个人所得税起征点（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：33

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的起征点所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税起征点范本，希望您能喜欢。

个人所得税起征点

【第1篇】个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。

【第2篇】合肥个人所得税起征点

近日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点（免征额）被设定为人民币5000元，2023年10月1日开始实行。一时间，朋友圈、微信群里，有人笑称“我穷的连国家都看不下去了”，有人自我调侃“我作为富人的身份终于藏不住了。”当然，戏谑归戏谑，究竟个税起征对生活的影响有多大呢？

个税改革意向图

part 1 个税“减负”，一年能省那么多！

个税“减负”，对于大部分合肥老百姓而言，可是一件大好事！根据国家统计局抽样调查，2023年我国人均消费约3900元，按照近三年增长率推算，2023年人均消费约为4200元，基本减除费用按照5000元来算，月薪5000元及以下的人就不用交税了，预示着今后每年最多能多拿540元；假如你月薪过万，每年几乎能多拿一个月工资！对照一下图片，大家就能轻松算出自己一年到底能多拿多少钱了哦~

个税改革前后收入差额表

除了个税“减负”的福利之外，这次国家还给我们每个人一个“超级大礼包”：在计算税费之前，不但可以先行扣除五险一金，而且还可以扣除子女教育费用、赡养老人费用等，扣的越多，交税越少！

个税改革示意图

不过，虽然国家尽力给中产“减负”，但是在通货膨胀的大环境下，我们大多数人背负房贷、养老、教育、车贷等沉重的经济压力。如何配置自己的资产，才能跑赢通胀，实现财产的保值乃至升值，是当前我们的“投”等大事！

part 2 多元化配置，让资产“聪明”起来

俗话说，投资理财要学会“开源”，我们不能只靠死工资，在目前国内外经济总体情况收紧、消费降级的大环境下，多元化的理财才能打赢“财富保卫战”！

投资先看不动产，是大多数中国人谈到投资理财的首选。不过，随着国家开始着手严格调控房地产市场。从6月底七部委下发文件要在30个城市治理房地产市场乱象。合肥更是在今年，率先升级“限购令”，个税、社保纷纷上马，外地人买房受限，连本地人想炒房，也被限购限贷，看来想靠买房赚钱，并没有那么容易！

而最近，不仅合肥持续“限购”，各大银行的限贷政策更是不停加码！ 7家银行二手房停贷，首套房利率也要上浮20%！银行的工作人员还表示，当下合肥的房贷利率一天一个样，往后还有很大的可能性要上涨！可以预见的一个事实是：往后，合肥的买房成本将会全线上升！

part 3 不限购不限贷，抢占合肥城市发展先机

留给合肥刚需族，和那些看准合肥城市发展的投资客们的“上车机会”不多了，而“曲线救国”选择不限购不限贷的商办产品，或许能抢先一步助您扎根合肥，还有可能掘金城市发展的新未来。

不过合肥这么大，投资要怎么选呢？投资老炮儿们都知道，不动产投资看地段更要看客流！客流量大的地方，未来租售转手都很容易！作为合肥居住密度最高的区域，瑶海区不仅是老合肥记忆中的传统主城区，在房价飙升的合肥，这里更是难得的“价值洼地”。

合肥东部新中心规划意向图

除此之外，选择城东还能得到政府的“终极彩蛋”，那就是东部新中心！目前，东部新中心（瑶海）征迁建设取得全面性的突破，征迁总量超百万位居老城区之首。华侨城、招商蛇口、万科、富力、红星美凯龙、龙湖、阿里体育等商业巨头均表示出浓厚的合作意向。华侨城项目、招商蛇口“合肥国际创意港”、荣之联物联网产业园、省科投智能制造产业园等项目正在积极商洽中。可以预见到，未来东部新中心将成为合肥城市发展的核心区域，因而越来越多置业一族和投资客，把目光锁定在合肥城东。

合肥瑶海区8月成交备案数据（克尔瑞数据）

而根据瑶海区8月的成交数据，8月瑶海区成交量最高的住宅项目备案仅97套，而龙湖·瑶海天街备案170套，商办产品成交量居然返超住宅，再一次刷新合肥人民的认知!

