增值税普通发票不用交税吗？（20篇）
【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的增值税普通增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税普通发票不用交税吗？范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税普通发票不用交税吗？
增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。
【第2篇】增值税普通发票跨年能入账吗？
增值税普通发票跨年能入账，但是该笔成本费用是不能税前扣除的。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
【第3篇】增值税普通发票代码在哪里
电子发票面世以来。大家一直的评价都是褒贬不一。虽然发票的开具、保存、交付方便了许多，但是发票的报销却成了很多人吐槽的地方。
因为对于大部分企业来说，电子发票基本还是采取的打印报销的方法。所以还是需要把电子发票打印出来报销，这样操作下来其实并没有减少报销的工作，反而因为打印报销没有防伪标志以及可以重复打印的特性，导致财务还要对发票进行查重、验真、原件归档。
虽然使用《电子发票查重工具》，可以做到扫码后，系统自动对发票进行查重验真，解决了电子发票报销的难题。
虽然解决了这些，但是还有困扰会计的一个老大难的问题，就是冲红发票！
例如a公司给b公司开了一张增值税普通发票，公司会计拿到普通发票入账了，a公司给恶意红字了（开票系统可以直接红字），这个时候b公司能发现吗？
非常难！！！
为什么呢？
如果你取得的一张增值税普通发票被红冲了，你去查验这张发票，这张发票不会有任何异常显示。
比如这张发票，其实已经被红字冲销了。
但是你查询这张发票时候，其状态依旧是正常，不会显示红字。
所以这就很尴尬了，如果你取得的普通发票已经入账了，销售方又恶意红字掉，那么你很难发现端倪。
这个是因为，普通发票冲红不需要开信息表，也就是说不需要上传稽核验证（都是本地验证了一下），其红字信息不会关联到原发票上，相当于跟之前的蓝字发票是两张完全不同的发票了，所以你不管后面什么时候查询之前的蓝字发票，都是正常状态。
也正是这样，很多人对恶意冲红感到很无力。
这个也是目前电子发票除查重验真外，最让人恼火的地方了。
目前的解决方法，是可以在增值税综合服务平台里面查看。因为这个平台有一个功能，当有人给你开红字发票的时候，你打开平台，就会出现下面的提示。
收到这个提醒，你点击提醒中的数字，就可以进去，看到红字发票的详细信息。这里我们可以看到冲红发票备注里面，显示对应蓝字发票的号码代码。
凭借这个信息，我们就能知道对方红冲的是哪一张蓝字发票，会计如果之前用了《电子发票查重工具》对发票进行报销了的话，直接在搜索框输入对应蓝字发票号码代码，就可以查询定位到这张发票了。
点开这条发票记录，就可以看到当时报销录入时的情况以及信息，如果报销的时候，保存了原件，还可以直接将对应原件打开。找到原件后，就 可以根据具体情况再进行操作。
但是这种方法始终比较鸡肋，无法从源头上有效及时地控制红字发票的恶意红冲，只是一个后续提示的功能。
其实要做到防止发票被恶意红冲的话，就得及时将红字发票和原蓝字发票在系统关联，让我们在系统能够及时直观的查询到原蓝字发票是否有红冲信息。
说到这里，就得提一下最近新出现的全电发票了！不知道大家有没有注意，广东省、内蒙古自治区、上海市税务局发布公告，在本地区开始全电发票试点。
全电发票的出现，是否可以及时有效的防止恶意红冲发票的行为？
我觉得是可以的。
从全电发票的红字发票开具流程，我们也可以看到其中一些关键点。
1、如果受票方未做增值税用途确认及入账确认的，销售方可以直接开具红字发票，这个时候销售方开了红字发票，那么购买方在平台自然是无法勾选，也无法做入账确认。购买方自然也知道发票被红冲了。
2、如果受票方已做增值税用途确认或入账确认的，这个时候销售方就无法自由红冲了，这种情况要开红字，开票方或受票方均可发起冲红流程。
但是必须经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》后，开票方全额或部分开具红字全电发票。
所以根据综上所述判断，我觉得使用全电发票后，恶意红冲电子发票这种行为估计是没戏了，应该会被及时查验和发现的。
但是全电发票才刚刚开始，这些也只是推断，具体怎么样，还得看后续发展。目前的话，我们还是得做好当前的电子发票报销工作！
【第4篇】增值税普通发票代码
虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。
在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。
增值税普通发票版式
增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
发票规格为240mm×140mm。
上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网
增值税电子普通发票版式
上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网
增值税普通发票卷票版式
增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。
发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。
发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。
上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网
以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。
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【第5篇】云南增值税普通发票查询
问题一:
小马老师，什么是全面数字化的电子发票?
答：您好，全面数字化的电子发票(以下称全电发票)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请改版增量，纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。
问题二:
小马老师云南省纳税人通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?
答：您好，云南省纳税人可以通过全国 增值税发票查验平台(https://inv-verichinatax.gov.cn)对全电发票的信息进行查验。
问题三:
小马老师，通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择?
答: 您好，冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”;商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。
问题四:
小马老师，纳税人可以通过哪些渠道了解全电发票有关事项?
