个人所得税扣（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的扣所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税扣范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税扣

一、工资扣税的标准是什么

个人所得税税率标准：

（一）工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

（二）工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

（三）工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

（四）工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

（五）工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

（六）工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

（七）工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

（八）工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

二、个税漏交能补吗

个人所得税是能补交的。支付工资的单位是工资薪金个人所得税的法定代扣代缴义务人，单位应当履行代扣代缴职责，如果不履行，税收有专门规定进行处罚的。年收入在12万元以上的人员，自行申报缴纳个人所得税。所以如果不超过该标准，是不需要自行进行申报的，由法定代扣代缴义务人代扣代缴。

三、个税补缴有时间规定吗

有时间限制，《征管法》第三十百二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《征管法》第六十二条规定：纳税人未按照版规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一权万元以下的罚款。

参考

^个人所得税缴纳标准 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

^个人所得税征税范围 https://www.91kaiye.cn/article-14755-1.html

【第2篇】金税三期个人所得税扣缴

金税三期该如何申报个人所得税呢？快来学习下如何正确操作这款软件吧。

材料/工具

金税三期个人所得税扣缴系统

方法

1

下载并安装金税三期软件。

2

进入下载好的金税三期系统，输入密码进入。

3

进入系统后，首先选择你要申报的月份。

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点击人员登记

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输入员工的基本信息。

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员工信息输入完成后，点击“报表填写”

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四个报表，依次点击右侧“填写”完成报表填写操作。

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报表填写完成后，点击“申报表报送”。

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点击“报送”之后，会出现报送进度条。

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进度条完成后，会出现结果系统提示，

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发送申报进行网上申报。

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点击继续申报。

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输入“网厅密码”，即是地税局网站登陆的密码，不是软件的登录密码。

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获得申报信息反馈。提示“申报成功，无需缴款”。

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完成使用金税三期申报操作。

【第3篇】个人所得税抵扣保险

社保（如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等）是不用交个税的；但您平时购买的商业保险，一般情况下是不能抵扣个税的。

最近很多朋友用个税app进行汇算清缴时，看到了如下的保险扣除项目，纷纷前来咨询如何扣除，下面一一说明。

一、年金

这里的年金不是你自己买的年金保险。它是指企业年金或者职业年金，是由企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的职工缴付的，只有一小部分企业有这项福利。

根据国家有关政策规定，个人缴付的这种企业年金或职业年金，在不超过本人工资4%的部分，可以从个人应该纳税的金额中做税前扣除。

二、商业健康险

这里的商业健康险是指个人税优健康保险，能够享受每个月200元（2400元/年）税前扣除。

与一般大众理解的“得了重疾就给钱”的健康险不一样。这种税优型健康保险是报销性质的，形态上采取万能险方式，包含“医疗保险+个人账户积累”两项责任。

它的医疗保险仅用于报销被保险人在经基本医保、补充医疗保险补偿后，仍然自负的医疗费用，而且不得重复报销。另外个人账户积累的部分，仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自负医疗费用支出。

要想判断自己购买的商业健康保险是否能税前抵扣，非常简单，看看保单上是否有“税优识别码”，有码就能扣税。这个码具有唯一性，“一人一单一码”。

三、税延养老保险

符合税延规定的商业养老保险的保费，在收入的6%和每月1000元（1.2万/年）间，选择一个较低值作为限额进行税前扣除。未来退休后领取商业养老金时，再折扣交税。

个人税收递延型商业养老保险仅在上海市、福建省和苏州工业园区试点，其他地区暂未开展。

综上可以看出，大部分的商业保险都不需要在个税app上申报。如果您已经申报了不需要申报的商业保险，请尽快修改。税务机关在后续管理的过程中进行筛查，如果发现存在虚假申报、抵扣个税的情况，可能影响个人信用，补缴的税款还可能会被征收滞纳金哦。

【第4篇】个人所得税扣缴明细表

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扣缴义务范围

扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

（一）扣缴义务人向个人支付下列所得时，应办理个人所得税全员全额扣缴申报

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、利息、股息、红利所得；

6、财产租赁所得；

7、财产转让所得；

8、偶然所得。

（二）特殊情况的扣缴义务人

1、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

2、限售股转让所得个人所得税，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人，以证券机构所在地税务机关为主管税务机关。

3、个人领取年金时，由年金托管人代扣代缴个人所得税。

4、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

扣缴义务人的义务

（一）办理个人所得税全员全额扣缴申报

1、全员全额扣缴明细申报

全员全额扣缴明细申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人（包括无需缴纳个人所得税的个人）的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。

纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。

扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。

纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

2、汇总申报

上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。

（二）向纳税人提供扣缴信息

支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。

支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

税款计算

（一）工资、薪金所得

1、居民纳税

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

（1）全年一次性奖金

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ）（以下简称164号文）所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（2）中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2023年12月31日前，参照全年一次性奖金执行；2023年1月1日之后的政策另行明确。

（3）上市公司股权激励

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。

2023年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

（4）个人领取企业年金、职业年金

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

（5）解除劳动关系的一次性补偿收入

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（6）提前退休的一次性补偿收入

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（7）内部退养的一次性补偿收入

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

（8）关于单位低价向职工售房的政策

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

2、非居民纳税人

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。

非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

1、居民纳税人

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

特殊情况：保险营销员、证券经纪人佣金收入计算

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣税款。（见居民纳税人工资、薪金所得计算方法）

【备注】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的汇算清缴

上述三项所得年度汇算清缴税款的计算方法和预扣预缴税款的计算是有区别的。主要差别为：

一是收入额的计算方法不同。

年度汇算清缴时，收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额；预扣预缴时收入额为每次收入减除费用后的余额，其中，“收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算”。

