税务总局官网（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的总局官网税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务总局官网范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务总局官网

不少从事财会类相关工作的同学都难以避免会被领导说工作效率低？关于这些网站使用的问题大家要是学会了，效率直接提高一半

1、要看财税新政动态

可以上国家税务总局官网

2、每月申报纳税

可以上国家税务总局纳税服务平台

3、发票真伪鉴定

可以上国家税务总局全国增值税发票查验平台

4、财务职称考试

可以上财政部会计资格评价中心

5、企业信用等级被评为d级怎么解决

可以上国家企业信用信息系统

6、查询是否是一般纳税人

可以上全国企业一般纳税人资格查询

7、公司股份转让

可以上全国中小企业股份转让系统

这些网站你都知道了吗

【第2篇】国家税务总局官网下载

点击关注“税小课”，获取最实用的财税知识！

目前，国家税务总局自然人办税服务平台开放下载，安卓、ios版本都有。

个税改革后增加了6项专项附加扣除，涉及大量隐私数据，使用浏览器办理安全性较差，建议下载国家税务总局自然人办税服务平台官方版本，目前已经可以注册认证。不多说了，直接上图：

自2023年1月1日起，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金支出、赡养老人支出等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

【主要功能】

1、提供多种实名认证注册方式，保护隐私信息，确保办税安全；

2、提供个人信息采集功能，便于建立办税联系渠道；

3、提供专项附加扣除信息采集功能，包括采集子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，赡养老人支出等专项附加扣除；可选择年度申报时扣除，也可指定扣缴义务人在预扣预缴申报时扣除；

4、提供优惠备案功能，依法享受优惠；

5、提供完税信息查询，电子完税证明打印和下载功能；

6、提供综合所得年度申报功能；

7、提供电子缴税功能，对依法需要缴纳税款或综合所得年度申报补税的，可选择多种缴税方式快速完成缴税支付；

8、提供电子退税申请功能，对依法需要退税或综合所得年度申报退税的，可快速进行退税申请；

9、为纳税人取得分类所得、无扣缴义务人等情形提供自行申报功能；

10、为个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，提供经营所得个人所得税月（季）度预缴申报、年度申报、多处汇总年度申报功能；

11、提供办税提醒功能，可以提醒纳税人依法享受税收优惠等；

12、提供办税信息查询功能，可以查询本人的信息采集、申报、缴税、退税等业务办理情况。

13、当本人身份信息疑似被冒用时，纳税人可以发起争议核实，申请税务机关核实处理。

年度综合申报

在日常预扣预缴的基础上，对全年工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项所得进行汇总，并按照年度税率表进行汇算清缴，实行多退少补。

自然人办税服务平台使用指南

目前，本平台可实现实名注册、用户登录、个人信息维护、任职与投资信息采集、安全中心五大基础功能，2023年1月1日后，您可以通过本平台报送专项附加扣除信息、在线填写申报表、在线缴税，并实现完税证明的在线开具等业务。

如何访问平台？

【1】您可以通过访问各省门户网站首页或登录各省电子税务局后，点击本平台链接来访问网页版，首次访问需要实名认证注册，若您已经在本省的电子税务局系统做过实名认证注册，则您可以直接登录该省电子税务局，然后仅需设置登录本平台的登录名和密码，即可访问本平台并办理相关业务。

【2】​您还可以通过扫描本平台网页版首页的二维码， 进行手机app客户端的下载，下载安装完成后，通过实名注册并登录也可进行相关业务办理。

新用户如何注册？

您可通过以下两种方式注册：

【1】​人脸识别认证注册是通过人脸识别手段对用户进 行实人验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公 安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成 实名注册，该方式仅支持app。

【2】您可以携带本人有效身份证件前往本地办税大厅 申请注册码，然后选择本平台的大厅注册码注册方 式来完成实名注册，注册时需要填写注册码和身份 信息，系统通过校验注册码与身份信息是否匹配来 完成实名注册。注册码有效期为七天，若不慎遗 失，可再次申请。

什么是注册码？如何申请？

注册码是纳税人进行注册的编码，由6位纯数字、 6位纯字母或6位数字与字母混合组成。注册码需要纳税人携有效身份证件原件前往本地办税服务厅申请。

为什么通过注册码注册时校验身份信息不成 功，如何处理？

有以下几个场景会导致检验身份信息不成功，各种 场景处理方法如下：

【1】注册码已经过期：您需要重新去大厅申请注册码 或者通过其他实名注册方式完成注册；

【2】​身份证号码或者姓名录入错误：注册时会对您注 册时录入的个人身份信息和申请注册码时录入的个 人身份信息逬行比对，若两边不一致会导致校验身 份失败，因此需要确保注册时录入的身份信息与申 请注册码时填写的一致。

