公司如何注销税务（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税务公司注销相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司如何注销税务范本，希望您能喜欢。

【第1篇】公司如何注销税务

有很多企业经营期间没有出过大问题，但是等到注销时，却被查被罚。

这是因为企业在注销时，税务机关会关注企业的财报和开票情况等，随着科技的进步，现在很多地区的税务机关会利用大数据对申请注销的企业进行一次风险扫描。企业如果想顺利注销，应该提前处理好哪些税务问题呢？

账实是否相符

企业应检查自己是否存在“账存实无”的问题，可能有两个原因导致这个问题：

存货因故被损毁，但是账面上并没有作出及时的更改。属于合理损耗的，企业无需再处理存货的增值税，损失的金额还可以在企业所得税税前扣除；属于非正常损失的（包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁或拆除的损失），其进项税不得抵扣增值税，合理损失在减除赔款和保险赔偿后的余额，可以在企业所得税税前扣除，如果是被罚或被没收产生的损失，那么就不可以税前扣除了。

除了存货被损毁后没有及时入账，还可能存在被销售的存货但没有及时入账的情况。该行为涉及到隐瞒收入、涉嫌偷税的问题，企业如果没有及时自查，被税务机关查处后将面临严重的后果。

账面存货过期

企业可以低价处理临期商品，该行为不会被税务机关视为价格偏低而进行核定，属于理由正当的低价销售行为。

企业也可以将过期、临期存货作为资产损失来处理，实际发生在生产活动之中的损失，是可以在企业所得税税前扣除的；增值税方面，只有正常经营产生的损失可以在销项税额中抵扣。

未足额缴纳印花税

关于印花税的内容，印心之前写过专门的文章讲解。因为印花税涵盖的征税范围非常广，包括购销、租赁、注资、营业账簿等，企业很可能出现未足额缴纳的情况。因此在向税务机关申请注销前，一定要先自查。

关于企业注销前应处理好的税务问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第2篇】公司注销时要注意五大税务问题公司注销

去工商局注销公司前，首先就要注销税务登记，如果你的税务有问题就注销不了税务登记，也就注销不了公司。下面给大家讲讲公司注销时要注意五大税务问题：

一、账面有存货，但无实物

1、已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

处理办法：需立即进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款。

2、存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

二、账面有存货，但已过期

该情况有两种处理方式：

1、作为资产损失处理；

2、低价销售。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

在此需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票！

四、老板从公司借款未归还

企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

此外，如今随着金税四期到来，预警系统会更为严密，公司正常经营期间一定要：如实申报、四流合一。否则，一旦税务存在问题，即便是公司注销了，也会依法追究公司责任。

公司注销常见税务问题

1、非正常户如何注销？

被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。

2、注销时税务要查三年的账吗？

不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”再次提醒大家：不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期追责。

以上五大税务问题记得一定要处理好了之后才能注销公司，否则就注销不了公司。

【第3篇】税务注销代理公司

跟着社会的开展，很多的年轻人挑选创业，但是在这个竞赛剧烈的商场，说创业简单，做企业难，创业者会由于各种原因觉得公司很难继续下去。咱们做什么呢接下来，咱们来看看深圳公司的注销。

一、 哪些深圳公司不能直接注销

1.反常户

注销公司的第一步是税务注销。假如被认定为“非正常户”，就不要想着直接注销了。先处理税务破例就好！

2.不均衡的许可证

假如丢了营业执照，或许找不到公司印章，公司就很难注销了，只能先填。

3、无法提供给凭据、账簿、报表的

由于注销公司需求最近三年的审计账本和报税单，所以从来没有入账的公司是注销不了的。假如要撤销，必须先补账。

4.存在未注销的分公司或子公司。

假如要注销母公司，那么子公司或分公司必须先完结注销，不然母公司不能注销。

二、深圳公司注销流程

第一步：清算组记载。深圳公司处理注销的第一步是依法进行公司清算，包含停止生产经营出售活动、清算公司事务、了断民事诉讼、整理债权债务、分配剩下产业等。清算组应当存案，清算完毕后方可进行注销。

第二步：出书报纸。深圳公司清算期间，能够在报纸上公示，注销公告需求公示至少45天。

第三步：撤销税收。深圳公司在报纸上注销公告后，公司需求向当地税务挂号机关请求注销税务，先注销国税，再注销地税。企业所得税在国税先核销，企业所得税在地税先核销，合伙企业一般在国税核销。税务局会查看公司是否交税。收到《税务注销通知单》后。

