增值税计算公式（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算公式增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税计算公式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税计算公式

关于增值税，大家一定是很了解的，外账会计每个月要缴纳税款，其中最多的就是增值税，会计做账，不仅要记得增值税的税率是多少，也要知道计算公式是什么。今天会计网就来给大家介绍有关增值税的计算公式。

增值税税率

就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

增值税一般计税依据

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。(依据：《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)

有关增值税的计算公式

1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

2、含税销售收入=销售额*(1+17%)

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

征收范围和纳税人

(1)征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

(2)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

增值税的税率

纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。

纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

①粮食、食用植物油;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第2篇】增值税交税计算公式

导读：增值税和消费税都是流通环节涉及到的税金，增值税是一种价外税，消费税是一种价内税，两个税种的计算基数是相同的，只不过税率存在着差别。很多人不是很明白销售环节的增值税和消费税如何计算，本文将介绍一下销售环节的增值税消费税计算方法。

销售环节的增值税消费税计算

答：如何计算增值税

简单地说，增值税属于价外税，只要是一般纳税人或小规模纳税人，所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除，即：

价税合计/1.17＝不含税价款， （就是含税货款中剔除增值税）

不含税价款*17%＝增值税 （销项税或进项税） （购入时是进项税，销售时是销项税）

购入：10000/1.17＝不含税货款8547.01

8547.01*17%＝增值税（进项税）1452.99

销售：15000/1.17＝不含税销售额12820.51

12820.51*17%＝增值税（销项税）2179.49

应交增值税＝销项税2179.49－进项税1452.99＝726.5

如果按你所说货款减去税金，即不含税价款。比如进货，就是用：

含税价10000－进项税1452.99＝不含税价款8547.01.

即增值税计算公式为：价税合计10000/1.17*17%＝增值税（进项税）1452.99

如果是小规模纳税人：

购入时，虽然不分开进项税，但是也是含税的。只是因为规模小，国家规定不让抵扣进项税。

因此要将价税合计全部记入存货。比如上例中购入10000，全部记到存货成本中，不剔除增值税，因为国家不允许小规模纳税人抵扣进项税。

销售时，按3%的征收率计算增值税，即：

价税合计/1.03＝不含税销售额，（就是含税货款中剔除增值税）

不含税销售额*3%＝应交增值税。

比如上例中销售15000。即：

15000/1.03＝不含税销售额14563.11

不含税销售额14563.11*3%＝应交增值税436.89

消费税的计算方法

当从价计税时 ：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

当从量计税时 ：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。

进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

（一）组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

（二）应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。

实行从量定额计征办法的计税依据：

我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额

6.实行从价定率计征办法的计税依据：

实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率

7.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。即：

销售额=应税消费品销售额+价外收费

增值税与消费税的区别

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含培值税税额）；

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

【第3篇】应纳增值税计算公式

我是公式大全

一、各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

（一）增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、 间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、 销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

2、 进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三、消费税额

1、 从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、 从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

四、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五、个人所得税额

1、 工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

2、 个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

（2）、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（3）、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

（4）、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

3、 稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）

＝应纳税所得额×20%×70%

4、 劳务报酬所得

（1）、一次收入在20000元以下时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

（2）、一次收入20000～50000时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%

＝应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）一次收入超过50000时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%

＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5、 财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6、 利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、 境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、 支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

六、土地增值税额

1、 一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、 简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

六、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

八、车船税

１、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

２、 载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

４、 机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

６、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

九、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十、印花税额

１、 购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

３、 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

５、 财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

６、 仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

７、 借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0．５／１００００

８、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

１０、 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

１１、 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

１２、 营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

十一、关税

１、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

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【第4篇】建筑企业增值税如何计算公式

建筑公司通病：要交9%、13%的增值税，25%的企业所得税？如何税筹？

建筑业

目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，9%的建安税令人头痛，涉及销售采购增值税税率13%，及25%的企业所得税，所以，大家一直都在寻求一个增值税、所得税的税务筹划方案。

建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高，无法抵扣的进项税额越多，增值税税负也越高。

另外对大部门建筑工程行业来说，税收存在缺进项的情况较多，主要体现在：

劳务人员工资;施工人员很多是农民工，工资通过老板个人卡发放，一方面无法列支成本，同时个人卡频繁资金流，存在风险。

临时租用的各种机械设备和车辆;

而缺进项会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

建筑业税负高达45%，如何合理税收筹划?

