增值税税负（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：15

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税负增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税税负范本，希望您能喜欢。

增值税税负

【第1篇】增值税税负

工作中，经常遇到别人谈论税负，对于一些没有接触过的人来说，无异于听天书；或者即使知道税负的计算方法或过程，但是不了解税负背后代表的含义，依然不能很好地为我们的财务分析提供指导，该文以制造业一般纳税人举例，其他类型纳税人或行业类型可以举一反三，此文仅代表个人观点，如有其他意见或建议，欢迎留言讨论。

一、什么是税负

税负，也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。

二、增值税税负

增值税，作为一种流转税，其税负反映的是进项税与销项税差额与收入的占比。

公式：

增值税税负=（销项税-进项税）/收入

=（收入*销项税率-收入*销项税率*x）/收入

=销项税率-销项税率*x

下面我们以13%的货物销售举例：

1、当增值税税负=2%时，增值税税负率=销项税税率-销项税税率*x，即2%=13%-13%x，可以求出 x=84.6%，该值表示，进项税额占销项税额的比例为84.6%，也就是说，如果当月销项税额=10万元，则需要进项税额8.46万元；

2、当增值税税负=3%时，增值税税负=销项税税率-销项税税率*x，即3%=13%-13%x，可以求出 x=76.9%，该值表示，进项税额占销项税额的比例为76.9%，也就是说，如果当月销项税额=10万元，则需要进项税额7.69万元；

通过上述公式变形及计算举例，大家可以根据自己所处行业自己试算，非常便捷，不用过于烧脑了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么问题呢？大家可以和我一起来思考！

（1）一般某行业的销项税税率和进项税税率大致都是一样的；

（2）税率一致，税额所对应的不含税金额比例也就是一致的，如销项税额=10万元，则不含税金额=10/13%=76.9万元；继而可以计算出需要进项8.46万元对应的不含税金额=8.46/13%=65.1万元；

（3）进项所对应金额大部分是计入主营业务成本的，销项所对应金额为主营业务收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）综上，税负=2%时，成本与收入的比例为84.6%，与进项税额和销项税额比例一样；

（5）同理，税负=3%时，成本与收入的比例为76.9%，与进项税额和销项税额比例一样；

4、当月销售收入和销项税额确定的情况下，行业税负也是确定的数值，那么：进项税额=销项税额*（销项税税率-增值税税负率）/销项税率

比如，收入=80万，销项税额=80*13%=10.4万元，行业税负=2%

那么：进项税额=10.4*（13%-2%）/13%=8.8万元

验证：税负率=（10.4-8.8）/80=2%

三、所得税税负

所得税税负=所得税/收入=【（收入-成本）-费用】/收入=增值税税负-费用/收入

四、税负和利润的关系

1、在实务中，成本并不是全部由可抵扣的增值税专用发票构成，还包括以下内容：（1）固定资产计提折旧，固定资产在购入时可以抵扣，因此可以作为进项税的抵减项；

（2）增值税普通发票或定额发票等计入制造费用发票，该项目不能作为进项税的抵减项目；

（3）直接人工，工资费用可以计入成本，但是无法作为进项税的抵减项目；

2、在实务中，期间费用也可以分为可抵扣进项税的发票和“普通发票”两项：

（1）销售人员出差过路费、火车票等可抵扣进项税的项目；

（2）管理费用中，商业保险开具专用发票、会计师事务所出具审计报告等可计入管理费用的项目，均可作为抵扣进项税的项目；

（3）财务费用中，银行开具手续费和利息等专用发票，可作为抵扣进项税的项目；

税负可以从侧面反映一个企业经营的全过程，在实务工作中，大家一定要熟练掌握，为企业创造更多的利润！

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【第2篇】增值税税负怎么计算

增值税税负率，是指增值税应纳税额与应税主营业务收入的比值。增值税税负率体现了增值税纳税人的税收负担。

某时期增值税“税负率”=当期“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数

这里要注意的地方有2点。第一点就是应税销售额是不含税收入，第二点就是税负率它是通过累计数计算出来的，所以某个月税负率高了或者低了问题不是很大（像一些企业有季节性波动，可能在某个月份是不交税或者有留抵税额的），只要累计数计算得出的税负率处于合理范围即可。

