个人所得税怎么填写申报（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税怎么填写申报范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税怎么填写申报

1、缴税月份：填写取得所得的所属月份。

2、纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码。

3、填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期。

4、所得项目：按照个人所得税法第二条的规定，所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明。

5、减除费用数额：按照个人所得税法第六条的规定，应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写。

6、已扣缴税费：如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税费，填写此栏。

7、速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变。

8、声明人：填写纳税人本人姓名。如纳税人不在时，也可填写代理申报人的姓名。

【第2篇】个体户个人所得税

《税晓通》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

个人独资企业核定征收的取消，使得个体工商户的核定逐渐走进市场，个体工商户属于小微企业，小规模纳税人的个体工商户在税收减免政策上还是有很多优惠的，同时国家在税收扶持上也是更像中小企业倾斜的。所以企业可以优先考虑个体工商户，税率低，注册方便。

个体工商户在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭，但一般都是以家庭为单位的，并且个体工商户只能家庭成员之间转让。个体工商户的核定征收，是相对于查账征收而言的，税率会低很多，因为个体工商户基本上满足核定征收的要求，很多个体户基本上没有建账的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有两种方式，一般地方税务是采取的那种方式，定率核定还是定额核定，税率都很低。

个体工商户的核定征收和个人独资企业的核定征收差不多，对于企业来说使用方式也一样，只是说个体工商户和个人独资企业的企业组织形式不同，但在税率上个体工商户的税率还有低一些，因为个体工商户的个税基本上都是减半征收，综合税率2.5%左右。

个体工商户的个税核定最低税率仅需0.3%，增值税%，附加税0.06%，基本上行业不受限制，能解决企业成本发票不足，利润虚高等问题。成立个体工商户享受核定征收，用个体工商户来分包主体企业的业务，降低主体企业的税收成本，节税力度高达90%。

同时个体工商户也能享受小规模纳税人的增值税的免税政策，也就是企业季度销售额不超过45万免征增值税，阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，型微利企业减免企业所得税，体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

所以个体工商户的核定征收税率低，能解决企业的成本欠缺的问题，优化企业税务成本结构，降低企业的税收成本，适用于大多数企业，能解决企业利润虚高，成本不足，个税高等税务问题。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第3篇】兼职个人所得税税率表

在大众创新，万众创业的新时代，企业的用工方式也是发生了天翻地覆的变化。自由职业者的从业人数也是越来越多。在这样的情况下，不管对于企业还是对于个人，都是既充满了挑战也充满了际遇。

当然，我们从事兼职的时候，扣税的问题也是需要重视起来。

兼职为什么要扣20%的个税？

兼职之所以要扣20%的个税，这是因为个人兼职取得的收入，需要按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。而“劳务报酬所得”在预扣预缴时最常用的税率就是20%。

我们需要注意，不是说“劳务报酬所得”在预扣预缴时的税率只有20%一种，当收入过高时，还需要使用更高的税率。

当然，这只是预扣预缴阶段的税率，在个税汇缴清算时“劳务报酬所得”需要并入综合所得计算个税。这时计算个税的税率，就是3%-45%的七级超额累进税率。我们在计算时一定不能弄混了！

预扣预缴时劳务报酬所得的税率是多少？

预扣预缴时“劳务报酬所得”的税率和其他几项所得的税率并不相同。像稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得在预扣预缴时，预扣率都是20%，而“劳务报酬所得”适用20%-40%的三级超额累进预扣率。

具体来说，“劳务报酬所得”预扣预缴应纳税所得额不超过20000时，预扣率是20%；预扣预缴应纳税所得额超过20000至50000的部分，预扣率是30%；预扣预缴应纳税所得额超过50000的部分，预扣率是40%。

个人兼职收入，预扣预缴时如何计算个税？

个税兼职收入在预扣预缴时，应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。

对于个人兼职收入来说，确定预扣预缴应纳税所得额时，需要分为两种情况：

（1）单次收入不超过4000

单次收入不超过4000时，可以扣除的费用是800。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800

（2）单次收入超过4000

单次收入超过4000时，可以扣除20%的费用。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）

举例说明：

（1）虎虎一次获得的兼职收入是3950（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以预扣率是20%。

应预扣预缴税额=3150*20%=630。

虎虎实际到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性获得兼职收入是39500（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以预扣率是30%，速算扣除数是2000。

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=31600*30%-2000=7480。

虎虎实际到手的收入=39500-7480=32020。

这里需要注意的是，由于在个税年度汇缴清算时，劳务报酬所得需要并入综合所得计算个税，当我们的收入不高时劳务报酬所得预扣预缴的税款，还是可以进行退税的。毕竟，综合所得的税率更低一些！