第四步：注销事务。公示45天后，能够去深圳公司注册的工商行政管理局注销公司存案和公司营业执照。收到工商局发的《准予注销挂号通知书》后。

第五步：银行注销。去公司开户行注销公司开户许可证和银行根本账户等其他账户。

第六步：撤销公章。最终，你应该去公司印章挂号地的公安机关注销公司印章的法律效力。

三、深圳公司注销费用

在报纸上注销公司，在深圳注销银行都会有费用。这些费用可能从几百到一千不等，跟报社有关。你觉得很廉价吗？其实并不是这样的。深圳公司注销到税务注销，要完全查账，那是花钱的当地。深圳的署理公司解约费一般是3800元起，主要由服务费和罚款组成。有的代理商了解公司状况后直接打包定价，主要依据是依据公司的处理难度报价。假如税务长时间不正常，或许长时间没有记账，处理越费事，本钱越高。

无论是自己注销公司仍是托付署理注销公司，注销公司的本钱都与你公司的反常状况有关。所以注销公司的本钱和公司的反常状况成正比。所以，假如能恰当下降税收反常本钱，就能从全体上下降注销本钱。假如不能下降本钱，交给署理也是明智之举。

【第4篇】注销公司税务注销流程

本期众致君给大家带来公司税务注销的全部流程，希望能帮助到大家。

税务注销的办理主要分为免办流程、即办流程及一般流程三类形式。其中，对于符合免办流程条件的纳税人来说，可免予到税务机关办理税务注销直接向市场监管部门申请办理注销登记；对于按照即办或一般办理流程申请注销的纳税人来说，应先办理税务注销，再办理工商部门等其他登记机关注销。

一、免办流程

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理税务注销直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；

税务注销前未办结的涉税事项

1、未办结的风险任务

2、未办结的稽查案件信息

3、未办结防伪税控风险事项

4、未注销税控资格及设备

5、有结存发票

6、未处理违章记录、违法行为

7、未处理房产、土地等登记信息

8、有欠税（含滞纳金）及罚款；

9、未缴纳规费基金

10、纳税人状态为“非正常”、“非正常注销”

11、未完成纳税评估

12、未完成特别纳税调整案件

13、未办结调查巡查任务

14、容缺前置事项

容缺前置事项

15、存在多缴

16、未完成土地增值税清算

17、未结报税收票证

18、未完成清算企业所得税申报（清算申报前须做清算事项备案表）

19、存在未申报信息

20、未注销出口退税资格

21、未注销本市正常的分支机构

22、未报送财务报表

23、未缴销跨区域涉税事项报告

24、未注销跨区税源登记

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

需要注意的是，若您为个体工商户，因个体工商户在市场监管委办理注销不用公告、不用清算，不属工商简易注销范围，因此，个体工商户应先到税务办理注销，再办理工商注销。

二、即办流程

对向市场监管部门申请即办注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。

（一）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书；

（二）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书；

（三）对于符合以下情形的纳税人，可先办结全部未结事项，税务机关即时出具清税文书，注销其税务登记。纳税人也可选择“承诺制”容缺办理，符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

“承诺制”容缺办理条件如下：

1、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。

2、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

（1）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

温馨提示：选择“承诺制”容缺办理的，纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项，若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

三、一般流程

对不符合免办、即办条件的纳税人，应按照一般注销流程，即携带办税指南规定资料前往主管税务机关办税服务厅办理注销。税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

（一）发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

（二）需要进行特别纳税调整的；

（三）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

四、办理前置条件

纳税人申请税务注销前，如有以下未办结事项，请先办结后再申请税务注销：

（一）纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理；

——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理；

——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业；

（二）纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

（三）出口企业应在结清出口退（免）税款后，申请办理注销。

办理资料及其他注意事项您可在国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【办税指南】-【税务注销】-【清税注销】-【清税注销（单位及查账征收个体工商户）】栏目下查看。

以上就是本期关于公司税务注销的全部流程了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。

【第5篇】公司税务注销流程

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公司要税务注销，怎么办理？

答：第一步：登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；

第二步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。

第三步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。

第四步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。

第五步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。

第六步：纳税人点击'确定'按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击'我要办理'进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击'下一步'按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在'事项进度管理'查询受理结果。

第七步：纳税人可在电子税务局的'我要查询'—'涉税文书查签'模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。

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如何作废加计抵减声明？

答：请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【加计抵减政策声明（适用10%、15%）作废】模块进行作废操作。

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发票怎么验旧？

答：您好，发票开具在线上传后会自动完成验旧。如存在发票未自动验旧的情况，请您通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票验旧缴销】—【发票验（交）旧】办理。

