个人所得税税率分为几级（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税税率分为几级范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税税率分为几级

个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税，但是并不是每位居民都需要缴纳个人所得税，那么个人所得税税率分为几级呢？

1. 居民个人工资、薪金所得预扣率表：

2. 个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

【第2篇】个人所得税税率表一

本文整理了目前常用个人所得税税率表，专供您收藏备用~，避免需要用到个人所得税税率表的时候，怎么也找不到的麻烦。

关键词：个人所得税，税率表；减除；含税收入。

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一工资、薪金所得

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1、本表为工资、薪金所得适用。

2、所称全月应纳税所得额是指：每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

二个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

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1、本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

2、所称全年应纳税所得额是指：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

三劳务报酬所得

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1、本表为劳务报酬所得适用。

2、劳务报酬所得按次纳税：属于一次性收入的，以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

3、每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

四稿酬所得

1、稿酬所得是指：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得; 以每次出版、发表取得的收入为一次。

2、稿酬所得：每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

五特许权使用费所得

1、特许权使用费所得是指：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2、财产租赁所得是指：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

3、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4、适用比例税率，税率为百分之二十。

六财产转让所得

1、财产转让所得是指：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2、财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十。

七其他

1、利息、股息、红利所得是指：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得; 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

2、偶然所得是指：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得; 以每次取得该项收入为一次。

3、其他所得：以每次收入额为应纳税所得额。

4、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

本文来源网络

【第3篇】公务员个人所得税税率

备受社会关注的个人所得税法修正案（草案）29日向全社会公开征求意见。根据草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工资、薪金收入5000元“起征点”有望自今年10月1日至12月31日的过渡期内率先开始实施。

《草案》还给出了“起征点”上调后的新版税率表。过渡期内，个人所得税税率也将按照新的税率表执行。

△本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

“起征点”上调，税率结构优化调整，一系列改革动作后，你每月会少缴纳多少钱？一张图看懂↓

算出来了吗，你将少缴多少钱？

来源：央视新闻微信号（id：cctvnewscenter）

【第4篇】个人所得税核定征收税率表

2019核定征收个人独资合理节税多少？个税核定1.5%，总税负4.86%

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业享受的是国家政策，是十分稳定且长期有效的，整体节税效果可以得到保障的。个体工商户在法律规定中超过10万元一定要查账征收的，对于市面上说个体工商户可以享受当地的核定征收最低税率甚至能低于1.5%是无稽之谈，因为10万元以上就是要查账征收收取35%的生产经营所得个税，对于企业主们来讲每个企业进行节税的金额数量都应该大于10万，这样下来企业根本没有享受到应有的收收优惠。我们再看个人独资企业是如何享受税收优惠政策的，个独可以被设立在中国税收洼地之中，然后享受当地正为了招商引资而付出的税收优惠，这对于我们来讲是一件非常好的事情，既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策!

某自由职业者年度劳务费300万元、增值税税率3%，应税所得率10%核定征收的个人独资企业为例来计算。而个人所得税的应税所得额为300÷(1+3%)×10%≈291262元，适用35%的个人所得率税率，速算扣除数为65500，实际应交个税为291262×20%-10500≈47752元，增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些年入数十万的自由职业者们

会甘愿缴纳这么多税金吗?他们又是怎么做的呢?

答案就是【由用人单位或职业自由人】成立具有【个税核定征收】的个人工作室!知识点：小编推荐的重庆、湖北、上海园区可以按照开票收入的1.5%征收所得税那么需要交税明细如下(个税核定1.5%)：

1. 增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元

2. 应交地方附加税金：8.74万×5% =0.44万元

3. 应交个人所得税：300万÷(1+3%)×1.5%=4.37万元

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

我们一切都按法规来!业务真实，发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，

有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

个人独资企业(132+7193+5807 甜）：

园区给与企业进行核定征收，增值税3%，附加税0.15%，所得税2%以内。

(小规模、一般纳税人都可核定征收)

现在很多企业都采用注册个人独资企业的方法降低税负，如果能利用好节税地的税收优势，将能更好的合理节税。

哪些适合个人独资企业(个税核定1.5%)的注册登记呢?

建筑设计、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、

企业管理、商务服务、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、

设计服务、医药科技、医药咨询、医药学术推广、贸易等行业

【第5篇】我国个人所得税税率表

竟还有人私信小编，不知道综合所得应纳税额如何计算......小编，再讲一遍！

一、各项所得的收入额核定

1、工资、薪金所得全额计入收入额。

2、劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际取得劳务报酬、特许权使用费收入的80%。

3、稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，即稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

二、计算公式

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

其中，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

居民个人综合所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=∑（每一级数的全年应纳税所得额×对应级数的适用税率）=∑[每一级数（全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）×对应级数的适用税率]

下表为综合所得个人所得税税率表（含速算扣除数），记住了！

最后，居民个人综合所得应纳税额的计算公式应为：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

三、举个例子吧，加强理解！

丈夫赵贤和妻子韩冰在北京工作，他们当年度扣除“三险一金”后的年收入分别为50万元和25万元。他们关于个人所得税专项附加扣除的基本情况如下：

（1）两人名下都没有住房，两人每月发生固定住房租金支出（夫妻二人都是承租人）。

（2）他们共同育有一儿一女，且两个孩子均在接受九年义务教育阶段。

（3）两人都是独生子女，而且两人的父母都已年满60周岁。

（4）赵贤和女儿在当年度由于身体欠佳，分别发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）8.5万元和4.5万元。