登录方式有哪些？

本平台有网页和移动app两个版本，网页版有两种 登录方式，分别为账号密码登录和扫码登录，默认 为扫码登录；

app端平台有一种登录方式，为账号密码登录。

【1】​账号密码登录

①:用户注册时填写的手机号码、身份证件号码或 设置的登录名可作为账号进行登录，其中使用外国 护照注册的用户，证件号码不可作为账号进行登 录。

②:密码输错超过5次会锁定该用户，锁定时间为24 小时，您可以通过忘记密码功能解锁账号。

【2】扫码登录

下载了手机app的用户，可通过手机app上左上 角的扫一扫功能扫描网页的二维码来完成网页版登 录。

二维码的时效性为15分钟，二维码过期需刷新 重新生成。

忘记登录密码怎么办？

当用户忘记密码时，可以点击首页“忘记密码”按钮 来重置密码。首先需要用户填写身份信息，再选择 一种可用的验证方式，验证通过后，最后可在设置 新密码页面完成新密码的设置。

如果用户通过以上方式仍无法找回密码，请用户携 带有效身份证件至本地办税大厅进行密码重置，重 置成功后即可使用重置后的密码登录本平台。

基本信息

【1】​使用居民身份证注册的用户，性别与出生日期依 据身份证号自动算出，不可修改。

【2】使用其他证件注册的用户，性别与出生日期需要 用户补充录入。

可享受税收优惠情形

可享受税收优惠情形共有三种：残疾、孤老、烈 属。选择了残疾情形后，还需补充录入证件号码并 上传证件图片，采集完成后，后续在申报个人所得 税的时候，可以享受相关税收优惠。

纳税人类型如何填写？

【1】​若您注册时使用的是居民身份证，那您可添加的 纳税人类型共有4种：有任职受雇单位、非任职受 雇单位（不含股东投资者）、股东、投资者。

【2】若您注册时使用的是除居民身份证以外的其他证 件，那您可添加的纳税人类型共有5种：有任职受雇 单位、非任职受雇单位（不含股东投资者）、股东、投资者和无住所个人。

【3】若您曾经已在办税大厅完成了基础信息采集，或 您单位为您报送过基础信息，则纳税人类型中的相 关信息可以自动带出。由您自己报送的信息您可以 进行修改，但您单位为您报送的单位信息不可以进 行修改和删除，其他信息可以修改。

如何添加银行卡？

【1】​您可以通过录入您在发卡银行预留的卡号、手机 号，然后通过中国银联的银行卡信息验证服务来完 成银行卡的添加。

【2】​您还可以将其中一张已经绑定的银行卡设为默认 卡，设为默认卡后，您的业务办理会更加流畅便 捷。

如何下载app

ios版应用商店中直接搜索个人所得税下载，安卓版各大应用商店以及国家税务总局网站有下载

目前app已经开通注册认证功能，申报扣除等功能后续开放，有兴趣的朋友可以先下载注册个好听的用户名，完成认证

【第3篇】国家税务总局官网

2023年度中央机关公开遴选公务员报名已经开始，报名时间为2023年11月8日8:00至11月17日18:00。此次公开遴选，国家税务总局共设置26个职位，计划遴选公务员40人。为方便报考人员报名，现将有关事项通知如下：

一、报考人员可登录国家公务员局“2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员专题”网站，下载、查阅《2023年度中央机关公开遴选公务员职位表》。报名前请详细了解税务总局公开遴选职位的专业、学历、学位、工作经历以及“其他条件”栏、“备注”栏所明确的有关要求。如有疑问，可拨打职位表中“考生咨询电话”栏对应电话号码进行咨询。

二、报考人员须按照国家公务员局专题网站发布的《2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员公告》和《2023年度中央机关公开遴选公务员填报说明》要求，真实、完整、准确、规范填写相关信息，清晰、有效上传《2023年度中央机关公开遴选公务员报名推荐表》和个人免冠证件照等相关材料。未按要求填报信息或上传材料影响资格审查的，审查将不予通过，后果由报考人员本人承担。

（一）报考人员要准确填写符合职位要求的学历、学位和专业信息，其中，职位要求的学历须为报考人员已经获得的最高学历，并且相应的学历、学位证书应在2023年11月前取得；职位要求的专业为报考人员最高学历所对应的专业。

（二）报考人员学习经历须从大学阶段填起，并注明时间、院系、全日制或者在职学习、学历学位。例如：2023年9月—2023年7月，某大学法学系，全日制学习，本科，法学学士。上述信息均以报考人员所获学历、学位证书或教育部留学服务中心出具的国外学历学位认证为准。

（三）报考人员各阶段工作，按工作单位、职务层次分段填写，填写应完整连贯。其中，机关工作经历应填写到处（科）室。借调工作经历以及与报考职位资格条件要求相关的工作经历应注明。例如：

