小规模纳税人免征增值税！4月1日起执行（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的小规模增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人免征增值税！4月1日起执行范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人免征增值税！4月1日起执行

纳税是每个公民应尽的义务，无论是个人还是企业，只要满足纳税条件都需要进行纳税。据最新消息，为了进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局两部门刚刚发布最新通知，对增值税小规模纳税人免征增值税，那么具体是什么时候开始执行呢？下面我们来详细了解下吧。

根据通告，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

新政解读及风险提示

一、期限：2023年4月1日-12月31日

二、只针对小规模纳纳税人，一般纳税人不得享受。

三、小规模纳税人开普票一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度。

四、开票税率栏，不选0税率，直接选：免税。

五、小规模纳税人开专票不得免税，开专票税率为3%。

六、征收率为5%的业务，比如不动产出租，不享受。

七、免的是增值税，所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负25%，应纳税所得额100万-300万，税负

5%。

八、注意连续滚动累计12个月开额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。

九、自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。

以上就是小规模纳税人免征增值税！4月1日起执行介绍了。希望上述内容对大家有所帮助。

【第2篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第3篇】小规模纳税人超过30万怎么纳税

小规模纳税人季度收入超过30万，需要按不含税收入*增值税征收率全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人季度收入超过30万账务处理是。

借：应收账款等科目。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税。

缴纳税款的时候账务处理是。

借：应交税费—应交增值税。

贷：银行存款。

【第4篇】一般纳税人变更小规模纳税人

一般纳税人转小规模纳税人的政策，去年年底就到期了，现在又延长至2023年12月31日，想要转的小伙伴，你们的机会来了！

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人转小规模纳税人如何办理？

考呀呀已经给大家准备好了操作指南：

一般纳税人转登记常见问题

1、哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人？

答：只有同时满足以下两个条件，才可以转登记为小规模纳税人：

条件一，只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记；没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。

《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。

条件二，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应税销售额没有超过500万元。

再强调一遍，只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。同时，只有2023年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。

2、纳税人什么时候可以转登记？

答：符合转登记条件的纳税人，是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，是由纳税人自主选择的，转登记的程序也是由纳税人发起的。但是，大家要注意，此项政策的执行时间是即日起，停止时间是2023年12月31日。

也就是说，符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在4月23日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。换言之，4月23日前和12月31日后，不可以办理转登记手续。

3、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税？

答：18号公告规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。理解本条规定，重点在“下期”、“当期”。

所谓“下期”、“当期”，指的都是税款所属期，这是《增值税暂行条例》中的基本概念，不用过多解释。但是，由于有按月和按季两种纳税期限，本条在实际执行中可能就会遇到几种不同的情况，应该按照本条规定的基本原则分别处理。

第一种情况是，原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

第二种情况是，原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。由于大多数地区对小规模纳税人实行按季纳税，因此这种情况可能会非常多。对此，转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。

第三种情况是，原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

第四种情况是，原来按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

4、未抵扣的进项税额如何处理？

答：近些年来，增值税的管理都是尽量扩大一般纳税人的队伍，包括《增值税暂行条例实施细则》在内的相关政策规定，都不允许一般纳税人再转为小规模纳税人。此次统一小规模纳税人标准，并允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，可以说是一项全新的政策，没有可借鉴的成熟做法，许多新的问题需要研究处理，其中，转登记纳税人未抵扣的进项税就是其中的重点。

通常情况下，大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。

一是，未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。二是，转登记纳税人在今后可能还会对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。三是，一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。因此，继续核算未抵扣的进项税是有必要的。

如何核算未抵扣的进项税，有几种方案可供选择。比如，可以要求纳税人设立台账进行管理，按月报送税务机关；也可以调整申报表，增加相关栏次要求纳税人按月填报。但是这两种方案都会增加纳税人的核算负担，不是最优的选择。经过反复斟酌研究，我们最终确定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算，这样做，既可满足需要，又简便易行，不增加纳税人负担。