根据以上情况，他们可以享受的个人所得税专项附加扣除如下：

（1）子女教育专项附加扣除，标准为每个子女每月1000元（每年12000元）。

（2）住房租金专项附加扣除，标准为每月1500元（每年

18000元）。

（3）赡养老人专项附加扣除，标准为每人每月2000元（每年24000元）。

（4）赵贤和女儿的大病医疗专项附加扣除，即扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万的部分，在8万元限额内据实扣除。

分析：如果将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由丈夫赵贤来扣除。

丈夫赵贤当年的应纳税所得额=50万元（赵贤扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（子女教育）-1.8万元（住房租金）-2.4万元（赡养老人）-7万元（赵贤的大病医疗）-3万元（女儿的大病医疗）=27.4（万元）

此时，丈夫赵贤的适用税率是20%，速算扣除数为16920。

赵贤当年的应纳税额=274000×20%-16920=37880（元）。

妻子韩冰当年应纳税所得额=25万元（韩冰扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（赡养老人）=16.6（万元）

此时，妻子韩冰的适用税率为20%，速算扣除数为16920元。

韩冰当年的应纳税额=166000×20%-16920=16280（元）

此时，两人当年总共需要缴纳的个人所得税=37880+16280=54160（元）。

如果将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由韩冰来扣除。

妻子韩冰当年的应纳税所得额=25万元（韩冰扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（子女教育）-1.8万元（住房租金）-2.4万元（赡养老人）-7万元（赵贤的大病医疗）-3万元（女儿的大病医疗）=2.4（万元）

此时，妻子韩冰的适用税率是3%，速算扣除数为0。

韩冰当年的应纳税额=24000×3%-0=720（元）

此时，丈夫赵贤当年应纳税所得额=50万元（赵贤扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（赡养老人）=41.6（万元）

此时，丈夫赵贤的适用税率为25%，速算扣除数为31920元。

赵贤当年的应纳税额=416000×25%-31920=72080（元）

此时，两人当年总共需要缴纳的个人所得税=720+72080=72800（元）。

综上所述，将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由赵贤来扣除时，比将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由韩冰来扣除时，少承担72800-54160=18640（元）。

一般情况下，对于夫妻双方可约定一方扣除的个人所得税专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息、大病医疗等，在收入高的一方扣除更有利于扩大家庭净收益。

在一个大家庭中，对于赡养老人专项附加扣除分摊是同样道理。假如张明不是独生子女，家庭中还有弟弟妹妹，张明兄妹三人需要共同分摊年度2.4万元的额度，且张明分摊的额度不能超过每年1.2万元。

一般来说，1.2万元/年赡养老人的专项附加扣除最大的分摊额度应当给收入最高的子女适用。

【第6篇】建安个人所得税税率

导读：针对建安业一般纳税人税率是怎样规定的的这一问题，执行一般计税法的一般纳税人税率为11%，实行简易计税的纳税人，税率为3%，文中已作出详细的说明，具体内容请仔细阅读全文。

建安业一般纳税人税率是怎样规定的?

小规模纳税人建筑业连续12个月销售额超过500万，应该转为一般纳税人。

也可以直接申请一般纳税人建筑企业。

一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，增值税税率11%;

一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人建筑企业，增值税税率3%。

建安业增值税税率是多少?

建安增值税税率是11%。[建安一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号)：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

以上就是小编整理的关于建安业一般纳税人税率是怎样规定的的全部内容了，建安业增值税税率是多少?

【第7篇】新的个人所得税税率

工资是大家比较关注的话题，那么2023年个税起征点是多少？2023年10月1日起个税起征点是5000，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？小编为您介绍最新个人所得税税率表2019。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

个人所得税税率表二：经营所得适用

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2023年10月1日以后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税改革最新消息

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

以上就是小编整理的2023年最新个人所得税税率表，希望对您有帮助。

要计算个人所得税就得按照计算方法套入数字就好；还有一些关于个人所得税的修改，详细阅读理解避免不必出现误解。

【第8篇】泰国个人所得税税率

泰国税务制度

泰国的税制比较完善和透明，在泰国投资运营的企业和个人都须依法申报和缴纳税款，漏报、错报或偷逃税款受到严厉的处罚。还有，泰国税法设置了的税收减免、豁免或抵减机制，允许企业和个人适当减轻税负。如符合相关条件，企业和个人还可享受税收优惠。

（图片来源于网络）

泰国公司主要税种及税率

泰国的税收可分为直接税和间接税两大类：

直接税包括：个人所得税、公司所得税；

间接税包括：增值税、特别行业税、预提税、关税、消费税、印花税及财产税。

企业所得税

根据相关规定，企业所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，应纳税所得居民纳税人需为其全球收入纳税；非居民纳税人只就其来源于泰国的收入纳税。在泰国境内的法人企业通常要为其净利润缴纳企业所得税，税率为30%；非居民企业就其来源泰国的所得计算缴纳企业所得税，基本税率是20%，每半年申报一次。基金、联合会和协会等则缴纳净收入的2%-10%；国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%；未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国境内取得的收入纳税。

个人所得税

泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入、在泰国的资产、或在一个纳税年度内在泰国停留超过180天的个人，均须缴纳个人所得税，但根据避免双重征税协定豁免的情形除外。

增值税

泰国增值税率的标准税率是10%，但目前实行7%的优惠税率，直到2023年9月30日，出口商品和劳务适用0税率。任何纳税年度内的增值税应税收入达180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。增值税应在取得收入次月的第15天前缴纳。

