个人所得税怎么入账（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税怎么入账范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税怎么入账

新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账

1、工资性代扣代缴

计提税金:借:应付职工薪酬贷:银行存款

库存现金贷:应交税费--代扣代缴个人所得税缴纳时:借:应交税费--代扣代缴个人所得税贷:银行存款

2、劳务(业务)性代扣代缴

计提税金:借:其他应收款--垫付款--个人所得税贷:应交税费--应交个人所得税

缴纳时:借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款

3、工资性代扣代缴借:应付职工薪酬--工资贷:应交税费--应交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款

4、业务性代扣代缴借:其他应收款--垫付款--个人所得税贷:应交税费--应交个人所得税借:应交税费:应交个人所得税贷:银行存款

【第2篇】二手房个人所得税谁交

现在很多人在进行购买房子的时候，会选择购买二手房，其实购买二手房也是需要交纳一定的税费的，其中二手房个税就是其中的一种，那么二手房个税怎么算呢？二手房个税又应该哪一方来进行缴纳呢？是买方还是卖方？对于这些问题很多人在进行购买二手房的时候，并不是很了解，既然选择卖二手房，那么对于二手房个税怎么算还是有必要了解清楚的，在进行缴纳税费的时候，能够明明白白的缴纳。

一、房子面积大小不一样，个税不一样

对于二手房个税怎么算的问题，其实是根据购买房子的大小来判断的，房子面积大，缴纳的个税税率就高，购买房子的面积小，所缴纳的个税税率就低，就目前规定来看，如果购买的房子面积在九十平方以下的，个税税率只需要按照百分之一的利率进行缴纳，如果购买的房子面积在九十平方到一百四十四平方之间的，个税就需要按照百分之一点五的利率进行计算，如果是超过一百四十四平方的房子，那么个税就需要按照百分之三的利率进行计算了。

二、首次购房和二次购房个税不一样

根据房子的面积大小来确定个税的利率只是针对那些首次买房的人来说，如果不是首次买房，那么二手房个税怎么算呢？如果不是首次买房，那么不管购买房子的面积有多大，都需要按照百分之三的利率来进行计算个税。

三、二手房个税应该由哪一方进行缴纳？

对于二手房个税怎么算有了一定的了解，那么个税应该由谁来进行缴纳呢？其实个税是需要买方来进行缴纳的，只需要到当地的税务部门进行缴纳就可以了。

【第3篇】股票减仓分红个人所得税怎么算

1、一般来说持股期限超过1年，免税；持股期限在1个月以内（含1个月），全额计税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按50%计税；上述统一适用20%的税率计征。

2、假设减仓部分持股超过一年则不纳税；假设减仓部分持股在一个月内，则需要扣除红利的20%作为红利税；假设减仓部分持股在一个月以上一年以内，则需要缴纳红利的10%。

【第4篇】北京个人所得税怎么交

根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下：

一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。

二、取得经营所得的纳税申报

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：

（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

三、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当区别以下情形办理纳税申报：

（一）居民个人取得综合所得的，按照本公告第一条办理。

（二）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。

非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。

（三）纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。

税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

四、取得境外所得的纳税申报

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，另行公告。

五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报

纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。

（一）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。

（二）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。从两处以上取得经营所得的，还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。

（三）纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。

（四）纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款。

（五）纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。

七、纳税申报方式

纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。

八、其他有关问题

（一）纳税人办理自行纳税申报时，应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的，还应报送《个人所得税基础信息表（b表）》。

本公告涉及的有关表证单书，由国家税务总局统一制定式样，另行公告。

（二）纳税人在办理纳税申报时需要享受税收协定待遇的，按照享受税收协定待遇有关办法办理。

九、施行时间

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

【第5篇】法拍房个人所得税

这一期的内容主要讲一下关于法拍房税费的相关政策

房屋的性质和交易双方主体是个人还是企业，

税费差别是比较大的。

房屋性质：可分为住宅和非住宅(商用)

交易的双方身份可以分为：企业和个人

在这里，大家一定要注意债务方主体的性质，

和拍买介绍里面关于税费的负担方是谁。

一般情况下，进入到法拍这个环节，

卖方的税费基本上是由买方先行垫付，

然后买方凭缴税发票向法院申请退还，

法院将从收到的拍卖款中扣除退还给买家手中。

剩下的钱才是债权人能拿到的。

买方主要缴纳契税和印花税，

卖方主要缴纳增值税，印花税和个人所得税

（如果卖方是企业，那个人所得税就没有了）

每个地方的政策可能会有细微的差别。

下面附有一张重庆司法拍卖房交易税费表供大家参考，

需要的朋友可以加关注

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【第6篇】个人独资合伙企业个人所得税计算方法

一、个人独资企业或合伙企业个人所得税核定征收的法律依据

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税〔2000〕91号）文件第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

