个人所得税怎么提现（20篇）

发布时间：2024-03-15 08:08:01 热度：28

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税怎么提现范本，希望您能喜欢。

个人所得税怎么提现

【第1篇】个人所得税怎么提现

1、如果是按正规的方式，以有限公司向自然人股东分配利润这个流程走的话，就要按“股息、红利所得”，缴纳分配金额的20%作为个人所得税。

2、如果是采取其他灵活方式，如使用法票，以报销名义向公司报销款项的话，就无需缴纳个人所得税，而且，因为报销费用会减少有限公司的利润，从而减少你公司应缴纳的企业所得税金额，一举两得。

3、如果自然人股东是以向公司借款的名义，来转走公司的资金的话，短期之内问题还不算大。但自然人股东占用公司的资金超过一年，而且未将资金用于企业的经营的话，有可能被地税以“视同分配利润”的方式，要求缴纳个人所得税。税率也是20%。

【第2篇】合肥个人所得税查询

我一个月公积金交多少钱？我的公积金余额有多少？我怎么查询自己的公积金？……

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方法一：支付宝登录成功后，搜索到“市民中心”，点击后定位选择“合肥”，选择“公积金” 即可查询公积金信息，如图：

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【第3篇】个人所得税多久交一次

居民个人综合所得

1.有扣缴义务人

由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

2.没有扣缴义务人

应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

3．扣缴义务人未扣缴税款

纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

4.需要办理汇算清缴

应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

生产经营所得

在月度或者季度终了后15日内纳税申报预缴税款，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

居民境外所得

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

注销中国籍

纳税人因移居境外注销中国户籍的，在注销中国户籍前办理税款清算。

非居民个人纳税期限

1.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。

2.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

（1）有扣缴义务人的，扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表，不办理汇算清缴。

（2）没有扣缴义务人的，取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

（3）扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

来源在e企，如有更多问题，请点击文末“了解更多”。

【第4篇】房屋买卖个人所得税必须交吗

必须交。房屋买卖属于法律规定的应当缴纳个人所得税的条款。

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第5篇】饭补个人所得税

近些年，越来越多的人提高了对“税”的认知。确实，税务是我们生活和工作中的一部分重要组成内容。对于高净值客户而言更是如此，如果在税务方面走偏走歪，带来的风险则是巨大的。著名的带货一姐薇娅在纳税方面马失前蹄，不但承受“天价罚款”，更使她如日中天、如火如荼的主播事业在2023年按下了“暂停键”，未能踏入2023年。

理财师们学习税法、了解税法知识，不仅可以实现自我保护，也可以提醒、帮助我们的客户在税收监管驱严的当下合规履行纳税义务，让大家在阳光下享受这些优惠政策。

2023年以前，我们的个税是分类制，也就是说九大类个人收入分别适用不同的税率。在2023年之后，我们则由原来的分类制向分类制与综合制相结合的体制转换。

原来的九大类收入里面有四大类变成了现在的综合所得，它们分别是：工资薪金收入、个人劳务报酬所得、稿酬所得，以及特许权使用费所得。综合所得在年度汇算清缴的时候使用统一的汇率，这就是新税制的一个重大变化。

在当年的3月1日至6月30日期间所有人都要进行上一年度的个人所得税的汇算清缴。实务中，我们日常时间里实行的是预缴预扣、代扣代缴制，而在第二年的汇算清缴时期，系统会自动计算上一年度综合所得（工资薪金收入+个人劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得）应缴纳的税负，并与当时的预缴预扣、代扣代缴的税负相比较，进行多退少补。

此时了解汇算清缴时允许扣除的费用就显得非常重要了，因为个人所得税纳税额是以净额为基数进行计算，收入一定的情况下可扣除金额的增加，那净额就会减少，相应的纳税额也会减少，即充分享受到国家给予的税收优惠。

