2023最新工资个人所得税税率表，（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的工资所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023最新工资个人所得税税率表，范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023最新工资个人所得税税率表，

第一：定时定量进食。胃酸分泌具有一定的规律性，即一日三餐时的分泌高峰，常食零食，使胃工作紊乱，破坏了胃酸分泌的正常节律，久之可导致胃病，因此，日常饮食应一日三餐，不可过多进食零食。遵循适度原则。

第二：进食温度适宜。饮食的温度以“不烫不凉”为度，即一般保持在40-50摄氏度为宜，过冷饮食，使胃粘膜血客收缩，胃粘膜血流量减少，严重甚至产生胃痉挛。过热饮食，能烫伤胃粘膜，会引起胃黏膜出血。

第三：当感到饥饿的时候，就用力把吸气，注意把吸气的重点放在胃部，吸到最大限度，保持5秒，放松，反复三四次，就会发现饥饿感神奇的消失，这种方法也可以用来减肥。

【第2篇】工资的个人所得税怎么计算

1、应纳税额的计算：

根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、工资缴纳个人所得税的税率：

根据《个人所得税法》第三条规定，工资的个人所得税的税率，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

【第3篇】工资达到多少扣个人所得税

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、减免项目

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县) 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字(1999)267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发(1999)180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。

(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴)和国务院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴)，免征个人所得税。

(6)福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴;

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

(7)抚恤金、救济金(指民政部门支付给个人的生活困难补助)，免征个人所得税。

(8)保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。

(9)军人的转业费、复员费，免征个人所得税。

(10)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费(指个人符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费)、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

(11)我国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。

(12)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并入个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

(13)按照国税发(1999)43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税;但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。

(14)按照国税函发(1997)087号文件规定，对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。

(15)根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

劳动者根据相关的法律规定，相关的当事人应积极的对应自身的实际情况，确定自身的个税缴纳数额。在下发后相关的当事人应积极得缴纳，还应扣除相关当事人的免征税务项目，有相关的减免后的实际工资数额进行相应的缴纳。

【第4篇】工资5500交多少个人所得税

个税计算案例集锦（第一期）

来源：严颖

李先生在甲企业任职，2023年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2023年3月从乙公司取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月从丙公司取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

一、预扣预缴

（一）工资薪金所得预扣预缴计算

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

1、2023年1月：

1月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=5500×3%=165元

2023年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

2、2023年2月：

2月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，对应税率为3%。

2月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=11000×3%－165=165元

2023年2月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

3、2023年3月：

3月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，对应税率为3%。

3月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=16500×3%－165－165=165元

2023年3月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

按照上述方法以此类推，计算得出李先生各月个人所得税预扣预缴情况明细表。

2023年1—12月工资薪金个人所得税预扣预缴计算表（单位：元）

（二）其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，按以下方法按次或者按月预扣预缴个人所得税：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

1、2023年3月，取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝2200×20%－0＝440元

稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168元

李先生3月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税440元；稿酬所得预扣预缴税额个人所得税168元。

2、2023年6月，取得劳务报酬30000元，特许权使用费所得2000元

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝24000×30%－2000＝5200元

特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特许权使用费所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税5200元；特许权使用费所得预扣预缴税额个人所得税240元。

（三）扣缴申报

1、“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。

①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。

②第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。居民个人取得上述所得，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，费用按收入的20%填写。

③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对稿酬所得的收入额减计的30%部分，填入本列。

（2）第11列“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。如，2023年纳税人取得工资、薪金所得按月申报时，填写5000元。纳税人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，填写800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填写。

（3）第12～15列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（以下简称“三险一金”）的金额。

（4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。

二、汇算清缴

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4、纳税人申请退税；

5、纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6、居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（二）汇缴事项办理

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

（三）汇缴计算

1、居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得称综合所得。综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。

2、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

3、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝-3136元，

汇算清缴应退税额3136元。

（四）年度自行纳税申报表填写

1、第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额=16000×12=192000元；

2、第3行”劳务报酬所得“=3000＋30000=33000元；

3、第4行”稿酬所得“=2000元；

4、第5行”特许权使用费所得“=2000元；

5、第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额=（33000+2000+2000）×20%=7400元；

6、第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行=1600×30%=480元；

7、第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写=60000元；

8、第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额=2500×12=30000元；

9、第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除费用的合计金额=3000×12=36000元；

10、第21行“其他扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费等其他扣除项目的合计金额。

文件依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

总局公告2023年第61号（个人所得税扣缴申报管理办法试行）

总局公告2023年第62号（个人所得税自行纳税申报)

总局公告2023年第7号（修订个人所得税申报表）

本文由小颖言税 严颖 根据江苏省税务局12366案例改编，转载请注明来源。

【第5篇】工资薪金个人所得税怎么算

当我们从学校之中毕业步入社会之后，对我们来说最重要的一件事情就是工作，无论是还在找工作或者是已经工作了的人群，工资的高低是我们最为关注的一件事情，一家公司能够拿到的工资也是我们决定是否要去这家企业上班的必要因素之一。

▲个税

个人所得税

不过正常来说，一家企业给我们开出来的工资并不是我们最终能够拿到手的薪资，除去那些扣除的五险一金之外，还有一笔个人所得税的扣除，企业开出的工资一般是我们税前能够拿到的工资，五险一金和个人税一扣，到手的薪资就没有那么多了，税收作为国家财政的主要收入来源，我国的每一个公民也都是有缴纳税款的义务，而工资中所扣除的所得税就是我们正在履行这项义务的最好证明。

