金税三期对纳税人的（15个范本）

发布时间：2023-11-27 19:17:02 热度：96

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期对纳税人的范本，希望您能喜欢。

金税三期对纳税人的

【第1篇】金税三期对纳税人的

按照国家税务总局统一部署，金税三期工程优化版应用系统已于9月8日在广西正式单轨上线运行。

“金税三期”是什么？

“金税三期”是指金税三期工程优化版应用系统，是我国税收管理信息系统工程的简称。

其实就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个系统。

“金税三期”系统的运行为纳税人提供更多的便利。

1.办税简单化

金税三期最大的特征是实现了国税和地税共用一个征管系统，通过系统可以实现征管数据大集中，形成覆盖所有税种、税收环节、各级国地税机关的全国税收管理信息化系统。

2.效率提高

该系统的运行将对“互联网+税务”建设有十分重要的意义，实现涉税办理无纸化、电子实体同质化、方便快捷智能化，全面实现以“网上办税为主、大厅办税为辅、自助办税为补”的办税服务新格局。

3.执法规范化

该系统以便捷高效为目标，通过简并纳税事项，重组涉税业务，取消或下放审批权限，精简办税环节，变事务管理导向为流程管理导向，信息透明度变高，在办理涉税事项全过程进行监督管理，将进一步规范国税和地税的税收执法行为，减少税收执法的随意性，为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

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【第2篇】金税三期中委托代征

当前，一场关于委托代征的旋风正在全国多地刮起。

据新税网获悉，目前，全国正在大力清理不合格的委托代征资质，这只是看点之一。还有一个更大的看点，那就是多省份要求区县的委托代征必须上报省局委托代征系统，未进系统的委托代征点将会被全部清理出去。此外，就是县级及以上地方不能再随意签署委托代征协议，必须上报省局批复报备之后，经过允许才能签署委托代征协议。

委托代征，又称“代征代缴”，是指税务部门对税源零星分散、难以派出专人管理的地区，委托当地机构依法代征税款，并定期向税务部门报缴的一种税收征收方式。委托代征需办理委托手续，明确委托代征的税种、税目、适用税率、缴库方法和缴纳税款期限等内容，发给有关证件、标记和必要的征收票证，并按规定付给手续费。税务机关对代征单位或代征人会经常检查，促使其正确贯彻税收法规，及时办理税款的征收与报解。

本来，委托代征是一种非常好的征税方式。其优点有三：第一，可以节约税务部门征税成本。由于我国幅员辽阔，部分地区仍交通不便，同时，一些纳税人经营规模较小、纳税额很低，他们每次去税务部门报税需要花费很长的路上时间，因此，税务部门通过委托代征点灵活机动的特点，可以解决边远地区、个体工商户等小额纳税人的纳税困难。第二，对纳税人来说，委托代征经常和定额征收联系在一起，如果代征点允许纳税人采用定额征收的方式，那么，纳税人的税费就会进一步降低，这有利于节约纳税人的纳税成本。第三，随着共享经济、平台经济的崛起，新业态就业人员不断增长，通过利用委托代征模式方便互联网平台从事生产经营活动者进行收入完税。

但现在，委托代征正出现许多乱象。比如，委托代征机构的资质良莠不齐，甚至有不少平台伪造委托代征资质，在此掩护下，利用灵活用工平台实行诈骗、洗钱、非法集资、虚开发票等犯罪行为；与此同时，由于纳税人比较零星，很多委托代征平台对纳税人根本达不到有效和及时的监管，无法发现业务不实的纳税人，最终导致出现少征税款、超越代征权限等问题。

基于种种乱象，当前很多省份都限制、终止乃至收回委托代征资质的发放，停止一众违规平台履行委托代征职责。此外，国家税务总局仪征市税务局也于近日发布公告称，因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化，我局与“中国邮政集团有限公司江苏省仪征市分公司”等九户单位签订的委托代征协议终止，终止日期为2023年2月。可见，委托代征的严查趋势，已经更加不可逆转。

在此背景下，为了“自救”，为了实现合规发展，我国多地加强了对委托代征的管控和规范，以此推动委托代征实现规范化运行。比如，固原市税务局持续拓宽便民办税渠道和强化税收控管，多措并举力促委托代征工作规范化，聚焦委托代征管理中的风险点，建立常态化监督检查机制，进一步强化管理责任，防范风险，提升委托代征工作质效。

具体来看，一是清底数、明情况，全面掌握委托代征单位情况。对全市委托代征单位进行详细摸排，明确开展委托代征单位的总量、委托代征的范围、委托协议签订日期、代征期限起止等信息，清晰掌握委托代征单位基础数据，建立分户台账。目前，全市15家委托代征单位代征工作顺利开展。

二是严审核、重监管，跟踪回访协议已终止的代征单位。重点加强对代征单位资质审核，不断优化纳税服务资源，在扎实提升税务机关线下、线上服务能力的基础上，严格控制和压缩委托代征单位数量和业务范围。对已终止代征协议的单位，建立明细台账，及时进行跟踪回访，防止协议已终止的单位以“代征”形式向纳税人收取款项。经过资质审核和委托代征协议双核实后，终止了3家单位的委托代征工作。

三是先归类、后赋码，对续签委托代征单位规范管理。按照税务总局统一安排部署，固原市税务局对在金税三期核心征管系统中已签订委托代征协议且现行有效的各委托代征单位完成归类和赋码。对辖区委托代征单位的情况进行全面排摸，准确排摸代征单位类型，按照《委托代征业务类型编码表》所列明的业务类型和审核层级实施委托代征。根据前期摸排掌握的数据，对15家已签订委托代征协议的单位全部在核心征管系统完成归类和赋码工作。

