个人所得税如何计提（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税如何计提范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税如何计提

个人所得税计提工资:借:制造费用(xx生产车间分摊x月工人工资)，管理费用(xx管理部门分摊x月管理部门工资)，贷:应付职工薪酬

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

【第2篇】个人所得税怎么报税

一、个人所得税申报流程是什么?

1、统计好员工工资表与信息表。

2、安装自然人税收管理系统扣缴客户端，打开年新税制申报。

3、进入”综合申报“填写，不是零申报，先下截模版，再导入数据提交，提交成功后返回。

4、点”税款计算“检查一下，再点“附表填表”，没有这些项目，可不用填，再点申报表报送，发送报表，点获取反馈。显示成功表明报税完成了。

二、企业逾期申报个人所得税的处罚标准是什么?

根据《税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。

《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据上述规定，未按规定的期限进行纳税申报，税务机关对贵公司可处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

三、个人所得税的计算公式是什么?

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)；

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除；

个人所得税，增值税以及其他的各项税费的申报现在基本上都是在网上税务局完成的，企业需要在指定的时间内申报个人所得税，如果逾期申报个人所得税的话，就会对企业产生非常不利的影响。个人所得税是每个月都需要申报的。

【第3篇】股权转让个人所得税怎么交

在房地产企业并购的多种模式中，股权转让是一种手续简单，交易税费较低，不受开发程度限制的方式，缺点是受让方需继承原有公司历史税务风险。

1、股权转让涉及到的税费主要有：

买房税费:印花税

卖方税费：企业所得/个人所得、印花税

2、根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》2023年第67号，股权转让包括以下几种情形：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

3、个人所得税主要的计税依据、方式如下：

财产转让所得：以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

4.股权转让收入

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。若申报的股权转让收入明显偏低，且无正当理由，税务可核定股权转让收入。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（六）主管税务机关认定的其他情形。

5.个人所得税纳税申报

纳税地点：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

纳税时间：具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

【第4篇】中国个人所得税是怎么计算的

中国个人所得税的计算方法是应纳税额=（工资薪金所得-五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数，个人所得税是调整征税机关与自然人（居民，非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第5篇】15000交多少个人所得税

很多小伙伴都跟小编要个人所得税税率表以及个税的计算方法，今天小编给大家搜集并整理了一下，赶紧一起来算算吧！

二、个人所得税预扣税率表

那么该如何申报个人所得税呢？

1、纳税义务发生的时间：

代扣缴义务人应当在代扣税款行为发生的次月15日之前，向税务机关报送并支付应当缴纳个税个人的信息、支付数额、扣除事项详细、扣缴数额以及总额和其他相关涉税信息。

2、需要缴纳个税的事项：

（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

3、新个税法应该如何计算工资和薪金？

在2023年宣布实施的新个税法规定：个人的工资、薪金所得采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得基本按照现有规定预扣预缴。

那么什么是累计预扣法呢？

累计预扣法的计算公式是：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中，累计减除费用按照5000元/月x纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

举个例子：小王20年每个月的工资为一万元整，每月减除费用为5000元，五险一金等专项扣除为每月1500元，如果包含有专项附加扣除1000/月的话，预扣预缴的计算应按以下方式来算：

1月：（10000-5000-1500-1000）x3%==75元；

2月：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

怎么样，看的明白吗？以上是没有减免收入及减免税额的情况。

累计预扣法说完了，那么其他的劳务报酬、稿酬、特权使用费等是怎么计算个税的呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，

计算公式 ：

(1)每次收入不超过4000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)；

(2)每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税。

应纳税款=劳务收入*(1-20%)*适用税率-速算扣除数

好了，个税的计算方法就普及到这里了，小伙伴们赶紧算算自己该交多少税吧！

【第6篇】个人所得税申报密码重置

尊敬的纳税人：

您好！首先感谢您一直以来对税务部门的理解、支持和配合！为了最大限度方便有关扣缴单位，将于5月31日在个人所得税app和web端增加扣缴客户端的申报密码获取和重置功能。5月31日后该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人不再需要前往办税服务厅，可直接登录个人所得税app和web端来获取或重置扣缴客户端的申报密码。现将获取和重置申报密码的具体操作流程说明如下：