我国经济已经发展得越来越好了，国家也在不断减轻税款上交的标准，而个人所得税作为我国的独立的一种税收版块，是指每个在我国境内取得收入的自然人所征收的所得税，因为这项税收关乎到我国居民能够真正拿到手的金额，大多数人对于个税的计算方式和关于税收的政策都是非常的关注。

▲工资

工资变少了？

从明年开始，我国的个人所得税的计算方式又有了新的变动，从2023年的1月1日开始，我们在公司能够拿到的全年一次性的奖金，将会一同并入当年综合所得计算上交个人所得税，这条规定的出现无论对我们个人还是对于企业来说并不是一件很好的消息，这项调整也就代表了我们将会需要上交更多的税款。

▲年终奖并入个人所得税

新规定的实施意味着我们所需要上交的税款变得更多了，这对于我们任何人来说都不是一件想要发生的事情，本来所期盼的就是自己的工资能够不断上升，这新规实施之后工资没有上升也就算了，反倒变得越来越低了，大众对于新规有如此大的反应也不是没有缘由的。

▲税收变高了

应该如何应对

虽然个人所得税增加了，但是作为个人或者企业，只要在不违法的前提之下是可以通过对于税务的筹划达到避税减税的效果，而这时我们就需要对于我国的税收政策和规则做到了解的非常清楚，对于企业而言，因为其资金体量比较庞大，需要上交的税种也是较多的，那么能够进行节约税收的方式也比较多，例如对商品的包装和定价上进行一定的操作，而对于个人来说，能够减税的方式就比较单一了，我们可以通过去利用公积金和捐赠的方法让自己的税款能够抵减，并且最好多去关注我国的税收政策。

▲个税计算

其实我国的财政有很大一部分是用于我国居民身上的，纳税所上交的金额最终还是有一大部分回报在了我们的身上，在外面我们所能够享受到的公共资产资源在不断的升级也都能够让我们的生活变的更好，国家每一项政策的实施也都是经过深思熟虑之后才加以决定的，并不会随随便便就决定一项政策的实施不去考虑所带来的影响，所以对于新的税收政策我们应该抱有正确的观念去面对。

【第6篇】加班工资扣个人所得税吗

加班费属于劳动者劳动报酬所得的有效组成部分，个人所得税是按照劳动报酬的总额进行扣取，加班费也是要扣个人所得税的。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)经营所得；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然所得。

【第7篇】工资薪金个人所得税

我国居民个人在企事业等单位上班时，单位会按规定代为扣缴我们的个人所得税税款，将税后工资支付给我们。所以，看到这个话题大家可能不太关注，可是当你取得年终奖、在公司年会上抽中奖品、个人取得劳务报酬、稿酬所得，特许权使用费或者经营所得等等，又该如何缴税呢，只有了解个人所得税相关规定和政策，才能不多交税款，又不担心违法，让装兜里的钱花的放心，用的安心。

在了解这些税务问题之前，首先需要明白个人工资薪金如何缴税。我们国家个人所得税法规定，个人在任职受雇单位取得的劳动报酬即工资薪金所得，需依法缴纳个人所得税。但个人年工资收入在60000元以下（月收入5000元以下）的不交个税。月收入在5000元以上的，由任职企业代扣代缴个税税款，具体计算方法是每月累计预扣税额=（月收入-免税收入-费用5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）x适用税率-速算扣除数-累计已预缴税款。这里的专项扣除指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等。专项附加扣除指子女教育，继续教育，住房贷款利息支出或住房租金，赡养老人支出，但是大病医疗专项附加扣除只能在年终汇算清缴时才能扣除。其他扣除指按规定缴纳的职业年金、企业年金、商业健康养老保险、税收递延型商业养老保险等。比如，小王在某国企上班，每月工资18500月，专项扣除2300元，专项附加扣除2000月，没有其他扣除项目，那么小王2023年1月份累计应预扣预缴个税多少元呢？我们第一步先计算出小王1月份应纳税所得额=18500－5000－2300－2000=9200元，第二步计算小王1月应预缴税款=9200x3%=276元。通过举例，我相信大家应该清楚了个人工资薪金所得预缴税款的计算方法。

接下来，就需要清楚公式中每个问题的具体内容。首先，我们应该知道个税按月预缴时适用的是居民个人综合所得七级超额累进税率表的年度税率。第二，专项扣除的具体数额是根据每个人具体缴纳的三险一金来扣除的。第三，专项附加扣除的前五项是按规定标准计算扣除，子女教育每个子女每月1000元，继续教育中的学历（学位）教育每月400元，技能教育或专业技术人员职业资格继续教育在取得证书的当年按3600元定额扣除，住房贷款利息支出每月1000元扣除，住房租金就要区分地域按不同地域经济水平、人口差异等因素按不同的标准扣除，省会城市、直辖市、计划单列市每月1500，户籍人口在100万以上的城市每月1100月，户籍人口在100万以下的城市每月800元扣除，赡养老人支出月2000元限额内扣除，如果是独生子女，那么直接扣除每月2000元，如果是非独生子女，在2000元限额内分摊扣除，每个人最多不能超过1000元。大病医疗不能在预缴时扣除，只能在次年3月1日到6月30日汇算清缴时扣除，扣除限额是自费部分超过15000元到80000的部分予以扣除。

本期我们先介绍这么多，下期见。有不明白的可以在评论区留言哦。

希望我分享的内容能帮助到你。

【第8篇】知道个人所得税算工资

在《个人所得税法实施条例》规定的征收个人所得税的十一项个人所得项目中，对工资、薪金所得征收个人所得税最为普遍。那么哪些个人所得应按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税呢？

根据《实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。它有别于劳务报酬，它属于个人非独立劳务。所谓非独立劳务，是指个人所从事的是由雇主指派、安排并接受管理的工作，在机关、企事业单位工作的人员（雇主除外）均为非独立工作者。除上述工资、薪金所得以外，以下所得均应并入工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。