答：您好，纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解全电发票的有关事项。
问题五:
小马老师，云南省纳税人可以通过什么平台接收全电发票？
答：您好，云南省纳税人可以通过增值税发票综合服务平台接收，且通过电子发票服务平台开具的发票。
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编辑：sometime编制：2023年09月16日
【第6篇】申请增值税普通发票需要什么资料
1、企业《税务登记证副本》原件。
2、《发票领购簿》。
3、企业公章或财务专用章。
4、购票人身份证原件，必须与发票领购簿上身份证复印件相同。
办理流程：
1、企业纳税人申请增加购票数量不超过原有用量2倍或申请调增最大开票金额低于万元版，不含万元版的票种核定流程。与初次申请购领普通发票的工作流程基本相同。
2、企业申请增加购票数量超过原有用量2倍以上或申请调增最大开票金额为万元版以上的票种核定流程： 纳税人到主管国税机关办税服务厅文书受理岗位领取并填写《纳税人票种核定申请表》交回文书受理岗。
【第7篇】开具红字增值税普通发票证明单
一、增值税普通发票
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定：“开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。”
因此，开具增值税普通发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
二、增值税专用发票
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第47号)第一条的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
① 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
② 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
③ 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
④ 纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
(二)税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
因此，开具红字增值税专用发票，分以下三种情况：
1. 购买方未用于申报抵扣的，退回发票联及抵扣联，由销售方填开并上传《信息表》;
2. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方填开并上传《信息表》;
3. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，原发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，由购买方填开并上传《信息表》。
来源：深圳税务
【第8篇】增值税普通发票可以报销吗？
发票的最主要作用不仅仅是用于税收的计税凭证，同时还有其它凭证的作用。其中很多人都在问的一个作用就是增值税普通发票取得后是不是可以直接用于报销？下面一起来看解答。
1. 只要该发票是合规发票，发票抬头是报销单位名称，发票内容是公司真实交易内容，项目填写真实准确，盖有清晰的对方单位财务专用章或发票专用章，发票开具时间在报销期间内（不得跨年度报销），都是可以报销的。
2. 如果开的是增值税专用发票，一般纳税人公司在正常认证抵扣后，可以向税务局少交增值税专用发票上的增值税款那一部分税款。而普通发票不可以抵扣进项税，所以，企业采购原材料、货物等，一般都需要取得增值税专用发票。
3. 但是，如果是小额费用，开票方，尤其是不常发生业务往来的零售企业，不一定愿意开增值税专用发票。增值税专用发票一张成本就比普通发票高，而且开增值税专用发票，你方要将详细的税号、单位名称、地址、开户行等信息告知开票方，对方才能开具。如果对方是小规模纳税人，开增值税专用发票还得到税务局去代开。
【第9篇】增值税普通发票号码
说到开发票，小师妹想说这绝对是慢工出细活的功夫，会计小伙们都不反对吧！但每当小师妹在开票的时候，公司业务员总会在一旁催促，这不是越催越乱吗？
要知道发票领购量这一块，税局本就拿捏得死死的，要是开票再有什么差池要作废，这无疑是给公司票量沉重一击啊！小师妹今天就给大家讲讲，那些一天开上千张发票的会计，是如何从基本功练起的，大家记住收藏学习，以后开票就不用犯愁了~
开票软件初次见面多多指教
会计首次安装开票软件（以百望开票软件为例）需要进行用户注册，成功注册管理员后，开始填写企业基础信息、网络配置参数等。
认准官方开票软件
（一般初始密码为8个8）
↓↓↓
小师妹提示：如因工作需要修改证书密码的，一定要用小本本记下来，密码太多很容易忘记！
点击【确定】
开始基础信息设置
↓↓↓
小师妹提示：这一步税控盘会自动读入纳税人识别号和纳税人名称，无法更改。操作员只需要正确填写：营业地址、银行名称、银行账号、主管姓名、联系电话、票卷规格。
下一步
参数不需要更改
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等待初始化完成
↓↓↓
开具发票只字不差
公司的每一张发票，会计都视如珍宝，要想发票开得顺顺利利，得熟读这些开票流程：
发票管理→发票开具
↓↓↓
【增值税专用发票填开】
or
【增值税普通发票填开】
步骤1：进入发票填开界面后，操作员应第一时间检查发票号码，确保与纸质发票的号码一致。
步骤2：操作员可直接填写【购买单位】，如果该客户是常客，可双击【名称】进入【客户编码】，完整填写：名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及电话。
填完后退出客户编码界面
再双击【购买单位】
就可以看到刚录入的客户信息啦
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小师妹提示：如开具的是增值税专用发票，购货单位4项信息都必须如实填写；如开具的是增值税普通发票，购货方的名称及纳税人识别号为必填项，其栏目可根据实际需要选择性填写。
步骤3：双击【货物或应税劳务名称】输入框，填写商品编码：名称、选择适用税率。
↓↓↓
↓↓↓
↓↓↓
再次双击【货物或应税劳务名称】
选择需要开票的商品编码
规格、单位、数量、单价金额
每一列都要填
↓↓↓
小师妹提示：【价税合计】，不要管业务员说什么含税不含税的（很多时候他们自己也拎不清），我们只管【价税合计】是合同上注明或议定要开具的金额，就对了！
注意
第一次使用开票软件打印发票，或者在新设备上打印发票，均需要调整发票打印格式。具体操作步骤如下：
方法1：主界面→【发票管理】→【打印格式】→【打印格式设置】→【设置】。
方法2：在发票开具界面，点击【打印】→【设置】；
↓↓↓
小师妹提示：打印设置有预设模式，可在预设的基础上微调，具体调整规则为：发票往上偏，需调增上边距，反之则减小上边距值，左右调整方式也如此。打印发票之前，可先放白纸到打印机测试打印，确保位置正确后再打印发票。
慢工出细活开票时刻，不要催我
今天的分享就到这了，小师妹给大家画一下今天的教程大纲：开票系统首次注册，发票开具，发票打印。小伙伴们都学会了吗？记住收藏学习哦，下次开发票不会调整打印格式，可在这篇文章找啦~
本文为会计小师妹公众号原创首发，作者：gaga。部分素材来源：百望呼叫中心。如需引用或转载，务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！@会计小师妹 保留所有权利。
【第10篇】山东增值税普通发票查询
一、我单位为山东省外企业，通过山东省电子税务局“外省用户注册”功能完成注册后，办理跨区税源登记（跨区涉税事项报验）时，提示：“授权登录失败,初始化自然人会话：证件信息缺失,请联系税管员处理！(错误码b0f5ed2c5ad43bfa74fbdae696053a8)”怎么办？
由于电子税务局企业登录需要输入登录人员（指办税人员、财务负责人或法人）的身份证号或手机号等实名身份信息，遇到此类问题，请登录人员通过电子税务局自然人登录模块，点击自然人登录下面的“注册”按钮，先注册登录人的个人实名信息，如下图所示：
可选择手工注册、微信小程序注册或支付宝注册等方式完成注册并实名认证。
登录人完成实名认证后，再选择“企业登录”办理跨区税源登记等业务。
二、我公司属于制造业中型企业，2023年12月申报的增值税及附加税费申请了延缓缴纳，本期网上申报缴费时，显示已缓缴部分限缴日期为2023年9月20日，本期是否不需要缴纳这部分缓缴的税款了？
是的，本期不需要缴纳。
