没有发票的销售费用（11个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了11篇优质的没有发票税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是没有发票的销售费用范本，希望您能喜欢。

【第1篇】没有发票的销售费用

企业购买商品或劳务过程中，如果发生的相关的支出，没有取得发票，列入成本费用或资产时，很难被税务机关认可，也就是说很难在税前扣除。

如果企业不能及时解决，可能会面临巨大的损失和处罚。当企业支出之后却取不到发票，结果到年底一核算，公司利润虚高，导致公司要支付一大笔的企业所得税，这无形中给企业带来很重的负担。

想要降低企业的整体成本支出，解决实际已经支出了，却无法取得发票怎么处理的问题，可以通过以下方式来解决。

1、企业利润类型

设立与原公司业务相适应的个人独资企业。原公司承接业务后，分包部分由个人独资企业完成。个人独资企业享受税务园区批准的征收政策，个人所得税税率为0.5%-2.1%。小规模增值税3%；附加税0.18%。

2、灵活用工平台

利用灵活用工平台提供的外包服务解决发票问题。企业通过与比安财穗灵活用工平台合作，在平台上进行不同项目的服务外包，利用平台上的200多项发票服务，有效地解决企业支出费用无法获得发票的问题，这样就能够帮助企业进行成本抵减，从而大幅度降低企业成本，减轻压力。

比安财穗平台尤其擅长为科技、物流、商贸、广告、文化传媒、企业管理、工程管理、设计、文化教育、服务业、旅游业、制造业、房地产、人力资源等领域的一般纳税人企业解决用工及财税难题，能够根据企业自身的实际情况，量身制定灵活用工解决方案、核定征收落地方案。平台的成功案例多，经验丰富，降本幅度大，深受企业信赖。

3、高级管理层和股东分红

高级管理人员、股东和员工的股息或佣金也可以通过设立与原公司业务相匹配的个人独资企业以业务形式获得；个人独资企业享受经批准的个人所得税征收政策。

发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

1.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一;

2.发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;

3.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据;

4.发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

【第2篇】食堂费用没有发票可以税前列支吗

问：墨子老师，您好！我们企业食堂很多的食材是跟个人购买的，说实话很难取得发票，能以收据作为税前扣除凭证吗？

答：感谢您的提问！根据《企业所得税扣除凭证管理办法》第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证；对方如果为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。据此，如果销售方为小额零星经营业务的个人，购买的金额不超过增值税相关政策规定起征点的话，可以以收款凭证和内部凭证作为税前扣除凭证。注意思的是，对于无固定纳税期限的个人，这里的“起征点”指的是按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元的起征点幅度。

【第3篇】没有发票直接入费用

财务工作中最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口（开不合规、多次开等）。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题：

一是发票不合规。这个很多原因，如替代发票，发票与具体业务实质不符，发票本身不合规（已过时作废发票）……

二是没有发票。如：零售店无法开具发票、零星采购、餐饮小店、娱乐业等无法开具发票，另外公司不方便开发票等业务。

开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面向业务，关乎财务的形象，要时刻提醒自己戒急用忍。

没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。

不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢？如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对？

举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡。这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗？

站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票“情”，费用因公发生是“理”，没有发票不能税前扣除是“法”，上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的：

（1）首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。

（2）会计人员要站在企业角度，维护企业的利益，据理力争。

替票报销。碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用a发票来报销b费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。

费用发生了，没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办？

如果财务强调凭票报销，否则从工资中扣款，这样强势而为很容易激化矛盾，显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：

（1）不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，你们也应该可以。

（2）怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真打算规范，必须得到一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。

很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务人员应对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。

没有发票也可报销

长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：

（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。

（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

普及两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

做个总结吧！如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。

费用报销，一项没有被重视的重要工作。它是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。

企业当年实际发生费用未能及时取得有效凭证，能税前扣除吗

一、取得有效凭证的时间规定1.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号 )第六条“六、关于企业提供有效凭证时间问题”规定：

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十三条规定：

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

3.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十五条规定：

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 二、实际发生与有效凭证的理解

1.实际发生，应该是会计上已经计入当期损益，同时已经实际支付。如果只是会计上进行计提，只是计入了损益，但是并未实际支付的，不能算作实际支付。对于工资有特殊规定，只要是在次年的5月31日前发放的，也可以算作上年度的实际支付。其他费用，没有工资一样的特殊规定，不能随便套用。

2.有效凭证——并不是单单指发票。企业用于付款的付款凭证、合同等都是有效凭证的组成部分。

【第4篇】当月发生的费用没有发票

导读：一般情况下，本月一旦有费用发生，但是还没有收到发票的这种情况下，也是可以先入账处理的。所以，本月费用发生了发票没开来怎么做账?我们来看看会计学堂是怎么来解答这个问题的!