扣缴客户端申报密码在线获取

和重置功能操作说明

一、web端操作指南

1、获取或重置申报密码触发页面

（1）屏幕截图

（2）页面描述

①用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

2.获取和重置申报密码页面

（1）屏幕截图

二、app端操作指南

1、获取或重置申报密码触发页面

（1）屏幕截图

（2）页面描述

①用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

2、获取和重置申报密码页面

（1）屏幕截图

（2）页面描述

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

三、注意事项

1、该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

2、目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能5月31日开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

3、申报密码设置规则为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

4、当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码，不存在已绑定手机不能重置申报密码。

关于税收筹划，工商代理，税务咨询，审计、商标注册、代理记账、社保托管、食品许可证办理等，拨打电话 18380486975 ，即可了解咨询。

了解更多财税知识。欢迎关注微信公众号：cdjwtx

经纬天下，您身边的工商财税专家

【第7篇】个人所得税太不合理了

想必大家在群里或者手机短信经常会收到：自然人代开、无感、xx地区出这样的字眼，自然人代开好像听着很熟悉，但是实质上大部分人都不知道这到底是什么，适用于什么，什么情况下可以使用以及对于这种情况，园区通过核定，税率直接从20%-40%变成了0.5%,这种政策在任何地方，都可行吗？安全吗?

自然人代开经常会被知道的人定义为虚开发票。自然人代开很容易涉嫌虚开但是不代表所有的自然人的代开都是不合理的！

接下来就来给大家科普一下自然人代开，这究是”何方神圣“呢？

什么是自然人代开？

自然人与企业发生了真实的业务往来，但是自然人没有开具发票的能力，但企业需要发票入账抵扣，自然人就需要通过去代开增值税发票的方式达成目的。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第二十四条的规定 :

需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。

自然人代开发票，适用于哪些人群？

自然人代开主要针对自由职业者，部分无资格自行开具发票的人员：领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户、自然人，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者。

上述所说的园区核定征税，税率极低是怎么一回事？合法吗？

在这个高薪时代，部分有能力的自然人收益月过百万也是很容易的，这时候自然人就需要去税厅登记开票给企业，大家应该也都知道零售登记按照个人薪金劳务报酬的20%-40%来进行纳税开票，那这笔税率对于自然人来说是非常的高，如果不提供发票，企业所得税增加，企业所得税25%同样不少。

所以对于这种情况，个人就可以走园区代开，通过核定税率直接从20%-40%变成了0.5-1.5%%,综合税率不会超过3%。

那这种政策在任何地方，都可行吗？核定安全吗?

其实也并不是每个地方都有园区优惠政策，所以想要享受这个优惠政策，还需要选对园区。

目前粮饷君手上有的优惠园区就有好几个：湖南、山东、河南、江苏、海南、陕西、湖北等地都可以进行自然人代开，综合税率都不会超过3%。

这种方式不需要自然人到当地，也不需要注册企业，异地也可享受优惠政策，只需要注册一个电子税务局账户就可以申请核定的自然人代开。

发票是即开即用的，税务大厅办理的发票会直接给个人完税，所以个人也不需要担心年底汇算清缴。

至于安全问题，因为是政府园区提供的优惠政策，发票也是完税的，所以自然人代开核定完全是合法可行的。

以上按经营所得核定征税的相关法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：

个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括经营所得：

1.个体工商户从事生产，经营活动取得的所得，个人独资企业投资人，合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业，合伙企业生产，经营的所得；

2.个人依法从事办学，医疗，咨询以及其他有偿服务活动取得的所得：

3.个人对企业，事业单位承包，承租经营以及转包，转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

关于自然人代开常问的几个问题

一、个税核定0.5%-1.5%后还会汇算清缴吗？

自然人代开核定的是个人经营所得税是不需汇算清缴的，需要汇算清缴的是综合所得税比如：工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费等。

二、异地可以代开吗？

公司和个人发生业务后，个人可以在常住地、个人身份证所在地、企业所在地、业务发生地代开，并没有固定一定要在企业所在的税务机关代开发票。(这就是粮饷君一直所说的税务筹划一定要是在事前筹划的）

三、发票真实吗？

发票是在税务局代开，真实度可以得到保证，出票后就能拿到完税凭证，在电子税务局也能查询到。

四、几天能出票？

提交资料后1-3天即可出票，出票后整理好就邮寄。

五、代开的要求？

代开的自然人不具有法人资格，代开的自然人年龄18-60岁，需要提供自然人代开的身份证复印件。

【第8篇】个人所得税技巧

这10种情形不需要缴纳个税

1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定。

2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个税；

3、通讯费：

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵 (若为不实开支则不适用)

