小微企业优惠政策2023（20篇）
【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的小微企业运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小微企业优惠政策2023范本，希望您能喜欢。
【第1篇】小微企业优惠政策2023
一、增值税小规模纳税人：销售额未超限免征增值税政策
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
【享受条件】
1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
【注意事项】
1.10万元（30万元）含免税销售额；
2.适用增值税差额征税的，以差额后的销售额确定是否可以享受免税政策。
3.纳税人不再分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，不再分别享受小微企业免征增值税政策。
4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
5.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
补充：建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过10万元标准。
7.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
8.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
9.小规模纳税人2023年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2023年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
10.小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
11.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
12.按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，下同）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。
13.小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策，同样适用于个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务。同时，保险企业仍可按照《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）相关规定，向主管税务机关申请汇总代开增值税发票，并可按规定适用免税政策。
14.以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
15.月销售额超过10万元（按季纳税，季度销售额超过30万元）需要就销售额全额计算缴纳增值税。
16.小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填报增值税申报表
对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况，应分以下情况填报增值税申报表：
若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。
若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。
17.按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。
【政策依据】
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）
二、增值税小规模纳税人：减征地方“六税两附加”政策
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。
【享受条件】
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的增值税小规模纳税人均可享受该政策。
【办理流程】
纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。
【注意事项】
1.缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
2.纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。
3.自然人适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策
4.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。
【例】以城镇土地使用税为例，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号），对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省（自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。
【政策依据】
1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）
三、小型微利企业享受所得额减计且按20%的税率缴纳企业所得税政策
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2.从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
3.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
4.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
5.现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构的相应部分。
5.查账征收与核定征收企业均可享受。
6.“小型微利企业”和“小微企业”两者之间区别
“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。
经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。有数据显示，今年小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。
7.个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
8.应纳税额计算
根据现行政策规定，年度应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。具体是：100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至280万元的部分，需要缴纳18万元[（280-100）×10%]，加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元，而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以，当年应纳税所得额280万元时，仅缴纳23万元税款，而不是28万元。
9.预缴企业所得税
从2023年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。具体而言，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
只要企业在预缴时符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策。企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。
之前季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税，或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
10.金税三期核心征管系统的月（季）度预缴纳税申报表已完成相关升级工作，实现系统的“自动识别、自动计算、自动成表、自动校验”功能，可自动判断是否符合小型微利企业条件，自动勾选“是否小微企业标识”，自动计算优惠税款，自动填写相应表单，提交申报表时自动校验勾稽关系。
【办理流程】
1.符合条件的小型微利企业，在季度预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容享受减半征税政策，无需进行专项备案。
2.企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
