公司注销为什么要交印花税（10篇）

【导语】本文根据实用程度整理了10篇优质的印花税公司注销相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司注销为什么要交印花税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】公司注销为什么要交印花税

因为企业注销时只有交了印花税才可以进行清算。公司注销时，需要缴纳按认缴资金的5%印花税。缴纳印花税的形式具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

【第2篇】注销公司印花税交多少

注册资本相信大家都不陌生，它是法人营业执照上很重要的一个项目！它是公司所有财产开始的起点，所有的经营项目通过注册资金的注入开始展开！

2023年《公司法》规定公司注册资本实行认缴登记制度。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。

这项政策在小队长看来是把双刃剑，正面意义在于对于有客户，有市场，但是苦于没有启动资金的创业者来说，是个很大的利好！可以凭借自己的专业能力和客户的信任开拓自己的事业！负面意义在于原来的虚假投资，抽逃资本金的公司，这回不用那么费劲的去花大价钱找垫资公司了，可以直接空手套白狼了，还得到了法律的认可。

小队长曾经在工商登记注册窗口，看到至少十个公司都是一个法人，注册资本都在千万元以上。对于这样的公司不是皮包公司才怪。国务院的政策是宽进严出，重管理，轻注册。这点需要点个赞！但是希望能尽快完善企业信用公示系统，让它充分发挥威力！

如果注册资本没有到位，公司就申请注销了，那没有到位部分的注册资本金印花税需要交纳吗？答案是肯定的：不需要

根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，“记载资金的账簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

【例1】

某公司成立于2023年11月3日，公司注册资本1000万元人民币，2023年12月11日，公司收到股东投入的注册资本金共计500万元，则交纳印花税=500×0.5‰=2500元。

如果该公司至2023年7月1日注销时，仍未收到股东剩余的资本金，则不需要补交该部分未到位注册资本的印花税。

不要认为印花税金额比较少，就忽视它！印花税属于轻税重罚的税种，虽然税款不多，但是查补税款的时候往往是需要加以1-5倍的罚款！

公司注册资本全部到位了，印花税也都按照规定交纳了，如果发生股权转让，则需要按照产权转移合同交纳印花税。

详细参考：企业股权转让印花税怎么交？

还需要提醒股东们注意的是，公司在注销时，如果股东应认缴的注册资本未按期到期，则在计算应承担债务时，不能逃避应承担的责任，仍需要按照认缴的注册资本为限承担债务。

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【第3篇】公司注销印花税

小公司注销被税务局罚款补税380万！

老账人最近看到一个补税罚款的案子，一个小公司注销最终被要求补税罚款380万。

这是为什么呢？

因为在注销的时候，财务人员把注销材料交给税务局的时候，被检查出来资产负债表中有存货、原材料、库存商品830多万元。

那么830万元的进项转出，需要交13%的增值税、附加税，外加滞纳金、罚款，合计起来就是380万了！

我们都知道，注册公司门槛很低，也知道注销公司困难重重，一不小心就可能要被补税和罚款，所以我们在进行税务注销的时候，一定先把自身的账条条理理地梳理清楚，要清算好公司的增值税、企业所得税、个人所得税之类的。

因为一般来说税务注销的时候，需要提供近三年的账本、会计凭证、财务报表等。

老账人：公司注销

老账人顺便整理了几个问题：

1、账面库存如果大于实物

其实这个问题每个企业在注销的时候都有可能会遇到，这有可能是有商品销售忘记报收入了，这个时候最轻的惩罚就是当作销售来处理。

如果说，金额相差比较大的话，是要涉及补缴滞纳金等。

2、库存损坏了怎么办

如果遇到了这个问题，老账人建议可以根据增值税管理的办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。

老账人

3、注册资金以老板借款的名义借出去了

在注销的时候遇到这个情况，而且在该纳税年度终了也没有归还，又未用于企业生存经营的，其借款可以视为企业对于个人投资者的红利分配，需要按照20%的税率计算。

并且这一点一定要在公司注销之前好好检查一下“其他应收款”，这不仅是税务必查的项目，而且还是老板拿钱记录的地方。

4、印花税

老板可能熟悉的三大税是企业所得税、个人所得税和增值税，往往会忽略了印花税。

最近印花税可是成为了必查的一项，所以在注销之前，一定要自己检查完一遍，提前把税补完，省得被税务局提出来，还要到处补税。

老账人想提醒各位想注销公司的老板，却又因为程序繁琐，所以一直放着，那么放着放着也是会出事的。所以如果想省心省事的话，可以考虑下代办的公司，专业的事交给专业的人做。

