教育业培训单位交增值税税率多少（6篇）

【第3篇】个人劳务交增值税税率

【导读】：个人在社会上生存总是需要做出一定的贡献的，有的人设个依靠劳务报酬来取得收入的，个人单次劳务报酬比较正规的企业也会开给个人发票，那么个人就需要及时的交纳所得税和增值税。那么个人单次劳务报酬开票交多少税呢？

个人单次劳务报酬开票交多少税

答：1、增值税

增值税交不交？当然要交，《增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

而这里的个人，指的就是个体工商户和其他个人，其他个人可以理解为非个体工商户的自然人。

我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。增值税暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

所以，自然人提供劳务报酬征收率就是3%。

那有没有免税政策呢？我们都知道，现在对小微企业增值税都有很大力度的优惠政策，按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

那自然人是否享受呢？按照目前实践情况来看，自然人提供劳务报酬是没法比照小微享受免税的。其他个人，一般都是指的按次（日）纳税的非固定业户。

根据财税2023年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

所以实践中，基本各地税务局都是取500每次来判断自然人代开发票是否缴纳增值税的。不含税金额超过500，那就需要缴纳增值税。如果未超过，就不需要缴纳。

比如，这张发票，含税价格6000，实际就需要缴纳增值税

6000/(1+3%)*3%=174.76元。

2、个人所得税

《个人所得税法实施条例》明确规定了劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

新个人所得税法实施后，劳务报酬的个人所得税是并入综合所得交税。所谓综合所得，就是指的，工资、薪金所得；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项。

综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

所以说，劳务报酬的个人所得税目前是和工资薪金适用一个税率表，合并一起算个税所得税的。

比如老师在甲企业任职，2023年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2240元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元，无其他扣除。另外，2023年6月取得劳务报酬收入6000元。

那么老师2019一共应该缴纳多少个人所得税？

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19

*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元

全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝13780.19×3%＝413.41元

什么是劳务报酬？

劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，则属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬所得。

本文详细介绍了个人单次劳务报酬开票交多少税，也介绍的什么是劳务报酬。作为一名提供劳务的个人，一定要明白，个人劳务报酬是需要及时的缴纳增值税的，也是需要及时的缴纳所得税的。

【第4篇】现代服务业交增值税税率是多少

5%，不一样 这张发票纳税100 营业税税目税率表 税 目 征收范围 税率

一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%

二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业 歌厅、舞厅、 ok 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%

九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%

房地产印花税税率是多少?

一、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

二、房地产印花税的税率有两种:第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁，税率为1%，房产购销，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率 为每件5元。

三、契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括:土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第四条规定：契税的计税依据：(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。

四、《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》(国税发〔2006〕144号)中第一条第二款明确规定：“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。”赠与房产的契税是全额征收的，即由受领人按照3%的比例缴纳。

【第5篇】应交增值税税率

在日常工作中，混合销售行为不在少数。我们知道，根据财税【2016】年36号文的规定，对于混合销售的增值税交纳依据是：如果企业从事货物的生产、批发或者零售，按照销售货物缴纳增值税。其他单位，按照销售服务缴纳增值税。而混合销售行为的判断只能是“销售+服务”的形式，且这个前提是“销售+服务”的甲方为同一主体，即在同一项业务中发生，此时才属于混合销售。

而混合销售也有例外情况：① 国家税务总局公告2023年第11号

② 国家税务总局公告2023年第42号

为了便于理解，小编将例外情况总结如下：

日常工作中，客户经常感到困惑的问题是：我们的合同怎么签，发票怎么开？甲方要求我们开具13%税率的发票合理吗？实务中，一定是先有业务，再有合同，最后才是开票和交税。那么我们就从业务谈起，首先判断某项业务是否属于混合销售？再考虑适用的主营业务是什么，可以开什么税目的发票？最后按此思路，再思索合同应该怎么签？下来我们结合几个例子加以分析：

案例一：某铝合金门窗企业，销售自产门窗的同时进行安装服务，合同总价款为500万元，该铝合金门窗企业如何缴纳增值税？

解析：这就是一个典型的混合销售案例了！由于销售货物的同时提供安装服务，属于混合销售行为，首先判断该公司的主营业务，如果主营业务是门窗的销售，那么企业应按销售货物开票，税率从主营业务13%。故该业务应交增值税=500/1.13*13%=57.52（万元）

