增值税发票和电子发票有什么区别（20篇）

发布时间：2024-03-13 21:25:04 热度：36

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税发票和电子发票有什么区别范本，希望您能喜欢。

增值税发票和电子发票有什么区别

【第1篇】增值税发票和电子发票有什么区别

增值税发票和电子发票主要是发票的类别、形式不同，内容方面是没有什么区别的。

如果是开具的发票账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

如果是取得的进项发票账务处理是，

借：库存商品或原材料，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应付账款等科目。

【第2篇】什么企业可以开具增值税专用发票

属于一般纳税人的企业可以开具增值税专用发票，小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

【第3篇】增值税专用发票校验码在哪一个位置

根据开票系统供应商的不同，发票校验码的位置也有所不同的，航天金税系统开具发票的左上角显示是带有校验码，百旺金赋系统开具发票的是带有机器编号，百旺金赋开具发票的校验码在备注栏显示。

【第4篇】到税务局开增值税专用发票带什么

到税务局开增值税专用发票带税务登记证副本、代开增值税专用发票缴纳税款申报单、税收完税凭证、税务机关要求提供的其他资料。

【法律依据】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

【第5篇】增值税发票风险风险防控

一、收入确认，未履行开票义务的

纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同没有确定付款日期的，为服务完成的当天）先开具发票的，为开具发票的当天。即：建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间的孰先原则确定。

简而言之就是：开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间哪个在先，以在先时间确定增值税纳税义务。

《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》明确，企业销售收入的确认必须遵循全责发生制和实质重于形式原则。

应对措施：

1）企业设立增值税纳税台账，台长应登记事项包含：合同约定的付款时间、收款时间。增值税纳税义务产生后，应积极催款并及时开具发票。如果经双方约定推迟付款时间的，应及时签订补充协议，按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票。

2）针对付款方已到付款期限尚未付款项目，应当及时与付款方沟通，及时开具增值税专用发票并缴纳增值税，如果发包方不接受增值税发票，应进行无票收入纳税申报。

3）对于简易计税项目，在项目当地依据扣除分包金额后的差额预交增值税，需要及时清理分包结算金额并取得分包发票，避免分包后期无法差额抵减总包金额而导致预缴金额过大。

4）对于采取一般计税的项目，在项目当地按照差额预缴2%后在机构所在地进行申报补税，同样需要及时取得分包发票和材料、机械等供应商的进项税发票，避免前期缴纳金额过大后期税额大量留抵风险。

二、取得不合法的增值税专用发票

1．取得伪造的增值税专用发票

购买伪造的增值税专用发票的。

应对措施：

对于购买的伪造的增值税专用发票，没有使用的要汇总报告，并及时销毁，如果已经使用，汇总报告后，应当补缴税款。

2. 取得或者开具不合规的增值税专用发票

这个又分为取得表面虚假和实质虚假

2.1表面虚假：

发票品名、数量、单价、总价与实际发生的业务情况不符，如燃料油买卖合同中，为了打击逃避缴纳消费税，根据国税（2018）1号文的规定，“成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。”有的成品油企业将非正规途径取得的燃料油进行销售时，就无法具实开具真实数量的发票，为了将开票金额匹配销售价款，往往产生提高单价，减少数量的虚开行为。如施工单位为了抹平雇佣劳务人员的开支，可能会要求供应商虚增销售金额。

应对措施：

开具或者收取专票时，必须逐一核对：税收分类编码、发票专用章、备注栏、纳税人名称、税号等要素填写是否规范等等。对于合规不诉环节的应对，应当要求企业倒查发票及原始凭证，核对是否存在表面虚假情况，及时更正。

2.2实质虚假：

本质上就是开具与实际经营业务情况不符的发票

应对措施：

根据实际经营业务情况开具发票；举例（需司法及行政机关确认）参照整改。

1）根据实际经营业务情况开具发票

会计法：第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。

办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

首先，会计需要确保根据会计制度审核原始凭证编制记账凭证，整改期间会计应检查核对记账凭证的内容与经审核的原始凭证相符；

其次，根据记账凭证的记载核对是否及时（见第一项）开具增值税专用发票；

再次，制定财务定期检查制度并制作台账（期限可为半年一次），台账可包含：1.会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对检查结果； 2.会计帐簿记录与会计凭证内容的核对检查结果；3.会计凭证与开具发票内容的一致性的检查结果。

