个人所得税怎么计算（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税怎么计算范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税怎么计算

进入2023年以后，个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。这对于很多纳税人来说，就意味着未来的实际收入会有所增加。现在，大家都很想知道2023年新个税税率表是什么样的。今天，为大家介绍一下最新情况。

2023年新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

新个税速算扣除数

1、应纳税所得在3000元以内，税率为3%，速算扣除数为0；

2、应纳税所得在3000-12000元之间，包括120000元，税率为10%，速算扣除数为210元；

3、应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，税率为20%，速算扣除数为1410元；

4、应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，税率为25%，速算扣除数为2660元；

5、应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，税率为30%，速算扣除数为4410元；

6、应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，税率为35%，速算扣除数为7160元；

7、应纳税所得超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

【第2篇】个人所得税计算器

财务人员在工作中是经常会核算工资的，但是由于要为员工代扣代缴个税，很多人员都会十分地痛苦，这个计算过程可以说是很折磨人的。别再为此发愁了，全新版万能个税计算器，税率自动计算，拿走直接套用，让你告别加班的日子~~

万能个税计算器（自动计算）

万能个税计算器的使用方法

新个税法的个税计算器（直接套用 ）

1、个税计算器：

直接输入内容查询计算结果（内附3500起征点对照结果）。

2、自定义个税计算器

操作步骤：

直接输入内容查询计算结果，包含计算结果和详细计算过程

3、自定义个税参数表

按照参数表内右侧说明修改左侧的个税参数

4、个税及税后工资计算表

可计算人数不限，输入基本信息，计算结果。

以上“万能个税计算器”模板，就分享到这里了，需要电子版模板的，按照下图方式免费获取吧！

【第3篇】个人所得税应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是税法的常用术语，是计算所得税的计税依据，一般而言，应纳所得税额为应纳税所得额和税率的乘积。

纳税

一、何为应纳税所得额？

应纳税所得额是纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。

1.不同的所得税有不同的应纳税所得额，我们生活中常见的所得税税种包括企业所得税和个人所得税，其应纳税所得额具体如下：

（1）企业所得税

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税

（2）个人所得税

居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元起征点以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

其公式为：应纳税所得额=收入额-六万元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

2.应纳税所得额不是要缴纳的税款，而是计算税款的依据。

所得税的公式为：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

二、案例分析

小王是一家国有企业的技术工人，2023年12月实发工资20000元，“五险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计3000元，没有其他的减免收入及减免税额等情况。

（1）应纳税所得额

12月份的应纳税所得额=20000-5000（起征点）-4500-3000=7500元

（2）应纳所得税额

根据综合所得适用的3%至45%的超额累进税率，12月份的应纳所得税额=7500*10%-210=540元

个人所得税

【第4篇】个人所得税计算方法

个人所得税计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

【法律依据】

《中华人民共和国个人所得税法》第五条的规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

符合条件的可以直接去税务局进行申请即可。

【第5篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第6篇】江苏省个人所得税计算

江苏无锡某企业职工退休人员，1962年9月出生，1983年8月参加工作，2023年9月退休，累计缴费年限35年11个月（35.92年），个人养老金账户累计存储额 117756.95元，最低缴费系数0.9692，个人缴费工资指数1.1808，这位江苏朋友退休后，实际领取的养老金有多少呢？

下面由【小强财艺】进行解析，包括三个方面的内容：一是江苏企业退休人员养老金的计算公式；二是养老金计算过程；三是总结分析。

01、江苏养老金的计算公式

基本养老金包括基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金。

1、基础养老金=江苏省2023年养老金计发基数×（最低缴费系数+本人缴费工资指数）/2×累计缴费年限×1%。

公式中有4个数据需要确定，分别是养老金计发基数、最低缴费系数、缴费工资指数、累计缴费年限。

2023年江苏养老金计发基数是8309元；最低缴费系数是个人缴费工资与省公布的缴费基数60%的比值，该值小于等于1，本例中的最低缴费系数为0.9692；缴费工资指数为1.1808；累计缴费年限为35年11个月，也就是35.92年。

