个人所得税起征点2023（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的起征点所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税起征点2023范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税起征点2023

中新经纬客户端6月29日电 惠及广大百姓的个税修正案29日向社会征求意见，征求意见截止日期2023年7月28日。根据个税修正案，个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)，还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。何时能享个税“红包”？你能省下多少钱？一一解读。

中国人大网截图

在今年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(下称个税修正案)提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是该法自1980年出台以来第七次修正。中新经纬客户端(微信公众号:jwview)梳理了此次个税修正案的几大亮点，来了解一下：

提高起征点

个税修正案将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，这意味着，会有更多的中低收入群体被纳入免税范围，也将进一步减轻中低收入群体的税收负担。

交通银行首席经济学家连平此前表示，“个税起征点上调至5000元，受益的将是工薪阶层，特别是北上广深等一线和核心二线城市工作的工薪阶层。”

优化税率

此次个税修正案还从综合所得税率、经营所得税率两部分进行优化。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。

具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。具体如何理解呢？

3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

综合征税

另外，此次个税改革，有一个明显的变化，四项劳动性所得，是要纳入到综合征税范畴之内的，这其中包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等。

这和之前征税方式有啥区别？中国财政科学研究院副院长白景明此前在央视财经栏目上表示，区别在于它是把劳动性的收入，年度的收入，全部搁在一起征税，这样的话有利于我们进行综合性征税，按年征税。

新增专项附加扣除

除了综合征税外，此次个税改革的最大亮点在于，首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

有专家认为，此次新增住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，可以说是众望所归。一方面能够有效增加居民可支配收入，另一方面也能兼顾公平性。

你能省多少钱？

此轮到底能省下多少钱呢？有媒体计算，以月薪1万元为例，起征点为3500元的情况下，每月要缴纳个税323元。如果起征点提高到5000元，在现行税率下，每月缴纳的个税降至173元，也就是每月收入多增加150元。

何时能享个税“红包”？

此次个税修正案提到，将在2023年1月1日施行，但在施行前，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，并按照新的税率表来计算纳税款。第一财经报道称，“这意味着个税减税红包有望在10月1日起施行”。(中新经纬app)

【第2篇】提高个人所得税起征点的意义

董明珠建议把个税起征点提到1万，有专家不赞同，说收入超过5000的就14%，提高个税起征点缴税的人就更少了。要让大家有缴税意识。

事实上，月收入超过5000的人具体有多少是没有准确数据的，统计方法对数据会有影响。

有资料显示，个人所得税基数为3500时，中国需要缴纳个人所得税的人数约为1.87亿人，调整到5000后，缴税人数减少到6400万人。

上海财经大学高等研究院发布的《中国宏观经济形势分析与预测年度报告（2020-2021）》就有数据显示，我国月收入高于个税起征点的人，只占总人口的10%，相当于我国只有1.4亿人是可以缴纳个税的。

中国互联网信息中心发布的数据显示，10亿网民中，月收入超过8000元的人占为13.3%。

北京师范大学研究公布的数据是:月收入1－2万的人口为784万，占总人口的0.56%，超过2万的有70万。占总人口0.05%。

但不管是用什么统计方法，月薪超过5000的人确实不多。就算按15%也就2.1亿人，加上这两年有专项扣除可以免税，大多数至少占两项(房贷，养老，养小)，加起来免税额至少2000。也意味着月薪要超过7000才需要缴税。需要缴税的人就更少了。

所以，提高个税起征点，对90%以上的人来说是没有用的，并不能打到惠民的效果。对10%的人来说，提到1万，一个月节约不超过290元，对这个收入的人群来说，大部分也起不了多少作用。