又次，建立发票接收制度，在接收发票时审核发票的真实性，对于不符合要求的发票不予接受并责令开票方重新开票。

最后，台账制作完成后，需由单位负责人审查，并对于不符给予处理意见并及时调整。对于发票内容与原始凭证不同，且无法调整的，应当在整改完毕前进行汇总，报税务机关，依法接受处理。

2）举例（需司法及行政机关确认）参照整改。

让企业财税人员学习相关案例（需司法及行政机关确认），走出绝对形式化（三流一致即资金流、货物／劳务流、发票流一致）的误区。

应对措施：

当然三流一致当然可以避免产生虚开的风险，企业在简单的交易结构模式下尽可能的做到开具的发票三流一致。

但三流不一致的情况也并不必然等同虚开，虚开的本质根据最高院解释为“具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（１）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（２）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（３）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。”

通过特定案例进行辅导，并以考试形式在合规考察中检验成果。

举例一

a公司与b公司签订买卖合同，b公司向a公司支付了货款，a公司向b公司开具发票，但货物由c公司发送给b公司？

问：这种情况下三流中哪一流不一致？

答：货物流。

问：a公司与b公司是否存在真实的购销关系？理由？

答：这种情况下发票流和资金流是完全一致的，但是货物流不一致，这种情况下就应当判断a公司与b公司是否存在真实的合同关系，如果b公司取得该货物是基于a公司与b公司之间的买卖合同关系，那么a公司开给b公司发票的行为不是虚开。而如果b公司是基于a公司与c公司之间的买卖合同关系，a公司只是为c公司代开发票，则真实交易发生在a公司与c公司之间的，应当认定a公司开具给b公司发票的行为为虚开行为。

举例二

a公司与b公司签订买卖合同，a公司向b公司开具了发票，a公司向b公司交付了货物，但款项由c公司支付给a公司？

问：这种情况下三流中哪一流不一致？

答：资金流。

问：a公司与b公司是否存在真实的购销关系？理由？

答：这种情况下就应当判断a公司与b公司是否存在真实的买卖合同关系，如果买卖合同关系在b公司为c公司之间，则真实交易发生在a公司与c公司之间的，应当认定为a公司开给b公司发票的行为为虚开行为。若买卖合同关系本身就在a公司与b公司之间，c公司向a公司支付款项是基于与b公司的委托付款、债务抵销等关系的，则不构成虚开。

例举特殊情况：

总分公司，统一付款、分开发货的行为不属于虚开国税函[2006]1211号国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复 “对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的，不属于虚开增值税发票”

2.3取得内容不明的增值税专用发票

没有供应商开具销售清单而开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票不能抵扣。开具的销售清单同时要求加盖发票专用章。这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。

应对措施：

取得的增值税专票一定要确认是否附上销货清单，若没有要立即令对方补开或者直接退回。

三、不得以对开发票的形式进行抵扣

所谓'对开发票'是指购货方在发生'销售退回'时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。这样的发票是不允许抵扣的。

四、理解计算抵扣的原理

购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额抵扣。

应对措施：

了解计算抵扣的原理（税局可以做简单的释法），对于施工单位购进免税苗木普通发票，必须取得开具方销售自产农产品证明及免税备案，否则不得计算抵扣进项税额。

五、建筑企业取得劳务成本发票的风险

违规形式：

1）建筑公司与挂靠的劳务公司签订劳务分包合同；

2）建筑公司将劳务费用通过对公账户转入劳务公司账户，劳务公司扣除税点费用后，将剩下的劳务款从公司账户提出给建筑公司的老板本人银行卡；

3）劳务公司向建筑公司开3%的增值税专用发票；

4）建筑公司对项目部的民工在银行开立工资卡，建筑公司老板每月通过自己的本人银行卡将民工工资汇入民工工资卡；

5）劳务公司没有对项目进行劳务管理，虚列民工工资单做成本。

应对措施：

1. 总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给劳务公司的税务管理

要点：总包或专业分包方与劳务公司签订劳务分包合同，合同中约定以下两点：

1）劳务分包合同的约定需要规范

（1）在劳务分包合同中“劳务工资结算和支付发放办法”条款中可以选择以下两种方法中的任一种约定：

一是约定总包或专业分包人代发农民工工资。

劳务公司负责为招用的农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，并负责将工资卡发放至农民工本人手中，每月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认后，交总包或专业分包方委托银行通过其设立的农民工工资专用账户直接将工资划入农民工个人工资支付银行卡。