2、个人账户养老金=个人账户累计存储额/计发月数。计发月数执行国家统一规定，60岁退休，计发月数为139，50岁退休为195。

3、过渡性养老金=推算账户储存额/120。

推算账户储存额=1995年省和参保人员所在设区市职工平均工资的平均数×1995年底前参保人员缴费工资指数×1995年底前缴费年限×12%+1996年以后的利息。

推算账户储存额是一个虚拟数据，和个人账户养老金比较类似，前者通过公式虚拟计算出金额加上1996年之后的利息，后者是个人实际缴费金额加上利息。

1995年江苏省平均工资为5943元，无锡市社会平均工资为7192元，二者平均工资为6568；1995年之前的缴费工资指数为1.6485；1996年以后的利息计算是难点，如果是估算，平均记账利率按照8%考虑（经验数据），经过计算，这位退休人员推算账户储存额为111775.33元。

02、养老金计算

经过江苏人社部门核算，这位无锡退休人员基本养老金总额为5286.8元，其中基础养老金为3208.14元；个人账户养老金为847.17元；过渡性养老金为931.46元；养老金增发300元。

1、基础养老金=2023年养老金计发基数×（最低缴费系数+平均缴费工资指数）/2×累计缴费年限×1%=8309×（0.9692+1.1808）/2×35.92×1%=3208.14元。

2、个人账户养老金=个人账户累计储存额/计发月数=117756.95/139=847.17元。

3、过渡性养老金=推算账户储存额/120=111775.33/120=931.46元。

4、增发养老金=300元。养老金增发属于临时性政策，增发上限是300元，2023年新增加的退休人员是否还会有增发，现在还不得而知。

03、结语

江苏企业退休人员养老金的计算还是比较特殊的，主要体现在三个方面：一是基础养老金中最低缴费系数的确定，与大部分省市基础养老金计算不同；二是过渡性养老金采用账户法，而不是系数法，计算过程相对复杂；三是临时性的养老金增发待遇。

养老金计发原则是多缴多得长缴多得，退休后每月能有5000多元的养老金，也是个人退休前几十年参保经历累积的结果，已经超过了绝大多数退休人员的待遇了，不仅超过全国平均水平，也超过了江苏的平均水平，养老金待遇属于上等水平，能满足退休人员基本生活需要，祝愿这位江苏退休人员晚年生活幸福快乐，广大网友觉得本文对你有帮助，欢迎点赞转发收藏。

【第7篇】补发工资如何计算个人所得税

大家好，欢迎关注我的养老和教育类专题文章，关注社保，关注教育，关注退休待遇。

11月份各地陆续启动今天的核算和补发。目的是为12月全面落实年终待遇津贴，补贴待遇进行基础的鉴定，哪些人群可以享受这一次津贴补算不算今天哪些方面，本篇文章我们集中研究探讨这些问题。

第1种情况，中人养老金的补发差额部分。

中人养老金主要补发两部分，第1部分是基础养老金，按照1%~4%上调部分，第2部分是过渡养老金的补分。第3部分是视同缴费年限的差额，部分一般来说工龄越长补发的越多，退休年龄越晚补发的越多中人，养老待遇补发之后，养老待遇比老人老办法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2种情况，视同缴费年限的工龄计算。

视同缴费年限指的是2023年10月1日之前参加的工龄全部计算为视同缴费年限视同缴费年限，不仅可以享受退休养老待遇，连续计算工龄的优惠，而且可以享受最高的标准，就高不就低，所以理论上视同缴费年限超过5年对养老金的贡献率就会超过500元以上。

第3种情况，养老金调整之后的差额部分。

养老金每年定期调整之后，老人老办法中人过渡期都会产生一部分，需要补发调整的情况在11月份进行核定核算，养老金的调整后的差额进行全国统筹的补贴标准的核算，北京，上海，广东，深圳等一线城市，四川，陕西，河南都会跟进。

第4种情况，高龄津贴需要补充的津贴。

70岁以上高龄津贴按每5年向上提升一个档次进行调整步伐，11月份开始集中核算，目的是在12月份完成高龄津贴补贴，按月发放的需求以及坚持按照调整后的新标准进行落实，高龄津贴体现了老龄化社会对老人们的关注和关心，高龄津贴的标准是随着年龄递增而增加，100岁以上的老人高龄津贴，全国最低不得低于300元每人每月。