二、核定征收的背景

个人所得税的计税依据是应纳税所得额，如果个独、合伙企业无法正确核算经营利润甚至是没有设置账簿的税务机关难以采用正常的查账征收方式征收个人所得税。税务机关征收税款只好采取核定征收方式，核定应税所得率或者是应纳税所得额。

三、为什么对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税？

因为股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的收入和成本都属于可以准确计算的，收入额和成本都是确定的数值，完全可以查账征收所得税，不符合核定征收的条件。

核定征收一般核定的应税所得率为10%，而实际上权益性投资的利润率远远超过10%，甚至是几倍、几十倍的收益，国家为了堵塞税收漏洞，增加收益，《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）要求对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税。

四、对没有权益性投资的个人独资企业、合伙企业是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因为不能准确计算应纳税所得额的，可以采取核定征收方式，也是符合税收征管效率原则的。

【第7篇】个体户个人所得税怎么申报

一、申报周期：

1、季度申报：每逢 1月、4月、7月、10 月进行申报；

2、年度汇算申报：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申报；

二、申报税种：

1、增值税

2、个人所得税

三、申报方式：

1、增值税

通过《电子税务局》网页或客户端申报

2、个人所得税

通过《自然人电子税务局》客户端申报

四、申报步骤（一）增值税

1、百度搜索（河南电子税务局）

2、进（河南电子税务局）网页，或下载客户端安装

3、《我的信息》可以看到核定的税种信息及申报频次（月、季、次）

4、《我要办税》——税费申报及缴纳——增值税——带*号的表全部填写——保存

5、《申报扣款》——网上申报——勾选——申报数据提交——提示申报成功方可

6、《实时扣款》——勾选——实时扣款《实时扣款》——必须提示——零申报不允许扣款方可

（二）个人所得税

1、百度搜索（自然人电子税务局）

2、（自然人电子税务局）——网页——下载服务——下载安装

3、安装后进客户端——录入税号——密码——验证码——登录

4、进客户端——选经营所得——预缴纳税申报——选“樊慧丽”单击

5、数据填报界面——有数填数——没数直接保存

6、关闭数据界面——提交申报——提示成功方可

7、通过左侧查询统计——申报记录查询——右侧显示申报成功即可

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【第8篇】个人所得税节税

@所有人，个税变了！2023年1月1日执行！全年一次性年终奖要这样算个税！附最新个税税率表

个人所得税是事关每个人的，马上又到年终了，公司发了年终奖金如何扣个税？有相关规定全年一次性年终奖金个税是要并入当年综合所得缴纳个税，而这项要求就是在2023年1月1日起开始执行。

接下来我们看看具体的要求及年终奖金个税的计算案例，除此之外，还有现行的个人所得税税率表和计算公式以及申报方法。

一、个税变了2023年1月1日执行

有人发了年终奖，却不知道如何计算个税，下面的案例，希望可以让大家明白年终奖金是如何扣缴个税的。

年终奖个税计算案例

二、年终奖单独申报和并入综合所得哪个更节税

那到底是单独申报个税好还是并入综合所得好呢？两种不同的计算个税方法，哪种更节税呢？

通过上述的案例，就会明白，不同的情况适合不同的计税方法，希望大家可以根据自己的实际情况来确认个税的计算方法。

计算个税不能不知道预扣率及个税税率呀，个税税率表如下！

三、现行个人所得税最新最全的税率表

四、个人所得税如何计算和申报

1、明确纳税义务发生时间

2、个税的计算及申报方式

3、【个税计算案例】

五、个人所得税的汇算清缴

六、这33种情况免征个人所得税

……

内容太多了，最后的免税情况，不在此一一展示了。

【第9篇】股份分红交个人所得税

所谓的股东分红，就是在分“净利润”，它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。

分红，是将税后利润进行分配，在分配中，不同的主体涉及分红问题，所面对的财税处理是天差地别！

对有限责任公司股东而言，分红是其获得投资收益的主要方式，根据个税法相关规定： 利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为百分之二十。以每次收入额为应纳税所得额

因此，被投资企业给自然人股东分红，需要按规定代扣代缴个人所得税。

股权分红“公转私”税负高，如何进行合理避税？

案例一：某房地产公司，有十几号员工，2023年账目营业额为2000万，成本花销为500万，该公司明年发展需要留存500万，该公司股权激励拿出的比例为20%。

请问股东分红“公转私”要缴纳多少的税呢？怎么缴纳？

答：1000万进行分红，其中的20%作为股东激励。

分红前需缴企业所得税：1000*25%=250万

20%的股东激励：750*20%=150万

股东分红税：150*20%=30万

还剩120万就是干股实际所得。

可以看到，200万的股权分红就要缴纳80万的税负，税确实高，但是大部分企业肯定是不会老老实实缴税的。

股东分红如何进行合理的税收筹划降低税负呢？

区域性税收优惠政策

目前在我国的西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持及地方政府出台的财政补贴政策，该公司可以通过注册园区的方式，在该地以个体户或是个独的名义，在该地进行实际上的经济业务，享受地方的核定征收政策，综合核定税负率只需要3%。