【第6篇】公司注销税务清算报告

钱力财税咨询

企业为什么要申请注销，哪些企业要去申请注销，可以观看钱力老师前期的文章《原罪公司注销还是不注销，还真是个问题》，今天说说如何即时办理简易注销的清税证明。

什么是简易注销？

简易注销相对应的是一般注销。简易注销主要是注销程序简化、申请材料简化、有容错机制，就是简化了注销流程。一般注销，业终止经营活动退出市场时，需要经历决议解散、清算分配和注销登记三个主要过程，按照《公司法》规定，公司在退出市场正式终止前，须依法宣告解散、成立清算组进行清算，清理公司财产、清缴税款、清理债权债务，支付职工工资、社会保险费用等，待公司清算结束后，应制作清算报告并办理注销公司登记，公告公司终止，完成注销。

哪些企业可以适用简易注销办理清税证明？

根据《市场监管总局 国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》（国市监注发〔2021〕45号）的规定，将简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体，上市股份公司除外。

什么条件可以即时出具清税证明？

纳税人向税务部门申请办理注销时，税务部门进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。

（1）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

（2）符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书；若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。具体容缺条件是：

①办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的；

②未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合下列情形之一的纳税人：

●纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

●控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

●省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

●未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

●未达到增值税纳税起征点的纳税人。

（3）不符合承诺制容缺即时办理条件的（或虽符合承诺制容缺即时办理条件但纳税人不愿意承诺的），税务部门向纳税人出具《税务事项通知书》（告知未结事项），纳税人先行办理完毕各项未结事项后，方可申请办理税务注销。

（4）经人民法院裁定宣告破产的企业，管理人持人民法院终结破产程序裁定书申请税务注销的，税务部门即时出具清税文书。

（5）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

企业的纳税信用等级在注销时又体现了重要性，企业纳税信用等级年度评定，这个也要引起企业老板的注重。

简易注销取得清税证明的流程有哪些？

申请注销的流程比较简单，注销社会保险缴费登记、发票验旧缴销、税控盘缴销等，提交注销申请，按流程填写注销前的报表。注销流程如下下图：

钱力财税咨询

简易注销即时取得清税证明的流程就一个：申请办理。政策中说的很明确，不符合即时办理的，以《税务事项通知书》的形式告知未结事项，如果你真这么操作，那就太天真了，后果也是可想而知的。某个客户计划将公司注销，自己没有土地使用权也没有房产证，但是会计将购买的工程材料计入在建工程，申请注销时，税务认为存在房产税、土地使用税、房产评估增值的企业所得税等方面的未结事项，留下了“案底”，大大的增加了注销的难度。

个人认为在申请办理前，最重要的工作是“内审”，比如是否存在未缴税款、存货是否处理完毕、是否涉及股权转让、是否涉及不动产评估、个人往来是否涉及隐匿收入等税务风险，如果内审通过了，就可以按上述流程提交申请。

申请简易注销取得清税证明很简单，注销的流程也不复杂，注销后的心情也很放松，但是准备注销前的资料是痛苦的。一定要注重业务真实性，尊重现实，关注商业逻辑，把精力放在日常的财税规范中。

【第7篇】分公司税务注销流程

今天我们来聊一聊企业的税务注销，我们都知道啊，一个企业不经营了，要及时注销掉。而注销最难的一步就是税务注销，如果税务注销没有，那么在工商局企业就注销不了。同时呢，税务注销还牵扯到纳税的问题，所以说我们都要高度重视税务注销。

税务注销啊，在电子税务局操作完成。一共有七步，第一步啊，就是这个注销预检，也就是说检查我们企业没有办完的事项，可以查看企业有哪些未结清事项，比如说欠税等等。

第二步啊，它就是一个企业所得税的清算报备，它主要是填一些信息，比如说经办人的信息啊，还有我们这个清算日期啊，从几号到几号。

第三步是当期所属期申报，它其实就是正常申报纳税的意思，比如说我们这个四月份，是不是要申报一季度的这个企业所得税呀，就是这个意思。

第四步是注销所属期申报，它是指什么意思呢？是指注销当月涉及的一些税，虽然还没有到纳税时间，但是呢，因为要注销了，所以说这个月要申报。比如说我们四月份注销这个企业，四月份的增值税应该是到五月份才申报，四月份的企业所得税呢？应该是到七月份才申报预缴二季度的企业所得税。但是现在我们要注销了，就不能再等到五月份，也不能等到七月份了，必须四月份就得把这些税全部报完。

第五步叫企业清算所得税申报，这一步应该说是最关键的，因为我们注销企业，税务清算就是指的这一步。它是主要是针对企业的资产负债表来进行清算。所以说我们应该在第四步的时候，就应该把我们企业的资产负债表处理好，各类数据尽量清零，而不要等到第五步的时候再来处理，这个时候再处理，就会很被动啊，可能会交缴纳一些不必要的税。

