个体工商户怎么交税所得税（13篇）

【导语】本文根据实用程度整理了13篇优质的个体工商户所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个体工商户怎么交税所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个体工商户怎么交税所得税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。同时，《个人所得税法》第九条规定，个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

【第2篇】个体工商户所得税费用

据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？个体工商户需要缴纳企业所得税吗？下拉查看。

1.个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？

形式

责任承担

法人资格

个体工商户

无限责任

不具有

个人独资企业

无限责任

不具有

一人有限责任公司

有限责任（出资额为限）

具有

（1）个体工商户

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

（2）个人独资企业

根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

（3）一人有限责任公司

根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。

2.个体工商户需要缴纳企业所得税吗?

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

3.个体户可以登记为一般纳税人吗?

答：可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

4.小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗？

答：可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 ( 国家税务总局公告2023年第33号 )，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

来源：中国税务报 上海税务 | 综合编辑

责任编辑：宋淑娟(010)61930016

【第3篇】个体工商户经营所得税率

税收优惠《税税子》为你解答

我们都知道，正常情况下有限公司都要交增值税、企业所得税、个人所得税、附加税，这几个税率加起来差不多要缴纳50%左右的税款，本来利润就没多少，现在却要分走一半多，想想都很心疼，接下来就由税税子给大家讲讲怎样降低税率。

在每个地方都会有一个园区，为了提高地方经济发展，推出了很多合适的税收优惠政策，在园区内办理个体工商户，普票的税率只需要0.75%，而且免增值税、附加税，并且没有企业所得税，个体工商户不属于企业，只有个人经营所得税，

专票的增值税为3%、附加税0.18%、个人所得税0.75%，税率都在5%以下，比起之前50%的税率低了非常的多，注册过程也不用你本人到场，只需要提供相关资料就可以了，费用都是一次性缴费，不需要二次缴纳。

在重庆，河南，山东，这些地方的园区，都可以享受到核定征收政策。并且是不需要实地办公的，这只是注册地址。不需要本人到场就可以注册。服务行业个税低至0.75%，贸易行业低至0.3%，其他行业低至0.7%（煤炭，砂石，废书废纸，建材都是可以核定的）。

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第4篇】个体工商户的生产经营所得税

财政部 税务总局

关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第6号

为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年3月26日

【第5篇】个体工商户经营所得税如何申报

一、申报周期：

1、季度申报：每逢 1月、4月、7月、10 月进行申报；

2、年度汇算申报：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申报；

二、申报税种：

1、增值税

2、个人所得税

三、申报方式：

1、增值税

通过《电子税务局》网页或客户端申报

2、个人所得税

通过《自然人电子税务局》客户端申报

四、申报步骤

（一）增值税

1、百度搜索（河南电子税务局）

2、进（河南电子税务局）网页，或下载客户端安装

3、《我的信息》可以看到核定的税种信息及申报频次（月、季、次）

4、《我要办税》——税费申报及缴纳——增值税——带*号的表全部填写——保存

5、《申报扣款》——网上申报——勾选——申报数据提交——提示申报成功方可

6、《实时扣款》——勾选——实时扣款《实时扣款》——必须提示——零申报不允许扣款方可

（二）个人所得税

1、百度搜索（自然人电子税务局）

2、（自然人电子税务局）——网页——下载服务——下载安装

3、安装后进客户端——录入税号——密码——验证码——登录

4、进客户端——选经营所得——预缴纳税申报——选“樊慧丽”单击

5、数据填报界面——有数填数——没数直接保存

6、关闭数据界面——提交申报——提示成功方可

7、通过左侧查询统计——申报记录查询——右侧显示申报成功即可

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【第6篇】个体工商户生产经营所得税减免

关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第6号

为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月26日

来源：财政部微信

【第7篇】个体工商户生产经营所得税税率表

首先带大家先了解园区入驻，园区的的存在，是地方政府为了拉动地方经济，给园区带来税收的同时也为本地人民带来了就业机会。我们可以在园区注册个体工商户，无需实体办公，入驻无需本人到场方便快捷，当然业务必须真实，三流一致。

