什么叫所得税费用（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的费用所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是什么叫所得税费用范本，希望您能喜欢。

【第1篇】什么叫所得税费用

顾名思义，所得税费用即是因为交所得税而形成的费用。对公司来说，公司所得交企业所得税，为公司所得税费用；对个人来说，交个人所得税也成为个人的一种费用。但是一般讲所得税费用是书面语，都是对公司而言的了，一般都说某某公司的所得税费用为多少，很少说某某人的个人所得税费用为多少。

【第2篇】公司所得税费用怎么算

公司所得税费用=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

【第3篇】地税所得税费用怎么算

个人所得税是二手房交易中，针对卖家征收的一种税费，但是在青岛，这部分税费基本都是由买家来出的，所以选购二手房过程中，购房者都会问到一个问题，房子是不是满五唯一，这关系到购买此房需不需要缴纳个人所得税。

什么是满五唯一？

满五唯一是两个词，“满五”是指上手契税发票日期或房产证登记日期，距离交易发生时，时间上是否已经满五年；“唯一”是指以家庭为单位，所出售房产为家庭唯一房产，家庭包括夫妻双方及未满18周岁子女。

满足满五唯一条件的房子，可以免征个人所得税。

个人所得税怎么算呢？

对于普通商品房，个人所得税税率为标的额的2%，标的额是指房屋过户的价格。

征收对象是房屋出卖方，但就青岛现在的交易习惯，一般由买方缴纳，具体可以买卖双方协商。

什么时候缴纳个人所得税呢？

个人所得税是在过户之后，拿证之前缴纳。

一般是在过户当天办理完过户手续后，持收件回执到档案查询和地税窗口办理。

关于个人所得税，青岛还有一些特殊规定：

1.对于以下性质的房屋，个人所得税为1%。

个人已购公房、解困工程住房、安居工程住房、经济适用住房、集资建房、拆迁安置住房首次出售。

2.继承的房屋或者赠与的房屋再出售的，继承人或者受赠人为非直系亲属时，个人所得税为差额20%。其中，崂山区无论直系还是非直系，均征收差额的20%。

个人所得税在二手房交易需缴税费中所占比例较大，无论买方还是卖方，这笔费用一定要在交易之前协商清楚由谁支付，以及按照房屋性质应支付多少，避免后期交易中产生纠纷。

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【第4篇】所得税费用包括哪些

按照《中华人民共和国企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表》填表说明中的内容：

预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人，填报第 1 行至第 16 行，预缴方式 为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 10、11、12、13、14、 16 行，预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 16 行。

1.第 1 行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度 规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申 报时本行填报本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的累计营业收入。

2.第 2 行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度 规定核算的本年累计营业成本

因此,季度企业所得税申报表中的'营业成本'不包括营业费用、管理费用、财务费用.

【第5篇】所得税的费用有哪些

企业在计算确定当期所得税以及递延所得税费用的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即所得税费用等于当期所得税加递延所得税费用。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

【第6篇】所得税费用与会计利润的关系

所得税费用与会计利润的关系为永久性差异和暂时性差异。

永久性差异如国债利息收入和罚款等，暂时性差异会随着时间的流逝而消失。

所得税费用于会计利润率关系公式： 所得税费用＝（会计利润－永久性差异）×所得税税率 在会计利润与应纳税所得额之间，存在两项差异，其一是永久性差异，如国债利息收入、罚款等；其二是暂时性差异，也就是时间性差异，这部分差异会随着时间的流逝而消失。

为了符合期间原则和配比原则，新准则强调确认暂时性差异对当期所得税费用的影响，像待摊和预提费用一样，将之分配到其所属的期间。

而永久性差异因为不可能对以后的所得税费用产生影响，因此不予考虑。

对一个企业的财务事项，只要会计和税法规定存在差异，会计利润与税法利润之间就存在这两项差异，所得税费用就永远不简单地等于会计利润×所得税税率。

【第7篇】扣减所得税费用前的利润

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企业所得税的计算公式为应税所得额*25%，应税所得额=收入-成本。根据公式我们知道，缺少成本会导致应税所得额虚高，最后就是要多缴纳所得税。很多人就是赚了很多钱都不愿意缴纳所得税，更何况这是虚增利润，肯定不愿意缴纳所得税。