四是重培训、广宣传，加强委托代征单位日常管理。在做好日常检查的基础上，强化内、外培训。以委托代征单位分类赋码管理为契机，加大对税务干部的业务培训力度，通过业务骨干的课件讲解、模拟演示、系统操作等方式对系统流程操作和《委托代征管理办法》进行了系统介绍，进一步提高税务干部的业务能力，提升规范化管理水平。同时，依托网上办税平台、宁夏税务服务“获得”平台、税企微信群等多种途径加强对代征单位管理人员和操作人员的业务培训，明确岗位职责、开票规范、申报征收、票证管理等重点环节，保证各项要求落到实处、落到细处。

实现委托代征规范化运行，除了上述如固原市加强监管外，还需要及时更新委托代征的系统。此前，我国多地在选择委托代征系统合作方时比较随意，而现在，这种情况正在发生积极变化，多地开始使用“招标”的方式，期待找到真正资质优良的委托代征系统合作方。

据新税网获悉，国家税务总局广西壮族自治区税务局近日就发布了广西税务网络发票和委托代征代缴系统功能拓展项目公开招标文件，就广西税务网络发票和委托代征代缴系统功能拓展项目招标项目的潜在投标人。而且，其对投标人的要求也比较严格，比如投标人必须具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录。而且要求自合同签订之日起4个月内，完成广西税务网络发票和委托代征代缴系统的功能模块集成，完成广西税务网络发票和委托代征代缴系统“日清日结”功能拓展工作，经初验通过交付使用等等。通过这种“招标”的方式，就可以帮助改变原来比较随意选择合作方的弊病，从而真正通过“竞标”发掘出那些技术优良、产品设计好、能够提高征税质效的好的合作方，以此推动委托代征业务顺利开展。

整体来看，委托代征资质的获得正在变得更加严格，为了防范非法资金流入，甚至有些银行也开始严控对公企业开户，同时全面清理委托代征平台违规代付通道。在此背景下，多地积极开展不合格代征点清理工作，委托代征平台洗牌在即，违规平台必将受到监管严惩。

为实现长远合规发展，多地只能积极完善自己，加强资质发放的严肃性，比如对于委托代征资质发放执行严格的备案制管理，对实缴注册资本、it技术平台、业务风控合规、客户资金管理、从业人员资质等方面进行考核；符合条件的予以发放委托代征资质并在税务局官网公示等等，以此推动委托代征业务更加合规合法。此外，建议还要对委托代征企业进行定期评级考核，发现严重违规违法的代征，应取缔代征资质并作出行政处罚，只有这样才能推动委托代征点心存敬畏，推动自身向着合规转型和发展。

【第3篇】金税三期预警怎么办

金税四期系统8月1日已经测试上线，构建了更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据、全业务、全流程、全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

2023年11月11日烟台市公安局按公安部统一部署，对一起虚开增值税专用发票案进行全国集中收网。

行动当天，北京、天津、河北、山东等10省15市同时收网，部、省、市、县四级联动，共出动警力200余名，传唤控制涉案人员46名。

此案系“营改增”税制改革后，全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件，涉嫌虚开增值税专用发票金额高达13亿余元。

此次案件揭开了利用国家税收、地方招商引资优惠政策及委托代征等制度漏洞，大肆骗取、漏逃国家税款黑产业链。

随着该案的侦破，那些过往“听上去很美好”税筹，成为了纯纯的掩耳盗铃。

下面，我们一起学习下金税四期将重点关注的风控预警指标：

1、纳税申报准时预警：业务信息共享与税收缴纳

预警描述：五证合一后，金税四期能关联：税务、工商、社保、统计、银行国土、房产等纳税人共享的业务信息。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

如：企业取得了房产土地、却未及时申报房产税、土地使用税，将会出现纳税申报的时点预警（这个功能金税三期已实现）。

2、采购异常预警：虚开发票

预警描述：出现大量异地采购常规物资，企业从异地购进了大量的常规物资。

如：从公司注册地干里之外购进钢材、水泥、油料等常规性物资。企业这种舍近求远，很有可能存在虚开发票.

3、进销数据异常预警：销项发票与进项发票勾稽

预警描述：企业进销数据关联性，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。

4、总资产周转率异常预警：企业总资产周转率与同行业比较。

预警描述：总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标与同行业水平的对比分析，如果低于同行业水平，有可能说明企业有少计收入的现象预警。

5、存货周转预警：存货周转率过低

预警描述：存货周转率过低，存货周转率=主营业务成本/平均存货（次）主要与同行业、本公司以前年度相比。

6、往来指标预警：个人所得税、增值税

预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大。

很大可能性：

①高管借支绩效；

②股东借用公司资金；

③关联方之间资金借支；

说明企业可能推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

7、发票抵扣预警：虚开发票

预警描述：主要为以下类别突然出现大额异常，与企业主营业务无关大额异常进项抵扣金额

8、发票开具预警：发票的作废与重开（跨期）金额在起征点界限、调节税收

预警描述：金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，而且恰好在起征点范围左右的情况，就会自动纳入风险扫描重点，而这种预警全是系统自动提醒而无需人工分析即可生成。