根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(2023年第2号)》规定，制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长六个月。
对于制造业中小微企业2023年10月、11月、12月属期及2023年第4季度属期已延缓尚未缴纳的税款，系统已将该部分税款限缴日期自动延长6个月，您应在延缓期届满进行缴纳。
三、我单位为增值税一般纳税人，填写退（抵）税申请审批表时，本次退抵金额无法填写怎么办？
申请退税填写退（抵）税申请审批表时，请您按照以下步骤操作：
第一步：登录电子税务局，点击“我要办税-一般退（抵）税管理-退抵税费申请（入库减免）”，填写申请信息，如下图所示：
第二步：点击“税票信息查询”，选择税费所属期起、止日期，点击“查询”，如下图所示：
拖动“退抵税（费）明细”下方滚动条，点击最右侧的勾选框后，点击“确定”按钮。
系统返回到“退（抵）税申请审批表”填写界面，如下图所示：
第三步：填写“本次退抵税额”及补充其他未填写信息后，点击“下一步”提交。
第四步：申请提交后，您可通过事项进度管理模块查看受理进度。
四、我单位是增值税一般纳税人,本期增值税及附加税点击“申报”按钮后，反馈“核心征管提示信息：出现系统级异常，需要联系系统运维成员进一步分析处理”是什么原因？
请您检查《增值税及附加税费申报（适用于增值税一般纳税人）》报表下方的“代理机构统一社会信用代码”项，如下图所示：
如此项错误的将统一社会信用代码写成了纳税人名称，点击申报后将会反馈失败信息，请修改后重新申报。非此原因请咨询技术支持电话96612366。
五、自然人通过电子税务局办理代开发票时，销货方的地址是必填项，但是无法填写怎么办？
自然人代开发票申请里的“销货方基本信息”中的“地址”项、“联系电话”项，取自“我的信息—我的资料—我的资料”中维护的地址信息，如下图所示：
请先进行资料修改，保存修改后的常用住址、取票点等信息，重新进入代开发票申请界面，系统可自动获取到地址信息。
【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】
声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。 邮箱地址：1030379421@qq.com
【第11篇】虚开增值税普通发票
一般我们对虚开增值税专用发票会被追究刑事责任有比较清晰的认识，而对虚开普通发票的刑事严重性认识不足。特别是营改增之后更是有许多人认为普通发票的作用已经不大，对虚开普通发票的行为抱着无所谓的态度。然而，虚开普通发票同样是会被追究刑事责任。
平时大家只知道专票虚开5万就能判刑3年，但是虚开普票，超过一定数量也会触犯刑法，最高可判7年！直接移交公安！
一、虚开5份普票，共计31万，直接移交公安
日前，苏州某公司因虚开5份31万的普票被查，涉嫌虚开且涉嫌犯罪移送公安机关。
据查，发现该单位无生产经营场所、法定代表人走逃(失联)、进销项不匹配、交易资金信息不真实等相关证据，据此判定该单位对外开具的5份増值税普通发票，上述发票金额合计310021.55元，税额合计9300.65元，无真实货物交易。
最后，该单位被确定，是以虚开发票牟取非法利益为目的，没有真实生产经营业务，本质上并没有增值税应税行为发生，定性为虚开，且涉嫌犯罪移送公安机关。
从上面的案例，也可以看出来，虚开增值税普票也是犯法的，而且企业在正常经营中，一定要保证三流一致，或者要保证企业的进销项一致，千万不要虚假申报。因为只要企业有问题，相关责任人，高管，财务等的账户资金往来都会被查。
二、普票虚开容易被查
如今是互联网时代，发票一般都可以在网上进行查询，就算不是网络发票，也是很容易发现的，所以普票虚开是很容易被查出来的。
普票虚开就是大头小尾普通发票，是指出具发票方，在开发票的时候，开具的发票的正式发票的联数额大，但是存根联金额小的一种现象。纳税人开大头小尾的发票，隐藏经营收入，造成不交或是少交税的，是属于偷税行为，一定是会被查到的。
《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定 虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
三、没开发票，这些行为也要判刑！
可能有人会想着钻空子，比如我不开发票，是不是就不会触犯虚开发票的法律？千万别这么想！法律规定：没开发票，这些行为也是虚开！
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
四、善意取得的虚开发票，是否有问题？
在取得发票入账的时候，如果检查不仔细，总是会有“被虚开发票”的嫌疑，比如有些财务因为检查不仔细，入账的一张发票被税务局认定为虚开，涉嫌需受发票。但是，这笔业务是真实发生的，会计不知道对方虚开。那这种，是否有问题？
01、这种情况有可能属于善意取得！
随着税法不断完善，为了保护纳税人的合法权益，国家税务总局在对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理作出规定的同时，2000年在《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发(2000)187号）中明确了纳税人善意取得虚开增值税专用发票的处理方式，即如果购货方不知道取得的增值税专用发票是销售方虚开的，税务机关对购货方就不以偷税或者骗取出口退税论处。这是“善意取得”虚开发票首次在税收法律文件中得到确认，善意取得虚开的发票这一概念目前主要源于这一税收文件。
善意取得虚开的发票，简而言之，该发票确实是销售方虚开的，但采购方取得该虚开的发票是出于不知道的“善意”，因为采购方企业在交易过程中有合理的理由相信该发票并非虚开，对销售方的虚开行为并不知情。
02、如何准确判定“善意取得虚开的发票”
购货方与销售方存在真实的交易；
销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票；
专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；
没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
只有同时符合上述四个条件的取得，才能被税务机关认定为“善意”取得，否则就可能被认定为“恶意”取得，最终需要承担虚开发票的行政责任，甚至是刑事责任。
03、业务真实却收到虚开发票怎么办？
①及时补开、换开发票
取得不合规发票、不合规的外部凭证，若支出是真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。
②因客观原因确实无法补开、换开发票时，提供相关资料证明真实交易。
因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；
相关业务活动的合同或者协议；
采用非现金方式支付的付款凭证；
货物运输的证明资料；
货物入库、出库内部凭证；
企业会计核算记录以及其他资料。
③企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。企业应在税务机关规定的期限内，调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。
五、注意！企业不想被查，这些行为不要再有了！
1、只针对开票收入申报
2、成本随意调增或调减
3、扣除凭证（发票）不合规
4、不按规定进行纳税调整
5、少交个人所得税
6、库存账实不一致
7、申报异常
8、频繁公转私、私转私转账
9、不缴或少缴社保
六、7月13日起，开票时一定要注意这8种情况
1、开票时，按规定实际商品进行开票，不得变更名称等其他不合理开票；
2、不得虚开，得按实际交易金额和内容开票；
3、若是商贸公司，确保取得发票可对应商品，不得随意开；
4、商品编码、名称，按规定选择合适税收分类编码，不得随意选；
5、若交易商品较多，可按一定规范开销货清单，而且销货清单必须在开票系统中填写打印；
6、发票打印时，一定要规范地打印到发票上，不能出格，不能打印不完整；（即使现在有勾选平台，但并不是所有企业都可以的。要区分企业的信用等级，只有a/b级别才可以的）
7、做好发票保管，尤其是专票在传递过程中，不能损坏，污染。（即使现在施行了电子专票，但纸质专票还是存在的）
8、无论普票还是专票，开票必须填写购买方纳税识别号，便于金税四期大数据采集信息，可监控到每张发票的去向。
七、最后给大家6点提醒
1、如果企业被大数据稽查到异常，只要企业数据真实并按时按规申报纳税，那也不用担心~毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。
2、面对税务稽查时，财务一定要积极配合税局调查，查明原因及时说明，真是等到税务局全面稽查了，想哭都找不到地~