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。假设他不填专项扣除的话，如果一次性申报纳税，则预扣预缴应纳税所得额=30000-30000×20%=24000元

应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次预扣预缴额=（15000-15000×20%）=12000元，应预扣预缴税额=12000×20%-0=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入不用缴纳个税，与之前相比每月节税640元。

9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员，假设他不填专项扣除的情况下，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为4225+445=4670元；如果正常纳税应该是30000元纳5245元，加上接下来5个月的8000每月合计195元一共是975元，这样就多纳了约1550元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

10、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人账户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

这14类57个项目免征增值税

【第9篇】继承个人所得税

继承房产涉及增值税、土地增值税、契税、印花税和个人所得税，具体征免情况如下：

一、增值税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，免征增值税，继承人将来再转让时，购房时间按发生受赠、继承前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到税务部门办理相关手续。

（一）营业用房再转让时，继承人应纳税额=（收入-继承前的购房原价）*5%/（1+5%）。

（二）普通住房再转让，如果继承前购房时间至再转让时不满2年，全额征税，即“应纳税额=收入*5% /（1+5%）；超过2年，免税。

（三）非普通住房再转让，如果继承前购房时间至再转让时不满2年，全额征税，即“应纳税额=收入*5% /（1+5%）；超过2年，北上广深四地差额纳税，即”应纳税额=（收入-继承前的购房原价）*5%/（1+5%），其他地方免税。

需要注意的是，产权所有人未死亡时即转让房屋所有权的，按赠予处理，法定继承人仍可享受免税政策，遗嘱继承人或者受遗赠人则只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孙子女、外孙子女、对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人方可免税。

二、个人所得税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人免税。

产权所有人未死亡时即转让房屋所有权的，按赠予处理，法定继承人仍可享受免税政策，遗嘱继承人或者受遗赠人则只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孙子女、外孙子女、对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人方可免税。

三、土地增值税

继承不属于土地增值税的征税范围，因此继承房产，不论营业用房还是住房，均不需要缴纳土地增值税。

四、印花税

继承住房免税，继承营业用房按0.05%计税。

五、契税

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。个人以受赠方式取得房屋，不论是直系亲属或非直系亲属，均应依法缴纳契税，税率为3%—5%。

【第10篇】外国人个人所得税

财政部 税务总局

关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第43号

为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日

【第11篇】个人所得税感想

在3.15消费者权益日，又吃了一个大瓜。

被演员邓伦在2023年至2023年期间偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。

网络图侵删

热搜一出，全网一片哗然。

屏幕上的邓伦表现优秀，屏幕下的邓伦亲和。《爸爸去哪儿》中，暖男爸爸，吸粉无数，我就是其中之一。

却如此“塌房”，毁三观，令人唏嘘。

纵观明星偷税漏税，从未间断过。

网络图侵删

刘晓庆，迄今为止诸多涉嫌逃税的明星里被抓入狱的唯一人。当年刘晓庆在北京秦城看守所里整整呆了422天。偷漏税总计1458.3万元。

网络图侵删

范冰冰，以拆分合同的方式大金额逃税漏税，个人偷逃税款、名下企业少缴税款加上罚款共计8.84亿元！

郑爽，偷漏个人所得税外加其他税款和罚款共计2.99亿元！

2023年12月，网络主播薇娅在2023年至2023年期间偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿，依法追缴、加收滞纳金并处罚共计13.41亿元。

逃税漏税动辄千万上亿，实在是刷新三观，让人愤慨，那是普通小老百姓几辈子都无法触碰到的天文数字，那是多少贫苦孩童多少年的开支，那是多少公益性设施的费用。

难怪网友感慨道“贫穷限制了我的想象力，他们让我压根就没有想象力了。

这不禁让我们想起当年王宝强借钱纳税的事情。

当年王宝强与马蓉离婚，卡里的钱被尽数转走，连离婚诉讼费都出不起。

百般无奈之下，他只能找好友陈思诚借了300万。

但王宝强拿到钱的第一刻，不是忙于离婚诉讼，而是先补交了180多万的税金。

无需比较，高下立判！

“君子爱财，取之有道”，我们的偶像，不应该是偷逃税款、财不配位的“伪明星”，而应该是遵纪守法、实实在在的正能量偶像。

“人如果一味放纵自己的欲望，不仅仅会身败名裂、失去婚姻和家庭，还会走向自我灭亡的道路。”

