纳税人和负税人的区别（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的纳税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人和负税人的区别范本，希望您能喜欢。

【第1篇】纳税人和负税人的区别

本杰明·富兰克林曾说：“税收和死亡是人生无法避免的两件大事”。我国的第一大税种，增值税你了解多少？你知不知道你购买的几乎所有的东西，在你付钱的时候，你就已经把增值税交了。今天，我就带你简单地了解一下增值税。

一、增值税的由来

我们知道，社会中每个个体或组织几乎都拥有这六种东西：资产、负债、所有者权益、利润、收入、费用。用财务专业术语讲就是“会计六要素“。

国家收税就是通过对这六个要素展开的。那我们思考一个问题：如果你是国家，你会选择对哪个要素收税呢？我们分别来看。

1. 对资产征税合适吗？当然适合，你想呀，你有车、有房，说明你有钱呐，而钱越多就越应该交税嘛，所以国家要对资产征税，比如财产税。

2. 对负债征税合适吗？不适合，因为不能说你欠的钱越多越要交税嘛？天下没这种道理吧。所以国家不对负债征税。

3. 对所有者权益征税适合吗？所有者权益一般是站在企业角度来说的，你可以简单理解为股东的出资。对股东的出资，你觉得适合征税吗？当然不适合，如果股东出资办企业还要交税，谁还愿意创办企业呢？

4. 对收入征税适合吗？当然适合，收入越多，说明赚的钱也多，既然赚钱，那就应该交税，增值税就属于这类。

5. 对费用征税适合吗？不适合，你想想，花钱是你的费用成本，你花钱越多越要征税吗？那谁还愿意花钱呀？没有这种道理吧。

6. 对利润征税适合吗？当然合适，利润越多，说明最后剩余在你手里的钱越多，当然越应该交税。

这六个要素之间的关系可以用两个公式表达：

（1）资产=负债+所有者权益

（2）利润=收入-费用

总结一下就是，这六个要素中，有三个适合征税，三个不适合征税。所以国家分别给他们取了一个名字：对资产征税叫“财产税”、对收入征税叫“流转税”、对利润征税叫“所得税”。今天要和大家分享的”增值税“就是“流转税”中的一种，并且也是我国的第一大税种。

讲到这里估计有人会问，既然增值税属于对收入征税，为什么不叫“收入税”而叫“增值税”呢？这主要是因为，如果对收入增税的话，会产生重复增税的情况发生，于是改为对增值额征税，既然是增值额，于是就取名叫增值税了。

二、增值税的计算原理

接下来我将通过举例计算，来帮助大家来分析一下，过程会有点枯燥，但希望你能仔细阅读下去，对你认识增值税背后的原理将有极大的帮助。

上图：a生产出产品以100元卖给b，所以a的收入是100元，假如税务机关对收入征税，税率13%，即要对a收13元的税。此时如果你是a，这13元的税你愿不愿意从你100元的收入里面扣出来呢？你肯定不愿意。那么a势必会向b额外收取13元，最后这笔交易a从b处收到113元，100元是a的收入，13元是税款（要交给税务机关的）。

上图：现在b拿到产品后，它自己没用，而是把这个产品转手以300元卖给了c，则b产生了300元的收入，同理按收入的13%交税，b要交39元的税。同理，b当然也不愿意从300元的收入里将税款扣出来，于是b势必也会向c额外多收39元。所以这笔交易b从c处总共收了339元，其中300元是b的收入，39元是税款（要交给税务机关的）。

假如在这个过程中，税务机关都是对收入征税的话，我们会发现一个问题：b重复交税了。因为站在b的角度而言，在前阶段a交给税务机关的13元是b掏的，现在b将产品卖给c又要交39元的税，所以对同一产品b重复交了13元的税。

分析为何重复交税了？举个例子就清楚了：有一条长10公里的高速路，在5公里和终点处各设有一个收费站，假如你从起点走到5公里处时，收费站按5公里收取了你5元过路费，当你走到终点时，如果终点的收费站不管你前面已经交了5公里的过路费，依然按照10公里的路程收你10元过路费的话，你愿不愿意呢？肯定不愿意，因为这样我们就重复交了5公里的过路费。所以，想要对你公平，终点处的收费站必须要将你前面交的5公里过路费给扣除掉。所以对于b而言，300元的收入总共要交39元的税，但其实有100元收入的税13元已经在前一阶段交给了a，由a交给了税务机关，所以此时税务机关只应该对b收取26元的税（39元-13元）。

