2023最新个人所得税税率表（20篇）

发布时间：2024-03-10 08:08:01 热度：32

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023最新个人所得税税率表范本，希望您能喜欢。

2023最新个人所得税税率表

【第1篇】2023最新个人所得税税率表

在时间上已经开始了，只是需要年底后一起来报，不需要每个月一次，一年报一次就可以了。

里面的项目主要有正常的工资等收入和专项扣除部分，扣除部分需要自己填报，工资也是一样，是自己的综合收入。

专项主要包括，赡养老人、住房、医疗、教育等方便的支出部分，可以给我们部分扣除后在计税，也是很大的实惠。

个人所得税的征收，粗略来看，工资不足5000的是不用交税的，以上部分开始计税，对于很多人来说是个福音。

征收个人说得税分七个级别：1——5000不征税；5001——8000征税3%；2001——17000征税10%；17001——30000征税20%；30001——40000征税25%；40001——60000征税30%；60001——85000征税35%；85001以上征税45%，整体上是我们更实惠了。

另外全面计算所得税来看也是七个级别，临界点分别是360000/144000/300000/420000/660000/960000，税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，除了需要自己操作外，还是给我们很大的好处的。

【第2篇】个人所得税的综合税率

这几天薇娅被要求补税及罚款的消息震惊了大众，但是网络上很多沸沸扬扬的“赚100要要交45万的个税”，太高了”之类的说法也误导了很多吃瓜群众。

实际上这种算法是错误的！一年赚100万并没有要交45万的个税！具体的计算公式如下：

1000000-60000（免征税额度）=940000

按照这个940000来纳税（实际上还可以减去更多内容比如：社保，公积金的个人缴纳费用，还有附加扣除内容等）这个是按照最多要缴税的基数来计算了。

940000*35%-85920=243080

按照1年赚了100万来计算，要缴纳的个人所得税最多是243080。

这样一算个人所得税的综合税率是不是24.3%，比以前以为的45%少了一大半！

诚然个人所得税税率低，但也不是像某些带节奏的人讲的那样高！

附上最新个人所得税计算方式，大家来计算一下自己的个税，让我们做一个光荣的纳税人吧！(应纳税额=所有收入-60000哦)

【第3篇】法国个人所得税税率

瑞士的企业所得税税率14.93%

保加利亚的企业所得税10%

捷克的企业所得税19%

克罗地亚的企业所得税税率18%

塞浦路斯的企业所得税税率12.5%

英国的企业所得税税率19%

法国的企业所得税税率26.5%

立陶宛的企业所得税税率15%

比利时的企业所得税税率25%

丹麦的的企业所得税税率22%

爱沙尼亚的企业所得税税率20%

芬兰的企业所得税税率20%

德国的企业所得税税率30%

希腊的企业所得税税率24%

匈牙利的企业所得税税率9%

冰岛的企业所得税税率20%

爱尔兰的企业所得税税率12.5%

意大利的企业所得税税率24%

拉脱维亚的企业所得税税率20%

卢森堡的企业所得税税率24.94%

荷兰的企业所得税税率25%

马耳他的企业所得税税率35%

挪威的企业所得税税率22%

罗马尼亚的企业所得税税率16%

葡萄牙的企业所得税税率21%

波兰的企业所得税税率19%

西班牙的企业所得税税率25%

瑞典的企业所得税税率20.6%

斯洛伐克的企业所得税税率21%

斯洛文尼亚的企业所得税税率19%

以上均为最高税率——数据来源 trading economics(2021.12)

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【第4篇】个人所得税税率表

今年政府工作报告提到，改革个人所得税。顶层设计将影响老百姓生活的方方面面，多交或者少交都与大家的日常收入息息相关。

那么，究竟个税是如何计算的？今天，小编为大家整理了目前常用的“个人所得税税率对照表”，赶紧收藏备用吧！

工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

个体工商户的生产、经营所得和

企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

其他

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得；以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；以每次取得该项收入为一次。

其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

各位小伙伴，

对照表get√了吗？

以后按此计算就行啦！

下面再来说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

小编赶紧偷偷地算了一下

自己该缴多少税

额…好像还没达到缴税标准

来源：申工社（ id：shengongshewx）、工人日报（id：grrbwx）

（编辑席锋宇张博朱婵婵罗琪）

【第5篇】非居民个人所得税税率

企业出海越南，除了解当地基本税收情况外，也应做好对企业雇员税收及社保情况的了解，以便更好更精准地对务进行预算。

在越南，关于雇员收入是否应征税以及如何征税的问题，企业需要从税收居民与非税收居民两个不同角度出发，有针对性进行代扣代缴。

税收居民

越南税法将企业纳税人分为税收居民与非税收居民。税收居民（不论国籍）的雇员对其在越南境内和境外赚取的应税收入征税。而非税收居民雇员仅就其在越南境内赚取的应税收入征税。

如果雇员满足以下至少一项条件，则该雇员被视为越南税收居民：

• 在一个日历年内或自首次进入越南之日起连续 12 个月内在越南逗留至少 183 天。

• 在越南有一个固定的居住地点，这意味着该人有：

• 已登记为永久居住地的居住地；或者

• 根据法律规定租赁的住宅且租期至少为 90 天。

那么，在雇佣关系期间，雇员和雇主应当缴纳哪些所得税、社会保险费或其他税款？

对于税收居民雇员而言，与雇佣关系相关的应税收入包括：薪金、工资和类似性质的收入；津贴；各种报酬；参与商业协会、董事会、管理委员会和其他组织所赚取的收入；纳税人获得的其他货币或非货币利益；奖金和奖励。