第5种情况，公务员目标奖调整之后，给教师补发的绩效工资。

2023年不仅在职人员工资标准上调了，最重要的是公务员职业的目标奖考核奖标准上调了给，教师应该补发30%绩效，工资的奖励，性部分的标准也同步联动调整，中小学工资待遇不低于或高于当地公务员，这是教师法的规定，所以这一点体现了教师职业的优待性体现了教师在奖励性，绩效部分与公务员目标奖的联动性一致性。

第6种情况，退休人员退休生活补贴的差额部分。

退休津贴和退休生活补贴这两种类型是退休人员养老金的主要构成，部分调整之后的退休生活津贴和补差部分，在11月份执行落实12月份补发，所以这个进度必须在12月前后完成。退休生活津贴的标准不断的稳定调整，保证了退休职工最稳定幸福的生活，也对养老金代替率作出了重要的贡献。

第7种情况，年终奖部分。

2023年之前的年终奖都不纳入个人所得税的计算，所以年终奖就是年终奖，年终奖是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年终奖发放在12月份完成就需要在11月份进行核算，补发年终奖主要是包括基本奖金部分和优秀奖金部分以及考核增量优秀奖励部分。年终奖的标准一般在5000元到5万元之间。

第8种情况，10月份到12月份的取暖费部分。

取暖费一般来说从10月份11月份12月份1月份4个月连续计算，按照平均30天每个月来计算，每天大约50元左右，所以取暖费标准算下来，每人收入大约在3000元到5000元左右，公务员，教师，医生，企业工作人员，都可以享受取暖费待遇，最重要的是所有退休职工也有取暖费补贴，11月份核算，12月份补发完成。

第9种情况，7月份到12月份养老金调整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例进行调整，最高不突破4%，这是养老金调整给我们的设定的范围区间。从6月底到7月之后养老金调整之后，一部分人需要补发，连续补发6个月，这6个月的标准主要是差额部分，假设我们6月30号之前的退休金是5000元，每月调整之后按2%增加增加100元，那么我们7月份之后到12月份之间就要补发600元左右的基本养老金的差额部分。

第10种情况，其他额外的单独补贴和职工津贴。

额外津贴主要包括独生子女津贴，农村职工特殊养老，高龄津贴以及取暖津贴以及各类人才绿色通道，在退休后继续享受待遇的津贴。

所有的津贴都在11月份进行核算，12月份落实，这是年度要求所决定的，是今天福利待遇发放时间按时足额所保证的。

落地开始重新计算标准按照11月份落实计算数据，12月份补发的统一进度进行调整，这是今天补贴政策，最重要的两个月。

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【第8篇】年终奖个人所得税计算公式

2023年就要结束了，2023年就要开始了，过年也即将到来了，这个时候，年终奖也是大家广泛讨论的话题，一般年底的时候，也是各个单位派发年终奖的时候。虽然我们常常眼红别人的年终奖，但是如果你也有年终奖，而且金额还比较大的话，不妨想一想，自己的年终奖到底要缴多少个税？最后真正到手的又有多少钱？

我们经常见的一种情况是，明明你的年终奖比别人的还多，但是你扣除个税后，到手的钱比别人的还少。

根据国家税务总局去年底发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，将全年一次性奖金政策延长了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其间的年终奖可单独计税，也可以选择并入当年工资薪金所得计税。纳税人可以自行选择计税方式，以便于享受减税红利。

对于中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

而对于中高收入者而言，因其本身适用的税率档较高，一旦将奖金并入工资薪金所得，则不是适用同等高税率档，就是跨入下一级更高税率档。扣税较高不合适。这时就可以采用单独计税方式。将奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

发放年终奖要注意哪些“坑”？

对于绝大多数每月应纳税所得额便已达到或超过5000元的工薪收入群体而言，年末再获得全年一次性奖金收入，那么可以选择年终奖单独计算纳税额，是更合理的一种方式。

但值得关注的是，由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点，一旦超过这些临界点，会造成税额大大增加的情况，也就是人们通常所说的“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。

【第9篇】贵阳个人所得税计算

网站截图

为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。现解读如下：

一、纳税人什么时间内可以享受退税政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

例1：纳税人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2023年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额是怎么计算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

例2：2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

三、出售多人共同持有住房的，纳税人应如何计算自己的退税金额？

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

例3：小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含增值税价格）

四、如何确定出售住房和重新购买住房的时间？

出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准，纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

五、符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请?