法网恢恢，疏而不漏，做错了事总要付出代价的。这下，邓伦凉凉了，这也是意料之中的。

“君子爱财，取之有道”，任何一位劳动者都应该勤劳守法致富，否则，必将被贪婪的黑洞所吞噬。

我们的世界不应该是金钱和欲望的名利场！

切记，税法非儿戏，没空子可钻。

文：邵林煜/配图来自网络

【第12篇】5万月薪个人所得税

2023年04月16日

作者：纪宏奎

作者单位： 中汇武汉税务师事务所十堰所

违约金是指一方当事人由于过错不履行或不完全履行合同，应当依照合同的约定或法律的规定，支付给另一方一定数量的货币。

赔偿金则是指合同当事人一方违反合同约定，而给对方造成经济损失的，应给予一定数量的货币进行赔偿。

可见，不同当事人一方违反合同约定是否给另一方造成损失，只要双方在合同中约定了违约金条款，违约方就必须付给另一方违约金。而给付赔偿金的前提必须是一方违反合同约定，给另一方造成了实际损失。另外，如果约定了违约金方式承担责任的，如果违约方给另一方造成实际损失超过违约金的，则还应给付赔偿金，以补偿违约金之不足。对个人取得的赔偿是否缴纳个人所得税呢？如《国家赔偿法》第41条明确规定：“对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。”

因此，国家赔偿金被视作免税收入，不用缴纳个人所得税。而民事赔偿就要区分具体情况：

1、解除劳动合同给予补偿

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年度职工年。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年度职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照以下方法，计算征收个人所得税：对于个人因解除劳动关系而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按照实际工作年限数计算，超过12年的按照12年计算。按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应当纳入的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

2、拆迁补偿

根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税[2005]45号)的规定，个人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，不用缴纳个人所得税。

3、破产安置补偿

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

4、青苗补偿

《国家税务总局关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复》（国税函发[1995]79号）规定：乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。

5、解除购房合同给予补偿

根据原《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]865号)规定，商品房买卖过程中，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，适用税率20%，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。新个人所得税法出台后，取消了“其他所得”应税项目，并且《 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）已明确将国税函〔2006〕865号自2023年1月1日起全文废止。因此，因房地产开发公司原因造成房地产开发工作延误，不能按期交房的而解除合同，购房者个人从房地产公司取得违约金、赔偿金收入不征收个人所得税。

6、个人转让股权取得违约金

《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕866号）规定：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

7、个人离职取得竞业限制补偿金

《 劳动合同法 》第23条、第24条中规定：“对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条中规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。竞业限制补偿金虽大多发生在解除劳动关系之后一定期限内的对劳动者的补偿，但究其根本也是因原“劳动关系”而产生的一种附属结果，从因果关系上来看，两者存在内在逻辑上的从属性，《劳动合同法》规定竞业限制补偿金应于竞业限制期间按月支付，其事实上也类似于工资性质，统一按照“工资薪金”所得征税。但在具体实操中有不同理解。

8、个人提前退休给予的补偿金

“个人办理提前退休手续”是指纳税人在法定退休年龄之前就按照规定办理了退休手续的情况，具体特殊工种、因病、因公致残等三种提前退休的情况。根据财税﹝2018﹞164号规定：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

9、个人办理内部退养取得的补偿金

实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

10、个人终止投资取得的赔偿

根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第41号)的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。

11、因专利权被使用而取得的经济赔偿

根据《国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2000〕257号）的规定，因专利权被使用而取得的经济赔偿收入，应按照个人所得税法及其实施条例的规定，按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位代扣代缴。

12、保险赔款

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条相关规定，自然人获得保险赔款（领取保险给付金和理赔金）是免征个人所得税的。个人可以全额领取保险理赔款，其中包括：意外理赔金、身故赔偿金、车损赔付金、医疗保险金等。