需要提醒大家的是，随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整，未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据，纳税人应准确核算，税务机关也应做好辅导，重点关注，共同防范涉税风险。具体规定在18号公告中已经写明，这里就不再重复了。

5、转登记纳税人如何调整转登记前的业务？

答：纳税人转登记之后，已经成为小规模纳税人，需要按照小规模纳税人的相关规定进行涉税核算。但是，其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务，有可能因为销售折让、中止或者退回，需要进行调整。这种情况下，如果要求转登记纳税人在按照小规模纳税人申报的同时，再填报一张一般纳税人申报表，将会极大增加纳税人核算的复杂性。因此，18号公告规定，转登记纳税人发生上述业务，应按照一般计税方法，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。

需要特别强调的是，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额，并不是要求纳税人重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报表。纳税人根据业务的实际情况，对一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整后，和原来的申报结果相比，可能会产生少缴税款，也可能会产生多缴税款，都不需要重新填报一般纳税人申报表，而是并入销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中处理，在小规模纳税人申报表中填列。这一点需要大家注意

6、转登记纳税人如何开具发票？

答：转登记纳税人在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理，18号公告都有相应的规定，我在这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

7、转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人？

答：此次在统一小规模纳税人标准的同时，允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，是给予纳税人充分的选择权，纳税人可以根据自身的实际情况，自行选择适宜的计税方式缴纳增值税。但是，这并不意味着此类纳税人在转登记后永远属于小规模纳税人。按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，也不能再转登记为小规模纳税人。

转小规模后必须关注这6笔会计处理

会计处理一：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3万元

会计处理二：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-未交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理三：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-待认证进项税额 3万元

会计处理四：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元，应转入计入公司资产。

借：固定资产/在建工程等 3万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额 3万元

会计处理五：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-简易计税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理六：

符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-应交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元

【第5篇】小规模纳税人注销

公司平时去水果店买的水果拿到的收据可以作为税前扣除凭证吗？还有租赁房屋支付给房东代交的水电费，拿到房东给的收据可以税前扣除吗？今天小编给大家分享一下相关的知识。

按国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2023年第28号执行：

第九条?企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

第十条?企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

第十一条?企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

1、什么是注销公司？

在注销公司之前，首先要做清算，清算是一种法律程序，注销公司时，必须进行财产清算。未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。公司清算因清算的性质不同而有所区分，例如公司因破产而清算，适用《企业破产法》和《民事诉讼法》;公司因非破产清算(是指公司自愿解散和被责令依法解散的情形)，适用《公司法》和《民事诉讼法》。

当一个公司宣告破产，或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散，或者由于一些业务经营方式不规范被依法责令关闭，这时公司可以申请注销，吊销营业执照即公司注销。如果你以后不打算再开公司的话，事实上你无需办理注销手续，因为工商营业执照在每年年检时如果不年检，将会自动注销公司的执照。另外如果公司不再去报税，税务局也会停止公司的税务登记证。不过如此做法的前提是，3年内将不再有资格成为公司法人，3年后才可恢复正常。

2、付给银行的贷款利息可以要银行开具发票吗？

可以让银行开具发票作为入账的原始凭证，也可以作银行回单作为入账的原始凭证。

3、两处以上取得收入，需要汇总申报个人所得税，可以自行在网上申报吗？还是必须要去窗口申报？

既可以自行登录网上申报，也可以去税局申报。

4、小规模纳税人公司注销，需提交哪些材料？

注销税务登记所需材料有：

（一）实行“一照一码”单位纳税人

（1）《清税申报表》纸质1份

（2）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件，1份。

（3）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件，1份。

（4）经办人身份证明原件。

（5）开立期间未经营情况证明复印件，1份（开立期间没有进行生产经营活动的纳税人提供）

（二）未实行“一照一码”单位纳税人及查账征收个体工商户

（1）《注销税务登记申请审批表》纸质1份

（2）税务登记证及其副本原件。

（3）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

（4）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件，1份。

（5）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件，1份。

（6）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表复印件，1份。

5、企业弥补以前年度亏损的年限是多少年？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

6、不同税率可以开具在同一发票上吗?