在第五步主要是填四张表，一是清算所得税主表，二是附表一资产处置损益明细表，三是附表二负债清偿损益明细表，四是附表三剩余财产及其分配表啊。

我们首先要来填附表一和附表二，附表一呢，是资产处置损益明细表，就是要看一下我们的这个资产，他们的变现价值是多少，通过变现价值与计税基础的比较，看看是收益了还是损失了。同样的道理，在附表二负债清偿损益明细表，我们要对负债进行清偿，通过实际偿还金额与计税基础的比较，看看是损失了还是收益了。

通过填写附表一和附表二，他们的数据就会到主表上去，目的是计算缴纳企业的清算所得税。我们根据附表一，附表二和主表来填写附表三也就是剩余财产分配表，剩余财产是干啥用的？它是用来给股东分配的，既然给股东分配，那么股东就要交税，交什么税呢？交的是股权转让税，也就是说这个股东最初的时候投资是多少，现在能收回多少。用股东收回的金额减去投资的金额计算交纳税款。这个地方，我们需要注意的是看看股东是法人股东还是个人股东，因为呀，这个法人股东他分得的股息是免企业所得税的，所以说股息计入到投资额中去的。而个人股东呢，他分得的股息不免税，所以说不计入到投资额中。

税务注销的最后两步，就是这个发票上缴以及注销登记，这样整个税务注销就完成了。交纳税款后，税务局会给我们出具企业清税证明，凭此证明就可以去工商局办理营业执照注销了。

【第8篇】公司注销税务清算

确立一个论题，首先围绕这个论题要明白有哪些问题，其次是如何解决这些问题。企业清算这个论题的第1个问题就是哪些企业注销需要清算，第2个问题是清算和正常经营的区别，清算期间怎样确定?第3个问题就是清算所得怎样计算，就包括一些税收优惠不能享受呀等等这些细节的规定，第4个问题就是被清算企业的股东的涉税问题。

企业清算就是企业作为一个法人，他要“死”掉了，死前要把他的财产处理一下，该还账还账该卖卖，该交税交税，剩余的分给股东。清算之后，这个企业就没有任何财产了。所以企业注销前的清算是要做这个工作的。

一、哪些企业注销需要清算

1、《公司法》、《企业破产法》规定因各种原因解散、破产均应进行清算，这种因终止经营而注销的需要进行企业所得税清算。

2、《公司法》规定公司因合并、分立均不需要清算。税法规定公司因合并、分立而注销的可能需要进行企业所得税清算。

合并有吸收合并和新设合并，这两种合并均存在企业注销的情况，分立有新设分立和派生分立，仅新设分立存在企业注销的情况。税法规定在企业重组中合并、分立需要清算的情况有：

(1)企业合并均存在企业注销的情况，但只有在企业重组中按一般性税务处理的企业合并，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。按特殊性税务处理的企业合并，被合并企业注销不需要所得税清算。

(2)企业分立仅新设分立存在企业注销的情况，在企业重组中按一般性税务处理的企业分立，被分立企业注销时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。按特殊性税务处理的企业分立，被分立企业注销不需要所得税清算。

3、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至境外(包括港澳台地区)，应进行企业所得税清算。

综上，企业因终止经营而注销的才应进行企业所得税清算，企业重组时因合并、分立而注销时适用特殊性税务处理的不必进行企业所得税清算，企业因变更经营地点，只要不是迁移到境外，注销时也不需要进行企业所得税清算。

二、清算期间怎样确定

清算期间是指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。企业终止经营前属于正常生产经营年度，应正常申报企业所得税。清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得，自清算结束之日起15日内，申报企业清算所得税。

所以一个企业要进入清算程序，要先对终止经营前的正常经营期间的所得税进行申报，然后进入清算期间。清算期间不需要再进行企业所得税预缴申报，清算完成要对清算期间的清算所得再进行清算申报，之后才能注销。

注意：进入清算期，企业应报主管税务机关备案。

三、清算所得怎样计算

企业进入清算后因为不再持续经营，要处理财产，债务要偿还，实物要变卖。应收款债权要收回。所以说实物资产要按市场价变卖，或者按照可变现价值分给股东(这个当然要交增值税)。实物资产的转让收入减去它的计税成本，那就是他的转让所得，应收款等债权要收回，如果不能收回的，作为损失并不是当然的在企业所得税税前扣除，要提供相应的证据，才能按照资产损失在税前扣除的。债务要偿还，不用偿还的要作为收入。但若是预计负债，则其实际支付时才能税前扣除，所以这个预计负债在清算期间实际支付时应调减应税所得。因为不再持续经营，所以原先资本化的支出，现在应全部在税前扣除。其实这就是财税[2009]60号规定的清算所得的计算：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

清算期间业务招待费可以扣除吗?清算费用指纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。所以清算期间与清算业务有关的业务招待费若在税法规定限度内的，可以扣除。