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请，如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

六、纳税人申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料？

纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

七、为便利纳税人享受税收政策，税务部门提供了哪些服务？

为便利纳税人享受税收政策，税务部门推出一系列服务举措。一是简化资料报送，提供预填服务。依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息资料，为纳税人提供申请表项目预填服务，纳税人办理退税申请需携带的资料，主要用于纳税人核对申请表信息，税务部门只留存新购二手房的不动产权证书复印件或新购新房的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填报并确认的相关信息，自动计算应退税款。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读和培训辅导，提醒并帮助符合条件的纳税人及时申请退税、享受税收政策。

八、纳税人享受了居民换购住房个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已经获得的退税应当如何处理？

纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

九、纳税人在申请退税时还应当注意什么？

支持居民换购住房个人所得税政策，旨在鼓励居民换购住房、改善居住条件，纳税人应当依法依规如实申请，认真填写并核对申请表，对填报内容及附报资料的真实性、可靠性、完整性负责。对于提供虚假信息、资料骗取退税的，税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

来源：国家税务总局网站、工人日报

【第10篇】二手房个人所得税怎么计算

如今买房置业、投资成了很多人的选择，上一篇我们讲过个人买卖商业用房涉及的相关税费，今天我们来看下个人买卖住房涉及的相关税费（文中“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、写字楼等）。

具体这些税费是如何计算的呢？让我们详细看下双方需要缴纳的各项税费吧：

销售（转让）方承担的税费

一、增值税

全额缴纳计算公式：不含税转让收入×5%（或含税收入/1.05*5%）

差额缴纳计算公式：（不含税转让收入-不含税购买住房价款）×5% 或（含税收入-含税购买住房价款）/1.05*5%

注：普通住房和非普通住房的区别：

（一）凡同时符合以下条件住宅的界定为普通住宅：

1、住宅小区建筑容积率在1.0（不含）以上；

2、单套住宅建筑面积在144平方米（含）以下（各省，自治区，直辖市可根据实际情况制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动比例不能超过上述标准20%）；

3、实际成交价格低于全市商品住房平均交易价格1.44倍（含）以下。

（二）凡不同时符合上述条件的住宅界定为非普通住宅。

另外，个人销售自建自用住房免征增值税

需要关注：

1. 购买住房价款需要拿出符合税法规定的合法凭据，如以购买方式取得的房产，以购房发票作为合法凭证，如无购房发票；以契税发票上面注明的金额也可以作为购置原价。

如以其他方式取得的房产，可以以法院判决书、裁定书等法律文书上标注的公允作价作为原值进行扣除。

2. 税收优惠 “满2满5” 起止标准

·取得房产时间判定标准（起算）：

个人购买住房以取得的房地产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，房地产权证与契税完税证明上注明的时间不一致时，按“孰早”原则判定。

注：

房地产权证证明上注明的时间：指房地产权证核准登记日

契税完税证明上注明的时间：指契税完税凭证填发时间

转让房产时间判定标准（止算）：销售发票上注明的时间为准。

二、城建税及附加

城市维护建设税：税率7%（市区）、5%（县镇）、1%（非市县镇）

教育费附加：征收率3%；

地方教育费附加：征收率2%

注：地方教育附加属于地方规费，以地方政策为准。另外，或有其他附加项目，也按照地方政策规定执行即可。

三、土地增值税

税法规定对个人销售住房暂免征收土地增值税。

四、个人所得税

个人转让自用5年以上，且为家庭唯一生活用房的，免征个人所得税；

除“满五唯一”免税外，均应缴纳个人所得税，计税规则如下：

a. 卖方能提供原购房合同、发票等有效凭证的

应交个税=住房转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%。

b. 卖方不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定征税。

应交个税=住房转让收入× 核定征收率（征收率由各地税务机关自行确定，一般普通住宅征收率为1%；非普通住宅征收率为1.5%）

五、印花税

税法规定对个人销售或购买住房暂免征收印花税，但是需要注意的是，如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

购买（受让）方承担的税费

情况一：购买一手新房

一、契税

计税依据：为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。实践中一般为不动产的登记价格。

税率：契税税率为百分之三至百分之五，不同省、自治区、直辖市可确定差别税率。大部分地区如北京、上海、广东、江西、广西、山西、辽宁、福建、河南、云南、海南等省份均设置3%税率。此外，还有如下税收优惠：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房：