特别营业税

征收特别营业税的行业有银行业及相关业务、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，同时在征收特别营业税的基础上还会加收10%的地方税。

新电商税

新电商税就征税最高上限做出了调整，将原定5%的电商税上限额调高至15%。和泰国有业务往来的国内电商和国外电商都将适用于相同的新电商税。

哪些企业需在泰国进行税务申报？

1、在泰国境外注册的公司，在泰国开展经营活动或在泰国有应税收入，需在泰国申报企业所得税；

2、外国企业在泰国的办事处依法可以在泰国开展某些经营活动，也需要申报企业所得税。

（图片来源于网络）

什么情况下泰国公司会被稽查？

1、当年盈利，使用大额前期亏损抵税；

2、公司清算、合并、转让；

3、重大关联方交易，特别是总部费用分摊、管理费、特许权使用费；

4、负毛利、亏损、或利润较前年度降低很多；

5、公司业务增长但应纳税额降低等。

【第9篇】19年个人所得税税率

rangeppp第1篇原创文章

阅读全文大概需要3.6分钟

前段时间刷抖音看到2023年度个人所得税退税的消息，赶紧下app，注册登录一气呵成，结果打开一看，疫情期间业务暂无法办理！转念一想，煮熟的鸭子飞不了，便又美滋滋的刷刷抖音，顺便等罗老师首播。

今天午休划水刷朋友圈的时候，看到天津的朋友已经办理了退税，顿时喜上眉梢，一顿操作，发现竟然一毛拿不到，还要补交1,496块，给你们看下：

2019个人所得税退税补税申报

说的很清楚了，19年综合所得税额4,825.09元，但是实际只交了3,328.46元，所以不仅没得退还要补交将近1,500块，我很纳闷，我所有的收入都来自工资，税是每个月都交的，那么为什么会少交？问题出在哪里？

我决定好好算算这笔账！

我们知道2023年出台新个税法，将个人所得税起征点调到5,000。个人所得税征收方式分为按月计征以及按年计征。

19年出台了个税专项扣除办法，其中包括了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。对于大部分90后职场起步者，住房租金和住房贷款无疑最为适用。

明确下两个定义：

每月应纳税所得额=月薪- 5,000(起征点) - 专项扣除(三险一金) - 专项附加扣除 - 其他

应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数

这里三险一金是养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金。单位与个人缴纳比例(参考天津社保最新规定)为：

养老保险：单位 19%，个人 8%

医疗保险：单位 10%，个人 2%

失业保险：单位 0.5%，个人 0.5%

住房公积金: 单位 12%， 个人 12%

顺便说下，公积金比例一般为 5% - 12%， 这里取最大值，五险中剩余的工伤险和生育险，个人是不需要缴纳的，由单位承担。

首先看下19年起施行的最新税率表：

个人所得税税率表一(综合适用）

这里有一个概念叫全年应纳税所得额，它是什么意思那，按照税法规定:

全年应纳税所得额 = 年度总收入(税前) - 60,000 (起征点5,000*12)- 年度专项扣除总和 - 年度专项附加扣除总和 - 其他

所以知道了全年应纳税所得额，参考税率表就可以计算出，全年综合所得应纳税额。

举个栗子：

罗老师月工资为2w，五险一金(专项扣除）按照税法缴纳20,000*10.05%[三险] + 20,000 * 12%[公积金]=4,500，只申请了一项专项附加税扣除(住房贷款 1,000)， 发放5w年终奖， 我们来算下罗老师全年综合所得税：

年度收入：2w * 12 = 240,000

年度专项扣除：4,500 * 12 = 54,000

年度专项附加扣除：1,000 * 12 = 12,000

其他： 0

全年应纳税所得额 = 240,000 - 60,000 - 54,000 - 12,000 = 114,000

超过36,000，适用级数2，全年综合所得应纳税额 = 114,000 * 10% = 11,400

所以如果罗老师全年实际纳税超过11,400块，那么就会产生退税，否则就要补交，看重点，罗老师的年度收入并没有算上年终奖，这是因为国家税务对全年一次性年终奖不并入当年综合所得(截止到2023年)，可以单独申报。

看到这我估计很多人都会有个疑问，税法中的税率表是按年度总收入进行计算的，那每个月交的税是怎么算的那？

我们先看下罗老师的19年的工资(假的，假的，假的！)

罗老师工资 部分一

罗老师工资 部分二

为了看懂罗老师的工资条，我们必须明确以下概念：

累计预缴纳税所得额 = 当月预缴纳税所得额的算数和

举例：3月份累计预缴纳税所得额 就等于 1月、2月、3月当月预缴纳税所得额的求和

本期预扣预缴税额 = 累计预缴纳税所得额 * 当期税率 - 当期速算扣除数

举例：4月份因为累计预缴纳税额超过36,000，参考税率表，所以税率增长到10%，速算扣除数为2,520，所以 4月份当期应预扣预缴税额 = 37,600 * 10% - 2,520 = 1,240。

应扣薪金个税 = 本期应预扣预缴税额 - 已累计预扣预缴税额

举例：1月份最为初始点，累计预扣预缴税额为0，所以1月份应扣薪金个税= 282 - 0 =282；同样2月份应扣薪金个税 = 564 - 282 = 282。

实发工资 = 税前工资 - 应扣薪金个税

举例？来个猴也会算了。。。

看到这，相信大家都看懂了罗老师的工资，很容易算出罗老师19年全年实际缴税额：8,760！

前面提及，罗老师全年综合所得应纳税额为11,400，但是实际交了8,760，所以罗老师也需要补交 11,400 - 8,760 = 2,640 块！

罗老师为什么会被补税那？那是因为罗老师收入较高，累计预缴纳税所得额跳级，全年应纳税所得额超过36,000，所以适用10%税率，但是1月份-4月份很明显税率只有3%，说白了需要补的也就是这段时间的税率级差。