清算期间的广告费可以扣除吗?清算期间还正常经营吗?不能正常经营还还需要广告费吗?所以是不能扣除的。

所以清算期间企业所得税税前扣除的基本原则没有什么变化，除了因不再持续经营，不用区分资本化和费用化外，其他的如历史成本原则、相关性原则，损失要实际发生才能扣除等等都没变。

因企业合并产生的商誉，持续经营时不能税前扣除，但清算时可以扣除。

清算期间如果企业有增值税留抵，可以申请退还吗?《纳税信用管理办法(试行)》规定纳税信用的评定适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的企业纳税人。清算企业已不再正常经营，恐怕是没有纳税信用等级的，更谈不上a级或b级了。所以增值税留抵是不能申请退还的。若有增值税留抵应在进入清算期间之前申请退还。

未退还的增值税留抵税额可以作为“相关税费”，在计算清算所得时扣除。

清算企业不能享受企业所得税的税收优惠如小微企业优惠、加计扣除等的优惠。

四、被清算企业的股东的涉税问题

清算企业的股东分得的财产，分股东是法人还是个人而有不同。

若是法人股东分得的财产，根据财税[2009]60号《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》规定，先扣除清算企业未分配利润中该股东的应得股息，这个股息符合免税规定的，免企业所得税。扣除股息后的部分与其投资的计税成本比较确定其所得或损失。若是投资损失也可按资产损失在资料齐全的情况下扣除。但要资料留存备查。注意被清算企业的亏损不能转到投资方弥补。

延伸问一下：被投资企业的亏损有可能由其他企业弥补吗?有一种情况，即在企业合并适用特殊税务处理时，被合并企业的亏损在一定限额内可由合并企业弥补。

法人股东取得的实物资产，因清算企业已计算该实物资产的转让所得，故法人股东按其市场价做为其计税成本。

对于个人股东从清算企业分得的财产，是否也先按该个人应分得的利润确认其应得股息?若如此，则因个税无免税规定，应按20%的股息所得交个税，然后扣除股息后的部分与其投资的计税成本比较确定其所得或损失，若为所得，则再按财产所得以20%税率交个税，若为损失呢?有文章认为根据财税[2009]60号文的规定个人与法人股东的处理一样。如此则会存在个人先交20%的股息个税，然后投资损失又不能如法人企业一样在税前扣除。这是不合理的。笔者认为：根据国家税务总局公告2023年第41号《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》的规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

所以个人股东从清算企业分得财产的税务处理与法人股东分得财产是不同的，个人股东应扣除其投资成本后统一按“财产转让所得”项目计算个税。

来源：税屋，作者：刘宏伟。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第9篇】公司税务注销需要资料

个体工商户注销需要以下资料：

1、金税盘（有金税盘的用户需把空白发票作废并验旧，在当月点完上报汇总）

2、税务登记证（正、副本）原件或二证合一营业执照副本原件及复印件一张

3、经办人身份证原件（必须已经在系统进行实名采集人员）

4、当年当季增值税申报表：个人所得税生产经营所得申报表；附加税申报表；印花税申报表。（提供的报表以系统内税费种认定信息为准）

公司注销需要提供一下资料：

1、税务登记证（正、副本）或多证合一后的营业执照原件及副本复印件一张；经办人身份证原件（必须已经在系统进行实名采集人员）

2、金税盘（有金税盘的用户需把空白发票作废并验旧，在当月点完上报汇总）

3、股东会议决定或决议（分公司的企业要总公司出具股东决议）

4、当年当季增值税申报表；附加税申报表；印花税申报表；个人所得税工资薪金申报表；财务报表要当季（季报）和当年（年报）资产负债表；利润表；现金流量表（注：一般纳税人企业要当月申报表）（提供的报表以系统内税费种认定信息为准）

5、企业所得税季报表要当季和次季的直到年底

6、企业所得税年报表汇算清缴报表全套

7、清算所得税申报表

注：注销公司前请把当季或当月申报的报表全部上申报完，所有报表加盖本公司公章找所属税务分局管理员签字确认再进行注销。

【第10篇】企业经营不下去了税务登记证不注销行吗注销税务登记流程

税务登记证是注册公司并正常营业的一个必备证件之一，有这个证你才能正常交易交税。如果你的企业经营不下去了，要注销公司，按照工商规定首先就要把税务登记证给注销了，注销后才能证明你的税务没有问题。进而才能正常注销你的企业。下面给大家讲讲产生税务登记证不注销相关问题

一、不正常注销税务登记证会有什么后果

如果企业不正常注销的话，第二年不年检会被视为自动注销。被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，可能在3年内无法使用自己的名字再注册公司，个人信用记录不良将保持7年，而且要被罚款。

