农民工需要交个人所得税吗（9篇）

【导语】本文根据实用程度整理了9篇优质的农民工所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是农民工需要交个人所得税吗范本，希望您能喜欢。

【第1篇】农民工需要交个人所得税吗

农民不需要交个人所得税。因为它不属于法定个税征收的范围。

按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，个人取得下列所得要缴纳个人所得税：

1、工资、薪金所得；

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企、事业单位的承包经营、承租经营所得；

4、劳务报酬所得；

5、稿酬所得；

6、特许权是使用费所得；

7、利息、股息、红利所得；

8、财产租赁所得；

9、财产转让所得；

10、偶然所得；

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

【第2篇】农民工交个人所得税吗

关于建筑工人的个人所得税，最新的个人所得税实施条例已经有明确详实的规范。为什么依然有建筑工人，特别是农民工有太多的疑问？笔者也在反思，我写的关于建筑工人工资的个人所得税没有推荐给适宜人群？亦或者我分析的角度不容易理解？本文从“手把手教你算个税”的角度，给广大在建筑工地工作的农民工兄弟算算个税！

本文以实例具体分析从事劳务服务的农民工，个人所得税的预交和年终汇算。特别是年终汇算清缴多退少补的内容，请广大农民兄弟熟记，合理平衡和降低自己的个人所得税！

例：张某是云南省某市某县大王庄镇农民，农闲时到建筑工地从事建筑劳务服务，每月平均获得8500元的劳务费。分别计算代扣代缴义务人每月代扣预缴的个人所得税和汇算清缴后多退少补的个人所得税。

一、8500元的工资要不要缴个人所得税？

平均每月8500元的工资，无论是工地给你交社保的工资薪金收入性质的劳动所得，还是没有缴纳社保的劳务所得，都属于个人所得税的纳税义务！

2023年个人所得税实施条例公告实施后，平均每月8500元的个人所得税可能实际税负是0，或者个人所得税会非常少！因此，农民工兄弟不用着急、也不要恼怒。无论你的这个工资是劳务所得还是劳动所得，个人所得税的实际税负基本一致！

不同的是，在每月预扣预缴时，个人所得税大概率需要缴纳，但是通过年终汇算清缴后，多交的税款可以退回！并且，纳税信息在全国范围内可查，农民工在当地就可以申请办理退税！

二、劳动所得和劳务所得的差别

劳务所得和劳动所得在计缴个人所得税时，最大的不同是在代扣预交环节。

劳动所得预交的个人所得税扣除了专项附加扣除数、基本扣除数、保险个人承担部分等项目，预缴金额必然小于劳务所得性质的预缴金额！

劳务所得（通常就是农民工工资的性质），在预缴阶段，因为没有扣除基本扣除数、专项附加扣除等项项目，计算得出的个人所得税大于劳动所得个人所得税。

但是，通过汇算清缴后，相近收入的纳税人，其个人所得税的实际税负相近或者差不多！

三、预缴环节差别大，为什么说税负差不多？

因为通过年终汇算清缴，预缴时多交的个人所得税是可以向税务机关申请退回！

很多农民工兄弟嫌退税手续麻烦，或者没有认识到可以退税。所以错误的认为自己的个人所得太高，错误的认为自己受到不公平待遇！

退税手续很简便，自然人个税系统联网，在所在地就能申请！

四、农民工兄弟如何降低税负？

建筑工地打工的农民工兄弟，合理降低税负方法很简单，把赡养老人、教育子女、继续教育（建设部有红头文件）、首套住房贷款利息或者租房房租、直系亲属大病医疗这6项，根据自身实际情况具备的，或个税app、或当地税务局填报就可以了！

五、8500元工资计缴个税，拢共分2步！

1、由发工资的工地或者公司代扣预交

代扣预交个人所得税=8500*（1-20%）*20%=1360元；

实际到手的钱=8500-1360=7140元；

明显在预交环节个税税负虚高，兄弟们莫要急、莫要恼怒、更不要慌张，多交的个税可以退！怕麻烦也不行！农民勤奋的优良传统不能丢！年终汇算清缴退回就是了!