哪些情况下需要补缴？

像罗老师一样的高收入人群，月薪1.5w+

除薪资外还有其他劳务报酬、稿酬导致税率级数跳级

下半年收入明显高于上半年，包括薪资提升，津贴和加班费用提高(不包括年终奖)

哪些情况又可以退缴那？

综合所得年收入不足6w，但是平时预缴个人所得税

有符合专项附加扣除，但是预缴税款没有申报

下半年收入明显低于上半年，主要是指因换工作，失业等原因，部分月份没有收入使减免费用6w以及其他专项附加扣除不充分

很好，既然都了解清楚了，就应该老老实实缴税，按照税法规定，最好在6月30号之前补交完成，也不要想着不交，卸载app更是掩耳盗铃。

俗话说人这一辈子唯有死亡和缴税无法避免，依法纳税，否则很容易会被纳入失信名单，影响以后买房买车，更有甚者可能会吃牢饭.

最后，纳税光荣！！！

最最后，头次发文，如果真耐心看到这，觉得有用记得给个赞，笔芯

补充下，关于年终奖的计税方式:

并入全年综合收入

单独计税，按照税率表规定，单独缴纳这部分税款，也是企业选择方式

【第10篇】国家税务总局个人所得税税率表

2023年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。

2023年5000起征点个税表如下：

专项附加扣除金额如下：

1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。

2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

3、大病医疗一年最高可扣除60000元。

4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。

5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。

6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

据国家税务总局官网消息得知，国税总局印发《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，对亟待执行的2023年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行了明确。

个人所得税预扣率表一

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

个人所得税预扣率表二

(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

个人所得税税率表三

(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用)

以上就是小编为您汇总的2023年个人所得税税率表以及预扣率表，赶快收藏起来吧！了解、学习更多会计知识可以关注小编头条号，关注帅创会计网站。

【第11篇】2023个人所得税的税率

对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理个人所得税。

最新税率、征收率和扣除率表

2023年9月1日起调整后，也就是2023年实行的7级超额累进个人所得税税率表

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额（含税级距）

全月应纳税所得额（不含税级距）

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1，500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1，500元至4，500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4，500元至9，000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9，000元至35，000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1，005

5

超过35，000元至55，000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2，755

6

超过55，000元至80，000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5，505

7

超过80，000元的部分

超过57505元的部分

45

13，505

改革前与改革后对比

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过15000元的

5

0

2

超过15000元至30，000元的部分

10

750

3

超过30，000元至60，000元的部分

20

3750

4

超过60，000元至100，000元的部分

30

9750

5

超过100，000元的部分

35

14750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

劳务报酬只对80%的部分征税；

（劳务报酬所得适用）

级数

每次应纳税所得额（含税级距）

不含税级距

税率

速算扣除数

1

不超过20000元的

不超过16000元的

20%

0

2

超过20000元至50000元的部分

超过16000元至37000元的部分

30%

2000

3

超过50000元部分

超过37000元的部分

40%

7000

计算方法

工资的个人所得税计算

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准：2023年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

年终奖个人所得税计算

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月工资6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

excel公式计算年终奖个人所得税

数据如图计算如下

b2=2023年12月工资

c2=2023年12月社保

d2=2023年12月应纳税所得额=2023年12月工资-2023年12月社保=b2-c2

e2= 2023年12月个人所得税=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

f2= 2023年1月年终奖

g2=2023年1月年终奖个人所得税=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

姓名1，2023年12月应纳税所得1200+2023年1月年终奖500=2700＜免征额3500，个税为0

姓名2，2023年12月应纳税所得2700＜3500，用2023年1月年终奖3000-（3500-2023年12月应纳税所得2700）=2200作为应税基数，个税为2200*0.03=66

姓名3，用2023年1月年终奖12000/12=1000，不超过1500税率为3%，个税为12000*0.03=360

以下图案例转自网络

姓名4，用2023年1月年终奖18000/12=1500，超过1500税率为10%，个税为18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次类推，来算出每个人的年终奖个人所得税

