企业所得税怎样进行会计核算（8篇）

发布时间：2024-02-25 19:28:01 热度：53

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企业所得税怎样进行会计核算

【第1篇】企业所得税怎样进行会计核算

企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。所得税的征收方式有两种查账征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。如果属于查账征收的，按利润计算缴纳所得税。一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20% 的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应付税款法是指将本期税前账面收益与应税收益之间的差异造成的纳税影响额直接计人当期损益的会计方法。这种方法简单明了，但违背了财务会计的基本原则——权责发生制原则和配比原则，容易造成企业各期净利润剧烈波动。

【第2篇】企业所得税的会计处理方法

可采用应付税款法或纳税影响法：

1、应付税款法的会计处理，应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在采取应付税款法的情况下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税；

2、纳税影响法的会计处理，纳税影响法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。

【第3篇】企业所得税减免的会计分录

增值税根据《企业会计制度》的规定，企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应借记：“银行存款”，贷记：“补贴收入”；如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免的增值税，则应作借记：“应交税金，应交增值税”，贷记：“补贴收入”的会计处理。消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，如果属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“营业税金及附加”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免的则不作账务处理。

【第4篇】企业所得税用什么会计科目

企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。

1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；

2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；

3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。

【第5篇】企业所得税会计处理方法有哪一些

会计所得与应税所得额，由于存在永久性和时间性的差异，因此，应采用不同的会计处理方法。

应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。

纳税影响会分法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如果在本期发生，而在以后期间可以转回的，这种时间性差异对所得税产生的影响，应按照企业本期会计所得计算的应缴所得税列作利润分配，同时将时间性差异额，作为递延税款，设置“递延税款”科目，会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。

所得税会计处理方法有资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。