也就是说200万的股东分红，只需要缴纳6万即可完税提现，大大地降低了股东税负。同时，还能享受地方政府的财政补贴政策。

同时，还享受地方政府的财政补贴政策

地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第10篇】北京个人所得税标准

12月22日，国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。

这个备受关注的《办法》中规定，个税纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，与征求意见稿相比，房租扣除标准最高涨25%，大病最高扣除限额涨了2万元，子女上技校也能享受扣除，一系列新确定的优惠将落地。

需要注意的是，首次享受个税专项附加扣除时，个人需填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，比照“三险一金”扣除模式为大家办理专项附加扣除。

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中规定——

纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。

填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。

纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

这个信息表什么样？

应该怎么填？

国家税务总局已发布

表格样式和填表说明，

从明年1月1日起，这个表格

事关您能享受的税收扣除额度，

事关每一个人的最终收入，

一定要看仔细——

就是这个表格，明年开始几乎每个工薪族都需要填写↑

《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明

一、填表须知

本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。

（一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目，无需填报。纳税人未填报的项目，默认为不享受。

（二）较上次报送信息是否发生变化：纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。继续报送本表且无变化的，在“无变化”前的框内划“√”；发生变化的，在“有变化”前的框内划“√”，并填写发生变化的扣除项目信息。

（三）身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”。

（四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。

二、适用范围

（一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。

（二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项，并报送至扣缴义务人或税务机关。

纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的，应对扣除事项有无变化进行确认。

三、各栏填写说明

（一）表头项目

填报日期：纳税人填写本表时的日期。

扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。

纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）表内基础信息栏

纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。

纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。

（三）表内各栏

1.子女教育

子女姓名、身份证件类型及号码：填写纳税人子女的姓名、有效身份证件名称及号码。

出生日期：填写纳税人子女的出生日期，具体到年月日。

当前受教育阶段：选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形，在对应框内打“√”。

当前受教育阶段起始时间：填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间，具体到年月。

当前受教育阶段结束时间：纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。

子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。

就读国家（或地区）、就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。

本人扣除比例：选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。

2.继续教育

当前继续教育起始时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的起始时间，具体到年月。

当前继续教育结束时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的结束时间，或预计结束的时间，具体到年月。

学历（学位）继续教育阶段：区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形，在对应框内打“√”。

职业资格继续教育类型：区分“技能人员、专业技术人员”两种类型，在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）日期：填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关及发证（批准）日期。

3.住房贷款利息

住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。

产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品房买卖合同号或预售合同号。

本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。

是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。

公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。

商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。

贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。

首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。

贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。

4.住房租金

住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。

出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。

出租方(单位)名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位法定名称全称及纳税人识别号（统一社会信用代码)。

主要工作城市：填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）。无任职受雇单位的，填写其办理汇算清缴地所在城市。

住房租赁合同编号（非必填）：填写签订的住房租赁合同编号。

租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起、止日期，具体到年月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

5.赡养老人

纳税人身份：区分“独生子女、非独生子女”两种情形，并在对应框内打“√”。

被赡养人姓名、身份证件类型及号码：填写被赡养人的姓名、有效证件名称及号码。

被赡养人出生日期：填写被赡养人的出生日期，具体到年月。

与纳税人关系：按被赡养人与纳税人的关系填报，区分“父亲、母亲、其他”三种情形，在对应框内打“√”。

共同赡养人：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括姓名、身份证件类型及号码。

分摊方式：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形，并在对应框内打“√”。

本年度月扣除金额：填写扣除年度内，按政策规定计算的纳税人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

6.大病医疗

患者姓名、身份证件类型及号码：填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。

医药费用总金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基本医保相关的医药费用总金额。

个人负担金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

与纳税人关系：按患者与纳税人的关系填报，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形，在对应框内打“√”。

7.扣缴义务人信息

纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。

扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的，填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