最新优惠政策（重点）

序号

减免项目名称

政策名称

减免性质代码

1

其他地区地震受灾减免个人所得税

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

05011601

2

其他自然灾害受灾减免个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

05011605

3

个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条

05011709

4

随军家属从事个体经营免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号

05011801

5

军转干部从事个体经营免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号

05011802

6

退役士兵从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号

05011804

7

残疾、孤老、烈属减征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

05012710

8

失业人员从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013610

9

低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013611

10

高校毕业生从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013612

11

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号

05099901

12

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号

05102904

13

符合条件的房屋赠与免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号

05129908

14

内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号

05129999

15

三板市场股息红利差别化征税

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号

16

个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免

《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号

17

拆迁补偿款免税

《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号

18

储蓄存款利息免税

《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号

19

低保家庭领取住房租赁补贴免税

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

20

地方政府债券利息免税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号

21

见义勇为奖金免税

《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号

22

平潭台湾居民免税

《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号

23

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号

24

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号

25

体彩中奖1万元以下免税

《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号

26

发票中奖暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号

27

外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

28

外籍个人出差补贴免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

29

符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

30

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

31

外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

32

举报、协查违法犯罪奖金免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

33

转让上市公司股票免税

《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号

34

工伤保险免税

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号

35

股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号

36

横琴、香港、澳门居民免税

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号

37

奖学金免税

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号

38

个人出租房屋减征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

39

个人出租房屋减征

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

40

拆迁补偿款免税

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

41

前海港澳台高端人才和紧缺人才免税

《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号

42

生育津贴和生育医疗费免税

《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号

43

个人出租房屋减征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

44

《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号

45

证券资金利息免税

《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号

46

住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号

47

青奥会、亚青会、东亚会税收优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

48

亚沙会税收优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

49

社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发〔1994〕127号

50

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号

51

远洋运输船员伙食费

《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》 国税发〔1999〕202号

52

安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

53

符合条件的外交人员免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

54

保险赔款免税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

55

符合条件的津补贴免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

56

省级、部委、军级奖金免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

57

税收协定减免股息所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135401

58

税收协定减免利息所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135501

59

税收协定减免特许权使用费所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135601

60

税收协定减免财产收益所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135701

61

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等

05139901

end

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【第12篇】年终奖个人所得税税率表计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第13篇】个体工商户核定征收个人所得税税率表

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由于疫情的原因，导致了我国近几年的经济环境不太好，我国很多企业生产经营都大幅度地降低，又到了一个经济的低谷期，虽然国家现在降息，来刺激市场的资金活跃，但是人民币的贬值加上美元购买力增强，导致了整体效果不佳，那么企业今年想要更快的恢复发展，可以享受什么税收优惠政策呢？今年还可以申请核定征收吗？

核定征收最开始的时候什么规模的公司都可以申请的，最开始的时候有限公司也可以申请核定征收，但是到如今只有个体工商户可以申请核定征收，合伙企业和个人独资企业也都暂停了核定征收，就算现在有的园区可以申请核定征收，那么也都是默认核定。所以今年核定征收还是以个体工商户为主，因为在税务眼中，个人独资企业是属于企业性质，而个体工商户是属于个人性质。

个体工商户核定征收也已经是最后的选择了，今年核定征收主要是以定期定额为主，为固定税率。不会根据开票金额多少而改变税率的，核定税率为0.75%，今年个体工商户还可以享受增值税普通发票免征政策，只需要缴纳个税就完税，一年开票额在500万以内。

在园区注册个体工商户适用的地方也比较多，个人在外承接业务需要提供发票给到企业，那么也可以注册个体工商户来跟公司进行合作，开票给公司，将个人劳务报酬所得40%降低到0.75%来进行缴纳，还有一些公司缺少成本发票，无票支出等，也是可以用个体工商户来承接业务，来降低企业的税负压力。

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【第14篇】个人所得税税率是多少

明星偷税漏税的事情数不胜数，面对这种情况让许多人不禁好奇明星究竟要交多少税，我们这种普通员工税率又是怎么算的。在2023年我们个人所得税率有哪些新政策？2023年我们个人所得税应该怎么去计算？

税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征额和税率。

作为公民，我们不仅每个月应该按时地进行申报纳税，并且还应该熟知税法的相关政策。

2023年个人所得税税率表

1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0

2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920

4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920

5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920

6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920

7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

2023年个人所得税扣除标准

根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

2023年个人所得税如何计算

根据最新消息，2023年1月1日开始，也就是明年开始，年终奖只能算在全年累计个税里面，进行扣税。也就是说，我们今年的年终奖，是年内发，还是年后发，这关系到大家，最终到手的钱，是多还是少。

在新规之前，年终奖是有以下两种扣税方式，任选其一即可。

① 单独计税

顾名思义，年终奖不用并入当年综合所得，只需依法单独计税，具体计算公式如下:

纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数。

② 合并计税

年终奖选择，并入当年综合所得，进行累计扣税。

个人纳税是什么意思

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第15篇】个人所得税七级累进税率

个人所得税的税率采用的是超额累进税率，是将纳税对象按数额的大小分为若干等级，对每一个等级规定相应的税率，税率依次提高，分别计算税额，将计算结果相加后得出应纳税额。也就是说，超额累进税率是计算和缴纳个人综合所得和经营所得的个人所得税的税率。

个人所得税超额累进税率分为两种。个人所得税超额累进税率分为两种：一种是综合所得七级超额累进税率，税率为3%至45%。综合所得包括工资、薪酬所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，个人综合所得适用综合所得七级超额累进税率。

另外一种是经营所得五级超额累进税率，税率为5%至35%。经营所得五级超额累进税率适用于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。

用速算扣除数计算个人所得税累计税率简单快捷。我们知道，超额累进税率在计算个人全年综合所得应纳税所得额和应纳税额时比较繁琐，即需要计算每一级数的税额，并相加后才能计算出个人所得税应纳税额。

其个人所得税应纳税额的计算公式为，应纳税额= ∑ （每一级数的全年应纳税所得额*对应级数的适用税率）= ∑【每一级数（全年收入额—60000元—专项扣除—专项附加扣除—其他扣除）*对应级数的适用税率】。

比如，某个人2023年取得应纳税所得额90000元，计算该纳税人2023年应缴纳的个人所得税。则应缴纳的个人所得税=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通过超额累计税率的计算公式和例子中可以看出，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。那么，只有运用速算扣除数计算法，才可以简化计算过程。

