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公司代缴个人所得税计入什么科目(3篇)

发布时间:2024-04-09 14:05:01 热度:50

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的公司代缴所得税相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是公司代缴个人所得税计入什么科目范本,希望您能喜欢。

公司代缴个人所得税计入什么科目

【第1篇】公司代缴个人所得税计入什么科目

公司代缴个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。

代扣时:在工资表中列出扣税金额

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费——应交个人所得税

代缴时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

【第2篇】公司代缴个人所得税

企业向个人支付劳务报酬,应依法代扣代缴个税!

然而实务中,很多企业支付临时人员劳务报酬时,既没有索要发票,也没有依法履行扣缴个人所得的义务,将自己置身于涉税风险中。

劳务报酬被税务稽查

罚款近17万

近日,苏州税务局曝光了一起“双所得税”处理的案件

税务机关检查发现,吴江某教育中心临时外聘教师未按“劳务报酬所得”税目代扣代缴个人所得税,造成应扣未扣个人所得税110993.8元。

同时,该单位将支付的劳动报酬作为应付工资入账,但未取得相应发票。

处罚结果:应扣未扣2018-2023年度'劳务报酬所得'个人所得税税款110993.80元,现已无法补扣补缴的行为,税局拟处应扣未扣个人所得税款1.5倍的罚款,计166490.70元。

绍兴某企业支付给非单位员工业务费,未按规定预扣预缴个人所得税,且责令限期补扣,未能补扣。税局拟对该行为处以1.5倍罚款,计35183.61元。

这样的案例屡见不鲜,望各位老板和企业财务人员引以为戒,以免给企业带来不必要的税务风险。

企业支付劳务报酬

应注意这4点

一、企业支付外部人员的劳务报酬时,应依法预扣预缴个税。

公司作为劳务报酬的支付方,代扣代缴个人所得税是税法规定的义务。如果没有帮个人代扣代缴个税,企业将面临应代扣代缴税额50%-3倍的罚款。

二、劳务报酬支出应取得合规的票据入账

企业支付自然人的劳务报酬,应取得个人向税务局代开的发票,才可以在税前扣除。

不过500元以下的零星支出,可以凭收款凭证税务扣除,这时就不用让个人去代开发票了。

三、支付非雇员的劳务报酬,在预扣个人所得税的时候,不能直接乘以20%税率计算。

劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式,分为3档,税率分别是20%、30%、40%,并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额。

举一个例子:

a企业请了一个网红给公司新品做推广,a企业支付主播30000元(不含增值税)推广费,应预扣预缴个人所得税60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注:计算个人所得税时,应以不含增值税的金额为计税依据。

个人所得税预扣税率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

四、劳务报酬不超过800元,也要申报

不少企业认为劳务报酬不超过800元,就不用申报,其实这个认知是错误的。大家都知道增值税税额为0也要申报,这样也一样,即使是0税额也要做零申报

总而言之,企业向个人支付劳务报酬,要取得合规的票据入账,要按时申报,要履行预扣预缴个税的义务。

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【第3篇】公司代缴的个人所得税

近日美国《纽约时报》援引延续20多年的纳税申报数据爆出一则猛料:美国总统特朗普在过去的15年中有10年没有缴纳任何所得税,而他在2023年赢得美国大选的那一年,也仅仅缴纳了750美元的联邦所得税。而据法新社最新消息,特朗普随即驳斥该报道“完全是假新闻”……在中国,个税大多数情况实行的是企业代扣代缴制,企业常常有不扣、少扣的行为,其存在着诸多税务风险,以下就有税每人举例一一相谈。

一、个人为企业提供劳务,企业需要支付对方劳务费的,个人向税务机关申请代开发票时,如果企业对个人代开的发票未进行个人所得税代扣代缴或预扣预缴,则企业取得的个人代开发票无法作为企业所得税税前扣除的凭证,即无法在企业所得税税前扣除。详见以往内容《注意!个人申请代开发票企业需知事项!》

二、企业向客户赠送礼品时,应当按照“偶然所得”项目为对方代扣代缴个人所得税;同时还要注意,增值税和企业所得税上均需要按照视同销售进行处理:根据财税2016 36号文 :若纳税人将外购货物进行送礼,增值税的计税基础应当按照公允价值来确定,若纳税人将自产、委托加工货物进行送礼,计税基础应按照(1)纳税人同期同类货物销售价格(2)纳税人近期同类货物销售价格(3)组成计税价格;根据国税函[2008]828号和国家税务总局公告2023年第80号: 企业所得税的计税基础应当为货物的公允价值。

三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。(相关政策:财政部 税务总局公告2023年第74号)

企业若不履行代扣代缴义务人的职责,则会给企业增加税务风险,少扣或者不扣的个税款,实际上是替职工承担了个人所得税,变向作为了企业的成本费用扣除。根据 国家税务总局公告2023年第28号 雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。

除以上三种典型情况外,还有很多情况,例如企业发放的各种福利、购物卡等,企业都应按照税法相关规定并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。并且根据《税收征管法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。企业应进行规范的税务操作,以免发生税务风险。

税每人往期内容:《2023年积分落户名单即日起公示,这些指标要满足!》

《联合会员的套路你知道多少?》

《十一新气象》

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