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

二、印花税

税法规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。因此买卖个人住房的交易双方均免于缴纳印花税。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

情况二：购买二手房

一、契税

主要受购买住房属于家庭首套或二套，以及房屋面积影响；具体计算规则与购买一手房相同。

二、印花税

与购买一手房相同，买卖双方均暂免征收。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

最后我们看下，个人买卖住房交易双方各项税费缴纳情况总结表：

免责声明：本文内容仅供参考，不应视作针对特定事务的意见，不可作为详尽说明。内容为中正信税研院原创，如需转载（不得进行修改），请联系编者，且须附注以上全部声明。本文所有提供的内容均不应被视为正式的财务、税务、审计或法律建议。

【第11篇】如何计算年终奖个人所得税

个税专项附加扣除政策已经开始实施了

你的“个税红包”领了吗

1月1日

包含六项专项附加扣除在内新个税正式实施

相信很多人已经知道

2023年12月31日

个人所得税app软件

专项附加扣除信息填报功能正式上线啦~

如果符合扣除的条件

只用花几分钟时间

就能在手机app上完成申报

新个税政策全面实施，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等6项专项扣除。

及时填报

2023年1月工资又多一笔收入！

怎么操作才能及时享受扣除呢？

据介绍，纳税人填报方式有四种：

一是按照各地税务局公告的渠道下载手机app“个人所得税”并填写；

二是登录各省电子税务局网站填写；

三是填写电子信息表；

四是填写纸质信息表。

电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下载。其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机app或互联网web网页填写后选择推送给扣缴单位。

新的一年开始

拿到手的工资可能会变多

但远水救不了近火

小编知道你们最关心的

是还未到手的年终奖

这笔钱的税怎么扣有说法吗？

有！

国家有明确表示：年终奖优惠政策还能再使用3年到2023年12月31日。小编帮你算了笔账，快来看看你的年终奖个税能减多少——

2023年12月27日，财政部发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》称，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

全年一次性奖金，就是我们通常所说的年终奖。

年终奖少的人，可能觉得这个收入可有可无，但对有些行业来说，年终奖有可能比一年工资还高。

图：新华社

最最关心的来了！

↓↓↓↓

年终奖个税怎么计算呢？

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

影响你年终奖收入的最大因素，其实就是税率。今年税率有什么变化，直接看图就懂了……

简而言之，这些人受益最大：

年终奖在1.8万元至3.6万元之间、5.4万元至10.8万元之间、10.8万元至14.4万元之间的人群，税率分别相应从10%调整为3%、20%调整为10%、25%调整为10%。降幅分别高达70%、50%、60%！

这些人受益相对较小：

年终奖在3.6万元至5.4万元之间的人群，税率没有变化，只是速算扣除数减了105元。

年终奖在14.4万元至30万元之间的人群，税率从25%调整为20%，小幅下降。年终奖低于1.8万元、高于30万元的人群，基本不受影响，最多只是速算扣除数有点减少。

手把手教你算年终奖个税

按照规定，全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

综合所得税率表

大家年终奖最终需要交多少税，可以根据以下公式自行计算。

雇员月薪所得高于（或等于）5000元的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

如果月薪不足5000元，只需稍加调整，将年终奖发放当月的工资与5000元的差额算出来，再适用公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

帮大家计算了1-10万元年终奖的应纳税情况

睡觉前给自己估一下

今年年终奖到手能多多少吧？

【第12篇】2023年个人所得税计算

上次写了关于退休和退养后，有小伙伴们加到老师微信问关于年金的事宜。我对于年金还是有一定得了解的，所以今天准备将自己的年金相关知识点分享给大家，方便大家处理年金税务问题。

年金的个人所得税计算时要区分情况的

年金在不同情况下处理不同：

1.缴费

（1）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不因为企业年金缴纳个人所得税

（2）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

注意：企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

2.运营

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。

3.领取

个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

4.计算方式：

年金适用税率，年金因为按月领取或者按年领取的不同，适用不同的税率表

按年领取适用综合所得税率表，按月领取适用月度

举个例子：

2023年退休公民李某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金交付时候为缴纳个人所得税。2023年李某应该缴纳个人所得税多少钱？