【注意事项】
1.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
2.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
3.按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
4.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
5.非居民企业不适用小型微利企业优惠政策。企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
4.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）
5.《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）
6.《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）
四、设备器具一次性税前扣除政策
【享受主体】
在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进设备、器具的企业。
【优惠内容】
企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
【享受条件】
1.所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。
2.固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
【办理流程】
1.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
2.企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)的规定办理享受政策的相关手续，主要留存备查资料如下：
（1）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；
（2）固定资产记账凭证；
（3）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
【注意事项】
1.包括以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。
2.税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致
企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。
比如，某企业于2023年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2023年一次性税前扣除。
3.形成税会差异
企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。
4.企业可自主选择享受一次性税前扣除政策，但未选择的不得变更。
企业未选择享受的，以后年度不得再变更。需要注意的是，以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。
5.单位价值超过500万元的固定资产，仍按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第64号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第68号）等相关规定执行。
【政策依据】
1.《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
2.《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2023年第46号）
五、科技型中小企业相关优惠政策
【享受主体】
科技型中小企业
【政策内容】
在2023年1月1日至2023年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2023年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【享受条件】
科技型中小企业须同时满足以下条件：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受优惠政策。
【办理流程】
符合条件的企业，通过填写纳税申报表的相关内容享受企业所得税优惠政策，相关资料留存备查。
【注意事项】
科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定执行。
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
2.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）
3.《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
4.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
5.《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
6.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第97号）
7.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）
8.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）
六、金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税政策
【享受主体】
小型、微型企业
【优惠内容】
2023年12月31日前，金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。
【享受条件】
根据有关规定，按照从业人员、营业收入、资产总额等指标，各行业小型、微型企业应符合以下标准：
1.农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
2.工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
3.建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
4.批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
5.零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
6.交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
7.仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
8.邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
9.住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
10.餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
11.信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
12.软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
13.房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
14.物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
15.租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
16.其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。
【政策依据】
1.《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
2.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
七、企业免征政府性基金政策
【享受主体】
小微企业
【优惠内容】
1.2023年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由原先按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