税率不同的商品能开在一张发票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣带来的不便，尽量不要开在同一张发票上。

7、开给个人的普通发票必须有身份证号吗?

《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》第八条规定，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

因此，对于开具普通发票给个人的情况，不需要取得对方身份证号码。

8、一般纳税人够购进存货时，不应计入采购成本的是？

购入存货应负担的依法可以抵扣的增值税、采购人员的差旅费。

【第6篇】小规模纳税人城建税怎么算

根据财税[2019]13号，财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

文件仅针对小规模纳税人，一般纳税人不予减免。

免交增值税的小规模纳税人要交城建税么？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

【第7篇】小规模纳税人抄税

小规模纳税人和一般纳税人在每个月1号后，准备开具发票时，需要先抄税后，才可以开具发票。

如果公司是航天信息的，按下面的截图的操作。

一般航天信息的在税局系统不出问题情况下，在点登录开票系统时，小规模纳税人的会自动抄税和清卡，我们可以看到提示远程清卡成功。如果有这个提示，可以不必再点汇总上传。

如果没有提示，则登录开票系统后，点一下汇总上传，汇总上传成功了，就可以正常开具发票了。

比如有时登录开票系统没有自动抄税的，在发票填开时会有以下的提示：

如果公司是百旺金赋的，按下面的截图的操作：点上报汇总。

百旺金赋的不管有没有自动上报汇总，我们都可以重新点一下上报汇总，上报汇总成功了就可以开具发票。

如果公司是税务ukey的，按下面的截图的操作：点上报汇总。

税务ukey有没有自动上报汇总，我们都可以重新点一下上报汇总，上报汇总成功了就可以开具发票。

以上就是给大家分享的知识，喜欢的可以点赞和分享，然后关注一下！

【第8篇】小规模纳税人公账取现

由于现在微信和支付宝的广泛应用，很多老板发现把钱从企业转至个人的微信账上，随时随地都可以把资金转至供货商货款那里，这样对中小型企业的运转来说就非常灵活，能够及时给供货商支付货款。

公转私

但大家一定要注意的是，这类公私不分的行为，带来的影响是非常大的，初时可能老板和财务不介意，但是一旦被查，几率就从0%变成100%，所带来的不良影响也是比较大的，因此，我们应该杜绝公私不分。

对公户的钱往个人卡上转款有条件限制的,并且公账转私账,税务局会认为存在偷税漏税的风险。

公司财务做账都必须有原始的票据凭证，许多利用个人账户转出去的款项账面不透明,并没有依法纳税的凭证,有很大可能不会提供增值税发票,这也会给公司招来偷税漏税的嫌疑，有些企业将公账户中的业务往来资金利用转移到公司企业法人、财务主管、会计等个人名下账户进行结算,形成公司公司内部的隐秘账本,具有明显的逃避税收征管的意图，一旦被查,公司将要面临补缴偷逃的税款和缴纳巨额的罚款，如果以往存有偷税偷税的行为曾受到过税务机关的行政处罚，那么继续实施此行为者造成严重后果的将被以逃税罪处以刑罚。

允许公转私有以下几种情况：

1、个人独资，账户内扣除税费后利润可以公转私。举个例子：陈某是一家个人独资的负责人，固定时间内会将扣除费用，以及纳完经营所得个税后的利润利用对公户打给自己。这种公转私是被允许的，可以公转私。

2、用对公户支付业务员出差备用金。举个例子：一家有限公司，将对公户上的2万元打给小张用于出差外地的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。这样的情况公转私允许，不用担心属于不合规行为。

3、股东扣除个税的股息分红可以用公转私。举个例子：公司对公户上的200万元打给股东个人，并且这100万元是缴纳完了股息红利个税后的分红所得。这种情况允许公转私，前提是要扣缴个税。

