地税的企业所得税怎么报（8篇）

【导语】本文根据实用程度整理了8篇优质的地税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是地税的企业所得税怎么报范本，希望您能喜欢。

【第1篇】地税的企业所得税怎么报

纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：

1. 企业所得税（季度）纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表。

2. 财务报表。

以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖“征收章”。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。

【第2篇】地税企业所得税月申报表

关于企业所得税年度纳税申报表零申报是不是也要填写的相关问题，一般情况下是需要填写，零申报也要进行申报，请看下文。

企业所得税年度纳税申报表零申报也要填写吗?

答:一般情况下是需要的;

零申报也必须进行申报的.

年度的所得税经过纳税调整后应交所得税是零的也申报一下就行了.

如果所得税是在地税,有的是通过软件申报的,有的是大厅直接申报.

按提示直接申报或者提交就行,再交上纸质年报.

【注意】:具体咨询你们当地的税局或专管员.

企业所得税零申报年报怎申报?

答:零申报是指收入、成本、费用、利润、税金均为0;

要根据实际情况申报年报;

'零申报,是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额,应纳税额为零'.

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)的规定'随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报'.

查账征收的企业,所得税汇算清缴,应纳税所得额(纳税利润额)为负数,就是所得税零申报.

定率征收的企业,按营业收入计税,有收入就得缴纳企业所得税,不可以零申报.

具体的申报按税所的要求申报.

以上就是对于企业所得税年度纳税申报表零申报也要填写吗等相关问题们一般是需要进行申报的,希望本文能够帮助到大家解决疑问,本文由会计学堂小编为大家提供参考

【第3篇】2023年地税企业所得税汇算清缴

2023年度企业所得税年度汇算清缴的准备工作已被提上日程，在目前的数据准备阶段，带大家先提前了解一下2023年度出台的企业所得税新政策，下面我们就分以下四大类给大家总结一下~

扣除类

1. 符合条件的扶贫捐赠可以全额据实税前扣除

自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。

企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。

相关政策：《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）

2. 保险企业手续费及佣金支出税前扣除比例提至18%

自2023年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

保险企业2023年度汇算清缴按照本公告规定执行。

相关政策：《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第72号）

3. 金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有变化

自2023年1月1日起执行至2023年12月31日，金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号)，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

(一)关注类贷款，计提比例为2%；

(二)次级类贷款，计提比例为25%；

(三)可疑类贷款，计提比例为50%；

(四)损失类贷款，计提比例为100%。

相关政策：《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第85号）

资产类

1. 固定资产加速折旧优惠扩大至全部制造业领域

自2023年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

相关政策：《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2023年第66号）

优惠类

1. 小型微利企业优惠政策扩大

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

相关政策：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

2. 文化转制企业免征企业所得税政策延长

自2023年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

相关政策：《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）

3. 铁路债券利息收入继续减半征收

对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

相关政策：《关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第57号）

4. 永续债企业所得税政策明确

自2023年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定;同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

相关政策：《关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第64号）

5. 集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策延长

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

相关政策：《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第68号）

6. 从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税

对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。

本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业。

相关政策：《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）

7. 农村饮水安全工程税收优惠政策继续实行

对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

相关政策：《关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第67号）

8. 养老、托育、家政等社区服务免增值税减所得税

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。

为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。

相关政策：《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2023年第76号）

报表类

1. 企业所得税年度纳税申报表修订：不再填报研发费用情况归集表

对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，2023年版)》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

相关政策：《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第41号）

2. 2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单修订

为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》的部分表单和填报说明进行了修订。

相关政策：《关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

3. 非居民企业所得税申报表单发布

现将修订的《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2023年版)》《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2023年版)》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2023年版)》等报表及相应填报说明予以发布。

相关政策：《关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

来源：上海税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第4篇】2023年企业所得税地税申报

大大们是否都在为企业所得税汇算清缴做好准备，有办税总动员用户来咨询小编，是每个单位都要做汇算清缴吗？申报是在国税还是地税呢？答案跟着我往下瞧！

企业所得税汇算清缴纳税义务人

简单的来讲，如果你是申报月（季）度企业所得税的纳税人都需要申报企业所得税汇算清缴。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

未申报涉及处罚

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果表单涉及税款，每天按税款的万分之五缴纳滞纳金。

企业所得税汇算清缴征税机关

以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2023年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

企业如何鉴别企业所得税汇算清缴在国税申报还是地税

首先，先核实企业月（季）度预缴的企业所得税是在地税还是在国税的，则相应的汇算清缴则在相同税局，具体可以查看企业鉴定信息。

国税：登录国税申报页面后，点击页面上方我的信息-我的国税档案-登记类-税种登记表，里面可以看到相应的税种鉴定。

地税：登录地税申报页面后，点击页面右侧鉴定信息查询，里面可以查看相应的税种鉴定。

企业所得税纳税人在国税或者地税鉴定信息中会有关于企业所得税汇算清缴的鉴定。

下面来和小编了解办税群财税问题分享！

1

增值税辅导期纳税人时间是怎么算的？

答：根据国税发〔2010〕40号第五条规定：“新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。”

‘其他一般纳税人’，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

（二）骗取出口退税的；

（三）虚开增值税扣税凭证的；

（四）国家税务总局规定的其他情形。”

2

个体工商户，每月申报<增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）>，适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策吗？

答：如果是小规模纳税人适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策。

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

3

个体工商户增值税起征点是多少？

答：一、根据财政部令第65号规定：“一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：‘增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

……

本决定自2023年11月1日起施行。”

二、根据财税〔2013〕106号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第四十六条 增值税起征点幅度如下:

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

第五十三条 本办法自2023年1月1日起执行。

4

十月份收到一张增值税专用发票，因为单位销售额小就一直未认证现在还能继续认证发票吗？

答：未超过180天可以继续认证发票。

国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函[2009]617号

一、增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

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【第5篇】企业所得税国税收还是地税收

有限公司都有哪些税收优惠政策？增值税和企业所得税？

《税筹优化专家》，一个专注于节税的地方，您的贴身节税专家

这里说的有限公司政策，可能各位觉得有点假，因为有限公司又分为很多行业，有医疗行业，建筑行业，贸易行业，服务行业，大宗贸易行业等等等等，是的，行业分为很多种，政策不一定适合，今天小编就介绍几种，适合大多数有限公司的税收政策，记得关注点赞收藏

有限公司扶持政策具体如下：

正常情况下，企业季度申报，年度申报企业所得税，增值税在当地税务局，并不会享受任何税收优惠政策，除非企业自身是属于高新技术企业，或者是当地政府扶持的企业，不然没有任何优惠。

那么这里说的有限公司扶持政策是什么呢？它是一种注册式招商，不需要企业去当地实体办公，企业只需要将税收落在园区所在地，即可享受园区对企业的扶持奖励。

可以是将公司的注册地迁移到园区内，或者是在园区内新办企业，将企业的税收落在当地，那么，企业缴纳的增值税，按照总纳税额的35-45奖励企业；缴纳的企业所得税，按照总纳税额的28-36%奖励企业。

纳税越多，奖励的比例也就越高。当月纳税，次月返还。

有的人就担心了，这种操作，要是当地工商税务去查企业怎么办？

这点不用担心，在园区内是有单独的办公室给企业的，也就是说，有真实的经营地址，只是办公并没有在当地。

企业办理好之后，可以用于对接上游，可以对接下游，也可以直接用新设立的企业来对接上下游，将溢价部分产生的税，都缴纳在园区所在地。

增值税，地方留存部分为50%，可以奖励70-90%；企业所得税，地方留存部分40%，可以奖励70-90%。

通过当月纳税，次月返税的方式，以企业扶持奖励金的方式打款到公司账户，可用于再投资或利润分配。

以上内容仅供参考，如果您也感兴趣，可以在文章最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！

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【第6篇】四川地税企业所得税怎么申报

打开四川地方税务局网上办税服务厅，在登录的地方输入税号，并用注册的手机收验证码，有ca证书的比较方便，直接插入ca证书登录若在外区有经营业务的，这时要进行选择，是报哪个一区的税，选择好后，页面上会有获取申报，点击进去依次进行申报。

属于地方税的税种主要有：城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税的基本管理权仍属于中央，地方可以在中央确定的税种范围内，决定开征停征，核定本地区适用税率，并制定具体征收管理办法。

【第7篇】地税企业所得税季度申报表

【税局答疑】房企企业所得税预缴申报表如何填写？

问题：

a房地产公司2023年第一季度开始预售商品房取得不含税预收帐款5000万元，第二季度预售商品房取得不含税预收帐款6000万元，第三季度预售商品房取得不含税预收帐款4000万元，该项目于2023年8月28日竣工验收并报相关部门备案，符合企业所得税收入确认条件，结转计税成本10000万元。

请问a房地产公司第三季度企业所得税预缴申报表要不要填写营业收入15000万元，营业成本10000万元（2023年第三季度因未交房，a房地产公司会计核算时未确认收入）？

答复：

（一）大连市

大连市税务局12366呼叫中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第26号）附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）a200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（a类）》填报说明

三、有关项目填报说明

（三）预缴税款计算

4.第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

综上所述，请参照上述规定执行。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。

答复机构：大连市税务局

答复时间：2022-06-20

（二）厦门市

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》填报说明，营业收入、营业成本填报按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、本年累计营业成本。第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。因此，房地产开发企业应按规定，在第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报按税收规定计算的应纳税所得额。

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2022-06-21

（三）浙江省

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：

第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：

(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现。

(二)采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

(三)采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

(四)采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现：……

第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

第十一条 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。

第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

第十三条 开发产品计税成本的核算应按第四章的规定进行处理。

第十四条 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和已销开发产品的计税成本按下列公式计算确定：

可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积

已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

答复机构：浙江省税务局

答复时间：2022-06-22

【第8篇】地税的企业所得税计算方法

小规模公司需要报哪些税？

通常来说，一般小规模公司涉及的税种包括：增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用、房产税等等。常涉及的税种增值税、城建税及教育附加税、印花税等

计算方法分别大概如下：

1、增值税应按销售收入3%缴纳；

2、城建税应按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加应按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加应按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本应按5元/本缴纳（每年启用时）；年度应按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后应按年度增加部分缴纳）；

6、企业所得税：应纳税所得额*对应税率

7、个人所得税：（收入-社保-扣除项）*对应预扣税率

其中增值税与企业所得税向国税局申报缴纳，其他均向地税局申报缴纳。这里需要注意，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税，和小规模纳税属性没有绝对关系的。

小规模如何核定企业所得税?

近几年来国家对于小规模纳税人的政策还是优惠多多，比如针对小微型企业的所得税优惠，年度应纳税所得额低于100万时，其所得税减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率计算企业所得税；年度应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算企业所得税。

换句话说，小微企业型企业优惠政策对年度应纳税所得额低于100万元的部分税率实际为5%；对年度应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分实际所得税税率为10%。对小规模纳税人来说这些相关的税收政策能利用则利用。当然增值税季度销售额低于30万的，予以免征。

同时2023年初因为特殊原因，征收率由3%降到1%。也就意味着增值税税率降低了2个点。

小规模企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率。 第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

第三十四条简易计税方法的应纳税额

是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)