金融租赁公司设立条件（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的金融公司运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金融租赁公司设立条件范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金融租赁公司设立条件

今年9月，中华全国工商业联合会发布了“2022中国民营企业500强”榜单。据统计，截至2023年10月31日， 民营企业500强中共有120家企业先后设立176家金融、融资租赁公司，注册资本合计约1462亿元。一直以来，民营企业面临不少困难压力和风险挑战，尤其是融资难这一问题。在竞争激烈的市场环境下，民营企业内部资金短缺，对外又难以依靠银行等金融机构的信贷融资，急需探索新的融资渠道。

融资租赁作为以租赁物为载体的新型融资方式，不仅能够拓宽融资渠道，而且也是民营企业延伸产业链条、实现产融协同发展的重要方式，众多民营企业积极涉足融资租赁业务，是我国融资租赁行业的重要市场主体。

融资租赁模式包括哪些

1、直租租赁：由承租人指定设备及生产厂家，委托出租人融通资金购买并提供设备，由承租人使用并支付租金，租赁期满由出租人向承租人转移设备所有权。它以出租人保留租赁物所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁期内对租赁物取得占有、使用和收益的权利。这是一种最典型的融资租赁方式。

2、售后回租：是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。

3、杠杆租赁：杠杆租赁的做法类似银团贷款，专门做大型租赁项目的一种有税收好处的融资租赁。主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构——专为本项目成立资金管理公司出项目总金额20%以上的资金，其余部分资金来源主要是吸收银行和社会闲散游资，利用100%享受低税的好处“以二博八”的杠杆方式，为租赁项目获得资金。其余做法与融资租赁基本相同，只不过合同的复杂程度因涉及面广，随之增大。一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

融资租赁公司注册地集中在哪里

民营500强企业设立的176家融资租赁公司共分布于我国20个省、自治区、直辖市。其中，注册在天津市的融资租赁公司最为集中，共有46家，天津市注册的数量在设立的融资租赁公司总体数量中合计占比达30%。

融资租赁公司设立的形式一般有哪些

从设立方式看， 176家融资租赁公司由民营500强企业以独资、控股和参股三种方式进行设立。 其中，以参股方式设立的融资租赁公司数量最多，共125家，占总体数量的71%；以控股方式设立的融资租赁公司有36家，占比为20%；以独资方式设立的融资租公司有15家，占比为9%。从资金成本方面来看，汽车融资租赁公司的融资成本越来越低。

融资租赁注册地首选“天津东疆综保区”

天津东疆综合保税区作为天津自贸区核心区域和国家租赁创新示范区，结合企业实际业务场景需求，先后创新了保税租赁、spv租赁、出口租赁、进口租赁等近40种租赁交易模式，领跑全国租赁业，是国内飞机、汽车、船舶、海工平台、大型机械设备等租赁业务最大的聚集地，且融资租赁行业审批与监管权限已下放至东疆综保区，大大缩短了牌照审批时间。同时，东疆融资租赁法庭是全国迄今唯一一家以融资租赁命名集中审理融资租赁案件的法庭，为辖区内企业提供专业司法服务。东疆综保区在产业聚集、行业准入、政策支持、财税创新、司法保障、征信环境、人才服务等方面的叠加优势，已吸引大唐、华能、国家电网、河钢、联想、北控、金隅、先锋、比亚迪等众多知名央企、国企和民营企业在东疆设立融资租赁公司。

【第2篇】金融租赁的特点是什么样的

特点：

1、不可撤消，这时一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。

2、完全付清，在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人。

3、租期较长，基本租期一般相当于设备的有效寿命。

4、承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付贷款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。