（四）签字（章）栏次

“声明”栏：需由纳税人签字。

“扣缴义务人签章”栏：扣缴单位向税务机关申报的，应由扣缴单位签章，办理申报的经办人签字，并填写接收专项附加扣除信息的日期。

“代理机构签章”栏：代理机构代为办理纳税申报的，应填写代理机构统一社会信用代码，加盖代理机构印章，代理申报的经办人签字，并填写经办人身份证件号码。

纳税人或扣缴义务人委托专业机构代为办理专项附加扣除的，需代理机构签章。

“受理机关”栏：由受理机关填写。

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。

第二条 纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。

第二章 享受扣除及办理时间

第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：

（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

（四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。

纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。

第六条 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

第三章 报送信息及留存备查资料

第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。

更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

第十条 纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。

第十一条 纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。

第十二条 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。

第十四条 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

第十五条 纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。

第十六条 纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

第十七条 纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

第十八条 纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

第四章 信息报送方式

第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

第二十二条 扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

第五章 后续管理

第二十三条 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

第二十四条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。

第二十五条 扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。

除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。

第二十六条 税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。

第二十七条 税务机关核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。

第二十八条 税务机关核查专项附加扣除情况时，可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。

第二十九条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：

（一）报送虚假专项附加扣除信息；

（二）重复享受专项附加扣除；

（三）超范围或标准享受专项附加扣除；

（四）拒不提供留存备查资料；

（五）税务总局规定的其他情形。

纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。

第三十条 本办法自2023年1月1日起施行。

来源：北京日报（id：beijing_daily）综合国家税务总局网站

监制：王然

编辑：宋佳音

流程编辑：rb013

【第11篇】利息股息红利所得个人所得税税率

最近与友人讨论个有趣问题如下（做部分修改）：如2023年新成立有多个自然人的甲公司，注册资本500万元且已全投入，2023年当年实现税后利润为100万元（未作分配），2023年度净利润（无纳税调整项）为-200万元，2023年初公司因某些原因注销清算，当时主要讨论以下问题：

1、2023年实现未分配利润是否能弥补2023年的亏损？

根据利润分配表中逻辑关系“可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+其他转入”，就很清楚明白是自动抵销，且无需相关账务处理。

2、2023年注销清算时2023年实现未分配利润是否要按利息、股息、红利缴纳个人所得税？（不考虑其他个人所得税）

按照我国《个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。

因2023年末可供分配的利润为负数，根据公司的资本维持制度，旨在保护债权人的利益。为此一般公司规定，公司分配红利前应先弥补亏损和提取公积金。所以无需分配红利。

综上所述，因无需分配红利，就无需缴纳个人所得税。

另：“税眼看世界”对此相关问题提醒如下：

是否需要缴纳股息红利个人所得税关键看是否有未分配利润分配，是否实际分配了股息红利。未分配利润是会计核算的未分配利润，不是企业所得税年度汇算清缴申报计算的应纳税所得额。即使应纳税所得额是—200万元，有可能未分配利润是正数。这种情况注销时实际分配股息红利 需要缴纳个人所得税。如果未分配利润累计为负数，实际没有任何股息红利分配，则不存在缴纳股息红利的个人所得税问题。如果公司清算有清算所得，超过股东投资部分需要缴纳股息红利个人所得税。

事后我针对这个题进行了以下拓展性思考：

1.对前期未分配利润形成大额正数的，是否考虑安排实际经营且前期投入比较高的项目，那就无需留存到税后形成未分配利润？这样是否对后期股权变更有好处呢？

2.对前期未分配利润形成大额正数的，是否可以考虑通过调整公司股权结构和章程取得合理效果呢？当然如果前期预先搭建好公司的股权结构，为后期的分红做好准备，是最佳的方式。

【第12篇】个人所得税5000元

作为上班一族，在职一族，大家都了解并且也都清楚，每个月的收入水平超过5000块钱以上是要缴纳个人所得税的。当然这个5000元指的是，我们在扣完五险一金以后，如果你每个月的收入水平还大于5000元以上，那么确实是要缴纳个人所得税。只不过很多人他是最终有一个年度汇算，如果说你最终年度总收入没有超过6万块钱以上，实际上是可以免除个人所得税的，所以说，并不一定会按月计算，有可能按照年度来累积计算，那么这样的话，对于很多人来讲，可能并不需要交纳个人所得税。

但是有一点可以肯定的是，如果你是在职一族上班一族，肯定是超过5000元的待遇，以后是要交纳个人所得税的。这一点是毫无疑问的，那么有些人就提出了一个想法，作为退休老人来说，他们的养老金待遇如果每个月也是在5000块钱以上，那么请问是否也需要缴纳个人所得税呢？对于这个问题我们可以很肯定的，并且很明确的告诉大家，退休老人的养老金是不需要交纳个人所得税的，这一点是没有任何问题的。即便你的养老金每个月在5000块钱以上，那么也是完全免除个人所得税。

由于退休老人养老金的待遇水平，普遍来讲都是比较低的，绝大部分人都是在3500块钱以下，超过5000元的个人，相对来说是一个少数比例群体。所以说，其实就算真正对于5000元以上，征收个人所得税的影响，那么绝大部分人是不会有太大的影响。所以说我们也不用去担心这个问题，当然还有一些特殊的类型。比如说自己退休以后选择了继续打工，继续返聘，但是打工所在的岗位，每个月的收入水平超过了5000元。那么此时这种情况是要交纳个人所得税的，不能够完全享受免除个人所得税。