二是可扣除的项目不同。

居民个人的上述三项所得和工资、薪金所得属于综合所得，年度汇算清缴时以四项所得的合计收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而根据个人所得税法及实施条例规定，上述三项所得日常预扣预缴税款时暂不减除专项附加扣除。

三是适用的税率/预扣率不同。

年度汇算清缴时，各项所得合并适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；预扣预缴时，劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

2、非居民纳税人

扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人达到居民个人条件时，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得

扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。计算公式如下：

本期应扣缴税额=应纳税所得额×税率

（四）支付所得的计税时间

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

附件：个税税率表

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【第5篇】代扣代缴个人所得税手续费

好消息！

一年一度的

个税代扣代缴手续费

可以退付了

小伙伴们可以准备起来啦~

山东、北京、武汉等省市的税务局

都在提醒纳税人领钱啦

1个税手续费退付是啥？

简单来说就是，扣缴义务人可以在规定的时间内向税务机关提交个人所得税扣缴手续费退付申请。

2可以退多少？

按照相关规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给2%的手续费。

3手续费用途

按照相关规定，扣缴义务人取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入，用于“三代”管理支出。当然，也可以用来奖励办税人员。

也就是说，咱们会计可是直接受益人，赶紧看看自家企业是否符合条件，符合的抓紧时间申请。

“三代”指的是：代扣、代收扣缴义务人和代征人

政策依据：

4办理时间

全国性的政策还没出来，不过按照往年的规定来看，一般都是1月1日至3月30日。

目前，山东、北京、武汉都已明确：2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2023年3月30日前提交，逾期未办理将视同自动放弃。

所以，符合条件的单位可以着手准备了。如果平时缴纳的税款比较多，可以申请退还的钱还是挺可观的。

具体操作步骤

如何申请呢？下面跟小五一起看看吧，等当地的政策下来了，直接申请手续费退还。

01 第一步

登录扣缴端后，在“代扣代缴”页面，找到左侧单元“退付手续费核对”

02 第二步

系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确定】，然后核对“单户核对清单”。

03 第三步

核对无误后，点击【下一步】

04 第四步

查看并确认结报单，点击【申请退库】

05 第五步

在弹出的“代扣代缴手续费退费申请”页面，依次选择“开户银行”、“银行账户”，然后点击【提交】。待税局审核通过后，对应的手续费将退到扣缴义务人选择的银行账户内。

温馨提醒：符合条件的小伙伴记得及时办理哦~暂时不能申请的，可以先收藏操作步骤。

篇幅有限，今天的分享就到这里了，后续小五还会继续分享个税扣缴手续费财税处理等方面的知识，欢迎大家持续关注“51账房”。

来源：国家税务总局日照市税务局

【第6篇】金税三期个人所得税扣缴是什么

金税三期个人所得税扣缴系统版本发布说明

尊敬的纳税人您好：

2023年9月，金税三期个人所得税扣缴系统升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：金税三期个人所得税扣缴系统上线初期，人员登记-联系电话为非必填项，致使部分历史数据中“联系电话”为空，如该历史数据人员状态需变更为非正常，系统将不校验联系电话是否为空值，可以成功保存。如图所示：

2、解除劳动合同一次性补偿金【应纳税额】跟随式帮助修改为：应纳税额=（应纳税所得额/工作年限数*税率-速算扣除数）*工作年限数。如图所示：

3、特定行业人员在选择4800的减除费用时，弹出提示“远洋运输业减除费用为4800，采掘业、远洋捕捞业减除费用为3500元，请确认您所在的行业为远洋运输业”。如图所示：

4、查询统计---扣缴报告表查询中打印的“扣缴个人所得税报告表”右下角“代理申报日期”修改成“受理日期”；申报情况查询中，将“申报月份”更名为“所得月份”，查询统计中申报明细查询、个人收入统计、分项目分税率统计的查询结果中删除“申报月份”列。

5、优化人员导入不支持批量修改姓名的提示信息为'纳税人[姓名：* 证照类型：* 证照号码：*]姓名已变更。系统不支持批量导入修改姓名，请单个手工修改”。如图所示：

6、申报时增加校验：是否同时填写工资薪金中的【其他-年金】和年金领取所得，即正常工资薪金/外籍人正常工资薪金中填写了【其他-年金】，则不允许再填写'年金领取所得”；

7、不再支持【本次行权收入】值的导入，系统根据填写的股票价格、数量等自动计算【本次行权收入】，如存在多笔收入时，自动汇总【本次行权收入】到【本月行权收入】，若需调整【本月行权收入】的值，可手工在系统中修改。如图所示：