解析：

个人领取原提存的养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年纪按月领取年金，全额按照“工资薪金所得”项目适用税率，计征个人所得税。2023年李某应缴纳个人所得税=500*3%*12=180元

是不是感觉不过瘾呢？

那我就把“工资薪金”的个人所得税再简单的总结几个吧~

1.有关商业健康保险的个人所得税政策的税务处理什么样子？

个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为200元/月，即2400元/年。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人“工资薪金”交个税，视同个人购买，按上述限额在个税税前予以扣除。

2.远洋船员的个人所得税政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。远洋运输船员可以选择在预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受上述优惠政策。

3.单位低价向职工出售住房的个人所得税政策

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除数

4.上市公司个人取得股权激励的计税方法

适用范围：股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励

计税方法：

在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合税率表计算纳税：

应纳税额=股权激励总收入×适用税率-速算扣除数

【提示】居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税，再减去上次已缴纳的。

【提示】非居民个人所得到的股权激励收入按照6个月分摊

居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税，再减去上次已缴纳的。

5.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

【知识对比】个人非货币性资产投资确认的应纳税所得额，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

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来源：世杰财税笔记

【第13篇】合肥个人所得税计算器

近日，公安部、市场监管总局、生态环境部、交通运输部四部门发布深化车检改革新政策，推出优化私家车检验周期等一系列便民利民政策。自10月1日起，10年内非营运小微型载客汽车，检验次数由3次调整为2次，每两年向公安交管部门申领检验标志；超过15年的，由每半年检验1次调整为每年检验1次。此次改革进一步优化调整非营运小微型载客汽车（9座及9座以下，不含面包车）、摩托车检验周期。其中，对非营运小微型载客汽车，将原10年内上线检验3次（第6年、第8年、第10年）调整为检验2次（第6年、第10年），并将原15年以后每半年检验1次，调整为每年检验1次；对摩托车，将原10年内上线检验5次（第6年至第10年每年检验1次）调整为10年内检验2次（第6年、第10年），10年以后每年检验1次。为便利群众网上办理业务，公安部已在全国推广应用电子检验标志，车主可以登录“交管12123”app申领，不需要再申领、粘贴纸质检验标志。新措施实施后，广大车主可以登录“交管12123”app，查询本人名下机动车的检验有效期。同时，为便利群众查询检验日期，公安交管部门设计了“车检计算器”小程序，车主可按照车辆注册登记时间查询检验周期。合肥交警提醒，面包车实际使用中非法改装、客货混装等问题较多，由此引发的群死群伤事故时有发生，仍需按原规定周期检验。免检车辆如果发生造成人员伤亡的交通事故或者非法改装被依法处罚的，对车辆安全性能影响较大，仍需按原规定周期检验。

新措施受到社会各界和车主们广泛关注和欢迎在此，对大家比较关心的优化私家车检验周期有关问题进行集中答疑

01 此次推出优化检验周期新措施主要有哪些调整变化？《道路交通安全法》《大气污染防治法》等法律法规设立机动车强制检验制度主要目的是为保证车辆安全和环保性能，这也是国际通行做法。近年来，随着汽车工业发展和技术进步，汽车产品质量不断提升，私家车车主车辆保养意识也不断提高，社会各界普遍呼吁放宽私家车检验周期。为积极回应群众期待，适应汽车产业发展、交通安全和大气污染防控形势，此次改革进一步优化调整非营运小微型载客汽车（9座含9座以下，不含面包车）、摩托车检验周期：对非营运小微型载客汽车，将原10年内上线检验3次（第6年、第8年、第10年），调整为检验2次（第6年、第10年），并将原15年以后每半年检验1次调整为每年检验1次；对摩托车，将原10年内上线检验5次（第6年至第10年每年检验1次），调整为10年内检验2次（第6年、第10年），10年以后每年检验1次。新措施自2023年10月1日起正式实施，非营运小微型载客汽车、摩托车自注册登记之日起第6年、第10年进行安全技术检验，在10年内每两年向公安交管部门申领检验标志；超过10年的，每年检验1次，并向公安交管部门申领检验标志。需要提示的是，为便利群众网上办理业务，公安部已在全国推广应用电子检验标志，广大车主可以登录“交管12123”手机app申领电子检验标志，不需要再申领、粘贴纸质检验标志。

