建筑工程增值税计算公式（4个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的建筑工程增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是建筑工程增值税计算公式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】建筑工程增值税计算公式

一、建筑安装工程费按费用构成要素的划分：

一、建筑安装工程费按费用构成要素的划分

▶建筑安装工程费用项目组成（按费用构成要素的划分）及内容：

人工费；材料费；施工机具使用费；企业管理费；利润；规费；税金（增值税）

其中：人工费、施工机具使用费、材料费、企业管理费、利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中。

1.人工费的组成；2.材料费的组成

1.人工费的组成

▶人工费：指支付给直接从事建筑安装工程施工作业的生产工人的各项费用。

1）计时工资或计件工资：

是指按计时工资标准和工作时间或对己做工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。

2）奖金：

是指对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬（如节约奖、生产奖、劳动竞赛奖、机关事业单位的奖励工资等）。

3）津贴补贴：

是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给个人的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给个人的物价补贴（如流动施工津贴、特殊地区施工津贴、高温（寒）作业临时津贴、高空津贴等）。

4）加班加点工资：

是指按规定支付的在法定节假日工作的加班工资和在法定日工作时间外延时工作的加点工资。

5）特殊情况下支付的工资：

是指根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。

2.材料费的组成

▶材料费：指施工过程中耗费的各种原材料、半成品、构配件、工程设备的费用，以及周转材料等的摊销、租赁费用。

▶材料费＝σ（ 材料消耗量 * 材料单价 ）：一般计税方法时材料单价需扣除增值税进项税额

（1）材料消耗量：

指在正常施工生产条件下，完成规定计量单位的建筑安装产品所消耗的各类材料的“净用量”和“不可避免的损耗量”。

（2）材料单价：

▶指材料从“来源地”运到“仓库”直至“出库”形成的综合平均单价。

▶材料单价组成：由材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费组成。

▶（当采用一般计税方法时，材料单价中的材料原价、运杂费等均应扣除增值税进项税额）

1）材料原价：

是指材料的“ 出厂价格 或 商家供应价格 ”。

2）运杂费：

是指材料自“来源地”运至“工地或指定堆放地点”所发生的“包装、捆扎、运输、装卸”等费用。

3）运输损耗费：

是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

4）采购及保管费：

是指为组织采购和保管材料的过程中所需要的各项费用。

（3）工程设备：

指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。

3.施工机具使用费：1）施工机械使用费：① 折旧费；② 台班检修费；③ 维护费

3.施工机具使用费

定义：【施工机具使用费：指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。】

组成：由1）施工机械使用费（①折旧费； ②检修费； ③维护费； ④安拆费及场外运费； ⑤人工费； ⑥燃料动力费； ⑦其他费用）；2）仪器仪表使用费 组成。

1）施工机械使用费：

计算式：施工机械使用费 ＝ σ（ 施工机械台班消耗量 * 机械台班单价 ）

▶ 机械台班单价组成：由下述的①折旧费、②检修费、③维护费、④安拆费及场外运费、⑤人工费、⑥燃料动力费和⑦其他费用组成。

▶（当采用一般计税方法时，施工机械台班单价及仪器仪表台班单价中的相关子项均需扣除增值税进项税额）

① 折旧费：指机械在规定使用年限内，陆续收回其原值即购置资金的时间价值。

台班折旧费 = 机械预算价格 × (1-残值率) / 耐用总台班 - ① 预算价格 = 机械原值 + 采购和一次运杂费 + 车辆购置税

- ② 残值率按《建设工程施工机械台班费用编制规则》有关基础数据取值为 5%

- ③ 耐用总台班 = 折旧年限 × 年工作台班 - ④ 检修周期 = 检修次数 + 1

② 台班检修费：指施工机械按规定的时间间隔进行必要的大修理。

台班检修费 = 一次大修理费 × 检修次数 × 除税系数 / 耐用总台班 - ① 除税系数 = 自行检修比例 + 委外检修比例 / (1 + 税率) - ② 耐用总台班 = 大修理间隔台班 × 检修周期 - ③ 检修周期 = 检修次数 + 1

③ 维护费：指除检修费以外的各级保养和临时故障排除的费用。（包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具、附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等）。