4、向个人采购并且个人取得发票。举个例子：有限公司向个人小王采购一批物品，金额5万元，公司通过对公户把5万元货款转入自然人的个人卡中，这种公转私的前提是小王取得了自然人在税务部门代开的发票。如果没有取得发票情况，是不被允许公转私的。

5、支付违约金可以公转私。举个例子：公司因为违约，需对赵某支付违约金5万元，公司通过对公户把这5万元转入赵某个人卡中。这种情况公转私是允许的。

【第9篇】小规模纳税人的好处

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中，“会计核算不健全”是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

小规模纳税人 的标准具体如下：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；

（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人。

（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

小规模代账有什么好处呢？

1、会计工作延续性好

小规模纳税人公司人员变动大，会计人员更换频繁，稍有不慎，就会导致企业账务处理中断。

而代理记账公司的出发点就是为企业解决财务、税务等方面的问题，有一个专门的团队为客户服务，因此，即便出现人员变动，也可以有效地避免因为人员流动而造成工作交接失误、账务处理混乱的情况。

2、可以确保工作高效完成

代理记账公司一般都使用专门的财务软件进行账务处理，并且，每一个代理记账会计都熟悉各项财务计算方式，且账务处理经验丰富，对于各项记账报税的事务都比较了解，所以，相比于企业自己组建的团队更能高效的完成各项财务相关的事务，让记账报税更加快速、高效完成。

3、可以节省企业成本

小规模纳税人招聘全职会计，每月支出至少需要3000元，而且还需要为员工缴纳社保、公积金等一系列费用。若组建会计团队，花费就更高了。但小规模纳税人选择代理记账公司，每月代理记账服务费通常只需要200-300元，且无需考虑会计人员的招聘、管理、工资等等，因此能够在一定程度上节省企业成本。

4、服务更全面、业务性更高

小规模纳税人的财务工作处理虽然简单，但涉及的领域其实很宽广，不仅是简单的记账、报税工作，还会涉及到年检、注册变更等等，而代理记账公司的经验包含各行各业的业务，能够找到完美的解决方案，并且提供全面的会计手续的委托、咨询服务等

【第10篇】一般纳税人和小规模如何抉择？做老板必须要知道

在面临选择将企业登记为“一般纳税人”或者“小规模”时，都考虑哪些方面呢？

增值税税负？

还是会不会影响客户是否决定合作？

如果暂时选择登记为一种类型，后期公司业务有需要了还能不能互相转化呢？

下面从以下几个方面为大家解释清楚：

一． 业务需要

接下来的经营中如果有需要参加的招投标业务，标书中明确说明需要提供一般纳税人资格认定表；

二． 经营需要及税负把控

客户需要专用发票抵扣税款，且供应商能够提供相应的专用发票供企业自身抵扣。如果供应商能提供，客户也需要接收专票用以抵扣，那么企业登记为一般纳税人一定是没错的，如果上游无法提供，企业可以选择登记为小规模公司，同时给予下游一定的商业折扣；

三． 如果下游只是要求提供专票，但没有要求一定是适用税率专票，同时上游也无法提供适用税率专票，企业也可以选择登记为小规模纳税人，对下游开具适用征收率的专用发票即可。

四． 如果公司设立初期，已经登记为小规模纳税人，后期又有需要用到一般纳税人资质的情况，是可以转登记为一般纳税人的！如果设立初期登记为一般纳税人，后期就无法转为小规模啦，所以大家选择登记为一般纳税人时一定要谨慎哟。

无论如何选择，大家一定要选择相对于节省税负的、工作过程简便的类型哦！

【第11篇】小规模纳税人租赁税率

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号）（以下简称24号公告）今年10月1日就要施行，文件给了住房租赁企业许多显性或隐性的优惠政策，我之前还曾经写过一篇文章专门分析了。那么对小规模纳税人有什么福利呢？