回到我们之前的问题，如果税务机关只对收入征税，只考虑收入的话，b势必要交52元的税款（13元+39元），重复交了13元的税款。为了避免重复交税的问题，于是便产生了对增值额征税，也就是用销项税额-进项税额=增值税，所以对于b而言，用39元（销项）减去之前已经交的13元（进项）等于26元，就规避了重复交税的问题。也就相当于b进货花了100元，卖出时收到300元，产品增值了200元，对增值额征税：即200*13%=26元。

综上，我们可以知道，国家其实一开始是想对收入征税，后来发现对收入征税会产生重复征税的问题，为了解决这一问题，后来改为对增值额征税，这就是增值税的由来。

三、为什么说消费者是最终的负税人？

我们再思考一个问题，产品从a到c的这个过程，税务机关对该产品实际收了多少税呢？这个税最终是由谁出的呢？

通过之前的论述，我们不难发现，产品从a到c的这个过程，税务机关对该产品总共收了39元的税（a交的13元加b交的26元）。同样的，通过上图你也不难发现，税务机关收的这39元是谁出的呢？是由c出的，相当于c将39元给了b，由b交了26元，其余的13元b拿给a，再由a交给税务机关。对于c而言，就是这个环节的最终消费者，因为c没有继续往下卖，所以你现在应该知道增值税是一个间接税，纳税人和负税人是不同的，c作为消费者是最终的负税人，而a和b只是纳税人，这就是纳税人与负税人的区别。所以你也应该要知道，我们每天去超市、小卖部购买的东西，所支付的价格其实是含税的价额，里面包含我们支付的税款。

三、实务中，为什么有时要作进项税转出呢？

通过之前论述，我们知道，b作为中间商，从a采购产品发生的进项税13元，税务机关允许b将其作为代金券留抵扣，所以b在做账时会单独计提进项税（不计入成本），当b卖给c后，发生的销项税39元，便可用进项13元进项抵扣。而这39元对于c而言却是它的进项税，于是c做账时也单独计提了39元的进项税（不计入成本），但此时你会发现，c买进产品后，它有没有继续往下卖？显然没有，既然没有，也就不会产生销项税，如果此时税务机关同意这39元c也可以留抵扣的话，你会发现产品从a到c这一过程中，等于税务机关瞎折腾了一圈，一分钱也没有收到，因为税务机关在a和b处对该产品总共收了39元的税，到c这里如果同意c可以将39元留抵扣的话，相当于它前面收了39元，后面又同意你抵扣39元，前后相抵，等于一分钱没有收到，那国家不就没有财政收入了嘛！

所以，国家规定，对于最终的消费者，进项税不得抵扣，既然不能抵扣，原来计提的进项税就要转出，计入到企业的成本中去，也就是我们常说的“有进必有销，无销进转出”，的意思。这也是进项税有时候为什么不能抵扣，要作进项税转出的原因。

【第2篇】小规模纳税人查询

这个问题对非直接从事企业财税工作的人不是那么容易，网上也有很多关于识别一般纳税人和小规模纳税人的方法，实际上有的也不是很准确。下面，我介绍几种简单易行的方法，供大家学习。

一、看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。

不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

二、看发票税率判断。一般纳税人2023年5月1日以后适用税率有0、6%、10%、16%；另外采取简易征收的还有征收率3%、5%。如果2023年5月1日以后对方开具的是适用税率为6%、10%、16%的增值税专用发票，就可以判定其是一般纳税人。如果2023年5月1日以后对方无法开具适用税率为6%、10%、16%的增值税专用发票，除部分免税或可选择简易征收的特殊行业和项目外，可以判断其为小规模纳税人。

三、看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。

【第3篇】什么一般纳税人收入

情景一：我司为一家酒店经营企业，属于小规模纳税人，本月因某兄弟单位经营不善而出现资金短期情形，我司向对方提供了借款，由于金额很大，利息收入金额偏大，预计将会导致连续 12 个月的累计销售额超过 500 万元。请问，我司因偶然发生贷款服务取得利息收入导致的累计销售额超过 500 万元，我司是否需要转为增值税一般纳税人？

答：根据财税[2016]36 号附件 1 第三条、财税[2018]33 号第一条以及《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，年应税销售额超过规定标准，即超过 500 万元的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。其中，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入 应税行 为年应 税销售 额。由于贵司偶然发生的是贷款服务，故贵司取得的利息收入仍需要并入到年应税销售额当中。因此，因偶然发生的贷款服务取得的利息收入导致累计销售额超过 500 万元后，贵公司应当转为增值税一 般纳税 人。