税收居民雇员须按 5% 至 35% 的累进税率缴纳个人所得税。

企业员工必须在纳税年度结束后的 90 天内完成并提交（或授权雇主提交）其纳税申报表给越南税务机关。

对于社会保险费用，雇主和雇员应共同缴纳社会保险、健康保险和失业保险基金。对于越南税收居民雇员，雇主和雇员按雇佣合同（基本工资）中规定的雇员工资和津贴的百分比计算，如下所示：

• 社会保险：雇主为 17%，雇员为 8%

• 工伤和职业病保险：雇主为0.5%

• 健康保险：雇主为3%，雇员为1.5%

• 失业保险：雇主和雇员均为1%

职工缴纳社会保险、工伤和职业病保险、健康保险的工资基数最高为国家法定基本工资的20倍。员工计算失业保险的工资上限为法定地区最低工资的 20 倍。基本上，最低工资每年都会发生变化。

对于在越南工作的外国雇员，如果越南雇主与其签订无固定期限劳动合同或至少一年以上的劳动合同，那么，雇主应当缴纳雇员工资的3.5%缴纳相关社保费用（包括3%的疾病和生育基金和0.5%涵盖工伤和职业病保险）。

从 2022 年 1 月 1 日起，雇主还必须将外国雇员工资的 14% 存入退休和死亡基金，而外国雇员必须每月向该基金支付其收入8%的保费。雇主和雇员也将被要求分别支付雇员工资的 3% 和 1.5% 的医疗保险。

对于非税收居民雇员而言，按 20% 的统一税率缴纳个人所得税，并按与税收居民雇员相同的税率缴纳社会金。

雇主应当按适用的税率为每位雇员代扣雇员所得税，并在下个月的20日前向越南税务机关缴税（如果是按月计算）或在纳税季度之后的一个月的第30天向税务机关缴纳（如果是按季度计算）。

【第6篇】新的个人所得税税率

工资是大家比较关注的话题，那么2023年个税起征点是多少？2023年10月1日起个税起征点是5000，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？小编为您介绍最新个人所得税税率表2019。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

个人所得税税率表二：经营所得适用

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2023年10月1日以后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税改革最新消息

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

以上就是小编整理的2023年最新个人所得税税率表，希望对您有帮助。

要计算个人所得税就得按照计算方法套入数字就好；还有一些关于个人所得税的修改，详细阅读理解避免不必出现误解。

【第7篇】外籍人员个人所得税税率表

南方周末天气出奇的好，各大公园的花花草草争相妖娆。作为常年伏案作业的财税人，周末正带孩子在公园赏花锻炼，碰到了国税总局一天发布两条针对外籍个人所得税的新政策！

两大新政涉及内容之广，让大部分从业者一时找不到方向。今日特为广大财税从业者及hr们针对2023年34号、35号文分别做重点解读及分析：

财政局税务总局公告2023年第34号文划重点

政策援引：

无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；

如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

劳达财税解读

1、居民个人和非居民个人释义

根据2023年新《个人所得税法》第一条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

根据2023年新《个人所得税法实施条例》第二条的规定，在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

住所的定义

住所是一个法律概念，而非我们通常所说的住房。

住所和居所不同，住所是自然人以久住意思而经常居住的中心生活场所；居所是自然人经常居住的场所。

构成住所必须满足有久住的意思和经常居住的事实两个条件。

自然人的住所只能有一个，根据《中华人民共和国民法总则》第二十五条的规定，自然人以户籍登记或者其他有效身份登记的居所为住所；

经常居所和住所不一致的，经常居所视为住所。

自然人的住所与户籍登记地不同，自然人的住所可以与户籍登记地一致，也可以不一致，不一致时，非户籍登记地的经常居住地，就是住所。

通常情况下，虽然以自然人的户籍登记地的居所为设定的住所，但在自然人离开住所时，应以连续居住一年以上的经常居住地为住所。

延展思考：有房子就是有住所吗？

习惯性居住

习惯性居住，是判定纳税义务人是居民个人或非居民个人的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。个人，为非居民个人。

2、外籍人士享受境外免税优惠的变化

1）居民个人时间从一年调整为183天；2）免税条件构成居民纳税人不满年放宽到连续不满6年；3）在任一年度，有一次离境30天，就能重新计算连续居住年限；4）管理方式由主管税务机关批准改为备案；5）前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