3、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税也要做纳税调增处理。
4、如果账簿的问题，存在两套账的尽快两账合一，避免不必要的麻烦。
5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！
6、企业收到增值税普通发票后，应及时查验发票信息，确定销售方名称、统一社会信用代码、地址、银行账户等是否与供应商的证件资料一致；商品名称及数量、金额等是否与合同约定一致；付款单、入库单和发票信息是否一致等。企业应妥善保管合同或协议、付款凭证等交易相关资料，有利于保护自身合法权益。
【第12篇】增值税普通发票管理办法
重磅！增值税开票又出新规，10月1日起执行！税局明确：发票开具10个要点~
01
增值税开票新规，10月1日起执行
日前，国家税务总局 商务部等17个部门发布《关于搞活汽车流通 扩大汽车消费若干措施的通知》——
其中对发票开具提出了一些新的政策规定：
1. 明确登记注册住所和经营场所在二手车交易市场以外的企业可开展二手车销售业务；
2. 对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案；
3. 自2023年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续；
4. 明确汽车销售企业应当按照国家统一的会计制度，将购进并用于销售的二手车按照“库存商品”科目进行会计核算；
5. 自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，不予办理交易登记手续，有关部门按规定处理。
附：二手车交易的增值税处理
注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，开具免税的增值税普通发票。
二手车销售统一发票票样：
· 发票联为棕色，购车方记账用；
· 转移登记联为蓝色，公安部门留存；
· 出入库联为紫色，开票方留存；
· 记账联为红色，开票方留存；
· 存根联为黑色，开票方留存。
02
财务人需掌握的发票开具10个要点
除开票新规外，此前税务局还曾明确了一些发票开具的要点！财小加整理如下：
01 开具增值税普通发票
自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
政策依据：《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条。
02 开具建筑服务发票
提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。
03 开具货物运输服务发票
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条。
04 保险机构开具代收车船税发票
保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）
05 开具销售不动产发票
销售不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。
06 销售机动车开具增值税专用发票
销售机动车开具增值税专用发票时，应正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。
政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告 2023年第23号）第八条
07 销售机动车开具机动车销售统一发票
销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：
1.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。
2.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。
政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）
08 开具出租不动产发票
1.出租不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
2.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。
政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条
09 开具“差额征税”发票
适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征收”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条
10 开具销售预付卡发票
1. 单用途商业预付卡业务发票处理：
1）单用途卡发卡企业或售卡企业销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
2）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
3）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡计算款”，不得开具增值税专用发票。
2. 支付机构预付卡业务发票处理：
1）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可向够卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
2）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
3）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第三条、第四条。
03
关于发票开具的一些常见问题
1. 超经营范围了，可以开票吗？
问：我公司现有一次临时性业务需开具发票，但营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？
税务总局：
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定：
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。
内蒙古税务局：
纳税人的经营业务日趋多元化，在主营业务以外会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。
所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。
湖北税务局：
纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。
两点建议：
1）临时发生的超经营范围业务，业务是真实发生的，首先应咨询当地税务局，有没有明确的规定流程。如果没有，建议可以直接自行开具发票申报纳税；
2）经常发生的业务，应及时到工商管理部门变更营业执照载明的经营范围！企业不能长期超经营范围进行经营活动。
2. 哪些情形只能开普票不能开专票？
下面这几种情形，即使是真实发生的业务，也不能开专票，只能开普票：
1）向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。
2）销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3）部分适用增值税简易征收政策规定的：
一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税。
纳税人销售旧货，按简易法3%减按2%缴纳增值税。
纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。
注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按3%缴纳增值税，并可开专票。
4）法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
篇幅原因，关于发票相关的问题暂时就介绍到这啦~欢迎关注财加教育，后续更多财税方面的干货知识，将持续放送！
财小加提醒：发票问题，尤其虚开发票是一道红线！企业及财务人员一定要加强学习，谨慎对待！千万不要因一时大意或贪念行违法犯罪之举~
【第13篇】北京市增值税普通发票查询
刚刚，全电发票受票试点又新增15个省（市、自治区），将于2023年8月28日起，正式施行！
加上此前实施的16个省（市、自治区），这意味着除台湾及两个特别行政区外，全电发票受票试点将在全国范围内开展~