只不过在计算个人所得税的过程中，他并不会累加你养老金的应得收入，养老金这一部分是完全免征个人所得税。只会计算你打工时所产生的每个月的收入水平，当然一般情况下，如果说月收入没有超过5000元，则是不需要交纳任何的个人所得税。但如果说你的月收入水平，达到并超过5000元以上，那么和其他的一些在职员工都是一样的，都需要正常的去交纳个人所得税。所以说有这种情况我们是需要注意的。

那么老人所担心，个人所得税的问题，其实对于绝大部分人群来说，没有太直接的影响，因为大部分人的整体收入并不会超过5000元以上。我们也相信将来依然是会提高个人所得税的，起征线的标准有5000元，提高到一个更高的水平，但只不过按照当下，这样的一个个人所得税的起征点来看，5000元确实是需要交纳个人所得税。

感谢阅读，每天讲讲退休知识那点事，本人专注于社保和退休领域，有喜欢我文章的小伙伴可以加我的关注，谢谢大家。

【第13篇】个人所得税证明

税收优惠政策《二十税》为您解答

个人在外从事劳动，包括咨询，设计，技术，代办，居间，信息服务等，这些获取的收入都属于个人劳务报酬所得，以个人的名义跟公司进行合作，从事社会生产经营，需要开具发票给公司，是很常见的。

个人因为没有工商登记，不具备开票资格，所以只能到税务机关申请代开发票，按照劳务报酬所得进行缴纳，税率为20%-40%，报酬金额越多，缴纳的税率也就越高，而且年底的时候还会进入综合汇算清缴，所以对个人来说，税负压力是很大的。

自然人现在也是可以享受优惠政策的，在一些地方经济发展地区，享受当地的自然人代开政策，个人在优惠园区税务局进行代开，将个人劳务报酬所得核定为个人经营所得进行纳税，税率为0.95%-1.7%，综合税率不超过3%，一年可以代开500万，不会根据开票金额多少改变税率的。

在优惠园区代开，个税是按照个人经营所得进行缴纳的，也会有税务局出示的完税证明，年底也不会进入综合汇算清缴，开票流程简单，一般1-3个工作日左右出票，出完票就出示完税证明，但是前提是需要保证业务的真实性，保证三流合一，对于开票品目限制也不大，基本上的品目都能代开，能大幅度的降低个人的税负压力。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二十税》。

【第14篇】减少个人所得税的方法

根据不同的企业，规划的节税方案会有所不同，节税金额有大有小。如果你是一小老板，不要执行这种类型的业务操作。公司或专职财务来管理公司的账户。如果自己做，流程如下；

1.特殊行业合理节税：国家法律规定属于福利教育机构的特殊行业。这些特殊行业的发展得到了国家相关法律的支持，任何正规的特殊行业都可以免征营业税。

2. 独资公司的合理节税：公司节税最应该采用的一种方式是设立独资公司。这种方法节税效果很好。

3.利用相关税收优惠政策进行合理征税：严格国家税收要求，但制定基本税收优惠政策，减轻企业基本税收压力，促进企业发展。

税务机关如果意识到企业工资薪金可能存在的涉税风险，就会根据相关情况对企业账簿中的工资费用项目进行检查，主要从以下四个方面进行检查：

1 .检查工资相关凭证包括企业的职工花名册、考勤表、工资明细账、工资计算表、工资支付凭证与银行出具的工资卡等凭证数据是否对应，有无差异。

2. 查看员工人数和工资标准。税务机关可实地走访企业生产经营场所，查看薪酬数据相关信息，分析企业会计凭证和原始凭证，与同类型企业进行比对，核定从业人数和薪酬标准，重点关注月工资低于5000元的人员比例。

3.核对“账实”差异，检查分析企业“应付职工薪酬”科目与已发工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金发放是否正确；检查“应付福利费”科目的支出，通过该科目核实企业的现金和实物分配情况，判断是否代扣代缴了某项税款。

4.金三社保系统联合数据分析，利用金三税三期系统和社保系统，检查企业工资单上的员工人数和金额与企业缴纳社保的人数和金额是否有较大差异。同时查看企业申报个人所得税的员工比例和收入情况，了解企业实际工资金额。

有些企业财务人员足够专业。据预测，他们的分司可能会在一段时间内亏损。他们会在市里多成立一家公司，然后减少总部的利润支出，以少交企业所得税，这些便是一些简单的节税方法。

【第15篇】第一套房要交个人所得税吗？

购买的第一套房如果是新房的话，需要缴纳契税，印花税，维修基金权属登记费，交易手续费，物业管理费等等。

产权人长期不住的房屋或开发商未出售的空置房，均应缴纳物业管理费。

如果购买的是二手房，则需要缴纳契税，营业税以及个人所得税，个人所得税一般都有买卖方承担，如果是卖方唯一一套房子且居住五年以上没有此税，但虽然卖方居住这个套房子里面五年。