为了降低所得税，有的会隐匿收入降低应税所得额，也就是我们常说的私卡收款。有的会用其他的费用来当成本，或者直接用买卖的方式进行虚开，增加成本来降低应税所得额。不管是隐匿收入或者是虚开，涉税风险是非常大的，可能当时缴纳所得税是非常低，但后面被稽查只是时间问题，到时不但需要补缴税费，还有罚款、滞纳金，严重的甚至需要负刑事责任。那虚高利润还有其他方法解决吗，并且没有涉税风险呢？

实际上要解决虚增利润，最主要就是解决成本业务，最简单的方法就是不做这个业务。如果不能不做，笔者的建议就是将这笔业务分离出去，让别人做中间商，赚一点差价，然后我们再与中间商进行业务往来。这样就解决了原本缺少成本的业务，所得税税负压力也就正常了。

中间商可以直接自然人代开，现在代开有政策支持，个税仅有0.5%，增值税又是免征，综合税率就是0.5%，原本缺少成本需要缴纳25%的虚高所得税，现在只需要0.5%。如果企业不能进行公转私，那么就让中间商在园区设立个体户然后开对公账户，个税0.5%*1.5%（行业不同，税率不同）。个体户同样可以享受增值税免征政策，综合税率0.5%*1.5%。如果不享受增值税免征政策，也可以进行相应的抵扣。

用自然人代开或者个体户的方法解决成本问题时，一定是真实业务，不要虚列成本，不然最后还是会有涉税风险，简单来说就是资金不要回流。要合理解决税负压力，一定要用合理的方法，享受政策是非常好的方法。

【第8篇】所得税费用税前扣除

企业在计算企业所得税时，税前扣除的成本应符合《企业所得税》的相关要求，只有和取得收入相关且合理的支出（包括成本、费用、税金、损失和其他支出），才可以在计算企业所得税前扣除。

成本

企业在生产经营过程中发生的商品销售成本、劳务成本、建造合同成本、业务支出和为收入发生的其他支出，都属于成本。在税前扣除成本时，依据的是企业成本核算单据和相关的原辅材料成本购进发票、人工费用凭证、成品核算单等。

费用

企业生产、经营或管理过程中发生的销售费用、营业费用、管理费用、财务费用都属于“费用”。在和成本进行区别时，主要看企业的会计核算，只要不违背国家统一会计制度，费用和成本并没有严格的界限。在处理涉税问题时，注意应用“区分收益性支出和资本性支出”等原则。

税金

企业在经营过程中，发生的除企业所得税和增值税外的所有税金和附加，都属于税金。在计算企业所得税时，税金有两种扣除形式：一是在发生的当期扣除；二是在发生时，计入相关资产的计税基础后，再按照税法规定随资产转化为成本费用，按照成本费用扣除。按照税务总局于2023年发布的第28号公告，雇主承担的雇员的个人所得税部分，属于雇员个人工资薪金的部分，不得在税前扣除。

损失

企业存货的盘亏、损耗、损毁、报废损失，固定资产的盘亏、损毁、报废损失，非货币性资产转让损失，坏账损失，投资损失，资产被盗损失，自然灾害等不可抗力造成的损失，都属于企业生产过程中发生的与生产经营相关的资产损失。

其他支出

除了上述支出类型外，企业在生产过程中发生的与生产经营活动相关且合理的支出。

关于可以在企业所得税税前扣除的费用，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第9篇】所得税费用分配表

费用主营业务成本的核算借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品/合同履约成本

其他业务成本的核算包括销售材料、出租固定资产的折旧额，出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧（摊销）银行存款

税金及附加的核算税金及附加：借方登记发生的各项税费，贷方登记期末结转入本年利润的税费，结转后该科目无余额借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税等

印花税由于缴费方式特殊性，不能通过“应交税费”，缴纳时：借：税金及附加贷：银行存款

税金及附加：包括印花税、车船税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、环境保护税、资源税、消费税、城建税、教育费附加等

房地产企业在销售商品时缴纳的土地增值税，计入“税金及附加”核算，其他企业销售这类不动产，计入“固定资产清理”核算，最终影响营业外收支或资产处置损益。

期间费用的核算销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、专设的销售机构相关固定资产修理费和折旧费、职工薪酬