二、公司税务登记办理流程是什么

1、纳税人自领取工商营业执照之日起30日内需申报办理税务登记。

2、纳税人未办理营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。

3、纳税人未办理营业执照也未经相关部门批准设计，应自纳税义务发生之日起的30日内，申报办理税务登记。

4、有独立生产经营权，且在财务上独立核算并定期向出租人上交租金的承租人，应当自承租合同签订之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

5、境外企业在中国境内承包建筑、安装和提供劳务的，应当在项目签订之日起30日内，向项目所在地的税务机关申报办理税务登记。

三、税务登记证注销条件

1、办理注销税务登记的范围。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2、办理注销税务登记的时间。具体分为四种情况，

（1）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内；

（2）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，在项目完工、离开中国境内前15日内。

（3）在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前；

（4）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内；

3、办理注销税务登记的前置条件。纳税人办理注销税务登记前，应当向地税机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经地税机关核准后，办理注销税务登记手续。

由以上知识得知，企业经营不下去了税务登记证必须去注销。否则会对企业经营者，法人及股东造成严重后果。

【第11篇】公司注销税务流程

符合即办注销条件的企业税务注销流程

一 电子税务局。1.先看有逾期未申报的不：逾期申报套餐，有未申报的先申报；

2.再查符合即办注销还是一般注销：在电子税务局-注销税务登记-依法解散-点击注销预检（没有未处理事项） （2023年7月起本项换了版本‘看不到是否符合即办注销’）

3 点击清税注销税（费）申报及缴纳套餐-企业所得税清算报备（结束日延后15日内。2023年7月发现可以延长，）等待审核通过后再做下一步（一般24小时后），第二天：点击办税进度及结果查询，看是否审核通过（我用的原来的财务负责人身份登录注销的）

4.清税注销税（费）申报及缴纳套餐-当期申报-注销期申报-个税申报

5.点击注销税务登记—点击注销预检（没有未处理事项）---点击申请注销--（当时就能受理通过）当时就注销了，在此页面当时就能下载打印清税证明。

【第12篇】分公司税务注销

答：如果分公司有在税务办理登记，则在关闭时要先进行税务注销，然后才办理营业执照注销。如果没有税务办理登记，则不需要注销；

分公司注销步骤如下：

第一步

注销公司国、地税登记证

第二步

到公司主管工商局办理<公司注销备案>

公司注销税务时需携带的资料

1、分公司全部章证，公章、法人章、合同章、财务章、发票章及营业执照正副本原件；（非三证合一公司，需要提供税务登记证、组织机构代码证等正副本原件）

2、公司法定代表人、指定代表或者共同委托代理人签署并加盖公司公章的《分公司注销登记申请书》；

3、公司签署、加盖公司公章并粘贴指定代表或共同委托代理人身份证复印件的《指定代表或者共同委托代理人的证明》，应标明具体委托事项、权限、委托期限。指定代表或共同委托代理人要提交身份证原件(供当场确认使用)；

4、总公司出具的注明分公司注销原因的注销决定《股东会决议》；

5、《清算报告》或法院出具的《债权债务清算裁定书》；

6、分公司如单独开设有银行账户的，还需提交银行清户证明；

7、税控盘、ic卡、发票领购簿、已用发票底联、未用发票、报税密码，主管税务所及专管员的信息；

8、近三年的账簿、凭证、报表、纳税申报表、银行对账单；

9、办理部门要求提交的其余材料。

【第13篇】公司税务不注销后果

注册公司容易，注销难，许多人计算成本后直接放弃。但是放任不管的后果你们知道吗？

根据最高人民法院发布《关于民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》司法解释，对法院在民事执行中变更追加当事人问题进行全面规范，其中包括变更追加瑕疵出资有限合伙人、违规注销企业的清算责任人。

此前，工商总局下发最新规定，企业不按时报税、公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响:

（1）法人代表不能贷款买房；

（2）法人代表不能办移民；

（3）法人代表不能领养老保险；

（4）公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

（5）有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；

（6）长期不申报税收，税务局会上门检查；

（7）长期不申报税收，发票会被锁机；

（8）工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。

国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚：

一、行政处罚

1、《公司法》第二百一十一条第一款规定，“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”

2.《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条，“公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”

二、公司黑名单

未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。

三、法人黑名单

1、被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，在3年内无法使用自己的名义再注册公司。

2、税务则永久被列入监控黑名单，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。

银行个人信用记录不良将保持七年，而且要被罚款；个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

因此，为避免带来不必要的麻烦，公司注销应依据相关规定严格执行，不可懈怠。

下面介绍公司注销的相关内容：

一、公司注销的条件：

1、公司被依法宣告破产；

2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法责令关闭。

二、公司注销的法律依据：

根据《中华人民共和国公司法》 第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定，注销公司依法依照如下步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。

