报个人所得税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的报所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是报个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】报个人所得税

如果您有任何税收问题

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经常有小伙伴咨询

有关个人所得税的申报问题

代扣代缴还是自行申报？

在哪个模块申报？

今天税小福就带大家

简简单单看一看

轻轻松松报个税

代扣代缴个人所得税

代扣代缴个人所得税报告表：适用单位纳税人申报代扣代缴的工资薪金或股息、股权等单位代员工缴纳的所有个人所得部分。

网上申报方式

回答

电子税务局vs渝税通

电子税务局

企业界面下——左侧“代扣代缴”下“个人所得税代扣代缴明细申报”模块进行申报（需先在税务机关做“代扣代缴”登记和开通电子税务局）

电子税务局个税申报系统优势：系统根据填入的收入额，自动扣减3500元的减除费用后，根据“应纳税所得额”自动判定适用“税率”和“速算扣除数”。

缺陷：缴纳税款后需更正，必须至税务机关更正。

渝税通

渝税通个税申报系统可继续使用。渝税通个税申报系统优势：申报错误后可自行操作更正。

缺陷：税率”和“速算扣除数”需企业自行判定，要求企业申报人员必须熟悉个税的相关知识。

自然人自行申报个人所得税

回答

一、个人所得税自行申报表（a表）：适用自然人自行申报两处及以上所得、没有单位、以及其他情形的个人所得税申报。

二、个人所得税自行申报表（b表）：适用从事境外所得自然人。

三、个人所得税自行申报（年所得12万以上）：适用自然人年所得12万元以上。在年度终了3个月内申报。

四、个人所得税生产经营所得申报表（a表）：适用查账征收个体户的法人或合伙人申报季度生产经营所得的个人所得税。

五、个人所得税生产经营所得申报表（b表）：适用查账征收个体户的法人或合伙人申报年度个体户生产经营所得的个人所得税。

电子税务局

1.自然人需注册自然人电子税务局，操作时必须在电子税务局的个人界面左侧选择，不能切换至“纳税人或个体工商户”界面。

2.所有申报有需缴纳的税款会自动跳转到扣缴界面。

个人所得税自行申报（年所得超12万）

申报操作：录入个人的身份证号码——核对要申报的所属期————选择“税款所属税务机关”（为单位所在主管税务所）在“所得项目”相对应的栏目内填入数据——核对应纳税额和应补（退）税额——申报——再次核对应缴金额后跳转到扣缴界面。

个人所得税生产经营所得申报表

a表（季报）：操作时先录入法人或合伙人的身份证号，核对申报所属期后再输入个体户的纳税识别号后回车，才能带出申报所属期，再依次录入报表数据即可。此申报表录入数据为累计数据，切不可错误的录入为当期发生数据。

b表（年报）：操作时先录入法人或合伙人的身份证号，核对申报所属期后再输入个体户的纳税识别号，再依次录入报表数据即可。更正要求同“个人所得税生产经营所得申报表（a）表”。

个人所得税缴纳方式

回答

企业有3种缴纳方式：三方协议扣款，打印a4缴款书，网银缴款。

自然人有2种缴纳方式：打印a4缴款书，网银缴款。

如申报后跳转至扣款界面未缴纳或打印缴款书，可至左侧“税款缴纳”下——“扣税款”里再行操作缴纳。

（提醒：需要完税证明可持相关单位或个人有效证明至税务机关转开。所有完税证明在税务机关只能转开一次，请妥善保管哦~）

【第2篇】地税网上报个人所得税

情形一：

综合所得年收入额6万元以下的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形：简易申报

我综合所得年收入额6万元以下，且 2023年度被扣缴过个人所得税，同时：

✓ 如果您综合所得年收入额不超过 6万元，采用简易申报更加简单哦！

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步：准备申报

打开个人所得税app ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

对综合所得年收入额不超过6万元的纳税人，进入系统后将看到 “简易申报须知” 提示 ，阅读后点击 “我已阅读并知晓” 进入简易申报界面，显示 “ 个人基础信息”、“汇缴地”、 “已缴税额”等。

第② 步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③ 步：提交申报

纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。

第④ 步：申请退税

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机app查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。

