小规模纳税人报税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人报税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人报税

小规模企业如何报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第2篇】一文帮你搞明白个体户、小规模纳税人、一般纳税人的区别

小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系

何谓小规模纳税人？

何谓一般纳税人？

何谓个体户？

很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

定义区分

1、小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

三者可以互转吗

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

【第3篇】小规模纳税人纳税申报表下载

本文转载自微信公众号：高顿财税学院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申报进行中，为方便大家填写纳税申报表，小编对各类纳税申报表的填写注意事项进行了整理，本篇中小编给大家推荐增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填表须知，有需要的纳税人关注一下哦。

关注一：到底该填哪些表？

对大多数小规模纳税人来说，增值税申报时主要用到主表、附列资料、减免税明细表三张表，对于服务、不动产和无形资产按差额征收的，需要填写附列资料；对于填写第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，需要填写减免税明细表；其他只要填写主表就行了。

关注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列资料的，先填附表，再填主表。

关注三：填表注意事项

一、符合小微条件的纳税企业填表须知

政策规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2023年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月（或9万/季）的。

对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。

案例问题：企业这个季度销售额为8000元，增值税纳税申报表（小规模适用）该填哪里？

解答：如果您只有8000元的销售额，符合优惠政策的，请填写在第10行或第11行。如果您的季度销售额为15万元，请按照开票税率分别填写在第1至8行。

二、有代开专票预缴的情况，且符合小微条件的纳税企业填表须知

对于代开了增值税专用发票，也预缴了税款，但是整个销售额还是在小微标准内的纳税人，又该怎样填写呢？

我们先来看一下相关的规定：

在一般情况下，纳税人代开的专用发票全部联次不会追回或红冲，那么代开专票的预缴税款就是应该交的，按照增值税抵扣链条的原理，不存在您不交税，别人抵扣的情况。

案例问题：本季度总销售额9000元，其中5000元销售额在税局代开了一张3%税率的增值税专用发票，怎么填写？

解答：我们测算一下，5000元的3%税率应该是缴纳了150的税金。不含税销售额5000元填写在第1行和第2行。已缴的税金（150元）填写在第23行。然后您本季度代开发票之外的销售额是4000元，根据小微企业的政策是免税的，填写在第10行。保存即可。

在这里补充一个最新政策：

三、不符合小微条件的纳税企业填表须知

上面说了小微企业的两种情况，下面我们来说说不符小微标准的企业如何填写小规模增值税申报表。

对于按月申报月销售额超过3万元的，按季申报季度销售额超过9万元的纳税人，不能享受小微减免的政策。也就是说，企业在填写申报表时，不能填写第10行小微企业免税额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），需要按照实际业务填写相关的行次。

比如，服务、不动产和无形资产栏，业务涉及差额征收的，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料；对于填写了第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，就需要填写减免税明细表；对于有代开增值税专用发票预缴税款的，别忘了填写第2、5行次税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额以及第23行次本期预缴税额。

只要按照填表说明，正确的填写申报表，申报是没有问题的。

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【第4篇】小规模一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第5篇】小规模纳税人会计制度

1、进入电子税务局后右上角搜索：输入财务会计制度备案。

2、点击搜索，选中财务会计制度备案，打开它。

3、点击我要备案。

4、会计制度小规模一般选小企业会计制度，如一般纳税人可选企业会计制度。摊销，折旧，成本核算方法根据公司实际情况填写。会计核算软件一般不填。

5、会计年度一般从本年度1号开始，到本年度31号结束。会计报表一般选资产负债表和利润表的年报和季报，如果是一般纳税人，需选择资产负债表和利润表的年报和月报。注意：年报报送期限需选择4个月，选择5个月税务局可能不会批准。其他报表可通过点击右边+号增加，根据公司实际情况选择报表。记账本位币一般选人民币元。全部填完后点击下一步。

6、二次确认，全部确定无误后点击提交

7、提交后，等待税务局审核即可。如处理结果为被退回，需根据税务局的批语进行修改，如没有批语也被退回的，拨打税务局电话进行咨询。如处理结果为已办结，财务会计制度备案成功。