新规出台，对于外籍（含港澳台）个人，意味着2023年以前在大陆境内居住的年度，无论之前是否做过月子，将全部归零！

2023年以后，无住所个人2023年到2024年期间，在境内居住累计满183天的年度连续不满六年，其取得的境外支付的境外所得，就可免缴个人所得税。

此外，自2023年其任一年度如果有单次离境超过30天的情形，此前连续年限清零，重新计算！

政策援引

无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

劳达财税解读

无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

财政局税务总局公告2023年第35号文划重点

1、所得来源地

（一）工资薪金所得来源地

境内工作期间按个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。

同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。

（二）数月奖金以及股权激励所得来源地

根据数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比确认。

（三）董事、监事及高层管理人员取得报酬所得来源地

无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬，属于来源于境内的所得。

高层管理职务包括企业正、副（总）经理、各职能总师、总监及其他类似公司管理层的职务。

（四）稿酬所得来源地

由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得，为来源于境内的所得。

2、无住所个人

工资薪金所得收入额计算

（一）无住所个人为非居民个人的情形

1、非居民个人境内居住时间累积不超过90天

2、非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天

（二）无住所个人为居民个人的情形

1、无住所居民个人境内居住时间累积满183天但连续不满六年

取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

2、无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年

在境内居住累计满183天的年度连续满六年后，不符合实施条例第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。

（三）无住所个人为高管人员的情形

高管人员在境内居住时间累计不超过90天的，取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；

高管人员在境内居住时间累计超过90天不满183天的，取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间且不是由境内雇主支付或者负担的部分外，应当计算缴纳个人所得税。

3、关于无住所个人税款计算

（一）关于无住所居民个人税款计算

无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，按照规定办理汇算清缴，年度综合所得应纳税额计算公式如下（公式四）：

年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

无住所居民个人为外籍个人的，2023年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。

延展阅读：

关于外籍个人有关津贴的政策

1、2023年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照以前规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

2、自2023年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额分别按年度内每月工资薪金以及每次劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额合计数额计算。

（二）关于非居民个人税款计算

1、非居民个人当月取得工资薪金所得，以按照本公告第二条规定计算的当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额,为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（以下称月度税率表）计算应纳税额。

2、非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

计算公式如下（公式五）：

当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

劳达财税解读

此政策出台，解决了争议已久的外籍非居民年终奖计算方式，对外籍非居民个人是重大利好。

3.非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适应月度税率表计算应纳税额。

计算公式如下（公式六）：

当月股权激励所得应纳税额＝[（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额

4.非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以税法规定的每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。

四、无住所个人适用税收协定

（一）关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。

1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税。

2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人，在境内从事受雇活动取得受雇所得，不是由境内居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境内常设机构负担的，可不缴纳个人所得税。

延展思考：境外明星来华演出，收入不是由境内居民雇主支付，是否需要缴纳个人所得税？

五、无住所个人适用税收协定

无住所个人在一个纳税年度内首次申报时，应当根据合同约定等情况预计一个纳税年度内境内居住天数以及在税收协定规定的期间内境内停留天数，按照预计情况计算缴纳税款。

无住所个人在境内任职、受雇取得来源于境内的工资薪金所得，凡境内雇主与境外单位或者个人存在关联关系，将本应由境内雇主支付的工资薪金所得，部分或者全部由境外关联方支付的，无住所个人可以自行申报缴纳税款，也可以委托境内雇主代为缴纳税款。

无住所非居民个人（连续未满六年）纳税政策政策总结

一、所得来源地

个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。

同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。

二、工资薪金所得收入额计算

全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

三、个人税款计算

年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

四、税收协定优惠

受雇所得：境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税。

【第8篇】工程款个人所得税税率

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一个企业到了年底是财务最忙碌的时候，要处理各种各样的财务问题和税务问题，企业年末税收款，以及企业年末要支付巨额资金的时候企业会发现这么大的成本差距导致企业利润虚高，成本不足，让企业的税收成本增加很多，企业的所得税税负加重。

一些企业会发现公司有很多的支出费用没有收到相应的成本发票，只身企业是不该有这么重的税务情况。造成这个的原因就是企业在平时不注重发票的索取和管理也没有税务策划的习惯。因此到了年底企业才发现成本缺口问题。这种无票支出不能记录为成本，反而还要成为企业利润的一部分，被迫缴纳企业所得税。

像很多企业一样，没有大额工程费和居间费等相应的成本发票也是企业苦恼的事情。为了减少企业的这种税收成本问题，企业可以通过自然人来解决，另外，在企业的日常经营过程中，会想到一些少量的设计费、工程费、佣金、服务费、材料费等。因为金额少，所以每天没有收到发票也是可以的，但时间长了，累计起来的将会是一大笔金额，甚至是高达几十上百万的金额。

自然人代开的优势

如果企业要解决这个问题，就可以通过自然人代开的方式来解决，只需提供业务合同和自然人身份信息、发票项目就可以了，流程非常简洁。一般来说，自然人去税务局代开票据的税务是比较高的，个税是根据劳务报酬来征收25%。

部分税收优惠园区可以自然人替开，税率低，开票金额基本没有限制，可以开票的项目很多，税率也低到0.5%，具体税率是根据不同的园区有不同的税率，但通常税率都在0.5%-3%，包括增值税、附加税和个人所得税，可以解决企业成本票不足的问题。

【第9篇】限售股减持个人所得税税率

近日，国家税务总局南京市税务局第三稽查局公告送达了对自然人蔡某的《税务处理决定书》，由于蔡某2023年减持限售股未办理个人所得税清算申报导致少缴税款，遂对其补征个人所得税21165000元，并加征滞纳金。