【第3篇】金融租赁与融资租赁

上回故事讲到王小聪买下了牛，又租给了李铁锤收租金，相信有不明所以的吃瓜群众有所疑惑：为什么李铁锤不以分期付款的方式向牛多多买下那头牛呢？

那是因为牛多多不愿意分期付款给他。（尴不尴尬？刺不刺激？）

牛多多还指望一次拿到卖牛的钱去养更多的小牛呢，再说了，牛又不愁卖，李铁锤买不起我可以卖给别人啊。

那么融资租赁与分期付款到底有什么区别？贴心的大白这就给大家分析分析：

1. 所有权不同

分期付款是一种买卖交易，买家付款完成后，物品所有权归买家所有。李铁锤向牛多多买牛，牛归李铁锤。

融资租赁则是一种租赁行为，物品的所有权归出租人所有。王小聪向牛多多买下了奶牛，牛归王小聪。

2. 涉及交易方不同

分期付款只涉及到买方和卖方。李铁锤向牛多多买牛。

融资租赁涉及到买方、卖方和资本方三方。王小聪向牛多多买牛，再租给李铁锤使用。

3. 融资方不同

分期付款是卖方向买方信用融资的一种行为。牛多多卖牛给李铁锤，然后让李铁锤慢慢还钱。

融资租赁是资本方向买方信用融资的一种行为。王小聪拿钱买下李铁锤需要的牛，然后让李铁锤以租金的方式慢慢还钱。

4. 融资费用支付形式不同

分期付款买方向卖方提供的信用融资支付本金和利息。

融资租赁买方向资本方提供的信用融资支付租金，租金中包含本金和利息。

两种融资方式的利息根据融资条件确定，没有哪种形式高，哪种形式低之分。

解析到这里，想必大家已经明白分期付款和融资租赁，都是购买时资金融通的行为，至于采取那种形式好，则要根据实际情况，因地制宜，选择适合的购买方式。

下一期想看到大白组合图解哪个版块的金融小知识？

右下角留言告诉我们吧！

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文/刘丽利（汇福集团金融分析师） 插图/karen

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【第4篇】融资租赁与供应链金融

融资租赁与供应链金融是我国当前转型过程中，国家与企业共同的选择，其核心在于让金融由虚转实，回归金融本质，促进实体经济发展。

两者间的差异

一、主体不同

融资租赁：融资租赁的业务主要是由融资租赁公司进行开展的。这些公司用自有资金向供应商采购承租方所需要的设备，然后租赁给承租人，赚取采购额与租金收入的差额。当然融资租赁业务也涉及到银行、保险公司、担保机构等其他金融或非金融类机构，但较少涉及供应链的成员企业。

供应链金融：供应链金融主体是供应链当中的核心企业，核心企业的类型千差万别，不同的供应链其核心企业不一样。

不同的供应链由不同的成员企业组成，拥有不同的核心企业，其供应链金融的业务主体便有了差别。供应链金融是银行等金融机构利用供应链核心企业的信用，由核心企业作为担保，向供应链当中的中小企业提供信用额度的一种融资模式。主要有存货融资、预付款融资、应收账款融资、应付账款融资等等。资金的提供方往往是银行等金融机构，担保方是供应链当中的核心企业，主要是通过给予一定的信用期限和信用额度来解决中小企业的融资难问题。

二、风险不同

融资租赁：融资租赁公司通过购买融资标的物，再租赁给中小企业使用，通过收取租金的方式回本并赚取一定的收益。这些标的物往往是中小企业亟需的设施设备，这些设备能够给中小企业创造一定的价值，是中小企业赖以生存发展的重要物质基础，中小企业知道一旦违约，融资租赁公司将收回融资标的物，毕竟融资标的物的所有权属于融资租赁公司，收回之后对中小企业将造成致命的打击，没有了用于生产的设施设备企业就会停工甚至破产倒闭。

供应链金融：对于供应链金融来说，无论存货质押融资还是应收账款融资银行等金融机构的风险都比较大。这些资金都是在产品售出之后企业有了实际收入时才会归还银行等金融机构的贷款。虽然是封闭式信用贷款，但贷款的归还是来源于销售回款。而企业的销售情况具有很大的不确定性，这就给授信方带来了很大的风险。

两者融合发展

融资租赁和供应链金融都可以用来解决中小企业融资难问题，两者可以进行融合发展。

因为供应链金融和融资租赁的最大受益方都是中小企业，而主要的资金来源也是来自于银行等金融机构。因此资金的来源以及资金的最终用途都是一致的，在这样的背景下，银行等金融机构可将融资租赁和供应链金融进行协调发展，以减少分块化发展所带来的交易成本大的问题产生。另外综合协调发展也能够减少银行等金融机构所面临的风险。

融资租赁和供应链金融所面临的很多风险都是一致的。

这些业务的发展都会受到经济环境的影响，比如市场疲软，则供应链金融和融资租赁业务都会受影响，产品销售不畅，对相应设备技术改造的意愿不强，即使企业有意愿但也没有实力去更新改造。这样融资租赁和供应链金融的融合发展就成为了一个发展趋势。站在银行等金融机构的角度，它们应该把握这样的发展机遇，尽早的将两者进行协调发展，探索它们协调发展背后的规律、可能遇到的问题，建立相应的协调机制和相关部门。当前金融业的竞争也越来越激烈，银行等金融机构迫切需要找到新的盈利模式，大胆创新是解决的方法之一。银行只有大胆的尝试，将融资租赁和供应链金融捆绑起来才能够开拓新的盈利空间。

