小型企业和微型企业怎么划分（20篇）

发布时间：2024-02-08 09:13:02 热度：42

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的小型企业运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小型企业和微型企业怎么划分范本，希望您能喜欢。

小型企业和微型企业怎么划分

【第1篇】小型企业和微型企业怎么划分

小型企业和微型企业主要体现在从业人员、营业收入、资产总额等指标上。

根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)等规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定等。

【第2篇】2023年小型微利企业

最近汤姆猫经常接到客户及朋友咨询：猫兄，帮咱们公司避避税呗，帮咱们企业筹划一下税款呗……

于是乎，本猫提供了一些方案，对方听完，回复道：“这些都比较繁琐，有没有直接点的？就是开了票不用交税的，我一朋友公司，进账从不开票、支出也没发票，一年“筹划”了好多税。你不是财税专业人士嘛！想想办法！”。

本猫听完，欲哭无泪，深感合规之路任重道远！

好了，我们回到现实，今天，就来聊一聊很多中小企业用得比较多的节税法宝：关于小微企业和小型微利企业的税收优惠政策。

说到这两个概念，很多会计都把他们搞混了，甚至张冠李戴。其实，小微企业是针对增值税的，小型微利企业是针对企业所得税的。他们是两个不同的概念。

小微企业1政策解读

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

从规定中可以看出：小微企业针对的是增值税小规模纳税人，且月度各项应纳税所得额不超过3万元（季度不超过9万元），可享受小微企业免征增值税的优惠政策。

实务中，我们可以理解为，小微企业减免了增值税，同样也减免了附加税。但是，该部分收入，不减免企业所得税。同时，小规模纳税人请税务局代开的增值税专用发票不享受免税政策，并占用月度3万元（季度9万元）的免税额度。

2案例解析

农药公司为增值税小规模纳税人，2023年一季度累计销售货物不含税收入为8万元，相关成本6万元。符合小微企业减免增值税标准。

会计分录：

①确认收入

借：应收账款等 82400

贷：主营业务收入 80000

应交税费-应交增值税 2400

②结转成本

借：主营业务成本 60000

贷：应付账款等 60000

③计提附加税

借：营业税金及附加 288

贷：应交税费-应交城建税 168

应交教育费附加 72

应交地方教育附加费 48

④结转税金

借：应交税费-应交增值税 2400

应交城建税 168

应交教育费附加 72

应交地方教育附加费 48

贷：营业外收入 2688

附加税不用实际支付，但是从经济业务的实质考虑，属于减免的税款，需先计提，再转入当期损益（营业外收入）。实务中，同一企业、同一纳税期限，分别存在提供服务和销售货物的应税行为，可分别享受月不超过3万元（季度不超过9万元）的增值税减免政策。

3表单填报

享受小微企业优惠政策，可以为企业减免销售收入3.36%的税款。

小型微利企业1政策解读

财税[2017]43号财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知：

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

从规定可以看出：小型微利企业针对的是企业所得税的应纳税所得额，满足小型微利企业要求，年应纳税所得额低于50万元的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税率为10%）

小型微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人，满足标准要求，均可享受优惠政策。

2案例解析

王者公司属于增值税一般纳税人，主营软件开发服务，资产总额500万元，从业人数50人，2023年度经税务局认定的企业所得税应纳税所得额为30万元。符合小型微利企业标准。

如果不享受优惠，需缴纳企业所得税=30万元*25%=7.5万元；

享受优惠后，需缴纳企业所得税=30万元*50%*20%=3万元；

减免税额7.5万元-3万元=4.5万元；减免税额达到15%

3表单填报

账务处理按照享受优惠后的税额进行计提，所得税汇算填报如下：

a107040减免所得税优惠明细表

a100000所得税年度纳税申报表主表

说明一下：小微企业和小型微利企业都无需去税务局备案，纳税申报时，以申报表代替备案。

充分利用税局的优惠政策是税收筹划的关键，不合规、不合法的逃避缴纳税款的方法，只会让风险永远留存在企业内部。各位财务人员，一定要严格把控企业财税风险，做好依法纳税、合理筹划，为企业创造更多的隐性财富！

又到了说再见的时候了，汤姆猫与大家共同学习的时光总是非常短暂，在这里，依依不舍，离别之时，却是距离下次相逢之日如此接近，拜拜咯，下次再见！

若有苏州公司注册和代理记账烦恼的，可以来骚扰苏州财猫云。

【第3篇】中小型企业应该如何创业

最近几年是创业大热潮，很多有梦想的人都选择了自己创业开公司，但是创业也非常的复杂，你所需要的是一个大的平台。这到底该如何选择呢？

步骤或流程

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【第4篇】小型微利企业优惠政策解读

很多人对小型微利企业、小微企业的关系搞不清,认为小微企业就是小型微利企业的简称,或者把两者当做一回事,甚至在享受税收优惠政策时，都出现混淆的现象，到底这两个有什么区别呢？