9、增值税发票量异常预警

预警描述：超过上个月30%并超过上月10份以上

①计算公式：变动发票量=本月使用发票量-上月发票量

②稽查方法：临时增量发票（检查合同履行情况），防止虚开发票

10、增值税一般人增值税税负率变动异常预警

预警描述：本期税负较上期税负变动超±30%

①计算公式：（本期税负-上期税负）/上期税负*100%税负=应纳税额/本期应纳销售额收入*100%

②问题指向：

虚开发票；

已实现纳税义务未结转收入；

进项税额不符合规定；

享受税收期间不取得可抵扣进项税发票

11、企业所得税税负率变动异常：

计算公式：

所得税税负率：本期的所得税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%

本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

12、期末存货大于实收资本差异幅度异常

问题指向：

①生产经营异常；

②期末存货未实现销售；

③可能存在库存商品不真实；

④期末存货未结转收入；

13、期末存货余额与当期累计收入差异幅度异常；

预警值：50%

①计算方式=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入

②问题指向：

期末存货余额不真实

销售货物未结转收入问题

14、进项税额大于进项税额控制额预警

预警值10%

①计算公式：（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；

进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额

②问题指向：可能存在虚假抵扣，重点检查固定资产抵扣、进项税转出事项

15、预收账款占比营业收入20%以上

①计算公式：预收账款余额/本期销售收入

②检查合同是否真实，款项是否入账，深入了解企业行业规律，判断是否存在未及时结转营业收入情况

16、纳税人主营业务收入费用率异常

①计算公式：指标值=（主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率）/全市平均主营业务收入费用率*100；

主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。

②问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。

17、纳税人主营业务收入成本率异常预警值：工业企业士20%，商业企业±10%

计算公式：指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率；

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

在金税四期即将上线前，建议各企业结合最新税务实践，顺应新的征管趋势，重新评估各类税务优化安排与整体合规状况。

【第4篇】什么是金税三期系统

金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。

风险预警1：发票关联性预警

风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金

金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。

这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。

风险预警2：发票开具预警

风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票

金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！

比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。

风险预警3：发票抵扣预警

风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常

增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。

比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。

风险预警4：销售纳税预警

风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大

通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

因此，预收账款占主营业务收入的比重过大，预示着未确认增值税纳税的业务有可能较多，这里面就可能存在偷税漏税的可能，金税三期预警你没商量。

风险预警5：往来指标预警

风险预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大

企业“其他应收款”余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，也有可能是因为关联企业间的借款，也有可能是企业高管借支绩效等现象。如果是上述原因成立，那么很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

风险预警6：存货周转预警

风险预警描述：存货周转率过低

存货周转率=主营业务成本/平均存货（次）。这个指标一般没有具体的标准，主要与同行业、本公司以前年度相比。但存货周转率过低有可能说明企业存在不计、少计或者忘计收入的情况。少记了收入，那自然就会少交税，金税三期当然不会放过你。

风险预警7：采购异常预警

风险预警描述：出现大量异地采购常规物资

企业从异地购进了大量的常规物资，如从公司注册地千里之外购进钢材、水泥、油料，石料等常规性物资。这种情况多发于建安行业，企业舍近求远，很有可能存在虚开发票。

风险预警8：纳税申报准时预警

风险预警描述：企业涉税信息与税收缴纳

五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享，在税务系统里一览无余。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

比如企业购置土地未按时缴纳土地使用税、购置房产未按时缴纳房产税等。

风险预警9：进销数据异常预警

风险预警描述：企业进销数据关联性

比如成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

因此，类似于以上这些业务的企业，都有可能会产生进销预警。

风险预警10：经营规模与实际纳税预警

风险预警描述：企业经营模块与税收缴纳不配比

随着大数时代、网络爬虫的技术提升，企业生产经营情况越来越透明，如果有不真实数据的体现，随时都会暴露出企业的信息矛盾。

比如企业对外宣传，年产值1亿元，而实际纳税收入却只有3千万，很可能产生纳税不实的预警。

总之就一句话：金税三期功能十分强大，再加上如今是大数据的时代，传统的避税省税方法都将失去作用，再用的话那就是涉嫌违法犯罪了，后果相当严重。所以，在国家如此严密的税收监管下，企业必须走合法合理节税的道路。