二是约定总包或专业分包人根据与劳务公司每月的劳务结算金额，将劳务款转入劳务公司账户，由劳务公司自行给农民工发放劳务工资。

（2）在在劳务分包合同中“发票开具”条款中约定以下三点：

一是如果劳务分包合同中约定总包或专业分包人代发农民工工资的情况下，则约定劳务分包企业在向总包或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“含总包企业支付农民工工资****元”，总包或专业分包方将银行盖章的农民工资发放流水单交给劳务公司，劳务公司将该银行盖章的农民工资发放流水单与增值税发票存根联一同装订备查。

二是约定在在劳务分包合同中“发票开具”条款中约定：劳务分包企业在向总包或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“项目所在地的县、市（区）和项目的名称”。

三是约定劳务分包企业向总包或专业分包方开具3%税率的增值税专用发票。

2）合同备案登记管理

总包或专业分包方与劳务公司签订的劳务分包合同到总包或专业分包方所在地国税局进行备案。备案后再将加盖公章的总包合同、专业分包合同和劳务分包合同复印件到工程所在国税局进行备案登记。

3）督促劳务公司派员驻扎工程现场进行管理

(1)劳务公司必须在工程项目部配备一名劳资专管员，加强民工的进场、出场管理，编制民工考勤记录表。

(2)劳务公司必须给每一位民工在当地银行开办银行工资卡并将工资卡发放到民工手中。

(3)劳务公司劳资专管员必须收集每一位民工的身份证复印件，并要求民工本人务必在其身份证复印件上签字确认。

(4)劳务公司财务部每个月要编制民工工资支付清单或工资表，要求民工在工资清单上签字并按手印。

(5)劳务公司财务部每个月要审核工资支付清单，民工工时考勤记录表、劳务公司与民工签定的劳务合同名单，核对无误后依法将工资打入民工本人工资卡。

2. 总包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给班组负责人（包工头）的税务管理

要点如下：

1）总包方或专业分包方与班组负责人（包工头）签订劳务内部承包协议。协议中约定以下重要条款：

（1）在“材料供应”条款中约定：所有的建筑工程所需要的材料、动力全部由总包方或专业分包方自行采购；

（2）在“承包方式”条款中约定：班组负责人（包工头）以总包方或专业分包方的名义对外经营，并以总包方或专业分包方承担相关法律责任。

（3）在“经营所得”条款中约定：班组负责人（包工头）向总包方或专业分包方上交一定的管理费用，经营所得归班组负责人（包工头）所有。

2）经营所得非由自然人缴纳增值税

经营所得的增值税处理财税[2016]36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。基于此规定，总包方或专业分包方与班组负责人（包工头）签订劳务内部承包协议的情况下，经营所得的增值税纳税义务人为总包方或专业分包方。

3）对于班组长（自然人）代开的增值税发票冲减成本的核查

目前情况下自然人可以代开专票的行为仅有三项：

一是其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人时；

二是其他个人出租不动产，购买方不属于其他个人时；

三是自然人为保险、证券、信用卡、旅游等企业提供代理服务时。

所以不能将自然人代开的增值税普通发票冲减抵扣增值税，当然税控系统也不会通过。

六、建筑企业发票管理混乱的风险

1.发票管理混乱

应对措施：

建议：建立发票印制管理制度和保管措施

发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理建立台账，由专人管理并记录（具体可制作台账样本，内容可包含申请开票人、发票内容、发票金额、审批人，审批时间、审批意见等），留下使用痕迹。

