纳税人和负税人的关系（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的纳税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人和负税人的关系范本，希望您能喜欢。

【第1篇】纳税人和负税人的关系

编者按：根据税法理论与实践，纳税义务主体由法律确定，效力层级较低的部门规章等税务规范性文件不能作出与法律相抵触的规定，民事主体更不能通过意思自治来变更纳税义务主体。但是，税法没有限制纳税义务的履行主体，易言之，税务规范性文件可以在特殊情况下对纳税义务的履行主体，或者称实际承担税款给付义务的“负税人”作出特别规定，民事主体之间亦可以通过协议转嫁税款给付义务。在此种情况下，若税务机关的具体行政行为对纳税人权利义务造成影响，而名义纳税人怠于寻求法律救济的，实际负税人是否可以代为行使名义纳税人的复议、诉讼权利？尽管法律对此没有明确规定，但从司法案例中我们可以找到答案。

一、实际负税人“与税务机关具体行政行为有利害关系”是认定其享有复议、诉讼权利的逻辑起点

案例1：司法拍卖的买受人有权单独申请行政复议

2023年5月21日，海杰公司过淘宝网司法拍卖网络平台竞得位于某处商业、办公用途房地产，成交价为2752.83万元。

徐州市中级人民法院2023年6月20日的拍卖成交确认书对上述事实予以记载，同时载明“六、对拍卖标的的过户、违章记录处理、过户费用、其他所涉税、运输费等均由买受人自行承担，对由此而造成的无法过户与拍卖人无涉。”

海杰公司依照拍卖成交确认书的约定，就上述房地产交易行为申报纳税。2023年2月23日，徐州地税局某分局开具了《税收缴款书》，其中苏地现04xxx622号《税收缴款书》载明纳税人为倍力公司，税种为增值税、城市维护建设税、地方教育附加、教育费附加、土地增值税。因对税务机关计征税款的行为有异议，海杰公司向徐州地税局申请行政复议，要求复议机关确认上述征税行为违法，并责令税务机关重新按照涉案房地产评估价格计征相关税款。

徐州地税局认为，海杰公司并不是地税分局作出税费征收行为的行政相对人，与具体行政行为没有法律上的利害关系，不符合《行政复议法实施条例》相关规定，遂驳回其复议申请。

海杰公司不服，诉至法院。一审法院认为，虽然涉案税款实际由海杰公司交纳，但该代为交纳税款行为的基础系海杰公司与倍力公司之间的民事法律关系，海杰公司并不能够基于其以倍力公司的名义实际交纳了相应的税款而成为税收行为的行政相对人，故与税收缴款书所载明的征收税费行为无利害关系，判决驳回诉讼请求。

但及至二审，法院认为，海杰公司是根据司法拍卖相关要求履行纳税义务的实际纳税人，纳税主体事实上已发生改变，该增值税部分税收的核定对实际交税人的利益在客观上是存在影响的。故，在税收缴款书记载的缴款人倍力公司具备法定资格但其不行使相关权利的情况下，应当赋予海杰公司单独申请行政复议的权利，其申请符合上述行政复议法及实施条例关于申请人资格的规定，复议机关依法应予受理。

二、实际负税人行使复议、诉讼权利仍受前置程序限制

案例2：实际负税人提起行政诉讼须符合复议前置程序规定

原告刘某某挂靠锦州九盛建安公司，具体施工某工程项目。完工后，刘某某以被挂靠单位锦州九盛建安公司名义，在被挂靠单位所在地税务机关代开工程发票，发票名头为锦州九盛建安公司。

发包方告知刘某某，税务机关要求在工程所在地纳税，其取得的上述发票不符合规定。因此，刘某某以其个人名义在工程项目所在地税务机关缴纳税款、代开发票。

刘某某认为，同一应税事项不应重复纳税，故此以锦州九盛建安公司名义向税务机关要求退还税款。2023年11月15日，税局作出不予退税决定。刘某某不服该《不予退税决定》，提起行政复议，复议过程中又主动撤回，并提起行政诉讼。

一审法院认为，名义纳税人锦州九盛建安公司明确表明并未缴纳此税款，且结合相关合同、发票等证据可以推定刘某某为该工程税款的实际缴纳人。刘某某重复缴纳了工程税款，故有权要求给予退税，税务机关《不予退税决定书》认定事实不符，适用法律错误，应予撤销。

税务机关不服，提起上诉。二审法院认为，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。刘某某对《不予退税决定》不服，只有经过行政复议后，才可提起行政诉讼。本案锦州九盛建安公司申请行政复议后撤回，且刘某某并没有针对不予退税决定书提起过行政复议。一审法院直接受理未经复议的税收争议行政案件，违反法律规定，应予纠正。

三、实际负税人突破缴税前置、复议前置的例外情形

案例3：实际负税人没有履行纳税前置法院同样受理

（点击跳转《“阴阳合同”牵出偷税案：没有履行纳税前置法院同样受理》）

https://mp.weixin.qq.com/s/z6viqdgzpgg850fzg3vi1a

可可美针织厂案属于特例，且我们对这件特殊案例的态度较为冷静，在司法机关恪守“纳税前置”规定的大环境下，某一地方法院作出的变通性判决并不足以用于说服其他司法机关效仿，换句话说，特殊案件不具有普遍效力。本案中，税务机关的抗辩不无道理：“利害关系人享有的法律权利，显然不应超过行政相对人。行政相对人应当先缴纳相应税款或者提供相应担保才能进入复议程序、诉讼程序，对于利害关系人，就更应如此。”