【第5篇】金税三期针对个人影响

财税向来不分家，这句话不止是说做财务要懂税，做企业要赚钱，老板自然也要关注税收。

所以，今天文章很重要，虽然比较长，但我会详细讲清楚“金稅四期”和税务的逻辑和趋势，相信你们会有很多收获。

在去年十月份，国家税务总局局长在一次演讲中透露金税四期会在2023年底建成；今年1月份，金税四期也在若干个城市开始试点。

顿时，一石激起千层浪。

很多企业都在关注“金税四期”工程，互联网关于金税四期的解读也有很多。

但基本上没什么价值，不是贬的一文不值，就是在妖魔化它。

我特地和这方面的专业人士探讨、梳理了关于金税四期的整体体系，以及它对企业、个人的影响，也算是全网独一份。

先来说结论，不要不当回事，但也没必要太当回事。

为什么这么说呢？

我一直说做企业要秉承“长期主义”，在看待金税四期这件事上，也一样。

既然说是金税“四期”，那必然有前三期。

了解金税工程一到三期的历史变革之后，你会发现所谓的金税工程，不过是国家实现“税务数字化”的工具而已。

在1994年，中国发生了很多大事，其中一件就是彻底改变中国经济发展逻辑的“分税制改革”。

当然，这个话题比较复杂，想详细了解这个话题可以在评论区告诉我，我们今天只要知道其中一点，分税制改革带来的“以增值税为主体的流转税制度”。

所谓流转税，就是一件商品，从原材料到最终成品的流转过程中“征税”的制度。

像我们常见的流转税，就是增值税。

要想计算每个流转环节的增值税多少，就得有凭证。

这个凭证，就是增值税专用发票。

只是在当时，出现了很多假发票事件，像某地出口退税的惊天大案，伪造了上百亿的发票，让这个地方今天还没能缓过神来。

所以，金税一期在1995年上线，核心目的就是为了实现发票的真伪查证。

但由于计算机还不普及，发票是需要税务机关手工录入的，金税一期仅仅运行一年就停了。

后来的的金税二期，在有了计算机的帮助下，采用了防伪税控开票系统，税务机关不再需要手工录入发票信息，“以票治税”的目标基本实现。

到了金税三期，全国所有税务机关以及国税、地税系统打通，不但实现了税务系统内部的统一，而且在征税范围上实现了全税种、全流程的覆盖。

到这，税收的收取、协查、管理、稽核的“数字化”目标被阶段性的实现，全国增值税发票的每个环节都形成了一张在线化的网。

但是，还不够。

为什么？

金税的前三期只是完成了数据的在线化，还是“以票治税”，也就是无论什么税，核心还是在那张发票。

这也就意味着税收的问题被限制在了系统内部，没办法实现和整个经济系统，包括工商、银行、外贸、海关、质监、公安的数据打通。

虽然已经做到在线化，但还没真正完成数字化，达到“税控”的目的，这也就是金税四期诞生的使命了。

那么，金税四期怎么解决呢？

第一是全电发票。

听起来好像就是我们说的电子发票，实际上不是。

因为我们经常用的“电子发票”，本质上是把纸质发票“映射”到电脑屏幕上，用pdf、ofd格式展现而已，叫它“纸电发票”更合适。

那“全电发票”是什么？

官方的解释是：

依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力。

如果你没理解，那么就记住“去介质、去版式、全领域、全环节”这几个关键词。

什么意思呢？

过去，发票就像是给企业的经营行为拍了张照片。

税务机关得去看照片，分析这张照片中体现了什么经营信息，去核对它。

现在，全电发票摆脱了介质的限制，直接用数据记录经营信息，你的每一个进出项都在数据库里，不需要税务机关去逐个分析，而是直接对比上下游、同行业、同时期之间的数据。

这样一来，纳税主体在发票上做手脚的可能性会被大大降低。

第二个手段，就是跨部门的数据打通。

在“以票治税”的时代，因为只有涉税行为才会要开票，所以，税务机关就只能审核涉税行为，这就造成了两个问题：

一是纳税人可以通过非税行为来偷税漏税；

二是税务数据无法和经济数据全面打通。

金稅四期就是改进这一点，以全电发票为基础，实现“以数治税”。

这就跟“以票治税”不同了，你涉税才会开票，但任何经济行为，都会产生数据吧。

你能解决发票，但你能解决你跟银行、工商、社保、外贸这些非税务系统的数据吗？

那么，只要税务和它们实现数据打通，一方面可以堵上利用非税行为逃税的可能，另一方面，税务数据会更深入到经济数据之中，真实的反映国家经济状况。

我一直跟大家讲一句话，你要弄懂一个知识，不是去看它表面的作用就知道了，这都是碎片化的信息。

你要去深入研究一个问题的逻辑和目标，它运行的原理是什么，你才能真正理解，变成你自己的认知。

因为它在脑海里不是一个碎片化信息，而是一个完整的体系和思维，你知道它怎么来，要到哪里去。

金稅四期也是如此，当你了解它的逻辑，你就能清晰推测出它的影响了。

首先，从理论上来讲，随着数字化程度的不断加深，任何违反现行税法的偷税逃税都会无处遁形，你可以掩盖发票，但不可能掩盖你每一次经济行为产生的数据。

区别只是在被发现的可能性和早晚的问题，违法经营，数据长期不正常，税务自然就会上门跟你喝茶。

就像公司收了一笔钱，你没有开发票，银行有数据，你就必须在发票上体现出来；如果你收款收的很多，暂时催票开得很少，又没有报税，税务当然就要找你核查。

当然，落在更微观的层面，下面这几点需要我们每个企业老板注意：

一是企业资质。

市场上有很多税务代理公司，会通过利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠的方式，帮助纳税人偷逃税款，骗取税收优惠。

表面上打着税务筹划的名目，实际上干的就是偷税漏税的勾当。

在税务数字化程度进一步提高之后，数据对比更加容易，不在企业经营范畴的经营行为，或者是空壳公司的开票信息、经营数据，更加容易被发现。

二是账户使用方面。

这一点中小企业、个体户特别要注意，“公转私”在未来会是税务机关高度关注的重点。

现在还有很多中小企业是在用对公账户向私人账户转账，那可太刑了。

看起来你现在好像是没什么事。

这是因为按照相关法律，税务机关不能直接调取银行账户信息，但是，银行数据接入税收监控系统已经是板上钉钉的事情。

只要数据一打通，税务机关发现企业和个人账户频繁的异常互动会非常简单，需要各位早做准备。

三是业财数据对比异常。

金税工程的最终目标，是实现对同一企业或个人在不同时期、不同税种之间，以及同规模同类型企业税费匹配的自动分析监控。

企业常见的增值税、消费税、所得税、利润表、土地增值税收入不一致、企业开票销项进项严重背离、工资薪金与社保基数不匹配、库存账实不符、税负率异常、水电气生产要素费用与收入比对异常，这些税收风险点会被精准监管。