年度累计纳税法：

实际累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除

问题1：新个税改革后，平时允许扣除的各项费用有哪些？汇算清缴时允许扣除的费用有哪些？

在个人所得税汇算清缴前，也就是预扣预缴时，以下前三类费用是允许扣除的；在汇算清缴时，第四类费用是允许扣除的。具体如下：

（1）基本费用扣除

5000元/月，全年就是6万元的扣除额度。

（2）专项扣除

包括居民个人缴纳的三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费，以及住房公积金等。大家可能会有疑问，正常应该是五险一金，为什么这里面是三险一金？大家常说的五险一金是公司为个人缴纳的，包含生育保险和工伤保险；而三险一金是指个人缴纳的部分。

（3）专项附加扣除

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等支出。

①子女教育支出

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

这里的子女教育支出可以由父亲或母亲任何一方进行扣除。但如果按夫妻共同财产最大化角度考虑，子女教育支出可以由夫妻双方工资高的一方来扣除节税效应是最明显的。因为我们是七级超额累进税率，税率3%至45%，工资越高对应的税率越高。

②继续教育支出

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

这一部分与第①部分一样，本人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以在父母与本人之间进行选择，从家庭财产最大化角度考虑，最好选择收入较高者扣除。

③大病医疗支出

大病医疗支出在日常时间里是不允许扣除的，仅允许在汇算清缴时扣除，在全年个人支付超过1.5万小于8万之间的部分可以由父母中的任何一方（仅针对未成年子女），或是夫妻双方任何一方扣除。

④住房贷款利息和住房租金支出

针对于这部分，很多人既供房又租房该如何选择？

住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定额扣除。

● 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

● 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

⑤赡养老人支出

● 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

● 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

父母年到60周岁，独生子女每月有2000元的额度可以扣除；而非独生子女需要兄弟姐妹共同分摊每月2000元的额度，且每人分摊的额度不能超过每月1000元。如果兄弟姐妹有2人，不可以一人扣除2000元，一人扣除0元；也不可以一人扣除1500元，一人扣除500元；只能每人扣除1000元。

（4）依法确定的其他扣除

基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除这三类都是在预扣预缴时扣除；而公益性捐赠、企业年金与职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等须在汇算清缴时方可扣除。

问题2：发放餐费补助、组织员工旅游，这些行为纳税吗？

发放餐费补助、住房补贴、发放劳保用品（以及实物、购物卡）、组织员工旅游，这些行为都是要纳税的，只不过缴纳的形式不一样。

午餐费也被叫做午餐补助、餐费补助或是更通俗点：饭补。这些如果是折合现金通过工资发放的，按照税法的规定，它是要纳入个人工资薪金的总额合并缴纳个人所得税的。

而误餐费，与午餐费一字之差，结果正好相反。误餐费是指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，发放误餐补助。误餐补助不征收个人所得税，误餐费包括了一日三餐的补助，所以叫误餐费。如医生开刀，错过中或晚餐时间，发给的补助餐费就叫误餐费。

而公司组织员工旅游也是需要缴纳个人所得税的，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得，该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

对于企业组织员工旅游，如果企业是按车费、餐费、住宿费、服务费等项目整体打包和旅行社结算的情况下，可以不征收个人所得税；如果是按人头和旅行社进行结算的话，则需要缴纳个人所得税。

值得注意的是，有些公司组织员工旅游允许带家属，也就是非本单位的员工的个税需要按劳务费的税率来扣。

问题3：股份分红与劳动分红，为什么同为分红，税率却不同？

分红通常包括两种，一种是股东按股份应分配的利润，叫股份分红，其不属于劳动争议仲裁受案范围;另一种是企业在向劳动者支付了工资之后，再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配，叫劳动分红。

股份分红适用于股息红利所得，是按20%的个人所得税来征收；而劳动分红则需要并入劳动者的工资收入，再按照七级超额累进税率对照，税率3%至45%，总额越高对应的税率越高。