维护费（经常修理费）= 检修费 × 维护费系数k

或维护费（经常修理费）= σ[（各级维护一次费用 × 除税系数 × 各级维护次数）+ 临时故障排除费 ] / 耐用总台班

3.施工机具使用费：1）施工机械使用费：④安拆费及场外运费；⑤ 人工费；⑥ 燃料动力费；⑦ 其他费用（税费）

3.施工机具使用费

1）施工机械使用费：

④安拆费及场外运费：

④-1 安拆费：是指施工机械在现场进行安拆与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用。

安拆费 = 一次安拆费 × 年平均安拆次数 / 年工作台班

④-2 场外运费：是指施工机械的整体/分体自停放地点运至施工现场的装卸、运输、辅助材料及架线等费用。

☛安拆费及场外运费：按机械不同分计入台班单价、单独计算和不需计算三种类型：

☛（1）计入台班单价（只计算一次安拆费及一次场外运费）：

安拆简单、移动需要起重及运输机械的轻型施工机械。

☛① 一次安拆费：包括人、材、机、试运转的费用。

☛② 一次场外运费：运输、装卸、辅材和回程等费用。

☛（2）单独计算（安拆费及场外运费单独计算）：

☛① 安拆复杂、移动需重型起重及运输机械，安拆费及场外运费单独计算;

☛② 利用辅助设施移动的施工机械，其辅助设施(包括轨道和枕木)等的折旧、搭设和拆除等费用可单独计算。

☛（3）不需计算（不计算安拆费及场外运费）：

☛①不需安拆的施工机械，不计算一次安拆费;

☛②不需相关机械辅助运输的自行移动机械，不计算场外运费;

☛③固定在车间的施工机械，不计算安拆费及场外运费。

注：自升式塔式起重机、施工电梯安拆费的超高起点及其增加费，各地区、部门可根据具体情况确定。

⑤ 人工费：

指机上司机和其他操作人员的工作日人工费及在施工机械规定年工作台班以外的人工费。

人工费 = 人工消耗量 × (年制度工作日/年工作台班) × 人工日工资单价

⑥ 燃料动力费：

是指施工机械在运转作业中所消耗的固体材料（煤）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

⑦ 其他费用（税费）：

主要是施工机械按照国家规定和有关部门规定交纳的车船使用税、保险费（交强险）及年检费。（本部分的保险费仅为交强险，不含商业保险）

3.施工机具使用费：2）施工仪器仪表使用费；4.企业管理费：1）管理人员工资；2）办公费；3）差旅交通费

3.施工机具使用费

2）施工仪器仪表使用费：指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。

▶施工仪器仪表使用费 = σ（仪器仪表台班消耗量 × 仪器仪表台班单价）

▶（当采用一般计税方法时，施工机械台班单价及仪器仪表台班单价中的相关子项均需扣除增值税进项税额）

▶ 仪器仪表台班单价组成：由下述①折旧费、②维护费、③校验费、④动力费组成，但不包括检测软件的相关费用。

① 台班折旧费 = 施工仪器仪表原值 × (1-残值率) / 耐用总台班

② 台班维护费 = 年维护费 / 年工作台班

③ 台班校验费 = 年校验费 / 年工作台班

④ 台班动力费 = 台班耗电量 × 电价

4.企业管理费

定义：企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。

组成：1）管理人员工资； 2）办公费； 3）差旅交通费； 4）固定资产使用费； 5）工具用具使用费； 6）劳动保险及职工福利费； 7）劳动保护费； 8）检验试验费； 9）工会经费； 10）职工教育经费； 11）财产保险费； 12）财务费； 13）税金及附加； 14）其他。

1）管理人员工资：

指按规定支付给管理人员的计时工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

2）办公费：

指企业管理办公用的文具、纸张、账簿、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电、烧水和集体取嗳降温等费用。

当一般纳税人采用一般计税方法时，办公费中增值税进项税额的抵扣原则：以购进货物适用的相应税率扣减，其中购进自来水、暖气、冷气、图书、报纸、杂志等适用的税率为9% , 接受邮政和基础电信服务等适用的税率为9% ,接受增值电信服务等适用的税率为6%, 其他税率一般为13%。

3）差旅交通费：

指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费、市内交通费和误餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募费，退休/退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用。

4.企业管理费：4）固定资产使用费；5）工用具使用费；6）劳保及职工福利费；7）劳动保护费；8）检验试验费

4.企业管理费

4）固定资产使用费：

指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设 备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

当一般纳税人采用一般计税方法时，固定资产使用费中增值税进项税额的抵扣原则：购入的不动产适用的税率为9%，购入的其他固定资产适用的税率为13%，设备、仪器的折旧、大修、维修或租赁费以购进货物、接受修理修配劳务或租赁有形动产服务适用的税率扣除，均为13%。

5）工具用具使用费：

是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具，器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