注册个体工商户能为我们经营者减轻很重的税收负担，特别是在相关税收园区能享受更多的税收优惠政策。我们在税收优惠园区注册的个体工商户只要全年的开票收入不超过500万，符合小规模纳税人身份就可以申请核定征收。核定后没有企业所得税的税收压力，只需要缴纳0.6%左右的个人生产经营所得税，再只需缴纳1%的增值税和0.06%的附加税。综合起来最低税率可达1.66%！！！

某新入驻个体工商户，年收入500万，核定征收后纳税情况如下：

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人生产经营所得税：500万*0.6%=3万

总计税费：8.3万

现在，已有很多不同行业的企业都选择在园区注册个体工商户，没有了25%的企业所得税和20%的分红个税，降低了企业的综合税负，使利润最大化。当然也适合我们新的创业者，入驻流程简单快速，不用开设银行账户，创业初期成本低。

更多税收优惠政策，以及落地（财税小咖）

【第8篇】个体工商户生产经营所得税率表

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。

【第9篇】个体工商户的生产经营所得税率

企业所得税之——个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

或=(全年收入总额-成本、费用以及损失）x适用税率-速算扣除数

个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用， 不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收人和费用，即使款项已 经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。基 本规定如下：

计税基本规定

1. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除成本、费用、 税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的佘额，为应纳税所得额。

2. 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营)取得 的货币形式和非货币形式的各项收人，为收人总额。包括：销售货物收入、提供劳务收 入、转让财产收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金 收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收 人、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3. 成本，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出 以及其他耗费。

4. 费用，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用， 已经计入成本的有关费用除外。

5. 税金，是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

6. 损失，是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损-、 报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他 损失。

个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家 税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计人收回当期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发 生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

8. 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当 期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接 扣除。

除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损先和其 他支出，不得重复扣除。

9. 个体工商户下列支出不得扣除：

(1) 个人所得税税款。

(2) 税收滞纳金。

(3) 罚金、罚款和被没收财物的损失。

(4) 不符合扣除规定的捐赠支出。

(5) 赞助支出。

(6) 用于个人和家庭的支出。

(7) 与取得生产经营收人无关的其他支出

(8) 国家税务总局规定不准扣除的支出

10. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对 于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用， 准予扣除。

11. 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营 所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

12. 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所 得额时扣除。

13. 个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14. 本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于0 的数额。

【第10篇】个体工商户生产经营所得税税率

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由于疫情一系列原因的影响，我国的小规模企业受到了一系列的影响，一部分的企由于扛不住压力，都纷纷注销.

因此，国家对于这一情景，出台了许多针对小规模企业的扶持性政策。去年，小规模纳税人增值税税率由原本的3%下调至1%；从今年4月份起，对于小规模纳税人，年销售利润不超过500万的，开普票，免征增值税，开专票由原来的1%回调到3%。

个体工商户是依法不需要缴纳企业所得税的，个体工商户不仅能够享受国家推出的一系列税收优惠政策，还能享受地方政府所推出的一系列的税收优惠政策，结合种种税收优惠政策，能大大的减轻个体工商户的税收压力。

在山东，河南，重庆等地区都有税收洼地，这些税收洼地都是由地方政府所打造出来的税收优惠园区。在园区内成立一家个体工商户，经过核定后，核定个人生产经营所得税税率为0.75%。

例如：企业一个月销售额为200万，需要缴纳的税费

在园区内的个体工商户：

增值税：不需要缴纳

个人生产经营所得税：200万×0.75%＝1.5万

个体工商户是依法不需要缴纳企业所得税的，因此，企业有200万的利润需要纳税，在园区的个体工商户就只需要缴纳1.5万的税。相比较于其他而言，这个能大大的减轻企业的税负压力。