2.增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。自2023年1月1日起至2023年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
3.自2023年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。
【享受条件】
1.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的缴纳义务人，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）。
2.免征残疾人就业保障金的小微企业，应当安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人），且享受期限仅限于自工商登记注册之日起3年内。
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）
2.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）
3.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
4.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）
来源：江苏税务、纳税服务网、税来税往
【第2篇】企业所得说小微企业减免政策
“共计12万元！合肥8家商铺获租金减免。”
“长沙小微企业主：解决了，减租近9万元！”
“2.5万元！辽宁绥中俩个体户获免租福利。”
……
自8月28日起，人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”开展“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，尽可能帮助小微企业及个体工商户得以渡过难关、焕发生机。征集推出以来，已收到群众反映相关话题留言超2000条。
房屋出租主体政策落实不到位、房屋层层转租责任难划清、二房东“卡”材料拖延、小微企业自身资料不全……记者梳理发现，网友留言多集中在咨询自己承租的房屋是否属于可以减免房租的范围，反映自己因为种种原因享受不到减免房租优惠。
几个月来，北京、湖南、安徽、四川、广东等多地国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位先后对网友留言作出公开回复，积极为小微企业和个体工商户减轻房租负担。
“回复及时，效率很高，结果满意！”征集活动中，有网友这样说道。那么，各地稳企纾困政策实际效果如何？
“我在平台上留言后，问题很快得到了解决，目前房屋租金结算正在办理，算下来3个月能减免3.09万元嘞。”日前，安徽一家小微企业负责人张先生高兴地说。
此前，这位安徽网友留言称，反映国有企业不落实小微企业房租减免政策问题，希望相关部门帮忙协调。
收到网友留言后，安徽省马鞍山市委高度重视，相关部门及时协调网友承租的企业落实政策，并进行回复：“中国邮政集团马鞍山分公司已研究同意给予您减免三个月租金，并正在落实房产出租合同承租主体变更，与承租人重新签订租赁合同，办理租金结算。”
免租政策为小微市场主体提振了发展信心。“解决得很好，目前租金结算正在办理中，算下来三个月租金能减免30900元！”在8月31日的电话回访中，留言网友张先生告诉人民网记者：“今年受到疫情等因素影响，公司经营压力很大，我当时怀着试一试的心情留了言，没想到这么快就收到回应。”
和张先生一样，四川成都新都区的个体工商户胡先生也是享受租金减免的商户之一。“关键时刻减免房租，对于疫情之下的个体户来说，真是一场‘及时雨’。”
“受疫情影响，我们小店的经营成本压力很大。看到国家出台了减免我们承租房租的政策非常高兴。但在办理手续的时候，由于我们是两家各租了一家公房合伙经营，当地公房办要求我们办理‘联营合同备案文件’，主管部门回复说‘从未办理过这样的联营合同备案’，导致我们不能享受房屋租金的优惠。”胡先生在接受人民网记者采访时说。
正当胡先生困惑的时候，他看到了人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”发起的“国有房屋租金减免政策落地”留言征集活动，便在活动中留言。不久，新都区在胡先生的留言下回复：关于您反映的公房减免租金相关问题，租金减免已在按流程办理中，请耐心等待，若有疑问还可直接到街道综合办公室咨询。
房租减免工作是国家的一项重大决策部署，是稳住经济大盘的重要工作举措，对保市场主体、保就业、保民生意义重大。今年以来，中央和多地均出台了相关政策，要求中央企业和省、市、区等级别国有企业，对承租其房屋的服务业小微企业及个体工商户减免房租，促进企业尽快走出困境、恢复正常经营，助力经济提振。
与市场中的大中型企业相比，小微企业和个体工商户的抗风险能力较弱，并且自身化解疫情所带来的不利影响的能力也相对有限，因此，更加需要来自外部力量的帮扶。
中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁在接受人民网记者采访时表示，人民网推出的“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，让中小企业能够及时、准确反馈困难和建议，体现了平台的权威性，帮助企业了解、掌握、用好、用足各项惠企业政策。
据介绍，为助力推动大中小企业融通创新、合作共赢，人民网推出了“828企业服务平台”（http://828.people.com.cn），并启动“小巨人护航计划”，通过“搭建一个平台，汇聚一众伙伴，服务一批企业”，以线上平台运营、线下城市路演等形式，搭建政府与企业之间、企业之间融通合作的桥梁，助力企业与地方经济高质量发展。平台全面服务各级党委政府、行业主管部门与行业协会、各类企业，致力于实现四个好：招引好项目、培育好企业、打造好产业、成就好生意。
【第3篇】新办小微企业预缴时不可以享受优惠政策
导读：企业所得税是针对企业的应纳税所得额征收的，小微企业适用税率和政策与一般企业有所差别。增值税和所得税是我国税收收入中占比最大的两个部分，其中企业所得税在所得税中占比最大。
从2023年开始,符合条件的小型微利企业,在预缴时就可以享受税收优惠政策,年度结束后,再统一汇算清缴,多退少补.上述规定一直没有改变.
企业所得税如何才能合理避税?
企业所得税的避税着眼点,一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用方面.主要可以分为以下几方面.
(1)刻意膨胀'成本、费用和损失',利用各种虚假支出及列支项目,尽可能地扩大成本、费用以及损失,缩小净收入,少纳所得税.
(2)膨胀'利息、工资和捐赠',缩小计税依据.由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准,在这一点上的避税将会有所收敛.
(3)说服税务人员,在工资标准的调整上施加有利于企业的影响.
(4)在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式,转移利润,使利润在税负最轻的地方沉淀起来.
(5)挂靠所得税各种优惠等等.
由于所得税是对企业的所得征税,即纯收入征税,直接涉及各种企业自身的经济利益,企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径.其主要方法是少做收入,多列成本,缩小利润总额,由于少做销售收入的避税方法已述,其内容基本相同.
(一)提高耗用材料单价避税
实行实际价核算材料的企业,材料发出时,会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法,计算其发出材料的实际成本.材料的计价方法一经确定,不能随意变更.但一些企业为了少纳所得税,有意加大材料耗用成本,要么通过变换材料计价方法加大材料发生成本,要么干脆不按规定的计价方法计算材料发生成本,而随意提高材料发出单价,多转材料成本,造成当期利润的减少,从而避交所得税.
按计划价核算材料成本的企业,根据会计制度的规定,在计算产品成本时,必须将材料的计划成本通过'材料成本差异'的分配和结转将其调整为实际成本.
(二)在工资问题上的避税
1.做假工资表,虚报冒领工资,多提福利费个别企业为了加大成本,减少利润,减少所得税的缴纳,同时建立自己的小金库,多提福利费,弄虚作假以做工资表的手段,用空额工资加大成本,并使提取出来的空额工资形成小金库,用于一些不合理开支,同时加大了计提福利费的基数,多提福利费进一步增加了成本,截留了利润,逃避了一部分所得税的缴纳.
2.滥发加班津贴,加大成本费用开支按照现行制度规定,对节假日加班的人员,可按实际加班人数、天数及国家规定的标准发给职工加班津贴.津贴标准是:计时工人节日加班发给日标准工资20%,假日加班发100%;计件工人节日加班发给标准工资100%,假日加班不发津贴.没有月标准工资的计件职工,按加班前12个月实际所得的平均日工资计算.一些企业在发放加班工资时,弄虚作假,不按实际加班人数、标准发放,扩大发放范围、发放标准,甚至无加班也虚发加班津贴.这样,加大了成本,相应冲减了利润,减少了所得税的缴纳.
什么样的企业预缴时就可以享受小型微利企业优惠？从2023年开始,符合条件的小型微利企业,在预缴时就可以享受税收优惠政策,年度结束后,再统一汇算清缴,多退少补.上述规定一直没有改变.