出售包装物：单独计价，计入其他业务成本，不能单独计价，计入销售费用商品流通企业发生的金额较小的进货费用，可以直接计入销售费用商品流通企业管理费用不多的，可并入销售费用核算

管理费用：包括企业统一负担的公司经费、行政管理部门负担的工会经费、懂事会费（包括董事会成员津贴、会议费、差旅费）、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，发生时计入管理费用

财务费用：包括汇兑损益、手续费、利息支出（减利息收入）

利润收入与利得的联系：都会导致所有者权益增加，且与所有者投入资本无关费用与损失的联系：都会导致所有者权益减少，且与向所有者分配利润无关

信用减值损失：指计提的各项金融工具资产减值损失：指计提的有关资产资产处置收益（或损失）：指出售划分为持有待售的非流动资产或处置组以及未划分为持有待售的在建工程、固定资产、无形资产、生产性生物资产、非货币性资产交换中换出非流动资产

公允价值变动收益（或损失）：指交易性金融资产投资收益（或损失）：指各种方式对外投资其他收益：指与企业日常活动相关，除冲减相关成本费用以外的政府补助所得税费用：不影响利润总额营业外收入、营业外支出、所得税费用：不影响营业利润

营业外收入的核算营业外收入：包括非流动资产毁损、报废收益、现金盘盈利得、捐赠利得、政府补助营业外支出：包括非流动资产毁损、报废损失、固定资产盘亏损失、捐赠支出、罚款、非正常损失

盘盈现金借：库存现金贷：待处理财产损溢找到原因后，经过批准借：待处理财产损溢贷：营业外收入

收到捐赠产生利得的核算收到现金捐赠借：库存现金贷：营业外收入

收到捐赠原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项）贷：营业外收入

固定资产报废清理借：固定资产清理贷：营业外收入

营业外支出的核算企业报废固定资产损失借：营业外支出贷：固定资产清理

确认盘亏、罚款支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢库存现金

捐赠支出借：营业外支出贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项）

所得税费用的核算借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）

当期税法需要企业预付的可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产贷：所得税费用（冲减所得税费用）

当期税法需要企业暂时挂账不予支付的所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债调整的是所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税借：递延所得税资产所得税费用贷：应交税费—应交所得税递延所得税负债

税法与企业存在未来可抵扣的暂时性差异借：所得税费用递延所得税资产（或贷方）贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）

税法与企业存在未来应纳税的暂时性差异借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）递延所得税负债（或借方）

应交所得税的核算当期应交所得税=应纳税所得额x所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调增-纳税调减

当期所得税：指当期应交所得税递延所得税：包括递延所得税资产、递延所得税负债递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)【记忆：负债-资产，期末-期初】

纳税调增项包括税法允许扣除的项目中，企业已经计入当期费用，但超过扣除标准的金额（职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费8%~可结转以后年度、业务招待费60%vs营业收入千分之五、公益性捐赠支出~年度利润总额12%、广宣费~营业收入15%限额扣除）包括税法不允许扣除的项目中，企业已经计入当期损失的金额（税收滞纳金、罚款、罚金）

纳税调减项包括税法允许弥补的亏损、准予免税的项目、其他收益中符合规定不征税收入（前五年内未弥补亏损、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股利、红利等权益性投资收益）

本年利润的核算表结法各损益类科目，每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”，只有在年末时，才将全年累计余额结转入“本年利润”各损益类科目，每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润或亏损

账结法每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出各损益类科目的余额结转入“本年利润”，结转后“本年利润”科目的本月余额反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年余额反映本年累计实现的利润或亏损

年度终了，结转本年利润，结转后无余额（或相反分录）借：本年利润贷：利润分配—未分配利润

期末，将全部损益类科目余额，转入“本年利润”，结转后无余额借：本年利润贷：损益类科目

【第10篇】地税所得税费用怎么算的

导读：房地产行业增值税是大家关注的焦点，房产个人所得税是卖房者和购房者切身相关的问题，下面小编为你解答房产个人所得税怎么算？如需了解请仔细阅读下文，希望这篇文章能对你有所帮助。