2、申请退税

假如2023年每个月取得8500元（8500*12），或者不是每个月都有（8500*11，8500*10等情况），但是（8500*12）是你的最大值！

农民养2个老人（税前扣除数1000元，独生子女2000元）、养2个小孩非常普遍（满3周岁的孩子，每人税前扣除1000元合计2000元）！

全年累计收入=8500*12=102000元

全年累计基本扣除数=5000*12=60000元

全年养老税前扣除数=1000*12=12000元

全年抚育2个子女税前扣除数=2000*12=24000元

其他扣除......

扣除数合计=60000元+12000元+24000元=96000元

汇算清缴个人所得税=（102000元*（1-20%）-96000元）*适用税率-速算扣除数=0

申请退税金额=0-1360元*12个月=-16320元，也就是说每月扣的1360元，年终汇算清缴一次性全部拿回！

六、关于社保

根据笔者问答评论区，众多农民工抱怨社保待遇的问题，本文有必要澄清一下：

1、保险与税前扣除数

劳动所得个人所得税前扣除了社保个人承担部分，劳动所得计算应税所得时扣除了20%（8500*20%=1700元），远远大于社保个人承担部分！当然，有少数高收入人群的社保个人承担部分是大于1700元！一个不争的事实：我们都是普劳动者！普通劳动没有谁不辛苦！

2、社保待遇

养老保险的本质是，谁缴纳谁享受，不缴纳不得享受的原则！社保缴纳的方式和途径是多样的，农民工可以自由选择缴纳的方式和途径 ！没有缴纳就不要抱怨养老没有保障，所有劳动者都一样！社保法从没有把农民工关在大门外！这些话很尖锐，但我和我的堂哥堂弟也是这样描述！

七、综述

综上所述，农民工的个人所得税纳税义务是税法针对每一个纳税人制定的政策，没有任何特殊的纳税人！农民工辛勤工作的同时，了解相关税法的相关规定，认真履行纳税义务！特别是个人所得税年终汇算清缴，多退少补的相关规定，是广大农民工纳税人合理降低税负的重要手段和途径！

【第3篇】农民工工资是否要缴纳个人所得税

只要农民工取得的收入属于个人所得税应税所得项目，且收入达到纳税标准的，其与城镇居民一样，都应依法缴纳个人所得税。

个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

【第4篇】农民工工资个人所得税

小伙伴们，昨天晚上被一位朋友喊去吃牛肉火锅了，这位朋友在珠三角揽工程项目的活干，是个名副其实的“包工头”。腰缠万贯，单身可撩。

朋友找到我，因为朋友是个人揽活，并未注册公司或取得个体工商户经营证件，对方公司财务声称要按“劳务报酬所得”扣下个税部分的钱。这笔钱数目可不小，朋友问有没有办法省点钱。

建筑公司与个人包工头签订建筑劳务合同，农民工为个人包工头队伍的用工形式，在建筑行业很常见。不少建筑行业的朋友也整日为包工头和农民工的工资发愁，这些钱怎么开票？要不要帮忙代扣代缴个税？这账又咋做？

头大~建筑业的财务朋友真的头大，今天张老师来谈谈，包工头朋友的事咋处理比较合适。

一． 个人包工头应该如何开发票？

建筑业的个人包工头，需要到工程劳务所在地税务局代开发票。税务局给予代开发票时，开票类型常见有如下两种：

（一）按“劳务报酬”开票

有人认为应该依照“劳务报酬”应税项目开发票，在发票的“备注栏”自动生成“个人所得税由付款方代扣代缴或预扣预缴”的字样；

（二）视是否取得经营证件判断开票

有人提出按照是否已经办理经营证件为准：没有营业执照的，取得的所得为劳务报酬所得；取得营业执照的，取得的所得为经营所得。

朋友们！请注意，上面两种类型都是错误操作！

以上错误做法导致建筑企业或劳务公司在支付包工头工程劳务款时，依据《中华人民共和国个人所得税》及其实施条例的规定，还必须按照“劳务报酬所得”代扣代缴至少20%的个人所得税。

也就是说，涛哥的包工头朋友遇到的问题，其实对方财务还没搞懂应该按劳务报酬开票，还是经营所得开票。

二． “经营所得”和“劳务报酬所得”如何界定

（一）劳务报酬所得

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第（二）项规定：

劳务报酬所得，指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（二）经营所得

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第（五）项规定：

经营所得，是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得；个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人承包、承租、转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