案情简介

z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股总数15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月间，6次减持限售股，减持总股数为12500000股，成交金额625250000元。证券公司已预扣预缴个人所得税85127500元。但蔡某未对上述减持限售股行为进行个人所得税清算申报。

处理决定

因蔡某无法提供本次减持限售股的实际成本资料，税务机关对上述减持12500000股限售股股票的行为，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，补征“财产转让所得”个人所得税21165000元，并加征滞纳金。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条第九项、第三条第五项、第六条第五项、第八条

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条、第五条、第九条、第三十六条

《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）

《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）

《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕108号）

明税解析

自2023年1月1日起，自然人股东减持限售股，应按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。对于2023年3月1日之前上市的公司，股票的转让价格以上市首日收盘价或股改复牌首日收盘价确定，征收方法为券商预扣预缴和纳税人自行申报清算。对于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票转让价格按照实际转让价格确定，征收方法为券商直接扣缴。

本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某转让限售股时证券公司已预扣预缴个人所得税，但是蔡某未进行个人所得税清算申报，导致少缴税款被税务机关查处，补征税款并加收滞纳金。

此外，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：

（1）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；

（2）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（etf）份额；

（3）个人用限售股接受要约收购；

（4）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；

（5）个人协议转让限售股；

（6）个人持有的限售股被司法扣划；

（7）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；

（8）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；

（9）其他具有转让实质的情形。

本文来源：国家税务总局南京市税务局官网，关注明税了解更多涉税内容。

【第10篇】最新劳务报酬个人所得税税率表

现在很多人除了工资之外，都会利用技能去兼职取得相应的劳务报酬，或者是稿费或特许权使用费等。因为工资收入在缴税的时候是单位帮咱们扣除，而劳务报酬需要缴的税是合作支付方帮咱们扣除，那他们是怎么扣除的，会不会多扣，很多人会关心这个问题，咱们来看看具体计算方法。

咱们还拿张飞同志举例子，张飞本职工作是在超市卖肉，张飞跟超市是雇佣关系，超市发给张飞的钱就是工资收入，上期文章咱们计算了张飞同志工资收入的个税计算方法，这次咱们看劳务报酬的个税计算方法。有一天刘备同志找张飞让他利用闲暇时间去帮刘备的屠宰场杀猪，一次5000元。那么这5000元是张飞同志的劳务报酬，合作支付方就是刘备的屠宰场。那么张飞同志的劳务报酬所得个税该怎样计算呢？

tips小知识：个人所得税法规定有四项收入需要缴税，并且给他们起了一个统称“综合所得”。个人综合所得总共包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。

【故事背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。这个故事涉及综合所得的四项：工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费，上期文章提到了工资薪金的个税计算，这次咱们来说劳务报酬的个税计算。

5000元是劳务报酬所得，个税法规定咱们个人劳务报酬的20%不用缴税。那么张飞同志就按5000-5000·20%=4000的应纳税所得额进行扣税。4000元对应的劳务报酬税率是20%，那么张飞同志这次劳务报酬所得税应该缴纳4000·20%=800元。

这是一个简化的例子，意在说明计算的逻辑。逻辑公式也就是：劳务报酬所得税=（劳务报酬所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

后续我会介绍稿酬、特许权使用费的个税计算方法，敬请关注。如果有需要政策性原文的朋友，关注一下，私信发你。

关于个税的一切都在这里

【第11篇】缴纳个人所得税采用什么税率

缴纳个人所得税采用综合所得、经营所得以及利息、股息、红利所得的税率。

【法律依据】

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第12篇】越南个人所得税税率

目前，泰国和越南也是实施收取增值税vat的国家，虽然都是东南亚国家，但是泰国的增值税制度和越南的增值税制度是完全不一样的，增收范围、税率等方面都存在着差异。下面我们就一起来看看泰国和越南的增值税是如何征收的。

泰国增值税vat介绍

泰国增值税在1992年开始实施，以取代之前的营业税（bt）。这是政府税务署对生产和分销各个阶段附加值征收的间接税。除少数企业例外，例如年营业额少于180万泰铢的小型企业，目前征收7％的增值税。如果一家公司预计其总收入每年超过180万泰铢，或者自注册之日起的30天内达到180万泰铢的销售额（检查可能的变化），则必须注册增值税。注册了增值税的公司必须在当月月末起15天内每月向当地地区办公室提交增值税申报表并缴纳税款（如有）。

在泰国有应缴增值税的任何个人或实体，必须在营业前或营业收入达到起征点后的30天内使用增值税表01进行注册。（如果企业位于曼谷，则必须将申请提交给地区税收办公室；如果企业位于其他地方，则必须提交给地区税收分支机构。）如果申请人有多个办事处，则必须将申请提交给最接近总办事处所在地的税务局。

泰国增值税税额计算

增值税的纳税人应每月按照进出税票清算并制作报表申报。其申请表简称为：pp30。如需逾期缴纳，或补交增值税，税务局将统一收取相关罚款。

1、销项税：销项税额是一般纳税人在销售货物或提供相关服务后，向客户方收取原价格外的增值税的税额。（卖产品或提供服务给客户后收取收入对应的税额）

2、进项税：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应支付价格外的增值税税额。（买跟单位、个人经营业务相关的产品、服务付的费用对应的税额）