相关规定：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 1：《营业税改征增值税试点实施办法》

第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33 号）

一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。

《增值税一般纳税人登记管理办法》

第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销 售额， 不计入 应税行 为年应 税销售 额。

【第4篇】小规模纳税人抄税流程

一般纳税人抄税流程

小规模纳税人抄税流程

税控盘抄报方法

保持网络畅通，登录开票软件，自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，自动完成反写监控。

打开汇总上传，核对开票截止时间是否更新到2023年4月20日左右。如日期未能更新，需要招待手机抄报。

手动抄报流程

上报汇总。点击【数据管理】项目下的【汇总上传】点击【上报汇总】

网上申报。通过主管税务机关所在省市电子税务局或第三方申报软件进行网上申报。

反写监控。点击【数据管理】项目下的【汇总上传】点击【反写监控】

重新打开汇总上传界面，核对各发票类型开票时间截止时间是否更新。

税务u-key抄报方法

自动抄报：确保电脑处于联网状态，登录开票软件，自动执行上报汇总程序，在电子税务局上申报完成后，再次打开开票软件，会自动执行反写监控，核对开票截止日期是否更新。

手工抄报：

上报汇总。点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】

通过主管税务机关所在省市电子税务局或第三方申报软件进行网上申报。

反写监控。点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

重新打开汇总上传界面，核对各发票类型开票时间截止时间是否更新。

金税盘抄报方法

保证电脑联网状态下，登录开票系统，执行自动汇总上报。

在电子税务局进行纳税申报。（小规模纳税人本月无需操作）

重新登录开票软件，登录后完成自动清卡工作。

确认是否清卡成功。点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】查看锁死日期更新到2023年4月，汇总报税资料“无”。此状态说明已完成2023年3月的清卡工作。

本月征期截止时间为2023年03月15日。

【第5篇】小规模纳税人如何抵税

小规模纳税人开0%的发票，可以抵扣9%的增值税，也就是说，400万的货款可以抵扣36万的税，是真的吗？是真的！

如果你的公司是建筑公司，做市政行业或者做园林绿化行业的，你去采购自产自销的苗木，别人是小规模纳税人给你开的0%的普通发票，那么可以抵扣你公司9%的增值税。当然不仅仅是苗木，还包括自产自销的农产品也是一样的。给你开0%的普通发票，拿到您公司来也可以抵扣9%的增值税，拿到这张发票呢，不进行认证抵扣，可以直接用扣除率来计算，那这个进行计算率呢，也就是九个点，那么小规模纳税人给你开的400万的发票，一分钱增值税都没有交，而你就可以抵扣掉36万的税款，你明白了吗？

【第6篇】个人所得税纳税申报人

个人取得应税所得，应该向哪里的税务机关申报缴纳个人所得税？预扣预缴向哪里的主管税务机关申报？个人自行申报是向户籍所在地的税务机关申报吗？小编按照《中华人民共和国个人所得税法》及有关文件的规定，将个人所得税的纳税申报地点进行了梳理，用一张简洁的思维导图呈现给你，希望你能够喜欢。

【第7篇】纳税评估报告

你知道做税审报告有什么好处吗？今天，前海天盈与大家分享：

1.可弥补损失，减少税费支出。

《企业所得税法》规定，企业发生损失时，可以连续弥补五年内损失，企业通常要求企业提供税务审查报告。

2.正确申报企业所得税。

注册税务代理人在进行税务审查时，会对企业进行不当的会计进行处理，一般能准确落实企业全年应纳的企业所得税。

3.转移税收风险。

出具报告的企业被税务局抽查，如果是因注册税务代理人的原因被罚款并收取滞纳金的，补税由企业承担，但罚款和滞纳金由税务代理机构承担，或者向税务代理机构索赔。

4.可降低税务检查风险。

税务检查分为两种情况：

①税务专项稽查。

②管理部门案头检查。

完成税务审计报告后，税务师事务所将上传至税务局内部网络报告，税务局将在内部网络上接收下载报告。

5.利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税。

在税务审计操作中，注册会计师和注册税务师通常审核企业的整体会计，与企业沟通，对于部分费用做多了反而要征收更多的税，有时改变几个会计记录，企业纳税就会较少，对不当的会计处理，提交企业调整账务，对企业税收避税提出合理建议。

可见，税审对企业来说是非常必要的。

特别是有下列情况的企业，更要做税务审查!