房产个人所得税怎么算？

关于房屋计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：

1、个人所得税纳税人（卖方）能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：

个人所得税＝（个人所得税计税价格－房屋原值－原契税－本次交易所缴个人所得税纳税等合理费用）×20％。

举例：如果卖方出卖不满是“满五唯一：的房子，个人所得税计税价格为100万，原值、原契税以及相关个人所得税税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：（100－70）×20％＝6万元。

2、个人所得税纳税人（卖方）不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：个人所得税＝计税价格×1％。

个人所得税缴纳及减免规定

1、如果卖方所售房屋同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，个人所得税免交；任何一个条件不满足，卖方都必须缴纳个人所得税。

2、如果卖方所售房屋是非住宅类房产，不管什么情况都要按规定足额缴纳个人所得税。

二手房个人所得税如何交纳、怎么计算二手房交易个人所得税？

根据相关规定，目前我国二手房的交易税费种类，主要分为营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。其中常见且额度较大的为营业税、个人所得税、契税等三大类。

各类税费根据不同的情况，缴纳的标准也不一样。具体情况主要划分为三大类，包括普通住宅与非普通住宅、产权满五年与未满五年、首次置业与二次以上（包括二次）置业。

根据当前实施的税费征收规定，产权未满五年的房产，需缴纳5.6%的营业税，1.5%的个人所得税，在此前提下若为普通住宅，且首次置业，那么契税缴交标准为：90平方米以下1%，90至144平方米1.5%，144平方米以上3%；二次以上（包括二次）购房则无论面积大小均为3%。

产权满五年的情况下，个人所得税、契税的缴纳标准和上述一致。营业税方面，普通住宅可以免交，高档住宅则要按差额缴纳，差额即为本次交易价减去原来购买价的数额。

根据国家相关规定，买方得缴纳契税，卖方则要承担营业税和个人所得税。

本文为你介绍了房产个人所得税怎么算？如果还有其他不懂得地方，请继续关注会计学堂，欢迎点击小窗口向我们会计学堂的专业老师提问。

【第11篇】所得税费用和应交所得税的关系

所得税费用和应交所得税区别：

应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

【第12篇】所得税费用在季报填

【导读】：所得税季报本月数怎么填列,国家的财税体制改革,减税降费是主旋律,与每个企业每个人的利益息息相关.按月或按季预交企业所得税的企业,按月或按季计提的所得税费用,所得税季报本月数怎么填列?下文给出了解答,欢迎大家阅读.

所得税季报本月数怎么填列

增值税申报的话,

有本月数和累计数的,是老的会计准则的报表,所以填3月份数据就可以了.

如果报表是本期数和上期数的,那就是新会计准则的报表,需要填1到3月的累计数,另一边填去年1到3月额累计数.

如果是所得税季报的话,

是填当季度的数字(如果是第一季的话就是1到3月的累计数,如果是第二季的话就是4到6月的累计数)

企业清算所得税申报表怎么填写?

依照清算开始日的资产负债表.主要为:

一、资产处置损益明细表

1、'账面价值(1)'列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.

2、'计税基础(2)'列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.

3、'可变现价值或交易价格(3)'列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额.

4、'资产处置损益(4)'列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于'可变现价值或交易价格(3)'列-'计税基础(2)'列.

二、负债清偿损益明细表

1、'账面价值(1)'列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额.

2、'计税基础(2)'列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额.

3、'清偿金额(3)'列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额.

4、'负债清偿损益(4)'列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于'计税基础(2)'列-'清偿金额(3)'列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行'资产可变现价值或交易价格':填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.等于'资产处置损益明细表'第3列'可变现价值或交易价格(3)'第32行'总计'金额.

2、2至8行依照实际情况填列.

3、第9行'其他债务',填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.一般等于'负债清偿损益明细表'第3列'清偿金额(3)'第23行'总计'金额.

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)

1、第1行'资产处置损益'填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额.等于'资产处置损益明细表'第4列'资产处置损益(4)'第32行'总计'.

2、第2行'负债清偿损益':填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.等于'负债清偿损益明细表'第4列'负债清偿损益(4)'第23行'总计'.

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列.

4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额.

企业所得税季初资产总额怎么填?企业所得税季初资产总额根据季度资产负债表的期初,企业所得税季末资产总额按照期末资产总额数据填写.根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税.算应预缴所得税额时,借记所得税,贷记应交税金--应交企业所得税.

