最新个人所得税税率（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是最新个人所得税税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】最新个人所得税税率

2019-2023年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

例：某职员2023年入职，2023年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：

1月份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额= （年度收入总额-成本、费用 ）x 适用税率-速算扣除数

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

1、每次取得劳务报酬先预交个税：

应纳税额= 每次收入（超过4000元）*（1-20%） x 适用税率-速算扣除数

应纳税额= （每次收入（不超过4000元）-800） x 适用税率-速算扣除数

2、年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

【第2篇】个人所得税不含税级距税率表

最常用个人所得税税率表！

大家好，我是简记的小编老17。首先感谢大家关注我们简记的微信公众号，我会不间断的为大家整理撰写一些关于政策与热点类财税文章供大家参考。好了，废话不多说，我们直接上干货吧。

今天要介绍给大家的是个人所得税的税率表，这个表在生活中的使用率相信不用我多说了，好了直接上货！

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表（一）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

45

13,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

级数

平均每月收入

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

45

13,505

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表（三）

级数

含税级距

不含税级距

税率 (%)

速算扣除数

1

不超过15,000元的

不超过14,250元的

5

0

2

超过15,000元到30,000元的部分

超过14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超过30,000元至60,000元的部分

超过27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超过60,000元至100,000元的部分

超过51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

35

14,750

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

个人所得税税率表（四）

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过20,000元的

不超过16,000元的

20

0

2

超过20,000元到50,000元的部分

超过16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超过50,000元的部分

超过37,000元的部分

40

7,000

说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

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【第3篇】利息个人所得税税率

首先利息能税前扣除需满足以下条件：

1、必须取得利息发票且完税（去税务局代开发票且已缴纳相关税费）；

2、双方签订书面借款合同或协议；

3、约定的借款利率不得超过金融企业同期同类贷款利率，超过部分要做企业所得税纳税调整。

4、国税函（2009）第312号文规定，凡企业投资者在规定期限内未交足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业所得税时扣除。

个人收到利息，需要去税务局代开发票，需要缴纳的税种有：

1、增值税→截止2023年12月31日，个人代开增值税发票，税率为1%

2、附加税→城建税、教育费附加、地方教育费附加，各地有相关的优惠政策。

3、个人所得税→（利息收入-增值税-附加税）*20%

【第4篇】建安企业征收个人所得税税率

【导读】：建安企业的个人所得税入什么科目？通常情况来说，建安企业中个人取得收入后缴纳的个人所得税都是计入应交税费科目的，小编老师会在下文中给出详细的解答，具体内容请仔细阅读以下内容，希望对你有所帮助。

建安企业的个人所得税入什么科目？

1、建安收入中的应缴的个人所得税应该记入应交税费科目。

2、缴纳时的具体账务处理：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

3、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

企业所得税该怎么做账?

1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。 由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

（1）应付税款法

应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

贷：所得税

（2）纳税影响会计法

纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。

①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。

（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，

（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。

（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额

应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；

（4）如为贷方余额

应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。

（5）实际上缴所得税时，

借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。

本文关于建安企业的个人所得税入什么科目的问题小编就介绍完了，其实建安企业的个人所得税的缴纳和一般企业的个人所得税缴纳是一样的，作为企业员工的个人，企业在发放个人工资收入后，财务会计处理都会按照正文内容进行的。

【第5篇】个人所得税年终奖税率表

昨天晚上一个大新闻，说年终奖优惠政策要延续到2023年，这到底是什么意思呢？我来给大家完整的解释一下。

首先什么是年终奖？

不会有人真觉得年终奖是公司“奖”的吧？

现在人又不是傻子，不管你这个公司有没有年终奖，大家都只会把月薪和年终奖加起来，算一年总收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年终奖这个东西表面上是一种奖励，实际上就是工资而已，不过是把你的月收入降低，然后集中到年底来发放罢了。