一、个人独资企业模式可以很好地解决建筑行业企业所得税税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率，企业所得税或个税过高(如股东分红)都可以采用个人独资企业来节税。

节税案例

建筑材料销售收入1000万为例。企业必须缴纳25%的所得税，1000*25%=250万元。这个税负可以说是相当重的。

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税0.5%-2.1%，则需要缴纳：

增值税(2023年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*6%=0.297万

个人所得税：10.5万

纳税总额15.747*2=31.494万

完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

建筑施工

二、将合作的个人包工头转变成“建筑劳务、工程服务、工程款、劳务费、机械租赁”等多项内容，由个人包工头成立施工班组个体户。

例：浙江舟山某建筑公司，有30个小包工头带机械设备施工，让自带设备的包工头注册“机械租赁”类个体户，经营范围为“建筑工程机械租赁及维修服务”。

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

三、成立有限公司，享受税收扶持政策。对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

四、材料费、设备租赁、工程款、安装服务、运输费、河沙石子等可以通过自然人代开解决

自然人代开，最高税率3%!!!

五、灵活用工模式

税收筹划

如何合理合法节税?是每个老板的必修课，尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。

【第5篇】增值税抵扣计算公式

在实际工作中其实经常会遇到可以抵扣的增值税应该怎么计算的一些知识点，那么你对这部分内容了解吗？如果不了解，那就和会计网一起看看吧。

我们首先要了解，增值税发票，一般分为两种，一种是增值税专用发票，另一种是增值税普通发票，增值税普票，是不能抵扣的，而增值税专用发票是可以抵扣的，并且是认证过的才可以

哪些进项税额准许从销项税额中抵扣？

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

可抵扣增值税怎么计算

1、进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

2、进项税额=运输费用金额×扣除率

进项税额转出的相关会计分录

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：

借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:基本生产

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

以上就是有关可抵扣增值税的计算方法以及知识点，希望可以帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第6篇】增值税税金计算公式

9点税金计算的公式：1、税金=不含税销售额*9%。计算税金时，如果知道不含税销售额，直接用不含税销售额乘以9%的税率即可；2、税金=含税销售额/（1+9%）*9%。如果计算税金时不知道不含税销售额，而只知道含税销售额，那么需要把含税销售额换算为不含税销售额，最后再乘以9%的税率即可。

根据我国税收体系可知，9%的税率主要应用在增值税的计算方面。在营改增以后，增值税已经变成了我国的第一大税种。对于增值税的计算，也是一件复杂的事。

9点税金怎么计算？公式是什么？

对于增值税税金的计算，需要分为两种情况：已知不含税销售额和已知含税销售额。不同的情况下，计算的公式是有区别的。具体情况如下：

1、已知不含税销售额

税金=不含税销售额*9%。

对于增值税来说，直接使用不含税金额乘以相应的税率就是需要承担的税金。

比方说，一件商品的不含税销售额是2100000，税率是9%。

税金=2100000*9%=189000。

在这样的情况下，这件商品最终的售价=2100000+189000=2289000。

当然，我们也可以理解为一件售价是2289000的商品，包含的税金是189000。

不过，由于我们在购买商品时支付的金额是最终的售价，对于商品到底包含多少税金并不会太在意。

2、已知含税销售额

税金=含税销售额/（1+9%）*9%。

增值税虽然是价外税，但是这是对于企业来说的。对于我们消费者来说，不管增值税是价外税还是价内税，在支付时并没有区别。

所以我们在计算商品包含的增值税税金时，需要把含税销售价换算为不含税销售价，然后再计算包含的税金。

比方说，一处房产的售价是3270000，税率是9%。

税金=3270000/(1+9%)*9%=270000。

也就是说，我们买房子虽然支付了3270000，但是房子的不含税销售价格是3000000，而不是3270000。对于其中的差价，就是我们买房子需要承担的增值税。

这部分税金，我们只是交给了开发商。当然，这部分税金最终也不是进入了开发商的口袋。对于开发商来说，我们需要把这部分税金上交税务局。开发商只是承担了代收税款的角色。

增值税在什么情况下使用9%的税率？

对于增值税来说，常见的税率是13%、9%和6%。对于9%的税率来说，也是属于低税率。毕竟，6%的税率属于营改增的产物。

具体来说，纳税人销售交通运输、基础电信、建筑、不动产租赁服务，转让土地使用权，销售不动产，销售或农产品等货物时适用的税率为9%。

【第7篇】建筑业增值税计算公式

在分享知识点前，先把公式汇总一遍，便于后续使用，包括：各费用构成要素计算方法、建筑安装工程计价公式、建筑业增值税计算办法、材料消耗定额的编制方法、施工机械台班使用定额的编制方法、施工机械台班使用定额的形式、工程量清单计价的方法、价格指数调整法、措施项目费的调整、赢得值法的三个基本参数、赢得值法的四个评价指标、预测项目完工时的费用偏差、资金成本分析、双代号网络计划时间参数的计算、单代号网络计划时间参数的计算。