所以，月收入超过5000，已经超过大部分人了。不能说该满足了，也能说可以不要焦虑了。

【第3篇】兼职个人所得税起征点

前段时间，老吴有写过两篇，讲述与两篇文章，很多同学觉得非常有用，希望我再写一篇兼职人员劳务报酬的个税计算方法，今天它来了！

很多企业都有招募兼职员工的情况，一些hr有时候搞不清楚如何计算兼职员工的个税，难免闹出乌龙，我们先来看一个案例。

案例：吴六系a公司的财务，工资1万元/月，a公司与吴六签订了劳动合同并按时缴纳社保、公积金。后吴六的朋友开了一家b公司，邀请吴六作为b公司的兼职财务，约定报酬为2000元/月。那么吴六的个税是如何计算的？

在回答这个问题之前，我们先来厘清一下吴六在a公司、b公司的用工关系。很明显，吴六在a公司属于正式合同工，用工性质为“劳动关系”，取得收入为工资、薪金所得；吴六在b公司属于兼职，用工性质属于“劳务关系”，取得收入为劳务报酬所得。

中华人民共和国个人所得税法

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

按照个人所得税法相关规定，吴六在a公司所得工资、薪金与在b公司取得的劳务报酬，均需缴纳个税。由于吴六有两个公司为其支付工资或劳务报酬，因此两个企业在为吴六进行个税预扣预缴时，采用了不同的税率表。

a公司个税预扣预缴方法：

吴六在a公司工资、薪金所得按照个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）计算：

个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

b公司个税预扣预缴方法：

由于吴六在b公司出于兼职的劳务关系，所取得的劳务报酬根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》中相关规定，按照个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）来计算。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

吴六的劳务报酬为2000元/月，根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）第八条规定：“预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算”，因此，吴六的个税按照20%预扣率计算。

在搞清楚吴六在两个公司的个税计算方式后，我们再来计算下吴六每个月的个税是多少（假设吴六每个月的专项扣除、专项附加扣除基数为3000元）：

a公司每月预扣个税 = （10000元工资 - 起征点5000元 - 3000元专项及附加扣除）x 3%税率 = 60元

b公司每月预扣个税 = （2000元劳务报酬 - 起征点800元）x 20%税率 = 240元

而吴六不管是a公司的工资、薪金所得还是b公司的劳务报酬所得，在个人所得税年度申报时都需要进行合并计算，根据计算可得：

年度个人所得税 = （（10000元工资 - 5000元起征点 - 3000元专项及附加扣除）+（2000元劳务报酬 - 起征点800元））x 12月 x 10%税率 - 2520速算扣除数 = 1320元。

但在a公司、b公司每个月的预扣预缴中明显高于1320元，所以吴六在进行个人所得税申报时，会有相关的退税：

应退税 = （a公司每月预扣额60元 + b公司每月预扣额240元）x 12月 - 年度个人所得税1320元 = 2280元

好啦，今天的话题就讲到这里，我们下次再聊！

【第4篇】河北个人所得税起征点

31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

10月1日起施行最新起征点和税率

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

（人民日报客户端 河北日报微信）

【第5篇】四川个人所得税起征点

四川省税务局：9月1日起季度销售额不超过9万的核定个税所得额为零，自然人取得综合所得需要代开发票的税局不再征收个税

发布日期：2019-09-01

来源：国家税务总局四川省税务局 发布时间：2019-08-31

国家税务总局四川省税务局关于经营所得核定征收等个人所得税有关问题的公告

2023年第8号

为规范经营所得个人所得税核定征收、代开发票环节预征个人所得税管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等税收法律法规的规定，现就我省经营所得核定征收等个人所得税有关问题公告如下：

一、实行核定征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业季度销售额（营业额）不超过9万元的，核定个人所得税应纳税所得额为零。季度销售额（营业额）超过9万元的，以不含增值税的销售额（营业额）全额核定征收个人所得税。