情形二：

只有工资薪金所得的工薪族

【适用情形】

★ 适用情形：标准申报

我是一名上班族， 同时：

✓ 工资薪金所得年收入额超过 6万元；

✓ 没有任何劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入；

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步：准备申报=打开个人所得税app，可从以下入口进年度汇算：首 页【常用业务】 —【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第② 步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③ 步：填报数据

如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。

第④ 步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

第⑤ 步：提交申报

对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。

第⑥ 步：退（补）税

➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡 。如前已添加过银行卡，系统将自动带出已填信息。您需 新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。

➢ 如存在少预缴税款，则需要补税。

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机app查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。

情形三：

有工资和劳务报酬（稿酬、特许权使用费等）的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形 ：标准申报

我收入来源比较多，同时：

✓ 我除了有工薪收入外，还有劳务报酬（或者稿酬、特许权使用费等）。

✓ 综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项加总）年收入额超过 6万元；

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步：准备申报

打开个人所得税 app ，可从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】 —【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后 ，填报方式有【 使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据 填写】，税务 填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统 提示【标准申报须知（使用已申数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报 并知晓”，开始年度汇算申报 并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、 “汇缴地”、“已缴税额”等。

第②步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③步：填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

第④步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

第⑤步：提交申报

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第⑥ 步：退（补）税

➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税 】后，纳人需选择退税银行卡 。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。

➢ 如存在少 预缴税款，则需要补税。

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了 ! 您可随时通过手机app查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。

情形四：

仅取得劳务报酬（或稿酬等）所得的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形 ：标准申报

我是一名自由职业者，同时：

✓ 没有任职受雇单位，没有工资薪金收入

✓ 综合所得年收入额超过6万元；

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步：准备申报

打开个人所得税app ，可以从以下入口进年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】，或者 首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后 ，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择，任选其一点击【开始申报】，阅读后点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第②步：确认信息

确认界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额等。

第③步：填报数据

可以在申报界面填写劳务报酬（或者稿酬）收入。

第④步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

第⑤步：提交申报

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第⑥步：退（补）税

➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。

➢ 如存在少预缴税款， 则需要补税。

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机 app查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。

来源：国家税务总局网站、北上广深国地税

【第3篇】个人所得税纳税人应进行纳税申报的

来源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，应当依法自行办理个人所得税申报的情形有哪些？

答：《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定，有下列之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

1．取得综合所得需要办理汇算清缴；

2．取得应税所得没有扣缴义务人；

3．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注销中国户籍；

6．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

7．国务院规定的其他情形。

二、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当如何进行个人所得税纳税申报？

答：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，申报规定详见下表：

三、居民个人取得境外所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：居民个人取得境外所得的，应当在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日内，向中国境内任职、受雇单位主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

四、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得年度的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，报送《个人所得税自行纳税申报表(a表)》。

非居民个人在办理申报纳税时需要享受税收协定待遇的，按照税收协定有关办法执行。

五、从事生产、经营活动的个人取得经营所得如何进行个人所得税纳税申报？

答：从事生产、经营活动的个人取得经营所得时，申报规定见下表：

【第4篇】如何网上申报个人所得税

依据政策规定，需要办理年度汇算的纳税人需要向税务 机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然 人电子税务局（网页 web 端）办理年度汇算自行申报。

目录

场景 1：简易申报

一、确认申报表信息

二、申请退税

三、更正与作废

场景 2：标准申报

填报方式 1：选择预填报服务

一、确认基本信息

二、生成和确认申报表信息

三、修改申报表信息

四、缴纳税款或申请退税

五、更正与作废

填报方式 2：选择自行填写

一、填写收入和税前扣除信息

二、缴纳税款或申请退税

三、更正与作废

其他情况

使用网页web端申报，您可以从以下入口进入年度汇算：

一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】；二是从顶部菜单【我要办税】-【税费申报】下的【综合所得年度汇算】进入。

场景 1：简易申报

居民个人在上年度内取得的综合所得收入额未超过6万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。

进入简易申报流程：

一、确认申报表信息

（一）核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。

若您确认申报数据无误，可跳过第（二）步直接提交申报，进入【申请退税】。

（二）进行申诉或删除

如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】、【删除】。

纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】或【删除】的操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