2. 跨省经营项目仍使用住所地发票

建议：跨省经营独立设置发票管理台账，向住所地税务机关申请出具证明后，向经营地税务机关领取发票。根据经营地税务机关的要求，在台账中设置缴销发票期限。

【第6篇】2023年中国增值税发票规模

1、有关小规模纳税人开增值税专票

依据相关要求，增值税小规模纳税人产生增值税应纳税额个人行为时，能够申请办理开增值税专用发票，过去必须自主去税务机关申请办理代开票，现阶段公司能够自行应用增值税税票智能管理系统自主开具，而公司挑选了自主开具增值税专用发票之后，税务机关将不会再为公司代开票增值税专用发票。

[我友情提示：全部的小规模纳税人除别的本人之外，都能够挑选应用增值税税票智能管理系统自主开具增值税专用发票，未挑选自主开具增值税专用发票的经营者，依照相关要求，能够向税务机关申请办理代开票]

2、有关验证限期

依据相关要求，2023年1月1日之后开具的增值税专用发票、中国海关進口增值税专用型缴款书、机动车辆市场销售统一发票、高速公路高速公路费增值税电子器件专用发票，已不会受到360日内必须验证、核查核对、申请抵税的限定。假如获得2023年12月31日及之前开具的增值税专用发票、中国海关進口增值税专用型交款书、机动车辆市场销售统一发票，超出验证确定、核查核对、申请抵税限期的，可是符合要求标准的，依然能够依照相关要求再次抵税进项税。

3、有关列入出现异常凭据管理方法

依据相关要求，若有下列情况中一种的增值税专用发票，将被列入出现异常凭据范畴,情况表明以下：

一、经营者遗失、失窃税控盘专业设备中未开具或已开具未提交的增值税专用发票

二、异常户经营者未向税务机关申请或未按照规定交纳税金的增值税专用发票

三、增值税税票智能管理系统核查核对发觉“核对不符合”“缺联”“废止”的增值税专用发票

四、经相关单位剖析，经营者开具的增值税专用发票存在因涉嫌虚开发票、未按照规定缴纳税款等情况的

五、商贸企业进销存不符合的、制造业企业无具体生产制造生产能力且无委托加工物资，或生产制造耗能与市场销售比较严重不符合，或购入货品并不可以立即生产制造其市场销售的货品且无委托加工物资的

六、立即走逃下落不明不税务申报，或尽管申请但根据填列增值税所得税申报表相关栏次，避开税务机关审批核对，开展虚报申请的。

【第7篇】怎么验增值税发票真伪

近年伪劣增值税专用发票频增，应该如何辨明增值税专用发票的真伪呢？国家税务总局针对这一事件，对防伪措施作出新的调整。今天咱们中公注会就带大家一起看一下~

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

（1）防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）。

（2）鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

（1）防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

（2）鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

（二）增值税普通发票（折叠票）

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第68号），调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

（三）增值税普通发票（卷票）

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第82号），自2023年1月1日起正式启用增值税普通发票（卷票），相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台。单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台，对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。

增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

>>>>1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

（1）增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）；

（2）机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计；

（4）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（通行费）：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票（卷票）

增值税电子普通发票（通行费）

>>>>2.查验结果说明：

（1）发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

（2）发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

（3）不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

（4）查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

（5）验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

（6）验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

（7）验证码请求失败：

可能原因如下：

1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；

2）纳税人与开票方省级税务机关的网络不稳定，请稍后再查；

3）请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

（8）查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

>>>>3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致

查无此票

>>>>4.其他有关说明：

（1）增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

（2）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

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【第8篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日电信业

2023年5月1日生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

转载务必申请授权，并注明作者与出处，违者必究

本文仅代表作者观点，仅供参考，如有异议，烦请留言

【第9篇】增值税发票网上认证

每个月报税前我们先登录这个网站认证增值税专票进项发票，这样我们的进项票才能抵扣销项票，减少应交税费。网址百度一下就行啦，记得收藏，以后好找。

因为我家开票和报税不在一个电脑上，所以我先把税控盘拿过来，连到我自己的电脑上，我家是下图这样的，也叫金税盘，我家外部还有个保护盒，总之连上它就行

下一步，电脑桌面找到ie图标，击右键，管理员身份运行，网页打开后，找到认证网站

输入密码登录

点击页面上方菜单抵扣勾选-发票抵扣勾选

选择一下日期，尽量往前选，以防有漏掉的发票，选到前一两年的都没问题，认证过的发票就都显示出来了，可以跟手里的发票核对一下，根据实际情况勾选要用的发票，先不抵扣的可以不选，下期再用。选好后点提交-确定