甚至还包括个人的转账信息，特别像是只通过个人转账做交易的微商，金额小，可能税务机关不查你，但一旦流水数额巨大，交易频繁，达到一般纳税人标准（500万）还在用个人转账做生意，不开发票的那些人，税务找上门只是时间问题。

可以说，每个人的财务信息在大数据监控下，都会进入“裸奔时代”。

当然，我是个老财务，也是个经营者，我非常能理解很多人对于税收的真实心情。

说爱，那一定是骗人的。

因为没有人喜欢把辛辛苦苦赚来的钱交出去，何况这三年，我们企业经营何其困难？每一天都是在如履薄冰，每一天都担心没有明天。

但是，也请不要说恨。

因为假如你恨它，一方面说明你心智简单，另一方面说明你没有明白经济运行的逻辑。

做企业想成功，一定要懂得经济运行的逻辑。

税，就是其中重要一环，它关乎分配，关乎公平，关乎每个人的生活。

从金税工程的历史来看，每一个阶段性的成功，在带来国家税务效率提高的同时，也会伴随着减税降费。

2001年金税二期基本搭建完成，2006年1月1日农业税被取消。

2023年金税三期基本落实，增值税也在同一年由17%降为13%。

虽然彼此没有明文规定，但是内在逻辑非常清晰：

古往今来，每个朝代的执政者对于税的态度都是非常明确的：

过去税率高，是因为有很多该纳税的行为被偷掉、漏掉了。

现在征税效率提上去了，漏洞堵住了，就要适当降一降。

这一拿一放当中，是智慧，是平衡，也是稅背后的本质，多和少，不是目的，合适、公平才是。

所以，对于我们老老实实纳税，合规经营的企业来说，没必要担心金税四期，它不会让你多交税，反而会让我们以后有条件少交税。

而对那些有“税务风险”的企业，就需要警醒起来了。

未来税务风险暴露的可能性会不断提高，这是技术变革带来的不可避免的大趋势。

与其去恨、去骂，不如早日把风险化解，尽快走向合规经营的正道上来。

毕竟在市场竞争逐渐激烈的今天，靠税务上动脑筋得到的竞争优势，都是泡沫。

再美的泡沫，总是会破的。

文章的最后，我想问各位一个问题：

你们对于税收到底是一个什么态度呢？

—

责任编辑 | 罗英凡

本文图片均来源于网络

【第6篇】金税三期被税务稽查

首嘉财务代理，您的专属财税管家！

01公司全部收入

情况一：任何账户的现金交易，超过5万。

情况二：公户转账，超过200万。

情况三：私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

02公司成本费用

情况一：公司成本长期超过收入。

情况二：公司没有车，但是有很多高额的油费。

情况三：公司虚增的员工多报工资，少报工资。

情况四：公司有很多发票是老板个人消费，与公司经营无关。

情况五：应计费用，库存商品，但没有发票和注销等。

03 公司库存商品

买了多少货，卖了多少货，还剩下多少货？大数据库甚至比财务部门记得更清楚，企业信息是透明的，公司的库存也不例外。公司一定要定期盘点存货，做好存货管理，做好进销存统计，做好账实差异分析，避免账实不符。

04公司的利润

公司申报时，税务局可以通过比较公司财务报表提交的利润表与企业所得税申报的利润总额，发现是否有出入。如果公司常年亏损或者利润严重低于同行，也会是税务局重点关注的对象。

05公司公户转账

第四个金税期后，银行、工商局、税务局、公安局、统计局等。纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享和及时核查绿色通道，加强企业资金监控。税务局、银行等机构可以通过该系统核实企业的纳税信息和纳税人的经营状况。

06公司申报交纳税额

情况一：公司增值税收入与企业所得税收入长期不一致。

情况二：公司税率异常，如平均税负波动超过20%。

情况三：公司申报的员工税长期低于个税起征点》。

情况四：实收资本增加，不缴纳印花税。

情况五：盈余转资本，股东没有缴税等等。

07公司申报社保

社保入税后，有些公司为了减轻人工费用，给予员工社保补贴,不报社保，试用期不入社，代别人挂靠社保，不签合同不报社保等。

以上就是本次的分享，感谢你的观看。

【第7篇】金税三期系统升级通知

各省税务局社保费系统提供升级改造服务。是为了能够实现金三社保费系统立足于快速建立全国税务系统社保费征缴管理的统一规范，要实现征管体制改革建立税收征管体系、提高缴费服务、提高征管效率，启动社保费管理系统（标准版）功能优化升级改造和社保费管控平台升级改造。

升级后的社保费标准版能够实现平台共享、税银子系统进行优化开发，实现各级共享平台升级改造等项目（标准版征收子系统、并联系统、各级共享平台升级改造、社保费对账和资金监管系统、电子票库系统优化升级）。

系统升级后的功能直接打通各个归口，社保费——资金——票库将全部升级并联。

金税三期社保征管系统建议与人社部门、卫计部门等多部门联通的信息共享，搭建税务部门和人社部门的业务系统，实现部门之间信息交换，保证了数据的真实性、及时性和完整性。税务局不保掌握了社保、工资、个税等申报数据，还能从人社部门获得劳动关系、缴费年限、学籍信息、继续教育、职业资格、失业状况等信息。