2023年8月—2023年8月，北京市朝阳区某局某科，一级科员；

2023年8月至今，北京市朝阳区某局某科，四级主任科员。

2023年8月—2023年8月，北京市某局某处，借调工作。

（四）报考人员须在“年度考核情况”栏如实填写年度考核等次，主要包括3种情况：优秀、称职和试用期不确定等次。

（五）报考人员须在“家庭主要成员情况”栏如实填写父母、配偶、子女及兄弟姐妹等家庭成员的姓名、关系、工作单位、职务等信息。个体经营、务农或待业，请按照实际情况予以注明。对于已经退休的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已退休）”；对于已经去世的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已去世）”。

（六）报考人员须在“本人承诺”栏，对填写信息的真实性进行签名承诺，因信息不实产生的相关责任由报考人员本人承担；签名务必由报考人员本人手写并填写落款日期。报考人员未签名承诺的，遴选机关将不予审核。

（七）“任免机关组织人事部门推荐意见”栏须由任免机关组织人事部门在指定位置盖章并填写联系人、联系电话和落款日期。公章图案应工整清晰，联系人及电话须真实有效。未加盖公章、填写联系人信息的，遴选机关将不予审核。

（八）遴选职位对计算机等级、法律职业资格证书等职业资格条件有明确要求的，报考人员须在“其他”栏注明本人相关情况。

（九）报考人员请务必准确填写手机和固定电话号码，及时接收遴选机关相关信息。因个人原因导致无法联系的，相关后果由报考人员本人承担。

（十）资格审查贯穿公开遴选全过程。在各环节发现报考人员不符合报考资格条件的，遴选机关均可取消其报考资格或者遴选资格；报考时符合资格条件，报考后由于工作单位或者职务发生变化，导致报考人员在本级机关工作不满2年、处于试用期或者提拔担任领导职务不满1年的，遴选机关将终止其遴选程序，不再作为遴选人选。

三、关于报考专业，作如下说明：

（一）专业类别目录表（见附件）根据税务机关实际岗位需求编制，包含了本科及以上学历层次所需的相关专业。报考人员所学专业不在本表范围内的一般不接受报考。个别相近专业拟尝试报考的，请如实填写本人所学专业名称并在“其他”栏内完整填报所有学科名称及成绩，由遴选机关根据报考人员实际情况及遴选岗位需求，综合进行资格审查。

（二）专业学位硕士所学专业名称在表中的，可以按对应的专业进行报考。例如：“会计硕士”可按“会计学”报考“工商管理类”职位。

（三）报考人员所学专业同时属于不同专业类别的，相关专业类别均可报考。例如：“经济统计学”专业既可报考“经济学类”职位，也可报考“统计学类”职位。

欢迎广大考生报考！

附件：专业类别目录表

国家税务总局人事司

2023年11月8日

点击查看《专业类别目录表》

【第4篇】河南国家税务总局官网

12366热线2023年6月热点问题

日期：2022-07-20 09:08 来源:国家税务总局河南省税务局

1、增值税一般纳税人符合什么条件可以申请增量留抵退税？

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)规定:“八、自2023年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

(一)同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2023年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为a级或者b级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。”

二、根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2023年第14号)规定：“一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。

(一)符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2023年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。

(二)符合条件的微型企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

二、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

(一)符合条件的制造业等行业企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

(二)符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额(根据《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部 税务总局公告2023年第17号)第二条规定，此项调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”);符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2023年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。(根据《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)第一条规定，此项调整为“符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2023年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”)

三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

(一)纳税信用等级为a级或者b级;

(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;

(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

(四)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

......

十六、本公告自2023年4月1日施行。”

三、根据《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(财政部 税务总局公告2023年第21号)规定：“一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2023年第14号，以下称2023年第14号公告)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”(以下称批发零售业等行业)企业(含个体工商户，下同)。

(一)符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

(二)符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

四、制造业、批发零售业等行业企业申请留抵退税的其他规定，继续按照2023年第14号公告等有关规定执行。”

2、对印花税的纳税义务人是如何规定的？

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。”

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“一、关于纳税人的具体情形

(一)书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。

(二)采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人。

(三)按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖标的的产权人和买受人，不包括拍卖人。”

3、印花税应税凭证有哪些？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定：“第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。”

根据《印花税税目税率表》规定，合同(指书面合同)，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同;产权转移书据，包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据;营业账簿;证券交易。

4、印花税的计税依据是什么？

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第五条 印花税的计税依据如下：

(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;

(四)证券交易的计税依据，为成交金额。”

5、印花税的减免政策是如何规定的？

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第十二条 下列凭证免征印花税：

(一)应税凭证的副本或者抄本;

(二)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;

(三)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;

(四)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;

(五)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;

(六)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;

(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;

(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。”

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“四、关于免税的具体情形

(一)对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

(二)享受印花税免税优惠的家庭农场，具体范围为以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。

(三)享受印花税免税优惠的学校，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。

(四)享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。

(五)享受印花税免税优惠的慈善组织，具体范围为依法设立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。

(六)享受印花税免税优惠的非营利性医疗卫生机构，具体范围为经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。

(七)享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。”

6、哪些凭证不属于印花税的征税范围？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“二、关于应税凭证的具体情形