四、结论：实际负税人在征税行为中具有独立法律地位，但其权利以纳税人享有之权利为限

经过对诸多案例的总结，我们可以发现法院倾向于认可实际负税人在税务机关征税行为中具有独立的法律地位。即意味着，名义纳税人无论是否积极行使自身权利，实际负税人均可以以自己的名义单独提起行政复议、行政诉讼。进一步引申，若名义纳税人错误行使权利，导致对实际负税人更为不利的结果产生的，实际负税人仍然具有提起复议、诉讼的主体资格。

但是，实际负税人作为复议、诉讼主体所享有的权限显然不应超过名义纳税人，在现阶段税收征管法的规制下，仍然须满足缴税前置、复议前置的相关条件。而随着我国税收征管制度改革与立法进步，缴税前置、复议前置必将逐步废除，早在2023年《税收征收管理法》征求意见稿中已初现端倪。我们坚信两个前置程序终将取消，无论是名义纳税人还是实际负税人，其寻求法律救济的权利必将得到进一步保障。

【第2篇】环保税纳税申报表b类填写

国家税务总局 关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告

国家税务总局公告2023年第7号

为贯彻落实《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例，现将《环境保护税纳税申报表》予以发布，有关事项公告如下：

《环境保护税纳税申报表》分为a类申报表与b类申报表。a类申报表(附件1)包括1张主表和5张附表，适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人，享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关附表进行申报。b类申报表(附件2)适用于除a类申报之外的其他纳税人，包括按次申报的纳税人。

首次申报环境保护税的纳税人应同时填报《环境保护税基础信息采集表》(附件3)，包括1张主表和4张附表，用于采集纳税人与环境保护税相关的基础信息。纳税人与环境保护税相关的基础信息发生变化的，应及时向主管税务机关办理变更手续。

本公告自发布之日起施行。

特此公告。

附件：（点击了解更多查看）

1.环境保护税纳税申报表（a类）

2.环境保护税纳税申报表（b类）

3.环境保护税基础信息采集表

国家税务总局

2023年1月27日

解读：

关于《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>公告》的解读

根据《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国环境保护税法实施条例》及相关政策规定，国家税务总局制发了环境保护税纳税申报报表资料，现就有关内容解读如下：

一、申报表设计遵循的基本原则

（一）有利于税制平稳转换。环境保护税纳税申报表吸收和借鉴了原排污收费表单设计的经验，将原来排污费按照行业管理的报表模式优化为根据“水、气、声、渣”四类污染物类型设计的报表模式，不同行业、不同污染物排放量计算方法的纳税人均可方便地完成环境保护税的纳税申报，便于纳税人熟悉报表结构，实现税制平稳转换。

（二）有利于落实税收政策。环境保护税纳税申报表是税收政策落实的载体，申报表按照税法及实施条例和相关政策规定进行总体设计，将税收政策融于纳税人计算填报的全过程。特别是在落实税收减免政策上简化了程序，符合税法规定享受环境保护税减免税优惠的纳税人，可在纳税申报同时完成减免税申报，无需专门办理减免税备案手续。

（三）有利于减轻填报负担。纳税申报表设计体现了“放管服”改革精神，较原排污费的报表数量和字段大大减少，减轻了纳税人填报负担。在填报数据项上，纳税人一次性填写基础信息采集表后，若相关基础信息未发生变化，后续申报只需在申报表中填写少量动态数据；在申报方式上，通过优化网上申报功能，整合数据资源，纳税人可依托征管信息系统辅助生成申报主表和自动计算应纳税额。

（四）有利于加强部门协作。部门协作是环境保护税法不同于其他税种的鲜明特点。纳税申报表设计充分考虑部门协作的需要，报表结构和数据项确定，既遵照环境保护税法、环保法律法规和监测管理规范进行科学设计，又能满足信息共享、信息比对、复核等后续管理的需要，助力部门协作。

二、申报表构成及适用范围

环境保护税报表由两部分构成，分别是《环境保护税纳税申报表》和《环境保护税基础信息采集表》。《环境保护税纳税申报表》适用于纳税人按期申报及按次申报，《环境保护税基础信息采集表》用于一次性采集纳税人基础税源信息。

（一）环境保护税纳税申报表

《环境保护税纳税申报表》分为a类申报表与b类申报表。

1.a类申报表。采用主表加附表的结构，包括1张主表和5张附表，适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人。

主表是《环境保护税纳税申报表（a类）》，用于纳税人对按月计算的明细数据进行季度汇总申报。

附表用于纳税人分类按月计算应税污染物排放量。纳税人享受减免税优惠的需填报减免税明细计算报表。

附表1.1适用于对大气污染物按月明细计算排放量；

附表1.2适用于对水污染物按月明细计算排放量；

附表1.3适用于对固体废物按月明细计算排放量；

附表1.4适用于对工业噪声按月明细计算排放量；

附表1.5适用于享受减免税优惠纳税人的减免税明细计算申报。

2.b类申报表。《环境保护税纳税申报表(b类)》适用于除a类申报之外的其他纳税人，包括按次申报纳税人、适用环境保护税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人和采用抽样测算方法计算污染物排放量的纳税人。除按次申报外，纳税人应按月填写b类表，按季申报。