【第5篇】可供出售金融资产的处理原则是什么

可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。

1. 可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本，并以公允价值口径进行后续计量。

2. 公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他综合收益），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益(投资收益)。

3. 可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益（财务费用）。可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额，应当直接计入所有者权益（其他综合收益）。

4. 采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等)。

【第6篇】非金融融资租赁公司可否进行担保

【案情简介】

2023年7月，j公司(出租人)与k公司(承租人)签订《融资租赁合同》，约定k公司以回租使用、融资为目的，以回租方式向前海j公司出售租赁物件，j公司根据k公司的上述目的出资购买k公司出售给前海j公司的租赁物件（机器设备等）。并约定了融资租赁本金、利率及逾期支付租金之后每日万分之五的违约金。为了保证《融资租赁合同》合同的履行,j公司与k公司、张**签订了《抵押担保合同》，以张**名下房产作为抵押担保，并进行了抵押登记。此后j公司与赵**、李**、k公司签订了《保证合同》，约定赵**、李**对k公司承担连带保证责任。

自2023年11月，k公司开始拖欠租金。j公司于2023年2月向k公司发出《租金催款函》，但k公司仍未归还，保证人亦未代为清偿。2023年8月，k公司、保证人、抵押人与j公司签订《确认书》，确认截至该日止，k公司拖欠前j公司人民币800万元整及自2023年11月15日起按照融资租赁合同约定计算的违约金（日万分之五），张**、赵**、李**继续按照抵押担保合同对k公司所欠j公司的全部债务承担担保责任。《确认书》签订后，k公司等一直未按约定支付租金和违约金。

2023年11月，抵押房产被殷某申请f法院以另案查封。2023年8月，殷某向法院申请执行，抵押房产已进入执行状态，即将进入司法拍卖。

2023年10月，j公司向f法院提交了《参与优先分配方案申请书》，向法院申报债权并争取以抵押物处置所得受偿。但承办法官认为j公司非银行金融机构，不宜未经审判直接参与分配，故要求j公司先行向法院提起诉讼，获得法院胜诉判决后再行申请优先受偿。

2023年5月，为避免诉讼可能给j公司造成负面影响，j公司与h公司签订《债权转让协议》，将其《融资租赁合同》项下债权及相关的担保权利等一并转让给h公司，并分别通知了k公司及担保人。

2023年6月，j公司向f法院起诉，由于被告经法院合法传唤未到庭，本案缺席审理。一审判决支持h公司的全部诉讼请求，被告没有上诉，判决执行后，h公司向法院申请强制执行。在执行过程中，张**多次以夫妻一方将其共有房产抵押无效、抵押房产为其唯一住房等理由提出执行异议，但都被f法院一一裁定驳回。在排除执行阻碍之后，抵押的房产顺利拍卖成交。

2023年3月，j公司收到f法院的执行通知书，告知该案已向j公司支付房产拍卖后的执行款约900万元，本案即将执行终结。

【经验启示】

一、中小企业融资风险较高，应落实多种担保措施

该案之所以能基本收回租金本息和部分违约金，关键在于j公司要求k公司提供了房产抵押担保。虽然该项目的担保措施还有个人保证，但在k公司违约之后，保证人名下不仅几乎没有任何财产，还负债累累。就在j公司申请执行后不久，k公司还进入了法院破产程序，但好在抵押物是位于个人名下，执行拍卖并未受到破产案件影响。

二、房产抵押除了办理登记，还应防止出现各种异议

在办理房产抵押过程中，不仅要签订抵押合同和办理抵押登记，还应要求抵押人的配偶出具抵押声明书或者共同在抵押合同上签字，确认知晓并统一产权人将房产抵押给债权人，并同意受抵押合同约束。如果抵押房产系抵押人名下的唯一住房，还应提前考虑到执行中抵押人提出此种理由抗辩的应对。比如，向债务人或者抵押人提前收取一笔保证金，用于担保抵押房产系唯一住房给债权人造成的损失。

三、一旦债务人出现逾期，要及时起诉保全财产

在本案中，由于j公司担心诉讼对自己的银行融资等造成负面影响，所以一直在与债务人的实际控制人协商，即使在抵押物被其他债权人申请法院查封了的情况下也没有马上提起诉讼，贻误了战机，造成了更多的利息损失。千万不要以为有抵押物了就高枕无忧，法律不保护权利上的睡眠者，稍不留神还可能过了诉讼时效或者保证期间。