因此，如果您还在这样缴纳社保，请赶快停止吧，下面这几个行为千万不要有！

一、不签合同，不缴社保

社会保险属于国家强制性保险险种，任何建立了劳动关系的单位和个人都必须参加，《劳动法》第七十二条，《劳动合同法》第十七条作了明确的规定。

这是属于事实劳动关系，可以随时解除，个人可于离开单位一年内主张相应的权利。

即使没有劳动合同，个人也可以依据下列凭证证明劳动关系：

1、工资支付凭证或记录；

2、用人单位向劳动者发放的工作证、服务证等；

3、劳动者填写的用人单位招工登记表、报名表等；

4、考勤记录；

5、其他劳动者的证言。

二、现金工资，不缴社保

用人单位与员工签订劳动合同之日起，30日内就要依法为员工购买社保，《社会保险法》第八十四条规定，用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

用人单位为劳动者缴纳社会保险是法律规定的，必须强制性缴纳的，双方约定不缴纳是违法的。不论以什么样的理由，除非法律法规有规定的情形，不缴纳社会保险的，都属于违法行为，也就是说，即便征得员工同意了，也是违法行为。

三、试用期间，不缴社保

新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费)同样需要缴纳社保。

人社部早已经明确回复了：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。企业在试用期期间也必须为员工缴纳社保。

四、最低基数，缴纳社保

社保缴费基数一般以上一年度本人工资收入为缴费基数。

1、职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300％的，以当地上年度职工平均工资的300％为缴费基数；

2、职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；

3、职工工资在当地上一年职工平均工资300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

五、挂靠公司，代缴社保

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

一些劳动者错误地认为，社会保险法并没有禁止用人单位为非本单位职工缴纳社保费用，这种行为属于职工和企业自愿。然而，根据《社会保险法》规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社保待遇的，由社保行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。

【第8篇】金税三期操作手册发票

1.1增值税电子普通发票填开

当需要开具增值税电子普通发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税电子普通发票开具也分为正数发票与红字发票，红字增值税电子普通发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数增值税电子普通发票开具进行介绍。

操作步骤：

【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税电子普通发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税电子普通发票填开”按钮，如图1-1所示。

图1-1增值税电子普通发票填开菜单

【第二步】在弹出的发票填开界面，录入发票信息，商品行数最多可为2000行，其他信息录入方式与增值税普通发票相同，如图1-2所示。

图1-2发票填开

【第三步】点击“保存”按钮，系统将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库。

2 说明：

① 电子增值税普通发票不支持发票作废，包括已开发票和未开发票，只能开具负数，上传发票验签失败，系统会自动作废发票。

② 电子发票不支持开具清单，票面最多可录入2000行商品。

编辑：sometime编制：2023年11月12号

【第9篇】我与金税三期故事

去年11月份的时候，星空君负责了一个公众号/app自助开具发票的项目，该项目上线后，大幅降低了开票人员的工作负担，同时也大大节约了开票的成本，一年仅节约的纸质发票费用就上百万元。

根据国税总局的规划，2023年推进的重点是全电发票试点。所谓全电发票，就是电子增值税发票。

说个冷知识，这就是金税四期的重点工作。

最近一段时间，星空君看到很多拿金税四期说事的文章，内容一言难尽。

也就是说，一个单纯的国税总局推广的互联网化、信息化工程，被妖魔化了。

从国税总局已经公开的资料看，相对于三期，金税四期主要有两大提升：

一是服务纳税人缴费人。

主要是进一步移动互联网化、电子化，降低纳税人（主要是企业）的负担。

二是发票电子化。

事实上，电子发票始于三期项目，但后期全电发票的改造成本巨大，所以融入了四期项目。

至于公款私存等问题，压根不是金税四期要解决的问题。这些问题一是本来就可以监管，二是国税总局和央行之间分工协作的问题，其实早就不通过金税系统实现了，和金税四期没多大关系。

金税四期本质上是个信息化项目，而非一套管理体系。

再说一下金税四期的核心要点：以数控税。

这也是让很多伪中小企业主吓到头掉的一项“新”功能，经过很多文章煽风点火，貌似这个功能无所不能。

实际上呢？

在中国，大部分小微企业是免税的。

即便是不是足够小，也有税收减免（税收减免政策五花八门，我不一一罗列，绝大部分年收入百万以下的小企业几乎可以不用纳税）。

以所得税为例，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。实际税负率就是5%（25%*20%），如果你的会计能做成亏损那就不用纳所得税。

再以增值税为例，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

中国的小微企业税负基本接近零。

所以，动不动说中国企业税负50%甚至60%的，不是蠢，就是坏。

在企业的规模还在发展阶段的时候，税收减免能很好的保护企业健康发展。那么，当你的企业发展到年入千万甚至上亿的时候，是不是就应该照章纳税了？

什么，你还想偷逃税款？

对不起，你的收入早就被监控了，100万的时候就已经被监控了。超过税收减免限定的规模后，你依然不纳税，税务机关就开始出击了。

当年著名的直播女神因为偷逃税款翻车，也正是因为金税系统打通了各交易系统，实现了数据监控。

其实以数控税并非只是为了加强税收监管，还可以给纳税人提供合理的税收减免政策。

比如星空君查阅资料的时候看到一则新闻：安丘市税务局持续深化“以数控税”，通过详细分析纳税人经营、税负和盈亏等情况，充分研究企业适用政策和办税需求，“清单式”向企业推送组合式税费支持政策，积极为企业发展除障解难。

【第10篇】金税三期每月几号

“金税三期”，标志着我国税收管理步入“大数据”集成管理时代。那么它到底是用来做什么的，企业又和它有什么样的关系呢？小编今天带你了解金税三期！同学们记得做好笔记奥！