当一般纳税人采用一般计税方法时，工具器具使用费中增值税进项税额的抵扣原则：以购进货物或接受修理修配劳务适用的税率扣减，均为13%

6）劳动保险及职工福利费：

是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费，集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。

7）劳动保护费：

是企业按规定发放的劳动保护用品的支出，如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等

8）检验试验费：

是指施工企业按照有关标准规定，对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用；不包括新结构、新材料的试验费，对构件破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用，对此类检测发生的费用，由建设单位在工程建设其他费用中单独列支；但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的，该检测费用由施工企业支付。

当一般纳税人采用一般计税方法时，检验试验费中增值税进项税额的抵扣原则：按税率6%扣减。

4企业管理费：9）工会经费；10）职工教育经费：11）财产保险费12）财务费13）税金及附加：14）其他：5利润

4.企业管理费

9）工会经费：

指企业按《工会法》规定的全部职工工资总额比例计提的工会经费。

10）职工教育经费：

是指按职工工资总额的规定比例计提，企业为职工进行专业技术和职业技能培训，专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用。

11）财产保险费：

是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。

12）财务费:

是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用。

13）税金及附加：

指企业按规定缴纳的房产税、非生产性车船使用税、土地使用税、印花税、环保税（包含工程排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加①等各项税费。

注：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等均作为“税金及附加”，在管理费中核算。

14）其他：

包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。

5.利润

利润：指施工单位从事建筑安装工程施工所获得的盈利。

利润的计算依据：工程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以定额人工费或定额人工费与施工机具使用费之和作为计算基数，其费率根据历年积累的工程造价资料，并结合建筑市场实际确定。 （由施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定）

6.规费

▶基本组成：1）社会保险费：①养老保险费、②失业保险费、③医疗保险费、④生育保险费、⑤工伤保险费；2）住房公积金

▶规费的计算依据：按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用，且不同省市根据其经济发展的具体情况，制定规费费率。

①以陕西省为例，工程规费包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、残疾人就业保险、生育保险、意外伤害保险、住房公积金（七险一金）：

②其中养老保险费率为3.55%，失业保险费率为0.15%，医疗保险费率为0.45%，工伤保险费率为0.07%，残疾人就业保险费率为0.04%，生育保险费率为0.04%，意外伤害保险费率为0.07%，住房公积金费率为0.30%，合计费率为 4.67% 。

▶工程规费的计算公式：工程规费 = 规费基数 × 规费费率（如陕西省为 4.67%）

① 规费基数包含分部分项工程费、措施费、其他项目费

②人工费、施工机具使用费、材料费、企业管理费、利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中。

7.税金（增值税）

▶税金是指：国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。

▶税金（增值税） ＝ 税前造价（即人材机管利规之和） * 增值税适用税率

▶增值税分两种：一般计税方法（9%）和简易计税方法（3%）。

（1）采用一般计税方法

增值税销项税额 ＝ 税前造价×9%（税率），其中税前造价（即人材机管利规之和），各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

（2）采用简易计税方法

增值税 ＝ 税前造价×3%（税率），其中税前造价（即人材机管利规之和），各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

【第2篇】建筑工程增值税税率

老项目，加工，清包可以选择简易计税

预缴一般（总包-分包）/1.09*0.02

简易计税：（总包-分包）/1.03*0.03

纳税一般：总包/1.09*0.09-进项-预缴

建议纳税：（总包-分包）/1.03*0.03

甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为a省，2023年1月承包b省的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税

500-150)/1.09*0.02=6.42

房地产老项目可以选择简易计税

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入560万元，另取得延期付款利息30万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期的计税销售额

800/2000=0.4

200*0.4=80

560+30-80）/1.09=467.89

某企业2023年1月转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2023年1月该企业应纳增值税

自建全额：1500/1.05*0.05=71.43

2023年8月份，天津的王先生将2023年3月购买的200万元的普通住房出售，取得含税收入360万元，8月份王先生应缴纳增值税

二年，普通住房免增值税

【第3篇】建筑工程增值税抵扣

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看可抵扣增值税进项税的30个项目有何要点！

原材料

材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子。

（1）2023年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；管理要点：

（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；

（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料

包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：

（1）自购周转材料：16%；

（2）外租周转材料：16%；

（3）为取得周转材料所发生的运费：10%。

管理要点：

（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

临时设施

临时设施包括：

（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；

（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；

（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；

（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

进项抵扣税率：

（1）按照建筑劳务签订合同：税率为10%；

（2）如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料16%、分包10%；

管理要点：

临时设施应严格按照合同预算进行控制。

包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。

人工费

原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。

包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。

机械租赁

指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。

进项抵扣税率：

分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为16%。

管理要点：

（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；

（2）推行机械租赁电商平台集中采购。

专业分包

总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。

进项抵扣税率：

建筑服务业为10%。

管理要点：

（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；

（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。

差旅费-住宿费

核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。

进项抵扣税率：

（1）住宿费用：6%；

（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；

（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。

管理要点：

（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；

（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。

办公费

办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。

进项抵扣税率：16%。

管理要点：

由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。

通讯费

公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、ip电话费、会议电视费、传真费等。包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