1、依法成立清算组；

2、公告并通知债权人申报债权，依法对债权进行登记；

3、清算组接管公司，展开清算工作；

4、清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单；

5、清算组制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认；

6、根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产；

7、制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认后，申请注销公司登记，公告公司终止。

三、公司注销流程：

公司注销流程主要分为七步：

工商注销备案 → 注销登报公告 → 国税注销 → 地税注销 → 工商注销 → 代码注销 → 银行注销

所以，只有经过合法的清算、注销程序，公司才能从法律意义上消灭，公司及负有清算责任的清算主体才能免除相关的法律责任。

清算主体的法律责任是指公司因破产、合并、分立原因外解散而进行的清算中，公司清算主体违反公司清算的法律规定，或因过错造成公司或债权人的损失所应负的法律责任。

（一）民事责任

1、清算组妨碍清算的侵权赔偿责任

a. 清算组未履行向债权人通知和公告义务，导致债权人未及时申报债权而未获清偿，公司债权人可以主张。

b. 执行未经确认的清算方案给公司或债权人造成损失，公司、股东或债权人可以主张。

c. 清算组从事清算事务时，违反法律、行政法规或公司章程给公司或债权人造成损失，公司和债权人可以主张。

2、有限责任公司股东、股份有限公司的董事和控股股东或实际控制人（即清算义务人）妨碍清算的侵权赔偿责任

a. 未在法定期限内成立清算组进行清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或灭失，在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任。

b. 怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，对公司债务承担连带清偿责任。

c. 在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失或者未依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，上述责任主体承担责任。

3、股东或发起人出资不足的补充连带责任

未缴出资股东以及设立时的其他股东或发起人，在未缴出资范围内对公司债务承担连带清偿责任。

4、承诺第三人的补充连带责任

未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，在工商登记部分承诺承担法律责任的第三人可以承担民事责任。

5、内部责任分清

上述责任人为二人以上的，其中一人或数人承担民事责任后，主张其他人员按照过错大小分担责任的，人民法院应以支持。

（二）行政责任

我国现行法律中只规定了对于清算组的行政责任 ，清算组作为公司特殊时期一个责任主体在承担民事责任外，仍然可以承担行政责任，而且这种行政责任是脱离公司的独立责任。但同样，如果清算组承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金后，其财产不足以支付时，民事赔偿具有优先顺位。

（三）刑事责任

我国刑法第162条妨害清算罪和隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪，对清算人和清算义务人等直接责任人员在公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的规定了承担刑事责任。

公司停止运营，干净快速的注销掉，不留后患！要是你果真没注销，然后被工商吊销了，后果如下：

一、注销和吊销的区别：

注销：是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请，并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失，法人资格合法终止，所有员工遣散，所有银行的钱收回，所有债权债务结束。注销是合法行为，也是一家公司停止经营的最终唯一结果。

吊销：是指企业因违反法律法规或行政规定，工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，不过不得开展经营业务。

二、吊销的后果

1、法定代表人等信息会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库，实现全国范围内监管，同步在全国金融征信系统中纳入不良记录；

2、被吊销营业执照3年内，企业的名称不能再重新使用；

3、被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员（担任公司的董事、监事、高级管理人员）；

4、被吊销企业的法人代表，终身进入工商系统黑名单，不得再兼任其他公司法人代表还要被列入“黑名单”不能设立新公司；

5、法人代表无法购买机票，不能办理贷款；

6、影响公司所有股东的信用。

第十七条作为被执行人的企业法人，财产不足以清偿生效法律文书确定的债务，申请执行人申请变更、追加未缴纳或未足额缴纳出资的股东、出资人或依公司法规定对该出资承担连带责任的发起人为被执行人，在尚未缴纳出资的范围内依法承担责任的，人民法院应予支持。

第十八条 作为被执行人的企业法人，财产不足以清偿生效法律文书确定的债务，申请执行人申请变更、追加抽逃出资的股东、出资人为被执行人，在抽逃出资的范围内承担责任的，人民法院应予支持。

第十九条 作为被执行人的公司，财产不足以清偿生效法律文书确定的债务，其股东未依法履行出资义务即转让股权，申请执行人申请变更、追加该原股东或依公司法规定对该出资承担连带责任的发起人为被执行人，在未依法出资的范围内承担责任的，人民法院应予支持。

第二十条 作为被执行人的一人有限责任公司，财产不足以清偿生效法律文书确定的债务，股东不能证明公司财产独立于自己的财产，申请执行人申请变更、追加该股东为被执行人，对公司债务承担连带责任的，人民法院应予支持。