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【第4篇】利润分红的个人所得税

只需缴纳1%所得税，轻松解决企业所得税，利润分红20%个税！

在这个万 码奔腾的时代背景下，企业背负着沉重压力，一种是经济下行带来业务上萎缩，另一边是税收负担正规化带来税负压力直线升高。那么该税收压力来自哪些方面呢：

1. 业务往来合作双方尽量开具对应的增值税专用发票。

何为对应，一是品目对应合理，企业在做进项抵扣不可能开回来塑料卖出去钢铁还拿塑料来做进项抵扣；二是税点对应，企业不能卖出去开高税点专票（6%以上）而在上游只拿回3%专票，这个数学题大家都看得明白吧。

2. 成本不足造成所得税居高不下

业务支出费用不能拿出相应的成本票那么所得税可以高达40%

上面两个问题是企业税负压力来源的主要问题，问题来了那肯定需要我们国家和社会共同来解决，所以国家也在各方面减税降费等等措施来帮助企业。

在我国很多国家开发区或者少数民族自治区都有一些税收优惠政策可以为企业降低税负。在增值税方面，公司可以通过入驻园区享受地方所得部分高达40%以上的返还，另外还有

个体户、个人独资企业(小规模)

在一些园区注册个体户、个人独资企业，享受所得税核定1%，综合税负2%左右。不光所得税核定了，而且还不用缴纳20%的分红个税就可以直接提取到个人账户使用极大地降低企业税负。

实战操作

某总和朋友一起创办一家公司，经过多年打拼，（一般纳税人）公司在今年利润达到1000万，那么到了年底又需要缴纳多少税呢？

在正常纳税后：

企业所得税：250万

按照约定，某总拿400万，朋友拿300万。

黄总缴纳约80万元分红个税，朋友缴纳60万分红个税，总计缴纳约140万分红个税。

解决办法

在某地设立服务类小规模个体或个人独资企业，做一下业务分包，将公司的利润转为个体/个人独资企业的收入。

个体/个独无需缴纳企业所得税

个人生产经营所得税核定征收：

a个独：约8万元

b个独：约6万元

合计所得税约为14万

完税后可直接提现分红，节税高达390万。为方便计算全部分包出去，实际过程中当有一部分留在主体公司。

【第5篇】个人所得税查询

2023年11月1日国家税务总局宣布个人所得税申报记录查询功能正式上线，自然人可便捷的查询本人2023年及以后年度的个人所得税缴税申报记录。很多人都没有在意这条消息，不知道这和自己有什么关系，对自己有什么影响？其实，这是一个非常重要的好消息，和每个人都息息相关！

例如，张女士最近正打算买房贷款，可是在办理相关手续时，对方要求提供个税纳税记录的银行流水回单，张女士提供不出来，导致买房贷款无法办理，张女士很纳闷，自己是家庭妇女，没有申报过工资个税，为什么在税务局会有工资申报记录，后经调查，原来是别人盗用了她的身份信息，申报了工资个税。

像这样的情况，不仅仅是张女士一个人会遇到，只是更多人没有用到纳税记录所以并不知道自己的情况，而一旦要用起来的时候自己提供不出来就会非常的棘手和麻烦，并且，在这之前个人无法查询自己的纳税信用情况，除非是特意去税务局查询。然而对于一些上班族，平时要上班，根据没有时间去税务局，如果想要查询一下自己的纳税记录，还得请一天假，所以，没有几个人会去查，但它却十分的重要。

根据国家税务总局2023年860号文《 关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》规定

对个人所得税严重失信当事人将实施联合惩戒。也就是说个税申报已列入个人诚信档案建设，如果个税失信，以后不管办理什么业务都将受到影响，现如今是一个信用社会，失信人今后将寸步难行，而个税申报通常是由企业代扣代缴，并不是自己所为，假如别人申报错误，或被他人盗取信息申报，致使自己成为失信人员，实在是非常冤枉，所以每个人都得关注一下自己的信用，查询一下自己是否为诚信人员。

有些人可能觉得自己并参加没有工作，不会有个税问题，或者有些人觉得自己工资很低，达不到个税起征点与自己无关，这并不全对，因为个税申报是企业代扣代缴的，只要别人有你们的身份证信息就可以为你们申报个税，而对错与否，你若全然不知，将来受影响的就是你自己，每个人都该查询一下自己的个税申报信息，若发现错误或有问题的，可以立马在线申诉，以避免将来不必要的麻烦。下面就说一下如何进行个税申报记录查询;