四、违约金不宜约定过高

在该案中，《融资租赁合同》约定的违约金为每日万分之五并全部得到了法院支持。被告没有出庭应诉也意味着放弃了抗辩。如果违约金约定过高，一旦对方申请法院调整或者法院依职权主动调整，则必然造成事先约定落空。

【第7篇】金融租赁公司和融资租赁

'financial lease'是外来语。可翻译成'金融租赁'，也可以翻译成'融资租赁'。若从业务操作的角度看，金融租赁与融资租赁没有任何差别。但要从产业划分和监管上看，金融租赁与融资租赁存在着巨大的差异。不比不知道，一比才知道差距如此之大。

一、行业划分不同

按照行业划分，金融租赁公司属于金融业（j门7120大类）其他金融活动中的金融租赁。融资租赁公司尚未见到明确的产业归属，只有在租赁和商务服务业（l门7310大类）中见到租赁业中的设备租赁。

二、产业差别

金融租赁公司是非银行金融机构。融资租赁公司是非金融机构企业。虽然融资租赁公司总想往金融方面靠，但国务院《关于加强影子银行监管有关问题的通知》要求'融资租赁等非金融机构要严格界定业务范围。……融资租赁公司要依托适宜的租赁物开展业务，不得转借银行贷款和相应资产。'严防租赁公司从事影子银行业务。

金融租赁公司不包括在影子银行嫌疑之内。金融租赁公司的资金来源虽然多来自同业短期资金市场。因其已纳入信贷规模管理，不是影子银行，充其量属于类银行的金融业务。

三、监管部门不同

金融租赁公司由银监会前置审批和监管，并出台了《金融租赁公司管理办法》。里面有审批和监管事项。融资租赁公司由商务部进行前置审批和监管，因为法律授权问题，目前无法出台《融资租赁公司管理办法》，只能出台《融资租赁企业监督管理办法》里面只有监管，没有审批事项。

四、存款业务

金融租赁公司除银行系外，可以吸收股东存款。经营正常后可进入同业拆借市场。融资租赁公司中外资企业，只能从股东处借款，不能吸收股东存款。也不能进入银行间同业拆借市场。

五、法律授权

银监会对金融租赁公司的审批和监管是按《中华人民共和国银行业监督管理法》履行行政管理职责，目前尚未见到人大通过的法律文件允许商务部对融资租赁公司的前置审批和监管进行授权。《外商投资租赁业管理办法》引用的《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《

中华人民共和国中外合作经营企业法》均没有授权过去的外经贸部或现在的商务部对融资租赁业进行监管和审批的法律条文。

六、监督管理方式不同

金融租赁公司监管部门按照放款人监管。租赁公司在监管部门批准的信贷规模范围内开展业务活动。租赁资产发生变化时，每日都要上报。监管部门对租赁公司的银行账户有可靠的监控。

融资租赁公司监管部门按照不允许开办金融业务的方式对租赁公司的经营行为进行监管。要求租赁公司'不得从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款等金融业务。未经相关部门批准，融资租赁企业不得从事同业拆借等业务。严禁融资租赁企业借融资租赁的名义开展非法集资活动。'监管部门并不能及时准确地掌握租赁公司的资产实际状况和资金流动情况。租赁公司在金融机构批准的授信范围内开展业务活动。

七、租赁标的物范围不同

金融租赁公司的租赁标的物限定在'固定资产'。在实际监管中还有窗口指导，调整固定资产的经营范围。融资租赁公司的标的物限定在'权属清晰、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体'标的物的灵活性与会计准则和税收政策不符，容易产生行业的潜在风险。

八、风险管理指标不同

金融租赁公司按照金融机构的资本充足率进行风险控制的。依照《巴塞尔协议》资本充足率不能低于8%。融资租赁公司按照'风险资产不得超过净资产总额的10倍。'的要求进行风险管理。实际运作中，这个指标由出资人按照市场风险来考虑，与政府监管无关。

九、对外开放程度不同

金融租赁公司目前没有外资企业或金融机构入股。融资租赁公司从引进中国那天就允许外资设立非金融机构的合资或独资的融资租赁公司。

十、计提呆坏账准备金不同

财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知，对金融租赁公司形成的'金融资产'税前提取呆坏账准备金。金融租赁公司是按照金融机构的标准，允许金融机构在没有发生损失前也可以计提呆坏账准备金。

非金融机构的融资租赁公司的租赁资产不属于'金融资产'，不能税前提取呆坏账准备金。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条的解释：'企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。'也就是说融资租赁公司的租赁物发生了损失才可以计提准备金，没有发生损失就不能计提准备金。