计算方式如下：应缴增值税=销项税-进项税

当销项税>进项税=需要缴纳增值税

纳税人的本月销项税额大于进项税额应向税收厅缴纳增值税的差额。

当销项税<进项税=可以要求返还现金或保留次月抵税。

若其本月进项税额大于销项税额，则可选择退还现金差额或作下个月的留抵税额。

泰国增值税申报和缴纳

增值税申报表必须每月提交一次。增值税申报表（增值税表30）连同税款（如有）必须在下个月的15天内提交给地区税收分支机构。如果纳税人的营业地点不止一个，则每个营业地点都必须提交纳税申报表并单独付款，除非经税务局局长批准。其他国家/地区的服务提供商在泰国使用的服务也需缴纳增值税。在这种情况下，泰国的服务接受者有义务代表服务提供商提交增值税申报表（增值税表36）并缴纳税款。

如果商品或服务的供应也要缴纳消费税，则必须在下个月的15天内将增值税退税和税款（如有）与消费税退税和税款一起提交给消费税部门。对于进口商品，必须在进口时向海关提交增值税申报表和税款。

在进项税额超过销项税额的每个月中，纳税人可以要求退款，可以现金形式，也可以在接下来的几个月中使用的税收抵免形式。零税率的纳税人将始终有权获得增值税退税。未使用的进项税可在接下来的六个月内抵减销项税。但是，退款只能在提交之日起三年内提交申请。

某些进项税，例如与娱乐开支有关的税，不计入增值税。但是，这些不可抵扣的进项税可以用作公司所得税抵扣费用。

越南增值税vat介绍

越南vat适用于在越南进行的生产、贸易和消费所使用的货物和服务（包括从非居民采购的货物和服务）。国内企业必须根据所提供货物或服务的价值收取vat。

除此之外，vat还适用于进口货物其应税后价值。进口商必须在缴纳进口税的同时向海关当局缴纳vat。针对进口服务，vat通过fct机制征收。

应缴vat计算为向客户收取的销项vat减去采购货物和服务缴纳的进项vat。纳税人必须从供货商获得正规的vat发票才能抵扣进项vat。对于就进口货物缴纳的vat，支持文件是完税凭证，对于通过fct机制征收的vat，支持文件是fct完税凭证。

越南增值税税率

1、0%，此税率适用于出口货物/服务，包括销往海外/非关税地区，以及在越南境外/非关税地区消费的货物/服务，加工用于出口或国内出口的货物（根据相关条件），销往免税商店的货物，某些出口服务、为出口加工企业进行的建筑与安装，空运、海运和国际运输服务。

2、5%，此税率一般适用于涉及必需品和服务提供的经济领域。这包括：清洁水；教学器材；书籍；未加工的食品；医药及医疗器材；畜牧饲料；各种农产品和服务；科技服务；胶乳；糖及其副产品；某些文化、艺术、体育服务/产品以及社会住房。

3、10%，此“标准”税率适用于未规定为不受vat约束、免税或享受0%或5%税率的活动如果项目无法基于税率明确分类，则vat必须依据适用于特定物品（企业供应）范围的最高税率计算。

越南增值税计算方式

越南vat有两种vat计算方法：扣除法和直接计算法。

1、扣除法：此方法适用于依据相关法规保持有完整账目、发票和单据的商业公司，包括：需要缴纳vat的年收入达到10亿及以上越南盾的商业公司，以及自愿进行扣除法项下vat申报登记的某些情况。

应缴vat确定

应缴vat=销项vat–进项vat。

销项增值税计算需征收的销项vat计算方法为：计税价格（未含税额）乘以适用vat税率。

针对进口货物，vat的计算方式为：进口价值加上进口税，再加上特别销售税（若有）和环境保护税（若有）。

针对采用分期付款方式销售的货物（除了房地产），vat基于一次性支付总额（不含利息）计算，而不是实际收到的分期付款。

进项增值税对于国内采购，进项vat基于vat发票。对于进口活动，由于没有vat发票，进项vat抵扣基于完税凭证。公司在收到税务机关的税务审计通知之前，可以随时申报和抵扣vat发票。付款额达到2千万及以上越南盾的进项vat必须有通过银行付款凭据才可抵扣。向海外承包商的付款中扣缴的进项vat（按照外国承包商预扣税制）也可以申报抵扣。

如果企业销售免税货物或服务，则不能抵扣与采购相关的任何已缴进项vat。相反地若企业提供有权享受0%vat或无需缴纳vat的货物和服务仍可以获得抵扣进项vat。如果企业同时进行应税和免税销售，则只能抵扣应税活动中所用进项部分的进项vat。

2、直接法：此方法适用于需要缴纳vat的年收入少于10亿越南盾的商业公司；个人经营户；未保持完整账目的商业公司和外国组织，或以投资法中未规定的形式开展商业活动的个体；从事金、银和宝石交易的商业公司。