01
全电发票来了！8月28日起施行
8月19日，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、黑龙江、吉林、宁夏等15个省（市、自治区）发布《关于开展全面数字化的电子受票试点工作》的公告。
公告明确：
一、自2023年8月28日起，上述省（市、自治区）纳税人仅作为受票方接收由内蒙古、上海市和广东省（不含深圳）的试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票；
包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）
二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中：
1）带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；
2）带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。
三、全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
并为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务的纳税人，提供了对应特定业务的全电发票样式。
四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。
五、发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。
……
第一批：自2023年5月10日起，四川省进行试点；
第二批：自2023年6月21日起，北京、江苏、深圳、浙江（不含宁波）、山东（不含青岛）等5个省（市） + 内蒙古、上海、广东（不含深圳）等3个省（市、自治区）进行试点；
第三批：自2023年7月18日起，河南、河北、安徽、福建、湖南、湖北、陕西、江西、重庆等9个省（市）进行试点；
第四批：自2023年7月31日起，青岛、宁波、厦门等3市范围内进行试点；
第五批：自2023年8月28日起，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、吉林、黑龙江、宁夏等15个省（市、自治区）进行试点；
至此，除台湾及两个特别行政区外，将实现在全国范围内开展全电发票受票试点工作！
02
全电发票较之前的区别和优点
1、和现有发票样式的区别
o 全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为来20位发发票号码：取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区；
o 全电发票不同的特定业务，展示的发票票面内容不同；
o 全电发票将原备注栏中手工填列、无法收集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。
2、和使用税控设备开具的电子发票主要区别
o 管理方式不同：对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票；
而对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量~是纸质发票管理模式下的电子化；
o 发票交付手段不同：全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利支付入账，减少人工收发；同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据适用更高效便捷；
而“纸电发票”开具后，需通过版式文件进行交付，即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。
3、使用全电发票有什么优点
o 发票信息全面数字化
将实现发票全领域、全环节、全要素电子化；同时，发票版式也进行了全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。
o 开票流程更简化
纳税人实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作；
其中，纳税人开具全电发票，还无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开票额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。
有网络就可开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。且纳税人登录电子发票服务平台后，无需再登录多个平台就可进行发票开具、交付、查验及勾选等系列操作。
o 电子发票重复入账报销问题彻底解决
纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。
o 实现发票自动交付
纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。
o 红字发票处理流程简化
发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。
o 发票数据安全和隐私加强保障
全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充；
从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
03
关于全电发票的热点问答
1、以全电发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？
答：需要！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证（《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号））
2、我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。
3、试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？
答：可通过电子税务局或办税服务厅；
通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。
在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。
涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。
4、试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？
答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：
1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。
2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。
涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。
5、试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？
答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。
6、2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？
答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。
7、试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？
答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。
8、试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？
答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。
9、 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？
答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率全电发票权限：