意义

金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一

建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”全方位大数据税务识别系统

在“以票控税”的思路下，建设的覆盖各级国地税，所有税种，所有工作环境的全国性税收信息系统

主要工作范围

查个税与社保

库存帐是否一致

虚开发票

企业所得税

增值税

重要发展阶段

2009-2023年底，这个阶段属于试点阶段，我国全面启动“金税三期”的工作

2015-2023年底，开始推广和上线运行，我国实现了“金税三期”的全覆盖

2023年后，整合升级，功能强大

三大特点

信息集合化，数据大集中

信息深度应用，持续优化

数据分析+自动化税务监管能力，高效识别不规范行为

九大亮点

运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划

统一全国征收数据标准和口径

实现全国征收数据大集中

统一国地税征管应用系统版本

统一规范外部信息交换和纳税服务系统

实行遵从风险管理

加强管理决策

支持个人税收管理

强化数据质量管理

企业对缴税三期的风险规避

守住“底线”：合法经营，严格管控

搭好“天线”：提升专业知识，提高综合处理水平

税企合作：互动沟通，互惠双赢

小编小结：

金税三期的实施，推动了我国电子政务的建设，对我国社会经济建设和社会发展生产力起到了重要的作用；加强了内部管理，纳税评估系统的加强，对诚信纳税更加严格；统一了我地税的业务操作和执行标准，促进部门管理职能的变革，使税收环境更加公平透明！

【第11篇】金税三期启动运行环境异常

正常情景下，企业交易运营的所有事项都会留下记录，但是这个记录庞大复杂，传统手段难以处理如此巨大的信息流，而金税三期实施以后，通过大数据技术，可以追踪调取到企业的资金流、票据流的数据信息。

金税三期的基本运行原理，就是依靠大数据技术，从企业的收入、成本、利润、库存、应纳税额和银行账户等几个方面，对企业的经营数据进行实时监测，金税三期结合五证合一，企业的个税、社保、公积金、银行账户等信息，在税务系统里一览无余。

1、企业的收入

如果企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过成本和费用来比对企业的利润是否为负数，或是比对企业开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与此交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

假设企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；或是假设企业想瞒报或少报利润。那么，金税三期系统可以通过大数据技术十分简单的掌握企业所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，此时利润计算十分简单，所以利润不一致或是瞒报少报，都会被轻易识别出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的应纳税额

a、企业增值税额与企业毛利不匹配；

b、企业期末存货与留底税金不匹配；

c、企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

d、如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；

e、如果企业所得税贡献率长期偏低；

f、如果企业应纳税额变动太大；

如果企业的应纳税额存在以上a到f的六种情况，那么金税三期都会轻易的识别出来的，毕竟前四个方面的情况都能识别出异常，应纳税额是由以上数据为基础计算出来的，识别更加有据可循。

总结：金税三期通过以上几方面的数据信息比对，再结合企业的银行账户的资金流转情况，企业的经营及应税情况一目了然。如发现数据异常，则会立即触发税务系统的预警机制，企业涉税违规被查风险大增，以往靠虚开发票等手段偷逃税款的企业将无所遁形，走向死亡。

其实正常经营的企业，即使是被金税三期预警所谓的异常也不必过分担心的，毕竟预警异常只是第一步，随后会有专门的稽查人员进行具体的调查核实，不会草率判定企业申报的数据作假。因此企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法合规的经营、开具取得发票和做账并按时依规申报，无需过于紧张。

补充知识：

在金税三期的系统中，以企业纳税人识别号作为唯一数据标记，可以实时查看同一税号下进项发票与销项发票的对应程度，发票是否虚开，入账发票真假一目了然。

当前税务局的开票软件添加了商品编码，本质上就是为监控企业开票的货物流数据进行了接口预留，再加上宁波已经开始试行的增值税发票电子化，靠买发票冲抵进项的办法彻底被淘汰。

【第12篇】金税三期到底是什么

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第13篇】金税一期到金税三期

金税四期是什么？税务局通过这种发票的监控来管理税收，‌‌金税四期会走向一个什么样的方向呢？‌‌本次为大家分享金税四期的两个特点，一起来看！

今天跟大家聊一聊金税四期，‌‌金税四期就是从1994年开始，‌‌税务的金税工程从一期、二期、三期到现在马上走向了四期，‌‌在三期我们感受比较深的就是企业本身的发票以及上下游的发票，‌‌全部都在税务局的监控下面，‌‌那么税务局通过这种发票的监控来管理税收，‌‌金税四期会走向一个什么样的方向呢？‌‌

我们了解金税四期实际上就是在了解和懂得企业的生存环境是什么样，‌‌所说的营商环境，具体到税收的征管环境，‌‌就是我们企业的生存环境，‌‌了解了你的生存环境，‌‌他会指导和引导企业的行为，‌‌金税四期我们跟大家分享两个特点。

智慧税收

智慧的税收马上就要形成了，‌‌智慧到什么程度？‌‌两个方面：

第一个方面

智慧到对纳税人来讲，‌‌你不用自己算税了，‌‌税务局的系统里面把你的税全部都算出来了，‌‌你只要确认就好‌‌，大家还记得我们在做个人所得税汇算清缴的时候吗，当你打开个人所得税的app的时候，‌‌你就会看到已经把你应交的税‌‌计算好了，‌‌你只是去修改和确认，‌‌那么‌‌下一步纳税人你的税收是不用你来计算了，‌‌税务局已经帮你都计算好了，‌‌你要做的就是去做修正和确认就可以了，‌‌算税这个环节从正的方向来讲，‌‌应该大大便利和简化‌‌了纳税人的计算过程。‌‌