应缴vat确定应缴vat=所售货物或服务的增加值xvat税率。

如果在某段期间，金、银或宝石交易的增加值为负，则可以抵消在同一期间内这些活动的任何增增值。任何剩余负差额都可以结转到同一公历年的后续期间，但不能结转到下一年。

需要注意的是，一旦选定后，vat申报方法必须持续采用2年。

以上就是关于泰国vat和越南vat的简单介绍，可见泰国的增值税是统一7%税率，而越南增值税税率则是阶梯式，不同税率适用于不同的货物或服务范围。

【第13篇】个体个人所得税税率表

2023年来，随着疫情的发生，个体户也是成为了现今个体经营比较火热的一种经营形式，不过对于个体户来说，虽然经营是比较的简单的，但是随着经营额的增大，也是有一定的税费的，不过有许多的个体户朋友就不知道自己是否需要缴税，又应该去哪里去缴税，因此这里小编就为各位朋友介绍一下关于个体户的缴税的一些事项。

一、个体户是否需要缴税？

个体户是否需要缴税，主要是看个体户的营业额达到了多少，如果没有达到是可以不交一些税的，如果达到了是需要缴纳的，一般个体户的增值税起征点为2万元，具体看各个地区的不同情况。

二、个体户需要缴哪些税？

根据中国有关政策和法律法规，一般个体户必须缴纳的税收主要包括:

1、对小型纳税人征收3%的增值税；

2、城市维护建设税，一般需在城市缴纳7%，县外需缴纳5%，县外需缴纳1%；

3、个人所得税。个人所得税按当年个体经营者的生产经营收入和成本扣除后的余额计算。税率通常约为2%。

4、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

6、如果采用核定征收的个体工商户，则按照经营的区域、地段、营业面积、设备等核定一个月应缴纳的税款额度，开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

以上就是关于个体户缴税的一些介绍了，对于个体户扣税来说，一般采取定额征收的个体工商户，主要是从绑定的银行卡内进行税额的扣取，采用查账征收的个体工商户就需要自行进行报税，在办理过税务登记后，进行税务登记即可。

【第14篇】合伙企业个人所得税税率

问题一

我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？

答：不需要。合伙人份额不属于企业股权，因此合伙人转让合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。

参考：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）明确：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”。

问题二

我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？

答：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。

参考：

国家税务总局网站答复：

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，二条下列凭证为应纳税凭证：……3.营业账簿；……附件：印花税税目税率表……营业账簿……记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。……

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

三、根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

因此，合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。

问题三

我们企业属于合伙企业，合伙企业股权转让，是按照“经营所得”还是按照“财产转让所得”缴纳个人所得税？

答：

情况一：非创投企业

若是你属于非创投企业，则合伙企业股权转让，是按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税，适用税率5%—35%。

按照现行个人所得税法规定，合伙企业的合伙人为其纳税人，合伙企业转让股权所得，应按照“先分后税”原则，根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额，其自然人合伙人的分配所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

情况二：创投企业

若是你属于创投企业，则可以选择：

1、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；

2、创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

参考：

《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）：

一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。本通知所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。

二、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

问题四

我们企业属于合伙企业，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利是否并入收入按照“经营所得”缴纳个人所得税？

答：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

参考：

《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)：

二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

问题五

我们企业属于合伙企业，“先分后税”如何理解？

答：“先分后税”不是“有利润时未分配时暂不征税，分配后再产生纳税义务”，正确的理解是“有利润后，先分别计算每位合伙人的份额，当月就产生纳税义务”。

参考：

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第三条规定：合伙企业生产经营所得和其他所得采取'先分后税'的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）的有关规定执行。

第四条规定：合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：

(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

(二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

(三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

(四)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

问题六

我们企业属于合伙企业，合伙企业是法人合伙人，则从被投资企业取得的投资收益，是否享受免征企业所得税的优惠？

答：法人合伙人从合伙企业取得的分红不属于居民企业之间的股息、红利所得，不能免征企业所得税。

参考：1、《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二十六条第（二）项明确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

问题七

我们企业属于合伙企业，合伙企业能否享受小型微利企业所得税优惠？

答：不得享受小型微利企业所得税的优惠政策！

参考：

《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。

因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

问题八

我是一家合伙企业，申报完合伙人的个人经营所得后，将剩余的利润打到合伙人的个人账户，是否还需要交个人所得税？

答：由于已经申报缴纳了经营所得个人所得税，因此允许将剩余利润打给投资者个人账户，不再需要重复缴纳个人所得税了。

参考：

根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

问题九

我们企业属于合伙企业，都是自然人合伙人，合伙企业是否属于个人所得税的纳税义务人？

答：合伙企业本身不纳税，合伙企业本身既不是企业所得税的纳税义务人，也不是个人所得税的纳税义务人。

参考：

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

问题十

我们企业属于合伙企业，但是分不清成立普通合伙企业还是有限合伙企业，主要区别在哪？

答：

区别一责任承担不一样

1、普通合伙企业的所有出资人都必须对合伙企业的债务承担无限连带责任，即合伙人全部为普通合伙人。

2、有限合伙企业中一部分出资人对企业债务承担有限责任，一部分出资人对合伙企业的债务承担无限责任，即合伙人既有普通合伙人也有有限合伙人，有限合伙人对企业债务承担有限责任，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。

区别二出资人数不一样

1、普通合伙企业的投资人数为二人以上，即对投资人数没有上限规定;

2、有限合伙企业的投资人数为二人以上五十人以下且至少有一个普通合伙人。

也就是普通合伙企业只有普通合伙人；有限合伙企业至少一个普通合伙人，至少一个有限合伙人。

区别三执行合伙事务的权利不一

1、普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。当然，根据合伙协议约定或经全体合伙人决定，可委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务;