（二）环境保护税基础信息采集表

《环境保护税基础信息采集表》用于一次性采集纳税人环境保护税基础信息，包括1张主表和4张附表。

1.主表是《环境保护税基础信息采集表》，用于采集纳税人基本信息、主要污染物类别以及应税污染物排放口等相关信息项。

2.附表用于采集纳税人各类应税污染物的相关信息以及污染物排放量计算方法。

附表3.1用于采集应税大气、水污染物相关基础信息；

附表3.2用于采集应税固体废物相关基础信息；

附表3.3用于采集应税噪声相关基础信息；

附表3.4用于采集纳税人产排污系数等相关基础信息。

纳税人应根据实际排放污染物类别，向主管税务机关一次性报送应税污染物的基础信息采集表和相应附表。

纳税人基础信息发生变化的，应在基础信息发生变化当季的纳税申报期结束前，向主管税务机关申报办理变更手续。

三、关于报表结构设计的主要考虑

环境保护税a类纳税申报表与基础信息采集表均采用主表加附表的设计结构，主要有以下考虑：

一是可满足按月计算、按季申报的税法要求。环境保护税a类申报表附表主要满足纳税人按月明细计算需求，主表主要满足季度汇总申报需要，主表、附表不仅各自功能定位清晰，而且通过附表数据自动带入主表，既减少纳税人填报数据项，又降低纳税人填报失误率。

二是可有效简化报表内容，减轻纳税人填报负担。由于对不同应税污染物的申报数据项要求各不相同，申报数据归集在一张表上会导致报表结构内容过于复杂。采用主表加附表的设计结构，纳税人只需根据其排放的应税污染物，选择填报相应附表即可，既简化清晰报表内容，又减轻纳税人填报负担。

来源：国家税务总局

【第3篇】纳税资格查询

大家好，我是【少语聊财会】，从事财务工作12年了，有丰富的从业经验，目前在一家高新技术制造企业担任财务总监职务。在工作中，经常需要对企业的纳税信用等级进行查询。今天和大家分享一些关于【纳税信用等级查询方法】的相关知识，希望能对您有所启发或帮助。

一、所需要的工具或具备条件

电子税务局网页端

电子税务局客户端（网页端和客户端二选一即可）

windows系统

二、查询的方法和步骤

1、进入电子税务局网页端或客户端，点击右上角【登录】按钮，选择【短信或密码方式】进行登录

2、进入系统后，点击【我要办税】，之后，在上方的搜索框中录入【信用】，会自动带出【我的信用】，点击【我的信用】按钮

3、本页面会显示企业的基本信息，如企业名称，税号，法人，纳税信用评价得分（99分）和当前评价结果（a）等内容，该【a级评价】即企业的纳税信用等级。

4、点击步骤三中的【下载pdf】按钮，可将该文件保存到电脑上，选择合适的路径，命名为我们需要的存储名称，这样就大功告成了，希望对您有所帮助。

三、注意事项

纳税信用等级每年进行一次评价，如果评价结果有异常，可以申请补评。

可以选择法人、办税人等角色进行登录。

本文由“少语聊财会”原创，欢迎关注，让我们一起成为更好的自己！

【第4篇】网上申报纳税流程

报税具体怎样操作呢？对于新手会计小白来说难免一头雾水，其实报税并没有大家想象中的那么难，只要按照步骤一步一步地操作，零基础的会计也能快速上手的。

企业所得税纳税申报表（a类）主表

表内关系都已经标明了出来

企业所得纳税申报表（b类）主表

增值税纳税申报表附列资料（一）

增值税纳税申报表附列资料（二）

增值税纳税申报表附列资料（四）

增值税纳税申报表（一般纳税人使用）

......

篇幅有限，关于网上报税指南以及申报表填写模板就展示到这里了

【第5篇】营业税的纳税地点

第二讲建安工程费用构成和计算

一、建筑安装工程费用的构成

(一)建筑安装工程费用的内容

建筑安装工程费是指为完成工程项目建造、生产性设备及配套工程安装所需的费用。

1.建筑工程费用内容

2.安装工程费用内容

习题：下列费用项目中，属于安装工程费用的有()。

a.被安装设备的防腐、保温等工作的材料费

b.设备基础的工程费用

c.对单台设备进行单机试运转的调试费

d.被安装设备的防腐、保温等工作的安装费

e.与设备相连的工作台、梯子、栏杆的工程费用

答案：acde

(二)我国现行建筑安装工程费用项目组成

1.按费用构成要素划分

2.按造价形成划分

二、按费用构成要素划分建筑安装工程费用项目构成和计算

(一)人工费

计算人工费的基本要素有两个，即人工工日消耗量和人工日工资单价。人工工日消耗量由分项工程所综合的各个工序劳动定额包括的基本用工、其他用工两部分组成。

人工费的基本计算公式为：人工费=∑(工日消耗量×日工资单价)

(二)材料费

(1)材料消耗量。包括材料净用量和材料不可避免的损耗量。

(2)材料单价。包括材料原价(或供应价格)、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费等。

材料费=∑(材料消耗量×材料单价)

(3)工程设备。是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。

(三)施工机具使用费

(1)施工机械使用费。构成施工机械使用费的基本要素是施工机械台班消耗量和机械台班单价。施工机械台班单价通常由折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运输费、人工费、燃料动力费和税费组成。

施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班单价)