欲了解更多有关个人所得税内容，可关注金库网夏倩老师带来的《个人所得税十问十答》。

【第6篇】9000个人所得税是多少

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有很多的小伙伴看到招聘单子写有“薪资：20万~”就问到我们，就职后，究竟会有多少米到手呢？会被扣除多少保险金与税金呢，今天就来为小伙伴们解析以下。

发工资时，实际上汇入银行账户的金额比招聘时说好的金额少，小伙伴们不必吃惊，那是因为从工资中扣除的是社会保险费和税金。

从工资中强制扣除的是社会保险费和税款(所得税、居民税)。这些是怎么决定的，月收入20万日元的话纯收入是多少呢？

◆月収20万円：社会保険料大約2万9000円

从工资中强制扣除的社会保险费包括福利养老保险费、健康保险费和就业保险费。然后，过了40岁就会加收养老保险费。分别以工资为基础的“标准报酬每月”乘以保险费率的就是扣除金额。

让我们分别看看社会保险费的保险费率。他们都会考虑个人负担部分(因为社会保险费是由劳资双方共同承担)。

厚生年金的保险费率为9.15%。健康保险的保险费率根据加入的健康保险而不同，协会健保(东京都)的情况为4.905%。就业保险的保险费率在一般业务中为0.3%(但令和4年10月以后为0.5%)。另外，40岁以上承担的养老保险的保险费率为0.82%(令和4年度的情况)。

这些合计，40岁之前为14.355%(令和4年10月以后为14.555%)，40岁以上为15.175%(令和4年10月以后为15.375%)。按月收入20万日元(40岁以内)单纯计算的话，就是2万8710日元(令和4年10月以后2万9110日元)(正确来说，厚生年金和健康保险是以4~6月的工资为基础的标准报酬每月算出的)。

在这里，把社会保险费的负担计算为2万9000日元。

◆税金(所得税)没有赡养亲属，3770日元。

接下来，让我们看看税收中的所得税。所得税是对当年收入缴纳的税款。从每月工资中扣除作为预扣税，在年底报销(年终调整)。这笔工资的预扣税取决于收入和受扶养亲属的数量。

月收入20万日元，如上所述支付社会保险费2万9000日元的人的所得税(预扣税)，抚养亲属0人3770日元，1人2140日元，2人530日元。

接下来看看居民税吧。居民税取决于前一年的收入。所以，像新员工这样没有上一年收入的人，没有居民税的扣除。

如果上一年也有同样的收入(月收入20万日元，奖金一年2个月的年收入280万日元)的话，居民税的年额没有抚养就是10万6500日元，有抚养配偶的话就是7万1000日元。

1个月，没有赡养8875日元，有抚养配偶5916日元。

月收入20万日元单身纯收入15万8300日元，有赡养家属的话纯收入16万2900日元。

那么，假设40岁以下，前一年也有同等程度的收入，参加健康保险是协会东京，月收入20万日元的“单身的情况”和“有抚养家属的情况”的纯收入是多少呢？分别计算如下(不进行金额零数处理)：

月收入20万日元，没有扶养亲属的情况

社会保険料：2万9000円

所得税：3770円

住民税：8875円

控除合計：4万1645円

那么纯收入是15万8355日元。

月收入20万日元，有抚养配偶的情况

社会保険料：2万9000円

所得税：2140円

住民税：5916円

控除合計：3万7056円

那么纯收入是16万2944日元。

另外，根据公司的不同，除了这些以外，也会扣除工会费用和互助费用等。此外，员工食堂的使用费，通过工资减免加入的民间的人寿保险费等也会被扣除。减去这些的金额就是工资的纯收入。

【第7篇】预缴个人所得税

预扣预缴是一种按月预缴、年度清缴、多退少补的计税方法，许多国家都在使用预扣预缴的计税方法，我国企业所得税采用的就是预扣预缴的计税方法，从2023年1月1日开始，个人所得税也开始采用预扣预缴计税方法。我们的个人所得税一般由企业代为缴纳，那么个人所得税的预扣预缴到底是如何计算的呢？