小微企业和小型微利企业是一回事么？

小微实体的13项税费优惠政策

一、增值税：

小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税。

二、城市维护建设税：

小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%

三、印花税

1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

依据财政部税务总局公告2023年第6号《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限》的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%。

四、资源税：

增值税小规模纳税人资源税最高减征50%。

五、房产税：

小规模纳税人房产税最高减征50%。

六、城镇土地使用税：

小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%

七、耕地占用税：

小规模纳税人耕地占用税最高减征50%

八、个人所得税：

个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税。

九、企业所得税：

1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%。

2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。

十、教育费附加：

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加。

2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%。

十一、地方教育附加：

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加。

2、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%。

十二、残疾人就业保障金：

在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金。

十三、文化事业建设费：

1、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费。

2、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费。

【第5篇】小型企业报税的流程是什么啊

1、计算税额，增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额，销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和；

2、填写申报表，增值税纳税申报表在网上申报，然后打印出来三份交到税务大厅即可；

3、企业所得税预缴，需在网上申报，然后交纸质资料到税务大厅即可。

【第6篇】小微企业和小型微利企业的区别

由于新政策和不少宣传材料中有时会讲“小微企业”，有时会讲“小型微利企业”，很多纳税人表示有点懵，这两者之间有什么区别？下面一起来了解一下。

1. 关于小微企业“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

2. 关于小型微利企业“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

【第7篇】求一款好用的中小型企业记账软件

1、金蝶kis，金蝶k3是一款erp软件，以成本管理为目标，计划与流程控制为主线，通过对成本目标及责任进行考核激励，推动管理者应用erp等先进的管理模式和工具，建立企业人、财、物、产、供、销科学完整的管理体系；

2、用友，用友iuap平台是中国大型企业和组织应用广泛的企业互联网开放平台，畅捷通平台支持千万级小微企业公有云服务。用友在金融、医疗卫生、电信、能源等行业应用以及企业协同、企业通信、企业支付、p2p、培训教育、管理咨询等服务领域快速发展；

3、管家婆，管家婆是成都任我行软件股份有限公司旗下知名品牌，荣获2023年中国it行业十大民族品牌称号。自1996年问世以来，管家婆软件凭借简单、实用，贴近中国国情的特点受到了广大中小企业的欢迎和信赖。

【第8篇】小型微利企业和小微企业一样吗

1、小型微利企业和小微企业不一样的。

2、小型微利企业与小型微型企业的概念不同，享受的税收优惠政策也不同。

3、小型微型企业对应一般纳税人企业的。是税务上的区别。

4、小型微利是有一个标准，这个标准内一般纳税人也能是小型微利企业。

【第9篇】什么属于小型微利企业所得税

小型微利企业我们在生活中听说的较少，通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。小型微利企业所得税的优惠政策包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减半征税优惠政策具体包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

【第10篇】小型微利企业的标准2023

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。

【第11篇】小型餐饮企业指的是什么呢

饮食企业，是指从事饮食品生产，提供饮食消费场所、设备和服务性劳动，直接为消费者销售饮食品的经济组织。饮食企业具有生产、服务、销售为一体的特点，从而区别于其他企业。

小型餐饮企业往往以企业经理直接负责，下分厨房、餐厅、仓库、财会四个部门。厨房生产由厨师长负责，指定采购员采购烹饪原料。餐厅销售服务由餐厅部经理负责，兼管饮料、服务用具、用品的采购和保管。仓库管理员主要负责烹饪原料保管和领用。财会部全面负责财务管理。

小型餐饮业是从事加工烹制熟食品，为顾客提供就餐场所和设施设备, 及时供应顾客食品并为其提供服务性劳动的经营性质企业，属于第三产业的范畴。与其他类型企业相比，具有其独特的行业特点。

【第12篇】小型微利企业所得税怎么计算

【法律依据】财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50%。

【第13篇】小型微利企业普惠性政策例题

小型微利企业普惠性所得税减免政策、填报案例来啦！

政策指引

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

文件依据：

1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

2.《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）

填写案例

a企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，2023年第一季度应纳税所得额为250万元。

2023年第一季度预缴企业所得税

=100×25%×20%+150×50%×20%=20万元

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）表填写如下：

《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。

本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。250万计算出来的减免企业所得税的金额就是42.5万，如下：