(2)仪器仪表使用费。

仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费

习题：根据我国现行建安工程费用项目组成的规定，下列有关费用的表述中不正确的是()

a.人工费是指支付给直接从事建筑安装工程施工作业的生产工人和附属生产单位工人的各项费用

b.材料费中的材料单价由材料原价、材料运杂费、材料损耗费、采购及保管费五项组成

c.材料费包含构成或计划构成永久工程一部分的工程设备费

d.施工机具使用费包含仪器仪表使用费

答案：b

(四)企业管理费

1.企业管理费的内容

企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需要的费用。

(1)管理人员工资。(2)办公费。(3)差旅交通费。(4)固定资产使用费。(5)工具用具使用费。

(6)劳动保险和职工福利费。(7)劳动保护费。

(8)检验试验费。对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用，对此类检测发生的费用，由建设单位在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的，该检测费用由施工企业支付。

(9)工会经费。(10)职工教育经费。(11)财产保险费。(12)财务费。(13)税金。(14)其他。

2.企业管理费的计算方法

(1)以分部分项工程费为计算基础。

企业管理费费率(%)=年有效施工天数×人工单价(生产工人年平均管理费)×人工费占分部分项工程费比例(%)

(2)以人工费和机械费合计为计算基础。

企业管理费费率(%)=年有效施工天数×(人工单价+每一工日机械使用费)(生产工人年平均管理费)×100%

(3)以人工费为计算基础。

企业管理费费率(%)=年有效施工天数×人工单价(生产工人年平均管理费)×100%

(五)利润

利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利，由施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定。

(六)规费

1.规费的内容

规费是指按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。

(1)社会保险费。

1)养老保险费;2)失业保险费;3)医疗保险费;4)生育保险费;5)工伤保险费。

(2)住房公积金。

(3)工程排污费。

2.规费的计算

(1)社会保险费和住房公积金=∑(工程定额人工费×社会保险费和住房公积金费率)

(2)工程排污费。应按工程所在地环境保护等部门规定的标准缴纳，按实计取列入。

(七)税金

1.营业税

应纳营业税=计税营业额×3%

计税营业额是含税营业额。当安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包人将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。营业税的纳税地点为应税劳务的发生地。

习题：某市区总承包单位获得发包人支付的某工程施工的全部价款收入1000万元，其中包括自己施工的建筑安装工程费800万元，合同约定需支付给专业分包方的工程结算款100万元，由总承包单位采购的需安装的设备价款100万元，则该总承包单位为此需缴纳的营业税为()万元。

a.31.5

b.30.69

c.27

d.28.98

答案：c

2.城市维护建设税

应纳税额=应纳营业税额×适用税率

市区，税率7%;县镇，税率5%;农村，税率1%。

3.教育费附加

应纳税额=应纳营业税额×3%

4.地方教育附加

应纳税额=应纳营业税额×2%

5.税金的综合计算

应纳税额=税前造价×综合税率(%)

(1)纳税地点市区：税率(%)=3%×2%(1)-1=3.48%

(2)纳税地点县镇：税率(%)=3%×2%(1)-1=3.41%

(3)纳税地点农村：税率(%)=3%×2%(1)-1=3.28%

三、按造价形成划分建筑安装工程费用项目构成和计算

(一)分部分项工程费

分部分项工程费是指各专业工程的分部分项工程应予列支的各项费用。

分部分项工程费=∑(分部分项工程量×综合单价)

综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，以及一定范围的风险费用。

(二)措施项目费

1.措施项目费的构成

措施项目费是指为完成建设工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。

(1)安全文明施工费。

通常由环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费组成。

习题：下列有关安全文明施工费的说法中，正确的有()。

a.安全文明施工费包括临时设施费

b.现场生活用洁净燃料费属于环境保护费

c.“三宝”、“四口”、“五临边”等防护费用属于安全施工费

d.消防设施与消防器材的配置费用属于文明施工费

e.施工现场搭设的临时文化福利用房的费用属于文明施工费

答案：ac

(2)夜间施工增加费。(3)非夜间施工照明费。(4)二次搬运费。(5)冬雨季施工增加费。(6)地上、地下设施、建筑物的临时保护设施费。(7)已完工程及设备保护费。

(8)脚手架费。(9)混凝土模板及支架(撑)费。(10)垂直运输费。(11)超高施工增加费。(12)大型机械设备进出场及安拆费。(13)施工排水、降水费。

(14)其他。

2.措施项目费的计算

措施项目分为应予计量的措施项目和不宜计量的措施项目两类。

(1)应予计量的措施项目。公式为：

措施项目费=∑(措施项目工程量×综合单价)

不同的措施项目其工程量的计算单位不同，如下：

措施项目

计算单位

脚手架费

建筑面积或垂直投影面积以m2计算

混凝土模板及支架（撑）费

模板与现浇混凝土构件的接触面积以m2计算

垂直运输费

建筑面积以m2为单位计算

施工工期日历天数以天为单位计算

超高施工增加费

建筑物超高部分的建筑面积以m2为单位计算

大型机械设备进出场及安拆费

机械设备的使用数量以台次为单位计算

施工排水、降水费

成井费用按设计图示尺寸以钻孔深度按m计算

排水、降水费用按排、降水日历天数按昼夜计算

习题：关于措施费中超高施工增加费，下列说法正确的有()。

a.单层建筑檐口高度超过30m时计费

b.多层建筑超过6层时计算

c.包括建筑超高引起的人工工效降低费

d.不包括通信联络设备的使用费

e.按建筑物超高部分建筑面积以“m2”为单位计算

答案：bce

(2)不宜计量的措施项目。

1)安全文明施工费。

安全文明施工费=计算基数×安全文明施工费费率(%)

