汇算清缴怎么申报（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是汇算清缴怎么申报范本，希望您能喜欢。

【第1篇】汇算清缴怎么申报

第一个个人所得税综合所得汇算清缴申报期来临，纳税人该向哪里的税务机关申报办理呢？今天，小慧讲一讲申报办理年度汇算的税务机关有关政策。

政策依据

根据《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定，接受年度汇算申报的税务机关有关条款规定如下：

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2023年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。

有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。

政策解读

这里的税务机关，是指接受纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关。

比如：对纳税人提交的申报表进行必要的审核，给纳税人办理退税等等，并非等同于年度汇算“物理上的办理地点”。

比如：纳税人若通过网络远程办理年度汇算，则可以不受物理空间的限制，在办公室、家里、旅途中都可以办理，但要在信息系统的提示帮助下，按照上述《公告》规定，在办税软件中正确选择税务机关并向其提交年度汇算申报，以便税务机关更好提供服务并处理后续相关事宜。

当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》规定的税务机关办理，此时，《公告》规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“实际地点”了。

负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为两种情形：

1、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算。

（1）居民个人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

（2）居民个人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。

居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地。

没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。

主要考虑是，上述判断标准清晰确定，且能在没有网络的情况下，最大程度上为纳税人提供就近办税的便利，而采用居住证的确定原则，还便于同纳税人享受基本公共服务等事项相衔接，有利于包括税务机关在内的政府各部门共同为纳税人提供便捷、高效的政务服务。

2、若由扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算，则可向扣缴义务人的主管税务机关申报。

重要提醒

纳税人办理2023年度汇算清缴的时间为2023年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴。

纳税人可自行办理年度汇算清缴，也可通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理，或者委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算清缴，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

以上就是今天的个税汇算清缴相关内容了，要想了解更多，请关注慧算账，小慧会及时为您推送哦~

【第2篇】企业汇算清缴申报表填报说明

企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。

2、成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免的，没有的填0

7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写一下就好了。

举几个最常见最简单的扣除类，调增收入调减收入的例子：

1、全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，因为50*0.6=30万大于5000*0.005=25，只能按25万税前扣除（取小原则）。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出5000元，税前不能扣除，帐载金额就是5000，税收金额就是0，调增金额为5000元。

4、收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。

【第3篇】汇算清缴申报表怎么填

填报指南

注意：2023年度企业所得税汇算清缴申报表是否修订暂未通知（2023年度申报表曾进行过修订），以下暂以2023年度申报表为例进行说明！

很多财务同事觉得汇算清缴的表格太多了，有点乱，其实汇算清缴表格体系还是非常清晰的：共7项内容，37张表单。

1. 综合性、整体性表单

a000000【企业所得税年度纳税申报基础信息表】为必填表，填报内容包括：基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分（填报申报表时，需首先填报此表，为后续申报提供指引）。

a100000【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）】为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

2. 基本财务情况表单

a101010【一般企业收入明细表】适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

a101020【金融企业收入明细表】适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

a102010【一般企业成本支出明细表】适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。

a102020【金融企业支出明细表】适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。

a103000【事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表】适用于事业单位、民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。

a104000【期间费用明细表】适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。

3. 纳税调整情况表单

a105000【纳税调整项目明细表】反映纳税人财务、会计处理方法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105010【视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表】反映纳税人发生视同销售行为、房地产开发企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品，会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105020【未按权责发生制确认收入纳税调整明细表】反映纳税人会计处理按照权责发生制确认收入，而税收规定不按照权责发生制确认收入，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105030【投资收益纳税调整明细表】反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105040【专项用途财政性资金纳税调整明细表】反映纳税人取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105050【职工薪酬支出及纳税调整明细表】反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生职工薪酬支出，均需填报本表。

a105060【广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表】反映纳税人发生的广告费和业务宣传费支出、保险企业发生的手续费及佣金支出，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额情况。纳税人以前年度发生广告费和业务宣传费支出、保险企业以前年度发生手续费及佣金支出尚未扣除完毕结转至本年度扣除的，应填报以前年度累计结转情况。