这么做有2个好处。

对公司来说，是薅你羊毛防止离职的神器，以“年终奖”这种无赖的方式克扣你每月工资，让你不好在平时离职。

而事实上，由于我们年终奖往往在2月春节发放，但却是按自然年（1-12月）来算钱的，所以相当于又拖延了2个月，即便你2月拿到钱就离职，也是白给公司打工了2个月。

对个人来说，年终奖也是有好处的，因为我们国家对年终奖有一个优惠政策，可以避税。

注意这里的金额是指扣除免税额度后，应纳税的金额，非“个税起征点”

我们正常是要按收入来交个税的，收入越高，不但交税的基数越大，交税的税率也越高。比如你年收入10万的时候，大概要交7000块的税；而你年收入翻倍达到20万的时候，就不是交140000那么简单了，而是要交到20000多。

但国家对年终奖有个优惠，那就是年终奖收入可以单独算税，不用和工资加到一起去算总收入。

也就是说，如果你工资10万，年终奖10万，那么就会按2次10万来分别收税，一共也就收14000；而如果你直接发20万工资，那么不好意思，就得收你2万多的税了。

所以年终奖是可以合法避税的。

然并卵，因为好日子就要到头了。。。。

任何人都可以发现，这种计税方式是不合理的，等于鼓励大家钻空子，把精力都浪费在了避税上，对国家没好处，对个人又增加了负担，本来中年人头上不多的几根毛又要保不住了。。。

所以在前几年税改的时候，我们连年终奖也一起改了，将年终奖收入一并计入全年总收入计税，也可以理解为，年终奖交税变多了。

当然，国家也给大家留了时间，规定2023年1月1日起正式执行，也就是说今年是年终奖优惠的最后一年。

这个影响就是，明年起年终奖和工资是一样的了，那么公司就没有发年终奖的必要了。反过来，如果公司还是坚持发年终奖，那便是“司马昭之野心，路人皆知”，无非就是要坑员工而已。

然而，千算万算算不到疫情。

该通知是2023年下发的，当时我们经济还很好。结果2年后就遇到了疫情，导致全球经济承压，很多人收入下降，在这种情况下，为了保证大家的生活和收入，国家经过审慎研究，决定放宽年终奖的优惠，即把优惠期从2023年底延迟了两年到2023年底，粗算下来，相当于给老百姓发了1000多亿。

年终奖的来龙去脉就是这样。

年终奖就说这么多，下面说一下我们最新的个税制度。

前两年我们进行了税改，最主要的几点：

1、将免征额从3500提高到5000，相当于降低了所有人的个税，收入越低的人获益越大。

2、将月薪制改为年薪制收税

3、每月交税额按总收入计算（累计预扣法）

第一条不用解释了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是针对销售行业这种每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，销售员小张，1月份收入6万，后面11个月都挂0蛋，那么他应该交多少税呢？

不好意思，即便你全年收入只有6万块，但我交税是按月收入来的，即你一月要按超高比例来交近1万块的个税，剩下11个月不交税，全年交1万。

本来就穷死了还要交1万块，这明显不合理。

所以后来我们改为了年薪制，即按你全年收入来交税，这样小张就不用交税了，大家的负担都减少了。

而第三条是什么意思呢，啥叫“累计预扣法”呢？

以往我们按月收入收税的时候，你这个月工资多少就交多少税，很好理解。

但我们现在按年收入交税了，总不能给你拖着到年底再一次性收税吧？万一你跑路怎么办？所以依然得每个月交税。

可是很多人的月收入是浮动的，你没法按他的年薪收税再平分到12个月，因为你就不知道他今年总收入是多少。

于是我们每个月交税的时候，就只能把“截止到今天为止”的总收入当成全年收入来交税了。

比如销售小张，1月收入10万，2月收入10万，3月0，那么小张1月的时候按10万交税7000,；2月的时候则要按“年收入20万”来交税20000，扣除一月已经交的7000，2月就得交13000；3月不交税。