(四)下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：

1.人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。

2.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。

3.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。”

7、印花税的纳税期限是如何规定的？

根据《中华人民共和国印花税法》(主席令第八十九号)规定：“第十六条 印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）规定：“一、印花税征收管理和纳税服务有关事项

(三)印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。”

根据《国家税务总局河南省税务局关于明确印花税纳税期限的公告》（国家税务总局河南省税务局公告2023年第3号）规定：“一、纳税人书立的应税合同，按季申报缴纳印花税。纳税人不经常书立的应税合同，可以按次申报缴纳印花税。

二、纳税人书立的产权转移书据，按次申报缴纳印花税。纳税人因经常书立产权转移书据而难以在每次书立后申报缴纳的，可以按季申报缴纳印花税。

三、纳税人的应税营业账簿，按年申报缴纳印花税。

四、境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其代理人为扣缴义务人，其印花税的纳税期限与扣缴义务人的纳税期限一致；在境内没有代理人的，按次申报缴纳印花税。”

8、印花税的减免优惠政策，书立双方都可以享受吗？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“四、关于免税的具体情形

(一)对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。”

9、转让股权的印花税计税依据如何确定？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“三、关于计税依据、补税和退税的具体情形

(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。”

10、未履行的合同能否退印花税？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“三、关于计税依据、补税和退税的具体情形

未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。 ”

11、实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下如何缴纳印花税？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：“三、关于计税依据、补税和退税的具体情形

(二)应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

12、市场主体歇业环节的税收报告和纳税申报是如何规定的？

根据《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)文件规定：“一、简化市场主体歇业环节的税收报告和纳税申报

(一)市场主体因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难，按照《条例》第三十条规定办理歇业的，不需要另行向税务机关报告。

(二)歇业状态的市场主体依法应履行纳税义务、扣缴义务的，可按如下方式简并所得税申报，且当年度内不再变更。

1.设立不具有法人资格分支机构的企业，按月申报预缴企业所得税的，其总机构办理歇业后，总机构及其所有分支机构可自下一季度起调整为按季预缴申报;仅分支机构办理歇业的，总机构及其所有分支机构不调整预缴申报期限。

2.未设立不具有法人资格分支机构的企业，按月申报预缴企业所得税的，办理歇业后，可自下一季度起调整为按季预缴申报。

3.按月申报预缴经营所得个人所得税的市场主体办理歇业后，可自下一季度起调整为按季预缴申报。

(三)歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)。

二、非正常户歇业期间的纳税申报

被税务机关认定为非正常户的市场主体，在解除非正常状态之前，歇业期间不适用上述简化纳税申报方式。

本公告自2023年7月14日起施行。”

13、税务机关如何对出口退(免)税实地核查“容缺办理”？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第9号)规定：“六、简化出口退(免)税办理流程

......

(二)推行出口退(免)税实地核查“容缺办理”

1.对于纳税人按照现行规定需实地核查通过方可办理的首次申报的出口退(免)税以及变更退(免)税办法后首次申报的出口退(免)税，税务机关经审核未发现涉嫌骗税等疑点或者已排除涉嫌骗税等疑点的，应按照“容缺办理”的原则办理退(免)税：在该纳税人累计申报的应退(免)税额未超过限额前，可先行按规定审核办理退(免)税再进行实地核查;在该纳税人累计申报的应退(免)税额超过限额后，超过限额的部分需待实地核查通过后再行办理退(免)税。

上述需经实地核查通过方可审核办理的首次申报的出口退(免)税包括：外贸企业首次申报出口退税(含外贸综合服务企业首次申报自营出口业务退税)，生产企业首次申报出口退(免)税(含生产企业首次委托外贸综合服务企业申报代办退税)，外贸综合服务企业首次申报代办退税。

上述按照“容缺办理”的原则办理退(免)税，包括纳税人出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务、发生零税率跨境应税行为涉及的出口退(免)税。

上述累计申报应退(免)税额的限额标准为：外贸企业(含外贸综合服务企业自营出口业务)100万元;生产企业(含生产企业委托代办退税业务)200万元;代办退税的外贸综合服务企业100万元。

2.税务机关经实地核查发现纳税人已办理退(免)税的业务属于按规定不予办理退(免)税情形的，应追回已退(免)税款。因纳税人拒不配合而无法开展实地核查的，税务机关应按照实地核查不通过处理相关业务，并追回已退(免)税款，对于该纳税人申报的退(免)税业务，不适用“容缺办理”原则。

3.纳税人申请变更退(免)税方法、变更出口退(免)税主管税务机关、撤回出口退(免)税备案时，存在已“容缺办理”但尚未实地核查的退(免)税业务的，税务机关应当先行开展实地核查。经实地核查通过的，按规定办理相关变更、撤回事项;经实地核查发现属于按规定不予办理退(免)税情形的，应追回已退(免)税款后，再行办理相关变更、撤回事项。