以上就是所得税季报本月数怎么填列,所得税季报本月数是填当季度的数字,如果是第一季的话就是1到3月的累计数.本文还介绍了企业清算所得税申报表怎么填写得问题.希望看完可以帮助大家..如果大家看完后还有什么需要了解的地方,在会计学堂网上还有很多的资料介绍,大家都可以来资讯页面学习.

【第13篇】计提的费用会在所得税中扣除吗

一年一度的所得税汇算清缴期又要来了，很多财务人员账上还有很多计提的费用，那么这些计提的费用所得税前可不可以扣除呢，下面我们一起来聊聊。

一、当年计提的工资。根据（国家税务总局公告2023年第34号）第2条规定，企业年度汇算清缴结束前，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的汇缴年度人的工资薪金，在汇缴年度按规扣除。

也就是说你在汇算清缴期结束前计提的上一年度的工资薪金已经实际发放了的，是可以在汇算年度扣除的，如果没有实际发就不能在所得税前扣除。

二、企业提取单位实际支付的相关补充保险。根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》，自2008年1月1日起，企业根据有关政策规定，对本职企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%的标准内部分，在计算应纳税所得额中扣除，超过部分不予扣除。

这个政策有两层意思，第一，企业为职工提取缴纳的补充养老保险，补充医疗保险，必须是在职工工资总额的5%以内，不能超过这个限额，超过这个限额的部分是不可以扣除的。第二，如果企业在汇算年度清缴结束之前，计提的汇算年度的补充养老保险和补充医疗保险在汇算清缴期内还未实际支付的，是不可以在汇算年度扣除。

三、企业根据公司财务制度为职工提取的离职补偿费。根据（税总函【2015】299号），企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得汇算清缴时，对当年度预提费用科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前补扣除。

这个政策的意思是，第一，企业预提的职工离职补偿费，如果当年计提，当年职工离职且当年进行补偿的，这笔费用是可以在汇算年度税前扣除的；第二，如果当年计提离职补偿，职工没有离职也没有实际支付离职补偿，那么这笔费用是不可以在所得税前扣除的；第三，如果当年计提，当年职工离职，但当年没有支付离职补偿，也是不可以在汇算年度所得税前扣除的，而是在实际支付离职补偿费年度所得税前扣除。

四、企业计提职工教育经费，根据《企业所得税实施条例》第42条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过扣除标准部分（8%），准于扣除；超过部分在以后纳税年度结转扣除。

这个政策有需要两点需要注意，第一、计提基数，计提基数是以上一年度实际发放职工工资总额为基数，按年一次性计提或者是按月逐月计提。第二，如果企业当年实际发生的职工教育经费超过扣除标准，超过部分可以结转到下一年度进行扣除。

五、企业计提的工会经费。根据企业所得税法实施条例，第41条规定。企业拨缴的职工工会经费不超过工资，薪金总额2%的部分终于扣除。

这个政策需要注意，第一，合法有效的凭证：工会组织开具的工会经费收入专用收据，委托税务机关代收工会经费的合法有效的工会经费凭证；第二，工会经费必须是在汇算年度实际缴纳的，如果汇算年度只是计提没有实际拨付或缴纳的，是不可以在汇算年度所得税前扣除的。

六、公司购进货物当年已售出，但由于当年未取的发票。凭入库单合同及付款单据入账。后由于不可抗拒因素，不能取得发票，成本如何扣除？

根据（国家税务总局公告2018第28号的规定），自2023年7月1日起，应该取得发票作为税前扣除凭证，因为对方注销、撤销、依法被吊销营业执照，被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票的，凭相关资料证实支出真实性后相应支出可以税前扣除。

企业购进的货物当年售出，购进时未取得发票，如果采用非现金方式交易，凭合同、付款凭证、对方注销证明，是可以税前扣除的；如果采用现金方式交易，则不可以在税前扣除。

【第14篇】弥补亏损所得税费用

什么是弥补亏损呢？

我们先来了解下它的含义。所谓的弥补亏损，就是企业当年发生的亏损，可以由下年的所得来弥补，如果下年的所得不足以来弥补，可以逐年往后进行顺延弥补。但也是有一个期限的，一般的规定就是不超过五年的。