然后页面上方菜单抵扣勾选--抵扣勾选统计--统计申请按钮，刚刚勾选过的发票统计信息就出来了

申报期内会有确认按钮，点击确认就可以了。之后到报税期，我会再发提交后的报税操作，大家可以关注。不清楚的地方可以留言。

【第10篇】什么可以开六个点增值税专用发票

六个点指的是税率为百分之6。

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》第十二条增值税税率中第三条规定提供现代服务业服务，有形动产租赁服务除外，税率为百分之6。

现代服务业围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

【第11篇】增值税发票有几联

增值税专用发票的联次及用途如下所示：

增值税专用发票的基本联次共四联，各联规定的用途如下：

第一联存根联，由开票方留存备查。销货方在使用增值税专用发票时，必须按规定保存该联，不得从增值税专用发票的发票本上撕下。

第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证。

第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。

第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。

【第12篇】增值税发票查询平台广东

广东中山市增值税电子发票真伪查询首先我们要知道发票是指在经营活动中提供给对方的收付款书面证明，是核算的原始依据，财务做账时候的法定凭证。我们在生活中购物经常会向商家索要发票，是为了保障自己的利益，而我们并不知道发票的真假，少数不法经营的商家会提供假发票。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第13篇】增值税发票税控软件

公开

fwsk(kp)_ v2.0.47_zs_20220331

综合说明

一．补丁下发说明

版本号

v2.0.47

补丁编号

fwsk(kp)_ v2.0.47_zs_20220331

系统

名称

增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.47

下发日期

2022-03-31

升级

范围

全国范围

下发

原因

新增需求

（一）变更的功能需求：

根据总局相关需求，调整开票软件，涉及修改如下：

实现新增“暂存”功能的业务需求。支持暂存待开票信息，方便纳税人再次开票时使用上次暂存的开具信息快速开具发票。

实现小规模免税政策（补充）业务要求。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。即小规模纳税人自2023年4月1日至2023年12月31日开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统一发票时，软件默认税率为免税，如纳税人选择3%或1%征收率，系统自动弹出提示窗口，提醒纳税人可以享受免税政策，如果纳税人仍手动选择3%或1%征收率开具发票，则需选择放弃免税的原因。

修改后版本为增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.47。

（二）包含但不启用的功能需求：无。

软件优化

无

缺陷和问题修改

无

下发

文件

提交用户

01补丁综合说明书

有

02应用安装

有

二．升级操作说明

1、升级指导概述

为了保证生产环境的稳定和安全，建议在升级之前做好开票数据备份工作。

2、升级步骤

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

设备管理器中金税盘设备

【第二步】双击安装文件夹中的“增值税发票税控开票软件（金税盘版v2.0.47_zs_20220331）exe”安装程序图标，如图2-2所示。

安装程序

【第三步】进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件v3.0”快捷图标，如图2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件v3.0”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件v3.0”菜单，便启动系统进入增值税发票开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

用户登录对话框

【第五步】在开票软件用户登录界面上，选择用户名、密码（默认为123456）和证书口令（默认为88888888），点击“登录”按钮便可登录系统进行业务处理。

【第六步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-7所示。

设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票系统中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票系统中汇总处理模块模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。

注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和抄报税等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购退票、抄报税和到税务机关修改购票员信息。

来源：税务局总局（侵删）编辑：sometime编制：2023年04月02号

【第14篇】增值税发票风险解除

上证指数日线图

大盘如期来到上周五所说的点位并止跌反弹，结合盘面来看虽然周一的k线实体比较强劲甚至对周五的下跌实现反包，但是成交量不能结伴而行将会给后市带来极大的不确定性，这说明虽然指数来到重要支撑位但是场外的资金并没有积极的进场，或许因为是反弹首日可以理解为谨慎观望接下来就要看今天这么大的实体阳线能不能吸引更多的资金进场，所以量能的补充是接下来的重要看点。