于是很多人会发现，我收入并没有变化，但这个月却莫名其妙交了很多税，就是这个原因。不过大家也不用担心，因为你这个月交税多了，后面几个月交税也就少了，不会坑你的。

按个人年薪收税就非常准确吗？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭总收入来交税。

确实，有很多家庭只有一个人工作，那么一方年收入12万，实际上不过是2人平均收入6万，生活困难，不应该收税的。可是按现在的规定，依然得交税。

同样，有的销售职业可能今年收入高，明年收入低，平均下来收入也就平平，却要按高点来交税，也未必合理。

这些，都需要我们社会慢慢去调整，最终选取一个最合适的方法。

老外也不合理

我以前经常去德国，德国那里就很有意思，他们要么是从不结婚（大部分家庭都生了小孩但不领证），要么结婚了就一个人去工作，另一个全职。

这是德国法律所导致的。

德国税法很有意思，大意是，一个家庭如果1人工作，那么个税很低（比如20%）；如果2人都工作，那么个税很高（比如2人都要交40%）。

以上数字是我瞎猜的，只为了表达个意思。

这带来个结果，月薪2000的情况下，一个人工作到手收入1600；2个人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是说，第二个人去上班，那么辛苦才多赚800块，意义不大，于是大家都安心在家带娃了。

至于德国人不结婚，除了税的原因外，德国对离婚的惩罚也很严重。

大意是，如果离婚了，男方要永久拿出50%的工资给女方，直到她找到工作为止，而女方绝壁不可能再去找工作了。。。。

德国之前有个男总理，离婚了好几次，每次离婚少一半收入，基本上就是给前妻们打工了。。。。

美国税务部门最牛逼了，全球闻风丧胆，你可以去死，但死了也不能不交税。当年有个大毒枭，因为保密工作做得好，警方拿他一点办法没有，结果因为漏税被抓进去了。。。

所以，你看老外的法律，很多时候也不讲理。

反正，情况就是这么个情况，大家都要去积极适应，在规则下活得最好最幸福。

最后给大家普及下计算个税的方法。

下面这张表叫“个税税率表”，注意，这里面的数字不是你的工资，而是“应纳税收入”，即你的工资减去5000的免税额，再减去社保金额，剩下的钱才是你要交税的钱。

所以，如何算你今年的个税呢？

1、用你的总收入减去6万（每月5000），再减去全年社保，得出应纳税额。

2、看应纳税额在哪一档。

3、“应纳税额”乘以“该档预扣率”减去“该档速算扣除数”，即可得出你的个税金额

对于很多高收入人群（比如房产销售）来说，免税额与社保金额太小，影响也小，所以你可以忽略他们，直接用佣金来算个税，即佣金 * 预扣率-速算扣除数。

比如年佣金100万，就是：

1000000×45%-181920=268080，真实税率不过27%；

佣金50万，就是：500000×30%-52920=97080，真实税率不到20%

所以中国个税是不高的，我们财政收入里个税占比也非常非常小，真正有争议的是企业税，而企业税偏高的原因是，很多企业会逃税，基数小了，税率就得高。

这又是另一个话题了，今天就不再多说。

【第6篇】演员个人所得税税率表

演艺明星片酬或演艺收入涉及增值税、附加税费和个人所得税。

一、增值税

文艺表演属于“现代服务业——文化体育服务”税目，也就是属于增值税应税服务范围，应当缴纳增值税。

个人提供应税服务适用3%的征收率。

二、附加税费

根据现行的税收政策，增值税纳税义务人，同时也是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的纳税（费）人。

城市维护建设税区分城市市区、县城及建制镇和其他地区，分别适用7%、5%、1%的税率，以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据。

教育费附加和地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税为计费依据，分别适用3%、2%的费率。

三、个人所得税

劳务报酬所得适用20%的比例税率；

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定（可见下表）

个人所得税税率表

属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

特别提示：支付片酬或演艺报酬的单位和个人，是扣缴义务人，负有扣缴个人所得税的义务。

【例举】某演艺明星或艺人，一次性取得片酬收入5000万元，该明星或艺人需要缴纳多少税。

1、增值税

5000/1.03×3%=145.63万元

2、附加税费（假设支付片酬或演艺费的单位所在地为城市市区）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48万元。