一、住房补贴

根据《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知）（财税字[1977]144号）规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、新金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）的规定，暂免征收个人所得税。

二、以免费旅游方式奖励员工

企业对有突出贡献的员工，作为奖励会以开会、考察、培训等名义组织旅游活动。对此，《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

三、股票期权计划中购买价低于市场价的差额

《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）规定，根据企业股票期权计划，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

对因特殊情况，员工在行权且之前将股票期权（指不可公开交易的股票期权）转让的，以股票期权的转让净收人，作为“工资，薪金所得”征收个人所得税。

四、企业为职工购买的商业保险

根据《国家 税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号）规定，企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

《财政部 国家税务总局关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定，自2023年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

五、退休人员再任职取得的收入

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。所谓“退休人员再任职”，根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006]526号）第三条和《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，应同时符合四个条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

六、个人取得其他与任职或者受雇有关的收入

除上述列举的应并入工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的收入外，企业和单位员工所取得的收入（包括实物、货币及其他利益）若与其任职或者受雇有关，应并入工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

【第9篇】苏州工资个人所得税

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2023年1-8月个税收入10强城市情况

上海

2023年1-8月个税收入为1612.21亿元，比去年同期增加184.21亿元，同比增长12.9%。

北京

2023年1-8月个税收入为1334.25亿元，比去年同期增加109.04亿元，同比增长8.9%。

杭州

2023年1-8月个税收入为401.5亿元，比去年同期增加5.15亿元，同比增长1.3%。

广州

2023年1-8月个税收入为349.6亿元，比去年同期增加45.12亿元，同比增长14.82%。

宁波

2023年1-8月个税收入为283.93亿元，比去年同期增加64.68亿元，同比增长29.5%。

苏州

2023年1-8月个税收入为253.9亿元，比去年同期增加46.47亿元，同比增长22.4%。

成都

2023年1-8月个税收入为203.6亿元，比去年同期增加16.21亿元，同比增长8.65%。

南京

2023年1-8月个税收入为201.2亿元，比去年同期增加13.51亿元，同比增长7.2%。

天津

2023年1-8月个税收入为200.5亿元，比去年同期减少29.96亿元，同比下降13%。

数据显示，2023年1-8月上海个税收入为1612.21亿元，排第一；其次是北京1334.25亿元、深圳（未知）、杭州401.5亿元、广州349.6亿元、宁波283.93亿元、苏州253.9亿元、成都203.6亿元、南京201.2亿元、天津200.5亿元。

杭州逐步回升

2023年1-7月杭州个税同比增长0.1%，而2023年1-8月同比增长1.3%，较上个月增幅上涨1.2个百分点，逐步回升，呈现良好发展势头。

在2023年9月开始个税改革，主要调整工资、薪金所得收入部分。而杭州占个税比重较低，影响不大，那年与厦门、湖州、宁波成为全国表现最好的城市，个税总额首次超过广州，位居全国第四。

而到2023年、2023年渐渐拉开广州差距（近100亿元），向深圳迈进；可惜2023年不给力，个税增长缓慢，按目前情况看，未来一、两年可能要回归全国第五。

当然，杭州个税收入远高于gdp，说明经济发展水平较好，工资收入高，是我国高端收入人群最多的城市之一。

苏州涨幅第二

2023年1-8月苏州个税为253.9亿元，同比增长22.4%，增幅在10强城市中排第二（仅次于宁波29.5%）；说明苏州经济发展速度加快，企业效益好转，工资收入提升快，发展经验是值得学习和借鉴的。

其实，个税主要看工资、薪金所得收入，一定程度上可反映经济发展水平。苏州个税总额虽然低于宁波，但工资、薪金所得收入远高于宁波（宁波仅排第13名），说明苏州经济质量水平较高，在产业转移、转型及升级方面取得显著成绩，已成为全国经济最好的城市之一，是大家学习的榜样。

以下是2023年个税中工资、薪金所得收入排名十六强情况（预计）。

前四：上海、北京、深圳、广州。

第五至第八名：杭州、苏州、天津、南京。

第九至第十六名：成都、重庆、武汉、宁波、东莞、西安、青岛。

注：

1-数据仅供参考。

2-数据日期：2023年1-8月。

3-深圳暂无。

【第10篇】1万元工资个人所得税

从废柴家庭主妇逆袭到国际注册理财师，出国做陪读太太6年后，我终于实现了自己的人生价值。24岁毅然出国做陪读太太，30岁终于熬出头，成为理想中的自己

一路走来，我深深体会到——女人，只有靠自己，才能真正获得自我价值，自信而从容地生活。

陷入低谷：陪读身份出国，却失去自我价值‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

大学时期，我成绩优异，对自己的未来充满信心，更是父母的骄傲。连我自己都没想到，有一天我会放弃学业，背井离乡，随先生出国，成为一个陪读太太。

刚出国的时候

刚出国的我还没有来得及平复对新生活的满心期待，现实就给了我沉重的一击，在消费高物价高的美国，我们太穷了！

我们全部的收入来源，就只有先生微薄的奖学金，根本就难以为继。

为了省钱，我俩会坐1个多小时，转2班公交去最便宜的超市买东西，3美元买了15斤土豆，当时特别开心，觉得赚大了。

住的环境：和多人一起合租，住在客厅

为了省钱，我们只能和别人合租，一个房子最多住5个人，我俩住最便宜的客厅，这一住就是5年。

日常面对的是永远散不掉油烟味的厨房，发霉的卫生间，还有因为奇葩室友不交房租而险些被房东赶出去的窘迫，生活真的是一地鸡毛。

我想尽办法省钱，做义工获得免费食物补贴家用，坐1个小时车转2趟公交只为去最便宜的超市买东西，但我们的生活依然没有起色。

我开始尝试创收，我试着微信卖货，却因为没有足够的专业知识和国内外时差而导致客户流失；

我听说学计算机就业好，但因承担不起实体学校的学费，就选择一家网校以低费用自学，学到一半才发现网校的学历根本不被承认……

我的诸多努力始终没有结果，这使我沮丧到了极点……

另一方面，身边和我同样是陪读签证身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美国生小孩的福利很多）而在这边念书的女孩子，基本都在上学，做科研，我和她们没有一丁点共同语言，除了先生，国外我没有任何一个可以交心的朋友……