8、人员登记中，若'是否股东投资者”选择是，则 '个人股本总额”要大于'公司股本总额”，否则无法保存。如图所示：

9、下载人员登记、报表填写中的同一个模板保存到同一路径时，会在原模板文件名后面加“（1）”、“（2）”……。

10、人员登记、报表填写：工号、姓名两列锁定；实现系统中顺序与导入的excel模板中顺序一致。

11、增加减免事项附表的excel模板导入方式，模板中减免事项、减免附表需要手工填写（具体参照模板第二页的减免事项对照表）。如图所示：

【第7篇】工资7000应扣多少个人所得税

自从2023年开通个人所得税app自行申报纳税。我想我们每个纳税义务人都要对税法，尤其是个人所得税，必须有所了解。在维护国家利益的同时，也维护自身利益。

第1个问题：个人所得税是怎么个交法？

按月预缴，年度汇算清缴。

什么叫按月预缴？

每个月我们都会交相应的个人所得税。现行的法律制度中是由公司代扣代缴。首先大家看一下这一个月度个人所得税税目表。

我们都知道现在的个人所得税起征点是5000元。也就是月收入低于5000元的不纳税。超过5000元的扣除5000元后纳税。

举个例子，如果本月收入7000元，应纳税所得额就是7000-5000=2000元，对应税目表，不超过3000元，对应的税率是第1档3%。本月预缴的个人所得税2000×3%=60元。本月的到手工资就是7000-60=6940元。

如果本月个人负担的五险一金总额1000元。那么本月的应纳税所得额就是7000-5000-1000=1000元，对应税目表，本月预缴的个人所得税就是1000×3%=30元，本月到手工资就是7000-1000-30=5970元。其中减掉的那1000元是个人负担的五险一金。

再举个例子：

如果本月收入12,000元，应纳税所得额为12,000-5000=7000元，7000对应的税率是第2档10%，本月应交个人所得税7000×10%-210=490元。从这里就可以看出来，速算扣除系数是可以直接减掉的税额。同理，如果个人负担的五险一金金额为1000元。那么本月的应纳税所得额为12,000-5000-1000=6000元，本月应当预缴的个人所得税为6000×10%-210=390元，本月到手工资为12,000-1000-390=10610元。

这里每个月的个人所得税其实就是预缴的。所谓预缴就是先交着，到年底了再统一算全年工资，最终算一下，本年到底应该交多少税。那么还有一个问题，谁去交了呢？交到哪里了呢？这里面就涉及到一个词汇叫代扣代缴。公司在发工资之前，计算好本月的应纳税额，向税务局申报，然后把这个税额交到税务局。

接下来就是年度汇算清缴。我们再来看一下年度应纳税所得额税目表。

从上表中我们可以看到，如果年应纳税所得额低于36,000元。税率是3%。

还是举个例子说明：

假如今年我的全年收入是8万元。因为每月少于5000元不征税，那按全年算5000×12=6万元。也就是说年收入低于6万元应该是不用交税的。那我今年的应纳税所得额就是8万-6万=2万元，对应上面的税目表，税率是3%。那其实我本年一共应该交纳的个人所得税是2万×3%=600元。速算扣除系数和前面是一个道理。

第2个问题：那为什么会产生退税呢？

还是这个例子，我的一年收入是8万元。没有其他扣除项的话，我本年应该交的个人所得税是600元。但是假如我11月份收入25,000元，2~12月每个月收入都是5000元，那么我2~11月份都不用交税。但是1月份的时候我应该交多少税呢？1月份应纳税所得额是25,000-5000=2万元。按照第1个表可以知道，税率是20%，速算扣除系数是1410。预缴的个人所得税是20000×20%-1410=2590元，也就是说我1月份已经向税务局交了2590元的税。但实际上，一年到头我应该交的是600元。汇算清缴的时候，税务局应当退给我2590-600=1990元的税。这个时候只需要在个人所得税app上面点一点就可以到手1990元。

这时候大家应该明白为什么会产生退税了吧。法律在不断的完善，对老百姓也更加公平。

当然也存在补税的可能性。但是并不特别常见，大家可以想一想，会有哪些情况下可能出现补税的情形。而且不知道大家有没有发现。如果你的工资越不平稳，越参差不齐，越容易出现退税的可能。尤其是某个月收入极高，某个月收入极低。

小然提醒大家一下。偷税漏税是违法行为，可能会被列入失信人名单，而且还会被罚款。但是合理避税却是被允许的。那么如何合理避税呢？下次再说。

《周然》

【第8篇】个人所得税专项扣除

国家税务总局

关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告

国家税务总局公告2023年第7号

为贯彻落实新发布的《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），保障3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策顺利实施，国家税务总局相应修订了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》及《个人所得税扣缴申报表》。现予以发布，自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（2023年第60号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2023年第7号）附件2同时废止。

特此公告。

附件：（点击文末链接可下载附件）

1.个人所得税专项附加扣除信息表

2.个人所得税扣缴申报表

国家税务总局

2023年3月25日

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）的规定，制定本办法。

第二条 纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的，依照本办法规定办理。

第二章 享受扣除及办理时间

第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：

（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

（四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

（七）3岁以下婴幼儿照护。为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。

前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。

纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。

第六条 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

第三章 报送信息及留存备查资料

第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。

更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

第十条 纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。

第十一条 纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。

第十二条 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。

第十四条 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

第十五条 纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。

第十六条 纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

第十七条 纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

第十八条 纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：子女的出生医学证明等资料。

第十九条 纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

第四章 信息报送方式

第二十条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

第二十一条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

第二十二条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

第二十三条 扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

第五章 后续管理

第二十四条 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

第二十五条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。

第二十六条 扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。

除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。

第二十七条 税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查。

第二十八条 税务机关核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证；不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。