看了上面的计算公式，可以发现影响税负率的因素是不含税收入和应纳税额。下面我们以一般纳税人为例子从公式本身和行业经营特点来进行说明。

请点击输入图片描述（最多18个字）

从公式来说，应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。

对于企业来讲销项税额通常是和收入匹配的，当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出

我们知道只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减。但是这些进项发票除了生产产品所需要的原材料，其他可以抵扣的进项发票其实和收入之间缺少配比性（例如像固定资产实际上是使用多年的，一次性抵扣肯定会造成当期税负率偏低），如果这些发票占比过大会很容易造成很多企业税负率异常，因此控制好这些进项发票是控制好税负率的一个关键因素。

从行业来讲各个行业税负率是不同的，我们可以把公式做一下简单变形某时期增值税“税负率”=（销项税额-进项税额）/不含税收入=税率-进项税额/不含税收入，通常来讲增值税税率高的行业和利润高的行业（利润高，意味着进项税额/不含税收入是比较低的）税负率是比较高的。因此当我们计算出税负率后要和行业税负率参考值作比较，通常落在参考值附近的企业风险相对较小。

同时在行业内部各个公司对于不同的产品定位也会造成增值税税负不同。例如像苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而小米手机中的部分产品，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。显然这2者的税负率是苹果更高。

另外像公司采取的经营策略例如销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业最终的增值税税负率。

也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要在理解企业业务的问题上来全方位地来看待问题，从纳税申报表中计算出来的增值税税负率更多的是作为一个参考作用。

【第3篇】如何降低增值税税负

人们在生产经营过程中，对缴纳多少税款，承担多少税负，企业主和财税人员都具备敏锐的嗅觉。在税法规范的框架内，合理降低企业税负，是企业经营管理的重要组成部分。多层次多维度探讨降低税负的路径，任何时候都不过时。

关于标题中的问题，笔者结合中小微企业现状和实际工作需求，有两方面的内容需要给大家解答分析。同时，希望通过笔者的分析和解答，让更多的中小微企业对自身涉增值税税事项知晓并做提前规划，以及列表增值税进项税额明细并应取得尽取得进项税额，继而确实降低本企业的增值税税负。

一、价外税的本质，是企业的负债

一直以来，我认为小企业主在涉税问题上表现得非常可爱。小企业的现金流就是小企业的生命线，小企业主总是精打细算经营收支。然而，有一个错误的认知，在小企业圈内具有普遍性。那就是，收到的钱都是自己的，哪怕这个钱属于国家，要上缴总是非常刺痛。

增值税是重要的价外税之一，商品总价款中总是少不了增值税的部分，这是纳税人法定的负债，所有权属于国家，并非收到就是企业的。既然是国家的钱，定期申报缴纳就是理所当然的了。中小微企业在确认收入时，财务人员总是把增值税剔除后才能确认为企业的收入。那么，各位企业主们，也应当把心里面的收入预期，确认为不含增值税的部分。明理，方才不受困惑！

二、销项税额和进项税额都确定了，那应纳税款就确定了

增值税是负债，自然免不了要定期申报并缴存国库。这里的申报和缴纳，就有很大的讲究了。且听我细细给你讲道。一般纳税人增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额，销项税额和进项税额确定下来，这个”差“就确定了。那么，琢磨“少上税”岂不是不太理智？

三、进项税额1%增加为增值税税率13%有没有作用？

1、不含税采购价款在合同中已经约定的情况

没有任何意义！当采购价格确定后，无论是1%的进项税额，还是13%的进项税额，都不可能有效降低企业的增值税税负。

举例1：老段开了一家一般纳税人贸易公司，主营小东小西。202x年3月份，与供应商a企业签订采购合同约定不含税采购总价100万元。202x年5月交货并开具发票，才发现对方是小规模纳税人。对方开具增值税专用发票一张：不含税价款100万元，增值税1万元，价税合计101万元。是月将本批次小东小西113万元批发给某知名商超。