速算扣除数是在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应纳税额以后的差额。

当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变，成为应纳税额时的常数。这样计算起来就简单多了。比如，综合所得个人所得税税率表（含速算扣除数），全年应纳税所得额为超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。

上例如果采用速算扣除数的方法计算就简单了，即应缴纳的个人所得税=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的个人所得税应税项目都采用超额累进税率，比如，利息、股息、红利所得、财产租赁所得和偶然所得，不适用超额累进税率，其适用的是20%的比例税率。

总之，用速算扣除数，计算个人所得税超额累进税率简单快捷，可以简化计算过程。而如果不采用速算扣除数，则在计算个人所得税应纳税所得额和应纳税额时，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。

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2023年2月23日

【第16篇】卢森堡个人所得税税率

卢森堡的公司必须为其利润缴纳公司税，但需要缴纳多少取决于经营的公司类型和赚多少钱。

卢森堡的外籍人士必须为任何未归类为个人所得税的商业收入缴纳公司税。

这包括来自有限公司、有限责任公司和注册合伙企业的收入。

位于卢森堡的公司对世界任何地方的收入缴纳公司税，而位于卢森堡以外的公司只对在该国产生的收入缴纳公司税。

如果您是自由职业者、个体经营者或持有非法人合伙企业的股份，您通常需要缴纳所得税而不是公司税。

个体经营者的公司税

自由职业者和个体经营者很少需要缴纳公司税，因为他们的利润将被归类为个人收入并征税。

自雇自由职业者或个体经营者必须每年提交一次个人纳税申报表。然后，他们必须以个人身份向卢森堡税务局（administration des duty directes或acd ）缴纳任何税款。

卢森堡的所得税税率分为 23 个单独的类别。这些范围从 0% 到 42%，最高级别保留用于收入超过 200,000 欧元。

尽管个体经营者在卢森堡不缴纳企业所得税，但他们有责任缴纳公共营业税以及他们拥有的任何场所的财产税。

合伙企业税

与个体经营者一样，合伙企业通常不需要缴纳公司税。

卢森堡基希贝格商业区

这适用于标准合伙企业 ( société em nom collectif – senc ) 和有限合伙企业 ( société em commandite simple – secs )，其中利润作为所涉合伙人的个人收入征税。

如果合伙企业是股份有限公司，则企业所得税将适用于股东利润。

卢森堡合伙企业缴纳的主要营业税为公共营业税、增值税、财产税、净财富税（如适用）和税务登记费。

有限公司的公司税

有限责任公司结构，如果企业已经成立并作为一个独立的法人实体存在，则必须缴纳公司税。

有限公司的所有者为其薪水（和奖金）缴纳个人所得税。任何额外利润都必须在卢森堡申报公司税。

卢森堡的有限公司还必须缴纳公共营业税、净财富税、增值税、财产税以及税务登记费。

卢森堡的公司税率

在卢森堡年收入超过 200,000 欧元的企业必须按 17% 的税率缴纳公司税。

公司还必须支付额外的团结税。这是按 7% 收费的。还需缴纳市政营业税，但这取决于企业在卢森堡的经营地点而有所不同。

根据普华永道的数据，2021 年高收入企业的有效企业税率为 24.94%。

卢森堡的办公楼

年收入低于 175,000 欧元的公司缴纳的公司税率较低，为 15%，总税率为 22.8%。

收入在 175,001 欧元至 200,000 欧元之间的人必须支付 26,250 欧元加上 175,000 欧元以上利润的 31%。

公司通常每季度提前缴纳公司税，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于这些付款是提前支付的，被发现多付的公司要求退款或从未来的账单中扣除。

卢森堡的公司税减免和抵免

扣除任何允许的业务费用后，应按净利润缴纳公司税。

除了工资、设备和办公费用等标准费用外，您还可以扣除前几年的任何礼物或捐赠的费用和税收损失。

卢森堡的企业税收抵免

企业可以获得以下税收抵免：

风险投资

雇用失业人员

继续专业教育投资

研发激励措施

投资税收抵免

外国预扣税

卢森堡的公司免税

卢森堡的企业如果同意为国家或地区经济的结构发展做出贡献，则可以申请免税。

如果获得批准，公司可以在接下来的 10 年内获得 25% 的利润豁免。

卢森堡增值税

增值税 (vat) 是对与经济活动相关的交易征收的税。卢森堡的增值税通常以其法语名称taxe sur la valeur ajoutée (tva) 来表示。这是企业应缴纳的欧盟税。但是，企业以价格上涨的形式将其转嫁给客户。

企业根据其总营业额在卢森堡缴纳增值税。

年营业额超过 35,000 欧元的企业和个体经营者必须在卢森堡注册 tva。

如果他们愿意，营业额低于 35,000 欧元的人也可以选择注册增值税。企业注册后，他们会在卢森堡收到一个可用于贸易目的的增值税号。

卢森堡有四种增值税税率：

正常率17%

酒精、燃料和燃料的中间税率为 14%

与私人家庭有关的取暖、照明、衣服、美发、自行车和清洁费率降低8%

食品、软饮料、童装、书籍、医疗产品、水和租金费用超减3%

卢森堡的增值税按月、按季或按年支付，具体取决于营业额。

如果年营业额低于 112,000 欧元，则必须每年提交申报表。在卢森堡提交增值税申报表的截止日期为每年 3 月 1 日。每月和每季度的申报表需要在每月 15日之前提交。