一、租赁新政对除个体户外小规模纳税人享受增值税优惠的限制

我们先看看之前的政策，在国家税务总局公告2023年第16号第四条规定， 对小规模纳税人的单位和个体工商户出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。但对个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。一直以来许多人都觉得所有的小规模纳税人都能适用个体工商户的待遇就好了，现在大家看新闻，经常会看到大标题有“小规模纳税人将按照5%的征收率减1.5%缴纳增值税”类似的表述，那么是否现在其他小规模纳税人出租住房可以享受和个体工商户一样的待遇了呢？

可能答案会让许多人失望，我们先看24号公告第一条的规定：“住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。”也就是说对于除个体户外的小规模纳税人，如果希望享受住房租赁的增值税减征优惠，比个体户还是多了两个条件。

1、小规模纳税人必须是住房租赁企业，24号公告第四条明确：“本公告所称住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。”，所以如果企业没做备案是没法享受优惠的。

2、小规模纳税人必须是向个人出租住房，例如出租住房给企事业单位做宿舍是不可以享受优惠的。

这两条限制一出，可能许多小规模纳税人还是挺失望，但是我个人理解这是为了规范住房租赁市场，所以要求必须要有住房租赁业务的备案才可以享受优惠，同时本来这也是为了解决个人住房问题出的一个政策，当然是要限定出租给个人。

二、租赁新政中对小规模纳税人房产税的优惠

我们再来看看24号公告里其他小规模纳税人可以用到的优惠。保障性住房的优惠一般还是适用于规模较大的企业，可能小规模纳税人也用不到。不过按文件的第二条规定，小规模纳税人向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，还是可以减按4%的税率征收房产税，从12%一下降到4%，还是个利好的消息。

三、个人的疑问

其实从我个人来说，一直是有个疑问，为什么文件不规定住房租赁企业间互相租赁住房，也可以适用“按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税”的优惠？反正最后目的都是给个人？难道是怕增加租赁流转环节吗？还有是不是可以理解为 “直接或间接向个人出租住房”都符合公告中规定的“向个人出租住房”的优惠前提呢？还是有点小期待…

本文相关政策

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号）

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号公告）第四条

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【第12篇】小规模纳税人与一般纳税人划分标准

1、小规模纳税人

（1）连续12个月销售额≤500 万元

（2）不能正确核算：销项、进项、应纳税额

（3）不能按规定报送有关税务资料

注意：2020.3.1-2022.3.31，适用 3%的小规模纳税人季度 45 万免征普通发票增值税，专用发票增值税3%减按 1%，4月起，适用 3%的小规模纳税人免征普通发票增值税，专用发票增值税据实缴纳

2、一般纳税人

（1）年销售额＞500 万元

注意：应纳销售额未超过标准的，满足其他两个条件的可申请一般纳税人（国家税务总局令第 43 号规定）

（2）健全的会计核算

（3）能按规定报送有关税务资料

说明：

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期（注意：指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度）内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（注意：指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额（注意：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额）。