销项税额=113万元/（1+13%）*13%=13万元；

进项税额=1万元；

5月份增值税应纳税额=13万元-1万元=12万元。

解析：13万元的销项税，其中1万元流转到供应商a企业，另外12万元缴给了国家。

举例2：到了6月份，老段心理不平衡，换了一家一般纳税人企业采购，开出的进项税额是13%。约定不含税价款100万元，增值税13万元，价税合计113万元。同月，供应商交货并开具增值税专用发票，公司将货物113万元批发给某知名商超。

销项税额=113万元/（1+13%）*13%=13万元；

进项税额=13万元；

6月份增值税应纳税额=13万元-13万元=0万元。

解析：13万元的销项税，其中13万元流转到供应商a企业，另外0万元缴给了国家。

小结一下：13%的销项税额，无论流转到供应商还是缴给国家，负担不会发生根本变化；无论是找小规模纳税人还是一般纳税人采购商品，均需要对方开具增值税专用发票；供应商开具税率较高的增值税，比开具较低税率增值税发票，增值税税负不会发生根本变化，但开具税率高的税票可以少缴纳增值税附加费（城建税、教育费附加、地方教育费附加）。

2、价税合计在采购合同中已经约定的情况

采购价款只约定了商品总价，没有就增值税税率（征收率）、增值税做约定的，那么增值税税率越高，不含税价款就会相对变低，对供货商不利，对己方有利。

例如价税合计为113万元的采购合同，找一般纳税人供应商采购，不含税价款为100万元（采购成本），进项税额13万元；找小规模纳税人采购，不含税价款111.88万元（采购成本），进项税额仅仅1.12万元。

【第4篇】增值税税负标准

企业经营过程中，财务人员和老板比较在意的就是税务工作了。其中有关税负率的问题就是值得关注的。我们会担心企业的税负率控制在哪个值，才不会被相关税局查。

不少财务人员对此存有疑问，今天我们就一起探讨一下有关企业税负率的问题。另外给各位财务人员也整理了各行业税负预警率表，附税负6大预警指标来作为参考，希望可以对接下来的税务处理工作有帮助吧。

一、税负率问题相关回答1、增值税税负率是什么如何计算

举例说明

所得税税负计算案例

2、增值税税负率偏低会存在有哪些风险

二、税负率达到多少才合理

三、各行业的税负预警率参考表（仅供参考）

6大预警指标

好了上述就简单介绍到这里了。关于预警税负率问题，大家还是要根据企业实际的经营情况来定，并没有标准的答案，所以上述的税负率表只做大概参考。

【第5篇】增值税税负率的计算公式

最近有小伙伴说企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

你知道什么是税负率吗？

怎么计算？

一

税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。

而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在7月份不含税销售收入50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

假如当地同行业的平均税负率为1.5%，那么上面那家企业由于税负率比平均税负率要低，因此会在后台被金三系统预警，税务局有可能找到该家企业进行约谈。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

二

企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

连续3个月或者6个月零负申报；

企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

关注六大预警指标

企业税负率过低该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

分析预警产生的原因。

给出合理的解释。

最终确定解决方案。

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、会计

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

各行业的“预警税负率”