很显然，包工头带领的农民工从事某一专业作业劳务，其从劳务公司取得的所得，不属于“劳务报酬”所得，而属于“经营所得”的范畴，与是否取得营业执照也没有关系。

三． 自然人取得“经营所得”在税务局代开发票的方法

个人包工头属于自然人，取得的收入在税务局代开发票时，具体的代开发票的方法如下：

（一）在代税务局开发票时，必须按照不含增值税的开票金额，依据当地所在省税务局代征一定比例的个人所得税；

（二）在税务局代开发票时，必须在发票上的“税收分类与编码栏”中填写“建筑服务—工程劳务”或“建筑服务—塔吊服务（钢构服务、幕墙玻璃服务、水电安装服务、抹灰服务）”，在发票的“备注栏”标明“工程项目所在地的市、县（区）和项目的名称”的字样。

（三）建筑劳务公司收到包工头或班组长代开的发票时，按照差额征税的规定，全额给承包单位开具增值税发票，按照“（劳务公司收取承包单位的所有款项价外费用—包工头的专业作业分包额）÷（1+3%）×3%”计征增值税。

四． 包工头工程如何会计处理

包工头属于分包性质，按差额征税方式计算缴纳增值税，咱们通过下面的例子一起学习下。

【例】甲公司有一项建设服务工程款（含税）100万元，分包工程20万元，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税。甲公司的会计处理如下：

发票开具在机构所在地自行开具增值税发票，按照其取得的全部价款和价外费用100万元开具税率为3%的增值税专用发票：

借：银行存款等 1,000,000

贷：工程结算 970,873

应交税费——简易计税 29,127

支付分包工程款20万元：

借：工程施工 194,175

应交税费——简易计税 5,825

贷：银行存款 200,000

这个例子之前张老师在分享简易征收知识点的时候也介绍过，对于简易征收相关的知识点，小伙伴们可以重温下往期的文章：

没有进项也能降低税负率！建筑业、劳务派遣都可以！看看你们公司能不能这样做

五． 包工头的个人所得税处理

包工头承包建筑安装业各项工程作业取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：

根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发[1996]127号）第三条的规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别以下情况计征个人所得税：

（1）经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

（2）从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。

（3）从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

六． 农民工的个人所得税处理

（1）如果包工头到工程所在地税务局代开劳务发票，则建筑企业凭包工头在税务局代开的增值税普通发票进成本，则农民工的工资由包工头负责发放，农民工的个人所得税往往实行核定征收，由包工头承担，依法向工程所在地税务局代扣代缴。

（2）如果包工头不到工程所在地税务局代开劳务发票，则农民工和包工头都是建筑企业的雇佣员工，建筑企业必须依法向工程所在地税务局全员全额申报个人所得税，或者按照当地政府的规定核定征收个人所得税。

换一种说法，就是个人包工头不能提供完整的财务核算资料，则核定其应纳税所得额或应纳税额，由建筑服务单位代扣代缴个人所得税。

总结和思考

张老师的朋友是符合自然人身份承包工程业务的情况，他揽活挣到的钱不属于“劳务报酬所得”而属于“个人从事其他生产、经营活动取得的所得”，即属于“经营所得”的范畴，要到税务局按“经营所得”代开发票，开票的税目是“建筑服务—工程劳务”。

经营所得需要缴纳的个税，适用《经营所得个人所得税税率表》，税率为5%~35；劳务报酬所得适用《综合所得个人所得税税率表》，税率为3%~45%。

大家想想张老师这位包工头朋友能不能省点钱？

鉴于建筑业的特殊性，建业行业的知识点太费脑了，但是税海无涯，张老师依旧！跟着张老师一点一点攻破~

【第5篇】农民工个人所得税最新

导语：农民工也能退税，我3年退给8303元，不知道这笔钱就没了。

近日，我的银行卡增加了一笔3547元的进账，这笔钱是国家实行退税以来，我第三年的额外收入，不要认为与你无缘，只要你在外打工有代发工资这一项，工资年收入超出6万元，你都有可能会有像我这样一笔额外的收入。

