纳税人和负税人（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：68

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的纳税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人和负税人范本，希望您能喜欢。

纳税人和负税人

【第1篇】纳税人和负税人

www.wenmingtu.com

我们经常都能听到纳税人的一些事情，毕竟纳税人与我们的生活息息相关，那么大家知道什么是负税人吗？相信很多人都对其不太清楚，为了让大家更加直观的了解什么是负税人以及负税人和纳税人的区别，今天我们特意找来了深圳问明途，让他们来告诉我们什么是负税人及负税人和纳税人的区别。

负税人

什么是负税人

负税人我们可以理解为最终负担税款的单位和个人，同时我们需要知道，有些税收是纳税人自己负担的，也就可以理解为，纳税人本身就属于负税人的一种，比如个人所得税和企业所得税；

需要注意的是，有些税收虽然最初是由纳税人进行缴纳的，但是实际上最终是由其他人负担的，这就导致纳税人和负税人的不一致，也就是通常所说的税赋税赋转嫁。

税

负税人和纳税人的区别

1、纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人则是最终承担的，纳税人属于负税人的一种，被包括于其中；

2、纳税人不一定是税款的实际承担者，纳税人若通过其他途径或行为将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不再是负税人。

【第2篇】一般纳税人纳税申报流程

最近几年，代理记账公司、财税公司的竞争几乎是白热化的，内卷程度难以想象。

在财税行业里，流传着代理记账最低收费是39元/月，也就是500元/年（包含账册费用32元）.

39元，我们知道在星巴克里面，也就是一杯普通咖啡，在奶茶店里也是一杯奶茶。在一线城市，39元还不够吃一顿饭。若出门办个事，39元也就只能跑二三十里。

有人会说，也不是都是500元/年。事实上个体工商户的年申报，作为老板们去市场上一打听一对比都知道各个财税公司给你们都在报这个价格。若您选择让他们代理注册，还可能第一年是免费不收费的。

再看有限公司，小规模企业代账普遍在2000-2500一年，一般纳税人会相对多点，一般也是在三五千之内。

在我的朋友圈里，有不少是做代理记账的。还有平时看抖音、联兴财税等等的时候，看到大量的代理记账广告，价格低到怀疑人生，有1800/年，还有收代账费用就不需要帮忙代理注册费用。

看着这些朋友、这些公司的广告，我是相当惊讶的、也是不可思议的。一时间在怀疑最为财务一小时的收入似乎都比不上钟点工的收入了。技能已经如此不值钱了吗？是市场内卷严重吗？

其实在我看来很多时候，是企业间恶意竞争采取杀敌一千自损八百的做法，对客户是无底线的让步惯着客户，另外是企业经营也愈发困难，自然在每一分钱上想办法的。

那么申报需要做哪些事情呢？

很多小企业交给代理记账公司的时候，自己还在初步阶段，对公的这些业务除了转账外的各项申报都外包了的。

首先是月度申报：个税申报、社保公积金申报缴税。

个税申报企业是按员工工资申报，基本是可以按固定的，个独则是按经营所得，需要看是核定还是查账征收计算经营所得再申报(5-10分钟是需要。打开系统、申报等回执、保存资料都需要时间，具体看申报的人员数量等因素）

社保公积金申报则是要对新的社保系统（部分地区分养老、医疗2个系统）进行缴费核定，生成缴费核定申请单后，一般1个小时左右后，税务系统方可同步缴费信息。待税务局系统同步后操作，在社保费核定端口进行新增核定，会同步出社保系统已核定好的信息，进行申报后，再返回选择缴费选择税银扣款完成扣款。方可当月申报（这一系列工作需要30分钟左右，前提是熟练且系统稳定，当前各个系统升级，可能整体加起来会有1小时，遇到增减成员需增加时长）

其次还需要每月做账，帮忙开发票。若没有和客户约定好，客户想啥时候开票就随时通知，就会打乱节奏。开发票需要登录系统——对应端口开票——开完下载归档、打印——移交客户。开1张到多张，都是需要这个流程，时间是量变的，一般来说这一套流程10分钟需要（系统稳定情况下），另外就是依据开1张耗费多少时间了。