本月费用发生了发票没开来怎么做账

答：这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，在发票开出的会计期间确认收入，核算并申报增值税;

或者，账面不处理，仍视为库存，而在增值税申报时，在附表一中'未开票销售'那一栏填报相关信息，于发货当期申报增值税;而正式开票时，在申报表相关栏次用红字冲，然后根据开票内容填写。

如要账面及申报的同时处理，申报同上，会计处理如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入/视同销售收入

应交税费---应交增值税---销项税;

费用增值税专用发票可以抵扣吗?

企业经营费用支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税。

借：管理费用(或销售费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款等)

好了，本月费用发生了发票没开来怎么做账?这种情况，一般可以不体现本期收入，账务处理过程中视同在库未发出，即不再当期登记或申报销项税，发票到了之后再做税务处理!

【第5篇】活动费用没有发票

会计人员做账都是“凭票入账”，但是往往会出现其他的情况，比如：公司业务已发生，但是没有票据的情况，或者说没有发票，那么，这种情况也如何处理呢？

“公司宣传推广，找人做了个ppt，方案做完了要付款。财务让你拿发票报账，但是这个人是业务兼职干这个ppt的，没办法提供发票，怎么办？”

财务人员遇到这类的情况的时候，要求个人劳务项目提供发票确实很难。做账一般都是以会计准则、会计制度来做的。会计需要知道准则是怎么规定的，需要知道税法和准则的差异所在，千万不能把税法规定当准则来做账。

一、凭发票做账，法律是怎样规定的？

《税收征管法》第二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”

《发票管理办法》第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

这两条税法条文是直接针对发票的规定。从条文的意思来分析，只是规定了在各种经营活动中，“应当”取得发票，同时强调的是发票的合规性。符合规定的发票，可以作为财务报销凭证，反之则不能。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。”

这一条规定比较明确，那就是在特定情况下，要以发票作为税前扣除凭证。

但同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定：“本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。”

从该规定可以看到，从税法的角度，发票仅仅是“各类凭证”中的一种而已。

二、哪些业务可以没有发票？

通常，企业内部发生的业务、以及收付款业务，都不需要发票就可以直接做账，比如以下这些业务都不需要发票：

1、工资计算和发放

2、税金计算

3、折旧计提

4、无形资产摊销

5、各种往来业务

6、生产成本核算

7、销售成本核算

8、低值易耗品核算

9、奖金、补助、节假日礼金等发放

10、期末损益结转

11、年末处理

【第6篇】食堂费用没有发票怎么办

昨天，刚毕业的王会计因为买菜发票的事，和食堂阿姨吵起来了。

食堂阿姨只拿了收据来报销，没有发票。小会计犯了难，没有发票如何是好？

在实务中，很多企业为了方便员工就餐，都会开设员工食堂。采购人员为了节省买菜费用，以及买到更新鲜的食材，常常货比三家，从菜市场小贩处采购食材。那么问题来了，菜市场买菜很难取得发票。

菜市场小贩听说要发票，都摇头摆手说，“成本太高了，要去税局代开，交通费贵得很，只能开收据。”

其实，按现行政策规定，对于企业小额零星支出（不超过500元），即使没有发票，只要同时满足以下两点条件，就能以收据作为税前抵扣。

1. 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

2. 收款单据注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

注意：小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

总之，支付给个人的款项，必须符合税法要求，才能以收据作为税前抵扣凭证。

不合规的票据不能在税前抵扣，否则，在今后的税务检查中，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。

企业食堂采购，如果是500元以下的，可以不要发票，按相关规定，凭票据入账。但长期以往，白条入账，没有合规发票入账，可能会给企业带来税务风险。

针对企业食堂买菜没有发票的情况，小五整理了3条解决方案，供老板参考。

第一条：食堂外包，承包商开票入账

企业可以将食堂整体承包给食堂承包商，由承包商为企业员工准备午餐，企业按期支付费用，并向承包商索取发票入账。

第二条：选择农产品生产企业、农产品贸易公司、农业个体户采购食材

这些企业免增值税，他们会提供发票。

第三条：发放伙食补贴，无票可入账

企业以发放伙食补贴的形式，把每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”，并把计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂，然后，饭堂就可以用收到的款项采购食材。