十一、租赁资产登记

金融租赁公司被监管部门要求将租赁资产在人行的《融资租赁登记公示系统》进行登记。融资租赁公司被监管部门要求将租赁资产每个季度向《全国融资租赁企业管理信息系统》传入经营数据，以此作为公示登记。

十二、海关监管不同

《海关免关税进口申请程序》中规定：在办理减免税货物贷款抵押申请手续时，特定减免税货物贷款抵押限于向中国境内金融机构或境外金融机构。而金融机构仅限定在'非银行金融机构（包括信托投资公司、融资租赁公司和财务公司等）。'非金融机构的融资租赁公司不在此范围内。

当前似乎有一种趋势，融资租赁公司都在强调自己的金融属性，希望在政策上能和金融靠拢。金融租赁公司怕一些融资租赁公司的不规范经营，影响到社会对自己的不正确看法，总想与融资租赁公司进行切割。尤其是政策上的差异，让两类租赁公司不是越走越近，而是渐行渐远。

【第8篇】金融租赁公司定义

金融租赁公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构（详见《金融租赁公司管理办法》。未经中国银监会批准，任何单位和个人不得经营融资租赁业务或在其名称中使用“金融租赁”字样。

经中国银行业监督管理委员会批准，金融租赁公司可经营下列部分或全部本外币业务：融资租赁业务、吸收股东1年期以上定期存款、接受承租人的租赁保证金、向商业银行转让应收租赁款、经批准发行金融债券、同业拆借、向金融机构借款、境外外汇借款、租赁物品残值变卖及处理业务、经济咨询、中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

【第9篇】交易性金融资产是什么

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

【第10篇】以摊余成本计量的金融资产是什么

摊余成本计量的资产：持有至到期投资、可供出售金融资产（债券）、贷款和应收款项、公司债券（一般公司债券、可转换公司债券）、长期应收款（具有融资性质的分期收款销售）、长期应付款（融资租入固定资产）。

【第11篇】一汽金融与一汽租赁的区别

一汽金融与一汽租赁的区别包括交易形式、所有权和交易主体方面，以下具体说明。

1、交易形式：

一汽金融是车主从银行贷款用车，而一汽租赁是以出租的形式使车主按时还款

2、所有权：

一汽金融的汽车所有权属于车主，而一汽租赁在车主还完全部车款之前，汽车的所有权属于出租人。

3、交易主体：

一汽金融是车主和4s店双方进行交易，签署一份合同。而一汽租赁是车主、4s店和租赁公司三方之间进行交易，需要签署两份合同。

一汽金融与一汽租赁的相同点：

1、一汽金融与一汽租赁有相同的债券债务关系，即车贷公司与车主之间的债券债务关系是相同的，都需要按照合同来按时还款。

2、一汽金融与一汽租赁的目的相同，即都是可以缓解车主的金钱压力，使车主只需花费一小部分钱就可以提前开上爱车。

3、一汽金融与一汽租赁的成本都比较高，即两者购买汽车的方式在总数额上要大于全款购车。

【第12篇】可供金融资产可以出售金融资产吗

可供金融资产可以出售金融资产。可供金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息、股利或市价增值。对于可供出售金融资产，也不会像对交易性金融资产那样积极管理。

【第13篇】金融资本是由什么组成

金融资本就是工业垄断资本和银行垄断资本在一起而形成的垄断资本，途径包括金融联系、资本参与和人事参与。

这种融合体现在三方面：

一是产业资本在扩建过程中和银行资本相结合；

二是产业资本在多元化的产业延伸过程中和银行资本相结合；

三是产业资本在收购、兼并、重组过程中和银行资本相结合。

【第14篇】企业金融融资租赁

2023年9月，全国“专精特新”中小企业发展大会在南京市举办。***在贺信中指出，中小企业联系千家万户，是推动创新、促进就业、改善民生的重要力量。为落实国家政策，充分发挥金融服务的导向性和示范性，江苏金融租赁股份有限公司（以下简称江苏金融租赁）坚守租赁主业、锚定“专精特新”企业主阵地，多措并举提升精准服务能力、助力“专精特新”企业跑上快车道。

金融创新：

助力老牌国企打破销售“瓶颈”

1958年，在一无图纸、二无工艺、三无大型专用设备的情况下，天津移山工程机械有限公司自主研制生产出中国第一台重型履带式推土机，填补了中国不能生产推土机的历史空白。经过60余年长期攻坚、升级、迭代研发技术，天津移山不断创新开发具有国际先进水平的推土机设备，2023年成功入选全国第一批专精特新“小巨人”企业。