再则做账一般需要的就是录入凭证、审核、结转。按照规模大小一般一个月5-20张凭证左右的为主。规整资料——登录系统——录入凭证——结账——整理档案。每个月30分钟-1个半小时不等。看凭证量、系统流畅度，还可能更多。

再就是季度申报。则需要申报季度增值税、所得税，前面3个依旧是正常要做的。季度申报全流程下来一般需要30-1.5小时左右的，具体还是看客户的情况，系统的情况等等。

还有客户维护，客户有什么财税等问题会打电话咨询，都需要协助解答的，税务、社保等地方对企业有什么指点，都需要配合进行处理。以及现在系统极其不稳定情况下，uk被锁情况、线上不能处理需要到大厅处理的，均需要代理记账自掏腰包处理（看协议有的特殊对接事项需单独加收费用）

最后还有年度申报、工商公示、汇算清缴等等。一般每年工商公示一家需要30分钟-2小时左右，汇算清缴也是需要30分钟-2小时左右，具体看平时每月是否及时做了，与客户都保持了良好沟通写作，配合好，信息获取是否齐全快捷。

总而言之，实际打开系统后操作是10分钟/家还是30分钟/家客户，都需要不断的拔下uk，插上uk，等待电脑运行的。还要看每个人的熟练程度。

总的工作量、花费的时间会是多少，一个月给不到100元是否合理？当下普通的基本是200-300是多还是少？

再解答下大家说代理记账虽然一个客户收钱少，但是可以做很多家。按照人体工科来说，一个老师傅级别的财务，很熟练进行做上述工作的情况下，一个月最多不能超过70家客户。但实际上基本上没有人这么满负荷的运转。最多的饱和目前在50家/人。按照2000/年/家来计算的话，一年50家也就是10万。若除去外出给50家客户跑腿等支出外，又会是多少呢？

那很多人会继续说，肯定招员工干。那都能找到一个月能做50家的财务人员吗？显然不可能都招到这么厉害的人。就算是哈。10万扣去外出跑腿等成本按最少是1万，那就还剩9万，9万除以12个月是7500/月。我们都知道现在一般最低工资也要发3000-5000，还要交社保公积、办公水电分摊等等，用一个员工在二三线城市最低都要5000以上了，一线城市那就更多了。

当下各个代理记账机构、个人拼命比价吸引客户，记得差不多10年前价格都没竞争到现在这么低。很多人说现在是信息技术时代，代理记账公司都有机器人了，但是要知道机器人是对标准化要求极高的，代理记账面对的客户都是小型的，资料、信息都是参差不齐的。

没记错的话，以前小规模是300/月左右一家，一般纳税人是500元/家。客户需要开发票不多一般5或10张以下不加价。超过就是加1元/张这样的，或者5元10张一个档这样加。

写这篇文章，没有说一年2000元的代理记账费用少了，但是给39元/月，500/年的真的有点少。费用的高低会影响着代理记账会付出多少去做这个事情。我们每个人在注册公司的时候，都是想着一步步的做好，当成自己的孩子或者自己种的一棵树一样呵护成长。

都知道在生意场上，付多少钱自然人家给的就是多少钱的服务、产品。有时候也折射着你对想要的服务、产品的态度。在代理记账的行业里，老板自己对自己的账务不重视，那么其他人很难重视了。

做账、申报会系统升级、政策调整，对做账申报人员的水平也是要求越来越严格，严格的情况下必然要求相关从业人员要多付出成本学习。在这种情况下，获得回报不对等的情况下，低价竞争便慢慢会消失。更有能力、价值的财务人员将更有市场。

备注：原创不易，欢迎交流。本文纯个人观点，若有不当之处请友善留言。

【第3篇】纳税人的权利与义务

税收计算

2023年11月，国家税务总局专门下发了《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，详细介绍了纳税人享受的权利和应尽的义务。在公告中，国税总局罗列了纳税人享受知情权、保密权、税收监督权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利等14项权利，同时也规定了纳税人应该依法履行的税务登记义务、税务申报义务，按时缴税义务等10项义务，具体如表1所示。