因为这笔费用已计入职工薪酬，所以，不用再取得发票，同时，工资低于起征点无须交个税。

现在，不少企业都设立了内部食堂，但多数企业食堂采购都没有取得发票。而涉及到发票问题，老板和会计应该谨慎再谨慎。

所以，对于企业食堂，企业要引起重视，尽可能的去规范，取得合规发票再入账，因为一不小心，就会给企业带来更大的损失。

【第7篇】公司没有发票的费用怎么处理

企业在经营过程中，可能会存在一些无票支出，也就是真实发生了业务，也支付了费用，但没有获得发票。这样就会导致企业成本发票欠缺，没办法进行税前抵扣，企业就要承担高额的税负。那么公司开销没有发票怎么办？已付款无发票怎么处理呢？

有的企业就会通过虚开发票来解决发票问题，买票、虚开发票这些都是违法的行为，一旦被税局查到，不仅要补税，还要被罚款、滞纳金、列入不诚信黑名单，严重的还要判刑。下面比安财穗给大家看一个案例：

2023年11月高某华、刘某章、何某、张某、郭某莎等五人在没有货物购销的情况下，利用所控制的20余家公司，为他人虚开增值税专用发票，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。

依照规定，以虚开增值税专用发票罪分别对高某华等五人判处有期徒刑3年至有期徒刑10年6个月、缓刑3年的刑罚，并相应处以 5万元至15万元的罚金；没收高某华等人的违法所得4,407,905元，上缴国库。

从这个案例我们可以知道，虚开发票的惩罚是很严重的，不仅仅是面临税务罚款，更重要的是，会因此背负上刑事责任，用虚开发票的方式来降低税负，风险及代价是很大的。那么传统方法已经行不通， 企业财务人员又该如何在解决企业财税难题的同时， 又能保证自己职业生涯安全呢？

合法合规的方案还是有的，企业可以从源头开始规划业务流程，通过和比安财穗灵活用工平台合作，在合规范围内重新搭建企业的用工模式，这也是目前很多企业降本增效的做法。

比安财穗拥有技术过硬的智能化灵活用工结算系统，财税结算管理满足企业与个人的一切要求，批量支付、集中开票、业务合规、风险防控有保障。平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴，实现业务流、资金流、合同流，发票流、信息流五流合一，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。

【第8篇】没有发票可以入费用吗

公司出账没有发票怎么办？无票费用怎么做账务处理？其实发生真实支出无法取得发票是很多企业存在的问题，但是有的企业就会通过买卖、虚开发票的手段来处理。虚开发票是重罪，无论是自己给别人虚开，还是别人给自己虚开的发票，都属于虚开的行为。

无票费用怎么做账务处理

上月，上海税务稽查局联合上海市公安局经侦总队，成功侦破上海首例骗取留抵退税的案件。

该案件是虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，利用收取开票费用的方式，在没有发生真实交易的情况下，大量对外开具增值税专用发票，以此帮助收票企业骗取留抵退税。总计涉嫌虚开发票价税55.87亿，下游企业40多户企业涉嫌骗取留抵退税1500多万。

此类案件在网上也有过不少报道，这也说明用此种办法来解决公司出账没有发票怎么办以及无票费用怎么做账务处理这些问题已经行不通，而且还会构成犯罪，企业相关负责人切勿明知故犯。

今年的税务稽查格外的严格，金税四期系统上线后，直接就是“以数治税”，在大数据的监管下，所有的税务都是透明化的。但企业降本增效势在必行，合规的解决办法还是有的，比如在合规范围重新搭建企业的用工模式。

灵活用工即为企业提供专业而灵活的用工服务，以有效应对企业季节性、临时性、周期性的发展变化。主要有两种运营模式，第一种模式是平台直接承揽用工企业的服务、劳务，再将服务分拆后转包给一个或者多个自由职业者，其业务本质是采购服务再销售。第二种模式是灵活用工平台企业，仅提供业务外包服务，为用工企业和自由职业者提供交易平台和通道，只收取服务费。

比安财穗灵活用工平台属于第二种，即为企业打造合法合规灵活用工解决方案。比安财穗灵活用工平台是中国灵活用工行业典范品牌，获国家一级灵活用工管理服务企业资质，在资金安全保障方面，有中国人保、平安保险提供双重保险。

平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴完税开票，个税、企业所得税以及增值税合理筹划，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。

【第9篇】公司费用没有发票

很多企业都会面临有实际开销却缺少发票的情况，这种缺票现象会给企业带来很大的财税负担。费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办呢？发票主要是作为企业的税前抵扣凭证而存在的，在缴税前可以凭借发票抵扣一部分税款，如果没有发票，会导致企业多缴税不说，还会因为一些违规开票行为让企业陷入风险的境地。