卢森堡的跨境增值税

如果您在卢森堡开展业务并向另一个欧盟国家/地区的消费者销售商品或服务，则您需要在该国家/地区注册增值税并收取适用的增值税率，除非您向该国家/地区的销售总额低于一定数量。

如果您向欧盟境内的其他企业出售商品或服务，如果他们拥有有效的增值税号，则您无需缴纳增值税。如果他们没有增值税号，您可以按卢森堡增值税率收取费用。

不向欧盟以外的任何客户收取增值税，但您为相关费用支付的任何增值税都可以被视为扣除。

有关更多信息，请参阅欧盟委员会的跨境增值税规则 。

卢森堡的公司纳税年度

卢森堡的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，纳税申报表应于次年 5 月 31 日到期。

公司必须在此日期之前提交公司纳税申报表，以供卢森堡税务部门评估。

如何在卢森堡提交公司纳税申报表

卢森堡的公司可以以纸质形式向当地税务局提交纳税申报表，也可以使用政府门户网站在线提交纳税申报表。

报税需要以下证明文件：

资产负债表

损益表

固定资产及折旧表

间接费用的财务报表

卢森堡的其他类型的营业税

除了公司税外，企业可能还需要缴纳一些其他税款。

阳光明媚的日子里，卢森堡市的天际线

公共营业税

这是应缴纳的地方市政税，以帮助市政当局为其成本提供资金。

卢森堡所有需缴纳企业所得税的企业以及获得营业利润的个体经营者和合伙企业都应支付该税款。

个体经营者和合伙企业可获得 40,000 欧元的津贴。在他们需要缴纳企业所得税的情况下，这将减少到 17,500 欧元。

卢森堡的公共营业税税率为：esch-sur-alzette 为 8.25%，troisvierges 为 9%，卢森堡市为 6.75%。

这意味着有限公司的公司和公共营业税的综合税率在 esch-sur-alzette 为 29.25%，在 troisvierges 为 30%，在卢森堡市为 27.75%。

净财富税

如果其中一位股东是有限公司，则该税适用于有限公司以及股份有限责任公司。

对公司的净资产征税。资产不超过 5 亿欧元的税率为 0.5%，资产超过 5 亿欧元的税率为 0.05%。

财产税

这是对企业财产征税。税率由市政当局在区域一级设定，并基于财产的价值和性质。

税务登记费

这是有限责任公司和合伙企业在为税务目的注册时一次性支付的款项。

金额可能会有所不同，但通常约为 75 欧元。

卢森堡的公司税罚款

迟交或未能缴纳纳税申报表的公司将面临应缴税款 10% 的罚款和最高 25,000 欧元的罚款。故意提交不正确或不完整的纳税申报表会招致不正确税款的 5% 至 25% 的行政处罚。遗漏或延迟缴纳税款可能会导致每月对应付税款与预付款之间的差额处以 0.6% 的罚款。

如果税务机关准许延长缴费期限，逾期缴费的罚款从初始缴费期限后的第 5 个月开始征收，具体如下：

逾期 5 个月至 1 年的付款，每月 0.1%

逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%

对于逾期三年以上的付款，每月 0.6%

对于屡次违规，公司将面临税单的 10%（最高 25,000 欧元）的罚款。如果发生税务欺诈，可能会适用额外的处罚和制裁。

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【第17篇】2023最新个人所得税税率表

在时间上已经开始了，只是需要年底后一起来报，不需要每个月一次，一年报一次就可以了。

里面的项目主要有正常的工资等收入和专项扣除部分，扣除部分需要自己填报，工资也是一样，是自己的综合收入。

专项主要包括，赡养老人、住房、医疗、教育等方便的支出部分，可以给我们部分扣除后在计税，也是很大的实惠。

个人所得税的征收，粗略来看，工资不足5000的是不用交税的，以上部分开始计税，对于很多人来说是个福音。

征收个人说得税分七个级别：1——5000不征税；5001——8000征税3%；2001——17000征税10%；17001——30000征税20%；30001——40000征税25%；40001——60000征税30%；60001——85000征税35%；85001以上征税45%，整体上是我们更实惠了。

另外全面计算所得税来看也是七个级别，临界点分别是360000/144000/300000/420000/660000/960000，税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，除了需要自己操作外，还是给我们很大的好处的。

【第18篇】南京个人所得税税率

最近楼市政策频出。一向作为“风向标”的深圳也有动作了——“豪宅税”的标准将有新的调整！

01

深圳市税务局工作人员确认，从2023年11月11日起，普通住宅的标准不再有价格的规定，容积率在1.0以上、单套建筑面积在144㎡以下的房子均为为普通住宅。这意味着满两年的二手房或可免征增值税。

那么，什么是深圳豪宅税？

一般来说，我们听到豪宅，一般会认为是大面积、高单价、内部设施奢华、居住环境优越，那些大富大贵阶层能够购置的屋业。

但在深圳，有另外的标准。

2023年，深圳普通住房标准出台，以房屋总价作为衡量标准，总价在红线以上的住房都将按照豪宅的标准交税。

原豪宅税征收标准:

罗湖区每套总价390万元及以上；

福田区每套总价470万元及以上；

南山区每套总价490万元及以上；

盐田区每套总价330万元及以上；

宝安区每套总价360万元及以上；

龙华新区每套总价320万元及以上；

龙岗区每套总价280万元及以上；

光明新区每套总价250万元及以上；

坪山新区每套总价200万元及以上；

大鹏新区每套总价230万元及以上。

凡交易符合以上条件的二手房，都当做豪宅处理，要交5.6%的豪宅税。

但随着深圳房价的上涨，这条豪宅线早已不符合现状。

新标准取消了价格红线，只以面积作为征收标准。144平以上的房屋才算是豪宅，需要多交豪宅税。那么对于普通人而言能省多少钱呢？

以南山为例：之前一套120平米，市场价1000万，原价300万的房子。按照之前南山高于490万满两年的要缴差额增值税，增值税大约要缴37万左右，按照新的144平米以下满两年免征增值税，就可以免征37万增值税。