当然如果你们的企业属于困难企业，那么就是属于特殊情况的，由5年延长至8年或者10年的。具体是指哪一些企业呢？给大家做了总结，直接看下图就可以了。

接下来一纯具体来跟大家分享如何进行弥补亏损。

举个例子，2023年企业亏损80万，2023年盈利10万，2023年盈利20万，2023年亏损30万，2023年盈利20万，2023年盈利10万，2023年亏损40万，2023年盈利80万。整理成表格就是如下图。

我们可以看出，2023年是亏损的，那就从2023年开始往后数5年就是可以弥补亏损的年限。也就是说到2023年可以弥补亏损的年限就结束。

2023年亏损80万，2023年盈利10万，2023年盈利20万，2023年盈利20万，2023年盈利10万，弥补亏损后就是亏损20万。

这时有同学可能就会问了，那亏损的这20万怎么办？

因为到这里5年的期限已经结束了，所以即使还有20万没有弥补完，那也没办法，亏损就亏损，也不用交所得税。

那从这张图我们也可以看到，企业在2023年也是亏损的，亏损30万，按照规定，往后5年也是可以进行亏损弥补的。于是从2023年开始往后数5年。

这里需要注意的是，因为2023年和2023年的盈利已经弥补了2023年的亏损，所以这里不能再重复弥补了。2023年亏损30万，2023年亏损40万，2023年盈利的80万就可以弥补2023年和2023年的亏损。弥补亏损之后剩下的10万就是要交的应纳税所得额。

我们就将这10万乘以当年的企业所得税的税率，乘以25%，就是你本期应该交的所得税。

这时有同学可能就会问了，弥补亏损应该如何做账呢？

在会计上，我们一般是不需要做账的；而在税务上，弥补亏损主要是调整到应纳税所得额，大家可以看下下面这张表，汇算清缴时直接填在a100000这张表的第21行，弥补以前年度亏损。

系统就会根据你去年填写的报表自动取数，你也可以看一下这个弥补亏损明细表，加深一下理解。

当然，今天讲的弥补亏损只是企业所得税当中的一小块内容，如果你想全面了解和掌握企业所得税的所有知识点，可以关注我，每天学习一点点，每天进步一点点。

【第15篇】计提去年所得税费用

所得税计提怎么计算？

所得税计提的计算需要分为两种情况：

1、企业所得税的计提

计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。

（1）应纳税所得额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。

需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定进行调整。

企业所得税的相关调整，在企业所得税汇缴清算时进行即可。毕竟，汇缴清算就是一个查缺补漏的阶段。

（2）税率

对于税率来说，企业所得税的一般税率是25%，低税率是20%；对于符合规定的高新企业来说，企业所得税的税率是15%；小微企业计提企业所得税时，减按20%税率征税。

另外，小微企业根据实际纳税额，还可以享有更大的优惠，实际税率最低可以达到2.5%。

当然，企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报时，税率方面都是系统带出来的，我们并不需要进行选择。

2、个人所得税的计提

个人所得税在改革之后，也是需要进行计提的。具体计提时，应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。

（1）工资薪金所得

个人所得税在计提时，需要按照工资薪金所得的年度累计额进行计算。当然，相应的扣除也是年度累计额。

（2）基本费用

计提个税时，基本费用属于定额扣除。基本费用年度扣除限额是12000，月度扣除限额是每月5000。在基本费用方面，每个人都是一样的，和收入的高度没有关系。

（3）专项扣除

这里的专项扣除，就是我们实际承担的“三险一金”。注意即使企业给我们缴纳的是“五险一金”，在计提个税时，可以税前扣除的也是“三险一金”而不是“五险一金”。

之所以是“三险一金”而不是“五险一金”，这是因为我们自己承担的只是“三险一金”，其他“两险”不需要我们个人承担。

可以扣除的“三险一金”和我们的实际工资收入有直接的关系。工资越多，可以扣除的金额也就越多。毕竟，“三险一金”的计算基数是我们的工资薪金所得。

（4）专项附加扣除

专项附加扣除已经由六项变成了七项专项附加扣除。

七项专项附加扣除的具体内容是：赡养老人、继续教育、子女教育、婴幼儿照护、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