【第13篇】除权个人所得税

目录

今日分享的主题主要是除权除息与配股，欢迎加入讨论。

一、除权除息

我们先来看看什么是除权除息：

除权除息

除权除息（dr）按照字面意思包含2部分，一个除权，另一个除息。除权，其实就是你持有股票的股利，包括了送股、转股和配股。送股、转股不需要你再多交钱，配股必须自己掏腰包。除息，就是你持有上市公司的股票，上市公司赚钱了就会给你分红，但是给的钱需要缴税。知道了他们的含义，我们接下来看几个重要的概念。除权除息日，它就是股票正式开始送股转股和分红的日子，也是股价调整的日子，除权除息当日，股票代码前面会有dr的标志。再一个就是股权登记日，它的含义就是只要在登记日之前你持有相应的股票，你就可以享受相应的除权除息的权利。如果你不想要分红，不想要送股，转股和配股，你只需要在股权登记日之前卖出股票就行。

二、红利缴税

红利缴税的类型

我们可以看到，缴税的税率和你持股时间是成反比的，持有时间越长，缴的税就越低。持股1个月，需要缴纳20%的税，持股1-12个月，需要缴纳10%的税，持有1年以上，不需要缴纳个人所得税。除此之外，还有一个小提示：转增的股票不缴税，送增的股票要缴税，标准1元/股（转比送好）。

三、另类融资渠道--配股

配股图示

定义：说得大白话，其实就是让你再买点他们家的股票，自己必须掏钱。按照例子，你可以看到它有一个配股的比例，譬如10配2，就是你持有100股，你就有20股的配股权，就必须缴纳20*9.08=181.6元去多买20股。所以我们可以看出，配股之后，股份被稀释，配股之后的股价肯定会低于配股之前的股价，所以你有股票不选择缴款配股，你就会产生亏损。唯一能解决的就2种方法：1、股权登记日之前卖出；2、交钱配股。

四、案例说明

例子说明

这个例子更能说明，不选择配股，之前的收盘价是5.77元，配股之后的价格变为5.32元，如果不选择配股就会亏损（5.32-5.77）/5.77*100%=-7.8%。所以现在也有人说配股就是耍流氓，不买不行，要不你就要全部卖出。

五、实用工具推荐

巨潮资讯网

巨潮资讯网，是我国上市公司披露相关文件的网址，里面能够查到股权登记日，也能看到详细的除权除息数据，是交易的实用工具。

说了这么多，我们来总结一下除权除息的意义：

除权除息的意义

1、短期来说又要缴税，又要交钱，不划算。

2、除权之后，股价变低，那么pe也会变低，那么有利于企业的增长。

3、长期来看，对于价值投资者来说，分红是有利的，稳定的分红也是筛选一家优秀企业的指标（eg：我们的大茅台）

欢迎大家订阅、分享、交流！想学习什么，可以留言，我会努力把晦涩的金融知识通俗易懂地讲解出来！感谢大家！

【第14篇】个人所得税年终汇算清缴

2022个人所得税汇算清缴倒计时，还不知道怎么计算的，小编为你整理好啦！

一、2023年工资薪金税率标准

个人所得税综合所得税率表

二、年度汇算的内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见图1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

个税app：六项专项附加扣除据实填列

三、全年一次性年终奖相关政策

全年一次性年终奖单独计税优惠政策延续至2023年12月31日，如图2所示。

图2 全年一次性年终奖单独计税优惠政策延续

四、汇算清缴办理时间

2023年3月1日-2023年6月30日

五、举例计算说明

关于“年终奖”单独/合并计税方式的选择，在这里给大家举个例子便可一目了然：

1、假如a在重庆工作，全年工资收入为120000元，取得全年一次性年终奖60000元，个人缴纳三险一金400元/月（4800元/年），每月支付住房租金800元，赡养两位60岁以上的父母。（注：重庆地区专项附加扣除中，住房租金按1500元/月扣除，a为独生子独自赡养老人）

（一）年终奖单独计税

a工资应纳税额=（综合所得收入-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除）*税率-速算扣除数-已缴纳税额=（120000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=396(元）

a年终奖应纳税额=60000*10%-2520=3480（元）

a全年应缴纳个人所得税=396+3480=3876（元）

（二）年终奖合并计税

年终奖分摊至每月=60000/12=5000（元），并入综合所得

a全年应纳税额=（综合所得收入-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除）*税率-速算扣除数-已缴纳税额=（120000+60000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=4800(元）

综上，3876<4800,因此a年终奖应该选择不并入综合所得单独申报。

2、假如b在重庆工作，全年工资收入80000元，取得全年一次性年终奖60000元，个人缴纳三险一金400元/月（4800元/年），每月支付住房贷款1200元，家有两个上小学的小孩。（注：专项附加扣除中，住房贷款按1000元/月扣除，子女教育附加单独由b扣除）