近年来，农民工的收入不断提高，不少人的工资已经超出了免税额度，按照目前个人工资所得税规定，只要你的年收入超出6万元，没有超过12万元的情况下，不管是你自己交的税，还是单位为你交的税，自2023年开始，每年的3月份都可以退还给本人。

这项惠民政策，可能很多农民工朋友并不知道，在我当前所工作的建筑工地上，经过我的宣传，不少农民工朋友还真的或多或少都退回了一部分，不少农民工朋友感慨，还有这样的好事，怎么这几年里都不知道呢。

自从2023年到今年，在这3年里一共退给我8303元，假如说不知道有退税这样的事，这笔钱可就没了。虽然说几千元也不算多，但是对于我来说也不算少了，可能是我家种两年地的利润收入了。

看到这里我估计也有农民朋友心动了，想了解怎样才能知道自己交没交税，如何才能去退税。其实方法很简单，不需要你去任何部门，只要有一部智能手机就可以了，下面我就给大家分享一下退税的具体操作方法。

一、下载注册个人账户

打开自己的手机应用商店，搜索“个人所得税”app，点击下载安装到自己的手机上。然后打开“个人所得税”app，点击注册，按照提示输入个人信息，并设置登录密码，轻松就可以完成了。

二、查询个人上年度缴税情况

点“个人中心”把个人的账号登录之后，可以看到首页有“2023年综合所得税年度汇算”这样的标题，然后往下滑，在常用业务里的第三项，就能看到“收入纳税明细查询”，点击就能看到默认是2023年，直接点击查询就可以，当然，你也可以查看往年的个人收入和纳税情况，就能够看到你一年当中，每月的工资发放记录了。

三、如何申请退税

返回“个人所得税”app首页，点击“我要办税”就能看到“综合所得税年度汇算”，点开后就能看到2023年度（已开始）这个提示，目前点开还有提示要求预约，你任意预约一个日期就行了，过了3月16日也就不需要预约了，到了预约日期再操作退税即可看到退税进度，完成退税操作后，一般情况下一周时间内退税款就自动打入到本人的银行卡了。

在个人交税中，还有一项“专项附加扣除”，这也是个人减少纳税总额的一个途径，比如说，家里有在校读书的子女和有自己需要赡养的老人，每人每年可以减少一万多元的纳税额度。

这个“个人所得税”app还是比较好懂的，只需要细心研究一下，每一项内容也就很容易搞清楚了，我在这里也算是为大家抛砖引玉吧，希望能让更多的农民工朋友知道还有这样一件好事。

也许你上一年并没有交多少税，那也聊胜于无，毕竟我们农民工朋友挣钱都不容易。另外，注册了“个人所得税”app还有一样好处，那就是更清楚自己每月发了多少钱的工资，还能够知道有没有单位给你假发工资。希望更多的农民工朋友能看到这项福利，欢迎转发。

【第6篇】农民工有个人所得税吗

遇到建筑企业朋友问的最多的问题，始终是农民

工个税和社保问题。例如以下是一次公开课答疑

环节几位学员问的问题，大同小异，总结以下就

是以下四个内容:

(1)如果我的农民工工资是根据考勤编制农民工

工资表申报缴纳个税，是不是就不需要他们提供

发票?

(2)如果农民工工资是由劳务公司给我开具发

票，是不是就不要管农民工的个税和社保了。

(3)如果是农民工去税务机关代开发票，应该在

哪里开?

(4)农民工去税务机关代开发票,如果开“工程服

务'就要交个税，开“劳务费'或者“人工费”就不要

交个税这是这么回事?