——请自查

（注：仅供参考！）

温馨

提示

要重视税负率指标，因为税局对这一块特别关注。如果自家企业的税负率没到本地区同行业的税负率平均水平的话，那么你的企业有可能已经被税局关注了！

税负率偏低的企业如果大量领用增值税专用发票，也会被税局关注。

企业存在连续3个月以上零负申报，等着被税务局找你吧。

企业存在发票滞留票及失控发票。

千万别虚开发票、买卖发票，不然等着被税局抓。

【第6篇】增值税税负低自查报告

作者：lolo 会计网原创首发

上次发过关于税负率的文章后，文章留言、公众号后台都收到不少粉丝询问xx行业的xx税负率是多少等问题，今天再来强调一遍，让大家了解“税负率”这玩意儿究竟是个啥。

税负率究竟怎么来的？

税负率是指企业在某个时期税收占收入的比重，通过这个百分比来衡量这段时期企业的税收负担大小。财会分析中经常用到的就是增值税税负率和企业所得税税负率了。

增值税税负率计算公式：

一般纳税人：

本期增值税税负率=（本期销项税额—本期已抵扣的进项税额）÷本期销售收入×100%

小规模纳税人：

本期增值税税负率=本期销售收入×征收率÷本期销售收入×100%，也就直接表示为征收率。

企业所得税税负率计算公式：

企业所得税税负率=（应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额）÷销售收入×100%

其中，应纳税额所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 = 会计利润 + 纳税调整增加额—纳税调整减少额

这个公式可以用于计算月度预缴的企业所得税税负，也可用于计算年度企业所得税税负。

从上述两个公式就能看到，无论是增值税税负率还是企业所得税税负率，都不是固定不变的数字。比如上期由于经营不善导致损失了部分存货且不得税前扣除，影响了收入值；或者本期的免税收入比上期突然翻了两倍，直接影响本期应纳税所得额；又或者国家出台了新政策，税率变了……这些变量都会有翻番或骤降的可能，因此税负率也随之上下波动。

举例说明

以增值税税负举例。

会计网是一般纳税人公司，主营业务是销售会计课程和书籍，也给客户提供一些咨询服务。会计小王在分析数据时发现2023年4月的税负率跟上月相比波动较大：

注：以上数据中，未列出进项税额与销项税额，增值税数额取值为大概范围，仅供举例所用。

增值税税负率变化了44.3%！小王被吓到了，是不是公司经营出了什么问题？是不是我漏了什么没申报？公司是不是有重大税收风险？……

其实小王仔细分析的话，可能是以下原因造成的：

1. 公司业务迎来旺季，主营业务收入上涨

对于主营业务收入的上涨，有个合理解释就是：5月即将进行初级会计考试，所以4月报班买课程、买辅导书的学员增加，所以收入也比3月增加不少。

2. 主营业务收入上涨影响其他业务的收入增长

比如学员没买实操课之前，遇到不懂的问题要花钱咨询机构，问得多了不划算，还不如自己买课系统学习呢。于是大批学员购买了实操课学习后，咨询实操服务的人就少了，因此其他业务收入也就随主营业务收入的上涨而下降。

3. 新政实施，税率下降

4月实施新的增值税税率，对于会计网来说，销售税率从16%降为13%，销项税额、进项税额跟着减少，增值税税费也跟着减少，给公司省了一大笔税费，在销售收入增长的情况下，增值税税负下降。

4. 其他原因

比如发票问题也会影响企业的增值税额。会计网财务部4月初对销售部进行了培训，强调一定要取得正确的发票，发票错误、发票丢失等均不得报销，在报销制度上进行了修改和完善。培训效果甚佳，当月的无票采购业务大大减少，使得企业的进项税额抵扣比3月有所增长。

以上是针对会计网4月增值税税负率下降的分析。在实际工作中，税负率变化太大的原因远不止这些。

比如企业长期零申报，不按时报税，或者漏报、错报。你在纳税系统申报的收入额与防伪税控中的开票收入额或财务报表的收入额总是不一致，税局不注意到才怪呢；

比如有些企业年初的存货量较大，大量的进项税发票认证抵扣后，却受行情影响，这些存货一时销售不出去，导致应交增值税较少；

比如有些企业虚开发票，过多作废发票，或者大量的预收账款没有及时结转销售收入等等……

最后强调

之前也给大家参考过部分行业的预警税负率，但是在没必要紧盯着那些数据，税负率本就是动态的，横向比较的话，不同行业、不同地区的税负率都有差别，纵向比较的话，同一公司不同时期都会有不同的税负率，想要了解公司最合理的税负率，建议咨询当地的税务机关。