孤独的处境，再加上接二连三的打击，我陷入了深深的自卑，整个人都抑郁了，紧张，失眠，乱发脾气，每天都在怪自己是个废人……

我没有安全感，我始终觉得，只有自己挣到钱，才有自尊……

我俩被命运的手抛到了美国东北部的这个小镇上，最难的时候，我甚至怀疑，我是不是不该来美国？如果在国内是不是会过得好一点？我的未来，到底在哪里？

人生转机：学习理财，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何变化都可能是转机。我的转机来了……

直到18年，先生开始投资美股，机缘巧合下我们赚到了一大笔钱，却因为当时没有足够的理财知识，很快就亏回去了。

但这件事却让我意识到，我必须要学会理财，给家庭财富做增值，这也许是当下我们可以增加财富的唯一方式了。

由此开始，我玩命学习，因为没有足够的钱，我用信用卡刷了8000块付了股票课的学费。

这一番破釜沉舟终于见效了……

股票课上完后，我成为了优秀学员，不仅通过分享自己的学习经历赚回了自己的学费，还通过日更100天写作建立起了自信心。

之后，我又自学了基金、可转债等课程，慢慢建立起了自己的一套比较成熟的理财系统。

我曾一年内看完了40多本理财书，光看还不过瘾，我还写了30多篇读书笔记，这些文章没有一篇爆款，却让我收获了第一批粉丝。

后来在一个大v的邀请下，我们一起账号，赚到了几千元。我才发现，原来我可以用我的理财知识赚钱。

接着，我遇到了一位正在尝试做个人品牌培训的老师，在她的指导下，我制作了自己的线上课程，不久后，我赚到了做个人品牌以来的第一份收入，7000元。

从那时起，我开始了我的创业之路，努力实现财富增值……

转行成功：做理财知识ip 开启热爱事业

2023年9月，我开了第一个属于自己的真正的投资账户，投入本金1万，开始实战。 我用一年多的时间，把账户本金做到了30万+。

我的理财账户资产变化

这里面，除了投资赚到的收益，还有通过教学员理财赚到的钱。

短短1年间，我已经带领上百名学员学习理财，实现了年化收益15%+，并且有了良好的投资心态。

我的性格也比以前开朗很多，我收获到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一个偶然的机会，我遇见了和我各方面都很契合的2个小伙伴，他们，曾经是理财机构的优秀教员，具有丰富的教学经验和理财能力，我萌生了一个大胆的想法，也许，我们可以合作，作出一番事业。

如我所愿，2023年，我们真的合伙了，创办了我们的新社群。至此，我彻底从一个“手心向上”的废柴主妇，逆袭成为了一名理财学习指导老师，赚钱达人。

一路走来，我无比庆幸当初那个我那个学习理财知识的决定。

我深深地相信——

无论是想要活出自己的家庭主妇，还是生活拮据的职场新人，又或是转行待业的尴尬时期，理财都能真切地帮助到你，安然渡过艰难的时光……

而手里有一定积蓄，想要财富增值，抗击风险，理财更是一个超级全能的帮手；

就算是月光族，或者负债族……理财也像是一个强力推手，能够帮你摆脱现状，扭转局面。

我能如此笃定，正是因为这些情况都是我身边真实发生的故事。这2年我见证了很多人的改变，他们都和我一样，因为理财收获了很多，有的人生活变好了，有的人变得自信从容……

如果你正苦于不知如何改变现状，不妨从理财开始。

未来，我希望成为一名女性理财成长导师，因为我发现，来学理财的大部分都是女孩子。

我不仅希望能带她们学理财来赚到钱，也希望能帮助她们在经济和精神上独立强大起来，在家庭中拥有更多话语权，从而有能力和实力去追求更好的生活，实现自己的人生梦想。

——本内容来源于作者“饼饼”的亲身经历

平凡人，平凡事。如果你也有真实故事想要和大家分享，可以私信联系我。也许，下一篇刊登的就是你的故事。

【第11篇】工资个人所得税

一、个人工资怎么交个税

（一）如果是公司的职工的话，工资薪金所得税是实行扣缴制。员工在收到工资以前，员工所在的单位会先到地税局办理代扣代缴的手续，会先把税缴纳之后再将工资发放给员工。公司的财务人员会在发放工资之前先根据每个人的工资，算出需要缴纳的税收。

（二）我国目前个人所得税的起征点是每个月5000元，如果公民每个月的收入超过5000元的话，就需要自觉的进行纳税，如果没有达到起征点的话，就不需要纳税。不同的工资收入，对应的税率也不同，收入越高的话，所要缴纳的税也越多，适用的税率也也比较大。收入比较低的，需要缴纳的税也比较少。

二、交个税标准是多少

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%.