二、申请退税

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加】，添加银行卡信息。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

三、更正与作废

您可通过【查询】-【申报信息查询】-【申报查询（更 正/作废申报）】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【修改】或【作废】。

划重点1：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。

划重点2：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】 后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点3：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

划重点4：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一 类卡。

划重点5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点6：如您需要税收完税证明，可通过【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【已完成】查看缴 税记录，点击【转开完税证明】开具。

场景 2：标准申报

居民个人 2019 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅办理。

填报方式 1：选择预填报服务

进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】：

一、确认基本信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地，如下图所示：

二、生成和确认申报表信息

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得）]，并直接进行预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬所得的填报，见本场景填报方式1第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。

您可点击对应项目，进入详情界面核对：

若您确认申报数据无误，可跳过【三、修改申报表信息】步骤，直接提交申报进行缴款或退税。

三、修改申报表信息

若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。

（一）完善收入数据

在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

1.全年一次性奖金设置

年度汇算时，如纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【单独计税奖金-设置】进行设置。

2.新增劳务报酬或稿酬

可在对应列表明细界面，点击左下方提示链接或点击【新增申报项目】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选 相应收入后可带入。

（二）完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面，您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作， 步骤同前一步的（一）完善收入数据一致。

1.专项附加扣除

若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金和住房贷款利息，则系统界面上将出现提示。此时，您需要对相关信息进行确认。

若您需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。

2.专项扣除（三险一金）

在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。

3.商业健康险（税收递延养老保险）

在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。

4.准予扣除的捐赠额

在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。

新增捐赠额后，可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。

（三）税款计算

如您有减免税事项，可点击【减免税额】新增相关信息。

确认结果后，提交申报。

四、缴纳税款或申请退税

若您收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

（一）缴款

若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴款】。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】，后续可再次进行缴款。

（二）申请退税

若您存在多缴税款，可点击【申请退税】。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

五、更正与作废

您可通过【查询】-【申报信息查询】-【申报查询（更 正/作废申报）】查看已申报情况。若您发现申报有误，可进 行【修改】或【作废】。

划重点1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，只能作废原申报后重新申报成简易申报。

划重点3：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示 “税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

划重点4：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

划重点5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点6：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。

填报方式 2：选择自行填写

进入申报界面，选择【自行填写】，确认基本信息。

一、填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣除信息、商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。

专项附加扣除信息根据采集信息自动计算可扣除金额， 如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】时的操作。

二、缴纳税款或申请退税

同【选择预填报服务】时操作一致。

三、更正与作废

同【选择预填报服务】时操作一致。

划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。

其他情况

若您是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的， 可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。若您还有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性奖金之间进行分配。

您可在税款计算界面，在【全年一次性奖金】部分，点击【修改】填写相应收入。若您有公益性捐赠支出，您可点击【准予扣除的捐赠额】（或在收入和税前扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【分配扣除】。

划重点：系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。

来源：深圳税务

【第5篇】劳务报酬个人所得税

1.单位支付给个人的佣金或劳务费属于劳务报酬所得，要缴两种税：（1）增值税，税率3%（2）劳务报酬所得个人所得税，减除费用后按20%-40%预扣预缴。

2.支付自然人劳务报酬不超过500元，免个税，凭收款收据等税前扣除。

3.支付自然人劳务报酬800元以内，免个税，但要去税务局代开票，并履行申报。

4.每次收入超过800元不超过4000元的，减除费用800元，税率20%预扣预缴劳务报酬所得个人所得税。

5.每次收入超过4000元的，减除费用20%，按20%-40%计算预扣预缴劳务报酬所得个人所得税。

6.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于项目连续性收入，以一个月内取得收入为一次。

7.劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入，减除费用后预扣预缴，年终并入个人所得税综合所得，汇算清缴。