因为好多公式在文章里面不能显示，所以采用图片的形式进行分享，大家可以打印，也可以直接问我要，我是有要必给的。话不多说，直接上图了。

还是那句话，希望能对大家有用，一起分享，一起学习，要原版请私信我。

【第8篇】增值税怎么计算公式

如果网签价高于指导价，则税基以网签价为准，如果网签价低于指导价，则税基以指导价为准。

增值税

增值税的计算公式：(网签价或指导价-上次价格)÷(1+5%)×5.6%

注：网签价和指导价取二者之间的高者

契税

如果网签价高于指导价：契税=(网签价-增值税)×3%

如果网签价低于指导价：契税=[指导价÷(1+5%)]×3%

印花税

如果网签价高于指导价：印花税=(网签价-增值税)×0.05%（双向征收）

如果网签价低于指导价：印花税=[指导价÷(1+5%)]×0.05%（双向征收）

土地增值税

土地增值税=增值额×税率

增值额=网签价或指导价-扣除额（网签价和指导价取两者之间的高值）

商住房和普通住宅的几点不同 谁更有优势？

1、贷款问题上

这应该是商住房和普通住宅明显区别之一，商住房以目前的政策规定，首付必须达到五成，贷款期限长只有10年，而且贷款利率还是基准率的1.1倍。相反普通住宅首付低只要2成，长可以贷30年，利率在不同银行之间都有优惠。

2、税费上

首先商住房是不能享受目前的税费优惠政策的，其次在二手房的交易时，商住房的税费问题比普通住宅要复杂的多。具体有，差额增值税及附加税、差额个税、契税、印花税以及土地增值税等等。

3、户型的差异

普通住宅的户型多是刚需，80-100平米左右的两室或者三室是主流的户型；商住房则多是小户型或者loft户型，更具个性，适用特定的人群，而且相较普通住宅而言，公摊较大。

4、建筑形式

普通住宅常见的建筑形式是板楼，公摊小、人口密度低、私密性好，通透性能优良；而商住楼多以塔楼为主，空间结构灵活、观景性佳、更具个性。

5、产权年限上

普通住宅的产权年限只可能是70年，而商住房都是建在商业用地或者工业用地上，产权年限上多为50年或者40年。

6、生活成本上

这一点可以说是商住房的一大劣势，因为是商业性用地，首先在水电收费上肯定是按照商业的物业类别来收取，相较于生活用电用水要高上不少，还有就是商住房是不通燃气的，这一点也会造成不便。

就目前的现实情况来看，商住房更多的还是适合投资人群，就居住的舒适度等方面来看，商住房还是不太适合大部分的刚需人群，是否应该购买，还应该结合实际情况。

商住房增值税计算公式是怎样的？上文小编为大家介绍了商住房的增值税计算方式是：(网签价或指导价-上次价格)÷(1+5%)×5.6%，大家把数字对应进去就可以得出结果，更多相关会计资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第9篇】增值税税负计算公式

第951问

增值税税负率怎么算的？

答：这是我们企业老板经常都会碰到和面对的一个问题，但具体怎样计算可能不是很清楚，也不会管得那么细。增值税税负通常用于衡量企业在一定时期内增值税但实际税收负担大小。怎样的税负率既能符合企业经营的实际情况健康发展又不被管理部门列入重点关注之列，是我们所有企业都关心的问题。目前，增值税纳税人的身份有一般纳税人和小规模纳税人，其增值税税负率计算是不一样的：

小规模纳税人税负率=征收率（目前的征收率为3%，即税负率为：3%）

一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务部门习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。在税率和税收政策一定情况下，实际税负过高或过低，都有可能引起税务监管部门的注意，进一步对企业异常情况进行检查核实；但如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。

【第10篇】房产增值税计算公式

近一二十年来，房价被多房囤积的炒房团，导致房价居高不下，靠炒房发家致富，身价过亿的温周炒房团的，如今也是昙花一现，负债累累，而今又在大环境的趋势下更是雪上加霜。

我国是一个发展中的国家，为了安定有序健康的发展，国家出台的一系列民生政策，尤其针对楼市，为了促进社会和谐安定，国家出台的关于超过住房居住面积收取税费的问题，相关条例如下：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号），房产税按年征收、分期缴纳。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号），房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号），房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