九、施行时间

本公告第一条、第二条、第三条自2023年5月1日起施行，第四条、第五条自2023年6月1日起施行，第六条、第七条、第八条自2023年6月21日起施行。”

14、税务机关是否可以向出口企业开具电子化出口退（免）税证明？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第9号)规定：“七、简便出口退(免)税办理方式

(一)推广出口退(免)税证明电子化开具和使用

纳税人申请开具《代理出口货物证明》《代理进口货物证明》《委托出口货物证明》《出口货物转内销证明》《中标证明通知书》《来料加工免税证明》的，税务机关为其开具电子证明，并通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”等网上渠道(以下简称网上渠道)向纳税人反馈。纳税人申报办理出口退(免)税相关涉税事项时，仅需填报上述电子证明编号等信息，无需另行报送证明的纸质件和电子件。其中，纳税人申请开具《中标证明通知书》时，无需再报送中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码。

纳税人需要作废上述出口退(免)税电子证明的，应先行确认证明使用情况，已用于申报出口退(免)税相关事项的，不得作废证明;未用于申报出口退(免)税相关事项的，应向税务机关提出作废证明申请，税务机关核对无误后，予以作废。

(二)推广出口退(免)税事项“非接触”办理

纳税人申请办理出口退(免)税备案、证明开具及退(免)税申报等事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过网上渠道,以影像化或者数字化方式提交。纳税人通过网上渠道提交相关电子数据、影像化或者数字化表单资料后，即可完成相关出口退(免)税事项的申请。原需报送的纸质表单资料，以及通过网上渠道提交的影像化或者数字化表单资料，纳税人应妥善留存备查。

税务机关受理上述申请后，按照现行规定为纳税人办理相关事项，并通过网上渠道反馈办理结果。纳税人确需税务机关出具纸质文书的，税务机关应当为纳税人出具。

九、施行时间

本公告第一条、第二条、第三条自2023年5月1日起施行，第四条、第五条自2023年6月1日起施行，第六条、第七条、第八条自2023年6月21日起施行。”

15、纳税人适用出口退税政策的出口货物是否需要收汇？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第9号)规定：“八、完善出口退(免)税收汇管理

纳税人适用出口退(免)税政策的出口货物，有关收汇事项应按照以下规定执行：

(一)纳税人申报退(免)税的出口货物，应当在出口退(免)税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》(附件1)所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》(附件2)及举证材料，即可视同收汇;因出口合同约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

(二)出口退(免)税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退(免)税时，应当向税务机关报送收汇材料。

纳税人在退(免)税申报期截止之日后申报出口货物退(免)税的，应当在申报退(免)税时报送收汇材料。

纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退(免)税时报送收汇材料。

除上述情形外，纳税人申报出口退(免)税时，无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可。税务机关按规定需要查验收汇情况的，纳税人应当按照税务机关要求报送收汇材料。

(三)纳税人申报退(免)税的出口货物，具有下列情形之一，税务机关未办理出口退(免)税的，不得办理出口退(免)税;已办理出口退(免)税的，应在发生相关情形的次月用负数申报冲减原退(免)税申报数据，当期退(免)税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款：

1.因出口合同约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的，未在合同约定收汇日期前完成收汇;

2.未在规定期限内收汇，且不符合视同收汇规定;

3.未按本条规定留存收汇材料。

纳税人在本公告施行前已发生上述情形但尚未处理的出口货物，应当按照本项规定进行处理;纳税人已按规定处理的出口货物，待收齐收汇材料、退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税。

(四)纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

(五)税务机关发现纳税人申报退(免)税的出口货物收汇材料为虚假或者冒用的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理，相应的出口货物适用增值税征税政策。

本条所述收汇材料是指《出口货物收汇情况表》及举证材料。对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证;出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证;对于视同收汇的出口货物，举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。

本条所述出口货物，不包括《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第二项(第2目除外)所列的视同出口货物，以及易货贸易出口货物、边境小额贸易出口货物。

九、施行时间

本公告第一条、第二条、第三条自2023年5月1日起施行，第四条、第五条自2023年6月1日起施行，第六条、第七条、第八条自2023年6月21日起施行。”

16、出口退（免）税视同收汇原因及举证材料都有哪些？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第9号)文件规定，附件1：

视同收汇原因及举证材料清单

一、因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料;由于客观原因无法提供的，提供进口商相关证明材料。

二、因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告等证明材料，或者货物、原材料生产商等第三方证明材料。

三、因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商相关证明材料、货物运输等第三方证明材料。

四、因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

五、因进口商破产、关闭、解散的，提供以下任一资料：报刊等新闻媒体的报道材料、中国驻进口国使领馆商务处出具的证明、进口商所在地破产清算机构出具的证明、债权申报证明。

六、因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或人民银行公布的汇率资料。

七、因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

八、因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的，提供出口合同。

九、因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，提供相关出口信用保险合同、保险理赔单据、赔款入账流水等资料。