更多注销公司的事情，请多关注老账人！

【第4篇】注销公司印花税交哪些

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

注销公司需要缴纳5%的印花税。按认缴资金。由于现在注册资金由“实缴”改为了“认缴”，工商局只登记公司认缴的注册资金，也不需要验资。股东之间可以自行约定其认缴的出资额、出资方式、出资期限等，记在公司章程上就好了。

【第5篇】小规模公司注销需缴印花税吗？

小规模公司注销需缴印花税，由于现在注册资金由“实缴”改为了“认缴”，工商局只登记。

认缴的注册资金，也不需要验资，因此注销必须缴纳印花税，才可以进入税务清算程序。

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

【第6篇】公司注销印花税要多少

不得不说2023年有两次注销热潮，一个就是霍尔果斯地区的注销热潮，一个就是因为社保追缴引起的注销。两个都是和税有关系，企业经营最怕的就是税务上出现问题，看看范冰冰的8亿天价税款大家就知道了。

公司注销很难，难到什么程度呢?

我们专业的代办公司代办注销花费的时间最少就要几个月，公司成立年限长、有异常、财税复杂的公司注销起来更复杂，注销个一两年也不奇怪，可见公司注销需要花费多少精力了。

公司注销不光是难，还需要钱!

首先公司注销需要补缴的就是印花税，虽然我们现在实行的是认缴，公司注册的时候实际缴纳多少就缴多少的印花税。但是公司注销的时候就需要补缴银行税了。我们有一个客户注销资本2000万认缴的，注册的时候也就是实缴缴纳了500万，后来公司注销注销了她就需要缴纳1500万这部分的印花税，也就是1500万的万分之五7500元。公司就算是要注销了，也要乖乖把税缴了来，不然光是税务注销这一步就完成不了。

除去印花税，如果在税务注销过程中发现有少缴或者漏缴的税都要一一补上甚至有的会产生罚金，到时候需要补缴的钱可就多了，所以公司不经营之后最先想到了就是办理注销，不然钱就要约缴越多了。

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【第7篇】注销公司要交印花税吗？

需要缴纳5%的印花税。按认缴资金。

由于现在注册资金由“实缴”改为了“认缴”，工商局只登记公司认缴的注册资金，也不需要验资。股东之间可以自行约定其认缴的出资额、出资方式、出资期限等，记在公司章程上就好了。

而且，由于股东们在认缴时没有纳税能力，所以不用缴印花税，只需要在实际收到出资时，再缴就行。但，不少老板到要注销的时候，也从来没有“实缴”过。

因此，注销公司必须缴纳印花税，才可以进入税务清算程序。

【第8篇】公司注销要交印花税吗

企业注销还需要查三年账吗？开公司容易注销难，注销愁煞了一批人！今后不用再愁了！注销再出新规定！

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2023年注销公司又有新变化！

4月16日，国家市场监督管理总局发布《进一步完善简易注销登记的意见通知》：

政策内容很长在这就不给大家全部放出来了，简而言之，就是：

1、市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款(滞纳金、罚款)等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天。

2、个体工商户通过简易程序办理注销登记的，无需提交承诺书和清税证明，也无需公示，个体工商户在提交简易注销登记申请后，登记机关应当在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息推送给同级税务等部门，10天(自然日)内反馈是否同意简易注销。

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突发！注销惨案！已有多家企业被查！

近日，福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，多家企业居然已办理了税务注销登记手续！

但不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

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公司经营不下去，到底要不要注销？

有人说，原来注销这么麻烦，那不经营的公司就不注销了。

但不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：

1、法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；

2、企业名称3年内不得使用；

3、法人股东被列入征信黑名单，不能贷款买房、移民、领取养老保险；

4、如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。

除此之外，还有与生活相关的受限，比如，法人不能领养老金；法人不能贷款买房、移民；甚至还影响子女教育或者择业等等。

因此，为避免带来不必要的麻烦，公司注销应依据相关规定严格执行，不可懈怠。

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注销时一定查三年账吗？

政策上并没有注销必须查账的规定，要看企业的具体情况。为什么会有这种说法呢？因为税款有追征期。根据《税收征收管理法》第五十二条规定：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