8.企业做为劳务报酬的支付方，应履行代扣代缴义务。

9.支付临时人员劳务报酬，没有依法取得合规票据，不能税前扣除。

10.企业支付给个人劳务报酬无法索取发票时，把支付的金额当做税后所得，换算成税前所得列支，并到税务局代开票，这样就避免个调税及企业所得税的风险。

11.自然人取得劳务报酬所得申请代开发票的，在代开发票环节没有征收个人所得税，由代开发票企业依法扣缴。

【第6篇】个人所得税扣缴申报表

现行的个人所得税从原来的“分类课征制度”转化为“综合与分类相结合的课征制度。按照《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）、《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第46号规定等规定，个人所得税涉及的表证单书包含《个人所得税基础信息表》（a表》、《个人所得税扣缴申报表》等35项不同种类的表格。现行个人所得税所得分为工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得，不同类别的所得、不同的申报方式所对应的征收管理方式不同，所对应的申报表单不同。

一、扣缴方式对应的申报表单

按税法规定个人所得税所得的工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得除经营所得外均实行法定代扣代缴，并以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，扣缴义务人按规定预扣或代扣税款、按时缴纳入库，其对应主要的报表详见下表：

序号

扣缴范围

预缴或扣缴期限

通用表单

个别表单

1

工资、薪金

月（次月15日）

1、《个人所得税基础信息表》（a表）（适用扣缴义务人初次或变化时填报； 2、《个人所得税扣缴申报表》

《个人所得税专项附加扣除信息表》

2

劳务报酬

月（次月15日）或次

3

稿酬

月（次月15日）或次

4

特许权使用费

月（次月15日）或次

5

利息、股息、红利

次/月

无

6

财产租赁

次/月

7

财产转让

次/月

8

偶然

次/月

二、自行申报对应的申报表单

按照税法规定，经营所得由纳税人自行申报，扣缴义务人应扣缴而未扣缴或无扣缴义务人由纳税人自行申报，需要汇算清缴的其他所得也需要由纳税自行申报或委托扣缴义务人等其他单位或个人申报。

（一）经营所得自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(a表）

申报期限：次月15日内或季末15日内

2.汇算清缴

（1）取得1处经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(b表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（2）取得2处或2处以上经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(c表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（二）扣缴义务人未扣缴自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年6月30日前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报。

申报期限：次年6月30日前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（三）取得境外所得自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：次年3月1日--6月31日。

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》

申报期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（四）没有扣缴义务人自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（五）注销户籍自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：注销户籍前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（六）非居民个人取得2处以上工资自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

【第7篇】个人所得税未申报罚款

近日，深圳市税务局发布通告：李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税！补税3万多！罚款50%！

违法事实：

经查，经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成2023年度少缴个人所得税33796.31 元。