可是这套房子不是卖方的唯一房产，这样的话个人所得税就需要进行缴纳的。

【第16篇】新个人所得税年终奖

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阅前小科普：

年终奖在税法上叫“全年一次性奖金”，和正常工资的计税方式不一样。目前的个税优惠算法来源于：《国家税务总局国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）。

修订后新《个人所得税法》2023年1月1日就要正式实施了，就在距离这一天仅剩4天的时候，财政部、国家税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），将全年一次性奖金政策延长了3年。

财税〔2018〕164号文，要点如下：

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

计算适用月度税率表：

小结：

和官方问答中给出的关于2023年第四季度的计算方法略有不同，根据164号文的规定，并没有提及“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”这一条，也就是说，全年一次性奖金计算个税时不用减5000（当然也不减专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除）。

但是要注意的是，2019-2023年这3年过渡期内，我们是可以选择年终奖到底单独计算个税，还是和当年工资合并计算的。

比如：月收入5000元，年终奖发了4万元。

如果年终奖选择单独计算，需要缴纳40000*10%-210=3790元的个税。

如果选择并入当年综合所得计算下，在新个税法下，年收入10万可能不需缴纳一分钱的个税。

所以要想做好个税筹划，就需要测算比较一下，两种方式哪种可以享受到更多的个税红利。

举例

假设a公司每年都是在11月份发放职工全年一次性奖金。其中，员工小张在2023年11月18日获得一次性奖金120,000元。小张选择不将年终奖并入当年综合所得。

步骤一：找税率

120,000元除以12，得出商数10000元寻找适用税率。

根据上文提供的月度税率表，查找到对应的税率是10%，速算扣除数是210。

步骤二：根据公式计算

全年一次性奖金应纳税额=120000*10%-210=11790元。

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【第17篇】个人所得税核定税率

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自然人代开到底是什么呢？现在社会上有许多的自由职业者，他们以个人的名义承接的相关的业务，个人名下没有企业，个人也没有进行税务登记。个人因为经营需要或者临时取得相关的收入，需要开票纳税，个人就可以在税务大厅申请代开发票。

有的人不明白自然人代开政策，他们通常都在在税务大厅申请代开发票，对于临时取得额收入，按照个人劳务报酬所得税的税率，也就是20%—40%的税率进行征税，超过5万就是按照40%的税率进行缴纳，假如个人获得报酬为100万，去税务大厅申请代开发票，就需要缴纳接近40万的税费。且年底还会涉及个税清缴的问题，个人的税负压力相当的大。

个人可以在税收优惠园区申请自然人代开，享受核定征收政策，核定个税税率为0.5%—1.65%，在园区申请代开，只需要提供相应的基本资料即可，园区代开出的发票，还带有相应的完税证明，也不会涉及个税清缴的问题。

现在河南、湖南、深圳、江苏、湖北等地都可以申请代开，品目没有太大的限制，一般的都能申请代开，异地也能放心享受，只需要保证业务真实，三流合一即可。不需要法人到场，一般1—3个工作日就可代开出所需的发票。

【第18篇】南通个人所得税计算器

本文作者：liuspy

一、前言

对于电影爱好者的楼主来说，在2年前新房装修中实现了一个小梦想，组建了自己的影音室，终于可以愉快的看电影了。虽然装修过程各种曲折，装修后的影音室也存在非常多的不足（被许多大师一顿批评），但能装成目前的样子也非常的满意了，感兴趣的朋友可以看之前楼主的晒单。

大家就取其精华去其糟粕吧，有值得借鉴的地方，也有一些弊端（热心的网友已经指出）

在影音室的装修过程中，幕布材质的选择着实令楼主头疼了一阵，为了方便以后值友的借鉴，楼主决定趁着双11征文的活动，为大家分享一下楼主幕布选择的经验。

（ps：楼主只是分享下个人的见解，毕竟不是专业的，如有错误还请指出，楼主将置顶评论防止误导他人，勿喷！！！）

二、家装中常用的幕布类型的选择

幕布安装的方式有很多种，可以挂装，可以支架，也可以地拉幕（类似于支架），另外还可以分为手动或电动幕。但在家装上的应用主要还是画框幕、电动幕、电动拉线幕最为广泛，因此楼主主要介绍这三种幕布的区别及应用，方便各位值友的取舍。

1、画框幕

这是最早的幕布形态，非常好理解就是一整块幕布由铝质边框固定到墙上了，是最简单类型的幕布配置。

优势：

画框幕最大的特点就是平整性好，不用担心时间长了幕布皱褶；

另外一个优势应该就是价格相对电动拉线幕要便宜许多；

个人愚见，画框幕样子看起来更气派些。

劣势：

不能收纳，整面墙就是幕布了，无法改变；

长期暴露空气中，容易变色落灰；

不适合布置在客厅区域，一般用于专用影音室空间。

一般专用影音室都会选择画框幕多一些，楼主的影音室也是选择画框幕，主要是因为画框幕架设方便，挂上就行不需要额外的装修，最最最关键的是比同级别的电动拉线幕便宜，且平整性好!