02 此次推出优化检验周期新措施适用于哪些车型？此次改革推出的优化检验周期新措施适用车型包括非营运小微型载客汽车（9座含9座以下，不含面包车）和摩托车。有两种情形不适用新措施：一是面包车实际使用中非法改装、客货混装等问题较多，由此引发的群死群伤事故时有发生，仍需按原规定周期检验。二是免检车辆如果发生造成人员伤亡的交通事故或者非法改装被依法处罚的，对车辆安全性能影响较大，仍需按原规定周期检验。需要提示的是，车主在车辆免予上线检验期间，应注意经常检查车况，定期到专业机构对车辆制动、轮胎、灯光等安全项目进行检查保养，通过全面检查，及时发现潜在的安全故障隐患，及时维修，保障车辆安全性能。擅自改装机动车会影响道路交通安全，属于违法行为，一旦发生事故还应承担相应法律责任。公安交管部门将加大路检路查的力度，一旦发现车辆违法改装的，依法查处并责令恢复原状。

03 如何查询车辆是否享受优化检验周期改革政策？新措施实施后，广大车主可以登录“交管12123”app，查询本人名下机动车的检验有效期。同时，为便利群众查询检验日期，公安交管部门设计了“车检计算器小程序”，大家可以登录公安部交通管理局微信公众号，按照车辆注册登记时间查询检验周期。需要提示的是，如果您的车辆已经逾期未检验，应当及时到检验机构进行检验。依据《道路交通安全法》，逾期不检验的车辆不得上道路行驶；违法上路行驶的，公安交管部门将依法处理处罚。

【第14篇】专家费个人所得税计算

对于大多数人来说，“膳食纤维”这个词并不陌生。

从科学的定义来讲，膳食纤维是指植物中不能被人体消化利用的糖类物质。它其实就是植物性食物中质地较粗、不易咀嚼消化的部分，如粮食和水果的皮、蔬菜中的“筋”等。

怎么吃才能补足膳食纤维？《生命时报》邀请专家，教你一个计算公式。

受访专家

中国老年医学学会营养与食品安全分会副会长 周春凌

解放军总医院原主任营养医师 刘庆春

中国注册营养师 刘萍萍

多吃8g就能降低死亡率

膳食纤维被称为人类的“第七大营养素”。从人们眼里一无是处的“粗纤维”，到现在炙手可热的营养圈明星，它的重要性越来越被肯定。

联勤保障部队第983医院心血管科副主任医师王星提醒：摄入膳食纤维可以降低冠心病、糖尿病等多种疾病的死亡风险。但调查显示，我国居民膳食纤维的摄入量达标的人不足5%。

此前，世界卫生组织曾委托研究人员开展了一项关于膳食纤维的研究，该研究发表在《柳叶刀》上。

研究表明，每天摄入的膳食纤维每增加8g，冠心病的风险会降低19%，2型糖尿病的风险下降15%，结直肠癌风险下降8%，全因死亡风险下降7%。

研究人员指出，每天摄入25~29克膳食纤维能获得较好的健康保护作用，摄入量越高，保护效果越好。

膳食纤维，从脑护到肠

膳食纤维不能被胃肠道消化吸收，也不能产生能量，但对人体健康至关重要。摄入足量膳食纤维，对人体多个器官具有一定的保护作用。

保护大脑

研究发现，摄入足量的膳食纤维可减少脑部炎症，有助延缓大脑功能衰退。

膳食纤维还有益增强大脑与肠道的对话桥梁“脑肠轴”，刺激饱腹激素分泌，进而减少能量摄入，防止暴饮暴食。

保护心脏

可溶性膳食纤维质地柔软，可以帮助控制血脂水平，有利于预防心脏病等慢性疾病。

一项长达9年的研究显示，心脏病患者增加膳食纤维摄入，存活几率可提升25%。

保护肝脏

膳食纤维可减少胰岛素分泌，从源头上减少胆固醇合成。并且，膳食纤维及其降解物可影响胆固醇和脂肪在肝脏中的代谢，降低雌激素再吸收，这些都有助保护肝脏。

保护胃肠道

膳食纤维可以说是人体的“清洁工”。不溶性膳食纤维质地较硬，能促进肠道蠕动，预防便秘；可溶性膳食纤维可减少胆汁酸循环，进而抑制胃肠道肿瘤的生长。

膳食纤维中的木质素可直接吸收胃肠道中的潜在致癌物，改善肠道菌群，增加粪便体积，进而减少致癌物累积。

对25项研究的荟萃分析发现，膳食纤维（尤其是谷类纤维）可显著降低结直肠癌风险。

保护胰腺

膳食纤维有助减少和延迟碳水化合物消化，降低餐后血糖水平，改善胰岛素敏感性。

对8项研究的荟萃分析结果显示，补足膳食纤维对保护胰腺、降低2型糖尿病风险具有重要作用。

吃够膳食纤维有个“计算公式”