（一）年终奖单独计税

b工资应纳税额=（综合所得收入-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除）*税率-速算扣除数-已缴纳税额=(80000-60000-400*12-1500*12-2*1000*12)*3%<0（元），不交税

b年终奖应纳税额=60000*10%-2520=3480（元）

b全年应缴纳个人所得税=3480（元）

（二）年终奖合并计税

年终奖分摊至每月=60000/12=5000（元），并入综合所得

b全年应纳税额=（综合所得收入-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除）*税率-速算扣除数-已缴纳税额=（80000+60000-60000-400*12-1000*12-1000*2*12）*10%-2520=1400（元）

综上，3480>1400,因此b年终奖应该选择并入综合所得合并申报。

六、总结

通过举例我们可以看出，并不是所有的情况都适合单独申报。

1、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0。年终奖选择并入综合所得税更节税；

2、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000。年终奖选择两种方式都可以；

3、当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000。当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。年终奖选择单独申报更节税。

【第15篇】工商户定额个人所得税

导读：个体工商户是小型的企业，一起来说都是按照小规模纳税的方式进行的，纳税办法由税务确定。那么个体工商户定额缴税的账务怎么处理?很多的新手对这个内容都不是很了解，那么现在会计学堂小编就来为大家解答吧!

个体工商户定额缴税的账务怎么处理?

答：计提

借：所得税费用

贷：应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借：应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷：银行存款

个体户定额交税是怎么交的?

1、首先国税需要按销售收入交3%的增值税

2、地税需要缴纳的是附加税费，附加税分以下几种

(1)按实际交纳的增值税交纳城建税。经营地址市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%。

(2)按实际交纳的增值税交纳教育费附加，税率3%。

(3)按实际交纳的增值税交纳地方教育费附加，税率2%。

3、按个体工商户年经营所得扣除24000元费用后的余额缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。

不了解“个体工商户定额缴税的账务怎么处理?”这个内容也没有关系，可以到答疑窗口，向我们的专业的老师提出你们的问题，我们将第一时间为你们解答的。

【第16篇】怎么查询自己所交的个人所得税

可以利用支付宝进行查询：

1、首先，打开支付宝，在全部应用中找到“城市服务”；

2、以浙江为例，选择“浙江地税”，点击“电子税务局个人用户注册”；

3、通过刷脸完成芝麻认证，认证成功后，核对填写相关信息之后点击确认；

4、自行设置“用户名”和“用户密码”；

5、下载“个税管家”app，点击“立即查个税”；

6、用刚刚的“用户名”和“用户密码”登陆，登陆成功后就可以随时查看自己的缴税记录。

【第17篇】个人所得税电脑版怎么下载

【“个人所得税”手机app下载】

下载方式：纳税人登录本省电子税务局网站，通过浏览器扫描二维码，下载“个人所得税”手机app。2023年12月31日起，纳税人可以通过“个人所得税”手机app申报个人所得税专项附加扣除。

【专扣电子模板下载】

多种渠道。可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端（如下图），进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

方式一：税务总局及各省税务局官网下载。

方式二：扣缴单位领取。

扣缴客户端软件下载地址：专项附加扣除信息采集-选择任一专项附加扣除项目-导入-模板下载

【第18篇】个人所得税是交什么税的

1、个人所得税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2、凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。

3、应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝扣除三险一金后月收入－扣除标准。

【第19篇】个人所得税不交没人查

3月15日下午，邓伦偷逃税的相关新闻迅速冲上热搜。据央视新闻报道，邓伦在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告有关部门尚未掌握的违法行为。最终有关部门对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.06亿元。

新闻曝光后，很快邓伦通过社交平台发布致歉信，信中表示自己在配合检查过程中已深刻反省，深刻认识到自己的错误，并愿意承担相关一切责任及后果。同时也暗示自己不会退圈，因为信中写道“并且一如既往地积极努力工作。”

这次事件中，有一点值得玩味。据媒体报道，有关部门针对邓伦偷逃税的回复中指出，“通过税收大数据分析发现，邓伦存在涉嫌偷逃税问题，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，遂对其立案并展开深入检查。”