1.当年企业亏损较大，以后需要弥补损失的，当年需要出具税务审查报告。

2.企业会计处理可能存在问题，企业不放心，也会选择事务所出税审报告。

3.企业会计核算没有问题，但当年增值税负担较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告。

4.企业连续三年亏损，税务局通知企业出具三年税务审查报告；因税务评估访谈等原因，税务局通知企业出具税审报告。

5.企业有利润，但利润太低，与收入和资产不匹配，或者企业有更多的逃税行为。为了税收安全，怕被税务检查，会主动选择进行税务审查。

6.企业当年有利润的，需要弥补以前年度损失的，应当在上一年度和上一年度之间出具税务审计报告。

以上就是税审报告有哪些好处的相关内容，希望对大家有所帮助！

【第8篇】商业企业应该依法报税纳税

你已经选择了企业的法律形态，现在需要了解你的企业的法律环境和你要承担的法律责任。所有企业主都要按照国家的法律开办和经营企业，并承担相关的法律责任。你的企业只有登记注册，才能受国家法律保护。在开办和经营企业的过程中，要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关法律法规。

在这一步里你将学习作为一个企业主应具备的法律责任知识。你还将了解有关保险的知识，设法降低企业经营的风险。

一、法律和责任

国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。

作为一个想创办企业的小企业主来说，你也许觉得法律太多了，弄不明白。其实，和你的企业有直接关系的法律只是其中的一部分。你不必了解有关法律的所有内容，只要求你知道哪些法律和哪些关键内容与新办企业有关就够了。最重要的是你作为企业主，要知道法律不仅对企业有约束的一面，也给你的企业以法律保护。遵纪守法的企业将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得克争对手的尊重，为自己营造个良好的生存发展空间。

与企业相关的其他法律有会计法、税收征收管理法、产品质量法、消费者权益保护法、反不正当竞争法、保险法境保护法等。

二、工商行政登记

办新企业，首先得给它一个明确的法律地，如同办理”户口”根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证(例如卫生、环保、特种行业许可证等)。营业执照是企业主依照法定程序申请的、规定企业经营范围等内容的书面凭证。企业只有领取了营业执照，才算有了“正式户口”般的合法身份，才可以开展各项法定的经营业务。

三、依洁纳税

根据中国税法的规定，所有企业都要依法报税纳税。与企业和企业主有关的主要税种

.增值税、营业税。

.企业所得税。

.个人所得税。

.消费税。

.关税。

.城市维护建设税。

.教育费附加等。

社会经济活动是一个连续运动的生生不息的过程：生产一流通一分配一消费。国家生产流通环节征收的税种统称流转税，对分配环节征收的税种统称所得税。这是最基本两个税种。

注：个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。国家对个体工商户，个人独资企业和合伙企业的投资者，按5%~35%的超额累进税率征收个人所得税。

国家和地方还制定了一些税收优惠政策，例如：

.特殊商品(粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、农药、化肥、农机、农膜等)增值税率为13%。

.老、少、边、穷地区企业、高新技术企业可以根据情况减免税收。

.下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。

四、尊重职工的权益

企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。在劳动力流动加快和竞争加剧的形势下，优秀的劳动者越来越成为劳动力市场上争夺的重要资源。所以新开办的企业一开始就要特别重视以下四个方面的问题：

1、订立劳动合同

劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议法律依据。所以绝对不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。

劳动合同的基本内容有：

.工作职责、定额、违约责任。

.工作时间。

.报酬(工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴)。

·休息时间(周假、节假日、年假病假、事假、产假、婚丧假等)。

.社会保险、福利。

.合同的生效、解除、离职、开除。

一般各地都有统一的劳动合同文本，有关信息可以从当地劳动部门获得。

2、劳动保护和安全

尽管创业初期资金紧张，企业应尽量创造良好的工作条件，防止工伤事故和职业病发生，搞好危险和有毒物品的使用和储存，改善音、光、气、温、行、居等条件，以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。

3、劳动报酬

企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形发放给劳动者本人。有关最低工资标准的信息可以从当地劳动部门获得。

4、社会保险

国家的社会保险法规要求企业和职工都要参加社会保险，按时足额缴纳社会保险费使员工在年老、生病、因公伤残、失业、生育的情况下得到补偿或基本的保障。为职工办理社会保险对企业来说是强制性的。