【第6篇】2023年小规模纳税人增值税申报表填写示范

2023年小规模纳税人增值税申报表填写示范

日期：2023.1.21 来源：税乎网

项目

栏次

【企业】季度销售额25万

【个体户】季度销售额25万

【企业或个体户】季度销售额35万

增值税纳税申报表主表

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）

1

350,000

增值税专用发票不含税销售额

2

其他增值税发票不含税销售额

3

350,000

（四）免税销售额

9

250,000

250,000

其中：小微企业免税销售额

10

250,000

未达起征点销售额

11

250,000

其他免税销售额

12

本期应纳税额

15

10,500

本期应纳税额减征额

16

7,000

本期免税额

17

7,500

7,500

其中：小微企业免税额

18

7,500

未达起征点免税额

19

7,500

应纳税额合计

20

3,500

本期预缴税额

21

本期应补（退）税额

22

增值税减免税申报明细表

一、减税项目

合 计

1

7,000

填写对应免税性质代码

2

7,000

提示：

1、仅针对按季申报增值税的小规模纳税人，且上表中销售收入适用3%征收率;

2、开具的发票都是普通发票，无专用发票，纳税人如开具了3%或免税的发票，无特殊情况下，销售额换算为：销售额=（3%的含税价+免税销售额+1%的含税价）/(1+1%)

3、上面举例假定纳税义务发生时间均为2023年内

【第7篇】小规模纳税人记账

深圳小规模纳税人如何做账？在深圳创业后公司做账、纳税这一块是老板最为重视的，不少创业者对深圳小规模纳税人做账流程不是很了解，那么深圳小规模纳税人如何做账？下面就随深圳知行财汇小编一起来了解下吧!

1. 审批会计原始凭证，定编记账凭据：财务会计依据财务出纳掉转来的会计原始凭证开展有关审批，确定沒有不正确之后开展定编记账凭据的工作中;

2. 依据记账凭据备案明细分类账;

3. 月底作记提、摊销费、结转成本记账凭据，对全部记账凭据开展归纳，定编记账汇总凭证，依据记账汇总凭证备案总帐;

4. 开展结帐、查账工作中：结帐和查账要保证帐证相符合、帐帐相符合、帐实相符合;

5. 定编财务会计报表，保证数据精确、內容详细，并开展剖析表明;

6.将记账凭据装订好，妥当存放;7.税务申报工作中。

以上是深圳小规模纳税人做账流程的简略详细介绍，而对于小规模纳税人的财务核算也是有实际的会计账务处理流程，关键包含以下几点：

1.拿货;借：生产成品，贷：存款等。

2、市场销售全过程的结转;(1)市场销售时，借：存款(或应收帐款等)，贷：主要经营的业务收益，贷：应交税费--所得税，(2)结转成本销售毛利：借：主要经营的业务成本费，贷：产成品。

3、月底损益表结转成本：(1)结转成本各类收益;借：主要经营的业务收益、别的经营收入、营业外收入，贷：本年利润

(2)结转期间的费用;借：本年利润，贷：期间费用、营业费用、财务费用

(3)结转成本支出;借：本年利润，贷：主要经营的业务成本费、别的业务流程开支、营业外支出

(4)结转税金;借：本年利润，贷：主要经营的业务税金及附加、企业所得税

4、年终利润的结转：(1)假如盈利;借：本年利润，贷：分配利润--未分配利润

(2)假如亏本;借：分配利润--未分配利润，贷：本年利润

以上是深圳小规模纳税人如何做账的相关内容，相信大家都已经了解得差不多了，如果您想了解更多有关深圳代理记账、公司注册、商标注册等相关内容可咨询深圳知行财汇，一站式企业服务平台让您更省时、更高效、更稳健!

【第8篇】小规模纳税人报表

一、小规模纳税人征收率

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三、增值税优惠政策

国家税务总局公告2023年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模那些人应该填哪些报表?