3、个人所得税

片酬或演艺所得为4854.37（5000/1.03）万元大于4000元，减除费用额20%

减除费用=4854.37万元×20%=970.87万元

应纳税所得额=4854.37万元-970.87万元=3883.50万元

应纳税额=

3883.50万元×40%-7000元=1552.70万元

以上应纳税额合计=145.63+17.48+1552.70=1715.81万元

个人实际收入3284.19万元

【第7篇】现行个人所得税税率表

今年政府工作报告提到，改革个人所得税

顶层设计将影响老百姓生活的方方面面

多交或者少交都与大家的日常收入息息相关

那么，究竟个税是如何计算的？

今天，小编为大家整理了目前常用的

《个人所得税税率对照表》

赶紧收藏备用吧！

1：工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额 ，是指每月收入额减除费用三千五百元 以及附加减除费用后的余额 。

2：个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额 ，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3：劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的 ，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的 ，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4：稿酬所得

稿酬所得 ，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得; 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% ，并按应纳税额减征30% 。

5：特许权使用费所得

特许权使用费所得 ，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得 ，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% 。

6：财产转让所得

财产转让所得 ，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得 ，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% 。

7：其他

利息、股息、红利所得 ，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得; 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得 ，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得; 以每次取得该项收入为一次。

其他所得 ，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20% 。

各位小伙伴，对照表get√了吗?

以后按此计算就行啦!

下面我们再说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

来源：上海市国家税务局，申工社综合整理

【第8篇】工程个人所得税税率是多少钱

根据收入项目的不同，分别适用不同税率。

一、综合所得项目，适用3%-45%的七级超额累进税率

综合所得七级超额累进税率表

其中，综合所得项目包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。

特别说明：综合所得项目，允许扣除每年6万元（每月5千不征税收入）及养老、幼儿抚养、子女教育、住房贷款等专项附加扣除项目。

二、经营所得项目，适用5%-35%的五级超额累进税率

经营所得五级超额累进税率

特别说明：经营所得，指每一纳税年度收入总额减除成本、费用及损失后的余额。

其中，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得所得的，按“工资、薪金所得”项目征税，纳入年度综合所得计税，适用3%-45%七级超额累进税率；

承包、承租人对企业经营成果归其所有的，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税，适用5%-35%五级超额累进税率。

三、其他所得适用税率

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20%。

【第9篇】个人所得税预扣预缴税率

定了，定了，今天国家税务总局正式发布了！

根据新发布的《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号），自2023年1月1日起，扣缴义务人对居民个人和非居民个人综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）预扣预缴办法按照以下规定执行！

公告一发布，很多同学都比较关心以后我们的个税到底怎么算，网校豆豆老师跟你唠唠这个事。

【划重点】

工资、薪金所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

【网校豆豆老师翻译】

比如二狗子2023年1月份工资收入为20000元，三险一金1000元，减除费用为5000元，假设二狗子的1月份专项附加扣除（上有老下有小，还着房贷看着病，怎么解决，租房学注会，继续教育可以扣，大病预缴暂不扣）为5500元。假设不考虑其他事项 ，计算二狗子1月份应预扣预缴税额为多少。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期应预扣预缴税额=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工资收入为25000元，三险一金1000元，累计减除费用为5000元*2=10000元，假设二狗子的2月份专项附加扣除（上有老下有小，还着房贷看着病，怎么解决，租房学注会，继续教育可以扣）为5500元。假设不考虑其他事项 ，计算二狗子2月份应预扣预缴税额为多少。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期应预扣预缴税额=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累计预扣法的考虑

累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。

这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

附官方公告及解读：

国家税务总局

关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

国家税务总局公告2023年第56号

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下：

一、居民个人预扣预缴方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见附件2）执行。

（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

二、非居民个人扣缴方法

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（点击阅读原文查看）

1.《个人所得税扣缴申报表》及填表说明

2.个人所得税税率表及预扣率表

国家税务总局

2023年12月19日

解读

关于《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》的政策解读

现就《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》）有关内容解读如下：

一、《公告》出台的背景

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”）将于2023年1月1日正式实施。为深入贯彻落实新个人所得税法精神，做好新旧税制转换衔接工作，对亟待执行的2023年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行明确，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，税务总局制发了《公告》。