主要有三种渠道

1、登录各省市税务局网站

例如，湖北

打开国家税务总局湖北省税务局门户网站点击“自然人税收管理系统”即可进入。

2、登录各省市电子税务局

打开各省市电子税务局网站选择“自然人办税服务平台”登录即可。

1、 直接网页搜索自然人办税服务平台,进行注册登录，即可查询。

登录后需要进行实名注册，然后进行查询。

更多个税问题，敬请关注，后期会一 一解答。

【第6篇】个人所得税多久报一次

从2023年开始，推进个人所得税制度改革，全面实施居民个人所得税制度。个人工资收入、劳务费所得税、报酬收入和特许权使用费收入均计算为个人综合收入。每个月都会被扣下预付款。但是，累计12个月，以避免不准确的税收，如果只有一个孩子。然后， 所以专项附加扣除是1。多退税的话，只需要交360元的个人所得税。税率为3%。800多元按20%的税率扣缴。具体政策→个人钱少有什么问题？从2023年开始。个人代扣的金额是实际缴纳的税款，然后退还。许多人在年初和来年纳税， ，如果是两个孩子。还可以根据实际情况申报享受其他免税限额。为什么有的人退少？三个原因。根据个人所得税专项附加扣除。 以上四部分收入每年汇总后，给纳税人和税务征收部门带来了麻烦我们每个月还是要交个人所得税事实上没有价值。如果合并后的税率相同，但是，有些人可以退还20000或30000元的个人所得税，所以没有必要退还个人所得税。个人所得税可以一年征收一次。也就是每年5280元。比如我可以享受2000元。一个人月薪8000元。以保证个人所得税原有的征管方式不变。36000元至60000元的个人所得税税率为10%。父母和独生子女抚养费2000元，从一月份开始。大部分人以工资收入为主，个人所得税每月60元， 第三个原因是个人专项附加扣除很多。其实退税的原因。应纳税额为2000元。 但是退税的原因，其实就是交了6000元税的时候退税的原因。 如果退税金额小。从2023年开始，其实如果去年收入不到6万元。加上专项附加扣除1000元， 以上个人所得税可以从3月1日到次年6月30日综合计算年度汇总计算实际上意味着年收入为9，那么他需要返还2620元。推进个人所得税制度改革， 比如这样可以有效避免年终奖征税后的情况。我国已经开始实行年度综合计税方法。实际上，比如对应的计税方法，实际上相当于12个月的年平均税额。先扣除每年60000元的免税限额。最明显的原因就是税少。他的年收入实际上达到了13。他每个月还房贷，赡养老人。他是独生子女，全面实行个人所得税制，个人工资收入、劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入均按个人综合所得计税，总应纳税额为2.5% 这样每个月就要这样纳税20000元但是，如果个人所得税提前征收，他可以享受1000元的免税。60000元，13元，由于每个月的累计免税额。也就是说，如果你交了6000元，居民综合所得的四部分按照之前的计税方法计税， 同时。年度汇总时，退税额为。 如果是工资收入。免税限额是每月5000元。制度设计上确实有很多不完善的地方，未来个人所得税的征收和缴纳会越来越规范。如果我们过去的月薪超过了5000元，就不用退了。基本免税额是60000元。他在支付劳务费时竟然以退税为由，缴纳了6000元税款。应纳税额20000元只有1个退税理由。36000元以下部分的个人所得税税率是3%，但他们的税额是50000或60000元。子女专项附加扣除为每个接受全日制教育的子女每月1000元，每年60000元。2万元。每月免税5000元。事实上，非独生子女的最高限额是1000元。如果此人每月仍有3000元劳务费收入， 劳务费、报酬、使用费仍按原办法收取。税率还是3%。需要退5640元。人们可以享受60000元的免税， 第二个原因是。根本不存在多付的情况。他的免税额高达每月5000元、40000元，税率3%。我们采用了扣缴制度，但应纳税额是收起.。

因此，未来个人所得税的征缴将越来越规范，以避免不准确的纳税，进而退税。

【第7篇】江苏个人所得税起征点

一张表，一张能直接反应当地居民实际收入的表，对就是这张个人所得税统计表。

什么是个人所得税：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由此可见个人所得税的多少是直接反应居民实际收入情况的！

有人说江苏省gdp高，居民收入低，所以个税也低。也有人说，浙江人守法，按章纳税，所有个人所得税就高。还有人说，个税越高说明一个城市中产越多，中产越多才说明这个城市越富有。个税少说明产业工人多，不需要缴税或者缴税额低。到底是这么样只能是我们自己来判断了。