2、有限合伙企业中的有限合伙人不得执行合伙企业中的事务，只有普通合伙人才有执行合伙事务的权力。

区别四能否与本企业进行业务交易

1、普通合伙人不得同本企业进行交易，但合伙协议另有约定或经全体合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自营或与他人合作经营与合伙企业相竞争的业务;

2、有限合伙人可以与合伙企业进行交易，当然，合伙协议约定不能进行交易的除外，有限合伙人可自营或与他人合作经营与本企业相竞争的业务。

区别五营业执照上名称不一样

1、普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样；

2、有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。

参考：

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

【第15篇】个人所得税税率表最新

“工资、薪金所得”拟先行一步，从今年10月1日起执行5000元/月的起征点。这相当于，以工资、薪金所得为收入来源的工薪阶层，有望今年10月1日起，按新的起征点缴纳个税，提前享受本次个税法修改的“红利”。

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▲图/视觉中国

相隔不到两月，8月27日，十三届全国人大常委会第五次会议二审个税法修正案草案。全国人大宪法和法律委员会相关负责人作个税法修正案草案审议结果的报告时说，建议提请本次会议审议通过关于修改《中华人民共和国个人收入所得税法》的决定(草案)(以下简称决定草案)。

提交本次全国人大常委会审议的决定草案提出：“本决定自2023年1月1日起施行”。“自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用”。

▲图/视觉中国

决定草案同时规定：自2023年10月1日至2023年12月31日，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用本决定的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

上述规定意味着，如果本次全国人大常委会审议通过了决定草案，那么修改后的新个税法，将于明年1月1日起实施，不过，“工资、薪金所得”拟先行一步，从今年10月1日起执行5000元/月的起征点。这相当于，以工资、薪金所得为收入来源的工薪阶层，有望今年10月1日起，按新的起征点缴纳个税，提前享受本次个税法修改的“红利”。

新京报记者王姝

值班编辑花木南吾彦祖

【第16篇】年终奖个人所得税税率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企业所得税太高了，有没有企业不用交企业所得税呢？以下三类企业是不用交企业所得税的：个体工商户、个人独资企业、合伙人为个人的合伙企业。对于这三类交个税的企业来说，需要了解个税的适用税率，小编整理了个税最新最全的税率表，今天就带着大家一起来看看吧！

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

那么这9类个税所得的征收方式有哪些呢？具体规定如下：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

也就是说，这三项综合所得的预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：

三、居民个人综合所得税率表（在个税汇算清缴时适用）

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得。

本表中的全年应纳税所得额，是以每一纳税年度收入额减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

四、非居民个人综合所得税率表

本表中的应纳税所得额是按月计算的。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。（计算公式同居民个人的三项综合所得）

五、经营所得税率表

本表中的全年应纳税所得额，指的是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、其他分项所得

其他分项所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、全年一次性奖金（年终奖）

申报方式不同，要用不同的税率表计算应纳税额。采用单独申报（按月计算）的纳税人，应参考“非居民个人综合所得税率表”；采用综合申报（按年计算）的纳税人，应参考“居民个人综合所得税率表”。

以上就是个税9类所得和全年一次性奖金所适用的税率表了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：梅松讲税、税务经理人

【第17篇】个人所得税7级税率表

个人所得税，主要是指征税机关对于个人而征收的一种主体税种；而根据不同的征收项目，个人所得税又大致可以分为以下几种：

一、个人综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用7级超额累进税率（最低税率为3%、最高税率为45%）。

二、个人经营所得，适用5级超额累进税率（最低税率为5%、最高税率为35%）。

三、个人分红所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

那么，下半年如何利用个人代开发票将最高45%的个税降至0.5%左右呢？

个人代开发票，也就是我们常说的自然人代开发票；主要是针对于未办理税务登记的自然人纳税人，因临时从事生产、经营或者提供劳务，获得相应的报酬后，而无法为对方合作单位直接开具发票的问题。

这个时候，个人可以到地方税收园区的税务大厅做临时税务登记，申请自然人代开发票；由税务机关核定其应纳税额、代扣代缴税费，并且可帮助个人直接开具相应的发票给受票方企业单位。

税收园区代开的优势：

1、操作便捷、效率高；无需注册公司、也不用自然人到场，在线提供相应资料即可，1-3个工作日直接由税局出票，全国邮寄完成交付。

2、综合税率极低；如果个人到当地税务大厅申请自然人代开，是按照20%-40%的个人劳务报酬正常缴纳税费；如果是在国内的税收园区申请自然人代开，综合税率在0.5%左右（个税核定0.5%、免征收增值税、附加税）。

3、开票品目范围广；几乎各行业、各类别的发票品目皆可代开（如服务类的居间费、技术服务、市场推广费等，商贸类的五金销售、电子元器件等，建筑类的砂石、钢材、运输、劳务费等）。

自然人代开注意事项：

1、自然人的年龄建议不要超过60周岁，且不能为实体企业的法人、股东、监事和财务人员

2、必须确保业务真实，在双方签订的有效合同之上，开具与业务相符的发票（避免涉嫌虚开）

3、可以异地代开；人是流动的，业务遍布全国，没有绝对地要求必须在业务发生地或者常驻地代开

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。2022下半年，如何利用个人代开发票将最高45%的个税降至0.5%左右呢？希望今天的介绍可以帮助到有需要的朋友哦。