这句话意味着，在有关部门立案之前，发现问题时其实是给了邓伦整改机会的，但邓伦没有珍惜机会，这才有了今天的结果。

但邓伦在道歉信中又表示在检查过程中自己深刻反省、深刻认识到了自己的错误，态度相当诚恳。那为什么他不能在提醒督促阶段就彻底整改呢？

在邓伦之前已有很多明星在税务问题上栽了跟头，并且都付出了相当惨烈的代价，比如不久前的薇娅，不但承担巨额罚款，至今未能复出。税务问题被查的严重后果邓伦不可能不知道，那么最大的可能性是，被督促整改时，他已经没有办法彻底补救和整改了。

有关部门所说的“整改”，可不是修改文件、数字，上缴“真实”账本，或者收到提醒督促后就洗心革面就算整改完成。艺人的收入主要来自于参演影视片酬、承接代言费用、参加综艺、商演等活动的劳务费等等，受收入属性以及金额决定，正常缴纳税费比例非常高，再加上近年来出了限薪令，想躲过这些，明星往往常规的做法会寻找有税收优惠的地区成立公司，比如霍尔果斯，来减少纳税；

片酬给不了那么多？那就签阴阳合同，或者以其他分红等名目分笔支付；这些都是此前范姓女星，以及郑姓女星被披露过的手法。说回邓伦，真的存在问题，要怎么整改？这很可能涉及到以往合作的影视出品方、合作的品牌方，很难找这些公司或品牌重新签署合同、重新走一遍资金流程、重新缴一遍税。而且，这些专业的做账手法，肯定也不是邓伦个人所为，所以只能认查、认罚了。说到底，明星本身就是高收入，多点社会责任感，少点对金钱的贪念，本分做人、认真演戏，明明白白赚钱太重要了。

最后想说的是，邓伦的“损失”，绝对不止1.06亿罚款这么简单。目前邓伦主演的电视剧，尚未播出的有《毕业季》《夜旅人》等作品，参加的综艺有《大侦探7》，同时还有十几个代言，目前已经有品牌和他解约。如果因为邓伦电视剧无法播出、综艺要将他的镜头删减，那么邓伦恐要赔偿违约金，而且未来也很难在娱乐圈立足。

【第20篇】如何查个人所得税

个人所得税完税凭证可以这样查询、打印

一、关于“拓宽完税凭证查询通道”

2023年12月，为配合个人所得税新政落实，税务总局制发了《关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第55号），纳税人可以通过办税服务厅、自助办税终端查询个人所得税纳税记录，也可以通过自然人电子税务局（包括个人所得税app、网页端）查询本人的个人所得税综合所得收入纳税明细。在保障信息安全的前提下，税务部门将积极探索通过政府平台等渠道实现个人所得税纳税记录的查询。

二、关于“完善完税凭证有选择打印寄送通道”

税务部门积极推进“非接触式”方式为纳税人提供个人所得税纳税记录查询开具功能，在办税服务厅、自助办税终端等线下渠道的基础上，部分省市已实现网络端纳税记录的查询开具功能，后续将积极探索通过个人所得税app实现上述功能。通过电子化方式实现纳税记录的查询开具，既方便纳税人随时查看纳税情况，又符合环保要求。下一步，税务部门将在电子化基础上，积极丰富邮寄等“非接触式”方式，进一步便利纳税人办理纳税记录业务。

三、关于“税务局增加与纳税人电子互动方式”

近年来，税务部门积极拓展与纳税人的电子互动方式，为支撑个税改革，自然人电子税务局采用多渠道并行发展模式，通过个人所得税app提供的远程办税渠道可安全、直接触达纳税人。在自然人电子税务局中建设了征纳互动平台，提供咨询互动和征管互动，极大便利了纳税人和税务部门之间的互动交流。咨询互动为纳税人提供咨询辅导，主要受理业务政策类、系统操作类和一般通用问题，以及数据核实、税款计算存疑等年度汇算期个性化问题；征管互动主要涉及“异议申诉”和“退税审核询证”两个应用场景，有利于维护纳税人权益，提升退税审核效率和质量。

在今年首次开展的个人所得税综合所得年度汇算清缴工作中，通过自然人电子税务局征纳互动平台，“线上互动”已成常态，“网上办理”已成主流，“零距离、全天候”的征纳互动模式广受纳税人好评，为个税改革顺利实施、平稳落地发挥了积极作用。下一步，税务部门将积极拓展完善与纳税人的电子化互动方式，不断提升纳税人获得感。