计算基数应为定额基价(定额分部分项工程费+定额中可以计量的措施项目费)、定额人工费或定额人工费与机械费之和。

2)其余不宜计量的措施项目。

措施项目费=计算基数×措施项目费费率(%)

计算基数应为定额人工费或定额人工费与机械费之和。

(三)其他项目费

1.暂列金额

暂列金额用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。暂列金额在施工过程中由建设单位掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归建设单位。

2.计日工

计日工是指在施工过程中，施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。计日工由建设单位和施工企业按施工过程中的签证计价。

3.总承包服务费

总承包服务费由施工企业投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。

(四)规费和税金

四、国外建筑安装工程费用的构成

(一)费用构成

1.直接工程费的构成2.管理费3.利润

4.开办费

单项工程建筑安装工程量越大，开办费在工程价格中的比例就越小;反之开办费就越大。

5.暂定金额6.分包工程费用

(二)费用的组成形式和分摊比例

1.组成形式

(1)组成分部分项工程单价。(2)单独列项。(3)分摊进单价。

2.分摊比例

(1)固定比例;(2)浮动比例;(3)测算比例。

【第6篇】最新延期缴纳税款审批权限

纳税人因以下原因不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款：

1）因不可抗力，导致纳税人较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，如自然灾害等；

2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

纳税人应当在缴纳税款期限届满前提出延缴申请，并报送下列资料：

1）延期纳税申请报告；

2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户对账单；

3）资产负债表；

4）应付职工工资和社保预算等。

延期缴税的申请应经省级税务局批准，延长纳税期限最长不超过3个月。如经申请未批准的，纳税人还需要缴纳自税款届满之日起每日万分之五的滞纳金。

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【第7篇】2023年纳税申报表

当地时间12月30日，美国众议院筹款委员会公布了美国前总统特朗普2023年至2023年的纳税申报表。委员会公布了46份文件，包括数百页资料和超过1g的数据。

据悉，美国税务联合委员会发布的一份长达39页的报告显示，特朗普2023年和2023年缴纳的联邦所得税仅为750美元，而2023年则为零。

当地时间12月20日，美国众议院筹款委员会投票决定公开特朗普近6年的纳税申报表的详细内容。（央视记者 徐德智）

来源：央视新闻

【第8篇】小规模纳税人代开专票需要什么资料

需要缴纳附加税,只要在当期内有实际缴纳过增值税的纳税人,就要向地税局继续缴纳附加税.

附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.1949年中华人民共和国建立后,对附加税进行了严格的清理和整顿,其数量大大减少.国家先后征收过的有工商营业税附加、工商统一税附加、农业税附加、城市房地产税附加、工商所得税附加等.

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的.

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

增值税.小规模纳税人税率为3%.

城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.

教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%.

地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%.

水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%.

企业所得税(利润总额*25%).新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额*税率.

【第9篇】辅导期一般纳税人申报表填写

辅导期的一般纳税人和正式认定一般纳税人相比不同的情况有：

一、增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后

借：库存商品(或其他相关科目)

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。

相关行次的关系23行+24行-25行=3行

二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份，且为千元版(单份价款最高开具9999.99元)，如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。

另外辅导期半年，期满后符合标准的转为正式的一般纳税人。

发票抵扣是什么意思?

发票抵扣即增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。

【第10篇】建筑业差额纳税税票

一、简易计税方法下

案例：建筑公司甲为一般纳税人，总承包一项工程，甲公司采用简易计税方式。收取建设方全部工程款100万元，自建部分成本为40万元，支付分包公司分包款60万元。甲公司向建设方开具了增值税专用发票，税率3%。

注：数字简化至万元，保留两位有效数字。

甲公司按差额计算税额申报：

（100-60）÷（1+3%）×3%=1.17万元。

甲公司向建设方开具建筑服务发票100万：

发票金额（不含税）、税额计算：

税额=100÷（1+3%）×3%=2.91万元

金额=100-2.91=97.09万元元；

建筑服务差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况，业建设方取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额应包括全部工程的增值税。

简易计税方法下差额纳税甲公司账务处理：

1、自建项目，实际发生成本、费用40万元，取得的增值税专用发票进项税可以抵扣。

借：工程施工—合同成本/直接材料费 40

贷：原材料/应付职工薪酬/ 40

2、支付分包公司分包款 60万元

借：应付账款-分包公司 60

贷：银行存款 60

3、取得分包公司分包发票且产生增值税纳税义务

收到分包增值税普通发票60万元

借：工程施工-分包成本 60

贷：应付账款 60

同时将分包公司增值税进项税,允许抵扣的税额= 60÷(1+3%) × 3%=1.75万元,放至简易计税科目来核算

借:应交税费—简易计税 1.75

贷:工程施工—分包成本 1.75

4.确认收入和费用

合同总收入=100 ÷(1+3%)=97.09

合同总成本=40+（60-1.75）=98.25

借：主营业务成本 98.25

贷：主营业务收入 97.09

工程施工—合同毛利 1.16

5.工程结束，项目竣工结算

借：应收账款 100

贷：工程结算 97.09

应交税费—简易计税 2.91

6.收到建设方支付工程款100万元

借：银行存款 100

贷：应收账款 100

7、工程项目结算结束，工程结算与工程施工科目对冲

借：工程结算 97.09

工程施工-合同毛利 1.16

贷：工程施工—合同成本 98.25

二、一般计税计税方法下

案例：建筑公司甲为一般纳税人，总承包一项工程，甲公司采用一般计税方式。收取建设方全部工程款100万元，自建部分成本为40万元，支付分包公司分包款60万元。甲公司向建设方开具了增值税专用发票，税率10%。