2、电动幕

电动幕应该是家用幕布使用最多的产品了，其特点就是易于收纳，节省空间。常见于客厅区域与电视共存。

优势：

性价比高；

收纳方便，节省空间；

电动收放，省时省力。

劣势：

三种幕布中平整性最差，一般不推荐使用大于130寸的普通电动幕，时间长了平整性不太好。

一般对于客厅党而言，大多数推荐使用性价比高的普通电动幕即可，当然需要超大尺寸的话就需要使用拉线幕来保持平整性了，不过价格更高。

3、电动拉线幕

电动拉线幕是家用幕布中相对比较贵的品种了，其主要应用于120寸以上的幕布中，由于有张力线的加入使得幕布能够在水平方向上拉平，因此可以保证非常不错的平整性。不过为了保证幕布的平整性，消费者需要付出更多的金钱。

优势：

集成了上面电动幕的所有优势；

平整性良好

劣势：

出了贵没有别的缺点了

三、幕布大小如何确定

幕布的大小确定，首先应该取决投影仪及投影距离，一般而言投影距离基本都是固定的（开间的最大距离）。因此确定幕布大小之前的工作就是选定你要买的投影设备。投影设备确定后就可以用下面的这个网站计算出该设备能够投影的大小了。

投影距离——尺寸计算器网站

另外需要各位额外注意的是，不要像楼主一样满面墙都是幕布，楼主后来才发现两边已经没有放音响的地方了，悲剧啊！！ 如果非要像楼主这样布置，那么装修的时候一定选择透声幕布的布线方式，将音箱放到幕布后面，楼主已经为时晚矣，悲剧了，血淋淋的教训啊！！！ 犯了音箱上天的大忌了，被喷的体无完肤

四、幕布材质的选择

这是一段网上粘来的幕布材质说明，看着晕不

其实一般家用非高端幕布选择最多就是楼主本文重点介绍的白玻、灰玻、金属幕这三种幕布材质，性价比也是最高的，但是楼主也是在这几种幕布中纠结的好久的，正好手中有这三种幕布的样品，可以给大家一个更加清晰的展示。

1、 白幕or灰幕

楼主介绍的3款幕布材质为一款白幕及两款灰幕。概括地说白幕颜色鲜艳，灰幕黑位和对比度好。这两类幕布的纷争由来已久打的不可开交。简单的来说，灰幕可以比白幕吸收更多的环境干扰光，表现出更好的对比度，在遮光条件不好的情况下，带来一定的环境光抑制作用。但任何事情都是把双刃剑，在灰幕带来如此多的好处的同时，它的弊端也非常的明显：不仅需要较高流明的支持，而且会带来一定颜色问题，虽然通过调校投影仪可以解决，但需要专业设备才可以，对于一般用户来说太过于麻烦。有一种说法廉价灰幕还不如白墙，因此如追求性价比的话，还是白幕更便于一般用户使用（最起码问题不大）。当然影音发烧友可能大概率考虑灰幕，经过调校的灰幕确实能够表现不错的品质。

其实幕布材质选择最好办法就是实验，选好品牌后直接让商家发各种材质的样品给你即可，一般商家都会邮寄的，到付运费。楼主当时预算有限，因此就选择了一款白玻的幕布，中规中矩，表现还过得去。

2、白玻、灰玻、金属幕对比

楼主当时在选择幕布的时候就是遵循了实际体验的方案，让商家邮寄了3种幕布的样板，实际体验后选择的，由于楼主有影音室的原因，整体的遮光性非常的好，因此楼主更偏向选择了色彩鲜艳一些的白玻幕布，也省去调校灰幕的麻烦。下面楼主就用手里面的样张给大家逐一展现三种幕布的效果。（ps：楼主当时图便宜，没有选大牌的幕布，选择了备受争议的一个国产品牌的产品，实际效果只能说还说得过去吧，没法和好几千的幕布相比。）

首先为了避免相机拍摄引起色差，因此楼主下面的图片都是使用手动模式固定位置拍照的。所有照片的参数都是：iso100、f8.0、1/4s ，所有图片都是相机直出没有修图。 投影仪为爱普生5300。