记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。

目前我国的社会保险主要有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。办理社会保险的具体程序和要求可到当地劳动社会保障部门进行咨询 。

五、商业保险

经营一个企业总会有风险。各类企业的风险有差异，并非所有的企业风险都能投保。例如，产品需求下降这种企业最基本的风险，就只能由企业自己承担；而另一些风险则可以通过办保险来减少。

企业办了保险，一旦发生了问题，员工和企业的利益可以得到可靠的经济保障。有的企业主为了省钱而不上保险，其实是很失策的。如果一家企业(制造业、林业、商业等)没上保险，其贵重设备被盗窃，或发生火灾时，损失全由企业自己承担。

企业的保险险种通常包括：

.资产保险一如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。

.人身保险一业主本人和员工的商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。

你要根据自己企业的情况决定投保哪些险种。一般来讲，从专为小企业提供法律事务咨询的政府或非政府机构里都能得到有关保险的信息，你也可以从当地的保险公司那里得到报价。

记住：保险公司将设法出售他们的一揽子保险。最明智的办法是比较核实各种渠道的信息，为你的新企业购买最适当的保险。

小结

作为一个业主，你将负有法律责任。企业的类型和法律形态将决定企业的形式和性质。法律责任包括纳税、遵守有关雇工的法规，获得营业执照和经营许可证，尊重消费者的权益，保护环境等。

你应该考虑将保险作为一种减少部分经营风险的手段，但不是所有的项目都可以保险。履行了业主的法律责任，你的企业将更加成功 。

【第9篇】一般纳税人房租税率

相信不少公司都会涉及到出租房屋，那么，你知道企业出租房屋都需要缴纳哪些税吗？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，今天一起来详细了解一下吧~

增值税

企业出租房屋，正常情况下，一般纳税人采用一般计税方法，适用税率是9%，应缴税款=含税销售额÷（1+9%）×9%

如果一般纳税人是2023年4月30日之前取得的不动产，并且已经在主管税务机关备案后，采用简易计税，适用5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

而小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小规模纳税人，是享受减免增值税的政策，那就是月销售不超过15万，季度不超过45万免税，而一般纳税人则没有此优惠政策。

房产税

房产税主要有从价计征和从租计征两种征收方式。

企业房屋自用，采用从价计征来征收房产税；当企业出租房屋时，采用从租计征，法定税率是12%，以房屋租金收入为房产税的计税依据，按年征收，分期缴纳。

▲▲▲需要注意的是：小规模纳税人房产税是减半征收

土地使用税

土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。

而关于缴税标准，主要是看当地地税机关规定的每平方米税额是多少，然后按照土地面积×标准计算缴纳即可。

关于土地使用税，小规模纳税人同样是减半征收的。

印花税

印花税直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税率为1‰，税额不足一元的按一元贴花。

租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，假如一次性签订5年的房租租赁合同，合同约定5年的租金，就应该一次性缴纳5年租金金额的全部印花税。

关于印花税，小规模纳税人同样是减半征收的。

企业所得税

企业出租房屋取得租金收入，需要按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

城建税、教育费附加、地方教育费附加

城建税、教育费附加、地方教育费附加是以缴纳的增值税为基础算的。

城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加 ＝增值税×3%

地方教育附加 ＝增值税×2%

关于企业出租房屋需要缴纳的税种就讲到这里了，如果你还有不明白的地方，可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第10篇】小规模纳税人出租其取得的不动产税率

一、增值税方面，根据国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（公告2023年第16号）第四条规定，小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税： (1)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(3)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。(4)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 税收优惠：小规模纳税人月收入未超过15万的，免征增值税。另外，从2023年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税 二、房产税方面，用于出租的房产是按照不含增值税的租金收入计征房产税。根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。企业符合免征增值税优惠的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。另外，现行政策规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，小规模纳税人非住房出租，应当按照6%缴纳房产税；住房出租应当按照2%缴纳房产税。

【第11篇】纳税给凯撒的问题

许多人以为耶稣是被罗马人除掉的，这是错误的，耶稣死于民主，或者说是人民的意愿。圣经里写得很清楚，是犹太人群情激愤地要求罗马巡抚彼拉多处死了耶稣。

基督教的几本福音书对于耶稣受审过程的描述有点出入，但共同点是，罗马人没发现耶稣有什么罪行。或者说，以当时犹太统治阶级和罗马殖民者的视角来看，耶稣的良心大大的好，是个良民。这其中，《路加福音》嫌不够味，还加了一个耶稣在希律王面前受审的桥段，说是罗马人彼拉多将耶稣踢给犹太王希律去审判，希律只是调戏了一下耶稣，然后就又把耶稣送了回去。