单从浙江、江苏。福建三省来看，杭州个税最高，堪称恐怖，已经和长三角除上海外其他城市拉开了一个身位。

你在过去你一年里缴纳了多少个人所得税呢？

如果你是高收入人群，那你的个税想怎样合理合法的节税呢？下面是相关法律法规都给你写好了，你自己看看按那种方式进行交税吧：

1.按工资薪酬算，是七级累进，最高45%；

2.个人独资或个体工商户如果按生产经营所得，则是五级累进，最高35%。而且，如果再申请核定征收，可以低至仅有3.5%。

【第8篇】个人所得税抵扣申报

2023年3月1日起，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理啦~

网友们纷纷晒出自己“3月份的快乐” ！

更快乐的是，

公益慈善捐赠可以抵扣个人所得税

快来学习一下怎么操作吧

根据《广州市财政局 国家税务总局广州市税务局 广州市民政局 广州市社会组织管理局关于公布2020～2023年度广州市市、区两级公益性捐赠税前扣除资格社会组织名单的通知》：广州市慈善会获得2023年度-2023年度广州市市、区两级公益性捐赠税前扣除资格。

公益慈善捐赠抵扣个税申报流程

下载“个人所得税”app，进入2023年度申报页面

“个人所得税”app首页点击： 综合所得年度汇算——开始申报——2023年度

选择“我需要申报表预填服务”，完成“标准申报须知”确认，进入下一步。

进入标准申报页面，确认“个人基础信息”， 点击“下一步”，拉到下方选择“准予扣除的捐赠额”

右上角点击“新增”，按要求填写相应内容

温馨提示：

如果在2023年度通过“广州市慈善会”捐赠的朋友们，要填写以下信息哦~

1.“受赠单位统一社会信用代码”填写【 5144010051736101xn 】

2.“受赠单位名称”填写【 广州市慈善会 】

3.“捐赠凭证号” 为票据右上角的“票据号码” ，“捐赠金额”需填写票据上的实际金额

4.扣除比例：一般性捐款项目扣除比例请填写30%

（图片来源：南都公益基金会公众号）

填写完毕后点击“保存”即可。

广州市慈善会公益慈善捐赠票据如何获得

广州市慈善会可为捐赠本会项目的爱心人士开具国家统一的公益事业捐赠电子票据，根据电子票据开票日期要求，如需开票或改票， 请爱心人士于捐赠日起10个工作日内按需申请 ；逾期，捐款将按照捐赠项目统一合并开票且不作相关改票。捐赠票据合并按照同一日、同一单位、同一项目的原则。

开票必要资料：捐赠日期、开票抬头、捐赠项目、收票邮箱、捐赠人联系方式

捐赠方式及票据获取

一、线下（转账）捐款

1.捐赠人银行转账，需备注“捐赠项目”；

2.若捐赠人要求开不同票据抬头（个人开单位或个人代捐），需同时备注“捐赠项目+开票抬头（长度不够可缩写）”，并将开票必要资料及银行单截图发送至广州市慈善会邮箱；

3.若捐赠人捐款忘记备注项目或需要另外改票，需提供改票证明。

二、线上（广益联募平台、官网）捐款

1.捐赠人选择索要票据，并填写相关开票信息（官网及广益联募平台有详细的开票指引）；

2.若捐赠人捐款时没索要票据，过后再来开票；需提供证明（提供截图上需有6位捐赠证书编号），并将开票必要资料发送至广州市慈善会邮箱。

三、线上（腾讯公益平台）捐款

捐赠人捐款后，如需开票，务必把开票资料及相关捐款记录截图（需显示商户订单号）及开票必要资料发送至广州市慈善会邮箱。

待电子捐赠票据开具完成后，捐赠人可从所填邮箱自行下载。

有疑问可联系广州市慈善会财务部

【第9篇】漏缴个人所得税处罚

相信现如今大家对于个人所得税一定不陌生了吧。众所周知，国内因为疫情的原因，国家开放了不少优惠政策。但即便如此，还是有不少企业或人员有着诸多的税务问题。比如说不交个税对个人有什么影响？该如何补缴个税？这样的问题。

不交个税对个人有什么影响？该如何补缴个税？

个人所得税补税为什么还要补税？

个人需要补税的原因：如果已经填写了专项扣除，还是要补税的话，可能是因为这两个原因。1、在两个单位以上任职，预交税款时重复扣除了基本减除费用（5000/月）；2、除工资外，纳税人还有劳务报酬，稿酬，特许权使用费。各项收入加总后，导致综合所得税税率变高。这些情况之下，是需要自己去补税的。

不缴纳个税的后果有哪些？

一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除个人所得是，到税务部门统一缴纳的。但有时候税务系统出问题亦或是单位财务出了差错，个人所得税需要员工本人去缴纳的情形。