表1 纳税人权利、义务

纳税人的权利、义务

长期以来，“依法纳税是公民的基本义务”一直深入人心，当然作为民众，对纳税人的义务是再熟悉不过的。但是对于纳税人权利，鲜有人知。2006年4月，《中国青年报》联合新浪新闻中心推出“在中国，纳税的感觉怎么样”的问卷调查。只有12.3%的受访者比较了解纳税人的权益，其余87.7%的人则是“完全不知道”或“知道一点点”;有80%的人表示从未行使过纳税人权益，39.0%的人说自己想行使权利，但不知道怎么办，16%的人曾经行使过，但是最终失败了；有0.3%的人甚至认为自己根本不是纳税人，没必要去了解或行使什么权利。在此次调查中，有90%的人表示知道个人所得税，但对于“农民是不是纳税人”这个问题却很难正确回答。

在我国，“人人都是纳税人”的基本常识尚未深入人心，而对纳税人权利的了解也处于非常低的层次。更重要的是，少数维权人士试图行使自己作为纳税人权利，却常常得不到其他纳税人的积极支持，同时还要吃相关部门的“闭门羹”。

在国税总局公布的14项纳税人具体权利中，每一项权利都与税收征管的具体工作直接相关，如果这些权利运用得当，可以确保纳税人所缴税款颗粒归仓，当然也可以避免税务机关多征收纳税人的税款。但是，每一个纳税人显然渴望获得的权利并不止于此。对于一般纳税人来说，在税务征缴过程中，出现征管失误而导致纳税人多缴税的情况很难得知，我国的个人所得税作为最直接的税种，都是由企业代缴代扣，根本不需要个人具体申报。纳税人与纳税申报的距离，让我国的纳税人失去了获得税务知识普及的大好机会，也麻痹了纳税人的权利意识。对税务知识、纳税人权利的无知，使得监督税收使用，保证“每一笔税款都用到了实处”，成为空谈。

作为一个普通的缴纳着个税的工薪阶层，也许他也从来没有见过与税务相关的票证，没有人或者机构告诉过他，你正在缴税，以及你缴的税是如何计算得出的。在部分企业事业单位，最公开的方式也许是每个月的工资条上看似份额不多的个税额，但没有收据或者完税凭证。而更多的企事业单位，根本不会主动告知员工，单位已经代扣了他们的个人所得税，税务机关也不会开出收据或者完税凭证。

当纳税人连自己是否纳税的真相都不得而知的时候，更不必奢谈其他权利。这也是为什么在中国，“纳税人”一直被认为是高端身份，因为只有极少数纳税额高的企业和个人才真正享有国税总局公布的14项权利中的某些项。

在一些电影镜头里，我们常常可以看到，当警察不积极作为的时候，当政府官员花销过大的时候，一个普通的民众就会大声地呵斥：“你就是这样浪费纳税人的钱么？”这些常见的质问，源于一个国家民众对税收制度的全面了解，对自己权益的掌握，以及正确行使自己监督权的结果。

“乱花纳税人的钱”，面对这些当头棒喝，每一个公职人员都应该立即做出解释和说明。作为公共财政供养的人员，他们花钱是否遵循了法律规定的程序，是否在法律规定的数额内，这些都在纳税人监督权的行使范围内。

值得高兴的是，我国越来越多的纳税人开始觉醒，主动学习税务知识，掌握自己的正当权利，并通过法律规定的程序和途径，积极要求政府公开某项公共财政支出的具体数据。近年来，中央各部委带头公开“三公消费”的具体情况：一方面源于纳税人权利意识的觉醒，加强税收使用的民意监督；另一方面，也反映出各级政府机关意识到税收“取之于民，用之于民”，必须接受民众监督，经受得住民众的检验。

14项纳税人权利不能仅仅写在纸上，更应该为纳税人行使各项权利提供途径，例如索取有关税收凭证的权利，向谁索取，如何索取都应落到实处，否则空列权利如同“纸上谈兵”，毫无意义。此外，纳税人缴上来的每一笔费用，都必须用于实处，为纳税人提供优质高效的服务，各公职人员都应该勤勉工作，夙夜在公，为民众提供方方面面的公共服务。提供的服务应该公之于众，让纳税人知晓，接受纳税人的批评，并积极改进工作中的不足。