第二十九条 税务机关核查专项附加扣除情况时，可以提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助。

第三十条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：

（一）报送虚假专项附加扣除信息；

（二）重复享受专项附加扣除；

（三）超范围或标准享受专项附加扣除；

（四）拒不提供留存备查资料；

（五）税务总局规定的其他情形。

纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。

第三十一条 本办法自2023年1月1日起施行。

解读

关于《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>公告》的解读

为贯彻落实《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，按照《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）等有关规定，近日，国家税务总局制定了《关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第7号，以下简称《公告》），帮助广大纳税人进一步享受专项附加扣除政策红利。现解读如下：

一、为什么要制发《公告》？

《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》提出，“结合下一步修改个人所得税法，研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。2023年3月5日，李克强总理代表国务院在十三届全国人大五次会议上作《政府工作报告》时明确提出，“将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》明确了3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的政策规定。

为贯彻落实党中央、国务院部署，确保3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策精准落地，《公告》进一步明确了纳税人享受3岁以下婴幼儿照护扣除政策的计算起始时间、办理条件、申报环节、信息报送和资料留存备查内容、扣缴义务人责任与义务等，有利于广大纳税人及时享受政策红利、扣缴义务人为纳税人便捷办理申报扣除。

二、享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？

从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月，纳税人可以享受该项专项附加扣除。这一期限，起始时间与婴幼儿出生月份保持一致，终止时间与子女教育专项附加扣除时间有效衔接，纳税人终止享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除后，可按规定接续享受子女教育专项附加扣除。

三、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除也可以在每月发工资时就享受扣除吗？

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除同子女教育等其他五项专项附加扣除一样，预缴阶段就可以享受。纳税人通过手机个人所得税app或纸质《扣除信息表》将有关信息提供给任职受雇单位后，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。如果纳税人没来得及在婴幼儿出生时将有关信息告知单位，也可以在年度内向单位申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。平时发工资的预缴环节没有扣除的，也可以在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴时补充申报扣除。

四、纳税人享受政策应当填报哪些信息？

纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以直接在手机个人所得税app上按照引导填报，也可以填写纸质的《扣除信息表》，填报内容包括配偶及子女的姓名、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。税务部门专门修订了《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税专项附加扣除信息表》，并优化系统、升级了手机个人所得税app和扣缴义务人端，方便纳税人享受专项附加扣除。

五、婴幼儿的身份信息应当如何填报？

一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过手机个人所得税app或纸质《扣除信息表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。

极少数暂未获取上述证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税app将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。

六、出生证明等资料需要提交给税务部门吗？

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人在申报时无需向税务机关报送资料，留存备查即可。纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式，对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验，对发现虚扣、乱扣的，将按有关规定予以严肃处理。

【第9篇】10000扣多少个人所得税

去年的时候，扎比曾经分享过个人所得税的退税教程。而今年的退税申报又要来啦！年度汇算时间是2023年3月1日 - 2023年6月30日。

如果你之前有进行预约，那么就可以在3月1日 - 3月15日期间进行办理年度汇算。如果还没有预约的小伙伴，现在就可以进行预约哦。

如何退税

要查询是否可以退税也不难，首先要在 app store 中下载「个人所得税」app。首次使用需要注册账号并绑定银行卡，建议使用「人脸识别认证注册」。

如何查询纳税记录

在「首页」点击「我要查询」，再进入「收入纳税明细查询」。这里选择2023年度，点击「查询」按钮就可以查询到2023年度的纳税明细情况了。

申请退税流程

打开「个人所得税」app，登录后点击首页的「综合所得年度汇算」或在「办税」页面点击「综合所得年度汇算」。

选择「2023年度」，并点击「我已阅读并知晓」按钮。

这里需要填写你真实的个人信息。可能会自动帮你填写，如果没有则需要手动进行填写，填写时务必填写真实信息，否则会影响退税。填写完成后点击「下一步」，并在勾选同意后，点击「确认」。

申报信息提交成功后，点击「申请退税」。根据提示完成操作，并等待税务审核和国库处理即可完成退税。

具体退税进度，可以在首页点击「我要查询」-「申报查询」，在「已完成」中找到「2023年度综合所得年度汇算」。在「退税记录」中即可查询到相关进度。

扎比这里居然可以申请退税10000元，并不是扎比收入高，而是因为扎比要交的税率实在太高了。只要收入超过800元，我就要交税了。

写在最后

你有预约那么快去试试自己能退多少税吧！如果没有预约的，现在就开始预约吧。需要注意的是退税金额会根据纳税情况而存在不同，有的人还可能需要补税呢。看完，记得把文章分享给身边的小伙伴，让他们也看看能退多少吧！

【第10篇】7000扣多少个人所得税

一、设每次收入a≤4000元，减除费用按800元计算，速算扣除数0，预扣率20%；

则，应纳税所得额=a-800，应预扣预缴个税=(a-800)*20%-0，

税后所得b=每次收入-应预扣预缴个税=a-[(a-800)*20%-0]

= a*(1-20%)+800*20%

每次收入a=(b-800*20%) ÷(1-20%)

则：应纳税所得额=a-800=(b-800*20%) ÷(1-20%)-800

=(b-800*20%) ÷(1-20%)-800*(1-20%)÷(1-20%)

=[(b-800*20%)-800*(1-20%)]÷(1-20%)

=( b-800) ÷(1-20%)

因此，当每次收入a≤4000元（即，每次不含税收入b≤3360元）时，应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-20%)