税务机关核定的计税价格或收入不含增值税

这个问题大家有什么想法呢？欢迎评论区留言！

【第11篇】预缴增值税计算公式

例解分支机构预缴税额计算方法

2023年12月18日 来源：中国税务报 版次：06 作者：代锦东 高颖

在汇总缴纳增值税过程中，分支机构的预缴税额具体怎么计算？实务中，主要有销售额配比法和预征率法。

销售额配比法

考虑到实际操作的简便性，大部分汇总缴纳增值税企业按照销售额配比法计算增值税税额。

在销售额配比法下，总机构汇总计算增值税销售额、销项税额、进项税额和应纳税额，应纳税额按总机构、分支机构的应税销售额占当期汇总应税销售额的比例计算分摊，由总机构、分支机构分别向所在地主管税务机关缴纳税款。也就是说，可以分三步进行计算：

第一步：计算当期应纳增值税总额，计算方法是：总机构及其所属分支机构当期汇总应税销售额×适用税率－当期取得的全部进项税额+当期应转出进项税税额。需要说明的是，当期总机构和分支机构汇总应纳税额为负数（即有留抵税额）时，当月不分配税款，留抵税额留待下期抵扣。

第二步：计算销售占比，计算方法是：分支机构当期应税销售额÷总机构及其所属分支机构当期汇总应税销售额。

第三步：计算分支机构应预缴增值税额，计算方法是：当期应纳增值税总额×销售占比。

举例来说，a金融机构在某省内汇总缴纳增值税，已知2023年第三季度，汇总销售额为8000万元（假设无其他特殊销售事项），总机构销售额为500万元；全部分支机构销售额为7500万元，其中，甲分支机构的销售额为800万元。增值税销项税额为480万元，汇总增值税进项税额120万元（假设已经全部认证且当期全部可以抵扣），不存在需要转出的进项税额。（为简便计算，以甲分支机构为例。）

那么，a金融机构应进行如下计算：

第一步：计算当期应纳增值税总额。a金融机构当期应纳增值税总额为：480－120＝360（万元）。

第二步：计算甲分支机构的销售占比及其他分支机构的销售占比合计。甲分支机构的销售占比为：800÷8000×100%＝10%；除甲分支机构以外，其他分支机构的销售占比合计为：（7500－800）÷8000×100%＝83.75%。

第三步：计算甲分支机构应纳增值税额及其他分支机构应纳增值税额合计。甲分支机构应纳增值税额为：360×10%＝36（万元）；除甲分支机构以外，其他分支机构应纳增值税额合计为：360×83.75%＝301.50（万元）。

预征率法

出于企业规模、销售额较大等因素考虑，邮政、电信、航空运输、铁路运输等特殊行业企业，根据现行政策规定，按照预征率法计算增值税额。此时，分支机构以当期实现的应税销售额按预征率计算预缴增值税，就地申报纳税；总机构汇总申报纳税。

分支机构应预缴的增值税＝分支机构当期应税销售额×预征率。

举例来说，某铁路运输b公司按照预征率法计算增值税税额，在2023年第三季度，汇总销售额为8000万元（假设无其他特殊销售事项），销项税额为480万元，汇总进项税额120万元（假设已经全部认证当期全部可以抵扣），不存在需要转出的进项税额。其中，全部分支机构销售额为7500万元，乙分支机构的销售额为800万元。

如果b公司选择用预征率法计算，假设根据当地政策规定，乙分支机构应当在发生增值税应税行为时，按照4%的预征率计算当期预缴增值税，那么，乙分支机构应预缴的增值税额＝800×4%＝32（万元），除乙分支机构外，其他分支机构应预缴的增值税额合计＝（7500－800）×4%＝268（万元）。

（作者单位：哈尔滨银行股份有限公司）

【第12篇】增值税不含税价格计算公式

假如你是增值税一般纳税人，税率13%，销售产品不含税价是100元，含税价是130元吗?