十、因其他原因的，提供合理的佐证材料。

17、保险企业在计算与生产经营有关的手续费及佣金支出扣除限额时，其中的“保费收入”是否包括确认的再保险合同的分保费收入？是否需要扣除分出保费？

考虑到保险行业经营特点，保险企业手续费及佣金支出与其原保费收入总额直接相关，与企业分出保费没有直接联系，因此，在计算全部保费收入时不需要减去分出保费的金额。

18、个人取得的彩票代销业务所得，如何计征个人所得税？

根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕629号）规定：“三、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。”

19、个人从国外代购商品在微信上卖交个人所得税吗？

经营所得，包括个人从事其他生产、经营活动取得的所得。个体工商户包括其他从事生产、经营的个人。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

因此，个人从外国代购商品通过微信进行销售取得的收入应按规定缴纳个人所得税。

20、个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴还需要合并到工资薪金缴纳个人所得税吗？

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。

21、我的个人所得税纳税记录上增加了一行标注，说我没有办理年度汇算补税，这是怎么回事?

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定：“十、年度汇算的退税、补税 (二)办理补税……年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。”

出现这种标注，是因为按照税法规定，您需要办理2023年度个税综合所得汇算，税务机关已通过多种方式进行宣传提示，您还没有及时办理并缴纳应补税款。建议您尽快通过手机个税app等渠道办理汇算并缴纳税款。在您办理汇算并足额缴纳税款后，标注会即时解除。

22、我的个人所得税纳税记录上增加了一行标注，说我没有足额缴纳2023年度汇算补税，这是怎么回事?

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(2023年第1号)规定：“十、年度汇算的退税、补税 (二)办理补税……年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。”

出现这种标注，是因为您没有按照税法规定及时足额缴纳2023年度个税汇算应补税款。建议您尽快通过手机个税app等渠道补缴税款。在您足额补缴税款后，标注会即时解除。

23、单位取得一张发票，经查询，显示销售方是非正常注销状态，什么是非正常注销？这张发票可以使用吗？

根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)规定:“第三十八条 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

第三十九条 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。”

根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2023年第48号)规定：“ 三、关于非正常户的认定与解除

(一)已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)第七十二条规定处理。

纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。”

因此，纳税人如被认定为非正常户的，税务机关暂停其发票的使用。纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证失效。纳税人被认定为非正常户期间开出的发票不能作为符合规定的发票使用。

24、为什么收到的发票票面税率栏是*号？

免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，税率栏自动打印***。

25、误收多缴退抵税应如何办理？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）规定：“ 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”

以下业务也属于误收多缴退抵税范围：

（1）“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税；

（2）对于“税务处理决定书多缴税费”“行政复议决定书多缴税费”“法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。

二、办理材料：

1.《退（抵）税申请表》4份

有以下情形的，还应提供相应材料：

1.因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份

2.其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明：纳税人完税费（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份

三、该事项可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【第5篇】上海国家税务总局官网

国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第3号

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，经国家税务总局同意，决定在上海市开展全面数字化的电子发票（以下称全电发票）试点工作。依托全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。现将有关事项公告如下：

一、2023年12月1日起，在上海市纳税人中开展全电发票试点。

试点纳税人范围由国家税务总局上海市税务局确定。受票方范围根据试点进度逐步推广到全市。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台登录地址为：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。全电发票样式（上海）见附件1。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码。

五、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

六、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人开具全电发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行动态调整。

（三）试点纳税人开具金额总额度不足，可向主管税务机关提出调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

七、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人查询、下载、打印。

八、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

九、试点纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过电子发票服务平台确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

非试点纳税人取得全电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

十、试点纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十一、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》(见附件2），开票方全额或部分开具红字全电发票。

受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字全电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。

十二、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十三、电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票，开具纸质发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车（含二手车）、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票，开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

十四、试点纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。

十五、本公告自2023年12月1日起施行。

特此公告。

附件：1．全电发票样式（上海）

2．红字发票信息确认单

国家税务总局上海市税务局

2023年11月30日

全电发票样式（上海）

关于《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本,上海市税务局发布了《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（以下称《公告》）。现解读如下：

一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么？

全国统一的电子发票服务平台24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子发票（以下称全电发票）开具、交付、查验等服务，是落实税收征管数字化升级和智能化改造的重要抓手。使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本。

二、使用全电发票有什么优点？

（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）发票开具更便捷

一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是“去版式”满足个性业务需求。全电发票可以选择以数据电文形式交付，破除pdf、ofd等特定版式要求，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

一是通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

二是发布电子发票数据规范和接口标准，开放电子发票服务平台接口方案，鼓励规模较大、信息化程度较高的企业改造erp等财务软件直接对接，实现发票报销、入账、归档一体化操作。

三、全电发票的票面信息包括哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。试点纳税人从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务的，需填写相应内容，票面展示信息也略有不同。特定行业、特殊商品服务及特定应用场景包括但不限于建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、差额征税等。