第一，农民工工资编制工资表，是否还需要提供

发票,关键看农民工是不是你们企业的员工了，

如果是员工或者非全日制用工，你就按照“工资、

薪金”申报扣缴个人所得税，不需要对方再提供发

票，当然有可能涉及社保。如果是按照劳务用工

对待，编制工资表依然按照“劳务报酬”代扣代缴

个人所得税,劳务报酬应该提供发票。

第二，如果劳务已经外包给建筑劳务分包公司，

由劳务分包公司提供“建筑服务*劳务费'发票，则

不需要负责农民工个税和社保问题，由劳务分包

负责申报和缴纳,当然涉及的成本费用对方有可

能会转嫁到用工单位头上。

第三，如果由农民工去税务机关代开发票，则需

要在劳务发生地，也就是项目所在地代开。

第四，只要是个人的收入，无论开什么发票都交

个税，无非是按照什么税目交个税的问题。开“工

程服务”还是“劳务费”发票，本身只是增值税税目

和品名的问题，不应该作为“综合所得”和“经营所

得”区别的依据，如果这么做了，不是在搞税务，

而是在研究语文。

【第7篇】农民工个人所得税多少

如果税前工资是6000元，应交个人所得税是30元，税后到手工资就是：5970元。

关于个人所得税的计算如下：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

纳税所得额=6000-5000=1000元，应交个人所税：1000*3%=30元，速算扣除：0元，应交个人所税：30元，到手工资=6000-30=5970元。

【第8篇】农民工个人所得税

作为劳务分包单位，一般情况下农民工的工资是如何计算的

这是新的收入准则下的整个想法。

农民工工资是企业项目的成本

（1）工资计算：

贷款：合同履行成本—施工—人工成本

贷款：应付雇员薪酬-工资（应支付工资）

2）扣除个人保险、个人税等:

支付员工工资（应支付工资）

贷款：其他应付款项——养老金、医疗等。（个人部分）

抵免：应交税金-应交个人所得税

贷款：银行存款

这样，劳动服务公司直接用银行存款直接支付劳动者的工资，但大家想一想，钱从哪里来的劳动公司。它也是从总承包人那里结算收入，结算收入的一部分用于劳务费用支出。

然后假设总承包人现在没有钱转包结算，转包人也没有钱给工人结算，这时候就形成了关系。

此时各方的参赛作品是什么？

1. 工程总承包企业

合同履约成本—施工—分包合同成本

借方：应交税金-应交增值税（进项税）

信贷：应付账款-分装公司

2. 分包公司

2.1

信贷：应收账款——总承包企业

信用：合同结算-价格结算

不考虑增值税

2.2

（1）工资计算：

贷款：合同履行成本—施工—人工成本。

贷款：应付雇员薪酬-工资（应支付工资）。

2）扣除个人保险、个人税等:

支付员工工资（应支付工资）。

贷款：其他应付款项——养老金、医疗等（个人部分）。

抵免：应交税金-应交个人所得税。

信贷：应付账款-雇员。

没有实际支付，所有的债务和债务。

好了，现在总承包商对分包商说，兄弟，你看哈，我欠你工程的钱，你欠工人工资，这样我就不欠你钱了我直接付给你工人，这样我们的账户就有保障了。

如果分包商想的话，那好，那就这么办吧。

然后总承包商直接通过银行账户把钱打到每个农民工的账户上。

付款后，当事人如何处理帐户？

（1）工程总承包企业。

借方：应付账款-分装公司

贷款：银行存款。

（2）分包公司

借方：应付账款-雇员

信贷：应收账款——总承包企业

—————————————————————————————

为什么要把这个案子交给所有人

因为【中华人民共和国国务院令第724号】农民工工资支付保障条例。

第二十四条建设单位应当向建设单位提供工程款支付担保。

第31条建设领域实行农民工工资委托施工总承包单位由分包单位执行的制度。条例明确了建设单位劳务费的分摊周期和委托总承包企业支付的农民工工资，劳务费是工程价款的一部分，施工企业、总包和分包单位应计入工程款结算。

明确规定，分装单位农民工工资必须由总承包单位支付。

这个帐户是如何运作的？个人所得税。很多人从来没有弄清楚它是如何工作的。

那么现在让我们回到前面的案例，是不是产生的原理？

工的工资不直接由分包商支付，而是由总承包商支付。从本质上讲，这部分代办项目支付的工资是一部分。

对工程总承包单位而言，分包公司的农民工工资是为工程支付的，对分包单位来说，非本人直接支付的农民工人工资是本人应付工程款的一部分。

因此，根据《农民工工资支付条例》的规定

我们可以直接通过承包商和分包商的进入

1. 工程总承包企业

合同履约成本—施工—分包合同成本

借方：应交税金-应交增值税（进项税）

贷款：银行存款（代表农民工工资）

2. 分包公司

2.1

信贷：应收账款——总承包企业

信用：合同结算-价格结算

不考虑增值税

2.2

（1）工资计算：

贷款：合同履行成本—施工—人工成本

贷款：应付雇员薪酬-工资（应支付工资）

2）扣除个人保险、个人税等:

支付员工工资（应支付工资）。

贷款：其他应付款项——养老金、医疗等。（个人部分）。

抵免：应交税金-应交个人所得税。

信贷：应收账款——总承包企业。

分包公司应按期向总承包商编制工人工资表，由总承包单位直接支付，分包商应同时报送工资表。总承包单位支付的价款应相当于分包装单位收到的销售款。

就是这么简单。

那么，到底是哪一家扣税，哪一个申报呢？

答案是分装。

【信号602[1996]国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的通知】扣缴义务人的认定扣缴义务人的确定，依照个人所得税法的条例，为向个人支付所得的单位和个人的扣缴。支付所得的单位或者个人与取得所得的人多次支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。为保证在全国范围内实施的统一性，现将认定标准和规定规定如下:税务机关认定的有权决定支付对象和支付金额的单位和个人为扣缴义务人。

农民工是由分装公司招聘的，分装公司是一种劳动关系。工人的具体雇用和派遣都由分包公司负责。工程总承包单位只按分包单位提供的考勤表、发放清单、委托协议书等直接付款。

因此，虽然这笔钱是由总合同支付的，但分包商是有权决定支付金额的单位，因此税款由分包商代扣代缴和申报。

【第9篇】农民工个人所得税税率

农民工在城市打工是否缴税？这个问题是要看个人的工资状况而定，不一定人人都需要缴纳税收。也就是说有的人打工工资很高，高出了规定的人均平均工资上限以外的部分，是需要交税的。普通的农民工，在城市打工工资水平很低，这样的群体是不需要交任何税收的。

目前农民工打工，一般情况下税收只涉及到个人收入所得税。若是农民工工资水平相当高，这样的人群，只需要交了个人工资收入所得税。一般每个月平均工资5000元的农民工，超出5000元的部分，按照20%的个人所得税率记税。如某位农民工每日收入8000元，减去人均工资5000元，剩下的3000元按照20%的税率计费，应该向税务机关缴纳个人收入所得税600元。这600元个人收入所得税由发放工资单位 代理扣缴。

但是，农民工工资计税部分，必须扣除五险一金的费用。在所得工资里面，必须扣除基本养老保险费和赡养父母费用，医疗保险费，购房每月贷款或者租房费用，失业费用，子女教育费用以及个人继续教育费用。具体扣除办法是依据相关规定办理扣除手续。继续扣除免费部分。是不应该给予个人工资收入所得税范畴之内。因此。一个农民工工资，应该是5000元平均工资上限，加上赡养父母养老费用和子女教育费用等等相关合法的规定不计个人收入所得税的工资部分，是不需要征收个人收入所得税的。

所以农民工朋友在城市打工工资，超出了基本人均工资5000元和合法的免费部分以外的工资，必须按照个人收入所得税20%的费率计税，由发放工资单位替税务部门代扣个人工资收入所得费。

一般情况下农民工在城市打工，每月工资只要超过5000元以外部分，全部需要按20%税率，扣除个人收入所得税。在这扣除的个人收入所得税部分已经包括了合法的免费工资部分，必须要到第二年5月1日以后，由税务部门核实农民工免费部分后，再通过个人收入所得税渠道退还给农民工。这就是人们所说的退税部分。

一般农民工在城市打工的工资并不高，没有超过5000元的工资。这样的工资水平的农民工是不需要缴纳个人工资收入所得税的。因此，农民工朋友们在城市打工时，根本不需要考虑自己的工资需要自己到税务机关去申报个人工资收入所得税的。一般情况下，个人工资收入所得税都是由发放工资部门，集体扣除缴纳税收的。事实上多扣多缴征收的个人收入所得税部分，到翼年五月一日以后，税务部门通过审核个人免税部分，再统一将多扣多缴部分，全额退还给纳税本人。

总而言之，农民工朋友们在城市打工，本人根本不需要考虑自己工资个人收入所得税上交问题。一般情况下都是由工资发放部门代替扣除个人工资收入所得税的。

【以上是本人观点，如有不妥，请大家在留言区处留下你宝贵的意见，并积极参与评论，特邀请大家关注鄂东三农，一起探讨三农问题，图片来源网络，侵权删除。】