特别提醒

1. 小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，只要同时满足小型微利企业条件就能享受。

2. 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

3.小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

4. 企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

5. 自2023年度汇算清缴起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。

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【第14篇】大型企业和中小型企业的区别

我们国家的企业还是比较多的，有些企业属于大型企业，还有一些企业属于中小型企业，虽然大企业和中小型企业都属于企业，但是从细节上讲，他们还是有很大区别的，那么大型企业和中小型企业的区别是什么呢？大型企业和中小型企业的区别主要包含了以下几个方面，1、分类不同。大型企业分为大企业、中小企业。中小型企业分为中型、小型、微型企业。

2. 经营理念不同。大型企业比较注重企业文化、制度、品质等多方面的发展和多元化。中小型企业比较注重市场营销、品牌和口碑。

3. 转型改革难度不同。大型企业转型和改革比较困难。中小型企业转型和改革相对较容易等等。

【第15篇】小型微利企业减半征收的政策

为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局联合制发公告，明确对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

相关问答

问：我公司是一家小型微利企业，今年的政府工作报告中提到：“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，请问该政策具体内容是什么？

答：为贯彻党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，落实《政府工作报告》要求，财政部、税务总局于2023年3月发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号），持续加大小型微利企业所得税优惠政策力度，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负由原10%降至5%。

【第16篇】我国中小型企业的发展现状如何

中小企业现状：

1、技术创新能力不高，中小型企业一般不具备自主开发能力，通常以成熟技术为主；大部分技术成果属于再次开发，自主开发的核心技术少；

2、研究开发经费投入不足，中小型高技术企业研究开发能力低，很大程度上是因为投入水平低；

3、技术创新激励机制尚待解决，研究开发投入水平低，虽然与资金来源有关，但更与中小型高技术企业的产权制度有关；

4、创新产业群还未形成，技术创新需要合作，中小型高技术企业之间联系松散，谈不上供应链关系，更难以出现技术创新所需要的网络关系。

【第17篇】中小型企业如何定义

中小企业，又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。

【第18篇】小型微利企业的人数怎么计算方法

小型微利企业从业人数是否包含临时用工人数

问：我公司是福建省一家企业，2023年5月招用了一批临时工，请问我公司在计算能否享受小型微利企业所得税优惠政策时，是否需将临时用工人数算在从业人数内？

答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

国家税务总局福建市税务局在2023年9月12366咨询热点难点问题集第50问“企业的从业人数是否包括临时用工？”，解答中明确“从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。因此，企业的从业人数不包括临时用工。”

因此，你公司在计算能否享受小型微利企业所得税优惠政策时，无需将临时用工人数计算在从业人数内。

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【第19篇】关于小型微利企业减半征收的政策

甘肃税务

退税减税降费政策操作指南

——小型微利企业再减半征收企业所得税政策

（一）我公司是一家小型微利企业，李克强总理在今年的政府工作报告中提到“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，请问该政策具体内容是什么？

（二）我公司原来就是小型微利企业，此次最新优惠政策出台后，小型微利企业的判断标准有没有变化？

答：没有变化。与《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）相比，小型微利企业的判断标准没有调整。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

（三）小型微利企业所得税最新优惠政策出台后，我公司在办理汇算清缴时，小型微利企业从业人数、资产总额指标的计算方法有没有变化？

答：没有变化。从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

（四）我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？

答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。

（五）我公司2023年应纳税所得额是280万元，享受了小型微利企业所得税优惠政策，只缴纳企业所得税20.5万元。如果2023年应纳税所得额还是280万元，此次新政策对我公司有什么影响？需缴纳多少企业所得税？

答：假设你公司2023年符合小型微利企业条件，按照新规定，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负将从原来10%降到5%，税负进一步降低。

在计算企业所得税时，年应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。简便算法如下：100万元以下的部分，需要缴纳2.5万元（100×2.5%）；100万元至280万元的部分，需要缴纳9万元[（280-100）×5%]，加在一起需要缴纳企业所得税11.5万元。若按照原政策计算，企业需要缴纳企业所得税20.5万元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，与原政策相比，新政策多减免企业所得税9万元，优惠力度进一步加大。

（六）我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？

答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

（七）我公司是一家小型微利企业，如果享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理手续吗？

答：按照税务系统优化营商环境有关要求，我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，采取电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；对符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动预填表单，为企业减轻计算、填报负担。

编辑设计：甘肃税务

来源：国家税务总局