服务型政府的提出，既是对公职人员的鞭策，也是纳税人真正走上舞台的机会。只有越来越多的纳税人了解、掌握自己的正当权利，并依程序理性地行使自己的权利，才能确保政府提供的服务符合纳税人的根本利益，保证税收真正“用之于民”。

【第4篇】一般纳税人信息

一般纳税人公司注册资金多少合适

想要成为一般纳税人，必须达到一定的条件，而且一般纳税人可以是在注册的时候直接成文一般纳税人，也可以在公司的发展阶段申请成为一般纳税人，今天企业久久的编辑和大家一起看看一般纳税人公司注册资金多少合适

不过，虽然公司注册资金数额可以自由选择，但是注册资金填写多少却会对企业经营活动产生一定的影响，概括来说，公司注册资金既不是越大越好，也不是越小越好。一般纳税人进行公司注册资金数额选择，主要应考虑以下几个方面：

1.所在行业资质要求

例如，互联网公司申请icp经营许可证时，icp经营许可证要求公司注册资本在100万以上;天猫、京东也对入驻平台的商家提出了标准：注册资本为200万以上。其他需要资质/资格的，如招投标等，也需要参照行业通行做法。所以，一般纳税人公司注册资金填写，需考虑该方面内容。

2.承担的责任/风险大小

当前，市场中一般纳税人企业多为有限责任公司这一公司类型。而有限责任公司在经营期间，需要以注册资金为限承担有限责任。所以，为了使创业者免于承担不必要的或超出自身承受能力的经营风险，建议创业者考虑自身经济实力合理选择注册资金数额。

3.公司经营发展需要

通常情况下，公司注册资金多寡，在一定程度上表示该公司的资本是否雄厚，有没有做大项目的能力。而且，客户在合作的时候有时候也会以注册资金作为一种合作上的考虑。注册资金大的企业，一般被合作伙伴默认为实力更强，因此更有利于合作达成。所以，注册资金最好不要写得过小。

一般纳税人公司注册资金多少合适

以当前一般纳税人公司注册的注册资金登记数额来看，创业者如若想要成立一般纳税人企业，注册资金在200-500万元是比较合适的。不过，具体数额还需创业者进行综合考量确定。

对于一般纳税人公司注册资金多少合适的介绍就到这里了，希望对各位朋友有帮助，企业久久是集工商代办，企业财税，代理记账，资质代办,公司注册，网络营销，竞价托管，网站优化，google优化，网站开发，app推广投放等一站式企业服务平台;

【第5篇】已纳税申报未清卡

1：罚款、滞纳金

如果您没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。

2：无法正常清卡

申报期内，您可足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务，如果过了申报期，现在网上办税服务厅可以简易处罚后逾期补申报，但是清卡，您就只能携带相应资料至办税服务厅办理了。

3：会成为走逃户

如果您未按规定期限抄报税，税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为“走逃(失联)企业”。

4：影响纳税信用等级

如果您未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。

【第6篇】小额纳税人公司

天哪，中小微企业到底怎么分？

最近留抵退税成了热点政策，但很多企业主都弄不清自己的企业属于哪一类企业，享受优惠政策该按照哪个标准？

图片

其实，国家早有规定。中型企业、小型企业和微型企业的划型标准，按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。

这几张表格给您整理好了，您只需要根据您具体的行业，对号入座就行啦！

图片

你关心的问题

解答来了

资产总额怎么确定？

资产总额指标按照纳税人上一会计年度的年末值确定。

营业收入怎么确定？

营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定。

假如我开业不满一个会计年度的，

营业收入只能算0了吗？

按照以下公式计算：

增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额÷企业实际存续月数×12。

这里所说的增值税销售额，仅仅包括

我做增值税申报时填写的销售额吗？

增值税销售额不仅包括纳税申报销售额，还包括稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。如果是适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