二、设每次收入a＞4000元，减除费用按收入的20%计算，

应纳税所得额=a*(1-20%)。

（一）当应纳税所得额≤20 000元时，即4000元＜a≤25000元时，速算扣除数0，预扣率20%；

应预扣预缴个税= a*(1-20%)*20%-0

税后所得b= a-(a*(1-20%)*20%-0)

=a*[1-(1-20%)*20%]

每次收入a=b÷[1-(1-20%)*20%]

则：应纳税所得额=a*(1-20%)= b÷[1-(1-20%)*20%]*(1-20%)

=[(b-0) *(1-20%)]÷[1-(1-20%)*20%]

因此，当每次收入满足4000元＜a≤25000元（即，每次不含税收入满足3360元＜b≤21000元）时，应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数0)×(1-20%)] ÷[1-20%×(1-20%)]

（二）当20 000元＜应纳税所得额≤50 000元时，即25000元＜a≤62500元时，速算扣除数2000，预扣率30%；

应预扣预缴个税= a*(1-20%)*30%-2000

税后所得b= a-( a*(1-20%)*30%-2000)

=a*[1-(1-20%)*30%]+2000

每次收入a=(b-2000)÷[1-(1-20%)*30%]

则：应纳税所得额=a*(1-20%)=(b-2000)÷[1-(1-20%)*30%]*(1-20%)

=[(b-2000) *(1-20%)]÷[1-(1-20%)*30%]

因此，当每次收入满足25000元＜a≤62500元（即，每次不含税收入满足21000元＜b≤49500元）时，应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数2000)×(1-20%)] ÷[1-30%×(1-20%)]

（三）当应纳税所得额＞50 000元时，即a＞62500元时，速算扣除数7000，预扣率40%；

应预扣预缴个税= a*(1-20%)*40%-7000

税后所得b= a-( a*(1-20%)*40%-7000)

=a*[1-(1-20%)*40%]+7000

每次收入a=(b-7000)÷[1-(1-20%)*40%]

则：应纳税所得额=a*(1-20%)=(b-7000)÷[1-(1-20%)*40%]*(1-20%)

=[(b-7000) *(1-20%)]÷[1-(1-20%)*40%]

因此，当每次收入满足a＞62500元（即，每次不含税收入满足b＞49500元）时，应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数7000)×(1-20%)] ÷[1-40%×(1-20%)]

综上：

一、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以下的:

应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)

二、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以上的:

应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)] ÷[1-税率×(1-20%)]

三、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

四、不含税劳务报酬收入所对应的税率和速算扣除数为下表所示：

不含税劳务报酬收入额

预扣率

速算扣除数

21000元以下的部分

20%

0

超过21000元至49500元的部分

30%

2000

超过49500元的部分

40%

7000

参考：

居民个人取得劳务报酬所得的个人所得税扣缴办法：

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:

①劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额；

②减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

③应纳税所得额：劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用居民个人劳务报酬所 得预扣预缴率表（见表5-9）。

④预扣预缴税额计算公式为：

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数

表5-9 居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（％）

速算扣除数（元）

1

不超过20 000元的

20

0

2

超过20 000元至50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元的部分

40

7 000

【第11篇】应扣未扣个人所得税

案件情况

雷某某自2023年3月起担任h公司人事总监。2023年8月其自行从该公司离职，后以掌握公司偷税漏税信息向该公司负责人郑某索要钱财。2023年12月至2023年2月20日，雷某某向该公司索得人民币共计60万元。赃款已挥霍。

一审法院认为，雷某某的行为已构成敲诈勒索罪。依法判处雷某某有期徒刑10年3个月，并处罚金人民币5万元；责令其退赔犯罪所得人民币60万元，发还被害单位h公司。

雷某某的上诉理由：其与公司存在劳动纠纷，没有敲诈的主观故意，其行为不构成敲诈勒索罪。

二审经审理查明，雷某某担任人事总监，负责公司的人力资源工作（包括职工社保、工资税收等）。2023年6月开始，公司因故将雷某某工资从每月的10000元降到5000元，雷某某表示不满并自行离职。后以掌握该公司偷税漏税和职工社保缴纳信息，如果不给钱就向税务部门举报为由，向该公司负责人郑某索要钱财。期间，该公司二次接到税务部门的稽查通知，该公司被迫于2023年12月至2023年2月20日，先后七次向雷某某汇款共计人民币60万元。所获赃款被雷某某用于炒股亏损。

认定上述事实的证据有：

......

3、《劳动合同》，证实：用人单位h公司（法定代表人郑某）与雷某某于2023年7月1日签订劳动合同，约定雷某某自2023年7月1日至2023年8月31日从事人事总监岗位工作，月工资1万元，每月工资包括周六加班费。

5、解除劳动关系的函，证实：雷某某于2023年8月22日对h公司提出因公司自2023年6月降低其工资，在其试用期没有缴纳社保，在其转正后没有以实际工资为基数缴纳社保，没有支付其加班工资，认为公司违反《劳动法》，决定解除与公司的劳动关系。

6、h公司《关于同意雷某某自愿解除劳动关系的通知》，证实：2023年8月24日，h公司通知同意雷某某自愿解除劳动关系的申请，解除雷某某在公司的一切职务。

7、国家税务总局武汉市税务局第三稽查局税务检查通知书，证实：2023年12月21日，税务部门通知h公司、武汉s销售服务有限公司，派税务人员对公司相关涉税事宜及申报纳税情况进行调查取证。