处罚：

经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。

个人所得税综合所得汇算已经进行了3年了，很多人还是不以为然，不加以重视，特别是当税务局通知时候还是不及时处理，总觉得无所谓。

结果拖到最后你还是得交，而且还会被定性为偷税，进行处罚，再不交就要移交公安机关，千万别因小失大，要对法律心存敬畏，不要觉得拖拖就能解决了。

看到这里很多人估计就嘀咕了，我好像也没做汇算，怎么没事呢？这个嘛，大概率可能是你不需要汇算，那哪些人该汇算，哪些人不该汇算呢？

其实国家税务总局公告2022第1号有明确规定。

这几点如何理解，二哥从综合所得计算公式为出发点，再给大家总结一下。

2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

上面就是汇算的公式，这个公式前面就是综合所得的计税公式，口径当然是按年来的，按年算出应交个税后减去平时扣缴义务人已经扣缴的就是应退或者应补的税额。

1

我们先来明确一下公式中专业术语的口径问题

综合所得收入额

就是指的四项综合所得的收入额，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。

1、工资资薪金的收入额=工资收入

2、劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额

3、特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额

4、稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的费用再减按百分之七十计算。

纳税人同样取得10000的收入，不同的所得，最后计入收入额的是不同的。

工资薪金收入额=10000

劳务报酬收入额=10000*（1-20%）

特许权使用费收入额=10000*（1-20%）

稿酬收入额=10000*（1-20%）*70%

专项扣除

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等

专项附加扣除

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

其他扣除

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

税率表

2

明确了公式中的术语及其口径，接下来二哥就和大家学习一下，怎么从公式出发判断是否应该进行汇算。

[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额只有三个结果。

1、大于0（涉及补税）

2、小于0（涉及退税）

3、等于0（不补不退）

记住一句话，等于0不汇算，大于或小于0除豁免情况外都需要进行汇算清缴。换种说法就是凡是涉及退税或者补税，除个别豁免情况外，都需要进行汇算情况。

那么接下来就是看看那些情况是豁免的。

1、涉及退税，你不想退，当然就可以不汇算。

2、涉及补税，如果你全年收入不超过12万，不管你补多少都不用汇算。（注意这里的收入口径，具体看文章开头）

3、涉及补税，如果你补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

所以如果你想知道自己到底需要汇算不，就按照这个思路看。

凡是涉及补税或者退税的都需要汇算。

但是你是土豪，不想退那就不需要汇算。

你需要补税但是你收入太低(不超过12万)，或者补税额度太小(补税不超过400），也是不需要汇算。

可能你会问，我咋知道我具体是什么情况呢？其实这也是一个矛盾之处，很多人觉得我不汇算，就是连app都懒得操作，但是你不操作app你可能又不知道你是否需要汇算，因为你要看看你的收入数据，补税数据。

所以，最稳妥，最简单，就是你还是打开app看看吧，就点几步而已，不管是否需要汇算，弄完至少安心点。

【第8篇】个人所得税申报显示密码不正确

号外！号外！

自然人税收管理系统扣缴客户端

有新功能啦！

下面我们一起来看看升级后的操作手册吧！

申报密码在线获取和重置用户操作手册

（自然人税收系统个人所得税部分）

功能描述

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

业务办理主体

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

业务规则

1. 申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

2. 不存在已绑定手机不能重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

web端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

web端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

app端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

app端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

温馨提示

此次升级仍保留线下办理渠道，扣缴单位的办税人员，在法定代表人或财务负责人的授权下，可前往办税大厅获取或重置申报密码。

来源：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

【第9篇】个人所得税印花税申报期限

十月份申报期限

申报期

申报税费种类

地税

国税

10月1日

10月25日

按月：城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、车船税、土地增值税。

按月：增值税、消费税、企业所得税、废弃电子处理基金、文化事业建设费、储蓄存款利息所得个人所得税。

按季：城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税。

按季：增值税、消费税、企业所得税、文化事业建设费。

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【第10篇】个人所得税报表模板

今天小编为大家分享一套18种税应纳税额自动计算excel模板，对于刚入会计的人来说，应纳税额的计算是一个令人头疼的大问题。今天小编分享的这套18种税应纳税额自动计算excel模板，不仅包含18种常见的税种应纳税额计算，而且公式已经设置好，表格还可以自动生成，非常好用！和小编一起来看看吧！

有需要电子版资料的或者更多学习资料的小伙伴看文末哦

封面

十八税种应纳税额自动计算表

2023年4月1日后增值税税率表

消费税最新税率表

个人所得税税率表

印花税税目税率表

环境保护税税目税额表

企业所得税税率

船舶吨税税率表车船税税额表资源税税率表

以上就是小编分享出来的十八税种应纳税额自动计算模板的部分内容，希望能对大家的工作有所帮助，篇幅有限，就不再一一展示出来了，想要学习的小伙伴可以看下方

【第11篇】个人所得税报税系统

熬了36小时，终于做出excel全自动工资核算系统，含个税专项扣除

月初，财务朋友们都开始进行核算工资，公司人数过多时，核算起来也是非常麻烦的！今天就给大家分享一套超实用的excel工资核算系统，自动核算统计，工资条一键生成，含专项扣除，功能齐全，直接套用！