在园区内成立一家个体工商户，全程不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。

【第11篇】个体工商户所得税税率

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从今年以来，小规模企业个体工商户可以帮助企业解决企业所得税等方面的问题，一般的小规模企业是不能享受核定征收的税率的，只是按照核定征收缴纳税收，那么小规模企业个体工商户享受核定政策的税率是怎么一回事呢？

小规模企业个体工商户享受核定征收税率的前提是，在有这种税收优惠政策的园区里面成立一家个体工商户才能享受，并不是随便在任意地方都能享受核定的。并不是每个地方都有这种税收优惠政策的，只是在有的税收洼地，有的地方政府会为了拉动地方的经济，吸引更多的企业入驻到当地，从而来推动地方经济的发展。个体工商户的核定征收就是这些园区里面税收优惠政策的一种。怎样才能享受这种税收优惠政策呢？

在这些税收洼地，就是有这种税收优惠政策的园区里面成立个体工商户，在园区里面申请这个核定征收政策，经过核定后，税率低至0.75%；煤炭、废纸、废书、沙石以及建材等行业经过核定后，个税税率为0.7%；其中贸易行业经过核定后，税率低至0.3%。税率都是非常低的，能大大的减轻企业的税负压力，增加企业的利润，促使企业更好的发展。

在这些园区内，注册个体工商户，全程不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。一般来说15个工作日就可正常开票经营。

【第12篇】个体工商户经营所得税速算扣除表

q1、工资、薪金

个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

q2、社会保险费、住房公积金

个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。

个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

q3、商业保险费

除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

q4、借款费用

个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。

q5、利息支出

个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）向金融企业借款的利息支出；

（二）向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

q6、汇兑损失

个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。

q7、工会经费、福利费、职工教育经费

个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。

个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地市级）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。

q8、业务招待费

个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

q9、广告和业务宣传费

个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

q10、代其从业人员或者他人负担的税款

个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

q11、各类规费

个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

q12、租赁费

个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

q13、财产保险

个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

q14、劳动保护支出

个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

q15、开办费

个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。

开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售（营业）收入的日期。

q16、捐赠支出

个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目，按有关规定执行。

个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。

公益性社会团体的认定，按照财政部、国家税务总局、民政部有关规定执行。

q17、研发费用及设备支出

个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

q18、家庭支出

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

q19、不得扣除项目

个体工商户下列支出不得扣除：

（一）个人所得税税款；

（二）税收滞纳金；

（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（四）不符合扣除规定的捐赠支出；

（五）赞助支出；

（六）用于个人和家庭的支出；

（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据：

《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

【第13篇】个体工商户生产经营所得税

随着个税所得法的出台，个人所得税的申报也越来越方便了。以前是需要登录网页电子税务局去申报，现在已经合并至自然人电子税务局扣缴客户端里面了，那么在自然人电子税务扣缴客户端怎么填写？请跟我一起往下看。

要报生产经营个人所得税，首先你得是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，然后登陆电子税务局，纳税人信息看看有没有税种。

个体工商户：

常见征收方式为定期定额征收，个体户登陆电子税务局，纳税人信息中可以查看核定信息，如图：

图中，我们可以看见核定有效期，核定应纳税所得额等有效信息。

如果发现当年的核定信息，则我们可以进入定期定额自行申报表完成个税申报，根据不同行业，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查询不到核定信息，核定页面是空白的，则说明企业为查账征收，则应该登陆自然人税收管理系统（报工资软件），完成申报。

如果是首次登陆自然人税收管理系统，还需要先下载个人所得税app注册，在个人中心，企业办税权限中重置一下企业登陆密码，才能登陆自然人税收管理系统。

查账征收企业登陆之后是这样的，需要根据企业收入，成本等实际情况，填写报表，如图：

在完成季报之后，每年还需要在3月31日之前进行汇算，点击左边“年度汇算申报”

计算方法

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。