应当填写的报表如下：

主税：按销售收入交3%的增值税。

2、附加税费

(1)按增值税的7%缴纳城建税;

(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;

(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;

3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);

年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳，各地标准不一;

5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一;

7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%;

8、负有代扣代缴个人所得税的义务。小规模纳税申报流程比较简单： 带好小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于小规模纳税人财务报表怎么填的全部内容了，财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表，小规模那些人应该填哪些报表上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。

【第9篇】建筑工程小规模纳税人税率

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

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做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。不仅是因企业所得税、股东分红个税导致税负高，更是没票据!遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等等一系列的问题。

建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

一、劳务人员的工资支出。这是很大的一项占比，且很难取得相应的支出票据。

二、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票;

三、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

四、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点。

造成相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负，这种情况下，建筑行业如何降低税收负担呢?

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、节税的最佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，现国内四川、河南、辽宁、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

一、个人独资核定征收

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

(2)服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江苏南通戴总的建筑公司当月有1000万的销售额，出来工作人员成本费200万余元，那需缴纳的税是，增值税1000*6%=60万，企业所得税1000-200*25%=200万，附加税税率60*12%=7.2万，分紅(1000-460)*20%=108万。税款累计60+200+7.2+108约375万。

假如应用2个个人独资企业拆分为小规模纳税人，享有核定征收。增值税(2023年期间可享受1%优惠政策)500*1%*2=10万，个税：20万，附加税：10*6%=0.6万，税款累计10+20+0.6=30.6万。

共计：375万比30.6万，合理降低税负80%以上

税收筹划

二、自然代开

自然人代开，最高税率3%!!!

三、个体户

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%。同时，相较于个人独资企业，个体工商户注册的范围更广，可注册商贸行业、建筑行业、现代服务行业,完美解决税负重，缺票等难题.

四、有限公司税收优惠政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

五、灵活用工

建筑业常常发生“用工荒“现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。另外，建筑企业由于工程周期长，资金流动大，施工人员众多，社保负担比较重!灵活用工，一方面可以解决建筑行业大量的施工人员招聘，另一方面可以通过灵活用工的形式降低社保负担。

建筑行业实时关注税收优惠政策，充分考虑税收筹划的成本与效益，综合衡量税收筹划方案，合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

【第10篇】小规模纳税人是季报还是月报

一般纳税人的税金是否都要月报是会计工作中的常见问题，一般情况下一般纳税人月报需要报个人所得税、城建税及教育费附加等。本文就针对一般纳税人的税金是否都要月报做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

一般纳税人的税金都是月报吗?

1.对于个人所得税，一般纳税人需要月报。实行代扣代缴，无论工资是否超过两千元，都要实行全员全额申报;

2.对于城建税，一般纳税人需要月报，应纳城建税=应纳增值税*7%。

3.对于教育费附加，一般纳税人需要月报，应纳教育费附加=应纳增值税*3%。

4.对于堤围防护费，一般纳税人需要月报，注意有些地方是不收堤围防护费的。按照营业收入*0.02%来计算。

5.对于所得税，一般纳税人需要季报，所得税=利润总额*税率为25%，符合条件的小微企业所得税税率为20%，

一般纳税人财务报表是月报还是季报?

答：目前，大部分地方财务报表都是季度申报，个别地方需要月报。

按照相关规定可得：

1.企业所得税分月或者分季进行预缴，由税务机关具体核定。

2.分月或者分季预缴企业所得税的时候，应当按照月度或者季度的实际利润额进行预缴。如果按照月度或者季度的实际利润额进行预缴时发生困难的，则可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额进行预缴，或者根据税务机关所认可的其他方法进行预缴。预缴方法在确定下来的情况下，该纳税年度不得对其随意进行变更。

小规模纳税人是季报还是月报?