【第4篇】小微企业有关政策融资
今年一季度我国经济运行总体平稳、好于预期。同时经济下行压力仍然存在，结构性矛盾还比较突出，特别是实体经济还面临成本上升等矛盾。进一步降低小微企业融资成本，有利于稳定市场预期，促进就业扩大和新动能成长，稳固经济平稳发展的势头。
在近日国务院新闻办举行的国务院政策例行吹风会上，中国人民银行、中国银保监会和国家发改委等部门有关负责人围绕降低小微企业融资成本等情况进行了详解。
确保小微企业融资规模增加、成本下降
日前召开的国务院常务会议对降低小微企业融资成本进行了专题研究部署，明确了2023年的具体目标和措施。
一是实施好稳健的货币政策，坚持不搞“大水漫灌”，营造有利于降低小微企业融资成本的货币金融环境。灵活运用货币政策工具，保持流动性合理充裕和市场利率平稳运行，扩大再贷款、再贴现等工具规模，抓紧建立对中小银行实行较低存款准备金率的政策框架，将释放的增量资金用于民营和小微企业贷款。推广债券融资支持工具，确保2023年民营企业发债融资规模、金融机构发行小微企业专项金融债券规模均超过2023年水平。
二是推动银行健全“敢贷、愿贷、能贷”的考核激励机制，支持单独制定普惠型小微企业信贷计划。督促大型银行巩固和扩大小微企业贷款利率下降成果。
三是加大财政支持力度，并通过政府性融资担保降低企业融资费用。中央财政继续安排资金，实施小微企业融资担保降费奖补政策。国家融资担保基金实现年度支持小微企业2000亿元担保贷款、户数10万户以上。
四是引导银行提高信用贷款比重，降低对抵押担保的过度依赖。清理规范企业抵押登记、资产评估、过桥等附加费用，减轻企业负担。
继续实施好稳健的货币政策
数据显示，今年3月末，广义货币m2同比增速为8.6%，社会融资规模存量同比增长10.7%，与名义gdp增速基本匹配。适度的货币增长支持了高质量的经济发展。一季度人民币贷款新增5.81万亿元，同比多增9526亿元，多增部分主要投向了民营和小微企业等薄弱环节。
为推动小微企业信贷增长和融资成本下降，银保监会将采取相关措施来落实：在信贷投放方面，要求大型银行单独制定普惠型小微企业的信贷计划，确保完成全年增长30%以上的目标。在降低融资成本方面，一要将享受政策优惠产生的红利充分反映到小微企业贷款利率定价和内部绩效考核中，合理确定小微企业的贷款利率；二要严格落实收费减免政策，主动减费让利；三要充分利用大数据等先进技术，在信贷审批及放款环节提高时效；四要合理提高信用贷款比重，相应降低企业担保费、押品评估费等费用负担；五要创新信贷产品，加大续贷支持力度，切实降低小微企业资金周转成本。
鼓励以商业可持续原则定价
小微企业自身的特点决定了抵押担保等传统增信手段在应用上会受到一定影响，导致融资成本增加。发改委会同相关部门以及金融机构共同开发了“信易贷”的产品和服务，将小微企业的信用信息如水电气费、纳税、社保等与金融机构共享，以提高信用评价的准确性。目前，相关金融机构已经向企业和个人发放“信易贷”贷款超过1.5万亿元，不良率控制在1%以内。未来将继续发挥好信用手段在支持小微企业融资方面的重要作用。
针对“不少小微企业获得贷款处在基准利率之下”的市场传言，目前国有大型银行一季度发放的普惠型小微企业贷款利率为4.76%，五家大银行中最低的监测结果是4.45%，因此不存在小微企业贷款利率低于基准利率的情况，都是在基准利率上浮一点。
小微企业的融资成本构成中除了利率以外还有很多担保费、评估费、公证费等中间费用。银保监会将推动降低小微企业融资的各种附加费用，包括通过提高信用贷款的比重减少小微企业融资中的其他附加成本；严禁银行业金融机构收取小微企业贷款利息以外的其他费用；推动担保机构降低对小微企业担保贷款的担保费用等。
图文来源：网络
编辑：中小企业四川网 唐志剑
【第5篇】什么是小微企业
1、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
2、2023年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。
【第6篇】小微企业是一般纳税人吗？
首先这是两个不同的概念，互不影响的，所以一般纳税人可以是小微企业，但并不是说小微企业就一定是一般纳税人。
小型企业标准是依据工信部联企业（2011）300号《中小企业划分开标准规定》，不是税务局批准，如果符合条件，印花税在营业税金及附加核算，与一般纳税人无关。
而一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
【第7篇】小微企业税收优惠是什么
小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。
减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。减半征税优惠政策具体包括:自2023年1月1日至2023年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年10月1日起至2023年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准。
其中，汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
【第8篇】小微企业怎么申请银行贷款
小微企业申请贷款，首先企业需要满足贷款的条件，然后准备好相关资料向贷款机构提出借款申请，等待审批，审批通过后即可获得贷款资金。
小微企业申请贷款的条件：
1. 企业自身经营规模、财务装款分析及趋势预测。
2. 合作需求、计划及建议。
3. 产品情况、市场情况、企业发展规模情况、同行业所处水平。
4. 企业贷款卡(复印件)。
5. 企业法人营业执照(已年检)、企业法人资格认定书，企业组织机构代码证书、税务登记证、基本户开户行的开户许可证、法人身份证(以上均为正本复印件)、法人简历。
6. 企业在各商业银行的业务合作及企业内部融资状况。
7. 企业连续三年的财务审计报告，最近一期财务报表(均需加盖财务)。
8. 企业章程、法人和被授权人签字及授权书。
9. 企业概况、有关背景资料等基础信息资料。
10. 公司章程、企业董事会人员名单。
【第9篇】小微企业融资的方式有哪些