1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；
2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票；
3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；
4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
10、 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？
答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。
11、试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？
答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。
12、试点纳税人发票开具金额额度如何确定？
答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度；
开具金额总额度，也称总授信额度，指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额；
初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度；
剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。
13、什么情况下可以开具红字全电发票？
答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：
1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
14、试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？
答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。
15、发起红冲时，应如何选择红字发票票种？
答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：
1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；
2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；
3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。
16、如何对蓝字全电发票开具红字发票？
答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；
受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
18、如何对蓝字税控发票开具红字发票？
答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；
当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。
19、试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？
答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：
1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；
2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；
3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。
……篇幅原因，更多关于全电发票的使用、政策及热点问答，关注财加教育，后续我们会持续进行整理放送！
值得注意的是：随着全电发票的深度推进，国家对现行发票的关注度也会越来越高，前段时间税局才刚刚针对发票进行了重点稽查（点这里回顾：罚款284万，税局开始严查发票！7月起，这11种发票不能再报销了）！财加教育提醒：千万注意发票合规，有问题的发票，一定不能报销！
【第14篇】代开增值税普通发票综合税率
很多个人在外面接了私单，又不能让老板知道，对方又要求自己开发票，该怎么办？相信很多人都经历过这种情况，利用空闲的时间，用自己的技能与企业做点业务，小金额还好，金额太大企业都会要求开具发票，不然企业没有发票实际支出就会定义为利润，面临多缴税可能很多人都在网上听到过，自然人代开这个政策，税率低又安全，合理解决了企业缺少成本票的问题，又能合法地为自己降低税负，当然是好的，那这到底真实吗？
确实有这回事据小编了解到目前山东 ，湖南 ， 重庆等地区，自然人代开享受核定征收，核定个税税率为0.5%,附加增值税1% ， 附加税的0.06% ， 综合税率1.56%,不用成立公司，不麻烦，只需要提供身份信息就可以，1-2天就可以出票，附带完税证明
例如：小王跟接了某建筑设计公司的设计图业务，完工后建筑设计公司支付给小王100万的劳务报酬，如果小王自己去代开发票那么需要缴纳25万元的税费，但小王通过税收优惠地区代开按照总税率1.56％来算，那么他需要缴纳的税费仅为1.56万，相比下来可谓是天差地别，也正是因为这样所以企业及个人通过自然人代开的方式来解决自己的税负问题
自然人代开不受地方限制，哪里都可以开
不受行业限制，出票快，代开额度一年可达5000万，附带完税证明，代开资金不走第三方
自然人代开发票布局：
代开会注明在右上角，购货方是接票方公司的信息；销货方是税务机关信息，右下角备注栏是个人的信息。
这三个地方是地方税务机关的票据，可以在增值税的真实性制度中找到。代表资金不去第三方，直接有公司支付的自然人，企业需要保证第三方利率一致，保留相关的证据链。
需要我们注意的是，自然人代开只能开普票，如果想要有专票，也可以通过园区注册个人独资工作室，以个人独资企业的形式，接下主主体公司的业务，个人独资核定税率0.6％，综合税率在1.66％
更多税收政策：个体工商户，有限公司注册，股权转让等问题
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【第15篇】增值税普通发票需要认证吗
什么叫增值税？增值税，顾名思义，就是对商品、劳务、服务、不动产、无形资产在流转过程中实现的增值额征收的一种税。
这张普通发票也必须要认证
增值额怎么算？增值额，可以看作是购销差价，即纳税人生产经营活动所实现的不含税销售额与该纳税人外购不含税成本之间的差额。
用公式来看，就是这样
a、增值额=销售额-采购额
b、增值税=增值额*适用税率
如果这样算增值税，我们叫前环节销售抵扣法。但是干过实务的都清楚，我们在日常算增值税时候可不是按照这个公式算出来的。我们是这样来算的。
增值税=增值额*适用税率=（销售额-采购额）=销售额*税率-采购额*税率
我们把销售额*税率定义为销项税额
把采购额*税率定义为进项税额
然后只需要准确计算出销项税额和进项税额，然后就可以算出我们当期要缴纳的增值税，这个方法我们叫前环节税额抵扣法。
当然，上面的还是偏理论，具体一个新人接触到增值税，他怎么算税？怎么理论结合实践？
好，还是在理论的公式基础上看，其实实践操作中，就是如何确定销售额，采购额，税率的问题，这些都确定了，增值税不是很好算吗？
增值税上讲的销售额不能直接等同于你会计核算上按照会计准则、制度核算出来的销售额，他们有相同的也有不同的。准确的讲是凡是达到增值税纳税时点的我们都要算入销售额，计算销项税。
有人说我以开票为准，这个也不完全正确的哈。比如未开票取得的收入，比如预收款产生的纳税义务，这些并未开票，也需要算入增值税销售额。
当然业务简单的企业可能没有这种差异，因为他们开票就符合会计收入确认标准，也申报增值税，达到了一致。
而经营业务越复杂的企业这种增值税销售额和会计确认的收入以及和开具发票之间的差异就越多。
不管怎么讲，这都是学习增值税的思维方向。
对于进项税，我们当然也不是直接按照我们财务账的成本来计算，实践中，我们有个重要的东西，就是抵扣凭证，合法的抵扣凭证是你抵扣的关键，可以说，没有取得合法抵扣凭证，就算是你发生采购成本，也无法抵扣。
比如很多老板买东西不要发票，对不起，你这种肯定就没法抵扣，有些有抵扣凭证，但是不符合要求，也抵扣不了。所以增值税进项税可以说是以票控税的。
大家在实践中知道最多的抵扣凭证就是增值税专用发票，我们也知道怎么拿着这个扣税凭证去认证，取消认证后就是勾选确认，以此达到抵扣的目的。
但是今天要介绍两款非增值税专用发票，但是在实践中也需要认证，而且填申报表和专票一模一样的扣税凭证。
机动车销售统一发票