然而耶稣最终还是被处死了。一群没啥官运，没啥背景，也没挣着钱的大学毕业生、知识分子、学术带头人、国学大师（此类通称“法利赛人”）联合一群爱国贼与五毛愤青（此类通称“希律党”）把倒霉的耶稣抓了起来，折辱拷打了一番之后，以“现行反革命”的罪名交给了政府。

为了坐实罪名，犹太人列出了耶稣的一系列反革命行为，包括生活作风不端正、逃税、搞个人崇拜、犯修正主义错误等等。这些个罪名，以《路加福音》列举的最为详细。然而即便如此，罗马巡抚彼拉多依然不觉得有判处死刑的必要。彼拉多认为，耶稣同志这种程度的路线错误可以通过劳动改造的方式进行再教育，并不能定性为反革命。

听了这话，犹太群众不干了，要求处死耶稣的呼声越来越高，罗马统治阶级这时候才意识到人民内部矛盾的尖锐程度。为了稳定民心，彼拉多最终同意处死耶稣，把他钉了十字架。

那么你说，这是人民的胜利吗？当然不是，犹太人依然被罗马人统治着。

犹太人只是看不得原本同样没钱没地位的耶稣突然发了大财而已。这种嫉妒心的大爆发得到了政府的默许，从而发展成了一场庶民的狂欢，并以小资产阶级分子耶稣的死而收场。

耶稣生前是一个技术工人，从父亲手里继承了木匠的手艺，以一个中产蓝领的身份生活着。不知道哪一天开始，耶稣萌生了创业致富、改变人生的想法。在那个罗马人占领的年代，犹太人思想比较混乱，许多宗教领袖都跑出来单干，成立自己的教派。耶稣觉得创建一个宗教比较有前景，是朝阳产业，于是欣然下海干起了这普度众生的勾当。

创业是艰辛的。耶稣为了市场推广，跑遍了全国做路演、上综艺节目，就为了能提高知名度。耶稣的这些艰辛历程在福音书的记述中有一些出入，更何况《新约圣经》本身是四世纪之后整合编撰出来的，可信度本身也无法确定。但我们至少可以知道，除了偶尔与寡妇和妓女有一些传闻之外，耶稣可以说是一个正直的人。

以今天的眼光来看，耶稣有着一个典型中产阶级的特质——不与统治阶级作对，也不激进。他很少利用民族和阶级仇恨来吸引人气，也几乎不会为了满足一己之私而卖弄。他的这些品质基于对一个宗教长远发展的考虑，在当时得到了许多人的赏识，其中就包括一些罗马人和犹太统治阶级。

犹太人对耶稣“罪行”的指证中，有一条是“禁止纳税给凯撒”（即利用信众的民族情绪组织逃税），据我们所知，这是绝无可能的。或者说，耶稣正是以赞成给罗马人纳税才招致法利赛人和犹太保守主义者的记恨的。

关于纳税这个问题，福音书中反复强调着一个故事，其中《马太福音》里是这样记述的：

（法利赛人）商议怎样就着耶稣的话陷害他，就打发他们的门徒同希律党的人去见耶稣，说：“……请告诉我们，你的意见如何？纳税给凯撒可以不可以？”

耶稣看出他们的恶意，就说：“假冒为善的人哪，为什么试探我？拿一个上税的钱给我看。”

他们就拿一个银钱来给他。

耶稣说：“这像和这号是谁的？”

他们说：“是凯撒的。”

耶稣说：“这样，凯撒的物当归给凯撒；神的物当归给神。”

传说当年被送到耶稣面前的银币就是这种带有凯撒（其实是提比略，使用“凯撒”的尊号）头像的罗马银迪纳厄斯银币。这种币因此被称为“tribute penny”在欧美大卖特卖。

然而许多人指出，耶稣时代的犹太地区流通的不是罗马的银迪纳厄斯，而是这种铸造于安条克城的罗马叙利亚行省四德拉克马，正面为凯撒（提比略）头像，背面为奥古斯都头像。所以这才是当年被拿到耶稣面前的银钱。