第二十一条 作为被执行人的公司，未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，申请执行人申请变更、追加有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东为被执行人，对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持。

第二十二条 作为被执行人的法人或其他组织，被注销或出现被吊销营业执照、被撤销、被责令关闭、歇业等解散事由后，其股东、出资人或主管部门无偿接受其财产，致使该被执行人无遗留财产或遗留财产不足以清偿债务，申请执行人申请变更、追加该股东、出资人或主管部门为被执行人，在接受的财产范围内承担责任的，人民法院应予支持。

第二十三条 作为被执行人的法人或其他组织，未经依法清算即办理注销登记，在登记机关办理注销登记时，第三人书面承诺对被执行人的债务承担清偿责任，申请执行人申请变更、追加该第三人为被执行人，在承诺范围内承担清偿责任的，人民法院应予支持。

总而言之，让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果好严重啊！

最后特别提醒：最后的银行户一定要注销掉，不然即使公司已经注销了，后期银行盘点起来也可能把你纳入异常状态...

转自：综合财税找法融汇俱乐部

【第14篇】分公司注销税务流程

企业要进行注销，首先需要在主管税务机关进项税务注销，然后再进行工商注销。

第一步，税务大厅注销增值税防伪税控系统，缴销增值税发票，取得《增值税防伪税控系统注销登记表》。

第二步，申报注销当期的所有税种，包括但不限于企业所得税（季度和年度）、增值税、附加税、印花税、残保金等。可以在税务大厅进行现场申报，也可以在电子税务局上自行申报。

第三步，在注销业务的窗口提交《清税申报表》。

第四步，企业专管员审查账务，需要提供的资料包括但不限于（不同的税务机关有不同的要求，我经手的3家项目，每个专管员的要求都不一样，也取决于公司的性质）大厅盖章的《清税申报表》、《增值税防伪税控系统注销登记表》、企业所得税年度分配表（分支机构）、跨地区经营的分支机构所得税申报表、审计报告、《企业所得税结算表》、《增值税结算表》、《企业注销结算表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》、《不独立核算证明》、社保缴清证明等。取得专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》。

第五步，在大厅提交经专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》，取得《清税证明》和《税务事项通知书》，注销事项完结。

注销流程大概就是上述几步，具体每个环节需要提供的资料根据企业的具体情况有所差别，实际操作时根据税务大厅和专管员的提示步骤走即可。

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【第15篇】注销公司税务

谈到企业注销，大家可能更多地认为是营业执照的注销，其实在营业执照注销前，我们是需要先完成税务和银行的注销，正好是和注册时是反过来的，我们注册时时先去工商也就是现在市场监督管理局提交资料注册执照，拿到执照后预约银行开通基本户，同时开通税务账户，那么我们来了解一下注销流程。

注销时，我们需要先进行税务局注销，一般情况都可以电子税务局办理，税务分为即办注销和一般注销，两者区别在于注销的时间上，即办注销一般情况下只要你把所有申报表及清算报告填写完毕都可以在当场拿到清税证明，但是一般注销时需要提交到审批所有人工审批，流程比较长，从资料提交完毕后需要10个工作日出结果，当然这个结果也不是一次就能出，多数情况下需要在这个过程中在补充其他非必须资料，比如我们的合同和流水，不过无论那种注销都是可以在电子税务局进行办理，我们来看一下具体步骤：

第一步登录国家税务总局上海市电子税务局，在首页点击我要办税，从左侧的目录中点击清税注销套餐，如图

然后进行验证，提交注销申请，在注销申请的页面如果没有特殊原因，我们选择依法解散即可，提交后系统自动会给我们验证是否符合即办资格，如图

验证完我们进入注销填报的页面，首先我们会看到即办资格的标准，一般有两类一类是a级或b级纳税人，另一类是没有达到增值税起征点的企业，如图

其次，在即办资格验证中也会显示我们还有哪些事项未处理，比如我们有空白发票及税控盘，那么我们需要将空白发票作为或红冲，然后在电子税务局进行验旧，在将税盘交回我们办税大厅，最后在其他条件验证中查看我们有哪些申报表未报送，如图

这些未申报的报表，能在网上办理全部在网厅办好，这里要提醒大家一下，就是无论我们平时纳税申报做的多么完善其实在注销时这里都会显示有未申报的报表，因为，注销当月的报表只有我们进入清算状态才可以申报，将所有报表申报完成后后进行重新验证，当页面出现申请注销时，我们点击申请注销既可，如图

在符合既办的条件下我们申请注销后就可以打印清税证明了，如图

所以如果没有经营过的企业，如果自己有时间其实可以自行办理，如果遇到不会的地方可以在大厅多问问。