“但面临日益严峻的市场竞争，如何利用金融创新为专精特新企业扩大市场、拓宽销售渠道，是我们双方合作要解决的首要问题。”在江苏金融租赁工程机械部高级客户经理仲维树看来，天津移山作为一家老牌国企，拥有强大的技术实力，但缺乏一些利用金融手段拓展市场的“经验”。“而这也正是我们区别于银行和同业，能为‘专精特新’企业带来的附加价值。”

从东北到海南，仲维树带领团队拜访调研了移山产品面向的各类客户，深入了解推土机使用场景、用户工程结算特点以及用户对融资产品的差异化需求，制定了一份份有针对性、特色化的融资租赁解决方案。此外，江苏金融租赁利用金融科技优势，为移山设计“推易租”产品，承租人只要在工地上摇摇头、眨眨眼，完成人脸识别后，就能实现秒级审批和投放。截至目前，公司已经为移山成功投放数百台设备，助力推土机产品拓宽销售渠道。

值得一提的是，江苏金融租赁工程机械团队还设立了“专精特新小巨人”专项，至今已服务2家制造业单项冠军企业、8家国家级“专精特新”企业、2家省级“专精特新”企业、一大批小巨人、瞪羚企业，让更多优秀企业在设备技术领先的同时，也能获得更具创新性的金融产品。

胆大心细：

助力初创企业走出成长的“烦恼”

从2023年到2023年，从不足十人的团队发展到四五百人的公司，上海鸭嘴兽供应链管理有限公司通过互联网模式和数字化运营重新定义集卡陆运这一传统行业，俨然成为细分领域行业巨头，并成功入选2023年上海市 “专精特新”企业名单。

而早在企业成立伊始，江苏金融租赁就与鸭嘴兽展开了合作。彼时，面对与初创企业合作的风险压力，以及客户对融资方案与租后管理的极高要求，汽车金融部客户经理刘莹莹迎难而上。“2023年也正是公司汽车零售业务的起步时期，与鸭嘴兽的合作，正是我们建立竞争壁垒，实现零售业务突破的机会。”

“初创企业由于缺乏土地、房产等抵押物，往往较难获得传统金融机构支持。”面对鸭嘴兽成长的“烦恼”，刘莹莹表示，“但鸭嘴兽创始人唐红斌，是位有着十余年传统航运巨头公司技术研发经验的物流老兵。通过详细的尽调与考察，我们认可他对公司发展的清晰规划。同时，我们也看到了企业未来的成长性。因为数字化服务能力及与之相匹配的供应链管理能力，将成为航运业新的核心竞争力。”

自2023年至今，江苏租赁已为鸭嘴兽投放资金超1亿元，用于卡车司机购买车辆、企业扩大业务规模、深入探索集装箱运输数字化技术发展等。

而自新冠疫情发生以来，货运物流行业受到了较为严重的冲击，鸭嘴兽在许多地区的业务处于“静默”状态。江苏金融租赁积极响应监管号召，帮助中小微物流企业纾困解难。2023年7月，公司发行了江苏省首个货运物流主题金融债券，鸭嘴兽作为受益企业之一，获得了超500万元融资，大幅缓解了疫情下因订单减少产生的资金压力。

下沉深耕：

助力小微企业纾解“急难”

苏州顶裕节能设备有限公司成立于2008年，是国内领先的大型节能通风设备制造商，对废气、废水和固废治理拥有丰富的经验。该企业生产的环保风机设备，打破了国外技术的垄断，拥有101项自主知识产权和四项授权发明专利，价格相较于进口设备也更加实惠，连续多年销量国内领先。2023年，苏州顶裕被评为苏州市“专精特新”示范中小企业，并进入了江苏省小巨人企业（制造类）认定名单。

但随着订单量越来越大，顶裕的产能已经无法满足市场的需求。为了进一步扩大发展规模，2023年年底，该公司创始人林耀朋向政府申请购买了一块60亩的土地用于新建厂房。虽然土地有了，但令他苦恼的是，因年底出货量较大，公司已经垫资购买了大量原材料，接下来的厂房装修和设备购买还要花费一大笔资金，一时间入不敷出。

就在林耀朋一筹莫展之际，一直深耕苏州地区的江苏金融租赁中小微苏州团队了解到苏州顶裕这一窘境，并及时与林耀朋取得了联系。凭借对“专精特新”中小企业需求的长期深挖与充分研究，苏州团队不断开发适合企业发展的金融产品和服务。针对顶裕的情况，团队提出将现有工厂的部分设施以“售后回租”的形式进行融资。同时，考虑到顶裕正处于上升发展的关键时期，团队贴心地将还款时间延长至两年，较低的利率也让公司的现金流得到保障，可以进一步扩大产能、加强科技创新。