二、其他从事生产、经营活动的自然人取得经营所得，超过增值税按次纳税起征点需要代开发票的，统一按照开票金额（不含增值税）的1.2%预征个人所得税。

三、税务机关对符合核定征收条件的纳税人，依职权确定一种核定征收方式，核定征收方式一经确定，原则上一个纳税年度内不得变更。

增值税为查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，原则上不得核定征收经营所得个人所得税。

四、核定征收纳税人兼营多业的，无论其经营项目是否单独核算，个人所得税收入总额按其各项目收入之和加总计算，按其主营项目适用核定应税所得率或征收率。

纳税人办理首次税务登记时，税务机关应根据营业执照上规定的主要业务范围确定主营项目。在实际经营活动中，纳税人主要经营活动发生变更，可根据一个纳税年度中发生的销售额（营业额）收入总额占比最大的项目确定，在次年的首个征期内调整。

五、经营所得核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人原则上按季度预缴个人所得税。

六、对个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得经营所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征“经营所得”个人所得税。其个人所得税应由个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人按规定自行纳税申报。税务机关应在代开发票的备注栏注明：“个人所得税应在经营管理地税务机关自行申报”。

对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人所得税依照《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定办理。

七、自然人纳税人取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号发布）的规定预扣预缴（或代扣代缴），并办理全员全额扣缴申报。税务机关应当在发票备注栏内注明：“个人所得税由支付单位或个人依法扣缴”。

八、本公告自2023年9月1日起施行。《四川省地方税务局关于调整建筑安装业个人所得税定率征收标准的批复》（川地税发〔1997〕359号,国家税务总局四川省税务局2023年第2号公告修改）同时废止。

特此公告。

国家税务总局四川省税务局

2023年8月30日

【第6篇】福建个人所得税起征点

5000元的个人所得税起征点到底是否合理？北大教授姚洋认为，5000的起征点已经很高了，被网友各种喷。

但是我支持他的话，虽然她自己可能拿着高公积金，还不交税，但是这是另一个问题，跟5000元起征点是否很高无关。

我想，喷他的应该都是自己收入超过5000要交税，但生活中又觉得不够用的人吧？

首先，我们来看下，国家统计局公布31个省份2023年一季度居民人均可支配收入，人均可支配收入是9730元，平均每月达到3243元，达到平均水平。上海、北京、浙江、江苏、天津、广东、福建的人均可支配收入在1万元以上，山东达到9832元，这8个省市跑赢全国。

所以在我看来，个人所得税调高并不合理。个人所得税的存在本就是为了降低贫富差距而设计的，目前交个人所得税的人，你们的收入要比中国大部分人的都要高。

ps:别超级喷我，看完再喷

数据来源安居客-如有侵权，请联系删除

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那么问题来了，在大城市的人一定会说，我们在上海5000的工资，付房租都不够，但你们看看鹤岗，5000元可以买2个平方房子了。就别说鹤岗了，我之前去安徽亳州、蒙城那边出差，他们那边房均价也就在6000元左右。

他们的工资基本不会达到交个人所得税的标准。如果让你们去那边生活，你们愿意吗？不，你们肯定也不愿意，因为会觉得降低了生活品质。

我们的个人所得税是全国统一标准，但房价不是，教育、医疗、工作资源更不是。

所以，我觉得，现在最应该考虑的，不是提高起征点，让更少的人交税，而是让拿5000块钱的人，可以生活得更好。

如果鹤岗有上海一样的教育、医疗、工作资源，工资5000，房价2000/平，是不是5000的工资，也不是那么低？可惜现在，社会资源分布严重不平衡。有些地方1万一个月是工薪阶层，有些城市，1w要给月，已经可以生活得很滋润了。

当然，如果你的标准是什么都买国际奢侈品牌，那交税是应该。

如果你支持我的观点，希望可以给我点个赞，如果反对，也欢迎来喷。

【第7篇】武汉个人所得税起征点

昨日（6月19日），《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》提交十三届全国人大常委会三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。