很多人在分析盘面和实际操作两者之间始终无法找到平衡以至于很纠结，就像我上面分析的k线实体很大但是没有量能，那到底能不能买呢？看着大阳线应该买，再看看成交量又觉得该等等，这样的情况时间久了容易得神经病。其实要两者之间得到平衡不是从盘面和走势获得甚至可以说从盘面和走势根本得不到平衡而是从心态，从对生活的感悟中获得！交易的魅力不只是盈利甚至盈利不是排在首位的，理解到这一点才能算是真正的理解了投资。

对于我个人而言资本市场最大的魅力在于他的不确定性，有句话说的很有道理：资本市场唯一可以确定的就是明天不知他会怎么走！所以当你因为做对一笔交易而带来的成就感往往要大于因为这笔对的交易所带来的盈利给你带来的喜悦。至此我喜欢不确定也不会要求确定，并养成一种认真分析市场并绝对相信自己的判断并付之于行动的习惯，当然也在为这种习惯获得利润和付出代价。

创业板日线图

创业板从盘面看走成了阴跌的感觉这是一种很磨人的走势，目前看下方会有支撑从而出现反弹但我并不认为值得去操作，周五的文章已经讲过创业板的操作逻辑这里就不赘述了，当然强于指数的个股除外这一点我也反复强调过。

个股跟踪

仓位上今天止损了兆讯传媒少量买进了特变电工，特变电工是上周五加入到我的跟踪个股池子里的没想到周一就来了个跳空高开，因为追高不是我的风格而眼见看好的个股跑掉确实有点不甘心所以只能少量的买点看后期有没有加仓的机会。

目前持有特变电工和重庆路桥，继续跟踪山西焦煤和志特新材。

风险提示：以上仅为个人交易随笔总结不作为投资建议，据此操作风险自负！

【第15篇】如何领购增值税电子发票

申请增值税电子发票后，需要先领购电子发票才能开具，下面教大家：如何领购增值税电子发票？

登陆电子税务局，点击页面上方的我要办税，再点击发票使用。

进入发票使用界面，点击页面中间的新增。

点击新增后，系统会弹出企业可以领购的发票种类及份数，勾选增值税电子普通发票。

勾选电子普通发票后，点击页面上方的领取方式，快递领取选择否，受理网点按需选择，取票方式选择大厅领取。

选择好领取方式后，点击页面下方的提交。

点击提交后，页面会弹出保存成功，等受理，点击确定。受理成功后，直接用金税盘读入电子发票就可以了。

【第16篇】重庆增值税普通发票

所谓“全电”发票，就是指全面数字化的电子发票，与纸质发票具有同等法律效力。

开票用票更便捷——

不以纸质形式存在、不用税控介质支撑

简省发票申请领用、发票验旧、限额审批等流程

标签化管理，将多个票种集成归并为电子发票单一票种

实行全国统一赋码，智能赋予发票开具金额总额度

可通过税务数字账户、电子邮箱、二维码等方式快捷交付

票样形式更简洁——

全电发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。

可能您会问，为什么我收到了几张有点不一样的增值税纸质发票？怎么密码区没有密文了？是假票吗？

您别急，您可以通过全国增值税发票查验平台查验这几张纸质发票的真伪。

这里延伸普及一个小知识

电子发票服务平台除了支持开具全电发票外，还能开具增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票。其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。

有所变化的是，电子发票服务平台开具的纸质发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

全电发票怎么用？

除了电子邮件、二维码交付方式外，重庆市受票纳税人还可以通过增值税发票综合服务平台接收、使用三个试点地区纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票。

如何接票

请往下看

第一步：登录增值税发票综合服务平台

使用税务ukey等设备，输入证书密码登录重庆的增值税发票综合服务平台（https://fpdk.chongqing.chinatax.gov.cn）；如果您没有领取税务ukey等设备，需要办理全电发票业务也别急！您可以通过登录重庆市电子税务局，搜索【发票抵扣（对接增值税综合服务平台）】菜单，点击跳转至增值税发票综合服务平台办理相关业务。