（一）工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

（二）工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

（三）工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

（四）工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

（五）工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

（六）工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

（七）工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

（八）工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

三、不交个税会受什么处罚

不缴纳个人所得税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的应当承担刑事责任：

纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

参考

^劳务费个人所得税计算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html

^个人所得税征收标准 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第12篇】工资多钱交个人所得税

从2023年1月开始，新个税实施后，个人从两处及以上取得工资薪金（或劳务）所得，如何纳税？

一、个人在一处取得工资，在其他地方再取得劳动报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

《中华人民共和国个人所得税法》第十条第（六）款规定：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，纳税人应当依法办理纳税申报。

从上述规定可以看出，无论是居民个人还是非居民个人，从法律层面上都是允许从两处及以上同时取得工资、薪金所得，并按工资所得计算缴纳个人所得税。

那么按照《劳动合同法》，劳动者能否同时与两家及以上用人单位同时建立劳动合同关系？

正常的情况下，一个劳动者一般只与一个用人单位建立劳动关系，但有时劳动者同时与两个以上的用人单位建立了劳动关系（双重劳动关系），此时的两个劳动关系是都有效还是第一个有效亦或是均无效呢，就此问题，做以下法律分析：我国《劳动合同法》第7条规定：“用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。”可见，符合用工主体资格的用人单位只要使用了劳动者的劳动力就与劳动者建立劳动关系。而不论劳动者在此之前是否与其他企业建立劳动关系

根据《劳动合同法》第三十九条“劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：(四)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的”的规定。

根据此条规定进一步可以确认：只要是对本单位工作任务不造成严重影响或用人单位不反对兼职的，双重劳动关系是受法律保护的。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复 》（国税函〔2005〕382号 ）规定：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

所以，从另一处劳动报酬，既可以是“工资薪金所得”，也可以是“劳务报酬所得”，看双方建立的是劳动关系还是劳务关系。

可见，个人从两处及以上取得劳动报酬，组合可能包括：工资薪金+工资薪金；工资薪金+劳务报酬；劳务报酬+劳务报酬；

二、个人从两处及以上取得劳动报酬，采用工资薪金或劳务报酬，哪种税负更低？

目前工资薪金所得及劳务报酬所得，汇算清缴时都纳入综合所得，但劳务报酬是打八折计入综合所得（扣除20%费用），所以，按照劳务报酬所得通常来说，税法更低。

当然，工资薪金所得和劳务报酬所得的个税预扣预缴的算法不同，在发放报酬时，劳务报酬所得的预扣缴可能会更多一些。

另外，劳务报酬所得，还涉及到增值税问题，超过个人劳务增值税起征点的话，需要缴纳增值税，并到税务局要代开发票，相对会比较麻烦些。

三、个人从两处及以上取得工资薪金所得，如何扣缴个税及申报？

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条规定：居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

（一）居民个人

对于居民个人而言，2023年取得的两处及以上工资薪金所得，无需自行按月申报。但如果符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）文件规定情形，则需要办理汇算清缴。

具体来说，对于居民个人从两处及以上取得工资薪金所得，符合以下情形之一的，需要办理汇算清缴：

1、年度内取得的工资薪金所得（应发金额）扣除完个人负担的社会保险和住房公积金后，余额超过6万元；

2、个人除了有工资所得外，还有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且上述全部所得年收入额扣除完个人负担的社会保险和住房公积金后，余额超过6万元；

3、纳税年度内，在各月计算个人所得税时税前多列支扣除金额（如提供的专项附加扣除信息有误，导致多扣），需要汇算清缴时补税；

4、纳税年度内，由于取得符合要求的资格证书、发生的大病医疗支出超过了限定标准等情形，需要汇算清缴时退税。

（二）非居民个人

按照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）的规定，对于非居民个人而言，2023年取得的两处及以上工资薪金所得，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。

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【第13篇】工资个人所得税5000起

昨日，北大教授关于个人所得税提高免征额度的言论引爆全网，月入5000元到底是不是高收入人群，到底该不该增加这个免征额度到6000,8000，甚至是10000呢？

其实中国的税制问题一直以来都是很复杂的，因为我们国家不是美国那种直接税，我们是间接税，要解释清楚这个问题，皮总不专业，联兴财税的篇幅也不允许。

皮总举一个例子吧，去过美国商场和超市的联兴财税友友们应该都知道，货架上的商品价格是由两部分组成的，一个是商品售价，一个是应付税额，合起来的价格才是你要买这个商品的最终价格，小到一颗纽扣，几美分的东西，也是要把税额标清楚的。

中国不一样，我们的税制是间接税，意思是商品的生产流通使用阶段，政府不直接收税，而是通过一种间接的方式将商品的增值税包括在原本的货物价值里，税率是13%。

最普通的烟草，国家给一包烟规定的税就很高，超过了50%，我国烟草企业作为专卖体制下的国有烟草企业，除了缴纳各项税收外，还需缴纳国有资本收益、专项税后利润等。按照向国家财政税务部门缴纳的全口径税费占烟草企业销售总额的比重计算，我国烟草综合税负目前高达66.8%。

但是在中国你去买一包烟，店主仍然告诉你一个总价，不会告诉你税多少，因为一包烟从流通开始就已经完成了税收。

但是个人所得税不一样，这个是直接税，跟房产税一样，是按每个人劳动所得直接扣税的。

那么问题来了，在中国月入5000，配不配缴税？

一.中国税收的来源

中国现行宪法规定的税种有17种，分别是增值税，消费税，烟叶税，个人所得税，企业所得税，资源税，城市建设税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，契税，房产税，印花税，车船使用税，船舶吨位税，车辆购置税，关税。