一般用于小规模纳税人标准判断的销售额按下列公式计算：

年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销

售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调

整查补税款申报当期销售额

【第13篇】小规模纳税人年报流程

年报审计企业需要准备哪些材料？

1、营业执照复印件；

2、上年度12月份资产负债表、利润表、现金流量表；

3、全年的凭证、总账、明细账（电子档）；

4、上年度审计报告（如果企业上年度出过则提供）

为什么要做年报审计？

首先，是招投标项目要求出具企业年报审计；还有申请资质等，各类工商、税务部门要求提交审计报告；

其次，公司股东投了钱，每年需要对公司的资产情况、经营利润和现金流量有基本的了解，或者是内部有纠纷，财务账务不清，需要第三方审计人员对财务报表进行审计。

哪些企业一定要做年报审计？

企业年报不一定都要出审计报告，以下企业需提交由会计师事务所出具的审计报告：

1. 一人有限责任公司；

2. 上市股份有限公司；

3. 从事金融、证券、期货的公司；

4. 从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

5. 注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

6. 三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为被工商部门查处过的公司。

年报审计报告的作用：

1、可以为政府有关部门了解并掌握企业财务状况和经营成果提供依据；

2、可以为银行及其他金融机构进行信贷决策提供依据，可以为了解其客户的资信情况驹诶都能够贷款项目、规模、时间提供重要的证明材料；

3、审计报告是企业的投资者和其他的债权人作出投资决策的重要依据。

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【第14篇】小规模改一般纳税人

最近笔者遇到这样一个客户，他的案例非常典型，于是经过客户同意，笔者打算把这个客户的案例分享给大家，大家可以对照一下自己公司是否存在同样的情况。

前段时间，有这样一个客户来找到笔者，说自己的公司缺少发票，想要解决发票的问题。详谈下来，笔者发现，其实这个客户原本是小规模纳税人，但是由于销售额增加，近段时间集中开票，利润表的收入远远高于开票收入，税务压力急剧上升。

该客户就是典型的小规模升一般纳税人。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为的年应税销售额。

……

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

……

第十二条 本办法自2023年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 》（财税〔2018〕33号）规定：“一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起执行。”

以上是原文件的内容。

因为小规模纳税人和一般纳税人这两类纳税人在税款上的计算方式和适用税率都有所不同，增值税一般纳税人资格不是自动就可以变成的，一般是符合条件的纳税人主要主动的办理，经过主管税务机关登记后才能够成为增值税一般纳税人。

条件如下：

1、注册资本达50万；

2、从业人数达12人；

3、开设对公账户才能申请。

上文提到，小规模纳税人增值税和一般纳税人的增值税计算方式不同，小规模纳税人应该按照销售额和征收税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

计算方式如下：应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率。

一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。

一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额。

因此很多公司从小规模纳税人变为一般纳税人之后，增值税压力往往都会变大，但是企业此时往往以为自己销售额增加税负压力变大可能只是缺少发票，没有意识到自己已经变为一般纳税人，还在寻找解决进项发票的方法。这都是没有提前进行税务筹划的弊端。

如果企业有税务筹划的意识，提前规避税务风险，就会知道自己公司本质存在的问题不是发票的问题，而是解决变成一边纳税人之后如何解决增值税的问题。

于是笔者给到客户的建议是将公司变成一般纳税人，正常补交增加的增值税，但是可以在地方享受产业扶持政策，享受增值税的税收优惠政策，能够合法合规操作的前提下减轻企业的税负压力。

以上，就是笔者为大家分享的案例，如果您的企业也有同样的问题，要趁早进行税务筹划，避免税务意识不到位给自己企业带来税务风险。

感谢您的阅读，如有不妥之处，愿您留下宝贵的建议！

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【第15篇】个体工商户属于小规模纳税人吗

想要了解更多税收优惠政策详情，请移步《优税乐》企业纳税最主要的就是企业所得税和企业增值税了，这两个的税率都是不低的，尤其是企业所得税高达25%，如果公司老板还要公转私的话，还需要缴纳20%的个税，这两个税率加起来已经是很重的负担了，那么对于想要减轻本身企业税负的老板来讲，该怎么办呢？大家可以通过地方税收园区来解决以上问题的，很多地方政府为了拉高自身的一个经济发展，会推出一些相对优惠的税收政策，而针对于企业所得税，

浙大企业就可以参考园区的个体工商户核定征收政策，可能很多企业瞧不上个体工商户，但是个体工商户属于小规模纳税人，企业也可以开具发票，尤其是普票还免征增值税及附加税，本身个体工商户就没有企业所得税，所以说他只有企业增值税和附加税及个人经营所得税，那么免征增值税及附加税后，

企业只需要缴纳个人经营所得税，而园区的优惠政策正在如此，将个人经营所得税，进行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相当于用个体工商户开具普票，只需缴纳0.75%的个税，并且公转私不需要二次纳税，一年500万的额度。想要了解更多税收优惠政策详情，请移步公众号《优税乐