注：数字简化至万元，保留两位有效数字。

甲公司按差额计算税额申报：

（100-60）÷（1+10%）×10%=3.6万元。

甲公司向建设方开具建筑服务发票100万：

发票金额（不含税）、税额计算：

税额=100÷（1+10%）×10%=9.01万元

金额=100-9.01=9.99万元；

建筑服务差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况，业建设方取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额应包括全部工程的增值税。

一般计税方法下差额纳税甲公司账务处理：

1、自建项目，实际发生成本、费用40万元，取得的增值税专用发票进项税可以抵扣。

借：工程施工—合同成本/直接材料费 40

贷：原材料/应付职工薪酬/ 40

2、支付分包公司分包款 60万元

借：应付账款-分包公司 60

贷：银行存款 60

4、取得分包公司分包发票且产生增值税纳税义务

收到分包增值税专用发票60万元

借：工程施工-分包成本 54.59

应交税费-应交增值税-进项税额 5.41

贷：应付账款 60

4.确认收入和费用

合同总收入=100 ÷(1+10%)=90.09

合同总成本=40+54.59=94.59

借：主营业务成本 94.59

贷：主营业务收入 90.09

工程施工—合同毛利 4.5

5、施工企业在项目所在地扣除支付的分包工程款后，按2%预交企业所得税

借：应交税费-预交增值税（100-60）/(1+10%)*2% =0.18

贷：银行存款

同时转预交增值税至未交增值税科目核算：

借：应交税费-未交增值税 0.18

贷：应交税费-预交增值税 0.18

冲减当月/当期需缴纳的未交增值税。

6.工程结束，项目竣工结算

借：应收账款 100

贷：工程结算 90.09

应交税费—应交增值税-销项税额 2.91

借：应交税费—应交增值税-销项税额 2.91

贷：应交税费-未交增值税 2.91

7.收到建设方支付工程款100万元

借：银行存款 100

贷：应收账款 100

8、工程项目结算结束，工程结算与工程施工科目对冲

借：工程结算 90.09

工程施工-合同毛利 4.5

贷：工程施工—合同成本 94.59

简易计税-应交税费二级明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

当月交当月的税金，通过应交税费-应交增值税-已交税金，三级明细科目来核算

当月交上月的税金，通过应交税费-未交增值税，二级明细科目来核算。这就需要在当月通过应交税费-应交增值税-三级明细科目下转出多交增值税和转出未交增值税两个专栏来进行必要的结转。

【第11篇】照旧交粮纳税

1853年，定都南京的太平天国先后颁布了《天朝田亩制》和《百姓条例》。在这些施政纲领中，一个倍让人们关注并且心跳的口号便是“不要钱粮！”在太平军起义初期真的做到了不要钱粮，老百姓是一片欢腾，纷纷投入到太平天国起义的队伍当中。

随着太平天国农民政权的建立和巩固，官兵将士维持政权运转的财政问题日益显现出来，在一定程度上也动摇着军心，危及着太平天国的政权。1854年太平军三大领袖杨秀清、韦昌辉石达开在深入调查研究的基础上，联名向洪秀全写了一个奏请《准良民照旧交粮纳税本章》。

对此洪秀全非常重视，先后深入实际考证，并当即写下批示同意。

太平军起义之初，洪秀全曾许下愿并以不要钱粮作为金田起义的口号之一，太平军所到之处，老百姓无不欢欣鼓舞，高呼万岁！现在是话音刚落，就要老百姓照旧交粮纳税，岂不是自食其言，那么怎么样才能让老百姓心悦诚服的交纳税粮呢！

洪秀全用了一条妙计，赢得了老百姓的许可。1855年春节刚过，洪秀全就急召杨秀清、韦昌辉石达开，要他们三人分往安徽、湖广、江西等地，赶在三月三办庙会之前，每个地方先选择两三个有影响的庙宇，买通算卦先生，教算卦先生给人看相算命时一定要把交粮纳税的事加进去。

比如说某某要加寿的时候要加上一个前提条件，如果不如实的交粮纳税，不仅不能如愿以偿，反而还要短寿。再比如说有个人说可能会遇上灾乱的时候，要给人们出谋导向。说：“你是不是没有交粮纳税啊？要是没有的话就赶快交一下，这个可不能拖欠，不然的话很有可能有灭顶之灾。”

从庙会这天起，凡是在这些地方庙宇的算命看相的人都被告知要交粮纳税。在当时的情况下，老百姓是十分迷信，对这些影响大的庙宇算卦先生讲的话，那是深信不疑样。

结果是一传十十传百。几天时间，这三个地方的老百姓都知道要交粮纳税，加上太平军纷纷派人下到各地组织征粮纳税，老百姓也就没有追究洪秀全的食言，向天朝交税一事呢也就默认了。洪秀全从反对捐税开始呢到重建税收，反映了一个政权是需要也离不开税收这个奶娘的。

