政府补助增值税（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的政府补助增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是政府补助增值税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】政府补助增值税

企业在日常经营中取得的政府补贴是否需要缴纳增值税呢？

案例

某地税务机关利用税务信息分析系统，对a公司2023年度财务报表进行分析，发现该公司于2023年12月取得营业外收入3038.81万元，其中3000万元为政府补助。往前追溯两年，发现了同样的情况，2023年和2023年均有大额财政补助收入。经过进一步了解，税务人员发现其2023年营业利润亏损3054.06万元，主要依靠政府补助等营业外收入缩小亏损额，前两年的盈利模式与此类似。由此，税务机关产生了疑问：该笔政府补助究竟属于何种性质？是否存在涉税问题？

经了解，a公司主要从事房屋租赁的业务，承租人基本为所在地区的工业企业，租金偏低。税务人员向财政部门了解a公司政府财政补助的相关情况并取得相关资料，最终确定是对企业租金收入的补充。原来，出于招商引资需要，当地政府财政部门与a公司达成协议，由a公司向区域内企业提供房屋租赁服务，财政部门再根据市场价格补差价，相当于当地政府向a公司购买了租赁服务。

政策规定

国税总局2023年45号公告规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

文件中所说的与销售货物、劳务、服务等直接挂钩，具体是什么意思呢？上述案例是否属于直接挂钩的情况？

举个例子，国家为了鼓励新能源汽车发展，会给予新能源汽车一定的补贴，消费者可以以远低于市场价的价格购买一辆新能源汽车，例如一辆新能源汽车10万，消费者支付4万，另外6万由国家补贴。国家补贴的这6万元就构成了汽车商家销售新能源汽车的直接对价，属于文件中提到的与销售货物、劳务、服务等直接挂钩的情况，需要缴纳增值税。

回看上面的案例，当地政府出于招商引资的考虑，给予a公司的财政补贴收入也是直接构成了a公司向承租人收取的租金的一部分，实质属于a公司的主营业务收入，应当缴纳增值税。

与上述案例类似的情况还有很多，凡是政府给予的构成纳税人销售货物、服务、劳务直接对价的补贴均需并入企业的增值税销售收入，缴纳增值税。

而企业一般情况下取得的稳岗补贴、安商育商补贴等与销售货物、劳务、服务等不直接关联，不需要缴纳增值税。

另外，企业由于代扣代缴个税取得的手续费返还是否属于上述政府补贴情况，是否需要缴纳个税呢？答案详见

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【第2篇】政府补助是否缴增值税

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，其主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息、以及无偿给予非货币性资产等。

政府付费是指政府直接付费购买公共产品和服务，即政府采购。

ppp项目公司（spv公司）就是政府采购服务提供商。

项目公司如果收到的是政府无偿的补助，不缴纳增值税，如果收到的对价是收入组成部分，且与（国家税务总局公告2023年第45号）规定的“销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩”，缴纳增值税，不直接挂钩的，无需缴纳增值税。

需要特别注意：一是与采购等其他环节挂钩取得的财政补贴，不征收增值税；二是销售间接挂钩的补贴，不征收增值税。

ppp项目收到政府付款时，首先要区分是政府补助还是政府付费，然后区分是否与收入直接挂钩。政府补助和与收入不直接挂钩的政府付费不缴纳增值税，与收入直接挂钩的政府付费缴纳增值税。

【第3篇】增值税出口退税属于政府补助吗

根据2023年5月修订印发了《企业会计准则第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号，

适用科目：

1、先计入2721-专项用途政府补助资金

2、再转入-其他收益 or 营业外收入-政府补助

补助特征：

1来源于政府的经济资源

2无偿性

补助分类：

1与'资产相关的政府补助'，形成长期资产的政府补助

应'冲减资产账面价值'，或者确认'递延收益'，递延收益应按资产寿命分期确认。名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

确认递延收益，期间资产出售，将剩余转入处置当期损益

2与'收益相关的政府补助'，除1以外的政府补助

①补助以后期间成本费用、损失的，确认'递延收益'，分期冲减损益、成本

②补偿已发生的成本费用、损失的，直接计入'当期损益'，或冲减相关成本

③同时包含资产相关和收益相关，且不能区分的，全部计入收益相关

3以上均是与日常活动相关的，与'日常活动无关'的政府补助，'计入营业外收支'(11条)

不适用的准则：

1如果与销售商品或提供服务密切相关，且是商品、服务对价或是对价的组成部分，适用准则14号-收入

2所得税减免，适用准则18号-所得税

增值税即征即退，适用政府补助准则规定的情况界定：

适用条件一：

常见类型：常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还（包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款）。

适用条件二：

1、符合补助特征

2、政府补助准则原文中“不适用准则”的规定条款，即征即退不适用