如果个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，因为税务系统会把你拉入黑名单的。被税务系统拉入黑名单，个人的征信系数也受连带影响，以后去银行贷款，办理跟信用有关的业务时处处受限。无论出于什么原因，缴纳所得税，个人找税务机关，税务机关只认系统，会不讲情面的拉入黑名单的。

所以，一定要维护自己的信用，未来信用指数会越来越值钱，没有信用会寸步难行。

如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到犯罪不需要移送司法机关由税务行政机关作出的处罚。

补税情形

由于造成漏缴或少缴税款的原因很多，所以对补税的措施也不尽相同。根据我国税法规定，补税措施大体有如下三种：

1、到期补税。即纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局)批准，延期缴纳税款的，延长期届满应该补缴税款。

2、错征补缴。因计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，需要补缴税款的，则要根据具体情况，实行区别对待：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴或未缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征，有特殊情况，追征期可延长至10年。

3、违章追征。即纳税人、扣缴义务人违反税法规定欠税、漏税、偷税、抗税的，税务机关除追缴其少缴或未缴的税款外，并按税法规定，给予罚款的处罚。构成犯罪的移送司法机关，追究其刑事责任。

不交个税对个人有什么影响？该如何补缴个税？对于这两个问题我们就说这么多，如果您还想多了解一些，那么请您持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览！

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声明：本文图片来源于网络

【第10篇】个人所得税汇算清缴必须要做吗？

个人所得税汇算清缴不是必须要做。

【法律依据】

《个人所得税法》第三条。

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第11篇】动漫个人所得税

第十八届中国国际动漫节于11月24日至27日在杭州国际博览中心举办。动漫产业近年来是我国大力支持发展的文化产业之一，国家也给予相应税收优惠扶持。今天就带你了解一下，有关动漫企业的税收优惠政策。

销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

【享受主体】

动漫企业增值税一般纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日,动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

【享受条件】

1.享受本项政策的企业为经认定机构认定的动漫企业。

2.申请认定为动漫企业应同时符合以下标准：

（1）在我国境内依法设立的企业。

（2）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的60%以上。

（3）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的50%以上。

（4）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上。

（5）具有从事动漫产品开发或相应服务等业务所需的技术装备和工作场所。

（6）动漫产品的研究开发经费占企业当年营业收入8%以上。

（7）动漫产品内容积极健康，无法律法规禁止的内容。

（8）企业产权明晰，管理规范，守法经营。

3.自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发〔2008〕51号文件印发）第五条规定的动漫产品（不含动漫衍生产品）；仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。

4.动漫软件符合软件产品相关规定：

（1）软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

（2）取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

2.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）

3.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

4.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第6号）第一条

符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

【享受主体】

经认定为动漫企业的增值税一般纳税人

【优惠内容】

增值税一般纳税人经认定为动漫企业的，发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

【享受条件】

1.享受本项政策的企业为经认定机构认定的动漫企业。

2.申请认定为动漫企业应同时符合以下标准：

（1）在我国境内依法设立的企业。

（2）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的60%以上。

（3）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的50%以上。

（4）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上。

（5）具有从事动漫产品开发或相应服务等业务所需的技术装备和工作场所。

（6）动漫产品的研究开发经费占企业当年营业收入8%以上。

（7）动漫产品内容积极健康，无法律法规禁止的内容。

（8）企业产权明晰，管理规范，守法经营。

3.自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发〔2008〕51号文件印发）第五条规定的动漫产品（不含动漫衍生产品）；仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（六）项第2目

2.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）

动漫软件出口免征增值税

【享受主体】

出口动漫软件的纳税人

【优惠内容】

动漫软件出口免征增值税。

【享受条件】

动漫软件符合软件产品相关规定：

1.软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

2.《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）第三条、第四条

符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

【享受主体】

经认定的动漫企业

【优惠内容】

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策，即自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

【享受条件】

1.享受本项政策的企业为经认定机构认定的动漫企业。

2.申请认定为动漫企业应同时符合以下标准：

（1）在我国境内依法设立的企业。

（2）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的60%以上。

（3）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的50%以上。

（4）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上。

（5）具有从事动漫产品开发或相应服务等业务所需的技术装备和工作场所。

（6）动漫产品的研究开发经费占企业当年营业收入8%以上。

（7）动漫产品内容积极健康，无法律法规禁止的内容。

（8）企业产权明晰，管理规范，守法经营。

3.自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发〔2008〕51号文件印发）第五条规定的动漫产品（不含动漫衍生产品）；仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）第二条