8、国家税务总局武汉市税务局第三稽查局武税三稽处〔2019〕69567号税务处理决定书、武税三稽罚〔2019〕69546号税务行政处罚决定书，证实：税务机关于2023年5月20日作出处理决定，责成h公司限期将应扣未扣的个人所得税377112.53元进行补扣并解缴；同日，税务机关决定对h公司应扣个人所得税处罚款188556.28元。

9、经济补偿金空白合同及相关说明，证实：公安民警抓获雷某某后，从其随身携带的包中搜出了两份公司同意支付雷某某在公司期间劳动经济补偿金及奖金的空白合同。

10、汉口银行电子回单，证实：h公司通过网银转账的方式于2023年12月14日、12月21日、12月27日、2023年1月18日、1月23日、2月2日、2月20日共七次向雷某某账户转款60万元。

11、证人郑某的证言：我到公安机关报案雷某某敲诈我的事。雷某某之前任我公司人力资源总监，2023年7月，我因公司效益不好将员工工资下调，当时雷某某也接受。后雷某某从公司离开，以公司偷税漏税为由多次向我索要钱财，并多次威胁我及家人。2023年12月14日之前，我接到武汉税务稽查局对我公司下属的h公司、武汉s销售服务有限公司的税务稽查通知，意识到雷某某是对我来真的。雷某某说把前期举报的两家公司的事情处理完要75万元，不然还要举报我名下的其他几家公司。于是，我被迫安排何某1向雷某某指定的银行账户转款，从2023年12月14日至2023年2月20日，分七次向雷某某转款60万元。雷某某每次收到款后自己拿出一张经济补偿合同让黄某、何某1签字，签字时以举报相威胁。直到现在，雷某某还多次找何某1、黄某，以及我以前的司机蒋某，要他们给我带话并威胁他们。雷某某知道我公司的部分员工社保没有缴纳，个人所得税没有足额缴纳，以此为由敲诈我。我公司转款给雷某某60万元后，雷某某还多次找何某1、黄某，要他们把前期75万元中剩下的15万元转给他。

另有报案材料印证郑某的证言。

12、证人蒋某的证言：我以前曾在h公司工作。2023年8月底。公司老总郑某打电话说人事部雷某某在辞职后以公司的各项税务和员工社保为名要到税务机关举报向公司要200万元，询问怎么处理。后我和郑某见面谈起此事，我认为雷某某敲诈未遂，要郑某报警，但是郑某出于公司的考虑说不报警要跟雷某某协商，并委托我跟雷某某协商此事，我同意了。后我与雷某某电话联系商谈，雷某某不愿意跟我谈。2023年9月30日，雷某某到公司来，刚好我也在那里，我们就在公司的小饭堂里谈这件事情。我以前当过警察就一直在录音，雷某某直接跟我说要270万元，后来我跟他谈成180万元，他同意了，并且答应把公司材料和公司机密以及设备机密都用ｕ盘拷过来，雷某某还说180万元已经不错了，如果举报的话足够让公司倒闭，谈到后面我就问他是现金还是支付宝，或是银行、微信转账，雷某某要现金，我提出公司暂时没有现金，等过了国庆节给他。国庆节后，雷某某不再与我联系，我发短信息问情况，他说不想跟我谈，后来，我听说公司陆续转给雷某某60万元。

13、证人何某1的证言：我是h公司财务负责人，公司老板叫郑某，雷某某以前在公司负责招聘和社保、工资业务。因为公司效益不好，公司高管的工资都有不同程度的降低，雷某某给我打电话、发消息，在微信和电话里发一些图片及威胁的话语，并要我转告郑某，必须在指定的时间内把钱付给他，否则就向社保和税务部门举报公司，同时也在通话过程中威胁郑某及其家人。公司安排蒋某与雷某某商谈，由公司出200万元解决问题，雷某某配合公司进行税务检查。2023年12月初，公司和雷某某在一付姓股东家中商谈，商定的价格是150万元，要先付50%。等雷某某配合税务检查完之后再付50%。雷某某从9月份开始每个星期都跟我打电话或者发消息说这件事，我按照老板的指示给他汇钱，有时候账上没有钱就不给他汇，先后七次向雷某某汇款共计60万元。雷某某要我们转账时，拿出自己准备的东西要我签字，说不签字的话就向税务部门举报。期间我们一直和雷某某沟通想解决这件事情，但雷某某一直不满足，他要拿够150万元才行，我们就报警了。

14、证人黄某的证言：我在h公司担任人事行政副总，郑某是我岳父。2023年8月底，郑某说已离职的雷某某雷某某以公司税务及员工社保名义找公司要200万元，与我商量如何处理。郑某说雷某某坚持要200万元，他已将此事委托蒋某处理。后雷某某与蒋某没有协商好，10月，雷某某跟何某1联系要公司给150万元，并且一直说他手上有公司的税务资料。雷某某还举报到税务局，税务局也确实来人稽查，我们就同意给他150万元，雷某某要求给他75万元现金，我们以银行不能一次性提这么多现金一直拖着，雷某某就一直在电话中威胁何某1再不给钱就去税务局送资料，让郑某倾家荡产。我们以公司名义给雷某某转账17万元，雷某某要我在劳动补偿的收条上签字，说如果不签字就去税务局那边举报，我就把字签了。转款第二天，雷某某问我们第二笔如何转，我们说公司的账上没有钱，要他给点时间，雷某某要我们尽快，并多次打电话催要，而且进行威胁，我们就又转了3万元，陆续转账60万元。雷某某收款后继续跟何某1打电话要尽快付完75万元，等h公司的税务问题处理完后再将另外的75万元付完。我们一直拖着没付，后郑某报警。