【第16篇】一般纳税人与小规模纳税人

很多刚成立的公司，都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题，不知道两者的区别到底是什么？记住以下这六种区别，你就能明白：

1

认定方式不同

一般纳税人需要申请才能认定

新成立的企业，如果不申请一般纳税人

系统自动认定为小规模纳税人

2

税率不同

一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。

3

进项抵扣不同

一般纳税人可以开具专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税;

小规模纳税人可以专票和普票，进项发票专票不能抵扣进项税，只能接收普票。

4

计税方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：

应纳税额=销售额×征收率

5

申报方式不同

一般情况下，一般纳税人按月申报增值税;

小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。

6

税收优惠不同

一般纳税人增值税税收优惠政策少

小规模纳税人季度收入30万以内免增值税

同时附加税费减半征收，疫情期间免征房产税和土地使用税

一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗？

1、符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是：

（1）曾在2023年选择过转登记的纳税人，在2023年仍可选择转登记；

（2）2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

2、超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人

年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。

而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人，需要注意的是，除前面说的情况外，纳税人一旦登记为一般纳税人，不得再申请转回小规模纳税人。

各位在公司实际经营过程中，如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题，欢迎大家在评论区留言，我们会竭尽所能给予解答！

【第17篇】小规模纳税人缴税政策

小规模纳税人减免增值税01执行规定

01

允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

02

允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

03

纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2023年第39号）、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号）等有关规定执行。

02

优惠政策

01

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

02

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

03

注意事项

01

小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元（针对按月申报），季度应税销售额（针对按季度申报）不超过30万，免征增值税，这里的销售额，是指不含税销售额。偶然发生的不动产销售业务对应的销售额，可以扣除，即扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。

02

差额征税的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

03

免税额度内，开具普票免税，开具专票不免税，开具专票对应的销售额，正常纳税（开具1%的专票），且开具专票占用月度10万，或季度30万这个额度。

【第18篇】个体工商户是小规模纳税人吗

不是所有的客户或者个人独资企业都是小规模纳税人的，注意！别搞错了，被罚款！

什么是小规模纳税人，什么是小型微利企业呢？

我们很多老板都是个体工商户或者个人独资企业，是不是都符合呢？

当然不是，现在看小规模纳税人，只要我们注册的时候没有特意去选一般纳税人，那我们就是小规模纳税人，无论你是注册个体户还是个独，还是有限公司都一样，但是一旦我们超过了销售额标准我们就会升级为一般纳税人，即使你是个体户或者是个人独资企业也不能例外！

所以并不是所有的个体工商户或者个人独资企业都是小规模纳税人，这是大部分个独和个体都达不到升级一般纳税人标准，然后看小型微利企业，之前说过小型微利企业是企业所得税成本的概念，个体工商户和个人独资企业要交企业所得税吗？你交过吗？不用交吗？

所以对于个体工商户和个人独资企业而言，根本没有，是不是？小型微利企业这个说法，所以为什么几乎所有大公司都会用到个体户或者个独来拆分业务？因为这里拆分直接三大税种就少了一种，少了25%的企业所得税，这什么概念你懂的！

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【第19篇】小规模纳税人收入怎么做账

一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下：

1. 确认收入时间

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

2. 结转销售成本的分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

3. 月末，计提税金附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--教育费附加

贷：应交税费--地方教育费附加

4. 在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

免征增值税的，不要计提城建税和教育费附加。

【第20篇】2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年1月9日财政部、国家税务总局相继出台关于小规模纳税人有关增值税最新政策《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）和《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），现就以上两个公告内容作出梳理，以供读者参考。

一、根据两个公告自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数），季销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，包括扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元/月或者30万元/季的小规模纳税人。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

纳税义务发生时间在2023年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

五、2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）  本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模

小结：两个公告继续延用了2023年至2023年4月份的小规模纳税人的增值税优惠政策，并对各项税务处理操作问题进一步明确。

商丘税务律师 张建博1350370546