a105070【捐赠支出及纳税调整明细表】反映纳税人发生捐赠支出的情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人发生以前年度捐赠支出未扣除完毕的，应填报以前年度累计结转情况。

a105080【资产折旧、摊销及纳税调整明细表】反映纳税人资产折旧、摊销情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生资产折旧、摊销，均需要填报本表。

a105090【资产损失税前扣除及纳税调整明细表】反映纳税人发生的资产损失的项目及金额情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a105100【企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表】反映纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务所涉及的所得或损失情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a1050110【政策性搬迁纳税调整明细表】反映纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

a1050120【贷款损失准备金及纳税调整明细表】反映金融企业、小额贷款公司纳税人发生的贷款损失准备金情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

4. 弥补亏损情况表单

a106000【企业所得税弥补亏损明细表】反映纳税人以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额情况。

5. 税收优惠情况表单

a107010【免税、减计收入及加计扣除优惠明细表】反映纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额情况。

a107011【符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表】反映纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策的项目和金额情况。

a107012【研发费用加计扣除优惠明细表】反映纳税人本年度享受研发费用加计扣除优惠政策情况。纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分未扣减完毕的，应填报以前年度未扣减情况。

a107020【所得减免优惠明细表】反映纳税人本年度享受减免所得额优惠政策（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、集成电路生产项目以及符合条件的技术转让项目等）项目和金额情况。

a107030【抵扣应纳税所得额明细表】反映纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额的，应填报以前年度累计结转情况。

a107040【减免所得税优惠明细表】反映纳税人本年度享受减免所得税优惠政策（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额情况。

a107041【高新技术企业优惠情况及明细表】反映高新技术企业基本情况和享受优惠政策的有关情况。高新技术企业资格证书在有效期内的纳税人需要填报本表。

a107042【软件、集成电路企业优惠情况及明细表】反映纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠政策的有关情况。

a107050【税额抵免优惠明细表】反映纳税人享受购买专用设备投资额抵免税额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。

6. 境外税收情况表单

a108000【境外所得税收抵免明细表】反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额情况。

a108010【境外所得纳税调整后所得明细表】反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算调整后的所得情况。

a108020【境外分支机构弥补亏损明细表】反映纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额情况。

a108030【跨年度结转抵免境外所得税明细表】反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家或地区的境外所得按照我国税收规定可以抵免的所得税额情况。

7. 汇总纳税情况表单

a109000【跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表】适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，反映按照规定计算的总机构、分支机构本年度应缴的企业所得税情况，以及总机构、分支机构应分摊的企业所得税情况。

a109010【企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，反映总机构本年度实际应纳税所得税额以及所属分支机构本年度应分摊的所得税额情况。

简化填报说明

实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小微企业”）以2023年度申报表为例：

1. a100000【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）】为小微企业必填表单。

2. a000000【企业所得税年度纳税申报基础信息表】中的“基本经营情况”为小微企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或发生相关事项时小微企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小微企业免填项目。

3. 小微企业免于填报：a101010【一般企业收入明细表】、a101020【金融企业收入明细表】、a102010【一般企业成本支出明细表】、a102020【金融企业成本支出明细表】、a103000【事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表】、a104000【期间费用明细表】。

上述表单相关数据应当在a100000【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）】中直接填写。

4. 除前三点规定的表单、项目外，小微企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

03汇算清缴有哪些重要风险需要关注

1. 关注企业所得税收入总额申报是否完整

重点关注企业所得税申报的营业收入与增值税当年累计申报销售额是否一致。

如果企业所得税营业收入小于增值税销售额的，应具体分析是填报错误等非正常原因，还是会计核算、税会差异等正常原因。对于数字填报错误产生的两税营业收入差异，要及时更正申报，确保企业所得税收入总额申报完整。

2. 关注申报数据与财务报表数据是否一致

现行企业所得税年度申报表，是基于企业会计利润基础上作纳税调整计算出应缴纳的企业所得税，因此，根据填报规则企业所得税年度纳税申报表主表第1-13行次应当与利润表相关数据一致。当二者不一致时，应及时查明原因，对申报错误的报表进行更正申报。