大家最为关心的是，草案拟将个税起征点由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)。

其实，不仅仅起征点提高了，还有一项非常重要的变化在于税率结构将优化。现在实行的是工资、薪金所得税率是从3%至45%的7级超额累进税率，财政部部长刘昆介绍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。

刘昆向大会作报告时表示，按5000元起征点标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

月薪1万元或将减税239.6元！

你的收入会受到怎样的影响呢？记者按照草案中的最新表述，粗略算一笔账。

* 注：原25%税率部分将重新分为3档，分别征收10%、20%、25%的税，目前暂未公布划分标准

将你的平均月薪扣除五险一金后

对照下表

看看你一个月能省多少钱

↓↓

假设你月薪6000多元

扣除五险一金后为5000元

一个月可省45元

每天早餐可以加个馒头

假设你月薪10000元

扣除五险一金后为8000元

一个月可省255元

一年可省3060元

就是一趟小长假的国内游

实际上，个税减负水平还不止于此！

劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻

草案拟将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。

要知道，根据现行个税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，均适用比例税率，税率为百分之二十。

所以，如果你的收入中含有上述几种收入，那么你的个税负担也会有所减少，相应收入就会增加。

增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除

草案还增加规定，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

如果纳税人符合上述这些情况，你还可以在扣除以上这些支出后再纳税，这样一来，降负将更多。

最后

再详细看看个税修正草案里的变化吧

↓↓

来源：微信公众号武汉窗口

【第8篇】个人所得税的起征点

我们都知道，现在的个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税税费用扣除标准或者免征额）是每个月5000元，全年是6万元，修改此次个人所得税法的决定是在2023年8月31日，经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的，从2023年10月1日起实施最新的起征点和税率。

那一年超过6万就需要缴纳个人所得税，还是只有超过6万的部分才需要缴纳呢？这里的6万没有算上专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他的扣除，所以很多人实际上免缴纳的额度是大于6万的！

一、个人所得税税率表及计算公式

1、按月缴纳所得额计算公式：

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。

2、按年缴纳所得额计算公式：

全年应纳税所得额=（全年综合所得收入额-60000-五险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等）*税率—速算扣除数。

注意全年综合所得收入不能超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税计算案例

1、按月缴纳所得额案例

案例：以工资10000元为例，一个月需要缴纳多少税款？

收入10000元，起征点为5000元，其他扣除0元，专项附加扣除0元，适用税率为10%，速算扣除数是210元。所以缴纳的税款为：

（10000元—5000元）*10%—210元=290元，税后工资为9710元。

2、按年缴纳所得额计算公式：

李四2023年全年综合所得收入额为130000元，各项扣除加在一起是25000元，所以李四2023年一共需要缴纳多少税款？

全年应缴纳所得额：130000—60000—25000=45000元

45000元符合级数2，税率为10%，速算扣除数为2520元。

45000元*10%—2520元=1980元，所以李四2023年一共需要缴纳1980元。

三、总结

虽然个人所得税起征点是每月5000元或全年6万元，但实际上有众多的扣除项。年收入越高，扣除项数额也越大。按一般家庭赡养父母、子女教育、贷款买房租房等情况，只有全年收入在12万元以上，才会缴纳个人所得税。今年两会，仍然有代表提出要将个人所得税起征点到7000元甚至1万元，假如开始实施，那么有更多人能够受益，那个时候可能只有全年收入在15万元甚至18万元以上的才需要缴纳个税。

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【第9篇】苏州个人所得税起征点

个税如何扣除？扣除规则咋样？

当你工资低的时候，扣点税不疼不痒。如果多了，自然就会多琢磨琢磨，不然肉疼的原因都摸不清，岂不悲哉.......