居民个人所得税的计算方法分为工资、薪金所得和劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得两种不同的方式，具体计算方法如下：

1．工资、薪金所得

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2．劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按20%计算；

预扣预缴时，劳务报酬适用20%-40%超额累进预扣率，稿酬、特许权使用费适用20%的比例预扣率。

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【第8篇】个人所得税地方留存

每个当老板的都想少交税，多赚钱！但是，你以为同类型的企业交税都一样，其实你错了，同类型的企业在不同地区注册，享受的政策完全不一样。

为什么赚钱越多的老板交税越少，看阿里背后的操作究竟有多野？

第一层：马雲的家族公司，注册在英国的开曼群岛

第二层：上市主体公司，注册在开曼群岛

第三层：壳公司，注册在香港

第四层：港澳独资企业，注册在国内

第五层：运营主体公司，注册在国内

国内运营公司把所有利润分给港澳独资企业，再分给香港的壳公司，香港公司企业所得税只有5%，再全部打给开曼公司，开曼群岛是避税天堂，既没有企业所得税，也没有个人所得税，马云每年的分红、套现的钱就可以免税

为什么穷人越穷富人越富，因为穷人花的是税后的钱，富人花的是税前的钱。

企业办公场所不仅是员工的工作空间，也是企业的形象展示。选择好的办公场所，会给企业带来许多便利条件和巨大商机，因此，企业选址具有一定的战略意义和长远影响。更重要的是选好注册地，还能节税。

很多地方政府为了增加地方性财政收入，而提供一些行政区域内的税收优惠政策，以吸引企业在当地注册。本身总部经济园区是政府行为，而客观上却能达到帮助企业享受税收优惠的效果。

你以为只有国外才有税收优惠地？

其实，国内也有税收优惠的

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励

公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2023年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：

税负，一般为实际交的税款与收入的比例，是因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。

企业想节税，不要做违法的事，一定要学会合理运用税收优惠政策，做到合理合规。

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【第9篇】个人所得税代扣代缴怎么办理

个人所得税代扣代缴的办理：

1、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

2、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

【法律依据】

《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

【第10篇】深圳市个人所得税

众所周知，深圳能够从所谓的“小渔村”迅速成长为今天的超一线城市，源于我国的特区经济政策。但很少有人知道的是，当年被划为特区的沿海城市，并不止深圳一个。

1979年，珠海、厦门、汕头、深圳被圈定为首批试验性特区。把深圳放在最后，是因为当时的深圳最落后，也最贫穷。然而历经40年的建设，深圳一举将其他几位“前辈”甩在身后。

根据2023年国内各城市gdp数据，深圳gdp首次超过3万亿，厦门、珠海、汕头分别是7033亿、3882亿和2929亿。曾经最落后的深圳，如今总产值已是其他3个城市总和的2倍之多。

为什么偏偏是深圳，从首批特区脱颖而出呢？从深圳的人才吸引政策中，我们或许能够找到答案。

一、抢人大战，深圳走在前面

自2023年开始，我国各地、各个行业似乎突然陷入了“人才荒”。为此，各地方也纷纷推出留住人才的相关政策，其中，北上广深作为城市群的“魁首”，在加强精英级人才的吸纳上，各出奇招。

比如北京推出了“快速落户”的政策，对科技领域的优秀人才，给予落户优待，据说仅需5个工作日，就能办完落户手续，成为正儿八经的“北京人”。

上海作为首屈一指的国际金融中心，其人才政策也呈现出明显的“全球化”特色。根据上海的规定，来自海外的行业顶端人才，能够直接办理上海户籍。已经加入外国籍的中国学者，可以在上海恢复中国籍。当然，不想恢复也没关系，外国人永久居留证，同样可以让外籍高端人才在上海找“回家”的感觉。除此之外，上海还允许高端人才将其薪酬直接汇至境外。

