负数发票如何做账（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的负数会计知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是负数发票如何做账范本，希望您能喜欢。

【第1篇】负数发票如何做账

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

1、符合发票作废条件的，发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。

2、原来的发票未入账，负数的也不入账。已入账作反向分录就可以。

3、后附发票的记账联，那张错票的发票联、新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。

【第2篇】销项负数发票怎么认证

销项负数发票，不需要认证，所有的销项发票，都不需要认证；只有进项发票才需要认证，进项红字发票不需要认证。销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

【第3篇】负数发票怎么做分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

购货方已认证且通过并申报抵扣的：由购货方或劳务接收方向主管税务机关填写申请，在开票系统中直接填写《开具增值税红字专用发票信息表》，已经抵扣的，手工填写销售方名称、税号等信息，无需填写相应蓝字发票代码、发票号码等信息，确定无误后点击保存；b、认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，填写《开具增值税红字发票信息表》时，需填写相对应的蓝字专用发票代码、发标号码信息，然后选择相应的开具红字发票理由。保存之后选择“上传”，软件上传信息表到税务局服务器，收到税务机关网上审核通过的信息表，据以开具红字发票；也可以保存之后，选“择导”出文件，拷贝电子文件到u盘上，并打印纸质申请表，一并带到主管税务机关申请红字发票通知单，将《开具红字发票通知单》交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。

【第4篇】收到销项负数发票怎么做账

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字写成红字。

1. 原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。

2. 后附发票的记账联。那张错票的发票联,新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。

3. 报税抄税时，会自动减掉销项税金。如果不会的话，在表一上减掉。

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

【第5篇】销项负数发票怎么报税

销项负数发票怎么报税：如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。

【第6篇】进项负数发票怎么处理

进项负数发票处理首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后公司根据信息表编号来开具红字发票。取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

【第7篇】负数发票怎么申报增值税啊

如果是一般纳税人，由于相关数据是自动审核，故增值税纳税申报表附列资料中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。

如果是小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。

【第8篇】红字发票为什么是负数

红字发票是负数是因为红字发票和负数发票都是退货时开具的发票。

开出发票后，由于对方未在开票当月认证或有其他原因，要求退票，可是开票方，已做帐并且已计算了税金，因此就要开出负数发票冲账，作帐时用红写金额。

【第9篇】销项负数发票怎么样报税

销项负数发票报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样即可。

销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。

当月正常结账，正常结转应交税金(如果销项大于进项)，正常结转收入。

【第10篇】销项负数发票摘要怎么写

销项负数发票摘要摘要：冲减*月*号凭证,销货退回(或写其他原因)，这样写就可以了。

销项负数针对购买方来说。是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。

【第11篇】进项负数发票怎么做账

在原进项发票收到时，借：库存商品或原材料，借：应交税费-应交增值税-进项税，贷：应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时，借：应付帐款或银行存款，贷：库存商品或原材料，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

而取得的红字增值税发票是不需要认证的。这里又要分几种情况处理红票：

1、如果你是红票对应的原票没有认证过，对方给你开具的红票的话，你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可，重新索要发票。

2、如果是由于退货等取得的红票，那么在申请开具红票时，你就相应的做进项税转出处理了，等红票拿到后，直接附到凭证后即可。

【第12篇】销项负数发票给对方吗？

如果购买方把所有的联次都还给销售方了，那么负数发票就不用给对方了，因为这就相当于整个经济事项没有发生。

如果对方已经抵扣、入账了，那就要把发票联给对方做负数了。销项负数发票，所谓负数发票(即红字发票)，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

【第13篇】负数发票需要盖章吗？

负数发票和其他发票一样都要盖公司的发票专用章。

只要是你们公司开具的发票,无论任何发票都要加盖发票专用章。

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

【第14篇】为什么要开负数发票呢

需开负数发票的情况：

产品退货，但发票次月退回；上月开错的发票，次月返回；当月发票认证不过，次月返回；常见以上三种情况需先取得税务机关出具的开负数发票证明，方可按原发票开具负数发票，按客户要求或按所发货物开具正确的正数发票。

【第15篇】增值税专用发票可以开负数的吗

增值税专用发票可以开负数发票，但税务上不是这种说法，税务上叫开具红字发票，红字发票必须由国家税务部门批准才行。

开具增值税专用发票红字发票的具体流程：

1、 专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证；

2、 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中；

3、 销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与信息表对应；

4、 纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。

【第16篇】负数发票证明怎么写

导读：对于“企业在收到销项负数发票关于收入的怎么写凭证?”这个问题，看起来好像是个很难以处理的复杂问题，其实收到销项负数发票也是红字发票，在会计分录处理上，不知道怎么做的可以按照下文小编的内容来写!

企业在收到销项负数发票关于收入的怎么写凭证?

答：销项负数发票也是红字发票，在叫法上红字发票或者是负数发票都是可以的。

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-xx客户 (红字)

贷：主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

销项负数发票怎么报税?

销项负数发票怎么报税：

如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。

【第17篇】手工发票上大写的负数如何填写

按照会计制度发票管理规定，手工发票上大写的负数与正常发票一样填写，书写的过程中没有区别，只不过正常的发票用蓝的复写纸写，负数就用红色的复写纸，例如，发票上的大写金额是壹拾贰亿叁仟肆佰伍拾陆万柒仟捌佰玖拾圆，小写是1234567890元，蓝色的就是正常发票，红的就是负数。

【第18篇】退货负数发票如何做凭证

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字。

例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

【第19篇】收到负数发票怎么做分录

收到进项负数发票的分录制作：

借：应付帐款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

负数发票即红字发票,只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

【第20篇】负数发票需要做账吗？

负数发票需要做账。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。