其实很多情况下，中国人是感受不到自己在缴税的，除非你创业开公司，办企业，不过专业的财务会计人员会帮助你算好税率。

但是和欧美日韩这样的发达国家不同的是，中国的税收无论从规模还是水平上，都远远不如这些资本主义国家，我们的税收依然集中在增值税和所得税上面，说白了，其实更多的是一种人头税，基本上不专门针对富人有专门的税种，中国不像美国，出台了复杂的遗产税和赠与税等等，这些税种是专门针对富人阶层的，当然，美国的顶级富豪家族依然有很多渠道来合法避税。

我们不看远的，就看看2023年的税收组成就能看出来，中国全年13万亿的税收收入，这还是由于疫情，国家减免了2.5万亿的减税降费。

中国税收以增值税为主，增值税实际上属于人头税，主要征税环节是在普通人购买商品。增值税基本收不到富人头上，即使对奢侈品征收高额税收，富人也可以出国购买，最后反而一分钱收不到。个人所得税则是累进制，类似摊丁入亩，高收入人群交的个人所得税不仅多且税率高，但是这个累加值是有上限的，不是欧美国家那种无限制的，nba球星一年可能年收入3000万美元，但是实际到手的收入可能只有不到一半，就是1300万左右，这就是美国专门针对富人阶层的富人税在起作用。但个税现在仅占全国税收总额的不到10%，所以说，中国的顶级富豪，根本不在乎所得税的免征额是5000元，还是50000元，因为人家缴税按个人所得税，无论免征多少，他都超了上限，一律按上限缴税。

中国的税收大头来自于增值税和消费税，占了60%左右，所以国际上一直诟病中国是收普通人的税供养国家财政，其实没毛病，确实如此。所以未来共同富裕，一方面减商品增值税，降低物价，另一方面加个人所得税，房产税，资本利得税，将主要征税对象从普通人转移到富人。

二.月收入5000到底高不高

2023年国家统计局公布的数据，我们14亿人口中，仍然有6亿多（包括60岁以上老人及12岁以下的孩子），月平均收入不到1000元，这就是真实的，略带一些幽默且冰冷的数字。

但是同时，北上广深等大城市，平均月收入已经全面突破6000元的大关，知乎，联兴财税，贴吧等论坛里到处都是月入上万的，甚至逛多了这些网络论坛，你会发现月如两万也很普遍，以至于月入上万不如狗，现在一万=一狗，这是年轻人调侃自己的一种说辞。

几年前，皮总和大姑（她是一位有三十多年从业资格的注册高级会计师）闲聊，从那里了解到一点点，关于中国的税制的知识后，我时常就会忍不住思考，这是否合理。

中国在2006年1月1日全面取消了农业税，在中国这片广袤的土地上，存在了3000多年的农业税成为了历史，在这之前，农民种地也要收税的。

月收入1000以下的人口很多都集中在中国的偏远乡村，而收入上万的群体都集中在大城市，面对同样的商品，比如说一瓶3元的可乐，一个8毛的馒头等，只要你消费了，缴纳的税收是一定的，但是确实不合理也是存在的。

回到那个北大教授的说法，他主要是想替换一个概念，缴纳个税的人只占到拿工资的普通劳动人民的14%，但是税收总额呢？

他并没有点出问题的要害。

2023年，全国一般公共预算收入182895亿元，同比下降3.9%。而个人所得税、印花税等税收收入逆势增长，增幅较大。其中，个人所得税收入11568亿元，同比增长11.4%。

你看看，14%的人纳税，2023年都增长了11.4%，全年11568亿元税收收入，这可是直接税，从你的当月所得高于5000的部分直接扣除的。

皮总认为，北大教授没有看清楚一个重点，或者说，他就是故意想避开这一问题，尽管这些年中国个人所得税的免征额一直在提高，但是免征额与平均工资的比例在降低。

也就是说，之前的免征额3500元的时候，全国平均月收入在4500左右，占比是77.8%，可以直观得等价于7成左右快8成的人从这个免征额收益。

现在呢，免征额5000，2023年全国的平均月收入8000左右，占比是62.5%，工资收入上升了，反而收益的人群降低到了6成左右。

这才是真相，为什么说5000的免征额并不高，因为对于高收入人群来说，个人所得税能收取的部分对于这一群体来说5000或者是50000，区别不大，反正人家就是按最高的额度交税。

而真正需要减税或者说免征个人所得税的人群来看，即使你提高1元的免征额，算上中国如此庞大的人群基数，都是几百万几千万人获益的事情。

2005年温家宝总理提出要全面取消农业税，当时反对的声音可是比支持的声音大得多，可是后来我们一看，取消这个农业税，一年也就700亿，不到1000亿的收入，可是农业税取消了，可是对6亿多差不多7亿的农民兄弟来说，是一个天大的好消息。

其实这一点才是税收问题的本质，税收是国家二次分配的一种主要手段，千万不要以缴税人群的多少来判断一个税种的合理性和征收额度，要从利益分配来看。

三.保护年轻人和中产的利益

其实皮总前面写了那么多，大家都可以一眼略过，北大教授认为5000已经很高了，是因为全国只有14%的人交税，但是他没有想过，中国的中产阶级，可能就是在这14%里面。

提高5000元的个人所得税的免征标准，不是为了照顾谁，国家提高这个标准，从3500提高到5000，其实也不是需要那些税收，每年中央财政收入的大头在于央企和国企的企业税收和上交的利润。