这大概是耶稣作为中产阶级最优秀的一次辩护。法利赛人和希律党希望通过询问是否纳税的问题来将耶稣逼入两难境地。

如果耶稣说应该给罗马人纳税，他无疑将被视为一个懦弱的卖国贼；反之，他们则可以直接去罗马人那里控诉，说耶稣鼓动教徒逃税（事实上来看，最后他们还是这么做了）。

在这两难的境地之下，耶稣必须同时面对自己的信徒、想要逼死自己的犹太保守主义者和征服犹太的罗马人这三群利益完全相反的群体。在这样的困难境地，耶稣做了最圆滑的回答，他让问他的人拿一枚钱币，然后借口说钱币上雕刻着凯撒（使用了“凯撒”尊号的提比略），则此钱是属于凯撒的东西，只能归还凯撒。

这话在犹太保守主义者看来是有理的，因为犹太教反对偶像崇拜，雕刻着凯撒头像的银币是不洁的，不能放进犹太圣殿，确实只能还给凯撒；在罗马人看来，耶稣说钱是属于凯撒的，应该交给凯撒，那么似乎是承认罗马对犹太的征服，并同意依法纳税的；在耶稣的信徒看来，耶稣似乎在说，人世间的秩序是有必要存在的，但神的道也是必须执行的，而且两者并无冲突。

耶稣的论述看似一箭三雕，无比聪明，然而实际上还是经不起推敲。对于纳税这件事，犹太的底层人民只关心交多少钱，犹太的保守主义者们只关心把钱交给谁，从结果来看，耶稣并没有给出一个令人满意的答案。另一面，本该支持耶稣的信徒们听了这话，就感到世俗与神的秩序并无冲突，没有反抗的必要，哪天要是耶稣有难了，就让你的神去救你好了。你看，在世界的漩涡里，一个中产者故作镇定的机智和圆滑根本不能自救，只会让自己显得愈发孤立。

在耶稣别执行死刑那天，几乎没有一个人同情他，就连他的信徒彼得也为了自保而假装不认识他。唯一为耶稣感到惋惜的，大概只有罗马巡抚彼拉多了。作为统治阶级，他深深地明白耶稣所代表的中产对维护社会结构与稳定的重要性。彼拉多成了唯一为耶稣在犹太人面前做了辩护的人。

但事实往往是，当统治阶级意识到自己的地位受到影响的时候，就会毫不犹豫地牺牲掉中产。彼拉多见无法平息众人的愤怒，最后还是处死了耶稣。所以，从这个结果来看，所有人都是失败的。死掉的耶稣固然是无奈的，但作为统治者却无法左右局势的彼拉多又何尝不是？对于那些渴望处死耶稣的犹太人来说，杀死耶稣是他们对社会的报复，但报复过后，一切压迫与苦难并无消减。

这其中最可悲的地方莫过于，圣经记载，耶稣本人曾数次预言过自己的死亡和众叛亲离。对于可能变成替罪羊和出头鸟这件事，中产者从来都有着惊人的自觉性。

如今，基督教已经是世界上最成功的宗教之一。如果耶稣还活着，大概可以算个无比成功的创业者了。然而，用耶稣自己的话说：“人若赚得全世界，赔上自己的生命，有什么益处呢？”（马太福音16:26）这话用在他自己身上正合适，对全世界一切中产而言，大概也是永恒的真理。

很抱歉停更了一阵子，正在慢慢找回节奏。。。有什么事后台给猫眼留言哈：）

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【第12篇】公司申请一般纳税人

现如今想 申请为一般 纳税人，其申请的条件和要求已经没有之前之前那么苛刻了，因为国家一些相关 政策的出台，现在一般纳税人申请的条件已经降低了不少，而且之前为小规模纳税人或者是其他纳税人在满足年应销售额的标准一般就可以申请为一般纳税人，显而易见，在政策优惠方面一般纳税人相比小规模以及其他纳税人将会更加有优势。接下来企办君就来谈谈一般纳税人申请流程有哪些：

一、一般纳税人申请材料：

1、营业执照；

2、有关 合同、章程、协议书；

3、银行帐号证明；

4、税务机关要求提供的其他有关证件、材料；

5、纳税人按照实际情况填写《 增值税一般纳税人申请认定表》后，连同相关资料、证件报主管税务机关审核认定。

二、一般纳税人申请程序：

1、企业应提出书面申请报告，并提供有关证件、材料；

2、主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人申请的，会把材料退回纳税人；同意纳税人申请的，即下发一份《增值税一般纳税人申请认定表》；

3、纳税人实际填写好《增值税一般纳税人申请认定表》以后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。