第二步：查询、下载全电发票

进入增值税发票综合服务平台后，在系统顶部菜单您可以看见“税务数字账户”，点击进入后即可查询、下载所接收到的全电发票和增值税发票（包括纸质专票、纸质普票）。

第三步：根据实际情况进行相应的用途确认等操作

1.抵扣勾选、退税勾选、统计确认等主要功能模块和原有操作基本一致。

2.红字冲销：当需要对电子发票服务平台开具的全电发票、纸质发票进行红字冲销时，重庆市受票方纳税人也可通过增值税发票综合服务平台进行《红字发票信息确认单》的填开或确认。

【第17篇】劳务费增值税发票税率3

注1：本文所称“税率”，仅指发票票面税率，即增值税税率。

注2：增值税有税率、征收率之分，前者计算销项税额，可以依法抵扣进项税额；后者直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。本文虽称“税率”，但只是俗称、简称，也包括了征收率。

一、加工、修理修配

事实上，增值税范畴，劳务即指“加工、修理修配”。

注3：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

注4：修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

（一）13%税率

适用于一般纳税人。

（二）3%征收率

适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。

（三）1%征收率

适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。

然而，更多时候，通俗称呼之下，人们常常把营改增服务项目，也称之为“劳务”，比较常见的，比如劳务派遣服务、建筑服务等。

首先，我们需要区分一下二者之不同：

承包一项建筑工程，双方就“工程”签约，怎么用人与发包单位无关，此乃“建筑服务”。

派遣公司向用人公司派出工人，双方就“工人”签约；上述工人由用人公司管理，此乃“劳务派遣”。

二、建筑服务

（一）9%税率

适用于一般纳税人，一般计税方法。

（二）3%征收率

1、适用于一般纳税人，简易计税方法：甲供工程、清包工项目、营改增老项目；

2、适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。

（三）1%征收率

适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。

三、劳务派遣

（一）6%税率

适用于一般纳税人，一般计税方法。

（二）5%征收率

适用于简易计税方法、差额计税方法，并且其无论属于一般纳税人，还是属于小规模纳税人。

注5：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（三）3%征收率

适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。

（四）1%征收率

适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。

注6：差额计税开票情形下，票面税率栏体现“***”字样，备注栏标注“差额征税”。

注7：若依法适用免征增值税情形，票面税率栏体现“免税”字样。

综上所述，目前对于上述“劳务（服务）费”发票来讲，票面税率（征收率）可能包括13%、9%、6%、5%、3%、1%、***、免税等八种情形。

【第18篇】四川省增值税发票查询平台

四川成都发票真伪查询攻略发票快速采集管理的方法？如何验证，很多人之前呢，都一直以为，只需要去税务局验证就可以了，这个办法是比较好，就是有点麻烦，检验一张的时间时间就比较久了，如果说发票多的情况下，那么需要的时间就非常多了，加班加点真的太痛苦了呢！现在有一个特别好的办法可以搞定这个问题，很简单，不需要很麻烦的流程，

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第19篇】海南增值税发票查询

近日，海口市人力资源开发局对接上线“海南省个人档案存放地信息”查询系统，提供海口市个人档案存放地线上查询服务。目前，已经完成了2万余条档案信息的导入，广大群众可在系统查询页面输入姓名、身份证等信息进行查询，实现足不出户查档案。

查询指南：

1、打开微信，搜索小程序“海南省个人档案存放地查询”，或扫码进入以下小程序。

2、在页面内输入想查询的姓名，并填入验证码后，点击“立即查询”即可。

据了解，使用开放线上远程查询服务，可以最大限度解决之前群众查找档案以一个电话接一个电话问询、一个地方接一个地方跑腿的状态，为群众提供便捷帮助。自2023年以来，为进一步推进人事档案信息化管理，海口市人力资源开发局对存放的各类流动人员、企业职工人员、高校毕业生等近10多万份的档案进行了信息化扫描，整理形成图像数据信息资料，实现了对档案的快捷服务查询、归档、登记检索等功能。此次成功开通个人档案信息查询系统功能，提供对个人档案存放地、档案接收单位信息的自助查询，实现了对流动人员档案的线上便捷服务。

来源：海南日报客户端

记者：邓海宁

值班主任：戎海

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责任编辑：曾中笑