3. 关注不得税前扣除的罚款税收滞纳金是否纳税调整

根据企业所得税法规定，罚金、罚款和税收滞纳金不得税前扣除。纳税人在纳税申报前，应认真梳理本企业汇算清缴年度内有没有罚款、税收滞纳金支出情况，财务上可以据实列支，但企业所得税申报时应作纳税调增。

4. 关注高新技术企业是否准确填报明细表

高新技术企业无论是否享受高新技术企业优惠，在资格有效期内均需填报a107041【高新技术企业优惠情况及明细表】。

填报时，重点关注本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、本年科技人员占企业当年职工总数的比例、三年研发费用占销售（营业）收入的比例，是否准确填报。

5. 关注小微企业条件填报是否准确

年度申报时，重点关注a000000【企业所得税年度纳税申报基础信息表】中资产总额、从业人数、限制或禁止行业的填报。

其中，资产总额单位是万元，从业人数是按全年季度平均值填报，限制和禁止行业参照《产业结构调整目录》判定。

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财会研析提醒：最近各项财税政策频出，税收征管环境不断变换，财务人员一定要加强学习财税方面的学习，持续更新财税知识，这样才能及时规避风险正确申报纳税。

【第4篇】所得税汇算清缴申报

从4月1日开始，国家税务局个人所得税app的2023年个人所得税汇算清缴功能终于可以使用了。

什么是个人所得税汇算清缴？

个人所得税的汇算清缴，是2023年国家个人所得税法修改时提出的。原本只针对年收入12万元以上的人群的一项报税业务。从2023年1月1日起，我们所有居民的个人所得税纳税，出现了大变化。由过去的按月缴纳，改为按年度综合收入所得缴纳；由单纯工资薪金所得，改为综合收入所得。

居民综合收入所得，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。每一个人的免税额度是每人每年6万元。

工资、薪金所得，采用按月积累免税额度和收入的方式，所以每个月之间的收入浮动比较大，一般不会涉及到退税。另外的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费，为了保障税务征收的稳定性，采取的一般是先缴后退的原则。

不需要办理汇算清缴的三种情况

国家规定每年的3月1日至6月30日，可以开展个人所得税上一年度的汇算清缴。一般来讲，有三种情况不需要办理个税汇算清缴，主要是：

1、纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的； 2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的； 3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

也就是说，只要一年总收入低于12万元，即使需要补税也不必要那么麻烦了，因为你补不了多少税的。当然，如果补税额度太低，不超过400元，国家也不想让你麻烦了。这两项属于幸运减税了。

汇算清缴怎么算？

只要想申请退税，必须要办理汇算清缴。

汇算清缴是首先将你的收入进行综合。你要申报好工资薪金收入、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费。只要超过12万，又需要补税的，就都应当进行个人所得税汇算清缴。

申报时一般采用个人所得税系统中记载的数据就好了，除非有个人所得税系统中没有记载的收入，公民应当如实申报的。

第二，计算各种费用合计。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费需要按照收入额计算20%的费用。

第三，免税收入。一般很少出现这类收入，一般有也不会多。

第四，减除费用。主要就是指年度6万元的减除额。

第五，专项扣除合计，指的是每年个人缴纳的五险一金部分，如果没有缴纳就是0。

第六，专项附加扣除合计。个人所得税专项附加扣除是2023年开始新推出的一种减免税扣除内容，主要是针对不同人的不同情况，主要包括子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出和赡养老人支出6大类。比如我可以享受子女教育一年1.2万元、每月1000元专项附加扣除，赡养老人专项附加扣除2000元每月、一年2.4万元。