答：小规模纳税人申报增值说时，可以月报也可以季报。对于纳税人的具体纳税期限，主管税务将会依据纳税人应纳税额的大小进行分别核定。

小规模纳税人纳税期限分别是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，如果不能按照固定期限进行纳税的，则可以按次纳税。如果纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日作为1个纳税期，则自期满之日起5日内应预缴税款，于次月1日起15日之内申报纳税并对上月应纳税款进行结清。如果纳税人以1个月或者1个季度作为1个纳税期的，则应当自期满之日起15日内申报纳税。

来源于会计网，责编：慕溪

【第11篇】小规模纳税人改一般纳税人

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小规模纳税人怎么转成一般纳税人呢？

我们知道纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后就会默认为小规模纳税人，在满足一定条件后即可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢？

关于定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人转一般纳税人的条件

具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

开业满一年的企业

新办企业自开办之日起三个月以内，具有符合以下条件的：会计核算健全，预计年应税销售额超过小规模企业标准，具有固定生产经营场所。

具有进口经营权的出口企业

持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业

水电经销企业

符合规定的小规模纳税人，可自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注意：个体户是不能自行申请的，个体户在连续12个月开票额达到一定条件后可被认定为一般纳税人资格。

申请一般纳税人所需要的资料

营业执照原件（正本或副本）

公章，发票章，私章

法人身份证复印件

开户许可证复印件

小规模纳税人5个常见误区问题

小规模纳税人开具增值税普通发票是否一律免缴增值税？

回答：不一定，结合今年新出台的小规模纳税人免征增值税优惠政策需要注意的5个要点可知：第一，纳税义务发生时间应该在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，属于小规模纳税人（不包括一般纳税人选择简易计税）；第三，享受免税政策的销售额仅包括适用3%征收率的销售收入；第四，属于增值税应税收入（非不征税收入）；第五，开具的发票为免税普通发票。

小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？

回答：可以开具！

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，同时也免征企业所得税吗？

回答：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，成本费用就不需要取得发票吗？

回答：需要，如果是企业日常发生的支出费用那就必须依法取得合规合法的票据，否则没法在企业所得税前扣除，这样会增加企业的税务风险。

小规模纳税人只能按照季度申报吗？

回答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或是1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

【第12篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】小规模纳税人按季申报

又到了每个季度的大征期

那么小规模纳税人季度申报

该如何操作呢？

不要急

我们为您整理了操作指南……

往下看吧~

步骤一

打开浏览器，访问四川省电子税务局，登录，如下图所示：

步骤二

登录进入后，点击左侧【套餐业务】-【应申报套餐】，如下图所示：

点击“未申报”事项后面的【申报】按钮。

或点击页面中间的【我要办税】-【税费申报及缴纳】，点击【增值税及附加税费申报】：

点击【增值税小规模纳税人申报】：

步骤三

根据实际情况填写数据完成申报表：

情形一：

查账征收小规模纳税人，按季总收入未超过30万元。

如果在税务机关申请代开或自行开具了增值税专用发票，那么将增值税专用发票的不含税金额之和填写在申报表第1栏和第2栏。如果在税务机关申请代开了或自行开具了增值税普通发票，那么将增值税普通发票和其他未开票收入不含税金额之和填写在第9栏和第10栏（个体工商户请填写在第9栏和第11栏），将税款金额填写在第19栏和第20栏（个体工商户请填写在第19栏和第21栏）。

某查账征收小规模纳税人，第三季度提供物业服务自行开具了3张增值税专用发票，不含税金额合计600元税额18元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计50000元税额1500元，其他未开票收入20600元（含税）。（纳税人本期未销售不动产）

注意：如果开具的发票征收率为5%，请填入第4、第5、第6相应栏次即可。

再举个例子~

某查账征收小规模纳税人，第三季度自行开具了3张征收率为5%的增值税专用发票，不含税金额合计600元税额30元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计50000元税额1500元，其他未开票收入20600元(含税)。（纳税人本期未销售不动产）

情形二：

查账征收小规模纳税人，按季总收入已超过30万元。

如果在税务机关申请代开或自行开具了增值税专用发票，那么将增值税专用发票的不含税金额之和填写在申报表第2栏，如果在税务机关申请代开了或自行开具了增值税普通发票，那么将增值税普通发票不含税金额之和填写在第3栏，将增值税专用发票、增值税普通发票和未开票收入不含税金额之和填写在第1栏，将计算的税款填写在第22 栏。

某查账征收小规模纳税人，第三季度申请税务机关开具了5张增值税专用发票，不含税金额合计600元税额18元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计200000元税额6000元，其他未开票收入103000（含税）元。（纳税人本期未销售不动产）