但是，现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

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注销前提醒！这5大税务问题，一定要提前处理好！

1、印花税是注销必查项目

印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！企业注销时，它就会让你常常忽视它的后果。

企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！

注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！

2、个人所得税也是个坑

某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

财税[2003]158号规定：

个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元。

注销前一定要好好检查一下其他应收款！！！

3、账面存货要交税！

某一般纳税人企业，商贸批发行业，2023年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上怎么处理呢？

一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定：

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

要按照12万确认销项，注销时，需缴纳增值税12*17%=2.04万元。

4、账面库存大于实物库存怎么处理？

通常，10家注销企业中有9家企业都存在这种问题！货物去哪儿了呢？肯定是有商品销售后漏报收入了！

比如说，a公司注销的时候，账面上有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，但实际上，仓库里面什么都没有了！税务实地核查发现这种情况，轻则按视同销售来处理，重则补缴滞纳金等！若按视同销售处理，则a公司需按照规定缴纳：12万*17%=2.04万元。

5、库存确实坏了咋办？

做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的117万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。

虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元

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最新注销流程 建议收藏！

如果没有找到接盘侠，并且公司确实不想经营了，那注销就是最妥当的选择。

公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、证件全部注销删除，原公司彻底不存在，对企业法人及股东，不会留下不良记录，无后顾之忧，日后想再开办新公司也方便。

我们看看公司什么情形下会选择注销，注销又有哪些法律依据以及注销流程吧。

一、公司注销的7种情形

二、注销法律的依据

根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定，注销公司依法依照如下步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。

1.依法成立清算组

2.公告并通知债权人申报债权，依法对债权进行登记

3.清算组接管公司，展开清算工作

4.清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单

5.清算组制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认

6.根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产

7.制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认后，申请注销公司登记，公告公司终止

三、注销分类具体的流程

公司千万种，并不是所有公司业务百分百一样，但也是大同小异的。即使公司再多，注销也是分为简易注销和一般注销这两类，流程如图：

1、适用于简易注销的情形：

a.成立清算小组

那下面讲下注销整体流程需要注意哪些问题，如下：

a.成立清算小组

制定清算方案，出具清算报告，出具清算所得税申报表。账面上的往来，剩余存货，固定资产都要进行处理；自查有无未申报的税种，尤其印花税，小税种最容易忽视，实收资本，资本公积，营业账簿，租赁，购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。

b.空白发票作废，注销税控盘

空白发票作废，如果是金税盘先要去税局窗口修改，再去航天信息注销税控盘。

c.注销税务登记

拿着当月，当季，当年的财务报表，清算报告，清算所得税申报表，营业执照，公章，法人章，法人身份证（具体资料咨询当地税局，地方不同会有细微差别）等资料去税局大厅办理注销。

d.注销工商登记

拿着税务注销证明，营业执照，公章，法人章等资料去工商进行注销（选择适用自己的注销形式）。

e.银行账户注销。

拿着税务工商注销证明，营业执照，法人身份证，三章（公章、财务章、法人章），银行开户等资料去银行办理账户注销。

f.社保、公积金账户注销

社保注销拿着注销通知书、居民身份证、社会保险参保登记变更注销申请表（用人单位）等资料（先咨询当地社保中心所需材料）办理社保注销。

公积金注销拿着住房公积金单位缴存登记注销表、单位分立、撤销、解散、破产或者被合并证明、专办员身份证件、授权委托证明材料等资料（先咨询当地公积金管理中心所需材料）办理公积金注销。

15个常见注销问题

1、我目前是非正常户，如果注销应该怎么办？

先解除非正常户，变成正常的状态再办理注销。

2、公司准备要注销，账上还有一部分库存和固定资产，注销前必须清理掉吗？

要的。根据清算的流程和要求是要对公司的存货、固定资产、往来款进行清算的！

3、我是一般纳税人，不想经营想注销，但账面上有1万元存货，税务上怎么处理？

办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是13000元，那注销时需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

4、注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？

很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际的，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。

5、一般纳税人注销时，库存过大怎么办？

如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。当然，也可以打折销售，只要业务真实即可。

如果要报损的话，要做进项转出也是要补税的。需要注意的一点，如果企业帐实不符，也就是货物已销售但企业未做销售处理的，造成账实不符的，还是要按实际的销售收入补征增值税的。

6、假如该公司是做食品贸易，注销时，仓库里有11300元的存货，因管理不善导致过期了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办？