国税函[2006]479号 规定凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》。
其实机动车销售统一发票和专票一样，都是从增值税管理新系统开具出来的。由于机动车内容信息要求的特殊性，发票格式还保持着其特殊性。
纳税人购买机动车收到的机动车销售统一发票满足抵扣条件的需要使用机动车销售统一发票抵扣联进行认证，认证通过的方可申报抵扣。
认证的方式可以大厅手工认证或者网上勾选确认。
和专票是一样的，认证通过后的机动车销售统一发票在申报时分别填写入附表2的第1、2及第35栏次。如下图：
通行费电子发票
通行费也就是有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
通行费增值税电子发票如下：
通行费电子发票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角带有“通行费”三个字，并且发票上带有税率、税额的通行费电子发票。
自2023年1月1日起，纳税人支付的道理通行费，如果取得通行费增值税电子普通发票，需要按照票面注明的增值税税额抵扣进项税。目前是开通etc的可以登录平台取得这种发票。
而且，在实践中这种发票只能采取勾选认证方式抵扣，这个是开创先河，以前谁听过增值税普通发票还要勾选认证，连大厅都没法扫描认证这个发票。
这种发票申报时候和专票是一样的，也是填写在附表2的第1、2和第35栏次。
之前很多朋友问，自己勾选了通行费电子发票不知道怎么填写申报表，其实目前你取得的专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票，勾选确认后都填写相同的位置进行申报。
目前很多申报软件都会自动带出数据，但是我们也需要知道这些数据的来源，这样就能很方便的查找错误，正确申报了。
在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！
【第16篇】内蒙古增值税普通发票查询
内蒙古呼和浩特增值税电子发票真伪查询发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠
二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码
三：在发票栏查看发票查询结果
四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来
五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账
【第17篇】增值税普通发票的密码区
增值税普通发票问题发票识别方法
识别增值发票真伪，主要从以下四个方面：
首先看是否有“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“xx税务局监制“字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色大红色，套印在发票联的票头中央；其次，看发票的底纹有没有棱形的水印纸，没有棱形水印纸的是假发票；再次，使用发票防伪鉴别仪器，看发票监制章和发票联号码，是否使用了防伪油墨，使用了防伪油墨的，呈现出红色的萤光，没有使用的，在发票防伪鉴别仪器下看不出来；另外要看开具发票的单位与发票上盖的单位章是否一致，如果不一致，则是非法发票。普通发票的特征；从1997年1月1日起，全国更换使用具有统一防伪措施的新版普通发票具有：
一、采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有sw字样，发票联不加印底纹。
二、制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线照射下为橘红色反应。
三、不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印等三个特征。增值税专用发票特征；
一是在发票联和抵扣联印有水印图案。即有两组4个标准的税微图案组成的环形，中间有正反税字的拼音字母shui。将专用发票联和抵扣联背面对光检查，可以看见水印防图案。
二是有红色荧光防伪标记。发票联和抵扣联中票头套印的是全国统一发票监制章，采用红色荧光油墨印刷，在紫外钱灯发票鉴别仪照射下呈洋红色反应。
三是有无色荧光防伪标记。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印国家税务总局监制字样和左右两边的花纹图案、用肉眼是看不见的，用紫外线灯发票鉴别仪器照射呈洋或红色荧光反应。
发现的假发票，一类是伪造的，另一类是变造的。伪造的，其纸质、字体、防伪图案、版面印色等均不同于真发票，在其印制的联次、字轨号码或将订顺序上，经常出现混乱和错位现象；变造的发票，是在真发票上采用刮、擦、挖补等手段，更改或增添发票上的有关内容。
增值税防伪税控系统是强化专用发票的防伪功能，避免收取假发票有力手段.企业从税务机关领购专用发票时，需持由税务机关统一核发的 税控ic卡，由税务部门通过企业发行子系统将企业所购发票的 起止范围登记在其税控ic卡上，同时有关这些发票的流向信息 被登记在企业发行子系统中。这样，税务部门在发票的发放环节便掌握了专用发票使用的重要信息。便于加强控制的管理。
在开票过程中，利用防伪开票子系统提供的加密功能，将发票上的主要信息（包括开票日期、发票代码、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额等）经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在发票上，同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统，采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数，再与发票上的相应内容比对，由于防伪增值税专 用发票是一票一密，因而比对结果一致则为真票， 若不相符即为假票。
新版增值税专用发票升级了防伪密码，密码解析后信息包括了购销双方的企业名称。个别试点地区专用发票密码区还使用二维码的设计。
增值税专用发票保管要求
（一）未按照税务机关的要求建立专用发票管理制度。
（二）未按照税务机关的要求设专人保管专用发票。
（三）未按照税务机关的要求设置专门存放专用发票的场所。
（四）税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册。
（五）未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。
（六）丢失专用发票。
（七）损（撕）毁专用发票。
（八）未执行国家税务总局或其直属分局提出的其他有关保管专用发票的要求。
【第18篇】增值税普通发票能抵税吗
这4种“普通发票”也能抵扣进项！
发票违规后果严重！
“金三系统”的强大，大家早就有目共睹，而随着发票管理的逐渐完善，企业的一举一动更是暴露在税局的法眼之下，因此，千万别拿发票开玩笑。发票报销更要注意，很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。
就拿企业取得增值税发票，需纳税人识别号或统一社会信用代码来说，目的就是使企业的购销业务在金三系统中进行全面的记录。由于纳税人识别号或统一社会信用代码具有唯一性，对金三系统的数据进行比对与分析，进一步掌握纳税人的购销业务的相关性、成本费用的配比度、业务流向的合理性等业务情况有着莫大的作用。
一旦有个环节有问题，就可能引起税局的注意，最终因小失大。而税收编码的使用，也为后台大数据提供了数据源，进一步防范企业虚开、套票等行为。
谨慎报销，规范使用发票，丝毫不要松懈！
这4种“普通发票“也能抵扣进项
第一种“普通发票”是农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。
收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。
抵扣方式：
农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。
买价×9%=进项税额
纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。
2.申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
3.加计扣除部分需要填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。
第二种“普通发票”是农产品销售发票
农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟农产品收购发票不同的是，农产品销售中农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开。