小微企业融资的方式：
1、综合授信。
2、票据贴现融资。
3、信用担保贷款。
4、买方贷款。
5、异地联合协作贷款。
6、自然人担保贷款。
7、无形资产担保贷款。
8、典当融资。
【法律依据】
《担保法》第七十九条，以依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，并向其管理部门办理出质登记。质押合同自登记之日起生效。
【第10篇】小微企业免税政策是怎么规定的
小微企业免税政策规定：
《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征有关征管问题的公告》第一条第一款规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元。
第二款：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
【第11篇】农行小微企业贷款条件是什么
1. 申请人年龄在18周岁—60周岁之间，是企业法人;
2. 具有本人有效身份证，港澳台及外籍人士无法申请;
3. 愿意接受农行信贷和结算监督，在农行办理结算账户;
4. 企业在农行的历史风险分类为正常，并且已结清在农行的欠款;
5. 企业主当前没有逾期的贷款，并且在近2年内没有逾期;
6. 企业和企业主没有被列入失信人名单;
7. 企业主及企业没有欠税、未撤销的行政处罚;
8. 企业在其他银行的贷款余额不能超过500万元，并且在其他银行授信不超过2家。
【第12篇】佛山中小微企业贷款怎么申请
1、信用贷款：这种贷款无需抵押担保，凭企业经营状况以及信用来申请，银行和金融公司都有很多类似的产品，如果是诚信纳税的企业，连续纳税2年以上的，建议去申请企业税贷，比如平安银行的税金贷、富民银行的富税贷，广东佛山当地的企业都能申请，以税定贷，纳税额越高，获批贷款的额度也会比较高。
2、抵押贷款：由企业主用本人名下或者是企业拥有产权的厂房、商品房等作为抵押物，来向贷款公司申请贷款，这种贷款方式比较容易通过，风险小，额度会比较高，最高能贷到抵押物评估值的70%，重要的是利率低，期限高。申请这类贷款也是要看企业信用，以及营收能力的。
3、担保贷款：这种贷款方式比较适用于资质不是很好的企业，比如不能提供所需要的抵押物，成立时间不长，经营状况不是很乐观的，银行批贷风险比较大，这就需要找人来做担保来贷款了，担保人要承担连带还款责任，企业还不上时就得要担保人来还款了。
【第13篇】小微企业怎么注销
现在创业的小微企业很多，也有不少经营不善关闭的，这时候需要进行注销企业。
打开电脑浏览器，网上搜索广东政务官网
在打开的官网中的搜索框中输入小微企业注销进行搜索
点击搜索，在搜索结果页中的上方找到便捷服务-企业注销
点击企业注销，进入注销服务区界面，查看注销的流程
在上方的菜单栏中找到操作指南，下载指南查看操作方法
在注销登记中选择简易注销，点击简易注销进入办理界面进行办理
总结：
1. 打开电脑浏览器，网上搜索广东政务网
2. 点击进入官网，在官网搜索框中输入小微企业注销进行搜索
3. 在搜索结果页中找到上方的便捷服务-企业注销
4. 点击进入企业注销，选择简易注销进行在线注销
【第14篇】营业税小微企业政策
小编这几天冥思苦想，哎呀，到底给大家分享些什么好政策好福利呢，这不今天就搜集来了，关于小微企业税收政策的相关内容，注意查收哦！
企业所得税
★根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
★根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：“符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
★根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)规定：“ 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额
不超过3000万元；
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额
不超过1000万元。”
★根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)规定：“ 二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”
增值税
★根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定：“……自2023年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税……”
★根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定：“……为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税……”
★根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)规定：“为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2023年12月31日。”(根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
自2023年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点)
★根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第26号)第三条规定：“按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”
★根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：“为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