总而言之，只要你是各行业的顶级人才，而且愿意来上海创造价值，一切都能商量。

相比上海的屡出奇招，广州的政策就有些中规中矩了。广州的人才政策大多是围绕房子展开。比如荔湾区、海珠区、天河区，均出台了数额不等的住房补贴政策，黄埔区对本科应届毕业生、硕士、博士，均给予2~5万的一次性补贴。

给房、给钱、给户口，基本涵盖了我国各大城市延揽人才的全部内容。而特区深圳却跳出了这个框架，在吸引人才方面，给出了新意。

二、深圳成为吸引人才的大赢家

除了“来了就是深圳人”等优惠的落户政策外，2023年7月，深圳出台《2023年度深圳市产业发展与创新人才奖申报指南》，对在深圳收入达到50万以上的科技创新公司人才，都能通过申请方式获得税收返还奖励。

返还力度有多大？据相关人士计算，相当于实现了25%的个税封顶。深圳出台的人才政策，可以用“接地气”来形容。为什么这么说呢？

1、衡量标准更务实

在深圳的政策中，并没有对学历、头衔做硬性要求，其评判指标就是两点：其一是行业条件，是不是促进深圳产业发展和自主创新所需要的人才；其二是收入条件，有没有达到税收返还的高收入门槛。

根据《申报指南》所列出的衡量标准，直接触及了高端人才最关心的话题——能力越大，回报越高。这个能力的判断标准，既没有限定在海外专家的身份，也没有局限于本科，或者更高的学历水平，颇有几分“英雄不问出身”的意味。

2、影响范围更广

不停留在给房给钱，而是从税收角度着手，是深圳人才政策的一大亮点，也是其最值得称道的地方。按照新个税政策，当前我国个人所得税的最高边际税率为45%，税率门槛为年薪96万。也就是说，年收入96万以上的人，将面临相当于总收入近一半的高额税款。显然，这个政策的目的是要促进社会资源的合理化分配，减少各阶层收入差距。但从高端人才的视角来看，又是另一番光景了。

按照中国财政学会副会长贾康教授的观点：过高的税收调节力度，会不可避免地对高科技企业造成冲击，个税力度的上升，将迫使高薪专家型人才“用脚投票”，外流至新加坡等海外汉语地区。为防止类似情况发生，深圳在虎年春节前夕便将退税红包悉数发出，最低万元起。

毕竟，我们在吸引人才的同时，海外各国也都在竭尽全力吸引人才。谁的政策越有吸引力，谁就能笼络越多的人才。

远的例子有韩国半导体从日本挖走西川刚，后者直接帮韩国掏空了日本半导体的底子。近的例子有在1月份美国美光科技撤离上海时，还不忘用“获取美国身份”为诱饵吸引中国员工，想把参与研发的核心人才也一并打包带走。

三、结语

存人失地，人地皆存。深圳税返政策的提出，相当于对新个税政策的地区施行，打了个“优化补丁”，为高水平、高收入人才，打造了一块国内绝无仅有的“税收洼地”。

可以预料，在各地区人才政策不变的情况下，拥有个税边际税率25%的深圳，将顺利承接由“兄弟省份”流出的高端人才，笑到最后。而积极拓展吸引人才思路的深圳，在时代赋予的机遇中，也将继续为中国培养如华为、比亚迪等优秀科技制造业企业。