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出！

7、老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税？

老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交20%的个人所得税。

8、注销公司时，发现还有增值税留抵税额，注销时留抵也不能退税，是不是可以开一些专票给我的关联企业？

这种想法是严重错误的！如果你没有真实业务的发生，开具了增值税专用发票，就属于典型虚开行为，就有可能被定罪，被判刑入狱。 切记！在注销过程中，即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头！

9、企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入？

企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。

确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。

10、企业现在准备办理注销，但发现上个月进项认证多了，有留抵退税额能申请退税吗？

根据财税[2005]165号规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税局都不再退还的。也就是说，注销后，留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时开专票，将留底的税额转嫁给关联公司。需要注意的，和关联公司是要有真实交易，而非虚开！

11、我是小规模公司，从成立就没有什么业务，就是零，注销太麻烦了，我可不可以放着不用管了？

不可以！公司存在就要报税，没有业务往来也是要零报的，经营不下去就一定要办理注销，切勿不管不顾，这样会产生逾期申报会缴罚滞纳金。

12、公司注销要保留账本和凭证吗？

要的。政策上没有规定，但是最好保留至少三年的账。《税收征收管理法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少，但也不排除可能性！

13、公司注销后还会被追征税款吗？

《税收征收管理法》第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。因此，如果违反上述规定的，会对直接负责人或者股东追究刑事责任。

14、公司已经注销，原来客户还了一部分的欠款，可以直接打到股东的账户上吗？

可以。但是，该部分金额归全体股东所有，由原公司章程和法律进行分配。因此，股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，其他股东有权提起诉讼，要求获得财产利益的股东对该财产进行分配。

15、老板是自然人股东，不想经营了，股权转让合适还是注销合适？

各有利弊。我们从三个角度具体分析下：

1）流程的角度讲，股权转让的流程较为简单；

2）从税收的角度讲，如果选择注销，公司账上的存货、固定资产等需要处置，处置环节会涉及税收，股权转让暂时不涉及这些税收；

3）从账务处理的角度讲，股权转让后原公司的账还继续保留延续，一些历史遗留问题仍然存在。

这几年国家政策越来越好，大力扶持中小型企业发展，也积极鼓励大众创业，所以这几年很多人都在开始去注册公司，有很多企业的发展也越来越兴旺，也有不少创业公司倒闭停止经营，小编不得不提醒那些不再经营的企业：一旦不经营请尽快注销。

【第9篇】注销公司印花税

公司没有业务想要注销，但是注册容易，注销难。这句话的根据，就是因为注销公司牵扯的事情繁琐，费事费力，开公司挺容易，没想到不经营了，竟然比经营还要麻烦，注销公司可是让不少人十分发愁！

公司在经营的时候，如果有些不规范的操作，那公司在注销时也会遇到问题，公司注销需要清算，那就不得不提涉及到的税务问题，这些问题不注意，注销公司可能真的要出现大问题！

第一、个人所得税。

根据国家的规定个人投资者从经营的企业发生借款，没有用于企业经营，而且没有在当年年末归还的，需要缴纳个税。所以，我们主自查一下企业有没有公司借款暂时还没有归还的情况。

如果老板向自家公司借款，需要按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，尤其是“其他应收款”，要好好自查！个人所得税在注销时容易被忽略，但是很重要！

第二、印花税。

印刷税是注销必查项目，印花税相较于公司的其他税务金额来说，金额小，算是一个小税种，所以很容易被忽略。

但是！在企业注销时，它会被查个底朝天！所以说越是细节影响越大。印花税采用正向列举的方法，凡是《印花税暂行条例》中规定的合同，都应该缴纳印花税。

企业开始经营以来，所有的重大合同，几乎都会进行印花税审核，像是一些购销合同等等，可都是重点检查对象！所以，建议企业该补税的及时补税！

第三、账面存货。

企业在注销时，如果账上还有存货，这部分存货也是需要缴纳增值税的，属于销售行为，这里补充一点！库存的货物，也需要视同销售缴纳增值税。

根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

所以企业在平时就要规范经营，定时核查自己的账面情况，及时对账，及时地发现问题，不然，注销的时候，账面存货对不上账，不论是什么原因，要去查明原因，要知道存货也是视同销售缴纳增值税以及企业所得税的，甚至可能还要缴纳罚款的，更加麻烦。

注销公司涉及这三种税务问题，老板们了解了吗？

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【第10篇】公司注销印花税怎么算

印花税计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

缴纳方法

1. 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。

2. 印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。