知乎了下，竟然没有找到满意的答案，索性就自己搜索归纳总结一下下

什么是个税？个税全称为个人所得税。顾名思义，就是个人获得的财产性收入所需要缴纳的费用。

个税起征点自2023年8月31日，起征点每月5000元。简单点理解就是5000元及以下月工资的，国家就不收你税了。

网上现在一般你百度都会看到这样一张表，我稍微加工了一下：

举个例子大家都懂了；

如果你一月工资10000，扣除免征5000额度，还剩5000(假设你各项扣除都为0)，哪这5000需要缴税，5000-8000的部分在上表第一档，缴税额度：3000 * 3%= 90；此时还有8000-10000的2000额度在上表第二档，缴税额度：2000 * 10% = 200，所以你1w的薪水，总需缴税：200 + 90 = 290大洋。

【第10篇】广西个人所得税起征点

新个税法亮相啦！

8月31日下午

备受关注的关于

修改个人所得税法的决定

经十三大全国人大常委会

第五次会议表决通过

十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。

个税起征点提至5000元

10月1日起率先执行

《中华人民共和国个人所得税法》的决定内容显示，“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”

所谓“综合所得”，即将原先分别计税的工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，进行综合征税。而这4项综合所得的基本减除费用标准提高到6万元/年（5000元/月）。

网络图片

中等以下收入群体

尤为受益

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除，多管齐下，老百姓的个税负担将会减轻，对于中等以下收入群体来说，尤为受益。

财政部部长刘昆此前在草案说明中指出：按5000元标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

专项扣除及专项附加扣除的范围

如何落实

关于此次个税法修改另一个各界关心的重点内容，即个人所得税中的专项扣除和专项附加扣除的范围将包括哪些支出，未来将如何落实的问题，《中华人民共和国个人所得税法》的决定有关内容显示：

“专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

新个税法将自2023年1月1日起施行。同时，自2023年10月1日至2023年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。

能少缴多少钱？

说了这么多，到底能少缴多少个税呢？让我们来算一算账。

计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同，适用的税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况也并不相同。

在此，我们以月入1万元（均为工资、薪金所得）进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除，那么：

起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%，这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。

掐指一算

这次个税改革你会省多少钱？

【第11篇】江苏个人所得税起征点

一张表，一张能直接反应当地居民实际收入的表，对就是这张个人所得税统计表。

什么是个人所得税：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由此可见个人所得税的多少是直接反应居民实际收入情况的！

有人说江苏省gdp高，居民收入低，所以个税也低。也有人说，浙江人守法，按章纳税，所有个人所得税就高。还有人说，个税越高说明一个城市中产越多，中产越多才说明这个城市越富有。个税少说明产业工人多，不需要缴税或者缴税额低。到底是这么样只能是我们自己来判断了。

单从浙江、江苏。福建三省来看，杭州个税最高，堪称恐怖，已经和长三角除上海外其他城市拉开了一个身位。

你在过去你一年里缴纳了多少个人所得税呢？

如果你是高收入人群，那你的个税想怎样合理合法的节税呢？下面是相关法律法规都给你写好了，你自己看看按那种方式进行交税吧：

1.按工资薪酬算，是七级累进，最高45%；

2.个人独资或个体工商户如果按生产经营所得，则是五级累进，最高35%。而且，如果再申请核定征收，可以低至仅有3.5%。

【第12篇】河南个人所得税起征点

幸福里百科词条：河南房产税的起征面积还不确定，因为房产税还未在我国全国范围内正式推行，仅在上海和重庆试点。另外，房产税的征收标准是分为从价或者从租两种情况，不以面积来确定房产税如何征收。不过，未来等房产税正式征收之后，各个城市和地区大概率会结合城市情况各自制定细则，因此未来也有可能按照面积征收房产税。