案例二：某电梯销售公司，向某房企销售外购电梯的同时提供安装服务，合同约定电梯销售价款为1000万元，安装价款为50万元，该电梯公司如何缴纳增值税？

解析：该公司分别签署了销售和安装服务的价款，属于混合销售的例外情况，此时企业应分别按照销售机器设备和安装服务开票，其中安装服务可以选择简易计税，税率为13%和3%。电梯公司该业务应交增值税=1000/1.13*13%+50/1.03*3%=116.5（万元）

案例三：某电梯销售公司，向某房企销售自产电梯的同时提供安装服务，合同总价款为1050万元，该电梯公司如何缴纳增值税？

解析：由于企业未依据11号公告分别核算销售和安装服务的销售额，故按兼营处理，从高适用税率或者征收率。此时企业的销售和安装业务应按销售的适用税率核算，故该业务应交增值税=1050/1.13*13%=120.8（万元）

从以上两个案例中我们可以看出，由于合同的签订方式不同，仅仅是分别核算了销售和安装服务的价款，导致应交增值税的结果不同。

案例四：某钢结构企业，销售自产钢结构件的同时进行安装服务，合同约定钢结构销售价款为350万元，安装价款为150万元，该钢结构企业如何缴纳增值税？

解析：由于该公司分别签署了销售和安装服务的价款，属于混合销售的例外情况，此时企业应分别按照销售钢结构件和安装服务开票，税率为13%和9%。故钢结构企业应分别核算销售和安装服务的销售额，此时该业务应交增值税=350/1.13*13%+150/1.09*9%=52.65（万元）

从以上四个案例中我们可以看出，如何判断该业务属于何种计税方式，小编总结步骤如下：

1、判断业务：是属于混合销售、兼营还是混合销售的例外情况？

2、价款如何核算：是否分别核算销售和安装的价款？

3、判断适用政策：该业务到底是混合销售（从主营业务税率）、兼营（从高适用税率）、还是按照混合销售以外的特殊规定（分别核算销售额、分别适用不用的税率或者征收率）？

4、整体业务的审核：通过业务上的判断之后，财务人员再去审核合同签署的是否规范、合理？

但实务中，对于11号公告中的“自产活动板房和钢结构件”两类特殊情况，应分别核算的安装服务是否可以适用简易计税？税法条文并没有明确表示，各地争议也比较大。建议企业在实际执行的过程中，提前向主管机关咨询相关口径，避免涉税风险！

来源：焦点财税（李欣）

【第6篇】转让动产交增值税税率

转让房地产增值税税率是多少

答：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。销售额不包括收取的销项税额。

（一）房地产开发企业销售试点后开工的新项目或者销售未选择简易计税的老项目，适用一般计税方法，税率为１１％，并可以从销售额中扣除向政府部门支付的土地价款。

销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（１＋１１％）

当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。

（二）房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法按照５％的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，３６个月内不得变更为一般计税方法计税。

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋５％）

房地产老项目，是指：

（１）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在２０１６年４月３０日前的房地产项目；

（２）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在２０１６年４月３０日前的建筑工程项目。

（三）房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目（无论新项目还是老项目），都按照５％的征收率计算应纳税额。

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋５％）

（四）房地产开发企业中的一般纳税人出租其在２０１６年５月１日后取得的不动产，或者出租其在２０１６年５月１日前取得的未选择简易计税的不动产，适用一般计税方法计税，税率为 １１％。

销售额的计算公式如下：

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋１１％）

（五）房地产开发企业中的一般纳税人出租其２０１６年５月１日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，征收率为５％。

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋５％）

（六）房地产开发企业中的小规模纳税人出租不动产（无论何时取得），按照５％的征收率计算应纳税额。

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋５％）

（七）一般纳税人转让土地使用权，适用一般计税方法，税率为１１％。小规模纳税人转让土地使用权，适用简易计税方法，征收率为３％。

销售额＝全部价款和价外费用÷（１＋适用税率或征收率）。

房地产增值税概念和征收范围

１、房地产开发企业在境内销售自行开发的房地产项目，适用“销售不动产”税目。

自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，也属于销售自行开发的房地产项目。

２、房地产开发企业以经营租赁方式出租自己开发的房地产项目（包括商铺、写字楼、公寓等），适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”。

３、房地产企业开发转让土地使用权，适用＂销售无形资产＂税目中的“自然资源使用权”。