第七，其他扣除合计，一般是0。

第八，准予扣除的捐赠额，一般也是0。我们献爱心的捐赠也可以进行申报，不过说少的话就没有必要了。

第九，系统会自动计算出应纳税所得额，这一个额度是收入合计减去费用、减去减除费用、专项扣除、专项附加扣除等一系列因素（第2~8项）之后的余额。

第十，系统会自动计算出应纳税额。应纳税额和应纳税所得额虽然很相似，但是由于缺少“所得”两个字，含义是完全不一样的。

第十一，减免税额，一般是0。

第十二，已缴纳税额，是指过去你所有缴纳的税额合计。如果已缴纳税额－应纳税额是负数，说明需要补税；如果是正数，就说明可以退税。

然后提交申报即可。需要个人输入一张自己姓名的银行卡号。一般我们早已经在个人所得税信息注册和实名制认证的时候，就已经填写了银行卡，只要还能用，就默认这个银行卡里就是了。据说退税的效率会很快的，一般是10~15个工作日，我们坐等收钱好了。

2023年的个人所得税汇算清缴，是对扎实肯干的劳动者的一种照顾。不少有多数地方打工的人可以享受退税，毕竟劳务费收入800元就开始扣税的，有的劳动者能够退税几千元甚至上万元。人们的钱包鼓了，消费能力也提升了，相信我们的经济也会很快走出新冠病毒疫情的泥淖。

【第5篇】企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则

所得税纳税申报流程

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致。第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿。第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

企业所得税的汇算清缴的程序:

一.内资企业所得税的汇算清缴

二.外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴

三.个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函1998182号）等法律的规定，内资企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：

内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

企业所得税的汇算清缴应注意：

1.实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2.若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3.若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4.纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

5.纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款。其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

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【第6篇】2023年汇算清缴申报客户端

1、登陆系统

经过授权的人员（或财务负责人）登录自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn，可通过个人所得税app扫码或通过账户密码登录。）

登陆界面

2、登陆进来进入首页可以选择单位办税（一般是财务负责人）或代理办税（授权办税）

3、登陆选择需要办理集中申报的单位，点办理个税业务

4、点击“集中申报”进入集中申报办理页面。

5、可以模板导入也可以客户端导入数据两者方式。

1）对员工人数较多的单位，建议采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式，导入需要办理集中申报的人员信息。在集中申报页面点击左侧“报表填报”，再点击“导入”-“模板下载”，选择“名单模板”，下载模板进行填写。

2）此外，使用自然人电子税务局（扣缴端）的单位，也可从自然人电子税务局（扣缴端）“人员信息采集”界面，选中要办理集中申报的人员，点击“导出”-“选中人员”，选择“集中申报自动计算名单表”模板格式进行导出。

6、人员名单模板填写完成后，点击“导入”-“名单生成报表”，弹出“文件导入”弹窗，点击“选择文件”将名单表导入到系统后自动生成申报表。（自然人电子税务局（扣缴端）导出的“集中申报自动计算名单表”也在此处导入。）

7、导入完成后，刷新人员，再报送（所有人员）

8、点击左侧“退税申请”，选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击“申请退税”后弹出提示“是否确认提交申请？”，点击“确定”提交退税申请。对状态为退税中的纳税人，可点击“更新状态”查看最新结果。

9、点击左侧“税款缴纳”，选择需要缴纳税款的人员记录（缴税状态为“待缴款”或“缴款失败”），点击“税款缴纳”按钮打开“缴税确认”页面，查询到的欠税信息，确认勾选的欠税信息和本次扣款金额，确认完成后，点击“立即开票”按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

【第7篇】2023年汇算清缴申报

汇算申报流程

一、进入汇算页面。有多个入口，①点击首页“2022综合所得年度汇算”【开始申报】，②点击上方轮播图的【进入】，③点击首页下方【综合所得年度汇算】，④点击底部菜单栏【办税】，点击【综合所得年度汇算】，选择任意一种入口，然后选择申报年度【2023年度】。

二、税务系统已为大家提前预填好2023年度收入纳税数据，选择【申报表预填服务】，点击【开始申报】，阅读提示内容，点击【我也阅读并知晓】。

三、核对个人基础信息、选择本次申报的汇缴地，点击【下一步】

四、系统自动归集出工资薪金、劳务报酬、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，可点击对应项目，进入详情界面核对。若确认相关数据无误、没有要修改的事项，直接点击【下一步】-【继续】-【下一步】。