优质的解决方案很快得到了林耀朋的认可。500万元资金及时到账，新的厂房也立刻投入建设。林耀朋表示，江苏金融租赁精准有效的金融支持，也让顶裕能够继续坚持走科技为先的发展道路。

“江苏金融租赁建立区域小微团队的初衷，就是下沉到一线，走出一条与专精特新企业的相伴之路。”苏州团队负责人樊豹表示，“不同于其他金融机构重点关注企业的财务指标和抵押资产，我们基于对专精特新细分行业的成长规律、风险特征和产业变革的理解，提供更加灵活的解决方案。”

“专精特新”企业的发展并非一蹴而就。作为金融机构来说，要有“与时间做朋友”的耐心。多年来，江苏金融租赁以多元的金融产品、高效的流程设计和先进的科技手段护航十多万小微客户发展。2023年以来，公司新增服务近8万家中小微企业、个体工商户，投放金额近770亿元；为“专精特新”厂商、客户累计提供10多亿元资金支持。江苏金融租赁相关负责人表示，“尊重规律与工匠精神，才能在时间的河流中淘洗出真正有价值的‘专精特新’。也正因如此，才能真正成就江苏金融租赁业务服务的‘专精特新’。”

朱祖宏

【第15篇】融资租赁金融资产交易

第七百五十八条的规定如下：当事人约定租赁期限届满租赁物归承租人所有，承租人已经支付大部分租金，但是无力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租赁物，收回的租赁物的价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的，承租人可以请求相应返还。当事人约定租赁期限届满租赁物归出租人所有，因租赁物毁损、灭失或者附合、混合于他物致使承租人不能返还的，出租人有权请求承租人给予合理补偿。本条是关于承租人请求部分返还租赁物价值及租赁物无法返还时如何处理的规定。

本条第一款适用的前提是当事人约定租赁期限届满，租赁物归承租人所有；第二款适用的前提是租赁物归出租人所有。如果存在约定不明的情况，则应先适用前一条，即第757条确认租赁物归属，再适用本条。

融资租赁合同交易中，承租人无力支付剩余租金，出租人解除合同时，可以收回租赁物，并要求承租人赔偿损失，而损害赔偿金一般是以欠付租金和其他费用计算的，因此存在其获利可能超过融资租赁合同完全履行时的获利，这样既不公平，也会引发出租人的道德风险，不利于融资租赁合同关系的稳定，故本条规定收回租赁物价值超过承租人损害赔偿部分的，出租人应当返还。在吉运集团股份有限公司与济宁广盛通新型建材有限公司融资租赁合同纠纷一案中（案号为（2017）京0106民初9938号），即出现类似情况，吉运集团收回的车辆价值为34万余元，而广盛通公司欠付的全部租金只有不到12万，因此法院判定吉运集团需返还229799元给广盛通公司。

作者：李英律师，广东东方昆仑（东莞）律师事务所高级合伙人。

【第16篇】什么是交易性金融资产的核算

交易性金融资产主要是指企业在近期内为出售而持有的金融资产，例 如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产的核算包括交易性金融资产的取得、交易性金融资产 持有期间取得股利和利息的处理、交易性金融资产的期末计价和交易性金 融资产的处置等方面的内容。

为了核算企业持有的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资 产，企业应设置交易性金融资产账户。交易性金融资产属于资产类科目，核算企业为交易目的所持有的债券 投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产’也在本科目核算。

本账户应当按照交易性金融资产的类别和品种，在交易性金融资产 账户分别设置成本、公允价值变动科目进行明细核算，其中公允 价值变动损益账户核算企业交易性金融资产等因公允价值变动而形成的 应计入当期损益的利得或损失。本账户期末余额在借方，反映企业期末持 有的交易性金融资产的公允价值。

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为 其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为 应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

借记交易性金融资产——成本、应收股利/利息，贷记银 行存款，借记或贷记投资收益科目。出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其 初始人账金额之间的差额确认为投资收益，借记银行存款，贷记交 易性金融资产——成本、交易性金融资产——公允价值变动、投资收 益；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或 贷记公允价值变动损益，贷记或借记投资收益。

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记 交易性金融资产一公允价值变动，贷记公允价值变动损益；如果资 产负债表日公允价值小于账面余额，则作相反分录。持有期间，收到买价中包含的股利/利息，借记银行存款，贷记 应收股利/利息、确认持有期间享有的股利/利息，借记应收股利/ 利息，贷记投资收益，同时，借记银行存款，贷记应收股利/利息。