薪酬工资管理系统

1、设置公式的表格请不要随意改动，如果税率等变更，请修改公式内的数据即可。

2、本系统主要需要用户录入工资明细表，灰色部分为公式自动算出。

3、填写顺序：工资明细，部门汇总。“社保、公积、年金、医疗”表，需要选填部门，即可分部门汇总数据。

部门汇总

工资明细

工资条（自动生成）

个人所得税统计

人工成本

报税样表

社会保险缴费月报表

应缴医疗保险月报表

住房公积金缴费月报表

企业年度缴费月报表

好了，以上就是<工资核算管理系统>全部截图展示。

【第12篇】个人所得税劳务报酬税率表

劳务报酬作为综合所得之一，是要平时预扣预缴，次年汇算清缴的。所以，劳务报酬个人所得税税率表分为两种，平时适用个人所得税预扣表二，汇算清缴适用个人所得税税率表一。

接下来，小编就来讲一讲劳务报酬个人所得税税率表的相关事项。

一、是否属于劳务报酬？

要想使用劳务报酬个人所得税税率表，先要确定是否属于劳务报酬。

劳务报酬所得是指个人独立从事设计、制图、安装等各项劳务的所得。

劳务报酬所得区别于工资薪金所得的地方是，劳务报酬所得强调的是独立取得，不依靠公司，与对方签订的合同也是劳务合同，不是劳动合同。

劳务报酬区别于经营所得的地方是，劳务报酬往往不是连续的经营行为，也没有固定的经营地点，也不需要进行工商注册等，一般情况下二者是比较好区分的。

二、预扣预缴如何申报

认定属于劳务报酬所得之后，就要进行纳税申报了。劳务报酬个人所得税税率表一般都是在申报时使用，但不同的情况，使用的人也不同。

一般情况下，劳务报酬所得都是有扣缴义务人的。个人取得劳务报酬所得之前，就由扣缴义务人登录自然人扣缴客户端代扣代缴个税了。

假如没有扣缴义务人，纳税人就需要前往当地税务局的办事大厅，进行自主申报。

注意，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税预扣率表二。

劳务报酬所得在计算时，需要先进行减除，根据劳务报酬收入的不同，有不同的减除标准：

不超过800元时，应纳税所得额=0元

超过800元，但不超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入额-800元

超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入*80%

确定应纳税所得额之后，再根据税率表计算：

应纳税额=应纳税所得额*对应税率-对应速算扣除数。

三、汇算清缴如何计算

劳务报酬平时预扣预缴，次年3-6月份要进行个人所得税综合所得汇算清缴。届时，各地税务局将会发出通知，纳税人登录个人所得税app进行个人综合所得年度汇算就可以了。

劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴，此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税税率表一。

四、特殊情形

1、保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得。

预扣预缴时应纳税所得额的计算为：

收入额=不含增值税的收入*（1-20%）

应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费

展业成本=收入额*25%

2、个人担任董事职务，且不在公司任职受雇的，取得董事相关收入，属于劳务报酬所得。

3、个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得。（常见于明星广告代言）

五、特别提醒

劳务报酬平时预扣预缴时，是不享受个税免征额、专项扣除、专项附加扣除等税前扣除的，汇算清缴时才能进行扣除。

所以，小编提醒，有劳务报酬的纳税人一定不要错过汇算清缴，大概率是能退税的。

现在斜杠青年、自由职业者越来越被认可。

有的自由职业者挣得甚至远超过同龄的单位员工，但收入越高，缴税越高。

不少纳税人向小编反馈，今年汇算清缴个税缴纳了十几万，很心疼。

其实，劳务报酬所得也是可以节税的。

并且相较于工资薪金所得，劳务报酬所得进行节税更简便。

只要注册一个个人独资企业，采取核定征收的方式缴纳个税，既可以给对方提供发票，也可以通过税收洼地进行合理节税，一举两得。

【第13篇】自然人个人所得税申报

个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。个体工商户经营所得的申报可以通过网上申报也可以线下申报。

一、个体工商户经营所得怎么申报

根据我国《个人所得税法实施条例》第八条第（二）项的规定，个体工商户的生产、经营所得，是指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

申报经营所得税，可以通过电子税务局进行线上申报，也可以直接去办税大厅办理。

个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝（收入总额—成本、费用、税金、损失、其他支出）×适用税率—速算扣除数。按照5％—35％的超额累进税率计算。