在不断刷新的成交量背后，不得不提到龙湖商业的超级ip运营能力，以及“开一座火一座”的龙湖天街对它的商业增值影响力。以杭州滟澜星座和郦城公馆为例，前者在金沙天街的助力下，从首开1.3万/㎡到现在挂牌价2.5/㎡，两年涨幅高达90%；后者天街开业一个月涨价约1万/㎡，涨幅达到36%。

龙湖·天街周边资产升值示意图

而合肥龙湖·瑶海天街，紧邻城市主干道长江东路，无缝接驳地铁2号线、名校环伺，周边3公里范围内辐射40万消费人潮，可以预见，2023年年底开业后的天街必将成为城东的地标商业，给周边的资产带来价值提升。因为天街旁的稀缺资产，铂金岛商铺及星座loft的热销，也不足为奇。

龙湖·瑶海天街意向图

值此国庆黄金周到来之际，合肥龙湖·瑶海天街“国庆限时钜惠”活动正在火爆进行中，购房即享“国庆大礼包”，抄底合肥商业新中心，还能赢取最新款iphone xs max！心动不如行动吧！

【第3篇】惠州个人所得税起征点

■惠企政策知多点

1月9日召开的国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施，其中对小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

“实实在在减轻了我们的税负，当然高兴啊！”在惠城区桥东街道经营日用品杂货店的个体工商户岑涛，得知国家推出一批新的普惠性减税措施后一脸开心。

岑涛跟记者算了一笔账：“一间杂货店，如果一个月的销售额按3万元计算，平均一天的营业额1000元。店铺的人工、水电、租金等成本一个月要1万元。把增值税起征点提高到10万元，在很大程度上减轻了个体户和小微型企业的税负。”

“我们将密切关注相关政策，及时落实。”市税务局有关负责人介绍，根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，均可以享受财税文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策，即实际税负10%。而应纳税所得额在100万元到300万元之间的企业，不在该项优惠政策范围。

市中小企业局相关负责人介绍，近年来，惠州相继出台了一系列针对中小微型企业的扶持政策，在2023年出台“惠28条”、2023年出台“惠42条”等惠企助企政策措施的基础上，于2023年创新设立“惠州市中小微企业贷款风险补偿基金”，基金规模从启动时的2000万元增加到目前的7500万元，专门用于对合作银行为惠州市符合条件的中小微企业贷款后产生的风险损失给予补偿。此外，2023年还出台了《广东惠州大学生创业孵化基地管理办法》《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》《惠州市进一步降低制造业企业成本支持实体经济发展的十条政策措施》等政策措施。“在国家推出一批针对小微企业的普惠性减税措施后，我们也将加快行动，更好地帮助中小微型企业发展壮大。”

记者：杨敬贺、黄岸媚、李向英

【第4篇】安徽省个人所得税起征点

个税改革关系每个人的切身利益，为了让税改的“大礼包”惠及每一位纳税人、扣缴义务人，近日国家税务总局安徽省税务局发布致全省个人所得税纳税人和扣缴义务人的一封信，指出从10月1日起可率先享受部分税改新政，提醒大家下个月可别忘了看看自己的“钱袋子”变化。

【税政变化】9月30日(含)前取得的工资薪金扣税按老规矩来

国家税务总局安徽省税务局提醒，纳税人2023年10月1日后取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照新的个人所得税税率表计算应纳税额。对纳税人在2023年9月30日(含)前取得的工资、薪金所得，减除费用仍按照3500元/月执行。

个体工商户业主、个人独资企业和合伙自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2023年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度费用按照3500元/月执行。

有的市民关注，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2023年取得的生产经营所得到底该如何计算全年应纳税所得额，税务部门表示可具体向主管税务机关咨询。

据了解，改革后广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大。今后，安徽还将健全个人所得税征管制度，实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”新征管模式。

此外，作为深化国地税征管体制改革的重要内容，社会保险费划转税务部门全责征收相关工作正有序推进。

根据要求，到今年12月份，地方税务、财政、人力资源社会保障、医疗保障等部门，将共同对征管系统、网报系统以及信息共享平台进行联调测试、模拟运行，为明年1月1日正式划转，做好各项准备。

【算一算账】月收入1万元一年下来预计少交5460元个税

王先生为合肥居民，每月扣除五险一金后，收入为1万元整，那么他想知道在新个税法起征点和税率实施前后，个人所得税到底会有多少差别呢?