2.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）

摘自《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》

【第12篇】个人所得税公式

个人所得税的计算公式是什么？

个人所得税表根据收入不同，对应的税率所参考的表也不同

下面分常见的几个种类说明

1，综合所得：3%-45%的超额累进税率

个人所得税税率表一（综合所得适用）居民个人综合所得适用个人所得税税率表

包含：

①工资、薪金所得;

②劳务报酬所得;

③稿酬所得;

④特许权使用费所得;⑤经营所得;

⑥利息、股息、红利所得;

⑦财产租赁所得;

⑧财产转让所得;

⑨偶然所得。

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数计算方法

2，经营所得：5%-35%的超额累进税率

个人所得税税率表二（经营所得适用）：适用5%-35%的超额累进税率(税率表附后);

经营所得适用个人所得税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

3，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为20%。

4.劳务报酬个人所得

“劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入减去收入额的20%。

例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。

应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数

=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

【第13篇】个人所得税多交了能退吗？

可以退，由纳税人向所管辖的基层分局提出申请，填写《退税申请审批表》并提供有关资料，分局管理科审核纳税人的有关退税资料，转分局长签署意见后报县局征收计会科，再报分管局长审批。

手续齐全的，自申请之日起30天内予以办理。

退税手续办理完毕后，由纳税人到退税的开户银行领取《收入退还书》收账通知联。

【第14篇】算个人所得税的公式

个人所得税预扣（代扣）公式快查

一：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得计税

（一）居民个人，预扣预缴

1.工资薪金所得

按月累计预扣，公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

适用预扣率：

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

按次比例（加成）预扣。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。“属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”可按“四同”规则判定，即：同一人，在同一单位（支付人），同一个月内，取得的同属于劳务报酬项目的收入，合并为一次计税。

（1）劳务报酬

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×预扣率-速算扣除数

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

适用预扣率：按照20%、30%、40%三档预扣率

（2）稿酬

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×20%

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算

适用预扣率：20%

（3）特许权使用费

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×20%

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

适用预扣率：20%

（二）居民个人，年度申报

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

次年3月1日到6月30日申报

公式如下：

申报税额=年度应申报税额-已预扣预缴税额

年度应申报税额=【年度工资薪金总收入×100%+年度劳务报酬总收入×（1-20%）+年度稿酬总收入×（1-20%）×70%+年度特许权使用费总收入×（1-20%）】×适用税率-速算扣除数

税率：

综合所得税年度税率表

（三）非居民个人，代扣代缴

1.工资薪金

（1）按月扣缴，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。公式如下：

扣缴税额=（本月支付工资薪金-5000）×适用税率-速算扣除数

（2）非居民个人境内两处以上取得工资薪金，自行申报，公式如下：

申报税额=（非居民个人境内两处以上工资薪金合计额-5000）×适用税率-速算扣除数-当月工资薪金已扣缴的税额

2.劳务报酬、特许权使用费所得

按次扣缴，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。公式如下：

扣缴税额=当次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数

3.稿酬所得

按次扣缴，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。公式如下：

扣缴税额=当次收入×（1-20%）×70%×适用税率-速算扣除数

4.适用税率：按月换算后的七级超额累计税率

二：利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得计税

（一）利息股息红利所得

按次代扣代缴个人所得税。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。公式如下：

每次扣缴税款=本次利息股息红利金额×20%

（二）财产租赁所得

按次代扣代缴个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。公式如下：

每次扣缴税款=（本月内租金净收入金额-800）-×20%

本月租赁收入额：本月内实际收取的租金收入合计

扣除额：财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序

一是财产租赁过程中缴纳的税费；

二是向出租方支付的租金；

三是由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；

四是税法规定的费用扣除标准。

（三）财产转让所得

财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。公式如下：

扣缴税额=（本次转让财产收入额-财产原值-合理费用）-×20%

财产原值，按照下列方法确定：

（1）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；

（2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；

（3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；

（4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。

（5）其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。

纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。

（四）偶然所得

偶然所得，以每次取得该项收入为一次。公式如下：

扣缴税额=本次偶然所得收入额-×20%

【第15篇】个人所得税按什么交

个人所得税的工资薪金按月计算，按月预扣预缴，一次性发放的年终奖可以按年。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

【第16篇】个人所得税计错

“小编，你帮我看看，我感觉个税申报软件把我们公司个人所得税算错了。

我8月累计应扣税额=6217.50

累计已预缴税额=5909.63

我当月应该补申报扣缴6217.50-5909.63=307.87

但是实际上系统给我算了一个862.51出来，我感觉算错了。我交多了！”