费用票不够怎么办

公司大量费用没有发票案例分析

公司因大量费用支出没有取得发票，然后采用不合规手段获取发票，会对企业的影响有多大？比安财穗带大家来看一个实际发生的案例：

某建筑企业b老板为降低成本，低价从供应商手中购买了价值300万元的河沙，因无发票无法入账。于是b老板联系袁某进行“代开发票”，以票面金额的1.5%向袁某购买了300万元的增值税普通发票入账材料成本，逃避缴纳企业所得税。后袁某被抓，由此查出了b老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终，b因虚开发票被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。

由此案例看出，部分企业抱着税务机关不会监管等侥幸心理接受虚开发票，但是在税务机关日益严密的数据情报监控下，虚开违法无所遁形，铤而走险最终得不偿失。那么费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办？最安全的方式还是在源头上解决发票的问题。

公司开销没有发票怎么办

很多企业会通过使用比安财穗灵活用工平台重新搭建企业的用工模式来杜绝缺票问题的发生。企业在业务发生前，利用比安财穗平台的互联网+大数据技术，帮助企业进行业务规划，实现业务流、资金流、合同流、发票流、信息流五流合一，破解平台企业的支出无票难题，促进企业合规发展。

【第10篇】公司食堂费用没有发票

1

@yy* 问：公司食堂买菜没发票怎么处理？

答：建议从工资里面提现：根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”，上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以，饭堂用收到的款项购买食品材料，但这难免是把工资提高达到起征点，所以这个会计还是要控制下。

2

@ y *问：根据租房合同，租房发票税钱由公司出，如果从公司转账给中介代开税票怎么走账？

答：

转款的时候

借 其他应收款-中介

贷 银行存款

收到发票入相应科目冲其他应收款-中介。

3

@xį *问： 公司招聘兼职人员后，工资高于起征点，且这个人另外有工作的地方发了工资，也是高于起征点的。那我这怎么发？合并吗？

答：仅就本公司发放的工资做个税纳税申报，该职工个人再做合并申报。

4

@ 大脸**问：现在教育费附加目前免征收，那怎么做账务处理呢？

答：

计提时:

借 营业税金及附加

贷 应交税费-应交教育费附加

结转:

借 应交税费-应交教育费附加

贷 营业外收入-减免税额

5

@小*问：员工旅游费或公司聚餐等活动是入管理费用-福利费吗？谢谢！需计入工资缴个税么？

答：员工旅游费或公司聚餐等活动凭发票入管理费用-福利费(前提是必须取得发票)，不需要计入工资缴个税。

6

@李木* 问：资产负债表中出现预付账款如何处理？

答：资产负债表中预付账款项目数据=预付账款、应付账款科目所属明细科目借方余额-相应计提的坏账准备填列。

7

@红*问：年终汇算清缴怎么做，流程是怎样，需要向哪些部分提交什么材料？

答：纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自己计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税。现在都可以在网上进行汇算清缴的，上面有要填的报表，一般是年度纳税申报表及附表，附表是纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等还有财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料。

8

@堂吉诃*问：公司固定电话，只能采取充值的模式，因为每月有话费账单邮寄过来，所以充值时不提供发票，报销时这笔业务怎么处理更合适？

答：

报销充值先挂预付账款，收到发票再冲往来，

报销时

借 预付账款

贷 银行存款。

收到发票

借 管理费用等-固定电话

贷 预付账款

9

@君*问：建筑业取得材料专用发票但当期不做认证抵扣，还怎么做分录？

答：

借 原材料等、应交税费-应交增值税-待认证进项税

贷 银行存款等

10

@ 唐志 *问：小规模季报，销售额不超9万，免征增值税需要备案吗？

答：不需要备案，正常按规定申报就可以享受免税政策。

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【第11篇】费用没有发票是否可税前扣除

小张小张，遇事不慌，最近他却犯了愁，公司买的消毒液拿不到增值税发票，这可怎么在企业所得税税前扣除？

01税前扣除的凭证主要有哪些？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星营业业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

02无法取得发票如何税前列支？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2023年第28号）第十四条规定， 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

注意：前款第一项至第三项为必备资料。

因此，若能够提供对方工商注销的资料、相关合同及付款凭证，即使没有取得发票，也可以税前列支。

相关规定：

《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57 号）第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

温馨提示：

无票列支在有些情况下也可以税前扣除，但有两点需注意：

1.提供相关的税前扣除凭证

税前扣除凭证，按来源其实可以分为内部凭证和外部凭证。

员工工资薪金、差旅津贴支出、个人 500 元以下零星支出等，都是无票税前扣除最常见的场景。

2.企业内控

这是企业管理层设计和建立的用来保护企业合法、有效经营的制度安排，也是我们向税局证明业务支出发生真实性的有效证据之一。

来源：中税答疑新媒体知识库