注意：如果开具的发票征收率为5%，请填入第4、第5、第6相应栏次即可。

再举个例子~

某查账征收小规模纳税人，第三季度申请税务机关开具了5张征收率为5%的增值税专用发票，不含税金额合计600元税额30元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计200000元税额6000元，其他未开票收入103000元（含税）。（纳税人本期未销售不动产）

步骤四

增值税申报完毕后，记住还有附加税费的申报哦！

此时也分为两种情形：

情形一：

若您本期增值税额合计为零，那么系统会自动为您申报相关税费。

跳转后，您可通过此页面对您的申报结果进行确认。

情形二：

若您本期应缴纳增值税税额合计不为零，系统会自动从增值税报表中获取相关数据为您填报附加税费的申报数据，如果您认为附加税费的计税依据有问题，可以先保存后再通过【更正申报】模块进行更正。

在附加税费申报界面请注意，如您有减免优惠，请在第八列的相关栏次进行选择。

完成申报后，您可通过此页面对您的申报结果进行确认，确认申报成功后请点击“缴款”，完成税款的缴纳。

点击“缴款”后，可以通过以下三种方式完成税款的缴纳。

步骤五

最后，您可返回电子税务局首页的应申报套餐，就可以看到系统显示“已申报”。

到这里，恭喜您，季度申报已经全部完成啦！

【第14篇】某食品厂为增值税小规模纳税人

一、单选题

2.某食杂店为增值税小规模纳税人，按月纳税，2023年5月销售食品取得含税销售额165650元。销售自己使用过的固定资产取得含增值税销售额17098元。均开具增值税普通发票。该食杂店应缴纳的增值税为(c)元。

a.3548.50

b.1972.10

c.0

d.5322.75

【答案】c

【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

15.甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为提供市场调查服务，2023年6月取得调查收入50万元(不含税)，购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额15万元。月初无留抵税额和加计抵减额余额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为(b)万元。

a.1.5

b.1.35=50×6%-15-15×10%

c.3

d.2.85

【答案】b

【解析】市场调查服务属于现代服务，符合条件时适用加计抵减10%的政策。

甲公司当月应纳增值税=50×6%-15-15×10%=1.35(万元)。

18.某制药厂是增值税一般纳税人，2023年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元。当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(b)万元。

a.13

b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]

c.6.2

d.10.73

【答案b

【解析】应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(万元)。

20.下列单位中不属于消费税纳税人的是(d)。

a.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

b.委托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位

c.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位

d.受托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位

21.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，错误的是(d)。

a.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

b.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

c.以应税消费品投资人股的，为应税消费品移送使用数量

d.委托加工应税消费品的，为加工完成的收回的应税消费品数量

23.对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是(a)。

a.受托加工的是否为应税消费品

b.收回后连续生产应税消费品的是否按规定扣除已纳消费税税款

c.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税依据

d.是否按规定被扣缴了消费税

33.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25 万元、后续提供保养费11.7万元。该公司提供的安装服务选择按照简易计税方法缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为(b)万元。