二、《公告》的主要内容

根据新个人所得税法第十一条“预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定”，经大量测算以及征求纳税人、扣缴义务人、专家学者和基层税务机关意见，确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法。为便于单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资，《公告》先行明确了上述所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。整体扣缴办法另行发布。

（一）居民个人的预扣预缴方法

为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。具体预扣预缴税款方法为：

1.工资、薪金所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

（2）采用累计预扣法的考虑

累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

（2）预扣预缴方法的考虑

居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过四千元、费用按八百元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。

（二）非居民个人的扣缴方法

根据新个人所得税法第六条“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额”，以及第十一条“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴”的规定，《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数

税率表为按月换算后的综合所得税率表。

三、明确了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

来源：会计人的网上家园原创整理解读，解读作者：网校豆阿凯老师，公告文件来源国家税务总局。转载务必注明来源，违者必究！

【第10篇】建安发票个人所得税税率

今年四月以来，已有许多省份(自治区、计划单列市)明确表示，自然人代开发票，如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费，税务机关不再预征个人所得税，相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务，在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。那么，在实操中建筑劳务如何代开发票，实际税负才能最小呢？

一、今年4月1日之前，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按3%征收率。

2、附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%）。

3、印花税：按承包合同金额万分之三缴纳。”

4、个人所得税：征收率为1.4%根据《国家税务总局湖北省税务局关于调整建筑安装业核定征收个人所得税附征率的公告》（国家税务总局湖北省税务局公告2023年第10号）。

二、今年4月1日之后，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按、附加税和印花税同上述一的1、2、3。

2、个人所得税：税务机关不再代扣代缴，有付款单位按劳务所得代扣代缴（目前在实操中，付款单位不支持按1.4%代扣代缴）。

根据《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）第一条第二项：“扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数”的规定

也就是说，当下个人代开劳务报酬发票要按百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，预交个人所得税，年度终了再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补，对于大多数代开劳务发票的个人来说，办理个人所得税汇算清缴，由于专用性太强，操作难度较大，更何况还要退税呢？理论可行，操作困难。那么怎样代开劳务发票时即少交税，又不需要办理年末汇算清缴退税呢？

三、将“劳务费”策划为“工程款”在开票环节按1.5%代征个人所得税

《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局2023年第4号）三（一）对依法不需要或尚未办理税务登记的零散税源户(有扣缴义务人的除外)，在从事生产、经营代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含税）的1.5%预征率征收个人所得税。

在实际操作中，发票品名开“工程服务费”和“工程款”征税方式是不一样的：

1、如果发票品名开“工程服务费”“劳务费”，税务机关在代开发票环节不征税，付款环节由付款方按20%-40%超额累进预扣率代扣代缴，年末再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补。

2、如果发票品名开“工程款”是按照经营所得预征率1.5%核定征收个税，纳税人的这一笔纳税义务在代开发票后就已经完结，而且也无需做汇算清缴，扣缴义务人亦无需扣缴，虽然比建安劳务预征率1.4%高0.1%，但需代扣20%--40%的预征率少多了。

综上所述，建议广大建安企业财务人员，在工作中要提醒本单位相关部门，以及与本单位长期合作的承包人、班组长以及其他个人经营者，在合同协议签订，工作内容界定，发票代开品名等方面提前做好安排。

【第11篇】个人所得税不含税税率表

工资、薪金所得适用

说明：

本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 以工薪所得为例，个人所得税按月缴纳，在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的起征点得出应纳税所得额。

应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第12篇】外籍人员个人所得税税率表

南方周末天气出奇的好，各大公园的花花草草争相妖娆。作为常年伏案作业的财税人，周末正带孩子在公园赏花锻炼，碰到了国税总局一天发布两条针对外籍个人所得税的新政策！

两大新政涉及内容之广，让大部分从业者一时找不到方向。今日特为广大财税从业者及hr们针对2023年34号、35号文分别做重点解读及分析：

财政局税务总局公告2023年第34号文划重点

政策援引：

无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；

如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

劳达财税解读

1、居民个人和非居民个人释义

根据2023年新《个人所得税法》第一条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

根据2023年新《个人所得税法实施条例》第二条的规定，在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