中国的个税基本就是工资税，现在灵活就业的人高达2亿，拿工资的人本来就比较少，很多人工资其实不高，可能还不到纳税点，但是最终收入并不低。

皮总所在的东风公司设计院，我们的基本工资4000多，在武汉是中低档，可是年底的补贴和奖励分红一上来，年收入30万往上不成问题。

其实皮总想说，如果维持5000元的免征额，反而最后的结果是，高收入不纳税，低收入也不纳税，个税的大头压在了上班族的中产身上。

而中产才是支撑一个经济体的基石，没有一个规模庞大，敢于消费的中产群体，中国是不可能从外向型的出口拉动型经济，和国家投资拉动型经济，转变为发达国家那种内需消费拉动型的经济模式的，中国的中产阶级还很少，而且大多集中在一线，二线城市里，让他们负担庞大的个税，这不仅不合理，而且不利于经济转型。

而年轻人的收入在刚进入社会的前几年，也是比较低的，处于低位，他们也是经济活力的巨大来源，保护他们的利益，就是保护未来的中产，大城市的房租水平本来就高，如果每个月还有交很多个税，这不仅打击了青年人的积极性，也对结婚率，生育率造成了打击。

著名的企业家董明珠一直呼吁提高个税标准到

中国的经济增速已经放缓了，经济转型必须开始加速，我们的问题是生产过剩，是国内消费不足。

提高5000元的个税免征额，即使是从5000到6000，每年减少的税收额度可能不到2000亿，可是每年覆盖的人群，照顾的中产家庭却是上亿人。

各个省份统计局的数据显示，除掉最高和最低的那一档，北京上海的中位数工资不到8000元，只有7000元左右，深圳、杭州也只有6500多元，重庆、济南、成都、南京、合肥、西安这些二线城市工资只有6000多元。长沙、武汉、东莞，厦门、佛山，工资只有4500-5000多元。而像一些小城市，以及一些县城，居民的收入水平就更低了，毕竟这些地方的就业机会远远小于大城市。

也就是说普通工薪阶层是个人所得税的纳税大头，减轻个人所得税是对中产和年轻人的一种帮助，我们国家建立现代税收制度的历史才几十年，虽然比不上美国为首的发达国家几百年的税制历史，但是也形成了我们独有的税收制度，一种照顾大多数人的税收制度。

结论

还是回到中国的终极问题吧，5000块钱在大城市能买一平房子吗？显然是不可能的，即便是三四线的小城，稍微好点的楼盘也不止这个价格了。如果有房贷或者租房住的话，每个月工资5000还完贷款付完房租也就所剩无几。

但是如果是西部地区，5000确实是三口之家一个月的开销，是能养活一家人的。

如同2006年我国全面取消农业税一样，税收必须要完成二次分配的目的，减轻社会普通大众的税收负担，将富人的收入分配一些给穷人，才是税收的根本，

着眼长远，按照党中央提出的优化税制结构的要求，皮总认为，未来应在保持宏观税负稳定的前提下进一步深化税制改革，把握好税制结构调整的客观规律性和主动性。考虑到我国长期以来以流转税为主体的实际，在税制结构优化进程中，仍然要充分考虑发挥间接税在筹集持续稳定增长财政收入方面的优势，通过直接税体系的自身完善和流转税的进一步调整，加快实现“适当提高直接税比重”的改革目标。

【第14篇】工资薪金个人所得税税率表

根据现行的个人所得税法，工资所得的个税试行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。首先先看预扣预交，我们每个月发放工资的时候财务给我们扣除的个税，实际上就是按照预扣预交计算出来的，这种预扣预交方法叫做累计预扣法。

个税、个税，人人都要懂的税

累计预扣法不是按每月工资多少来预扣的税，而是在当年截止本月已获得的累计收入计算出来的应纳税额减去之前月份已缴纳的税额得到的差额作为当月应缴的税额，以此类推，下个月也按这种累计预扣法来进行计算扣税。

举个例子解释，比如张飞同志每个月在超市卖肉，超市按规定标准交三险一金（公积金12%、医疗保险2%、养老保险8%、失业保险0.2%），他没有其他优惠扣除项目，那么他一月份应该缴纳多少税呢？比如一月份税前收入1万，三险一金2220，基本减除费用5千。一月份缴纳税额是：1万-5千（基本减除费用）-2220（三险一金）=2780，这个2780对应的税率是3%，2780元·3%=83.4元，这就是他一月份的应缴纳税额；

比如二月份税前收入1.5万，二月份的三险一金是3330，基本减除费用5千。注意二月份就开始累计预扣了，二月份缴纳税额是：1万+1.5万（这是他的税前累计收入）-（5千+5千，基本减除费用也是累计的）-（2220+3330，三险一金费用也是累计的）=9450元，对应税率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以为就是二月份的缴税额了吗，不是。这个283.5是一月和二月累计的应缴纳税额。所以，二月份应纳税额是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此计算方法以此类推。这是简化版是为了方便大家理解累计预扣的方式，现实生活中不同个人还有不同的优惠扣除项目，计算的时候需再减去。

下附不同工资所得对应的税率表，看完感觉自己是真穷，对应的是最低税率[笑哭]

工资税率表

其次，汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。汇算清缴的计算是在四项所得基础之上计算全年应纳税额b与之前预扣预交阶段已缴纳税额a进行比较，多退少补，一般是在次年3-6月份进行。汇算清缴的计算很麻烦，大家有需要话我再说明，或者阅读《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

为了方便大家自己计算，附上具体计算公式如下：

计算逻辑是：工资薪金所得税=（工资薪金所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税小黑板，税你

【第15篇】工资要交个人所得税吗

支付劳务费的一方在给提供劳务者开具增值税发票后，却没有为劳务者代扣代缴个人所得税。那么劳务者个人是否需要按照20%的税率缴纳个人所得税呢？

依据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的第三条规定，取得应税所得的纳税人，如果扣缴义务人没有扣缴其税款，应当根据不同情况办理申报纳税：