对需要开具特定业务发票的试点纳税人，在开具全电发票时，票面左上角会展示该业务类型的字样。

四、如何理解《公告》中的“开具金额总额度”？

税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

例1：试点纳税人c公司是按月申报的一般纳税人，2023年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日已开具发票金额700万元，剩余可开票金额为50万元。

8月1日，电子发票服务平台自动计算并将8月开具金额总额度重新调整为750万元。如果c公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前）c公司的剩余可开票金额仍为50万元。

8月1日至11日9时，如果c公司实际开具发票金额20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为730万元（750万元-20万元=730万元）。

例2：试点纳税人d公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日已开具发票金额5万元，剩余可开票金额为5万元。

3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因d公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后剩余可开票金额为10万元（即3月初的开具金额总额度）。3月1日至31日，d公司已开具发票金额为8万元，剩余可开票金额为2万元。

4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果d公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前（即未完成第一季度所属期增值税申报前）剩余可开票金额仍为2万元。

4月1日至6日9时，如果d公司实际开具发票金额2万元，则4月6日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为8万元（10万元-2万元=8万元）。

五、试点纳税人的初始开具金额总额度是如何确定的？

税务机关依据试点纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定试点纳税人初始开具金额总额度。具体分两种情况：

（一）对试点新办纳税人，税务机关按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。

试点新办纳税人是指，自2023年12月1日起，试点地区部分新设立登记的增值税纳税人。

例3：纳税人e公司，2023年1月成立，依据该纳税人的风险程度和纳税信用级别等因素,电子发票服务平台按照相应规则计算得出e公司初始开具金额总额度为750万元。

（二）对试点存量纳税人，税务机关根据其原票种核定信息，结合生产经营、开票和申报等因素，按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。

试点存量纳税人是指，试点地区使用金税盘、税控盘、税务ukey开具增值税发票及其他方式开具发票的部分增值税纳税人。

例4：纳税人f公司，每月可申领增值税专用发票（十万元）30份、增值税普通发票（十万元）50份。2023年12月1日，电子发票服务平台上线，f公司作为试点纳税人，电子发票服务平台按照相应规则计算得出该公司的初始开具金额总额度为800万元/自然月。

六、如何理解试点纳税人开具全电发票以及原使用增值税发票管理系统开具的发票，共用同一个开具金额总额度？

为降低试点纳税人学习成本，便利全电发票推广，最大限度遵循纳税人现行开票用票习惯，在试点上线初期，对发票开具限额采用“新票新办法、老票老办法”的管理模式。

纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等原使用增值税发票管理系统开具的发票，其每月最高领用数量及最高开票限额沿用现有管理模式，即区分专用发票和普通发票，根据票种核定时所核定的每月最高领用数量乘以最高开票限额分别得到专用发票和普通发票当月发票开具金额总额度。全电发票不区分专用发票和普通发票，在纳税人首次使用全电发票（包括新办纳税人和存量纳税人）时，系统会根据纳税人风险等级和纳税信用级别等因素，对纳税人当月全电发票开具金额总额度进行初始确认，得到纳税人当月全电发票的初始开具金额总额度。

后续，随着全电发票的推广实施，纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等原使用增值税发票管理系统开具的发票，将与全电发票共用同一个发票开具金额总额度。纳税人首次使用全电发票时，不再区分专用发票和普通发票，系统根据纳税人风险等级、纳税信用级别及实际经营情况等因素，确定纳税人初始的发票开具金额总额度，全电发票和原增值税发票管理系统开具的发票受其统一控制。离线开票总金额占用发票开具金额总额度。

七、试点纳税人开具金额总额度不足时，如何增加额度？

调整开具金额总额度有两种方式，包括系统自动调整和人工调整。

（一）系统自动调整

1.临时调整。较低风险的纳税人当月开具发票的累计金额首次达到当前开具金额总额度一定比例的，电子发票服务平台自动按照当前开具金额总额度的一定比例为纳税人临时增加开具金额总额度，临时调整每月只触发一次。

2.定期调整。系统依据纳税人风险等级、开具金额总额度使用情况、申报情况，自动在每月1日对本月开具金额总额度进行调整。

3.不定期调整。纳税人的类别发生变化或出现较低风险的纳税人连续3个月均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度（即每月实际开票金额均超过月初开具金额总额度）情形的，系统将自次月起根据相关规则调整月初开具金额总额度。

例5：纳税人g公司，2023年1月成立，电子发票服务平台将g公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为750万元。2023年5月，g公司销售额激增，至5月20日，开票累计金额达到600万元（超过当前开具金额总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为g公司临时增加开具金额总额度至900万元。

例6：纳税人h公司，2023年1月成立，电子发票服务平台将h公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为750万元。2023年3、4、5月，h公司均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度，实际开具发票金额为800万元、820万元、860万元。电子发票服务平台自动扫描风险无问题后，自6月起将按照相应的计算规则， 把h公司的月初开具金额总额度调整为840万元。