住所的定义

住所是一个法律概念 ，而非我们通常所说的住房。

住所和居所不同，住所是自然人以久住意思而经常居住的中心生活场所；居所是自然人经常居住的场所。

构成住所必须满足有久住的意思和经常居住的事实两个条件。

自然人的住所只能有一个，根据《中华人民共和国民法总则》第二十五条的规定，自然人以户籍登记或者其他有效身份登记的居所为住所；

经常居所和住所不一致的，经常居所视为住所。

自然人的住所与户籍登记地不同，自然人的住所可以与户籍登记地一致，也可以不一致，不一致时，非户籍登记地的经常居住地，就是住所。

通常情况下，虽然以自然人的户籍登记地的居所为设定的住所，但在自然人离开住所时，应以连续居住一年以上的经常居住地为住所。

延展思考：有房子就是有住所吗？

习惯性居住

习惯性居住，是判定纳税义务人是居民个人或非居民个人的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。个人，为非居民个人。

2、外籍人士享受境外免税优惠的变化

1）居民个人时间从一年调整为183天；2）免税条件构成居民纳税人不满年放宽到连续不满6年；3）在任一年度，有一次离境30天，就能重新计算连续居住年限；4）管理方式由主管税务机关批准改为备案；5）前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

新规出台，对于外籍（含港澳台）个人，意味着2023年以前在大陆境内居住的年度，无论之前是否做过月子，将全部归零！

2023年以后，无住所个人2023年到2024年期间，在境内居住累计满183天的年度连续不满六年，其取得的境外支付的境外所得，就可免缴个人所得税。

此外，自2023年其任一年度如果有单次离境超过30天的情形，此前连续年限清零，重新计算！

政策援引

无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

劳达财税解读

无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

财政局税务总局公告2023年第35号文划重点

1、所得来源地

（一）工资薪金所得来源地

境内工作期间按个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、 个人休假、接受培训的天数。

同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。

（二）数月奖金以及股权激励所得来源地

根据数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比确认。

（三）董事、监事及高层管理人员取得报酬所得来源地

无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬，属于来源于境内的所得。

高层管理职务包括企业正、副（总）经理、 各职能总师、总监及其他类似公司管理层的职务。

（四）稿酬所得来源地

由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得，为来源于境内的所得。

2、无住所个人

工资薪金所得收入额计算

（一）无住所个人为非居民个人的情形

1、非居民个人境内居住时间累积不超过90天

2、非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天

（二）无住所个人为居民个人的情形

1、无住所居民个人境内居住时间累积满183天但连续不满六年

取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

2、无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年

在境内居住累计满183天的年度连续满六年后，不符合实施条例第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。

（三）无住所个人为高管人员的情形

高管人员在境内居住时间累计不超过90天的，取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；

高管人员在境内居住时间累计超过90天不满183天的，取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间且不是由境内雇主支付或者负担的部分外，应当计算缴纳个人所得税。

3、关于无住所个人税款计算

（一）关于无住所居民个人税款计算

无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按 月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，按照规定办理汇算清缴，年度综合所得应纳税额计算公式如下（公式四）：

年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使 用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

无住所居民个人为外籍个人的，2023年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女 教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。

延展阅读：

关于外籍个人有关津贴的政策

1、2023年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照以前规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

2、自2023年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额分别按年度内每月工资薪金以及每次劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额合计数额计算。

（二）关于非居民个人税款计算

1、非居民个人当月取得工资薪金所得，以按照本公告第二条规定计算的当月收入额，减去税法规定的减除 费用后的余额,为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（以下称月度税率表）计算 应纳税额。

2、非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

计算公式如下（公式五）：

当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

劳达财税解读

此政策出台，解决了争议已久的外籍非居民年终奖计算方式，对外籍非居民个人是重大利好。

3.非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适应月度税率表计算应纳税额。

计算公式如下（公式六）：

当月股权激励所得应纳税额＝[（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除 数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额