由于每个人的实际情况不同，所以每人每月可以扣除的金额也会差异巨大的。当然，住房贷款利息和住房租金不能同时在税前扣除。

（5）其他合法扣除

对于其他合法扣除而言，主要指的就是个人捐款。当然，这个涉及的情况比较少。毕竟，正常的工薪族，实际生活并不容易。当然，我们有能力后，也会尽力伸出援助之手去帮助别人。

（6）税率和速算扣除数

工资薪金所得在计提时，适用的税率是七级超额累进税率。收入越高，适用的税率也就越高。另外，速算扣除数和税率有一一对应关系。速算扣除数主要就是为了计算简便。

详细的七级超额累进税率表如下：

个体户需要计提个税还是企业所得税？

个体户需要计提的是个人所得税，而不是企业所得税。具体来说，个体户的业主需要缴纳的是个税，而不是企业所得税。

当然，个体户需要计提的是个税当中的生产经营所得，而不是工资薪金所得。

个体户在实际计提时，应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。

1、应纳税所得额

对于个体户来说，应纳税所得额的计算和企业并没有差别，只不过个体户的工资所得不能在税前扣除。如果个体户没有工资薪金所得时，每月5000的基本费用也是可以扣除的。

2、税率

生产经营的税率虽然也是超额累进税率表，但是和工资薪金所得的税率表并不相同。生产经营所得适用的税率表，是五级超额累进税率表。具体税率表如下：

参考资料：

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法》

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【第16篇】所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

【第17篇】所得税汇算期间费用表

过了520，大家今天还得正常上班，不知道昨晚熬夜有没有影响到到今天的工作呢。

今天我们一起说说汇算清缴的费用扣除。汇算清缴的重要前提是掌握企业所得税税前扣除有关规定，并且准确计算各类税前扣除项目金额。在下才疏学浅，翻阅了一些资料跟大家一起学习下。其中常见的费用包括工资薪酬、职工福利、工会费用、职工教育经费、财务利息费用、业务招待费、广告费和业务宣传费等。个人感觉，每年的工资薪酬部分是税审的一个重点调整项，还有平时我们需要注意的招待费用比例不要超标等。详情如下：

一、合理的工资薪金支出：准予据实扣除

注意工资薪金的合理性及据实性，可扣除的工资薪金应已实际发放，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。例如企业2023年12月的职工工资在当月预提计入成本费用，但跨年在2023年1月才实际支付，则该项工资可在计算2023年度应纳税所得额时扣除。

注意：企业福利性补贴支出，凡列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放且符合上述“合理”“据实”条件的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。（例如车补）

参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定

二、职工福利费支出：扣除比例：14%

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定。

三、职工教育经费支出：扣除比例：8%

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

参考《财政部 国家税务总局 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条规定

四、工会经费支出：扣除比例：2%

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定

五、补充养老保险和补充医疗保险支出：扣除比例：5%

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

参考：《财政部 国家税务总局 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起

六、业务招待费：扣除比例：60%、5‰

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定。

七、广告费和业务宣传费支出：扣除比例：15%、30%

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

参考：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

特殊规定：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。……第三条规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

参考：《财政部 国家税务总局 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条规定

八、利息费用

企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

（一）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

（二）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）

九、研发费用支出：加计扣除比例：75%

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

政策依据：《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）

上述的一些规定和标准大部分是我在工作中遇到过的，还有很多没有接触的，或者接触较少的。理论东西只要和实践相结合才更有利于理解消化。希望大家可以熟悉下这些扣除比例和扣除项，以便于以后更好的运用到工作上，合理合法的为企业减少所得税。

【第18篇】所得税费用账户的贷方登记什么

所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额。帐户借方就登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税；

缴税时做：

借：应交税费－应交所得税；

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

【第19篇】季度所得税费用怎么算

研发费用加计扣除，是不是以后季度预缴所得税就可以享受了？

答：是的。改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在勾稽关系？

答：不存在。表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高缴税多需要合法节税；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，用工成本高、人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放，需要获得合法票据；

5、返佣费过高、居间费过高，需要获得合法票据；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

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【第20篇】利润表所得税费用怎么算

利润表中的所得税费用：会计利润或者利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目×适用税率。

一般适用税大概是25%/20%/15%/10%。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。