来举几个

简单的例子

纳税人是一家建筑企业，2023年末资产总额为4700万元，2023年增值税销售额为6400万元，是否可以按照小微企业享受今年新出台的留抵退税政策？

建筑业中型企业的具体标准是，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上；小型企业的具体标准是营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上。

从该纳税人相关指标数据看，虽然2023年增值税销售额大于6000万元，但因2023年末资产总额未达到5000万元，因此，该纳税人属于14号公告规定的小型企业，如果符合留抵退税其他条件，可按规定适用小微企业相关留抵退税政策。

图片

纳税人是一家餐饮企业，2023年度营业收入530万元，是否可以按照小微企业享受今年新出台的留抵退税政策？

餐饮业的具体标准为，增值税销售额2000万元及以上的为中型企业；增值税销售额100万元及以上的为小型企业。

从该企业相关指标数据看，如果2023年增值税销售额为530万元，在2023年度属于14号公告规定的小型企业，如果符合留抵退税其他条件，可按规定适用小微企业相关留抵退税政策。

图片

纳税人是一家小额贷款公司，2023年度末的资产总额是70亿元，纳税人可以按照小微企业享受今年新出台的留抵退税政策吗？

小额贷款公司的具体标准为，资产总额200亿元及以上的为中型企业，资产总额50亿元及以上的为小型企业。

从该纳税人相关指标数据看，如果2023年度末的资产总额为70亿元，该纳税人在2023年度属于14号公告规定的小型企业，如果符合留抵退税其他条件，可按规定适用小微企业相关留抵退税政策。

图片

看完上述表格和案例，想必一些老板还有疑惑，我不属于《中小企业划型标准规定》和《金融业企业划型标准规定》两个文件里列明的行业，应该怎么判断是否属于新出台留抵退税政策规定的小微企业呢？

对于《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）所列行业以外的纳税人：

微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；

小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；

中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。

你明白了吗？

记得收藏起来慢慢看

如果还有不懂可随时咨询

安财猫24小时在线解答。

【第7篇】小规模公司怎么纳税申报

前期文章已为大家讲述了关于【小规模纳税】的标准；本期为大家讲讲小规模纳税是如何进行纳税申报的，那么你的公司属于大规模还是小规模呢？何为小规模纳税申报？

【纳税申报】：指纳税人依据【税法】所规定的条例内容和期限，向【税务机关】提交与纳税事项相关纸质报告的法律行为，此行为属于纳税人依法履行纳税义务并承担法律责任的主要凭证，也是税务机关进行税收管理信息的主要途径和税务管理的一项重要制度。关于此类纳税，我们花两年时间整合了十多年工作经验得出了一份《企业精准税务增值法宝》，评论666，我发你~

一、【小规模纳税人纳税申报】的步骤是：

1、首先进入电子税务局，点击【税费申报及缴纳】，进入后，页面上有一个【增值税零申报】字样，点击【报表】就可以填写了；

2、进入到【增值税申报表】后，表内的数据都填为零，不属于【零申报】的需要依据窗口提示的数据来进行【零申报】；

3、纳税人进行数字签名，也可以输入纳税人密码；

4、输入纳税人密码后，仔细检查日期和报表内的零数据，核对仔细后即可点击提交；

5、提交后，【纳税申报表零申报】就算申报成功了。

二、纳税人申报方式

1、直接申报：由纳税人或纳税人的【税务代理人】到税务机关进行纳税申报；

2、邮寄申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关的【纳税资料】通过邮寄的方式送达税务机关，其工作人员会进行领取；

3、电子申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关资料所罗列的信息在网上传送给税务机关。电子申报主要有【微机申报】、【专用报税机申报】、【电话申报】的三种方式；

4、代理申报：【生产、经营规模小或者是无申报能力】的纳税人可委托机构代理，批准后，具有税务代理资格的【税务代理机构】在规定的申报期限内进行办理纳税申报手续；

5、汇总申报：由国家税务总局准许【汇总缴纳企业所得税】的企业,年终将由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

以上就是关于小规模纳税人如何申报的内容了，大家觉得难吗？有多少老板是小规模纳税人？扣1.小编在这里提醒大家，及早，按时按量申报，只有好处。漏报的话可以找我咨询呀！