（二）人工调整

纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可以向主管税务机关提出人工调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

例7：纳税人i公司2023年5月销售额激增，系统为i公司临时增加开具金额总额度至900万元，但仍无法满足i公司本月开票需求。i公司可向主管税务机关提出调增开具金额总额度，主管税务机关核实确认属实后，相应调增i公司开具金额总额度。

八、电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供哪些服务？

税务机关通过电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、查询、下载、打印等服务。纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，并支持纳税人对全电发票进行查询、下载、打印，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题。

九、如何使用发票入账标识功能？

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

十、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？

纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

十一、试点纳税人怎样开具红字全电发票？

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方无需受票方确认，可直接全额开具红字全电发票。

例8：2023年12月10日，从事食品生产的j公司（试点纳税人）发现有一张在2023年12月5日开给从事食品零售的k公司（试点纳税人）的全电发票内容有误，通过电子发票服务平台发现该张发票还未被k公司在12月勾选抵扣，也未入账。j公司财务人员通过电子发票服务平台直接全额开具对应的红字全电发票。

例9：2023年４月，从事机械加工的l公司（试点纳税人）为m公司（非试点纳税人）提供加工劳务。l公司在2023年４月18日已为m公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。4月20日因客观原因劳务终止，m公司对该发票未勾选抵扣也未入账，l公司需全额开具红字全电发票。

l公司财务人员通过电子发票服务平台发起冲红流程，无需m公司确认，系统自动校验通过后生成《红字发票信息确认单》，l公司财务人员依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。

例10：2023年12月，n公司（试点纳税人）销售一批服装给p公司（试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，p公司已勾选抵扣。2023年1月，该批服装发生销货退回。

p公司财务人员登录电子发票服务平台，发起冲红流程，选择冲红原因和对应的蓝字发票信息，录入冲红金额和税额。n公司财务人员完成确认后，系统生成《红字发票信息确认单》。n公司财务人员据此开具红字全电发票。

十二、试点纳税人开具红字全电发票有哪些注意事项？

（一）试点纳税人累计开具红字全电发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原蓝字发票票面记载的数量、金额和税额。

（二）试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额；跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应蓝字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可开具发票金额。

例11：试点纳税人q公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

2023年1月1日至5日q公司开票累计金额100万元，1月6日冲红2023年12月25日开具的蓝字全电发票金额10万元，1月7日冲红2023年1月3日开具的蓝字全电发票金额50万元，则1月8日剩余的可开具发票金额为700万元（750万元-100万元+冲红50万元=700万元）。由于跨月开具红字全电发票不增加当月可开具发票金额，冲红2023年12月25日开具的蓝字全电发票金额10万元不列入当月可开具发票金额计算。

十三、《公告》实施后，试点纳税人是否可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票？

《公告》自2023年12月1日起施行，试点纳税人可以使用电子发票服务平台开具全电发票，也可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票，纸质发票仍按照原有规定管理。

十四、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车销售发票吗？

纳税人纳入试点范围后，从事机动车（含二手车）业务，暂不能通过电子发票服务平台开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、带“机动车”字样的增值税专用发票。试点纳税人需要开具上述三种发票的，可使用增值税发票管理系统开具。

十五、纳税人开具或取得全电发票后，如何填写增值税及附加税费申报表？

（一）一般纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

一般纳税人勾选用于进项抵扣的全电发票，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

（二）小规模纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

十六、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

来源：上海税务

【第6篇】河南税务总局官网

2023年国考公告公布了，对于河南考生来讲，有啥新变化？10月14日，记者采访了有关专家，2023年国考共计招录31242人，总计招聘职位16475个，其中河南地区共招录984人、郑州招录179人。

据河南公考研究专家张金国介绍，2023年国考河南地区共招录984人，共计697个岗位。

“从近三年的招录人数情况来看，2023年招录9657个岗位和14537人，2023年招录13849个岗位和24128人，2023年招录13172个岗位和25726人；连续两年持续扩招，2023年较去年招录人数增加了21.4%，招录31242人，创下了历史之‘最’。”张金国说。

2023年国考河南地区招录人数为984人，职位数为697个，较2023年招聘人数减少54人,招录职位减少14个。同比缩招5%。缩招情形下，郑州依然在18个地市中拔得头筹，招录179人，郑州和去年招录相比明显减少，较往年减少28人，其次是洛阳市102人，招录最少的是济源市6人。

从招录部门上看共有14个部门在河南设置招录名额，其中国家税务总局河南省税务局招录位居榜首，共招录600人，其次是中国银行保险监督管理委员会河南监管局和水利部黄河水利委员会。

就招考学历来说，张金国介绍，在今年的国考中，本科文凭依然是王牌，2023年国考中河南岗位要求本科及以上学历招录人数为708人。在河南的招录人数中，有661人要求是应届生身份。

正观记者 李娜

编辑 周颐光