大家注意！

其实并没有错，系统的结果是完全对的。

之所以累计应扣-累计已预扣不等于累计应补，根本原因就是部分员工存在前期已经多预扣，也就是累计预扣数已经大于累计应扣，已经多交了，形成了应补的负数，这个负数申报软件不会显示，直接为0。

实际是形成负数本身应该显示，然后退给员工的，但是按照个人所得税法相关规定，退税平时不进行，等汇算再退，所以这里应补显示为0，意思为当期不补也不退。

最后就出现了所谓的应扣-预缴不等于应补。

其实这里差就差在这个554.64，这是应该退税的金额。

为什么会出现这种多预缴的情况呢？预缴多无非就是你前面月份个税算的多，先缴纳了，后面累算又没那么多了。

前面个税算的多无非就是收入前期高，后期低，不均衡，或者前期各项预缴时候各种专项扣除还没采集，扣除项少。

比如，1月发工资时候，由于很多人还没搞懂如何通过app采集专项附加扣除信息，所以一直未报专项附加，2月申报时候1月个税时候当然也没扣，都等到2月份发工资时候员工才报，如果这个职工后期减去专项附加扣除累算都没税，那么1月多交的这部分就只有等到汇算退了。

小编还是给你大家模拟一个场景更直观，大家都喜欢看案例。

小编2023年1月应发工资是15000，按照应发工资8%扣除养老保险、2%扣除医疗报销、0.4%扣除失业保险，12%扣除住房公积金，1月算个税时候，员工尚未报送专项附加扣除和其他扣除。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除费用

=15000-（1200+300+60+1800）-5000=6640

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=6640*3%-0=199.20。

2月实际申报1月个税时候，纳税的专项扣除信息还是没报，下载专项扣除信息没有，那么实际肯定也就是按照199.20的个税扣缴申报了。

2月份申报期结束后，小编就把自己的专项附加扣除信息录入申报了，有子女教育、房贷和赡养老人三项，共计每月4000。

假设小编2023年2月应发工资也是15000。那么我们来算2月应该预扣的个税。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除费用

=15000*2-3360*2-4000*2-5000*2=5280

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=5280*3%-0=158.40。

第三步：算当期应交个税。

减去累计已预扣预缴税额，158.40-199.20=-40.8，其余额为本期应预扣预缴税额。是负数就应该退税。

但是按规定，余额为负值，本期不再扣缴个税，也暂不退税了，等到汇算清缴如果还是负数，再退。

申报软件这个负数不会显示，只显示正数的进行补扣。

所以就出现了文章开头那位朋友的疑问，以为是申报软件搞错了，其实并没有。

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【第17篇】微信查个人所得税

给员工发工资，我想这对财务来说并不陌生，但就在最近某地方税务局发布了一则文件关于企业违规进行处罚，原因是该企业在给员工发放工资与支付劳动报酬的时候，没有按照相关的规定履行代扣代缴的义务，在收到税务局通知之后，也并没有进行整改，被稽查定为偷逃个人所得税，最后被处罚罚金84.5万元。

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另一个案件江门市某信息咨询公司，经核查，通过微信、支付宝等转账收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

根据这两个案件的被罚就严查程度可知，2023年税务局有可能会重点关注个人所得税这方面，涉及到个人的各个方面企业都需要注意。

以下就是小编为大家汇编的9大微信、支付宝、工资私人账户收付款的风险点，必须注意!提高警惕！

涉嫌虚开发票

通过私人账户、支付宝、微信收付款，就容易造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致的情况，有涉嫌“虚开发票 ”的风险。容易被税务稽查。

增值税无法抵扣

相关成本费用无法税前扣除

可能被税务局认定为偷逃税的风险

注意：微信、支付宝发红包有时也是要缴纳个税的

可能被税局核定，缴纳20%的个税

公司管理混乱，账目不清晰，不利于公司的长久发展

涉嫌挪用资金、职务侵占

股东对债务承担无限连带责任

容易被银行列为重点监管对象

企业税负重，进行一定的税务筹划、节税方案是可取的，但是运用一些不合规不合法的节税方式，是不行的。那就是给自个装上一个“定时炸弹”，随时都有可能引爆，被税务稽查。

对于企业的员工个人所得税税负过重难题，要如何的解决呢？可以享受的政策是什么呢？要如何操作呢？

地方性财政补贴政策

目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持、地方政府相继出台的税收优惠政策。

企业主要是通过注册园区的方式，以个体户或个独的名义，在地方园区进行实际上的经济业务，享受地方政府的核定征收政策，综合个税核定只需要0.5%，免缴企业所得税、股东分红个税等高达45%的税负。