如果是居民取得的个人综合所得，那么可以按照上述公告的第一条来办理。需要依法办理汇算清缴的情况主要有以下四种：从两处以上取得综合所得的居民，在专项扣除后剩余金额超过6万元；居民取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项，并且专项扣除之后余额超过6万元；纳税年度内企业的预缴税额比应纳税额多；纳税人申请退税。

如果是非居民个人取得工资或者其他薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》，并办理纳税申报。如果是有两个以上的扣缴义务人，但是都没有扣缴税款，个人就需要选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。

取得利息、股息和红利所得的纳税人，包括取得财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等，都应该在取得所得的次年6月30日之前，按照相关规定向主管税务机关办理纳税申报，同时报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。

总之，在税务机关通知的限期内，纳税人应当按照规定在期限内缴纳税款。如果纳税人收到了税务机关通知需要在限期内缴纳，那么在次年6月30日前通过综合所得汇算清缴申报就可以了。

关于该问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第16篇】6千工资扣多少个人所得税

贷款利率表述的方式有很多种，月利率，年利率，甚至还有“厘”这个单位，利率的表达方式还能看的懂，但是对于“厘”可以说是一头雾水，今天小猫就来给大家介绍一下“厘”的含义，看一看利息6厘到底高不高。

一、厘是什么意思

其实厘就是贷款利息中的一个计量单位，就像6厘，表示的就是千分之6的月利息，或者表示为百分之0.6。

现在这个计量单位一般是民间的借贷机构用的比较多，银行一般用的是年利率，网贷则是日利率或者月利率。

二、6厘利息算高吗？

6厘的利息算不算高呢，其实这个问题还得看我们的贷款金额和贷款年限，小猫给大家举两个例子吧。

1、贷款金额少，还款时间短

如果我们贷款1万，按照6厘利息换算成月利率就是0.6%，计算公式就是10000*0.6%=60元，也就是说，我们借1万，一个月只需要还60元的利息。

6厘利息转换成年利率则是7.2%，说实话这个利率不算高了，比起大部分网贷平台要低很多，网贷平台的年利率虽然是根据贷款人的资质来调整的，但是根据统计，大部分网贷平台的年利率都在20%左右。

2、贷款金额高，还款时间长

假如我们走的是房贷，利息是6厘，那这个利率就高了，因为房贷的金额非常大，还款时间非常长，尤其是随着lpr的下调，房贷利率降了非常多，5年以上的贷款利率低至4.12%，相比起来，上面6厘利息的年化7.2%可以说是相当高了。

所以6厘的利息其实并不算低，银行贷款一年的标准利率也才4.35%，但是比起网贷这些平台还是低很多的。

、温馨提示

最后小猫给大家一个温馨提示：

如果你的贷款计量单位是厘，那你一定要看前面的计量单位，比如月利6厘、日利6厘、年利6厘，是需要一个周期单位的。

就比如月利息6厘，转换成年利率是7.2%，这个利息是受到国家法律保护的，需要强制归还。

但如果是日利6厘，那我们就得小心了，因为日利率0.6%=年利率219%，要知道年利率只要超过了36%，都属于高利贷的范围，216%的利息属于超级加倍型的高利贷了。

虽然这个利率不受国家保护，但是一旦不注意，签订了这种借款合同，免不了要跟贷款公司一顿拉扯。

所以为了免除不必要的麻烦，看见利率计量单位是厘的时候，一定要注意前面的时间周期，以免浪费不必要的时间。

本期文章就分享到这里啦！还有不懂的记得评论区留言哦！

【第17篇】公务员工资个人所得税如何扣

1、公务员工资薪金的个人所得税计算通一般企业人员相同，起征点3500元，超过3500元按超额累进税率计算，具体如下：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用），应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

【第18篇】补发工资个人所得税

问：墨子老师，您好！我们单位与一员工发生了劳动纠纷，仲裁我们单位一次性补发这位员工三年的工资。请问，我们在申报个税时应并入支付当月的工资中申报还是分摊到各年的工资申报？

答：感谢您的提问！补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决，而补发的工资。若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资，需更正之前税款所属期的申报。若不属于，则按正常月薪申报个人所得税，税款所属期填写发放工资的当月，在发放的次月申报期内申报。

【第19篇】退休人员返聘工资交个人所得税吗？

首先，在法律上讲，退休后人员并不存在劳动关系，退休金是按照国家规定，统一发放的退休人员补助，更不会有工资薪金所得，这样一来，退休后人员从法律角度讲，就不用缴纳个人所得税。

其次，由于个税改革，从2023年1月1日起，个税征扣起点有原来的3000元提升至5000元。

很多退休人员的工资达不到提升后的5000元个税征扣起点，自然也就不需要缴纳个人所得税了。

最后，如果退休人员被单位返聘，或者个体经营，那么所的收入是需要按照国家的相关规定，进行交税的。

【第20篇】工资薪金个人所得税计算

企业所得税关于工资薪金及职工福利费扣除的规定，主要文件依据是：国税函〔2009〕3号文件和国家税务总局公告2023年第34号，下面一起来分享：

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号

一、关于合理工资薪金的问题

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税的义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；

二、关于工资薪金总额的问题

《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

四、关于职工福利费核算问题

企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起执行。

【总结1】计提工资时

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：应付职工薪酬

【总结2】

只要是真实合理的工资薪金是可以税前扣除的！

但是次年汇算清缴前，一定真实发放，否则不认可！

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告国家税务总局公告2023年第34号

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：

一、企业福利性补贴支出税前扣除问题

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。

不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

四、施行时间

本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告2023年第15号）第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。

【总结1】计提福利费时

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：应付职工薪酬

【总结2】

职工福利费认可扣除

=认可工资总额*14%，该比例内可以税前扣除，超过纳税调增！