15、微信聊天信息截图，证实：雷某某（微信号×××）与何某1（微信号×××）、雷某某与黄某（微信号×××）微信聊天的情况，与证人何某1、黄某证言中关于其与雷某某交流的内容相印证。

16、雷某某的供述：我从2023年3月1日入职h公司，2023年8月我从公司离职。在职期间，我担任人事总监，负责集团公司的人力资源所有工作。后老板郑某将我的工资从10000元降到5000元，我认为郑某不该降低我的工资，就写辞职函离职了。在我离职前一个月，郑某说我给他的公司作了贡献，在缴纳社保这块为公司省下了一大笔钱，会给我不低于事业部部长待遇的奖金（每年40万元），后来，我通过电话、微信、面谈的方式向郑某要钱，因我在公司工作5年，掌握了郑某偷税漏税的证据，我直接找郑某要钱的话他不会给，所以我就用掌握的偷税漏税的证据向郑某要钱。我对郑某说如果不给钱，就向税务部门举报。一开始，郑某不给钱，我向武汉市税务部门举报了两次，税务部门查了h公司两次。我再次告知郑某如果不给钱就把郑某公司所有的台账和社保台账交到税务部门去，让郑某将钱打到我工资卡上。郑某拖了很多次，我也催了很多次，郑某先后七次向我的工资卡银行账户转款共计60万元。期间，我不停地打电话催郑某，说要是不给钱就举报他偷税漏税的事，后来，他就陆续打款给我了。公司的财务总监何某1、副总黄某知道我向郑某要钱的事，他们还参与了调解的。我找郑某要钱都是通过黄某、何某1转告郑某。郑某给我的60万元，我用于炒股，现在股票亏了。

二审法院认为：关于雷某某诉称其与公司存在劳动纠纷，没有敲诈的主观故意，其行为不构成敲诈勒索罪的上诉理由。经查，雷某某归案后的多次供述均证实其从2023年3月1日入职h公司，2023年6月，郑某将其工资从10000元降到5000元，其认为郑某不该降低工资，就写辞职函离职了。因其掌握了郑某偷税漏税的证据，所以就用掌握的偷税漏税的证据向郑某要钱，如果不给钱，就向税务部门举报。一开始，郑某不给钱，其向武汉市税务部门举报了两次，税务部门查了h公司两次。其再次告知郑某如果不给钱就把郑某公司所有的台账和社保台账交到税务部门去，郑某先后七次向其工资卡转款共计60万元。其要钱都是通过黄某、何某1转告郑某。证人郑某、黄某、何某1、蒋某的证言以及银行电子回单、微信聊天记录截图等证据均证实，雷某某以掌握公司偷税漏税为由，不给钱就向税务部门举报相威胁向公司索要钱财，公司被迫先后七次向雷某某转款人民币60万元。上述一组证据相互印证，形成锁链，足以证实雷某某主观上有非法占有公司钱财的目的，客观上实施了以举报公司偷税漏税相威胁的方法，迫使h公司向其转款人民币60万元的犯罪事实，其行为符合敲诈勒索罪的犯罪构成。故雷某某诉称其行为不构成敲诈勒索罪的上诉理由不能成立。遂裁定驳回上诉，维持原判。

律师点评

在中国裁判文书网以税务局为关键词检索涉及敲诈勒索罪的案例文书，找到4起案件，均为检举人“借偷税举报之名，行威胁勒索之实”的违法犯罪，最终的量刑结果都比较重，其中最轻的一起对当事人也判处有期徒刑3年9个月。此类案例，对怀有不正当检举目的的人是重大警示，应当引以为戒。

为了规范涉税检举秩序，国家税务总局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定了《税收违法行为检举管理办法》。该办法鼓励实名检举人提供书面检举材料，并要求应当对其所提供检举材料的真实性负责，检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，可以对实名检举人给予相应奖励；检举人如果捏造事实，诬告他人，损害国家、社会和其他公民的合法权益，税务机关经劝阻、批评和教育无效的，可以联系有关部门依法处理。

有关判决表明，检举制度是促进维护法律秩序的，如果检举行为超过了法定的边界，就非但不受法律的保护，反而还要受到法律的制裁。维权要合法，检举不是非法占有的工具。

相关法律条文

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

《中华人民共和国刑法》第二百七十四条 敲诈勒索公私财物，数额较大或者多次敲诈勒索的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。

【第12篇】代扣代缴个人所得税手续费收入

为支持疫情防控工作，2023年度个税手续费申报期限由2023年3月30日延长至5月30日！注意啦！只剩下两天的时间了，还未申请的小伙伴们，请抓紧办理啦！

下面为大家贴心附上代扣代缴个人所得税手续费自然人电子税务局（扣缴端）申请操作步骤！

1、线上申请入口

自然人电子税务局（扣缴端）（以下简称扣缴端），登录扣缴端。

2、登录进入扣缴端界面

“代扣代缴”子目录下进入【退付手续费核对】功能。

3、点击【获取结报单】

等待系统自动查询出退付手续费信息后核对所属期、数据是否准确。

4.勾选单户核对清册

提醒：1.个税手续费按扣缴单位年度代扣代缴实际入库税额的2%办理退库，其中实际入库税额需扣减代扣代缴更正申报退库数据。请注意勾选退库日期在上年度的代扣代缴税款数据。