【第11篇】个人所得税境外抵免

个税汇缴清算时，不仅需要申报国内的所得。存在境外收入时，同样需要进行纳税申报。

不过，当居民纳税人既有国内收入，也有国外收入时，个税的计算方式还是有所区别的。

下面，虎虎就用实际的例子，讲解一下居民个人取得了境外所得计算个税的方法。

个税案例：

虎虎是中国居民，2023年同时在国内和境外获得了收入。另外，可扣除的基本减除费用6万元、专项扣除5.1万元、专项附加扣除2.4万元、无其他扣除。

具体的收入如下：

1、国内收入

国内的年薪是60万，已经预扣预缴了8.7万的个税。

2、国外收入

虎虎在境外2个国家任职。其中在甲国的工资收入是24万，缴纳的税款是5万；在乙国获得的利息收入是4万，缴纳的个税是0.5万。

计算过程

1、虎虎2023年取得综合所得应纳税额

这里需要注意，国外的工资所得，也需要合并入综合所得计算个税。

应纳税所得额=境内工资总额+来源于境外的工资总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=600000+240000-60000-51000-24000=705000（元）。

应纳个税=705000*35%-85920=160830（元）。

2、综合所得以外的应纳税所得额

虎虎除了工资收入，还在国外获得了利息收入。利息、股息、红利所得的个税税率是20%。

应纳税额=40000*20%=8000（元）。

3、境外所得抵免限额

根据《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第3号）第三条的规定可知，居民个人境外所得抵免限额计算方法如下：

（1）甲国

综合所得的抵免限额＝综合所得的应纳税额×来源于国外的综合所得收入额÷境内和境外综合所得收入额=160830*240000/（600000+240000）=45951.43（元）。

（2）乙国

分类所得的抵免限额＝其他分类所得×20%=40000*20%=8000（元）。

4、根据实际情况确定年度抵免额

（1）虎虎在甲国缴纳了5万元的个税，由于50000＞45951.43，所以可以只能抵免45951.43元。

尚未抵扣的金额=50000-45951.43=4048.57（元）。

这4048.57元，可以向以后年度结转5年。虎虎在以后的5年内，获得收入时可以继续抵免。

（2）虎虎在乙国实际缴纳的个税是0.5万元，小于0.8万元，所以可以全额抵扣。

5、计算应补（退）税额

虎虎应在次年的3月1日至6月30日内申报纳税。实际办理个税汇缴清算时，把境外所得直接抵免即可。

虎虎当年应补（退）税额=应纳税额-境内和境外所得已在境内预缴税款-境外所得已纳所得税抵免额=160830+8000-87000-45951.43-5000=30878.57（元）

所以，虎虎在个税汇缴清算时，还需要补交30878.57元的个税。

小结：

从实际计算的结果来看，甲国的税负要比国内重，而乙国在利息方面的税负要比国内低。当然，不管什么情况，虎虎都需要按照国内的税收体系计算个税。

只不过，对于国外实际缴纳的税额，我们需要按照国内的计算方法，计算出来一个限额。这样，对于个人而言不必重复征税，对于国家而言，也可以持续稳定的税负体系。

【第12篇】2023个人所得税一键确认后还能修改吗

2023个人所得税一键确认后是可以修改的，所以大家也不用太担心，如果发现自己填错了，及时修改即可。如果你不知道2023个税退税具体流程应该怎么操作，可以看看小编带来的详细介绍哦！

2023个人所得税一键确认后还能修改吗

个人所得税一键带入后可以修改。

纳税人在网上申报后发现申报有误，若在还没有进行扣款的情况下，可以直接删除掉再进行更改。

如果已显示数据已处理并转移到银行预扣税款。纳税人如多缴税款，可在次月向税务机关申请退税或抵扣，但必须提前向税务机关申报。具体情况需向当地税务机关核实。

个税专项附加扣除项目可修改，即通过国家税务总局发布的个人所得税app可在线修改。

如果因故信息未及时修改导致个人所得税扣除不成功，可以在第二年综合收入结算时申报，符合标准的可以退税。

2023个税退税流程及操作指南

①如果2023年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2023年基础上确认即可。

打开个人所得税app首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2023。

用户可以在确认之后在app中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2023查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