【第12篇】从营商环境到宜商环境：世行纳税指标体系的新变化及中国的应对之策

标题：从营商环境到宜商环境：世行纳税指标体系的新变化及中国的应对之策

作者：王婷婷 马佳艺 王泓喻

单位：西南政法大学经济法学院，重庆市国际税收研究会；江西省交通投资集团有限责任公司；国家税务总局海东市平安区税务局

刊期：《财政科学》2023年第10期

内容提要

税收营商环境是营商环境的一部分，世界银行自2003年起对全球主要经济体进行的db纳税指标测度和排名，对于推动各国优化营商环境、完善税制结构、促进税收公平发挥着重要作用。然而db纳税指标的科学性、合理性、客观性和真实性存在不足，无法适应所有国家的评估需求，也难以反映各国税收营商环境的真实水平。目前，针对既有db纳税指标的内生性问题和外部不适用性，世界银行推出新版bee项目评估体系，从监管框架、公共服务和整体效率层面对纳税指标进行三位一体的塑造，使得评估的范围更加全面、指标设计更为合理、评估方法更加科学。为优化中国特色税收营商环境指标体系，应深入了解bee纳税指标的新内容，并在反思既有db纳税指标局限的基础上，通过确保指标要素的体系化、提升指标设置的本土化、防控指标评价运行风险、提高评价实施方法的科学性等方面，构建中国特色、国际可比的纳税指标体系，促进税收宜商环境的持续优化。

关键词：营商环境 宜商环境 税制比较 db纳税指标 bee纳税指标

文章结构框架

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精彩内容摘编

所谓税收营商环境评价指标体系，是指一组相互联系的、用以系统说明税收缴纳情况和税收征管工作状态的数据指标集合，用以支撑评价主体对一个国家或地区的税收营商环境进行全面、客观、科学地评价。国际上，税收营商环境指标体系通常被用于对各国营商环境的测度，以此作为判断营商环境优劣程度的指针，为各经济体的商业和投资环境提供指引。在税收营商环境评价指标体系建构方面，世界银行于2001年启动了“doing business”全球营商环境评估项目（以下简称db项目），并于2003年发布第一份营商环境报告，其中db项目中专设了“缴纳税费”指标（以下简称纳税指标），从纳税次数、纳税时间、总税收和缴费率（以下简称总税率）、报税后流程指标四个方面，评估各经济体税收营商环境的优劣状态。db纳税指标/span>;

db纳税指标的局限分析与bee纳税指标出场的现实背景

在db项目主导下，普华永道和世界银行自2006年至2023年每年联合发布《世界纳税报告》（paying taxes）这一出版物，对db项目下的纳税指标进行详细解读，以此衡量全球190个经济体的中型民营企业在过去十五年中税收营商环境的变迁。通过在税收政策和制度实践层面进行共通性、可比性的数据分析，为各国优化营商环境、提高税制竞争力、营造公平税收秩序提供了重要参考。然而，受指标前提假设条件不严谨、适用范围较为狭窄、采集信息精准度不足、指标分析方法不科学等因素影响，db纳税指标在发挥其重要价值的同时，也遭到了理论界和实务界的质疑。而2023年所披露的db项目数据违规事件，更是将国际上对db项目的可信度质疑推向了新的高度。在此背景下，世界银行经过反思考察，最终决定采用新的bee项目评估体系，并于2023年2月8日至3月15日对bee项目的前期概念说明征求公众意见。可以说，世界银行之所以要推出新的bee纳税指标体系，最为直接的动因便在于传统db项目的局限与不足。

（一）db项目前提假设存在偏差，无法适应所有国家的评估需求

不同国家政治经济社会需求有所不同，各国税制和税收实践情况也有所差异，如果全球统一使用一套税收营商环境指标体系将无法适用于所有国家。世界银行2023年发布的《营商环境报告独立小组审查报告》表明，那些在纳税指标方面表现得最好的国家，往往是没有对收入和利润征税的国家（比如石油资源丰富的国家），或是那些因为政府决策导致税率水平较低的国家。这也从侧面印证，仅以纳税指标的高低来衡量一国营商环境优劣并不具有普适性，容易受到各国财政政策特殊性或税制背景的影响。而从db纳税指标设计来看，其统一假设的基础是从一个虚拟“样本公司”的视角横向比较世界各经济体的税负和税务合规负担，而不考虑各经济体在历史背景、社会体制、经济发展阶段和税费制度设计的差异。这种做法虽然能够增强数据的可比性、节约指标设置和评估成本，但也存在假定前提过多、采集对象范围偏窄的问题，难以回应各国特质，影响了评价的全面性和客观性。例如，db项目只在不同国家（地区）选择最大的一个或两个城市进行数据收集，根据两个城市的人口数加权平均得到经济体的得分，但由于一个国家不同地区间存在地域差距，因此排名只能反映该国最大商业城市的税收营商环境排名，而不是该国普遍的排名。

（二）db项目指标设计较为粗略，难以保障税制比较的科学性

尽管db纳税指标为国家间税制比较提供了便利和依据，但如果指标参数设置不科学或测算口径不同，将影响税制比较的科学性。从db纳税指标的评估维度来看，其主要聚焦在营商环境的便利化评估方面，从税收负担和税务系统效率来考察一国的税收营商环境，却忽略了其他重要领域，例如，对税收制度的复杂性、税务机关提供的服务等事项的评估。事实上，从各国营商环