二、线上申报

1、登录电子税务局的自然人登录界面

2、登陆后选择生产经营个税纳税申报表，确定查询时间，勾选生产经营所得，录入被投资单位的纳税识别号，勾选投资单位，选择据实预缴。

3、录入项目信息，计算应纳税款，核实正确后点击正式申报即可。

三、线下申报

去办税大厅要个税生产经营所得的申报表，表格背面有填写项目说明，按要求填写后到窗口申报即可。账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日以内预缴，年度终了后3个月以内汇算清缴，多退少补。实行查账征税的个体工商户，经过税务机关批准，可以邮寄申报，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。账册不健全的个体工商户应纳的个人所得税税款，由各地税务机关根据税法的有关规定，自行确定征收方式。

以上就是找法网小编为您整理解答个体工商户经营所得怎么申报的问题。申报可以线上进行也可以线下进行，线上申报可以登录电子税务局，线下可以去办事大厅窗口申报。纳税人平时也应当争取账务健全记账准确清晰，可以节省申报时间。税收申报应及时准确，希望对您有所帮助。

来源：大律师网

【第14篇】个人所得税网上申报表怎么填

子女教育也是属于个人所得税专项附加扣除的一项内容，填写子女教育专项附加扣除的内容之后，子女教育产生的费用是可以用来抵扣个人所得税的纳税额的。在进行个人所得税汇算清缴的时候，是需要通过个人所得税app填写相应的专项附加扣的，那么个人所得税子女教育怎么填?一起来了解一下。

个人所得税子女教育怎么填?

【1】用户打开个人所得税app，点击首页“专项附加扣除填报”;

【2】页面跳转之后，点击“子女教育”;

【3】然后选择好扣除年度以及子女信息进入下一步;

【4】进入到子女教育信息填写，需要填写的资料包括有子女的名字、出生日期，子女当前受教育的阶段以及受教育阶段的起始时间，填写完成之后进入下一步;

【5】最后设置好扣除比例，可以选择由个人100%全额扣除，也可以选择夫妻双方各自50%扣除;

【6】进入下一步之后选择申报方式提交即可。

对于个人所得税子女教育的扣除标准是按照每个子女每月1000元的标准进行定额扣除的，必须是全日制学历教育的相关支出才可以进行抵扣。对于申报方式的选择上，可以选择通过扣缴义务人申报，也可以选择自行申报。

以上就是关于个人所得税子女教育填写的有关内容介绍，希望能够有所帮助。

【第15篇】最新劳务报酬个人所得税税率表

现在很多人除了工资之外，都会利用技能去兼职取得相应的劳务报酬，或者是稿费或特许权使用费等。因为工资收入在缴税的时候是单位帮咱们扣除，而劳务报酬需要缴的税是合作支付方帮咱们扣除，那他们是怎么扣除的，会不会多扣，很多人会关心这个问题，咱们来看看具体计算方法。

咱们还拿张飞同志举例子，张飞本职工作是在超市卖肉，张飞跟超市是雇佣关系，超市发给张飞的钱就是工资收入，上期文章咱们计算了张飞同志工资收入的个税计算方法，这次咱们看劳务报酬的个税计算方法。有一天刘备同志找张飞让他利用闲暇时间去帮刘备的屠宰场杀猪，一次5000元。那么这5000元是张飞同志的劳务报酬，合作支付方就是刘备的屠宰场。那么张飞同志的劳务报酬所得个税该怎样计算呢？

tips小知识：个人所得税法规定有四项收入需要缴税，并且给他们起了一个统称“综合所得”。个人综合所得总共包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。

【故事背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。这个故事涉及综合所得的四项：工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费，上期文章提到了工资薪金的个税计算，这次咱们来说劳务报酬的个税计算。

5000元是劳务报酬所得，个税法规定咱们个人劳务报酬的20%不用缴税。那么张飞同志就按5000-5000·20%=4000的应纳税所得额进行扣税。4000元对应的劳务报酬税率是20%，那么张飞同志这次劳务报酬所得税应该缴纳4000·20%=800元。

这是一个简化的例子，意在说明计算的逻辑。逻辑公式也就是：劳务报酬所得税=（劳务报酬所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

后续我会介绍稿酬、特许权使用费的个税计算方法，敬请关注。如果有需要政策性原文的朋友，关注一下，私信发你。

关于个税的一切都在这里