点个关注，下期为大家更新更干货~

【第8篇】增值税的一般纳税人

目前，由于企业发展的需要，许多企业将申请成为普通纳税人，因此，应特别注意'增值税一般纳税人识别标准'。壹洽通小编将对此进行具体的认识，以帮助想申请成为增值税一般纳税人的企业顺利完成业务流程。

一、确定一般纳税人的标准

它可以分为两种情况：

1.年增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准(≤500万元)的企业和企业单位，应当向税务主管部门申请鉴定一般纳税人。

2.纳税义务人年应税销售额不超过规定标准的，申请成为一般纳税人必须具备下列条件：(一)健全会计，即能够按照统一的国家会计制度的规定建立帐簿，按照合法有效的凭证记账；(二)能够提供准确的纳税信息。

二、供普通纳税人识别的申请材料

这些资料主要包括：(一)营业执照、税务登记证及其复印件；(二)企业法人、会计师、税务经营者的身份证明；(三)营业场所证明；(四)企业银行开户许可证；(五)税务机关要求的其他材料。此外，分支机构申请查验一般纳税人身份时，还应当提供一般组织增值税一般纳税人身份证明的批准书，以及确认一般组织为统一会计分支机构的证明材料。

三、查明和处理普通纳税人的程序

一般情况下，企业执行一般纳税人的决定，其处理程序一般如下：

1.纳税人提交成为普通纳税人的申请，并提交申请材料

2.税务机关应当核对纳税人报请审批的申请资料，审查不被拒绝，并告知其具体理由

3.材料经审核批准的，由税务机关对纳税人进行现场检查，并出具稽查报告。

四、按照条件，税务机关应当确认纳税人应当进入一般纳税人的指导期。

一般情况下，新确认为一般纳税人的小型贸易批发企业的税务指引期管理期限为3个月，而其他一般纳税人则为6个月实施税务指引期管理。在指引期届满后，审批条件才可转为普通纳税人。

以上壹洽通小编介绍了增值税一般纳税人的认定标准和申请增值税纳税义务人身份所需的材料和程序。对于企业来说，要成为一般纳税人，就必须具体掌握该条的内容，以确保业务的专业化和高效完成！

【第9篇】小规模纳税人强制转一般纳税人

现状

好多会计出现了一个这样的误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货就可以不用取得进货发票，这是严重错误的！

提醒

近期有的小规模纳税人也收到了来自税务局的风险评估提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项！

注意了！小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。

一、涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。

二、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2023年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

三、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

(三)扩大发票使用范围的；

(四)以其他凭证代替发票使用的；

(五)跨规定区域开具发票的；

(六)未按照规定缴销发票的；

(七)未按照规定存放和保管发票的。

四、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！

警惕！小规模、个体户

八大涉税风险点，赶紧自查！

1、开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

4、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一ip地址对外开具发票等等。

5、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！

7、个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。

注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！

且，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！

8、个体户免税，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人

以上就是今天小编为大家分享的内容，有其他问题欢迎私信或评论区留言！

【第10篇】办理纳税证明

一、什么是日本纳税证明公证及日本纳税证明公证的用途？

日本纳税证明公证和中国驻日本使馆领事认证文件，广泛用于申请人在中国进行行政审批、诉讼和商务活动等场景，只有完整的公证和领事认证文件，国内相关机构方可采用。

二、日本纳税证明公证的办理流程？

1.由日本公证员或者日本公证律师对日本纳税证明公证资料进行公证确认，出具日本公证书。

2.经过日本国务院/外交部门对日本纳税证明公证进行认证。

3.最后递交至中国驻日本各使领馆进行领事认证，日本文件只有经过使馆认证后的文件方可在中国使用。

三、日本纳税证明公证的办理需求资料？

申请人提供以下资料供我们确认：

1.日本护照扫描件

2.待公证文件的扫描件

3.申请人相关信息

4.为避免麻烦，会通根据申请人提供的资料，准备好所有的表格和资料，申请人只要签字即可。

四、日本纳税证明公证的办理时间？

目前申请日本纳税证明公证和领事认证全流程约为4周左右，近期申请人数较多，请尽量提前准备。申请加急为特殊情况，需要另行安排。

【第11篇】不认定一般纳税人的适用政策条款

一般纳税人的定义：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人认定方法;