第二个方面

从另一个方面来讲，‌‌你会了解到税务局对你信息的掌握已经深入到什么程度了，‌‌在智慧税收里面，‌‌我觉得第二个方面就是税务局的监管，以前税务局的监管是你能看得见的，‌‌他会经常去跟大家沟通，‌‌比如说去检查等等，‌‌大家目前感受到的已经不是税务局在你的身边，‌‌他是一种如果你没有风险，‌‌税务局是不会骚扰你的，‌‌但是他会时刻监控着你，‌‌这种智慧的税收‌‌监管就在于一旦有风险，‌‌税务局就会找到你，‌‌一旦你违法，税务局就会揪住你不放，‌‌这样的智慧税收是金税四期的第一个特点。

“以数治税”的形成

什么叫“以数治税”？‌‌从税务局对纳税人的管理，‌‌从源头到最后的稽查，全部都是在大数据里面去完成的，‌‌从源头发票的各项数据的采集到分析、到筛选出风险户、‌‌稽查、到最后完成，‌‌全部都应用了大数据ai系统等先进系统的处理方法。‌‌‌‌这样的处理方法大家就会看到它的基础就在于数据的分析，‌‌数据的分析分为两个‌‌层面

第一个层面：横向层面

‌一个层面就是它会拥有大量横向的数据，‌‌比如说他对一个企业会有一户式管理，‌‌对个人也会有一户式管理，‌‌就是一个企业所有的数据可能都在这一个账户里面去反映了，‌‌他在横向搜集了你大量的数据。

第二个层面：纵向层面

还有一竖就是纵向方面，‌‌它会利用同行业的比较，‌‌同期的比较，‌‌上下游的‌‌比较，‌‌还有相同规模的企业的比较，各种比较‌‌进行大数据的挖掘和分析，‌‌去找到税务的风险点。‌‌

从横向和竖向两个数据的收集和分析，‌‌去达到以数治税的制度，‌‌以数治税的关键点在于是从税收的源头‌‌到最后的稽查交税以及所有的税收的征管，‌‌全部都基于大数据和数据的分析。

【第14篇】业务规范应对金税三期

非常感谢你劳累的一天还能打开小编的文章阅读，希望能给你带来快乐和放松，欢迎各位朋友们来吐槽，小编真是不胜荣幸，小编将努力分享更好的文章给你，您的支持是我前进的动力，动动手指给点意见吧，小编会虚心接受好好改进。

在上一讲中，小胖刘带大家了解了什么是金税三期系统，大体了解了金税三期是如何通过分析过往数据以及第三方接口来分析企业行为，这其实就是大数据在税收中的运用。

既然知道了什么是金税三期，那接下来就了解一下如何通过合理的方式应对金税三期，规避税收风险。

1、梳理薄弱环节：

从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。

2、完善发票管理：

加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。

3、重视程序的合规：

遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。

4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（接受虚开）

接受虚开发票的三种情况：

①向甲方购物，通过甲方介绍，接受乙方开具的发票。（接受第三方开票）

②购买甲商品，开具乙商品的发票。（改变名称开票）

③没有购物，直接购买发票。（完全虚开）

5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警

增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。

在大致了解了金税三期下税务稽查的突破口以后，下一讲小胖刘会用大量的实战案例来为大家详细讲解如何应对金税三期。

【第15篇】金税三期企业所得税汇算清缴系统

今天，给大家解析这两个问题：一个是“汇缴申报时间是否存在最佳申报时点”；另一个就是“汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料”。

一、汇缴申报时间是否存在最佳申报时点?

要说企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

回答这个问题之前，先来问一下大家：为什么汇算清缴的时间国家规定在次年5月31日之前要完成呢？

其实原因很简单，企业需要对上年的所有业务年结，全部结束完毕之后才能确认上年到底赚了多少钱，才能确认最终利润，进而才能进行所得税汇缴。

另外呢，企业进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在企业正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，会利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，帮助纳税人提高申报质效，减少纳税风险。

所以，咱们能够看到税务机关会在企业进行申报纳税前对企业的税务登记信息，纳税申报信息，财务会计信息，备案资料信息，第三方涉税信息等进行了解。

由此，咱们也可以看出来，企业必须将上年的工作准备妥当了，比如上年缺少的票据补回来等等，准备充分了，再进行所得税汇缴。

解释完了，那话说回来，企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

肯定是有的，咱们企业一般在4月1日到5月15日做年度申报最好。建议，不要过早申报，如果2月或者3月早早申报，有可能你企业的某些发票没有收回，而给税务机关稽查你的机会。

因为税务机关这个时候，可能手里没有多少家企业，他有很多时间去看你的数据，可能因为小数点都要找你事情，甚至看你企业10年内的账目，那这样反倒得不偿失。

所以建议，最好在2023年第一季度申报后再去做年度汇算清缴比较好。

另外需要注意的是，不是说咱们1-3月什么都不做了。咱们们可以在申报之前先把报表数据相关的报表都审核下，整理下汇缴必须要用的财务数据和资料，为申报提前做准备，这样等到你再申报时候，就非常快了。

那汇算清缴之前我们到底要准备什么财务数据和资料呢？继续往下看

二、汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料？

说到这个点，首先咱们大家要清楚的是，企业所得税的汇算清缴是用我们的利润为标准进行处理的。

所以大家要注意哦，汇算前一定要检查好相关的财务数据，具体可以通过以下6个点来进行检查

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的部分；