河南开始征收房产税的消息，主要来源于2023年3月1日起施行的《河南省城镇土地使用税实施办法》，第四条城镇土地使用税每平方米年税额标准：

（一）郑州、洛阳市：1.5元至30元；

（二）开封、平顶山、安阳、新乡、焦作、南阳、商丘市：1.5元至28元；

（三）鹤壁、濮阳、许昌、漯河、三门峡、信阳、周口、驻马店市和济源示范区：1.2元至24元；

（四）县级市：0.9元至18元；

（五）县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元。

上述规定被外界误读为河南开始征收房产税。但实际上我国的房产税仅在上海和重庆试点，还未全国推行，至于何时开始征收房产税，有专家认为时间将在一年左右，大概率将于2023年前开始征收。

作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。

从整体来看，房产税的征收大致分为两种，从价和从租。

1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%

2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

对于所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平方米以下等19种情况免征房产税。

注：以上内容来源于网络综合整理 具体政策以各地信息为准。

【第13篇】江西个人所得税起征点

今年10月1日起工资薪金所得适用5000元/月基本减除费用标准并执行新税率表，新个人所得税法明年1月1日起施行。个人所得税的征收关系到每位职工的工资所得，备受关注。下月起，个税起征点就将上调至5000元，国家税务总局南昌市税务局就大家关心的问题进行解读。

个人所得税起征点上调之后，工薪阶层每个月可以少缴多少税费呢？本报特请从事财会方面的专家为大家算了笔账，发现月收入越高，少缴的金额越多，以月薪1万元为例，可少缴455元。

个税起征点下月上调！

综合考虑居民基本生活消费支出的变化，兼顾一定前瞻性，10月1日起，将综合所得的基本减除费用从原来的3500元／月提高至5000元／月（每年6万元）。

新个税法进一步调整优化了个人所得税的部分税率级距。改革后，工薪所得为综合所得，适用税率仍保持3%~45%的七级超额累进税率不变，但对每档税率的级距进行了调整优化，扩大了3%、10%、20%三档低税率级距，缩小25%税率的级距。

以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得适用税率为基础，改革后，经营所得适用税率在维持5%~35%的五级超额累计税率不变的情况下,大幅调整各档次税率级距，如最低税率5%对应的级距由原1.5万元提高到3万元；最高税率35%对应的级距由原10万元提高到50万元，切实减轻了纳税人负担。

个体工商户如何执行？

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2023年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元／月执行，前三季度减除费用按照3500元／月执行。

对其2023年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照税法修改后规定的税率和第四季度实际经营月份的权重计算。

专项附加扣除金怎么操作？

依据新个税法，专项扣除包括:居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

引入专项附加扣除机制是此次个税法修改的一大亮点，对此，社会各界普遍关心。目前初步考虑对专项附加扣除设置一定的限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。根据税法授权，国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定，并报全国人大常委会备案后，2023年与新个税法同步施行。

万元工资收入每月可少缴455元

今年10月起，个税起征点上调至5000元，对于广大工薪阶层来说，到底可以省下多少税钱呢？记者采访了一会计事务所财务专家刘女士，她以南昌3名市民的收入情况进行比较，计算出个税上调之后，可以少缴多少钱。

在南昌一家私企上班的吴小姐，每月总收入为4500元（扣除五险一金之后的收入，下同），个税起征点为3500元时，她每个月需要缴一点个税，由于超出起征点1000元，超出部分3%作为个税扣除，所以每个月她要扣30元的个人所得税。10月份个税起征点上调至5000元时，吴小姐就不用再缴个税了。

在南昌一家国企上班的赵先生，每月总收入为6000元，个税起征点为3500元时，每个月有2500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是超出部分的10%基础上扣除105元，因此每个月他需要缴145元个税。10月份个税起征点上调至5000元时，他只需要缴纳超出部分1000元的3%作为个税，也就是30元，比以前少缴115元。

在南昌一家大型私企当主管的付先生，每月总收入为1万元，个税起征点为3500元时，每个月有6500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是6500元的20%基础上扣除555元，因此每个月需要缴纳745元个税。起征点上调至5000元时，他超出部分5000元缴纳个税的具体5000元的10%基础上扣除210元，因此他需要缴290元个税。从10月开始，他每个月可以少缴税费455元。