2.证券机构请注意不要勾选征收品目为“限售股转让所得”的代扣代缴税款数据。

5.确认结报单

【结报单】界面是汇总界面。

注意：申请年度为2023年的手续费退费“结报期限”应为2023年1月1日-2023年12月31日。结报期限是入库日期而非税款所属期。

6.核对无误后，申请退库

点击“申请退库”后系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，选择“开户银行”、“银行账号”，“开户银行网点”自动带出。阅读声明后，点击“提交”。提示信息“提交成功”弹框，点击“确定”。

完成后系统将推送至税务机关审核，等待审核完成后，即可返还对应的手续费。

温馨提醒

若您只办理了“结报期限”为2023年2月至12月的手续费退费，未办理“结报期限”为2023年1月的手续费退费，您单位办税人员（须实名认证）可携带身份证件、1月份未结报的清单、单位公章至主管税务机关办税服务厅申请。

根据《财政部 税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：因纳税人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”手续费。

【第13篇】一万块钱扣个人所得税

彩票开奖产生了一期期幸运儿，引起媒体广泛关注，百万大奖得主领奖时能到手多少呢？个人中奖税收该怎么缴纳？今天跟大家说一说中奖所得要不要缴税？怎么缴纳？

意外之喜很多情况下都是需要缴纳个人所得税的。根据2023年新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。因此购买彩票中奖属于偶然所得，应该按规定缴纳个人所得税。那什么情形是中奖偶然所得呢？

✅中奖偶然所得主要有以下几种情形

福利彩票：对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对单张单倍一次中奖收入超过10000元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

体育彩票：对个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;单张单倍中奖超过1万元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

中国公民在境外博彩所得：应按偶然所得应税项目计征个人所得税，适用比例税率为20%，若该项所得在境外已经按照当地税法缴纳个人所得税，则境外已缴纳税额可以在国内计算的应纳税额中抵免，境外已缴税额不足抵免应纳税税额的部分按照有关规定可以在以后年度中结转抵免。

【第14篇】个人所得税抵扣契税

动迁款抵扣契税流程

办理流程

1、关注“浦东不动产微服务”公众号预约“动迁、司法判决”业务

2、查询名下房屋情况并办理过户登记

3 至少15个工作日后至交易中心缴税并领取产证所需材料

除正常过户所需材料外，另需以下材料:

1、首次抵扣:动迁协议原件、结算清单原件、买受方与被征收人关

系证明原件、所有被征收人/代理人到场并携带有效期内身份证原件

(若有剩余动迁款需给他人使用，需提供他人身份证原件及与被拆

迁人关系证明)

2、非首次抵扣:动迁协议原件、结算清单原件、《个人房屋征收补偿情况登记表》(分配单)原件温馨提示

1 动迁款抵扣契税无时间限制

2、符合抵扣条件的，房产税可与契税一并抵扣

【第15篇】个人所得税速算扣除数

问题概括

这几年，市场上流通的钱越来越多，大家的名义收入也是越来越高。

令广大打工族头痛的是，个税起征点却很低，收入稍高点的话，税率还挺高。

最不爽的是，这个个人所得税还是七级超额累进税率制，工资再高点点的话还要分几档来算，计算起来非常麻烦，令人头痛。对于大部分非财税专业的朋友来说，收入少起征点低加上计算复杂，个人所得税真的是一件悲伤的事情。

美女表示计算个人所得税让她头大

举例说明按最基本的计算方法计算个人所得税的方法

譬如，假设一个软件工程师马华疼月薪为38000元，专项扣除项目（即三险一金）共3000元，各种税前专项扣除附加为4000元每月（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人共6项）。

根据个人所得税法规定，居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税，年度所得税税率表为：

表一：个人所得税（年度）税率表

但是，个人所得税需按月预扣预缴，所以在实际工作中，都是根据年度所得税税率表折算成月度来计算预扣预缴的。

所以，按照基本方法，按照月度计算所得税预扣与缴额，其计算过程如下：

1，计算应税所得额，应税所得额=个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除=38000-5000-3000-4000=26000 元

2，分段计算应纳税额

2.1，适用3%税率应纳税所得额=3000元，应纳税额=3000*3%=90元

2.2，适用10%税率应纳税所得额=12000-3000=9000元，应纳税额=9000*10%=900元

2.3，适用20%税率应纳税所得额=25000-12000=13000元，应纳税额=13000*20%=2600元

2.4，适用20%税率应纳税所得额=26000-25000=1000元，应纳税额=1000*25%=250元

3，计算合计应纳税额，马华疼合计应纳税额=90+900+2600+250=3840元

表二：个人所得税税率表（折算成月）

这个计算过程是不是确实有点复杂？

在此，我给大家推荐一个简单的计算方法

个税速算计算公式为：应纳税额=（个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）*对应最高税率-对应速算扣除数

表三：个人所得税税率、速算扣除数表（折算成月）

还以上述软件工程师马华疼为例，按照这个公式来计算：

马华疼合计应纳税额=（38000-5000-3000-4000）*25%-2660=26000*25%-2660=3840元

看，是不是so easy!!!

赶快找自己的好基友一起算一算吧！

美女会简易方法计算个人所得税很开心

总结，大家只要记住《表三：个人所得税税率、速算扣除数表（折算成月）》和个税速算计算公式（或者收藏这篇文章），就可以非常方便快捷地计算自己每个月应该缴纳的个人所得税是多少了！

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