另外，如果个人长期对外承接业务，还可以在税收园区成立一家工作室（小规模个人独资企业或者个体工商户）享受个人经营所得税0.6%-1%左右的定额核定征收政策，可开专票、普票和对公、对私转账（可以异地办公，行业几乎没有限制）。

【第18篇】德国个人所得税税率表

德国员工应交税种及保险费用

1.工资税（lohnsteuer）是个人所得税最重要的一种征收形式，工资税金额由税务部门制定的工资税对照表确定。由于德国每年的工资税比例都会有上下调整，所以其具体金额是由员工所在的德国公司结合员工的税卡等级计算出来的。

2. 团结附加税 (solidaritätszuschlag)而个人和企业都是其征收对象，其税基是同期个人和企业应缴纳的所得税税额，税率一般为5.5％。

3. 宗教税（kirchensteuer）它是由宗教团体向成员们征收，该税率一般在8%到9%之间；至于无宗教信仰的员工，则无需缴纳宗教税。

4.医疗保险 (krankenversicherung）德国医疗保险分为法定医疗保险和私人医疗保险，两者受众不同，互为补充。法定医疗保险是为了覆盖社会低收入人群的公益性质保险，其保费因收入而定，但月缴保费总额不会超过约400欧元；而私人医疗保险是以风险共担为原理的商业保险，保费与患病风险成正比，一般来说，投保人年纪越大，需要缴纳的保费就越多。

5.养老保险（rentenversicherung）在德国，所有雇员都必须参加养老保险。法定养老保险保费为工资毛收入的19.9%，由雇员和雇主平摊。

6.失业保险（arbeitslosenversicherung）失业保险是所有雇员（即工人、职员、家庭手工业者以及受培训者）都必须参加的强制性保险。失业保险保费为工资毛收入的2.8%，也是由雇员和雇主平摊。

7.护理保险（pflegeversicherung）若参加护理保险，一旦投保人生病或失去行为能力需要护理时，医疗保险公司将派遣专业护理人员并承担相应费用。保费占工资毛收入的1.95%，同样由雇主和雇员平摊

德国员工应交税种及保险费用（例）

以2023年欧盟蓝卡的门槛工资50800欧元为例，假设该员工持三级税卡，居住地为黑森州，年龄为35岁，有一个孩子，那么其年工资税为3234欧元，养老保险须交4749.80欧元，失业保险762欧元，医疗保险4165.60欧元，护理保险为647.70欧元，则每年应各类保险费用为10325.10欧元，净工资到手为37240.90欧元。

德国工资税及保险费用网上计算器：http://www.brutto-netto-rechner.info/

【第19篇】建安发票个人所得税税率

今年四月以来，已有许多省份(自治区、计划单列市)明确表示，自然人代开发票，如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费，税务机关不再预征个人所得税，相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务，在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。那么，在实操中建筑劳务如何代开发票，实际税负才能最小呢？

一、今年4月1日之前，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按3%征收率。

2、附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%）。

3、印花税：按承包合同金额万分之三缴纳。”

4、个人所得税：征收率为1.4%根据《国家税务总局湖北省税务局关于调整建筑安装业核定征收个人所得税附征率的公告》（国家税务总局湖北省税务局公告2023年第10号）。

二、今年4月1日之后，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按、附加税和印花税同上述一的1、2、3。

2、个人所得税：税务机关不再代扣代缴，有付款单位按劳务所得代扣代缴（目前在实操中，付款单位不支持按1.4%代扣代缴）。

根据《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）第一条第二项：“扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数”的规定

也就是说，当下个人代开劳务报酬发票要按百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，预交个人所得税，年度终了再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补，对于大多数代开劳务发票的个人来说，办理个人所得税汇算清缴，由于专用性太强，操作难度较大，更何况还要退税呢？理论可行，操作困难。那么怎样代开劳务发票时即少交税，又不需要办理年末汇算清缴退税呢？

三、将“劳务费”策划为“工程款”在开票环节按1.5%代征个人所得税

《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局2023年第4号）三（一）对依法不需要或尚未办理税务登记的零散税源户(有扣缴义务人的除外)，在从事生产、经营代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含税）的1.5%预征率征收个人所得税。

在实际操作中，发票品名开“工程服务费”和“工程款”征税方式是不一样的：

1、如果发票品名开“工程服务费”“劳务费”，税务机关在代开发票环节不征税，付款环节由付款方按20%-40%超额累进预扣率代扣代缴，年末再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补。

2、如果发票品名开“工程款”是按照经营所得预征率1.5%核定征收个税，纳税人的这一笔纳税义务在代开发票后就已经完结，而且也无需做汇算清缴，扣缴义务人亦无需扣缴，虽然比建安劳务预征率1.4%高0.1%，但需代扣20%--40%的预征率少多了。

综上所述，建议广大建安企业财务人员，在工作中要提醒本单位相关部门，以及与本单位长期合作的承包人、班组长以及其他个人经营者，在合同协议签订，工作内容界定，发票代开品名等方面提前做好安排。