当出现了税负率异常，大家可以按照上述提及的指标来查找原因，只要业务真实、不存在错误或违规操作，被税局查到了也不必过于担心，解释原因就好了。

本文为会计网原创首发，作者：lolo。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

【第7篇】增值税负数纳税申报表

补开了16%税率的发票如何填写增值税纳税申报表？

某商城2023年3月销售了一批打印设备，当时没有开具增值税发票，已申报缴纳了增值税。2023年4月，按照顾客要求，该商城补开了16%税率的增值税专用发票。应如何填写增值税纳税申报表？

15号公告规定，自2023年5月1日起，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

因此，你商城2023年4月补开16%税率的增值税专用发票，应将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，本期应当在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次计入相应负数进行冲减。

【第8篇】各行业增值税税负率

2023年最新各行业预警税负率表，附税负预警系统，录入发票自动预警

了解各个行业的预警税负率对于财务人员来讲，是有必要的。这样才能不让企业有涉税风险！今天就在这里汇总了2023年各行业预警税负率表，附增值税税负预警系统，平常我们工作时，录入发票就可自动预警！瞅瞅看！

2023年最新各行业预警税负率表

一、增值税预警税负率表

二、企业所得税预警税负率表

……

增值税税负预警系统

1、企业财务指标税负监控表

2、企业缴纳增值税的万能测算表

3、全自动增值税税负预警系统的使用方法

1.1、企业销项发票登记表

1.2企业进项发票登记表

1.3汇总表（函数公式已设）

1.4进项留抵计算表模板

企业税务率计算表模板

企业财务预警分析模板

企业税金缴纳情况及税负率分析表

企业财务税务分析报表模板

企业财务增值税统计分析表模板

……

也祝愿各位财务人员的税务工作一切顺利！

【第9篇】商贸企业增值税税负情况的调查与思考

以前不少企业的老板选择使用买票找票的情况来为公司进行抵扣，但是这种情况是违法的。现在国家金税四期的到来这种方式是一定不能去做的，要减轻自身企业的税负压力我们一定还做到合理合法。

大家都知道，国家为了促进一些地理位置不好的地方的经济发展，有些地方会出台一些税收优惠政策来帮助地方进行招商引资。

而且现在商贸行业不像科技行业能享受许多税收优惠政策，例如高企认定后的企业所得税减按15%征收，加计扣除等一系列的税收优惠政策。但是商贸行业所面临的税负压力是非常大，那么作为商贸企业又能享受到哪些税收优惠政策呢？

有限公司税收奖励

企业可以选择入驻例如渝东南、苏北这些园区，入驻后企业能享受到增值税和企业所得税地方全额留存60%-80%的税收奖励扶持政策，入驻方式为总部经济的方式入驻，不会改变公司的经营模式的实际经营地址。

举个例子

北京某商贸公司一年缴纳增值税800万，企业所得税500万。那么该企业入驻苏北园区后能享受到：

增值税：800万*50%*80%=320万

企业所得税：500万*40%*80%=160万

合计：320万+160万=480万

该企业入驻园区后能享受到480万的税后奖励，而且企业当月纳税，次月奖励就会到账。

个人独资企业核定征收政策

企业也可以选择在园区设立个人独资企业，在将业务合理分包至园区的个人独资企业。个人独资企业（小规模）核定后税率为增值税1%，个税0.6%，附加税0.06%。个人独资企业也不用缴纳企业所得税和股东分红税。

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【第10篇】增值税的税负

税负率=应交税金/销售收入=(销项税金-进项税金/销售收入)*%

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

(一)企业税收负担率的测算分析

税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]/本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)*100%

将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

(二)企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额*100%

累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额*100%

累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

(三)企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)/上年同期累计销售成本*100%

销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)/上年同期累计销售额*100%

企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

(四)企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

(五)进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额/当期抵扣的全部进项税额*100%

利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。

(六)增值税专用发票开具金额变化分析

专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额/上期申报的专用发票开具金额*100%

利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

应纳税额=销项税额-进项税额

公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑)。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额=(销售额-购进额)*税率。

货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致(其他费用权且不作考虑)。公式为：商业应纳税额=(销售额-商品销售成本)*税率=商品销售毛利*税率。