三、一般纳税人申请条件：

1、凡增值税年应税销售额在180万元以上（含本数）的商业企业，而且财务核算健全的，原则上可以认定为增值税一般纳税人；

2、对新办企业，一般要营业满半年后才可申请认定，税务部门根据会计核算及销售额的大小的情况，然后确认是否可作一般纳税人。对一些投资规模较大、财务力量比较强、预计销售额比较大、单独设置财务会计部门的新办企业，也可认定为一般纳税人；

3、纳税人在公司注册后并开业满一年后，办理一般纳税人正式认定手续则需要根据实际年应税销售额进行申请。一般纳税人申请流程办理的内容已经完毕，一般纳税人的申请需要满足一定的条件，且出口企业办理出口退税也需要满足一般纳税人的条件才行。

以上就是对一般纳税人申请流程的概述， 您可能遇到的问题及相关的解答，如果您还存有其他财务和纳税上的困惑，就联系企办吧，我们的财务服务能够帮助您解决所有您搞不定的财务问题！

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【第13篇】环保税纳税人

为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了系列支持绿色发展的税费优惠政策。今天带你了解：环境保护税收优惠↓

从事符合条件的环境保护项目的所得定期减免企业所得税

【享受主体】

从事符合条件的环境保护项目的企业

【优惠内容】

企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

【享受条件】

符合条件的环境保护项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用等。项目的具体条件和范围按照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》执行。

企业从事属于《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）和《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知》（财税〔2016〕131号）中目录规定范围的环境保护项目，2023年12月31日前已进入优惠期的，可按政策规定继续享受至期满为止；企业从事属于《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》规定范围的环境保护项目，若2023年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（三）项

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条

3.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）

4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知》（财税〔2016〕131号）

5.《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）〉的公告》（2023年第36号）第一条、第二条

购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

【享受主体】

购置用于环境保护专用设备的企业

【优惠内容】

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

【享受条件】

实际购置并自身实际投入使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条

3.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2023年版）的通知》（财税〔2017〕71号）

从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

【享受主体】

受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业

【优惠内容】

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

【享受条件】

第三方防治企业应当同时符合以下条件：

1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；

2.具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；

3.具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；

4.从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；

5.具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；

6.保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；

7.具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为c级或d级。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2023年第60号）

2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第4号）

企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税

【享受主体】

企业厂区（包括生产、办公及生活区）以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地的城镇土地使用税的纳税人

【优惠内容】

对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

【享受条件】

企业厂区（包括生产、办公及生活区）以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地。

【政策依据】

《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（1989）国税地字第140号）第十三条

【第14篇】增值税纳税申报表填写指引

各位小伙伴们，征期时间已到，要记得及时完成纳税申报哟！

针对有些刚入职的会计人员，增值税纳税申报填写困惑较多，今天，小编和大家分享几个增值税申报表填写案例，还精心整理了超实用资料哟，帮助大家解决申报问题！

（文末可免费领取资料及视频教程学习权限哦）

下面，跟着小编一起学习吧～

一、开具13%税率发票申报表填写案例

例1：a企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额10000元，税额1300元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额20000元，税额2600元。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”=10000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”=1300（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2. 该企业2023年8月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下称主表）填报如下所示：

二、开具9%税率发票申报表填写案例

例2：b企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额10000元，税额900元。

1.《附列资料（一）》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=10000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”=900（元）

《附列资料（一）》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：

三、开具16%税率红字发票申报表填写案例

例3：c企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生2023年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额10000元，税额1600元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额20000元，税额2600元。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”=-10000+20000=10000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-1600+2600=1000（元）

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：

四、不动产进项税额抵扣申报表填写案例

五、不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

六、旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

七、适用加计抵减政策申报表填写案例 1

……

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【第15篇】烟叶税纳税期限

1、烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。

2、纳税人：收购烟叶的单位

3、征税范围：晾晒烟叶、烤烟叶（烟叶）

4、计税依据：收购烟叶实际支付的价款总额：烟叶收购价款+价外补贴，价外补贴按收购价10%计算。实际支付的价款总额=收购价款×（1+10%）

5、税率：20%

6、烟叶税应纳税额=收购价款×（1+10%）×20%

7、纳税义务发生时间：纳税人收购烟叶的当日。

8、纳税地点：向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

9、纳税期限：按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

10、准予从销项税额中抵扣的进项税额

准予抵扣的进项税额=（实际支付的价款总额+烟叶税）×扣除率

=[（收购价款+实际支付的价外补贴）+烟叶税]×扣除率