▼先看一下白板背景下的表现吧。可以看到同为灰幕，金属幕的增益要高于灰玻的

▼楼主的电脑桌面，画框幕为白玻。可以看出来白幕和灰幕的差别，灰幕的黑位和对比度明显更好一些。

下面就正式开始三种幕布的对比

▼首先是色彩画幅，从左到右依次是灰玻、金属、白玻

（1）第一张照片演示

▼无光条件下的对比展示。可以看到其实在遮光条件良好的情况下，最右侧的白玻底板表现的还是不错了的。

▼暗光条件下的对比展示。在暗光条件下灰幕的优势就显示的更加明显了，尤其是金属幕布的对比度恰到好处，而此时的白玻已经有些泛白了

（2）第二张照片演示

▼无光条件下的对比展示。由于这张样片并不以展示黑位为主。因此在暗光条件下白玻胜出色彩鲜艳

▼暗光条件下的对比展示。在暗光条件下灰幕的优势就又显现了，白玻依旧泛白一点，灰玻 画面仍然偏暗，对投影仪的流明有较大要求了。

（3）第三张照片演示

▼无光条件下的对比展示。金属和白玻表现都还可以

▼暗光条件下的对比展示。依旧在暗光条件下灰幕胜出

（4）第四张照片演示

▼无光条件下的对比展示。对于亮度比较高的画面，楼主还是更喜欢白玻的鲜艳

▼暗光条件下的对比展示。在暗光的条件下亮度比较高的画面还需要灰幕才能展示出更多的细节。

3、结论

灰幕：在暗光或有环境光干扰的使用环境下灰幕的优势明显，能够表现出更好的黑位及对比度，但同时牺牲亮度，需要有较高流明的投影仪支持。实际案例中金属及灰玻取舍，楼主更偏向金属幕布的选择，其在提高画面对比度的同时还能提供较高的增益效果，当然选择金属幕布价格会更高一些，另外金属幕布还有一个缺陷就是可视角度的问题，对于客厅党需要慎重考虑。

白幕：实际体验中如果能够保证无光条件下使用，白玻的确是一个物美价廉的选择，颜色表现鲜艳还是非常讨楼主欢心的，另外省去了灰幕还需要色彩调校的麻烦。

场景幕布推荐：

独立影音室或者遮光条件良好：推荐白玻幕布

客厅党：推荐金属幕布（或高增益灰幕）

发烧友能够校色的：推荐灰玻或金属幕布

五、双十一幕布购买推荐

由于楼主这篇文章主要是针对入门级的家庭影院推荐，因此对于预算有限的朋友楼主主要推荐千元左右的产品。都是国产的品牌（红叶，南通精英，经科，影辉等 ）。

1、电动拉线幕，

影辉的这款幕布有白玻和灰玻两种选择，影辉也算是国产的知名品牌，论坛上评价好坏参半吧。之所以推荐这款是因为对于拉线幕来说这个价格还是比较低的。双十一如有好价可以购买

影辉投影仪幕布120寸电动投影机幕16:9屏幕壁挂幕家用高清幕he031580元

天猫精选

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推荐入手价格：1500元左右

2、电动幕

亿立是幕布行业的大牌子，效果有保证，这款幕布是jsp系列的一款电动幕，采用maxwhite fg玻璃纤维材质。历史低价在1300左右，大家可以关注一下。

亿立（elite screens）100英寸16:9玻纤电动幕布 投影幕布 投影仪幕布 幕布（jsp100ht-e18 配遥控器）1799元

京东

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推荐入手价格：1300元左右

3、画框幕布

南通精英算是国产知名品牌，120寸高逼格画框白玻幕布。

南通精英（mr.right）120英寸16:9画框幕布 投影仪幕布 投影幕布 投影机幕布 幕布 电影银幕 电影幕布 电影幕1199元

京东

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推荐入手价格：850元左右

4、简易幕布

坚果的这款幕布最大的特点就是便宜，配合便携式投影仪使用正好，用了一段时间扔了也不可惜，投影效果和白墙无差别。

坚果（jmgo）100英寸16:9投影仪简易幕布 （家庭高清影院幕布 白塑幕 即贴即用 轻巧便捷 ）119元

京东

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推荐入手价格：104元左右

尾声

家庭影院烧钱之路永不断绝，投影、幕布只是开始，真正的大头在音响设备上。因此对于刚刚入门的我们还是要量力而行，先买个便宜的投影+幕布套装尝尝鲜，再决定接下来的路怎么走吧

【第19篇】公务员工资个人所得税如何扣

1、公务员工资薪金的个人所得税计算通一般企业人员相同，起征点3500元，超过3500元按超额累进税率计算，具体如下：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用），应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

【第20篇】企业个人所得税计算方法

工资薪金个人所得税计算适用于7级超额累进倍率，其计算的方式如下：含税的是：应纳税额=(含税工资薪金-三险一金等扣除项目-起征点)×适用税率-速算扣除数。不含税的工资薪金收入需要换算成含税的计算：应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。