新政前：

新政后：

图源：乐有家

02

标准调整有什么影响呢？

首先，降低老百姓尤其是刚需的购房成本考虑。

因为目前很多小户型的总价就超过了豪宅税标准，让很多几十平方米的蜗居被豪宅，从而承担一笔不小的豪宅税，显然不利于满足刚需的购房需求。

另一方面，卖方也会觉得这个利好自己也要分享，可能会对房价提高有影响。对整个二手房交易起到了更有利的成交，税费减少了，购房门槛同时也降低了。

资深财经作家刘晓博认为，新政对深圳的二手房市场能起到活跃的作用，新房供不应求的局面会有所缓解。但同时也会催生更多的换房需求。所以，抢购新房的压力仍然较大。

而由于二手房活跃度增加，政府的总税收反而可能会上升，不会因为减税而下降。

由于深圳住房自有率极低，再加上有严格限购。所以，这次楼市的大利好主要释放给了刚需、改善型需求家庭，会带来一系列增量内需。买房、换房之后，紧接着就是装修、买家具、买家电等。所以，这对于深圳稳增长有正面作用。

南京资深地产评论员尹霄飞也认为，扩大新房二手房换手率，增加以房换房人群的比例，客观上增加了新房的需求量，可以很好的活跃市场。

03

作为对比，南京在很早之前就取消了通过总价红线和面积红线来划分税费的规则。

2008年，南京市房管局宣布调整高档房的认定标准，取消价格限制，凡是面积不超过144平方米、容积率在1.0以上的就算是普通房，只需交纳2%的契税。

2023年，南京又继续取消了以面积为界限的税费标准。目前南京购买商品房的税率如下表：

南京资深地产评论员尹霄飞认为，目前南京的税费政策是比较科学的。根据房主手里的套数，换房频率越多，就会相应的增加税率，对于防止炒房、真正惠及刚需而言，这个手段是比较合理的。

【第19篇】劳务个人所得税税率表

当个人为企业提供劳务服务后，企业向个人索要发票，这时个人就需要到税务机关代开发票了，小编今天就给大家讲一讲个人代开劳务发票时要交哪些税！

一、增值税

个人代开劳务发票后，需要了解有关增值税的事项，具体如下：

二、城市维护建设税和教育费附加

个人代开劳务发票后，需要了解有关城建税和教育费附加的事项，具体如下：

三、个人所得税

个人代开劳务发票后，需要了解有关个人所得税的事项，具体如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。其中，劳务报酬所得适用“个人所得税预扣率表二”。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

也就是说，这三项综合所得的预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：

四、印花税

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目税率表中的不缴。

此外，个人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

以上就是个人代开劳务发票时要交的税费了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、祥顺财税俱乐部

【第20篇】个人所得税综合税率

个税已经从单一税制，变成了混合税制！可以说，个税的改革从未停止过！

在混合税制的情况下，部分收入就会加总在一起进行计算个税，其他的收入则会分开进行个税。

个税综合所得都包括哪些类型的收入，计算税款的公式是什么？

个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

其中，公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。

工资、薪金所得

工资、薪金所得主要是职工因为任职或者存在雇佣关系，而获得的收入。像职工给企业打工，企业发放的报酬就是我们最常见的工资薪金所得了。

其实，工资、薪金所得也是包括两个部分，即工资所得和薪金所得。工资主要指的是一线工人用自己的劳动换取的报酬；而薪金主要是管理人员，或社会公职人员获得的收入。

当然，从全球各国的普遍做法来看，对于这两项收入并没有进行更加详细的区分。一般都是作为一个共同体一起计算的。

需要注意的是，年度汇缴清算的时候，工资、薪金所得百分之百计入综合所得。

劳务报酬所得

劳动报酬所得，指的是个人因为独立劳动而获得的收入。也可以理解为，个人在提供服务的时候，和接受服务的一方没有劳动合同或雇佣关系。

劳动报酬所得的内容还是很多的，像我们常见的录音、演出、会计、法律服务、代办服务、以及经济服务等劳务获得的收入。

其中，在进行年度汇缴清算的时候，劳动报酬的80%计入年度综合所得。这里需要和预缴的时候进行区别。

稿酬所得

稿酬所得主要指，个人通过图书、报刊的发表或出版获得的收入。其实，稿酬所得是从劳务报酬里面分离出来的。

有能力出书，并发表文章的人毕竟是少数。同时按照实际情况来看，稿酬所得的适用范围还是挺小的。所以，才把这部分所得单独区别出来。

对于稿酬所得来说，在年度汇缴清算时不仅可以扣除20%的费用，还可以再减按70%。即稿酬所得实际计入综合所得只是全部所得的56%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得就是转让知识产权所得。常见的知识产权有：专利权、商标权、著作权以及非专利技术。

相对来说，特许权使用费所得的门槛还是很高的。当然，在自媒体时代，特许权使用费所得也已经变成了我们平常人获得收入的形式。

当然， 在我们计算综合所得时，特许权使用费所得同样可以扣除20%的费用。

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