注意：1、如需要选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税，或者有多笔全年一次性奖金的，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

2、如果有其他未享受的“专项附加扣除”、“准予扣除的捐赠额”、“商业健康险”等信息，则可以在提交相关信息后，再点击【下一步】、【提交申报】进行补税缴款或退税。

五、退税、补税

1、若2023年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款，点击【享受免申报】。

2、若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

3、若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

提醒： 如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

【第8篇】2023企业所得税汇算清缴申报表下载

我们知道，从2023年至今每年企业所得税的汇算清缴纳税申报表都在不断地更新变化，企业所得税一般是按季度预缴，再按年算总账的（时间为每年5.31前），即汇算清缴。有关企业所得税汇算清缴的纳税申报表一共有37张，今天小编便为大家带来了最新的企业所得税纳税申报表汇总，快来一起看看吧！

文末有彩蛋呦！

一、【封面】

二、【填报表单】

三、【a000000基础信息表】

四、【a100000主表】

五、【a101010一般企业收入明细表】

六、【a101020金融企业收入明细表】

七、【a102010一般企业成本支出明细表】

八、【a102020金融企业成本支出明细表】

九、【a103000事业、非营利组织收入、支出明细表】

十、【a104000期间费用明细表】

十一、【a105000纳税调整项目明细表】

十二、【a105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表】

十三、【a105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表】

十四、【a105030 投资收益纳税调整明细表】

十五、【a105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表】

......

三十六、【a109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表】

三十七、【a109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】

填报说明目录一览：

完整资料包展示：

好了，由于文章篇幅有限，本次关于2021企业所得税年度申报表模板的展示就先到这里了，有想免费领取以上完整资料包的，可以按以下方式领取呦~

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【第9篇】汇算清缴申报密码

一、下载最新版个人所得税app，填写账号、密码，拖动滑块，登录个人所得税app，点击2023年综合所得年度汇算。

二、进入办理汇算页面后，开始申报。

三、选择申报年度：2023年度

四、进入到综合所得汇算申报后，点击“我需要申报表预填服务”，开始申报。

五、点击“我已阅读并知晓”。

六、标准申报点击“下一步”。（核实个人基础信息）

七、选择“工资薪金”（存在奖金，请在详情中进行确认）【该步骤很重要】。

八、奖金计税方式选择点击单独计税（若选择全部并入综合所得计税，则会重复计税，导致补缴税额很高）

九、核对工资薪金等数据，并将“劳务报酬”、“稿酬所得”等项填写完整（若发现有所出入，可申诉）。

十、进行个税申报，点击下一步。

十一、核对无误后，点击继续。

十二、可选择点击保存，后续可修改。

十三、若选择享受免申报，即可完成个税的年度汇算清缴工作。

十四、最后，要检查一下是否完成年度汇算清缴事宜，点击进去重新查看。

【第10篇】汇算清缴在哪里申报

第一个个人所得税综合所得汇算清缴申报期已至，纳税人该向哪里的税务机关申报办理呢？今天，来讲一讲申报办理年度汇算的税务机关有关政策。

政策依据

根据《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定，接受年度汇算申报的税务机关有关条款规定如下：

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2023年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。

有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。

政策解读

这里的税务机关，是指接受纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关。

比如：对纳税人提交的申报表进行必要的审核，给纳税人办理退税等等，并非等同于年度汇算“物理上的办理地点”。

比如：纳税人若通过网络远程办理年度汇算，则可以不受物理空间的限制，在办公室、家里、旅途中都可以办理，但要在信息系统的提示帮助下，按照上述《公告》规定，在办税软件中正确选择税务机关并向其提交年度汇算申报，以便税务机关更好提供服务并处理后续相关事宜。

当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》规定的税务机关办理，此时，《公告》规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“实际地点”了。