进项税率：

（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；

（2）邮寄费：10%，6%。交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。

管理要点：

由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。

车辆维修费

（1）车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。

（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：由办公室等相关部门与中石油、、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。

（3）过路、过桥、停车费：

进项抵扣税率：10%；

管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（etc）定期进行结算。

（4）车辆保险费：

进项税税率：6%；

管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。

租赁费

包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率：

(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；

(2)汽车租赁费：16%；

(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。

管理要点：

各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。

书报费

包括购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：13%；

管理要点：

应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。

物业费

包括机关办公楼保洁等费用。

进项税税率：6%；

管理要点：

经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。

水电气暖燃煤费

进项税率：

(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）

(2)水费：13%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）

(3)燃料、煤气等：16%。

管理要点：

与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。

会议费

各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。

进项税税率：

（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；

（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。

管理要点：

（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；

（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。

修理费

包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。

进项税税率：

（1）房屋及附属设施维修：10%；

（2）办公设备维修：16%；

（3）自有机械设备维修及外包维修费等：16%。

管理要点：

应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。

广告宣传费

进项税率：

（1）印刷费：16%；

（2）广告宣传费：6%；

（3）广告制作代理及其他：6%；

（4）展览活动：6%；

（5）条幅、展示牌等材料费：16%。

管理要点：

应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。

中介服务费

中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。

咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。

进项税率：6%。

技术咨询、服务、转让费

使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。

进项抵扣税率：6%。

绿化费

指公司用于环境绿化的费用。如：采购花草、办公场所摆放花木等。

进项税税率：13%；

管理要点：

注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出

劳动保护费

因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：

（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；

（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。

检验试验费

指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。

进项抵扣税率：6%；

管理要点：

应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。

研究与开发费

指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。

进项抵扣税率：

（1）研发劳务：10%、3%；

（2）研发设备、材料：16%；

（3）委托研发服务：6%。

管理要点：

应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。

培训费

企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。

进项抵扣税率：6%。

安保费

（1）如聘请安全保卫人员费用：6%；

（2）为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：17%。

取暖费

进项抵扣税率：13%。

财产保险费

为企业资产购买的财产保险。

进项抵扣税率：6%。

物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。

进项抵扣税率：16%。

安全生产用品

包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。

进项抵扣税率：16%。

管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。

财务费用

服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

进项抵扣税率：6%。

管理要点：

各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。

【第4篇】建筑工程增值税

5月1日增值税17%和11%税率取消值税

5月1日后17%税率取消……可以想象到，财务人员很可能会因为税率变更而忙疯。

自从3月28号晚上公布了减税的消息后，很多人一直没有搞懂是否取消17%和11%税率，现在有了明确的答复：5月1日17%税率取消，增值税三档税率为16%、 10%、6%。

从2023年5月1日起，实施以下深化增值税改革征收标准：

税改主要目的

一是适当降低税率水平。

二是统一增值税小规模纳税人标准。

三是退还部分企业的留抵税额。

这一次的增值税税改，是在营改增后重大的完善，这为未来的税收打下了基础，彻底颠覆了税收。

一、为保证营改增后工程计价依据的顺利调整，各地区、各部门应重新确定税金的计算方法，做好工程计价定额、价格信息等计价依据调整的准备工作。

二、按照前期研究和测试的成果，工程造价可按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×（1+11%）。其中，11%为建筑业拟征增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，相应计价依据按上述方法调整。

三、有关地区和部门可根据计价依据管理的实际情况，采取满足增值税下工程计价要求的其他调整方法。

建筑安装工程费用的税金是指国家税法应计入的增值税销项税额，一般有两种计税方法，一般计税法和简易计税法，

一般计税法：是指当期的销项税额抵扣当期的进项税额的余额，

公式：应交税额=当期销项税额-当期进项税额（应交税额为实际建设公司交的税金）

如应缴税额为负数，可以转接下期继续抵扣