（三）db项目评估机制存在漏洞，影响了评价结果的可信度

db项目指标一直是各国寻求衡量营商成本的宝贵工具，数据来源的可靠性以及评估机构的公正性是其受到世界各国青睐的重要原因。但根据世界银行2023年6月的内部报告，世界银行在2023年和2023年的营商环境数据出现了异常情况，体现在“数据违规”和“数据操纵”两个方面，进而可能影响评估的科学性。之所以会产生如此严重的信任危机，一方面与db指标带来的税收竞争激烈效应分不开。db指标代表着一国营商环境的“良莠”，也代表着一国国际竞争力的大小，进而容易使各国产生攀比心理、引发利益冲突，由于过度强调排名的重要性，那些为db项目提供融资的成员国可能从内部施加压力以得到更高或更低的排名，带来了db项目的内部控制风险。另一方面，这也与db项目的评估过程缺乏透明度和监督机制分不开。从评价组织看，世行评价由世界银行营商环境小组组织开展，采用以企业问卷调查为主，以官方文件为辅证的方式向中小企业、律师事务所、会计师事务所、建筑师事务所、报关公司等营商人士采集数据。但是，世界银行对于评估小组如何筛选样本企业、如何组织填报问卷、如何校验数据信息等具体细节缺乏有效的制度安排，加之监督机制主要发生在事后，从而难以对“源头污染”的数据进行有效剥离。此外，db项目的评估方法主要采取了以企业问卷调查为主，以官方文件为辅的做法。但是，问卷调查的方法有其自身的局限性，该方法虽能一定程度上弥补数据空缺，但却无法避免主观评价而导致的误差，一旦缺乏必要的验证，便容易带来采集的数据不够全面、客观的问题，进而影响评价结果的真实性。

全文刊于《财政科学》2023年第10期，欢迎订阅！

引用转载请注明出处，谢谢！

【第13篇】中国纳税第一大户

中国纳税第一大户到底是谁？答：中国烟草。

2023年中国烟草税费总额高达1.16万亿，相当于中石油、中石化、百度、阿里、腾讯、中行、工行、农行、建行2023年利润总和还多。，即中国烟草（11.6万亿）>中国石油+中石化+百度+阿里+腾讯+中行+工行+农行+建行（1.14万亿2023年），相当于20个阿里巴巴。

香烟的贡献为什么这么大呢？因为铁粉众多且生产成本极低，100元一盒的香烟成本也不过10元，几十元一盒的香烟成本基本都在两三元以内。

在现实生活中很多人说存不下钱，其实大多时候并不是很大的开销，让我们省不下钱，而是平时看着不起眼，但每天持续产生的不必要消费，香烟就是一个例子。

小钱靠攒，大钱靠挣，财富积累先从告别不起眼的小钱攒起吧，马上戒烟吧！！可转发噢！（完）

【第14篇】纳税人纳税信用评级资料

一、什么是纳税信用等级?

2023年纳税信用管理升级了！按照原来的政策，年中新设立的企业，在第二年参与信用评价时，由于不满一个评价年度，级别仍为m级，要到第三年4月发布上一年度评价结果时，才能获得新的纳税信用级别。现在新设立的纳税人信用管理时间满12个月且有生产经营收入就可以申请纳税信用复评。

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行义务情况，就纳税人在一定周期内（纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日至12月31日，每年4月会发布上一年度的纳税信用级别）的纳税信用所评定的级别。主要依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为a、b、m、c、d五个等级。

举例来说

a公司于2023年2月成立，

按原政策：该公司2023年3月纳税信用即时性评价为m级，到2023年4月发布2023年年度纳税信用评价结果时，因该公司到2023年12月仍不满一个评价年度，只能评为m级。该公司要想获得新的纳税信用级别，需要到2024年4月。

按照今年的政策：该公司到2023年3月时已满12个月，可以申请纳税信用复评，重新评定纳税信用级别，比以前提前12个月。

二、信用等级复评的时间

新设立纳税人申请纳税信用复评的具体时间:

1、在2023年1月1日-2023年3月31日期间成立的纳税人，可以在2023年3月或9月发起申请。

2、在2023年4月1日-2023年9月30日期间成立的纳税人，可以在2023年9月发起申请。

三、纳税信用复评流程

1.进入界面

功能入口：【办税桌面】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用复评】

2.业务办理

（1） 填写申请表

纳税人基本信息由系统自动带出，且不可编辑，申请原因根据实际情况，通过下拉选择，

确认信息无误，点击下一步。

（2） 上传附报资料。

上传必要的证明材料，且必传（支持jpg，jpeg，png格式），命名不可含有特殊字符，上

传完毕可点击下一步。

（3） 预览提交。

申请提交后，后台转为全流程无纸化进行业务受理。

（4）提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。点击查看详情，可看到申请资料明细。

四、确定纳税信用评价结果

重庆税务部门将于纳税人提交申请的次月，即4月或10月，依据纳税人近12个月的纳税

信用状况，确定纳税信用评价结果。待复评结果发布后，纳税人可登录重庆市电子税务局。

1.进入界面

功能入口：【登录后首页】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用状态信息查询】

2.业务办理

（1） 查询

如果新设立纳税人符合复评条件且纳税信用良好，申请复评后，其纳税信用级别就可能由m

级调整为b级，在发票领用、出口退税、日常办税、融资贷款等多方面享受优惠和便利。

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【第15篇】增值税一般纳税人证明

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

↓↓↓

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“我又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？'

准备好小本本，

现在小编马上为您一一解答。

如何查询 企业纳税人资格

ø 查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

ø 查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

《增值税一般纳税人登记表》如下图所示

☀填表小tips：

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。