与此同时，记者从税务部门了解到，个人所得税税率表（工资薪金所得适用）如下：

来源：中国江西网

【第14篇】海南个人所得税起征点

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31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

资料图来源网络

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

新闻延伸

个税最新起征点施行后能少缴多少钱？

说了这么多，到底能少缴多少个税呢？让我们来算一算账。

计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同，适用的税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况也并不相同。

在此，我们以月入1万元（均为工资、薪金所得）进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除，那么：

起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%，这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。

来源：人民日报客户端、中国新闻网

【第15篇】个人所得税最低起征点

自从社保由税局代征之后，此类话题在财务中也越来越多。尤其是很多企业为了降低成本，基本都选择给员工按照最低标准缴纳社保，那么这么做会有什么风险呢？今天小编就从共享会计师“悬赏提问”栏目里选取一个相关问答案例，分享多位会计师的不同见解，相互补充，供大家借鉴参考。

问：

公司日前给员工是按照社保的最低基数缴纳，个税申报是按照实发的工资做申报，实发工资超过5000元，这样申报有什么风险?但老板又不愿意按实际收入去购买社保，说成本太高了。最好的做法是怎么样呢？

中级会计师崔淑琼女士回答道：

现时社保是由税务机关代征的，明确按照实发工资作为缴费基数。但实际工作中，除了国企、公务员，效益特别好的企业会依法缴纳外，大部分企业都只会按最低缴费基数为员工缴纳社保，但又按实际薪金报个税哦，造成个税交多了，社保交少了。如果普通企业按实际人工缴纳社保，公司负担确实重。风险就是会被税局稽查，让企业补缴社保。最好的做法，只能依法缴纳，别无他法！

中级会计师、注册会计师、税务师阚怀香女士回答道:

现在好多企业为了减少人工成本经常采取这样的操作，按照社保要求是不符合规定的，如果被抽到社保检查可能被要求补缴并加收利息和滞纳金。可以适当增加不属于社保基数的工资性支出，如1.有关劳动保险和职工福利方面的费用；2.劳动保护的各种支出；3.出差补助误餐补助；4.按国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险等。

中级会计师吕丽女士回答道：

风险在于如果存在员工诉讼时。

如果用人单位按最低参保基数为职工缴纳社保，其投保基数低于职工应得工资总额的属于未足额缴纳社保，一旦员工投诉，必然要受到劳动监察部门检查。用人单位需要补缴差额，逾期未缴纳的用人单位还将面临罚款的风险。且员工生育要领取生育津贴或者发生工伤意外领取工伤待遇时，是按缴费基数领取的，若实际工资和缴费基数存在差额，差额部分就得由用人单位承担补足。

而目前税务机关并不是申报社保基数的主体，而是当地的社保中心。这是政策上的不衔接带，将来以后税务机关变成申报工资社保主体后，那么你们就必须要按照你们公司的劳务工资费用去申报社保缴费基数。

高级会计师徐芳女士回答道：

“五险一金”按照最低标准缴纳是符合社保法精神的，个人所得税按照起征点来征收是合法的。两者由于使用的法律不同，计算的方法不同，所以没有可比性。这个确实不好在民营企业和员工之前平衡，但目前大多民企是这样操作。

相对于税收征管，社保缴费的管理力度就小了很多，尽管有社保法。此外，社保缴费基数采用核定制，有一定的弹性空间，即一般最低不得低于社会平均工资的60%，最高不得超过300%，政策相对宽松。

个人所得税是由税务局征收管理的，征收管理力度大。而且主管税务机关基本掌握各纳税人企业和员工个人的工资数据，同时税务机关的征管稽核能力比较强，还有强大的金税系统，因此，企业员工的个人所得税必须按照实际工资作为计税基数来，企业和员工个人没有选择缴纳基数的可能性。

上述各位会计师的回答仅代表个人观点。

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