这种算法是不对的

正确的计算方法=100+（100×13%）=113元

但如果想让含税报价达到130元，不含税报价是多少？

正确的计算方法=130÷（1+13%）=115.04元

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【第13篇】增值税税率计算公式

2019最新增值税税率表+新个税税率表！！打印出来随时看！

2019最新增值税税率表

6+10=16，2+3=5？

记住口诀，增值税一点也不难！

有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛的~

嗯！好像知识点是有点多哦。那咋办呢？

一、首先我们得认识啥是增值税？

增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。（但小规模纳税人不一样，后面会讲到）

再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~

二、我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人？

小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家！你有两种方式可变为一般纳税人。

第一种：只要你想，并且会计核算健全、能够提供准确税务资料，就可以成为一般纳税人，填个表、备个案，分分钟搞定。

第二种：你发展得好，已经成为大户人家（年应征增值税销售额达到标准）。

这种情况，您可以自己来备案。如果不想来，呵呵，也必须来。假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

当然也有特殊情况：

1. 年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。

2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。

但是！购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。

当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。

那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办？

按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。哦~明白了吧，户口终身制。

但是，机会来了！现在！你有次“改户口”的机会！详见《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

三、最后一点，税率！

想记住税率（征收率），只用记住2个算式！

6+10=16

2+3=5

6+10=16，怎么理解？

常见的一般纳税人税率为：6%，10%，16%。（好记吧）

咋区分呢？

6%：一般来说，吃喝玩乐住加金融服务！

现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

10%：你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国内到处跑的。

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。

16%：剩下的，都属于它~~

2+3=5，咋理解？

征收率啊~

针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人

5%：搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上人力资源派遣。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3%：剩下的都是它。

最后，还有一个2%的独行侠，往下看~

1.一般纳税人销售自已使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（如2023年1月1日之前购入的固定资产，特殊情况除外）

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率，征收增值税。

3.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（但不包括自己使用过的物品）

增值税明细科目全家福

新个税最全税率表

一、2019新个税最全税率表

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图：

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

4、适用20%税率和适用20%预扣率、是完全不同的税目。

5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率，年终统一适用综合所得税率，多退少补。

6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的，它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的，它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊，它虽然属于劳务报酬，但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

8、按月换算后的综合所得税率，主要适用非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

9、单独计算的全年一次性资金，按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金，单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

以上，有你混淆的内容吗？

来源：税台网、晶晶亮的税月（作者:梁晶晶）、会计说，重庆税务、税政第一线，财税职场。中华会计网校注册税务师整理。

【第14篇】增值税预缴税款计算公式

1、一般计税

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

2、简易计税

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类：应当适用简易计税包括：

(1)小规模纳税人提供建筑服务;

(2)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

什么情况下要预缴增值税?

一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款;

二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款;

三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

四、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

以上四点就是需要预缴增值税的情形了。

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【第15篇】应交增值税的计算公式

经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税。

1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生“营改增”业务的应交增值税，抵减分支机构发生“营改增”业务已缴纳的增值税税款(包括预缴和补缴的增值税税款)后，在总机构所在地解缴人库。总分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。

2.相关项目的计算方法为:

①总机构汇总的应征增值税销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额的合计数。

②总机构汇总的销项税额，按照总机构汇总的应征增值税销售额合计数和增值税适用税率计算。

③总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。即汇总的进项税额不包括总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额。

④总机构汇总应缴纳的增值税=汇总的销项税额-汇总的进项税额-分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税税款。

3.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。

计算公式为:应预缴的增值税=应征增值税销售额*预征率预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。

①合资铁路运输企业总部本级及其下属站段(含委托运输管理的站段)本级的销售额适用的预征率为1%。

本级应预缴的增值税=本级应征增值税销售额×1%

②合资铁路运输企业总部及其下属站段(含委托运输管理的站段)汇总的销售额适用的预征率为3%。

汇总应预缴的增值税=(总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额)×3%-(总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税)

考点提示

自2023年1月1日至2023年12月31日航空运输企业、铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。(新增)

4.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴的增值税税款，在总机松汇总的当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

5.每年的第一个纳税电报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算。总机构和分支机构年度清算应交增值税，按照各自销售收入占比和总机构汇总的上一年度应交增值税税额计算。分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的，通过暂停以后纳税申报期预缴增值税的方式予以解决。

分支机构预缴的增值税小于其年度清算应交增值税的，差额部分在以后纳税申报期由分支机构在预缴增值税时一并就地补缴入库。

【案例精析】某航空公司经批准汇总缴纳增值税，总机构与分支机构均为“营改增”-般纳税人，分支机构的增值税预征率为1%，总分支机构2023年10月~12月发生《应税服务范围注释》所列业务相关账户核算结果分别为:总机构自身发生销项税额450万元，支付进项税额400万元，实现应纳税额50万元;分支机构实现销项税额250万元，支付进项税额150万元，实现应纳税额100万元，但按1%的预征率预缴增值税30万元;总机构连同分支机构汇总后在10月~12月实际应补缴增值税=50+100-30=120(万元)。