负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为两种情形：

1、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算。

（1）居民个人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

（2）居民个人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。

居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地。没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。

主要考虑是，上述判断标准清晰确定，且能在没有网络的情况下，最大程度上为纳税人提供就近办税的便利，而采用居住证的确定原则，还便于同纳税人享受基本公共服务等事项相衔接，有利于包括税务机关在内的政府各部门共同为纳税人提供便捷、高效的政务服务。

2、若由扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算，则可向扣缴义务人的主管税务机关申报。

重要提醒

纳税人办理2023年度汇算清缴的时间为2023年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴。

纳税人可自行办理年度汇算清缴，也可通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理，或者委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算清缴，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

源自：云社区

【第11篇】年度汇算清缴怎么申报表

2023年度个税综合所得汇算清缴开始啦，汇算办理时间：2023年3月1日-2023年6月30日。

一、可享受的税前扣除项目（可在汇算期间填报或补充扣除）

1、 纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

2、 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除‘以及减除费用‘专项扣除，依法确定的其他扣除；

3、 符合条件的公益慈善事业捐赠；

4、 符合条件的个人养老金扣除。

二、 申报操作

1、在手机上下载“个人所得税app”如下图：

2、登录“个人所得税”app，查看“2022综合所得年度汇算”专题页点击‘开始申报’

3、选择“申报表预填服务”---确认“任职受雇单位”---可点击“查看收入纳税数据”确-勾选认无误后点击“下一步”----系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”---核对无误后点击“下一步”---勾选“我已阅读并同意”，点击“确认”，即可完成申报。

4、申报结果为退税的，点击“申请退税”，选择已经绑定的的银行卡，点击“提交“完成申报，申报结果为缴税的，点击”立即缴税”，完成纳税义务。

【第12篇】地税汇算清缴关联申报表

视同销售的情况下汇算清缴申报表如何填列

答：在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入。因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时，应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入；二是相应的支出按公允价值计量。

案例分析

答：例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠（假设企业仅此业务），产品成本80万元，公允价值100万元。上述业务的企业会计处理如下：

借：管理费用/销售费用/营业外支出 97万元

贷：库存商品80万元

应交税金——应交增值税（销项税额）17万元

上述各项业务均应按以下填报方法处理：

第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一'收入明细表'第十三行'视同销售收入'填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。

第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。

第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠，除填报上述项目外，还应作以下税务处理及项目填报：

1.企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出。企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。

如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%，没有超过企业营业收入5‰的扣除限额，纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”第二列“税收金额”填70.2万元，第3列“调增金额”46.8万元。

2.企业将自产产品用于业务宣传所得税汇算清缴申报方法。

业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，如企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。企业将产品用于业务宣传所得税汇算应确认费用为117万元，而会计计入当期损益的金额为97万元，税务与会计处理产生差异20万元。如果广告费、业务宣传费年度发生总额不超过年度营业收入15%的税前扣除限额，应作纳税调减20万元的税务处理。纳税调减时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第27行“其他”第4列“调减金额”20万元。

3.企业将自产产品用于捐赠所得税汇算清缴申报方法。

捐赠是指没有索求的把有价值的东西给予别人。企业不会因为捐赠增加现金流量，也不会增加企业的利润。

企业将产品用于捐赠的支出额，所得税汇算时，应确认支出为117万元；而会计计入当期损益的金额为97万元，税收与会计处理产生差异20万元。

如果企业的捐赠通过符合条件的公益性社会团体进行并取得合法收据，此公益性捐赠117万元的申报方法是：如果不超过年度利润总额12%，应作纳税调减20万元的税务处理，纳税调减时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第40行“其他”第4列“调减金额”20万元；此公益性捐赠117万元，如果超过年度利润总额12%，超过部分填报附表三“纳税调整项目明细表”第28行“其他”第3列“调增金额”。

如果企业的此项捐赠不符合公益性捐赠税前扣除条件，发生的捐赠支出不得从税前扣除。会计计入当期损益的金额为97万元，税收与会计处理产生差异，因此应作纳税调增97万元。纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第28行“捐赠支出”第3列“调增金额”97万元。