②2023年需要对已填写的信息进行修改。

想修改2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。

③2023年需要作废专项附加扣除项目，或者需要新增专项附加扣除项目。

注意：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。

个人年度汇算退税流程是怎样的

发起退税申请后，若系统自动审核通过，则自动进入退税流程，接着发往国库；若系统自动审核不通过，将自动进入人工审核，审核流程结束后继续发往到国库。国库收到并处理后，即将资金汇划至您指定提交的银行账户中。

【第13篇】律师个人所得税新政策

一、律师事务所缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？

答：所有的律师事务所都不缴纳企业所得税，律师事务所这个主体本身无所得税，而是由律师事务所的出资律师比照个体工商户生产经营所得，缴纳个人所得税。

二、在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除，那么出资律师可以扣除投资者费用减除每年6万么？

答：出资律师本人的工资、薪金不得扣除，但是出资律师可以扣除每年6万的费用减除，每个纳税人都只能每年扣除一个6万，不能重复扣除。

三、律师事务所比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税，那么针对个体工商户的优惠政策，出资律师是否能够享受？

答：一般认为出资律师不能享受针对个体工商户的优惠政策，例如个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收，出资律师不能享受这个优惠政策。

四、提成律师的分层收入怎么交税？

答：提成律师的提成收入按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

如果律师事务所不负担律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），提成律师可以从其分成收入中扣除办理案件支出费用。

律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。

假设青岛某律所的王律师，2023年7月创收100万元，与律所约定按照80%提成，提成80万，律所不负担王律师的办案费用，那么王律师可以扣除的办理费为24万元。

五、法律顾问费或其他酬金应当如何交税？

律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,按照规定计算缴纳个人所得税。

总结

第一：出资律师比照个体工商户，按照5%—35%缴纳个人所得税；

第二：出资律师不可以扣除自己的工资薪酬，但是可以扣除每年6万的费用减除；

第三：出资律师不能享受针对个体工商户的税收优惠；

第四：分成律师，如果不在律所报销办案费用，则可以扣除30%的办案费用，其余的70%按照职工薪酬计征个人所得税；

第五：法律顾问费不计入劳务报酬所得，并入其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税。

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【第14篇】退税个人所得税有什么影响

只要符合退税条件，按照规定流程办理个人所得税退税，退税个人所得税没有什么影响。

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

【第15篇】个人所得税如何零申报

1、办了税务登记就要到税务局进行税务申报，这个是征收管理法规定的。

2、对于到哪一个税务局进行税务申报，主要看你涉及到哪一个税种，那你就要到监管这个税种的税务局去进行税务申报。

3、通常的，假如你是工或商业，那国税和地税都要去进行税务申报的，假如你是服务，那更是两边都需要跑的，中外合资企业和新企业，绝大部分的税是国税管，只有城市房地产税和印花税、个税这些是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这都是免的。

4、你没收入，你去税务局要相应税收的申报单，之后在空白表上盖章去交就可以了。

5、有一些申报单是不可以报空表的，例如个人所得税申报表，如果有员工的且薪资超出5000的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本的万分之五，城市房地产税申报单。是根据公司的土地和房产价值算的。

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【第16篇】折叠个人所得税

原标题：每周要文 | 11.06-11.12重要法规辑要

税收每周要文是华盟·税纪云推出的特别栏目，定期汇总财税相关的热点政策法规、助力了解最新政策动态，掌握财税业内的前沿资讯。

一、横琴粤澳深度合作区税务局横琴粤澳深度合作区经济发展局关于发布支持元宇宙产业发展十方面税收措施的通告

文件概要：

为加快元宇宙企业在横琴粤澳深度合作区扎根发展，合作区财政局、税务局、经济发展局以落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》为总牵引，根据现有政策整理推出支持元宇宙产业发展的十个方面二十三条税收措施。现通告如下：