一般纳税人申请认定(2009 新规定）

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、开业满一年的企业，应符合以下条件

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在 50 万元以上；

②商业企业年应税销售额在 80 万元以上。

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。

经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满 12 个月计算）：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件实收资本 50 万元人民币（按照地方政策而定）申请人须提供以下资料：

(1)银行开户证明；

(2)特种转账贷方凭证（与银行开户通知单账号一致）及入资单；

(3)房屋租赁协议、产权证（产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明）；

(4)房租发票；

(5)外地法人、外地会计附暂住证；

(6)企业购销合同及供货证明贴印花税；

(7)公司员工上 4 或5 险、8 人以上、福利部门证明；

说明：①所有表格上所填写的电话要求一律为座机电话和手机电话；

②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张 a4 纸上，并加盖企业公章、代码章

③实地核查时要求法人、股东、会计在场；打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计帐薄和原始凭证；新办企业 30 日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理。

3、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。

1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。(商贸企业)

6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业)

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业)

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

一般纳税人辅导期为半年

【第12篇】台湾地区纳税人识别号

在电子发票试点政策不断推行的当下，我们正处于一个纸票、电票混合并存的阶段，由于现行的发票类型繁多，在报销业务中，财务常会收到来自不同平台还各具特点的发票，从手工发票到全电发票，我们甚至能清晰地看到一部我国发票持续迭代的发展史。

现行发票类型盘点

虽然这是走向发票全面数字化、高效便捷时代所必须经历的阶段，但纸电并行，多种类型票据流通给财务人员带来的影响也是实实在在的。比如说，“不同发票平台开具的电子发票是否应该有发票专用章”这个问题都有点让人判断不清。

看起来电子发票的盖章问题确实困扰了不少人

为了做好企业风控，纸质发票需要查验，电子发票还要叠加一个查重动作，企业规模较小的企业还可以通过手动excel高亮+管控报销提交时间勉强应对。对于规模较大的企业，尤其是有共享中心的集团企业，就成了一件不得不做，做起来却又耗时耗力的事情，即人效低，成本高。

事实上，在发票报销这种事上，不仅是财务人员痛苦，来报销的业务人员同样痛苦：

来自报销人员的抓狂｜微博

但财务和业务人员在报销业务中遇到的痛点并没有很难解决，事实上，解决发票报销、验真查重等问题的技术已经相当成熟。2023年6月，每刻行业首家推出了“全票种发票ocr” ；如今，每刻能够支持包括全电发票等近30+不同种类发票的群拍、群读、群验真。

每刻识票系统只需对着纸质票据进行扫描或者拍照，就能自动将票据图像“翻译”为结构化数据，单图平均识别时间小于1秒，且支持自动寻边切割、多票一次性识别。

每刻识票功能的优势

种类齐全

支持中国大陆及台湾地区的各类增值税发票、火车票、机票、打车票、汽车票、定额发票等近30+主流发票种类；

简便高效

单张票据平均1秒识别，可一次性批量识别多张票据，并同时返回多张票据的识别结果；

字段全面

基于深度学习算法，覆盖日期、金额、发票代码、发票号码、纳税人识别号等各类结构化字段；

稳定准确

拍照识别不挑角度，不受背景、亮度、折痕、内容错位等影响，票据识别准确率在业内领军。

而且每刻识票功能并不止于此，这里简单举两个例子：

有进出口业务的企业注意了海关专用缴款书也不用手动录入啦！

开启了每刻智能识票功能后，业务员可通过手机终端设备拍摄海关缴款单据，即可识别上面的重点信息，包括缴款书号码、开具的时间、海关名称及海关代码、开票金额及税率和税额等。同时对单据号进行防重复检查，避免特殊票据重复使用。后续，还可通过发票台账，及时管理比对，方便信息检索。