用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率=毛利率*税率。

【第11篇】建筑行业增值税税负

营改增时在设计改革方案时，有一项重要的原则，就是维持原有税负稳中有降。

以房地产为例，原来的营业税为价内税，税率为5%，营改增之初，设计的税率为11%，折算成价内税税负约为4.85%，但在实际运行中，有很多项目无法取得增值税专用发票，造成实际税负略高于5%，一年后，国家从实际出发，由11%调整为9%。整体看，房地产行业营改增，实现了税负稳中有降的目标。

但建筑行业营改增，却是冰火两重天！

营改增之前，建筑业按3%缴交营业税。营改增之后，按9%税率计算增值税销项税额。

但建筑行业的进项税额却异常复杂。

建筑业成本项目主要包括人工费（占比25%左右）、材料费（占比55%左右）、机械使用费（占比5%）、其他直接费（占比10%左右）、间接费用（占比5%），人工费无法取得专票，不能抵扣，其他直接费和间接费用取得专票的比例也极其有限。据此计算，企业能取得专票的成本，占比大约65%左右。

如果假设企业全额取得专票，则增值税税负率大约为：2.5%左右。从理论上讲，税负的确是下降的。

但是，现实却恰恰相反，绝大部分企业的增值税税负率达到了5%以上，如果和以前相比，甚至翻了一倍还多。这是为什么呢？

问题就出在假设上。在营业税时代，建筑企业不用取得专票，普票即可，材料价格可以下降至少5%。有一些挂靠企业，买材料不要发票，价格能下降10%，甚至更多。

营改增后，取得专票，材料价格上涨，进项税额包含在材料购买总价之中。两相对比，差距就显示出来了。

那么，国家为什么不对建筑业税率进行调整呢？

从上面的分析，我们可能看出，建筑业增值税税负不降反升的原因，是以前企业管理粗放（如挂靠，企业所得税核定征收等）造成的局部案例。用高税负的手段，倒逼企业管理升级。

建筑业增值税背后，是效率和规模的考量，是整个行业向高质量发展的考量。

【第12篇】增值税税负过高风险

首先增值税的税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。

其次，不同行业不同地区在不同时期的增值税税负率均有不同，税负率是个变动的数据，即使是有相关的平均税负率参考，也不能证明偏离此数据，就一定是存在风险的。

最后，在实务中，税局仅是将横向的增值税税负率作为参考，更多的是评估企业的纵向的增值税变动率与企业的其他指标相比较，比如今年的税负与去年同期的税负变动情况，该数据会与利润率的变动进行比较，如果存在利润率和税负率增长出现倒挂，不合逻辑，就有可能会出现预警；

或者今年的销售额比去年增长了，但是增值税的税负率明显下降，也可能会列入疑点范围等等。

因此，企业不能仅根据增值税税负率的单一指标来判断是否正常，要结合各期数据进行分析判断。增值税税负率偏高并不代表着一定正常，增值税税负率偏低也不代表着一定异常。过高或过低都有可能达到预警，税局可能会结合进项税金控制额来进一步分析企业是否存在进项税的问题等。

【第13篇】增值税税负怎么算

对于一个企业来讲，增值税税负率是很重要的财务指标。它是用来衡量企业在一定时期内实际税收负担大小的参数。增值税税负如何计算？如何实施全面税负管控？下面我们来学习一下。

▶增值税税负如何计算？

增值税税负率是指增值税应纳税额占销售额的比率，即税负率=应纳（增值）税额/销售额。

▶如何实施全面税负管控？

1、税负管理不仅仅是财务的事，也与整个企业有关

财务（税务）是由业务决定的，特别在销售和采购部门与客户商讨价格的时候，一定要把税收当做价格的内容。价格含税，税也是价格的一部分。综合的价格跟税收有关，业务部门对相关税务财务政策的理解和把握、业务部门与财务部门的协同程度以及对客户供应商的财务税务状况的了解都会有利于税负的管控。