二、科技部火炬中心关于印发《技术合同认定登记工作指引》的通知

文件概要：

为进一步加强技术合同认定登记规范管理，提高科技成果转化和产业化水平，科技部火炬中心制定了《技术合同认定登记工作指引》，通知如下：

发布时间：

2023年11月4日发布。

三、广州市税务局关于印发广州南沙个人所得税优惠政策实施办法的通知

文件概要：

为加快广州南沙粤港澳重大合作平台建设，根据《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》和《广东省财政厅国家税务总局广东省税务局转发财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》制定本办法：

实施时间：

本公告有效期自2023年11月4日起至2026年12月31日。2023年1月1日起至本办法施行前期间，参照本办法执行。

四、35省市发出公告接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票的通知广东省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告

文件概要：

自2023年11月7日起，广东省（不含深圳市，下同）纳税人可接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票（折叠票）。

实施时间：

本公告自2023年11月7日起施行。

【第17篇】个人所得税起始

【事项名称】

居民个人取得综合所得个人所得税预扣预缴申报

【申请条件】

个人所得税以向个人支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，在次月15日内，填报《个人所得税扣缴申报表》及其他相关资料，向税务机关纳税申报并缴入国库。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

2.《中华人民共和国个人所得税法》第十条第二款

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条、第二十六条

第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

第二十六条个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

4.《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）第六条、第七条、第八条

第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

第七条居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。

第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

【办理材料】

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。

办税服务厅（场所）具体地点可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”模块查询。

电子税务局网址可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”模块查询。

2.此事项可同城通办。

【办理机构】

扣缴义务人主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内“办税地图”模块查询。

【办理流程】

【扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6.扣缴义务人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，向居民个人支付综合所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，应当办理全员全额扣缴申报，在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

7.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

8.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

9.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。

10.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

11.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

12.自2023年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。

13.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。

14.年度中间首次取得工资、薪金所得等人员有关个人所得税预扣预缴方法事项如下：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用；正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2023年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。符合条件并可按上述条款预扣预缴个人所得税的纳税人，应当及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或承诺书，并对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责。相关资料或承诺书，纳税人及扣缴义务人需留存备查。

15.纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人报送个人专项附加扣除信息。

16.扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

17.扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当按照规定妥善保存备查，并依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

18.扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。

来源：河北税务

【第18篇】个人所得税子女教育扣除比例怎么填写

最近有关个人所得税申报咨询的用户非常多，大家在申报过程中也遇到各种资料填写的疑惑。个人所得税子女教育扣除比例怎么填写？在个税子女交易口吃比例中有50和100的选项，这两个到底填哪个呢？下面来看下个人所得税子女教育扣除比例填写攻略分享。

个人所得税子女教育扣除比例怎么填写

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按照扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

这就是说，如果家里有两个孩子上学的话，全家可以每月扣除2000元，这2000元可以由爸爸扣除，也可以由妈妈扣除，还可以爸爸和妈妈各扣除1000元。这里就有筹划的空间了。在选择时，应该选择工资高的一方、或有稿酬、劳务报酬的一方来扣除。因此低工资的一方，可能在扣除上面的基本费用和专项扣除后，就不要需要纳税了。这样由高工资一方来扣除，就可以最大化地利用这个优惠，降低整个家庭的税负。

个人所得税子女教育扣除可依照以下方式填写：

1、子女姓名、身份证件类型及号码填写子女的姓名、有效身份证件名称及号码；

2、出生日期填写子女的出生日期，需要具体到年月日；

3、当前受教育阶段选择子女当前的受教育阶段；

4、当前受教育阶段起止时间填写子女处于当前受教育阶段的起止时间；

5、就读地方、就读学校填写子女就读的地名称、学校名称；

6、本人比例选择可扣除额度的分摊比例。

以上就是关于个人所得税子女教育扣除比例怎么填写的介绍，50和100的比例大家可以自由选择，更多的个人所得税申报关注本站。