紧跟医疗收费电子票据管理改革支持浙江、江苏两地票据验真

2023年，《关于全面推行医疗收费电子票据管理改革的通知》政策发布，各地医疗收费票据电子化改革也提上日程。紧跟政策步伐，目前，每刻已经能够支持江苏地区、浙江地区医疗收费电子票据的验真。

随着大数据、智能化、云计算等技术的发展，企业对票据管理也提出了更高的要求，但管理的优化始终离不开大量结构化数据的积累。

针对“机构组成复杂”的集团型企业，每刻也有一套专属定制化「票夹」解决方案。

每刻票夹：集团型企业一站式票据管理方案

企业可根据自身需求做定制化开发，构建发票数据化管理，在满足风险合规需求的同时，保障票据信息安全。同时，深度融合的“业财税档”等内外部协同系统，帮助企业紧跟电子专票的进程，提升财务工作效率。打通发票的全流程闭环电子化，发挥电子化在发票流程中的重要作用。

此外，每刻票夹使用起来十分灵活轻便，能与每刻报销、每刻档案等产品组合使用便于企业更好地实现数字化财务管理。例如攀钢集团，在财务数字化建设过程中组合使用了每刻票夹和每刻档案的方案，助力实现了攀钢ocr智能识别及图像存储系统建设的落地。

【第13篇】一般纳税人三万免税

很多老板在注册公司的时候，最怕的就是今后的税务问题。

“我不注册公司，我要注册个体户，个体户不用交税…”

“我不懂什么发票抵扣，听说以公司形态的话，税局查的很严…”

各位老板，让创客菌来跟你说，注册公司和个体户在税收方面没有什么本质区别哦：你的销售额不高的话，都不用缴税；你不申请一般纳税人的话，也不需要研究什么增值税抵扣链；至于税局大检查嘛，西瓜芝麻一把抓，都逃不掉！

凡是了解过一点儿税务知识的创业者或多或少都听说过一个政策叫做：“月入三万可免税”，这到底是啥意思？免的是什么税？

首先，这是针对增值税小规模纳税人而言的，免的是增值税。深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万可免增值税。

因此，上面担心注册公司要缴税的老板们可以放心了。和个体户一样，只要你的季销售额在9万元以下，你也不需要缴增值税。

关于这一政策，创客菌有几点要说：

1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。

2、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。

比如，创客菌的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。

如果创客菌这个季度还是代开了2万元专票，但是自开了8万元呢？这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。

啊？所有的都必须开吗？不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万要缴税吗？

当然不是！

3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。

不知道啥是“起征点”？啥是“免征额”？

举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。

免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。

也就是说，对“3万元（按季征收是9万）以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上（按季9万以上），那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。

这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…

啊？还可以有这种操作？

不行！这样很容易就进入税局的重点监控了！

4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。

在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”？还是第12栏“未达起征点销售额”呢？

答案是第10栏“小微企业免税销售额”。

因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。

5、是“销售额”不是“开票额”

开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过增值税发票管理新系统，按照合同上的金额开发票。

理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有！

注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…

6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。

创客菌前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”

也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%！

这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢？”

大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了？而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。

增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。

因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。

也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。（注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~）

现在各位搞懂了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦！

【第14篇】属于车辆购置税纳税人的有

车辆购置税法的出台让很多人都很关注，且不提其他，首先来看看到底哪些车辆需要应税哪些不需要。

车辆购置税法第一条规定，车辆购置税的纳税人包括在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。

对此，71号公告第一条明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

71号公告还明确了免征情况下，具体城市公交企业的定义。

车辆购置税法第九条规定，5种情况的车辆免征车辆购置税：（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。

71号公告发布之前，不少纳税人对“城市公交企业”如何界定存在困惑。对此，71号公告第五条明确，城市公交企业，指由县级以上（含县级）人民政府交通运输主管部门认定的，依法取得城市公交经营资格，为公众提供公交出行服务，并纳入《城市公共交通管理部门与城市公交企业名录》的企业。

同时，71号公告也明确了可以免税的公共汽电车辆的概念——公共汽电车辆为按规定的线路、站点票价营运，用于公共交通服务，为运输乘客设计和制造的车辆，具体包括公共汽车、无轨电车和有轨电车。