同时，还能享受地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第18篇】增值税和个人所得税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。今年已经是疫情的第三个年头了，这次疫情比上一次2003年更为严重得多，影响也十分巨大，主要是对经济上的影响，特别是疫情刚开始的时候，大批量的企业都很困难，大街小巷的商店关闭，旅游，进出口贸易，餐饮等等，当然也有少部分利好的行业，比如直播，网络游戏，线上卖货的是很好的，但大环境是很差，国家为了帮助企业渡过难关出台了许多的优惠政策，那么最大的优惠是什么呢？

今年最大的优惠扶持一定是这个，从2023年4月1日开始到2023年12月31日，小规模纳税人企业的增值税将由1%恢复至3%纳税，但是增值税普票是免征的，额度是500万，没有了季度45万，一年180万免征的限制，也没有了时间的限制，就是一年内500万免征增值税。

然后针对个体工商户，季度30万，年度120万的普票发票是免税了，即增值税与个人经营所得税、增值税附加都是不用纳税的，这就是双免优惠，双免优惠应该是目前国家对于个体户最大的扶持了，你可以想一下，个人工资薪金所得5000元起征，一年6万免征，高于6万元就需要纳税，税率是3%-45%，税负起征点是个体户的20倍啊，差距非常巨大。

个体工商户今年除了有双免优惠外，还有核定征收优惠，这就是针对一年超过120万部分，但是在500万以内的，个人所得税采用核定征收纳税，定期定额核定，个税在0.4%-1%，综合税负在1%内就完税了，其实税负也挺低的。

个体户核定征收可以有效地解决企业很多问题，一方面是企业的无票支出，无票收入，成本、利润等，另一方面是个人在外承接业务需要给甲方合作公司开取相应的发票，申报缴纳个人所得税，可把劳务所得税20%的税负将至1%，这就是个体户核定征收的优势。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第19篇】红包个人所得税

新年伊始，很多公司老板为了图个吉利，会给准时到岗的员工发开门红包，100～1000元现金不等，公司财务人员有时认为只是一个红包而已，也不清楚具体发给谁了，那这个要不要交个税呢？小d要和你说到一下，现在发红包主要有两种，一是企业为推销产品用互联网发的网络红包，二是给自己员工发的现金红包，如开门红包。根据修订的《个人所得税法实施条例》规定企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人发放网络红包，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税率20%；企业向自己员工发放的红包属于《个人所得税法实施条例》中个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得的范畴，应该按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税，税率适应七级超额累进税率。各位小伙伴，现在明白了吗

【第20篇】四川个人所得税

买房不仅仅只有购房款，还有相应的购房税费，那么我们在买房的过程中都会产生哪些费用呢？今天我们就来详细讲一下在成都购买住宅会产生的税费。

购买新房相较简单，只需要缴纳契税和维修基金

契税：

①、产权面积＞90㎡，首套房1.5％，二套2％，三套及以上3％；

②、产权面积≤90㎡，首套房1％，二套1％，三套及以上3％；

维修基金：电梯27.5元/㎡

以上就是购房新房需要缴纳的费用情况，二手房相对比较复杂，税种会多很多，下面我们就来相信就看一下二手房交易会产生哪些费用

1、契税（买方）：

①、产权面积＞90㎡，首套房成交价×1.5％，二套成交价×2％，三套及以上成交价×3％；

②、产权面积≤90㎡，首套房成交价×1％，二套成交价×1％，三套及以上成交价×3％；

2、转移登记费（买方）：80元

3、土地出让金及土地契税（买方）：当购买的房屋土地性质为划拨时需要缴纳此费用，土地性质为出让则不需缴纳。

①、二环内：12000×建筑面积×1％+12000×建筑面积×1％×3％

②、二环到三环：10800×建筑面积×1％+10800×建筑面积×1％×3％

③、三环外：10100×建筑面积×1％+0100×建筑面积×1％×3％

4、印花税（买方）：2.5元/本

5、个人所得税（卖方）：

①、卖方家庭名下四川省内唯一住房可免征个人所得税；

②、非唯一住房：成交价×1％

③、赠与/继承所得住房：（成交价-购入时计税价）×20％

6、增值税及附加：

①、满五年的住宅免征

②、不满五年的住宅：成交价×5％+成交价×3‰

总结如图：

二手房交易税费明细

因为二手房税费比较繁多，所以大家在购买二手房的时候一定要在合同里面约定清楚具体哪些税费由谁承担，另外如果房屋是继承或者赠与所得产生的个人所得税一般会很高，所以在签合同时切记一定要让业主查询房屋信息摘要查看是否是继承或者赠与所得，同时可以在合同里面约定清楚如果房屋是继承或者赠与所得产生相应的个人所得税由谁承担。

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