专家算了一笔账，根据现行税法，不考虑附加专项扣除的情况下，像王先生这样的收入，一般每月应缴纳个税745元;等新个税法实施后，每月只要缴纳290元。对比来看，一个月可节省金额455元，一年下来预计要少交5460元。

温馨提示

税务机关便民咨询电话

为更好地向纳税人和扣缴义务人提供涉税服务，近期安徽税务机关启动改革便民服务举措，向社会公布联系电话，欢迎纳税人或扣缴义务人咨询。

【第5篇】苏州个人所得税起征点

个税如何扣除？扣除规则咋样？

当你工资低的时候，扣点税不疼不痒。如果多了，自然就会多琢磨琢磨，不然肉疼的原因都摸不清，岂不悲哉.......

知乎了下，竟然没有找到满意的答案，索性就自己搜索归纳总结一下下

什么是个税？个税全称为个人所得税。顾名思义，就是个人获得的财产性收入所需要缴纳的费用。

个税起征点自2023年8月31日，起征点每月5000元。简单点理解就是5000元及以下月工资的，国家就不收你税了。

网上现在一般你百度都会看到这样一张表，我稍微加工了一下：

举个例子大家都懂了；

如果你一月工资10000，扣除免征5000额度，还剩5000(假设你各项扣除都为0)，哪这5000需要缴税，5000-8000的部分在上表第一档，缴税额度：3000 * 3%= 90；此时还有8000-10000的2000额度在上表第二档，缴税额度：2000 * 10% = 200，所以你1w的薪水，总需缴税：200 + 90 = 290大洋。

【第6篇】广西个人所得税起征点

新个税法亮相啦！

8月31日下午

备受关注的关于

修改个人所得税法的决定

经十三大全国人大常委会

第五次会议表决通过

十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。

个税起征点提至5000元

10月1日起率先执行

《中华人民共和国个人所得税法》的决定内容显示，“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”

所谓“综合所得”，即将原先分别计税的工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，进行综合征税。而这4项综合所得的基本减除费用标准提高到6万元/年（5000元/月）。

网络图片

中等以下收入群体

尤为受益

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除，多管齐下，老百姓的个税负担将会减轻，对于中等以下收入群体来说，尤为受益。

财政部部长刘昆此前在草案说明中指出：按5000元标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

专项扣除及专项附加扣除的范围

如何落实

关于此次个税法修改另一个各界关心的重点内容，即个人所得税中的专项扣除和专项附加扣除的范围将包括哪些支出，未来将如何落实的问题，《中华人民共和国个人所得税法》的决定有关内容显示：

“专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

新个税法将自2023年1月1日起施行。同时，自2023年10月1日至2023年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。

能少缴多少钱？

说了这么多，到底能少缴多少个税呢？让我们来算一算账。

计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同，适用的税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况也并不相同。

在此，我们以月入1万元（均为工资、薪金所得）进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除，那么：

起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%，这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。

掐指一算

这次个税改革你会省多少钱？

【第7篇】佛山个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

工资没有5000能退税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定可知，工资没有5000不能退税！

在个税汇缴清算时之所以可以退税，是因为我们在预扣预缴时已经缴纳了个税，并且预扣预缴的个税多于实际需要缴纳的个税。

个税在改革之后，基本的扣除费用就是6万。在这样的情况下，当我们的月工资少于5000元时，扣除基本每个月5000元的基本费用后，是够不到缴纳个税的。

既然我们不需要缴纳个税，个税汇缴清算时自然没有退税的可能了！

2023年的个税起征点是多少？

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。

而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。根据现在的情况来看，在2023年六项专项附加扣除，就会变成七个的，即会把3岁以下婴幼儿照护费用加入进来。

参考资料：

《中华人民共和国个人所得税法》

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

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【第8篇】个人所得税起征点税率

今日（31日）下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

“起征点”确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

监制/唐怡主编/张天宇

编辑/史萌

©央视新闻

【第9篇】现在个人所得税起征点是多少

根据《人民日报》（app）消息，31日下午，备受全社会关注的个人所得税法修正案，经全国人大常委会第五次会议表决通过，从2023年1月1日起施行。个人所得税起征点定为每月5000元。至此，传闻许久的个人所得税起征点调整靴子落地。