票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

【第17篇】金融租赁公司特点

金融租赁公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，未经中国银监会批准，任何单位和个人不得经营融资租赁业务或在其名称中使用“金融租赁”字样，但法律法规另有规定的除外。

租赁物件即正式归承租人所有，称为“留购”；或者办理续租手续，继续租赁。由于租赁业具有投资大、周期长的特点，在负债方面我国允许金融租赁公司发行金融债券、向金融机构借款、外汇借款等，作为长期资金来源渠道；在资金运用方面，限定主要从事金融租赁及其相关业务。这样，金融租赁公司成为兼有融资、投资和促销多种功能，以金融租赁业务为主的非银行金融机构。金融租赁在发达国家已经成为设备投资中仅次于银行信贷的第二大融资方式，从长远来看，金融租赁公司在中国同样有着广阔前景。

【第18篇】交易性金融资产包括税金吗？

交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

【第19篇】普惠金融融资租赁

新华财经北京1月19日电 伴随金融对小微企业支持政策加码，企业经营者热切盼望市场进一步复苏。小微企业通过价格、人员等多种形式积极调整，金融支持、成本减免、稳岗稳就业和税收减免等各项纾困政策也为小微企业提供了及时的帮助。其中，普惠金融的供给等相关服务为有效满足小微企业融资需求，助力小微企业维持运营发挥了积极作用。普惠金融-小微指数从不同维度刻画面向小微的融资及相关服务、小微自身发展状况及其所处营商环境，并从行业和地区层面出发，为进一步深入、全面了解小微企业的现状、发展趋势、所面临的挑战和相关政策调整提供了实证基础和重要依据。

普惠金融-小微融资指数：2023年第三季度的融资供给、需求较2023年第二季度均出现小幅扩张，在行业层面有所差异，制造业融资需求上升明显，但租赁与商业服务业融资需求小幅下降；科学研究和技术服务的融资供给上升最大。融资供给在覆盖与获取层面较为稳定，其上升主要来自流动性增强的推动。

小微融资成本与融资效率2023年第3季度持续自疫情以来的变化趋势且跨行业较为一致，呈现前者下降、后者上升的趋势。融资风险基本保持不变，持续2023年第一季度（指数基期）以来的低点，但在行业层面，租赁和商务服务业相对其他行业持续走高。地区层面，山东融资风险明显下降。

普惠金融-小微服务指数：数据显示，普惠金融的服务可得性与2023年第二季度基本持平，跨行业差异较小。服务质量略有下降，主要缘于投诉满意度和服务效率的下滑，行业层面，租赁和商务服务业降幅较为明显，但跨时间来看，服务质量指数仍保持近两年来的高位。

普惠金融-小微发展指数：总体而言，意在刻画小微企业自身运行情况的发展指数在2023年第三季度稳中有升，接近荣枯线，特别是在活力和信心两方面有所改善。活力和信心两项指数与成本指数均处于乐观区间。小微企业的经营状况较2023年第二季度略有回暖，但从较疫情前的恢复状况、营业额、现金流和利润率等维度来判断，小微企业所处境况仍有改善空间。特别是疫情以来，小微企业的最突出痛点是市场需求的疲弱，在2023年第三季度，代表市场需求的订单指数有明显上升。

普惠金融-小微营商指数：2023年第三季度达到57.61点，构成这一指数的风险环境、政策环境和成本环境指数均处于景气状态，并且较2023年第二季度多有改善。这在一定程度上反映了政府通过各类扶持举措，如成本减免、稳岗稳就业、税收支持和金融支持等，多有惠及小微企业。相关政策的优化对改善营商环境、助力小微发展意义重大。

总体而言，普惠金融在积极服务小微企业方面稳中有升。从进一步有效满足小微企业在融资需求，推进小微企业实际经营表现改善的角度，在实践中应进一步考虑小微企业跨行业、跨地区的差异性，以及其规模、注册性质和数字化程度等维度的特质。这些异质性不仅体现在小微企业的经营表现、其所面临的痛点和对未来的信心上，而且与普惠金融的实践息息相关，直接影响小微企业融资需求的规模、用途和融资渠道的选择，进而也对其所获融资额度及成本等产生影响。因此，普惠金融业务的开展应充分考虑其面向的小微企业的差异性，通过提升服务的适配性，增强带动小微企业经营表现的有效性。

【第20篇】可供金融资产可以出售金融资产吗？

可供金融资产可以出售金融资产。

可供金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。

企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息、股利或市价增值。

对于可供出售金融资产，也不会像对交易性金融资产那样积极管理。