中国疾病预防控制中心进行的相关调查显示，我国居民的膳食纤维摄入量仅为每天10.9克，远不足推荐摄入量。

富含膳食纤维的食物主要有以下三大类：

no.1全谷物、杂豆类、薯类

如糙米、燕麦、红小豆、绿豆等。全谷物膳食纤维含量一般在3%以上，杂豆大多在5%以上。

薯类没全谷物、杂豆类那么高，但也在1%以上。

no.2蔬菜、水果类

蔬菜中的膳食纤维在1%~5%之间，其中，菌类优势明显，鲜香菇（3.3%）、金针菇（2.7%）都富含膳食纤维。

水果中也有不少纤维高手，如库尔勒梨（6.7%）、石榴（4.8%）、桑葚（4.1%）等。肠胃不好的老人或小孩可以把水果蒸熟后再吃，膳食纤维不会受到影响。

需要注意的是，很多人喜欢喝果汁，但榨汁时会把膳食纤维（果渣）滤出，让健康效果大打折扣。

no.3坚果、大豆类

坚果类膳食纤维含量大多在4%~11%，个别如黑芝麻、松子分别高达14%、12.4%。坚果普遍含油脂较高，一定要控制量，每天10克左右就足够了。

干的大豆膳食纤维含量都在10%以上，也就是1两大豆中至少有5克膳食纤维。但大豆制品在加工过程中，大都需要经过水洗和过滤去渣等工艺，导致很多膳食纤维流失。

要吃够膳食纤维，记住这个公式：30克膳食纤维≈1~3两全谷杂豆+1斤蔬菜+半斤水果+10克坚果（仁）在此基础上，加些细粮、豆制品以及薯类等食物中的膳食纤维，很容易就能达到一天30克的推荐摄入量。▲

本期编辑：杨萌

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【第15篇】个个人所得税计算公式

个人所得税的相关政策一直备受人们关注，因为个人所得税与我们每个人实际到手的工资有直接关系，若个人所得税降低，那么我们到手的工资就会增加，虽然我国的新税法于2023年1月1日就正式开始实施，但目前仍然有很多人对2023年新个税税率表还不太了解，下面我们来看看具体情况。

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

我国工资薪金所得应缴个税的免征额目前为5000元。包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得等

2023年我国新税法正式实施后，我国的个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

以下为我国2023年新个税税率表及个税预扣率表：

从以上税率表我们也可看出，2023年执行的个税税率表主要是调整了阶梯税率的间距，比如之前应纳税额如果为2000元则需要按照10%的税率缴纳个税，而现在只需要按照3%进行个税的缴纳。

2023年1月1日起，我国正式实施新税法，新税法主要包含新个税税率表、专项附加的相关政策以及累计预扣算税法。

1、新个税税率表其实与去年的10月1日就已经实施，我国新个税的应纳税额依然是划分为7个基数，各级对于的税率也未发生变化，但是各级直接的应纳税额范围有所不同;

2、专项附加扣除是指纳税人如果有子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、房屋贷款利息、赡养老人方面的费用支出，那么可以在扣除起征点和五险一金的基础上再享受专项附加抵扣，可以降低纳税人的应纳税额;

3、2023年实施的是累计预扣法，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，需要按照累计预扣法来计算出预扣税款，并需要按月进行扣缴申报。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;

综合2023年个税的政策来看，2023年在进行个税计算时，具体的计算公式为：(个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除)*对应个税利率。

例如某人月薪1万元，每月社保公积金缴纳金额合计1000元，其有一个子女正在上学，每月可扣除1000元，那么其个人应纳税额为10000-1000-1000-5000=3000元，对比个税利率表可计算出其个税纳税额为：3000*3%=90元。