a.15.06

b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%

c.15.74

d.15.35

37.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应确认增值税销项税额和消费税合计(c)元。

a.789600

b.810000

c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%

d.846000

二、多选题

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有(abce)。

a.纳税人发生应税行为先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

b.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

c.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

d.纳税人采用预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款当天（发出货物的当天）

e.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

5.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(bce)。

a.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

b.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

c.将新研发的玩具交付某商场代销

d.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

e.将自产小汽车对外进行捐赠

8.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(abcd)。

a.优质费

b.包装物租金

c.品牌使用费

d.包装物押金

e.增值税

9.下列各项中，不应当征收消费税的有(bd)。

a.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

b.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

c.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

d.轮胎厂移送独立门市部待销售的汽车轮胎

e.小汽车厂年终向股东分配的小汽车

12.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(bce)。

a.建造房屋的施工单位

b.销售商品房的中外合资房地产公司

c.转让国有土地使用权的事业单位

d.管理房地产的物业公司

e.转让办公楼的工业企业

13.下列房地产产权转移行为中，应当征收土地增值税的有(acde)。

a.内资企业和外资企业交换房屋产权

b.非房地产开发企业分立为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将房屋权属转移到分立后的企业

c.企业用房产抵债

d.个人用门市房投资某企业

e.房地产开发企业将开发产品用于职工福利

14.下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有(acde)。

a.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水

b.医院直接向环境排放污水

c.某建筑工地施工现场产生噪音

d.自然人直接向环境排放固体废物（自然人不是环境保护税的纳税人）

e.符合条件的畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

【答案】acde

【解析】选项 a，企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳环境保护税。

选项 c，建筑施工噪声不属于环境保护税的征税范围。

选项 d，环境保护税的纳税人不包括自然人。

选项e，符合规定的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不缴纳环境保护税。

【第15篇】什么叫小规模纳税人

有的老板和会计，总会问小规模纳税人、小微企业、小型微利企业，是不是都是一回事，都是一回事怎么还会有三个概念呢？

还真的不是一回事

先说小规模纳税人，所谓小规模纳税人，是和一般纳税人相对的，属于增值税领域的概念。按照目前的标准，其连续12个月销售额没有超过500万就不会被税局认定为一般纳税人。当然，年销售额没有超过500万也可以主动申请认定为一般纳税人，这个目前不受限制。小规模纳税人无需申请，办理税务登记后，就是小规模纳税人，当然了，特殊行业，比如加油站必须申请为一般纳税人，这个是税法强制的。小规模纳税人，有个体户，也有公司，同样，一般纳税人，有公司，也有个体户，这是两个概念。

选择小规模纳税人，有一个好处，就是月销售额不满三万，或者季销售额不满九万，可以享受免征增值税的优惠，享受该优惠的小规模纳税人企业就是小微企业，一般纳税人，不管你收入多少，是没有这个优惠的。而且对小规模纳税人来说，如果客户需要开具专票，也可以向税务局申请代开，当然了，代开专票就必须缴纳税款了，这时候就没有3万以下免征的优惠了，一般情况下，征收率为3%，即便开具100元专票，也得缴纳3元增值税。

小规模纳税人企业如果月销售额不足三万，且未开具专票，申报时将销售额填入小规模纳税人申报表第十栏次“小微企业免税销售额”，个体户填入第11栏次，如下图所示。

至于小规模纳税人的一些账务处理问题，详见本人另一篇文章，这里不再赘述。

最后，再说说小型微利企业，这个概念，指的是企业所得税方面的说法，必须是企业，而且必须是有限责任公司，至于合伙企业、个人独资企业是没这个说法的，因为合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税。

国家这两年，对于企业的所得税优惠真是力度够大的，小型微利企业的范围不断扩围，根据企业所得税法的规定，企业所得税的法定税率为25%，通俗的讲，就是公司的利润要缴纳25%的企业所得税，你赚一百万，要给国家缴纳25万，但现在由于小型微利企业的不断扩围，你如果赚了一百万，不需要缴纳25万所得税了，只需要缴纳10万就行了，是不是优惠力度很大啊，看近两年小型微利企业不断扩围的政策，以后是不是还要扩大啊，毕竟享受10%的利率的纳税人从年利润3万到年利润100万仅仅用了七八年时间。

“小小微”进化史

对符合下列条件的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

2010 年～2011 年【年应纳税所得额≤3 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2009〕133 号、财税〔2011〕4 号。

2012 年～2013 年【年应纳税所得额≤6 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2011〕117号

2014 年～2015 年【年应纳税所得额≤10 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2014〕34号

2015 年～2017 年【年应纳税所得额≤20 万元】的小型微利企业；依据：财税〔2015〕34号

2015 年 10 月～2017 年【20 万元<年应纳税所得额≤30 万元】的小型微利企业，依据：财税〔2015〕99 号

2017 年【年应纳税所得额≤50 万元】的小型微利企业，依据：财税〔2017〕34号

2023年-2023年【年应纳税所得额≤100万元】的小型微利企业，依据：财税〔2018〕77号

好了，就说这么多，小规模纳税人、小微企业、小型微利企业这三者概念不同，但是也有很大的联系。