★根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”
★根据《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第一条规定：“自2023年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。”
★《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)规定：“一、自2023年9月1日至2023年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：
1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。
2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。
金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。”
教育费附加、地方教育附加、水利建设资金、文化事业建设费
《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
......
三、本通知自2023年2月1日起执行。”
印花税
★根据《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)第一条的规定：“自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”
★根据《财政部 税务总局 关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定：“自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。”
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【第15篇】建行小微企业贷款条件有哪些
1、申请贷款的企业，必须是经工商局批准的小型微型企业，营业执照不得超过一年。
2、企业经营状况良好，企业流程达到建设银行要求。
3、贷款企业与建行有良好的合作关系，需要成为建行的企业客户。
4、企业可以提供抵押担保，也可以为第三者的连带责任提供担保。
5、企业主和企业无不良信用记录。
6、遵守建设银行规定的其他条件。
【第16篇】小微企业贷款条件主要是什么
小微企业申请信用贷款的条件：
1. 现金流充裕。
2. 小微企业主信用良好。
3. 企业已成功两年以上。
4. 能提供有效财力证明。
5. 小微企业主具有较强的还款意愿，以及按时足额还款的能力。
6. 与银行建立了较稳定的合作关系。
7. 银行要求满足的其他条件。
法律依据：《中华人民共和国合同法》第211条：自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或约定不明确的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
【第17篇】小微企业的标准是什么
小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。
“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。
【第18篇】小微企业如何申报
小微企业网上申报流程如下：
1、打开ie浏览器，小规模企业申报大厅输入纳税人识别号，再点击注册码输入按钮，输入查询到的注册码，点击确定后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击保存按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和设定的密码进入申报系统。
2、依次点击报表填写，增值税申报表，增值税纳税申报表填写申报表并保存。
3、依次点击报表填写，财务报表，分别填写利润表和资产负债表并保存。
4、在确保数据完全正确后，依次点击申报处理，上传申报数据，增值税申报表申报进行上传申报。
5、稍等片刻后再点击申报处理，反馈信息查询，进行申报情况和划款金额查询。
6、打开报表填写，分别点击消费税申报表，企业所得税申报表或年度申报表，即可进入相应的报表。
7、申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。
8、用户申报成功后，进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表即可。
【第19篇】小微企业贷款怎么申请
1、借款企业的贷款代理人前往小微企业贷款的贷款机构。
2、借款企业向贷款机构提交贷款申请。
3、贷款机构调查借款企业的申请资料。
4、贷款机构对贷款进行审批。
5、贷款机构与借款企业签订合同
6、贷款机构放出贷款的资金。
7、小微企业贷款合同生效。
【第20篇】国家有哪些政策扶持小微企业
国家政策扶持小微企业如下。
1、政府采购支持小型微型企业发展。负有编制部门预算职责的各部门，应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。在政府采购评审中，对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%-10%的价格扣除。
2、继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费。落实中央和省级财政、价格主管部门已公布取消的行政事业性收费。自2023年1月1日至2023年12月31日三年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。
3、依法设立国家中小企业发展基金。完善财政资金支持政策。
4、落实支持小型微型企业发展的各项金融政策。
5、拓宽融资渠道。
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