为“起征点”正个名

在此，我要为“个人所得税起征点”正个名。所谓的“起征点”，在《中华人民共和国个人所得税法》中，表述为“减除费用”。《中华人民共和国个人所得税法》规定：“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”而起征点的概念，和减除费用的概念，是有本质区别的。起征点概念表示，在起征点以内的“工资、薪金所得”没有纳税义务；而减除费用的概念表示，个人的全部“工资、薪金所得”都负有纳税义务，但在纳税之前，可以减除一定费用。虽然其实际效果一样，但原理却大不相同。网络上各种信息，包括本次《人民日报》的新闻，均使用“起征点”表述，有失严谨。当然了，架不住人们的普遍接受程度，我也在本标题中使用了“起征点”表述，在此表示歉意。

施行时间和过渡措施

新个税法于2023年1月1日起正式施行。自2023年10月1日至2023年12月31日为过渡期间，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

此次修法的要点和亮点

1.将个人所得税“减除费用”从过去的3500元提高到5000元，此举将进一步降低一部分工薪阶层的实际税负；

2.将“减除费用”所针对的税目从过去针对“工资、薪金所得”税目，调整为针对“综合所得”。综合所得包括4个税目的所得：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得。此举意味着个人所得税的计税办法，从过去的分类计税办法，调整为综合计税办法；

3.个人所得税的税目，从过去的11个税目，调整为现在的9个税目，分别是：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得；5）经营所得；6）利息、股息、红利所得；7）财产租赁所得；8）财产转让所得；9）偶然所得。具体调整的地方，是将原来的“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”两个税目，合并为“经营所得”一个税目，同时废除了原来的“经国务院财政部门确定征税的其他所得”税目。

4.将个人所得税（综合所得）的减除项目，归纳为四类，分别是减除费用（每年60000元）、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。并取消过去的专门针对外籍人员、港澳台人员等的“附加减除费用”。除每月5000元的减除费用之外，专项扣除指“五险一金”；专项附加扣除包括“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出”；依法确定的其他扣除则是为将来出现的、必要的扣除项目留下法律空间；

5. 经此次修法，中低收入阶层得到更多实惠。个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变；

6.个人取得综合所得由扣缴义务人按月或按次扣缴税款，由纳税人按年进行汇算清缴，汇算清缴的时间为取得所得的次年三月一日至六月三十日。

“综合所得”个人所得税计算举例

【例】张先生在一家互联网公司工作，2023年1月其个人收入、支出情况如下：

1）互联网公司计提的应支付给张先生的税前月薪为23000元，此外无其它收入。

2）张先生当月“三险一金”个人负担部分合计为2340元；当月张先生为其孩子支付教育费用3000元；偿还房贷款6000元（其中利息为1000元）；此外无其它可以扣除的支出。

分析：2023年1月为新个人所得税法开始执行的第一个月，张先生所在的互联网公司应为其计算预缴个人所得税税款。个人所得税的“所得”，应按“综合所得”计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，具体到本例中，为月薪23000元。年度终了，张先生应对其在2023年度的个人所得税综合所得进行汇算清缴；个人所得税的减除项目，包括减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在本例中，包括“三险一金”个人负担部分2340元、为孩子支付教育费用3000元，以及偿还房贷款利息1000元。

计算公式：应纳税额=（综合所得-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

张先生的应纳税所得额=23000-5000-2340-3000-1000=11660（元）

张先生的应纳税额=11660×10%-90=1076（元）

附表一：综合所得适用个人所得税税率表

注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

附表二：经营所得适用附表二：经营所得适用

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

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【第10篇】新疆个人所得税起征点

“个税起征点”必备知识

一、本次修改亮点

2023年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。

1.工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

2.个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

3.首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

4.优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

二、历次修改要点

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过。个税起征点设置为800元，我国的个人所得税制度至此方始建立。

1.根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正。规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。同日发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（简称税法）。

2.根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正。把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。

3.根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正。会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额由800元调整为1600元，2006年1月1日起施行。

4.根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正。对个人所得税法进行了第四次修正。第十二条修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”。

5.根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

6.根据2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）。个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元，同时，将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%，9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大3%和10%两个低档税率的适用范围。

7.2023年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在北京人民大会堂开幕。政府工作报告指出：提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。2023年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，个税法迎来第七次大修。个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。

三、相关规定

1.什么是“纳税义务人”？

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为代扣义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