2、客户与供应商的税负联动

企业如果毛利较高，或者客户都是一般纳税人需要增值税发票用于抵扣，供应商有相当部分无法提供发票，那么税负率就会相对较高。客户或者供应商由于各种因素税负率较低，就可以考虑将价格的一部分（如改变运费的支付方式，由客户或者供应商支付运费）转移到客户或者供应商，这样会总体降低税负率。

3、建立包括税负管控在内的财务管理体系，运用财务分析、管理会计的工具实行全面财务管理

要实行税负的计划管理，根据销售额的增减、预计大额固定成本的采购、主要客户供应商的涉税基本情况等等，制定预计税负控制目标。

4、只有配比的税负率才能真正反映企业的经营效果

即企业选择一定时间（如一个年度）的配比税负率：（销售额*税率-成本费用所含的进项税额）/销售额。只有通过这种税负率的核算和管理才能真正找到有效管理和降低税负水平的目的。

5、涉税事项的风险管控，特别是业务部分、上下游客户供应商的取票开票方面应该引起足够的重视

风险管理一定比降低税负重要。

【第14篇】增值税还原税负公式

在中国2000多年的皇权帝制社会里，历代皇室和历代朝廷均遵循：

（1）“民为贵，君为轻，社稷次之”的治国安民原理

（2）“普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”的民权保障机制

（3）“藏富于民，还富于民”的以民为主的民主原则

因此，中国2000年的皇权史是一个“官少，兵少，税轻”的轻税史。任何皇室和历代朝廷不敢对国民横征暴敛，大家也很难找到证据能够确凿证明皇室朝廷对国民有过横征暴敛!

秦（三分之二约66%）

《汉书·食货志上》：“收泰半之赋。”颜师古注：“泰半，三分取其二。”

秦朝的暴政在中国历史上是大名鼎鼎的，税收额度高达三分之二！正是因为沉重的苛捐杂税，迫使百姓全部起来反抗，秦朝短短二世而亡。

两汉（不超过8%）

汉初统治者吸取秦亡教训，轻徭薄赋，但是汉朝田租轻而人头税重。汉高祖实行十五税一，文景之治时实行三十税一，东汉光武帝把田租恢复到三十税一。

唐、宋（不足7%）

到了唐朝，赋税制度有了很大的发展，开始实行租庸调制。租庸调制是以均田制的推行为前提的，均田制规定每个成丁的农民都受田一百亩，因此国家征收租庸调时只问丁身，不问财产。宋仍沿袭唐两税法，王安石实行方田均税清丈土地，符合公平税负原则。两税税率以每亩1斗为基准，约为十五税一。

元（不足7%）

元朝统治时期，在中国北方与南方实行不同的赋税制度，北方仿行唐租庸调法，江南仿唐两税法。

明（不足4%）

明代的税赋是历史上最低的，大约四十税一，三十税一。明代中期张居正主张推行”一条鞭法”的赋役改革，这是中国古代赋役制度的一次重大改革。但没能彻底实行。（实物地租为主逐渐趋向于以货币地租为主）

清（不足7%）

清初则继承明制，继续实行一条鞭法，但丁银和田赋仍是两个税目。雍正年间，实行“摊丁入亩”。以康熙五十年的人丁数作为征收丁税的固定丁税总额，以后“滋生人丁，永不加赋”，第二步实行地丁合一，将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。“摊丁入亩”的实行完成了赋役合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。

在周志纯著《晚清财政经济研究》第264页，有一组有关晚清人均产值及税负比重的数据。

当朝（51.6% ？）

当朝的税赋是多少，我们用郎咸平的一段话来说明：

'各位企业家，你知道你去年交了多少税吗？我们拿到的实际数据显示，去年，你们交的直接税加上间接税占到了中国企业税前利润的70%，你们各人交多少税，直接税加上间接税，包括增值税、消费税全部加在一起。我们政府去年向个人抽的税高达平均所得的51.6%这两个数字都是政府发布出去的。这两个数字，是全世界自从有人类以来的最高。没有一个国家敢收这么高的税，中华五千年历史也没有一个朝代敢收这么高的税，结果我们这个朝代有。'