买价×9%=进项税额
纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
2.未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
第三种“普通发票”是通行费发票
通行费发票是指有关单位依法或依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用如果收取的通行费属于经营性收费性质，那么就是应税项目，就得开具发票，支付方也需要凭发票入账。
目前有效的通行费发票主要有两种，纸质发票和增值税电子普通发票。
自2023年1月1日后，纳税人支付的道路通行费一律按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
提醒：
1.办理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时，上述计算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。
2.纳税人支付的高速公路、一级公路、二级公路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
第四种“普通发票”是旅客运输的普通发票
这里旅客运输的普通发票包括取得增值税电子普通发票的、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、取得注明旅客身份信息的铁路车票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对于纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
提醒：
1.自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2.办理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时，上述计算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。
本期应抵扣进项税额须填入第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额）。
3.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。
相关政策：
《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）
《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）
这些发票不合规，收到请退回
一、未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票
自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
政策依据：
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条
二、填开内容与实际交易不符的发票
销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
政策依据：
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条
三、原省级税务机关印制的旧版发票
新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2023年12月31日后继续使用。
政策依据：
《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第32号）第六条
四、提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
政策依据：
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条
五、提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
此外，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第五条规定：
营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
政策依据：
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（三）项
六、销售不动产未按规定要求填开的发票
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
政策依据：
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（四）项
七、出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
政策依据：
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（五）项。
【第19篇】开增值税普通发票
今天悦报销小编整理了普通发票如何申报增值税？都需要哪些资料？申报表填写顺序方法及申报中相关问题解决方法，有助于帮大家能够轻松报税哦。
申请增值税普通发票需要资料：
1、提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；
2、自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；
3、其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
普通发票如何申报增值税？
增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。
每个月初在点ic卡里面的抄税处理，ic卡出来(本期)两个字你再按(确认)，确认以后会出来抄税成功你再按确认，再接下来你按抄税资料就可以了。然后你拿着ic卡和抄税资到国税局进行抄税就可以了。以下流程仅供参考。
1、把金税盘插入电脑主机，点击登录，登录成功后，系统会自动一健上报汇总，弹出已成功对话框后，点击确认。
2、点击确认后，系统跳转到开票系统界面，过入系统界面后，在页面右下角，会弹出报税清卡提示：已执行抄税操作，就表示已经上报汇总成功了。
3、如果没有弹出此提示，那可能自动上报汇总没有办理成功，点击金税盘左上角的报税处理。
4、点击报税处理后，页面跳转，点击上报汇总图标。点击上报汇总图标后，系统开始执行操作，等待几分钟，页面会弹出抄税数据上传成功，就表示已经上报汇总成功了，点击确认即可。
5、如果还不确定的话，可以点击报税处理模块下的状态查询，点击状态查询后，页面跳转，点击增值税专用发票及增值税普通发票。
6、点击增值税专用发票及增值税普通发票，页面右边有一个抄税起始日期，如果显示是次月1月1日，就代表上报汇总成功了。
代开发票的流程和资料要求：
一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份。
二、纳税人应提供资料
（1）需报送的资料：
申请代开发票人的合法身份证件原件及复印件1份；
营业执照原件、税务登记证副本原件及复印件1份；
2、需报送的资料
付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明（500元以下）
三、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税=发票开具金额÷（1+3%）×3%。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1123373.html
以上就是小编给大家介绍的普通发票如何申报增值税的流程和注意事项，希望可以帮助到大家，了解更多发票知识，欢迎关注悦报销网站！
【第20篇】增值税普通发票是什么
联次不同：增值税专用发票有四联：第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)增值税普通发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.
发票使用人不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。
作用不同：增值税专用发票可以抵扣进项税。增值税普通发票不可以抵扣进项税