2.征税对象包括哪些？

（1）法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

（2）居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

（3）非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3.应税项目有哪些？

《中华人民共和国个人所得税法》第二条：下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

4.免征项目有哪些？

《个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。

【练习题】

1.在我国，下列所得中，可以免纳个人所得税的是：

a.保险赔款 b.利息、股息、红利所得

c.偶然所得 d.财产转让所得

1.【答案】a。

2.根据现行税法规定，下列可以免征个人所得税的收入事项是：

a.参加电视台有奖竞猜获得的奖金

b.单位自行发放的补贴

c.劳动者失业领取的失业救济金

d.购买福利彩票中奖的收入

2.【答案】c。

3.个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，这次修改将个税起征点：

a.由1600元调至3000元b.由2000元调至3000元

c.由3500元调至5000元d.由5000元调至6000元

3.【答案】c。

【第11篇】职工个人所得税起征点

前几天看到曹德旺和董明珠提议将个人所得税起征点提高到一万元。我个人觉得是非常有意义的，为什么这么说呢，首先我国的税收政策主要来源不是个人所得税，其次个人所得税只是为减小和缩减贫富差距的。一位北大教姚洋却说收入五千元，个人所得税不能再提高了，收取个人所得税的占比只有百分之十四，也就是说全国十四亿人只有1.4亿才交个人所得税。现在问题是五千元的收入在一些四五线小城市，没有房贷（咱都不考虑车货），都刚够生活，何况国家还提倡生三胎。这只是在小地方，如果像我所在的城市太原为例，房价平均八千~一万，不用说买房连个首付也付不起。所以说个税应当提升，这也助于人民生活的幸福感，还会相应减小点贫富差距。大家的现在的月收入有多少，会交个税吗？我是交的那一个，你呢？

【第12篇】无锡个人所得税起征点

国家税务总局北京市税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告

国家税务总局北京市税务局公告2023年第10号

为贯彻落实《财政部税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定，现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下：

一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税。

二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收个人所得税。

三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人，在到税务机关办理代开发票业务时，对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。

四、本公告自2023年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》(北京市地方税务局公告2023年第10号)同时废止。

小微解析：关键的核定征收率都帮大家标黑啦！这个核定征收率，范冰冰看了都会流泪，估计都后悔去无锡开工作室了，还是咱大北京好。

创意配图：个税改革个税个人所得税

【第13篇】抽奖个人所得税起征点

（一）个人转让限售股征收个人所得税规定（熟悉）

1．按照“财产转让所得”，适用 20%的比例税率征收个人所得税。

2．限售股的计税方法应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）应纳税额＝应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。

3．对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。

（二）个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定（熟悉）

1．应按“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；

2．应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数－原实际出资额（投入额）及相关税费应纳税额＝应纳税所得额×20%

（三）企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题（熟悉）

情形

税务处理

对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

不征收个人所得税

对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

暂缓征收个人所得税

个人将股份转让时

适用税目：财产转让所得应纳税所得额＝转让收入额－个人取得该股份时实际支付的费用支出－合理转让费用

对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

（四）个人取得有奖发票奖金征免个人所得税（熟悉）

1．按“偶然所得”项目征收个人所得税。2．800 元为起征点：单张有奖发票奖金不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过800 元的，全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。

（五）企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税（熟悉）

按照“偶然所得”征税。

（六）企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定（熟悉，客观题）

1．企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（如超市的会员卡积分换礼品、电讯企业话费积分换礼品等）。

2．征收个税的情形——税款由赠送礼品的企业代扣代缴

（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得” 项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

3．企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

【例题多选题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。（2014 年）a．参加某电商的秒杀活动，以 100 元购得原价 2 000 元的足球鞋一双b．为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值 1 500 元的手机一部c．参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值 6 000 元的赴巴西机票一张d．作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价 2 500 元球衣一套【答案】cd【解析】选项 a，属于通过价格折扣、折让方式获得商品（产品），不征个税；选项 b，属于企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征个税。选项 cd，按照“偶然所得”征收个税。

当次处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）；

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

【例题计算问答题】陈某 2015 年 1 月通过招标方式支付 150 万元取得甲企业“打包”债权，其中：应收账款－a 公司 50 万，b 公司 80 万，c 公司 120 万，账面价值共计 250 万。2015 年 1 月陈某与 a 公司达成协议，收回 a 债务人 36 万元，收回债权过程中共发生相关费用 1 万元。要求：计算陈某应缴纳的个人所得税。【答案】当次处置债权成本费用（财产原值）＝150×50/250＝30（万元）陈某应缴纳的个人所得税＝（36－30－1）×20%＝1（万元）