【第13篇】汇算清缴的申报密码

接下来看看小熊的介绍趴

1、可以在网址搜索“自然人电子税务局”→登录（用手机登录个税app扫码或使用账号密码登录），如图1-2

图1

图2

2、点击→我要办税（可将其鼠标放在我要办税即可出现图3页面）→税费申报中的经营所得（b表），如图3

图3

3、申报年度选择“2023”→点击确定→“录入被投资单位信息”→可以用单位纳税识别号进行搜索会自动带出单位信息→点击确认添加→弹出信息后点击下一步，如图4-6

如果被投资单位类型为合伙企业，录入单位信息后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。

图4

图5

图6

4、录入单位申报年度收入总额、营业成本总额后点击下一步（带*号为必填项），如图7

图7

录入单位申报年度的纳税调整增减额，如果没有相关纳税调整项，可以忽略，点击下一步，如图8，

图8

6、录入申报年度其他税前减免事项。如果存在综合所得收入时，可以选择在其中一处经营所得或综合收入中扣除投资人减除费用6万元、专项附加扣除以及其它可以扣除的费用。如果已在综合所得扣除、则点击是→下一步，如图9

如果没有在综合所得收入（工资、劳务、稿酬、特许权使用费）中扣除，则选“否”，则需要根据申报者个人实际情况填写下列信息、填写完成后点击下一步、如图10-11

图10

图11

7、核对申报信息无误后点击提交，如需缴款可在申报成功的页面点击缴款，如图12

图12

注：如果发现申报表发送成功后，还需要进行修改怎么办呢

鼠标点中我要查询→申报查询（更正/作废申报）-查看，如果申报成功未缴款时发现有误、可作废申报，如图13-14

图13

图14

今天小熊的介绍就到这里啦，感谢喜欢！

【第14篇】企业所得税汇算清缴申报表

企业所得税汇算清缴开始啦！头次遇到汇算清缴，年度纳税申报表填写还没有一点头绪。这里整理了企业所得税汇算清缴年度纳税申报表（37）张填写说明与纳税调整项目明细表填报案例手把手教大家处理企业所得税汇算清缴年报填写！也希望可以帮助大家来年处理好2023年度企业所得税汇算清缴工作！

2023企业所得税年度汇算清缴全流程

第一部分：37张企业所得税汇算清缴年度纳税申报表的格式及填写说明

1、企业所得税年度纳税申报表填报表单目录

2、企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式（带公式）

……

3、企业所得税汇算清缴年度纳税申报表填写说明

第二部分：企业所得税汇算清缴年度纳税调整项目明细表填写案例

因为企业所得税年度汇算清缴涉及的内容比较多，今天就不在这里一一举例说明了，对于这37张企业所得税年度汇算清缴纳税申报表的填写有疑问的，都已经整理了文档，希望给大家的年度汇算清缴工作有帮助。

【第15篇】企业所得汇算清缴更正申报表

在实际的工作中，有可能因为着急匆忙而出现一些工作上的错误，那么像企业所得税汇算清缴表填写错了怎么办？如果你对这部分的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

汇算清缴表填错了怎么办？

如果是已经申报但是还没有扣款，那就到办税服务厅去更正申报，具体操作步骤可以询问税局的工作人员，企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴，比对季度预缴的税额，多退少补。

按季度预交税款，年底是算总的汇缴清算，申报若没有成功，未提交退出即可。

汇算清缴表填写错误的处理办法如下：

1、在申报期范围内报错的，且未清缴税款的。可以重新申报

2、过了申报期，发现有误，且清缴税款的，需要携带税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确的企业所得税纳税申报表到税局前台申请重报。

企业所得税汇算清缴有哪些途径？

1、从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。

2、对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方式来进行申请以及上报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管理。通过报送或是代扣代缴，或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。

3、中国还实行定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税，对于纳税的方式来说分别可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳税申报的工作。

以上就是有关企业所得税汇算清缴表填写错误时的处理办法内容，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