4.非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以税法规定的每次收入额 为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。

四、无住所个人适用税收协定

（一）关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。

1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。 对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税。

2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。 税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人，在境内从事受雇活动取得受雇所得，不是由境内居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境内常设机构负担的，可不缴纳个人所得税。

延展思考：境外明星来华演出，收入不是由境内居民雇主支付，是否需要缴纳个人所得税？

五、无住所个人适用税收协定

无住所个人在一个纳税年度内首次申报时，应当根据合同约定等情况预计一个纳税年度内境内居住天数以 及在税收协定规定的期间内境内停留天数，按照预计情况计算缴纳税款。

无住所个人在境内任职、受雇取得来源于境内的工资薪金所得，凡境内雇主与境外单位或者个人存在关联关系，将本应由境内雇主支付的工资薪金所得，部分或者全部由境外关联方支付的，无住所个人可以自行 申报缴纳税款，也可以委托境内雇主代为缴纳税款。

无住所非居民个人（连续未满六年）纳税政策政策总结

一、所得来源地

个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。

同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境 内、境外工资薪金所得的收入额。

二、 工资薪金所得收入额计算

全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

三、个人税款计算

年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收 入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

无住所居民个人为外籍个人的，2023年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教 育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。

四、税收协定优惠

受雇所得：境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税。

【第13篇】最新个人所得税税率表

2023年已近尾声，不少小伙伴开始关注自己的年终奖、工资薪金、劳务报酬等所得的个人所得税问题。贴心的小编已为您整理好最全个税税率表及预扣率表，快快收藏备用吧↓↓↓

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

政策依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）

3.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

4.关于《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》的解读

来源：中国税务报新媒体

【第14篇】2023年股权转让个人所得税税率

著名的政治家本杰明·富兰克林曾经说过：“世界上只有两件事情不可避免，税收和死亡。”

依照《个人所得税法》规定，股权转让所得属于应纳税所得，本文将从实务案例出发，梳理股权转让过程中缴纳个人所得税的系列问题。

实务案例

先来看一个笔者参与的案件：李某与王某系好朋友，王某创业开办公司，急需资金，李某倾囊相助，陆续向王某直接转账5000万元作为向其个人借款，向其创立的a公司转账5000万元作为向公司的借款。后来王某经营吃紧，遂拉拢李某入伙，约定王某向李某转让部分a公司股权，此前的债务认定为股权转让对价。为了支持王某创业，李某出于帮助朋友的好意，配合王某签署了股权转让的阴阳合同，一份无溢价转让协议用于工商登记，一份存在高额溢价的股权转让协议用于实际履行。李某顺利取得相应的股权，并完成工商变更登记，王某因此获得对a公司的5000万元的债权。此后几年里，王某一直以此债权为由不断从公司抽走资金，因李某未参与公司实际经营管理，遂无法获悉真实的股东与公司债权债务情况。李某要求王某就此前的股权转让进行纳税申报，而王某则以款项仍在公司账户，其个人未完全获得股权转让所得为由拒绝申报纳税，双方遂发生纠纷。

问题梳理

1、股权转让所得个人所得税税率是多少？如何计算？

《中华人民共和国个人所得税法（2018修正）》第三条规定：“个人所得税的税率：……（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

第六条规定：“应纳税所得额的计算：……（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条规定：“……合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。”

故，股权转让所得个人所得税=应纳税所得额（转让收入-股权价值-其他相关税费）×20%。

2、股权转让所得的定义？

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第七条规定：“股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”第八条规定：“转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。”

根据上述规定可知，无论是王某直接获得的款项收入，还是通过债转股获得的对a公司的债权（经济利益、权益），均应当认定为股权转让收入，只不过部分收入是以收取现金的方式实现，部分收入是通过获得对a公司的债权实现的。而并非像其所称，a公司把款项支付给其本人，才算获得股权转让收入。

3、股权转让缴纳个人所得税的时点如何确定？

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第二十条规定：“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的……（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

而在本案中，李某已经支付全部股权转让款，股权转让协议已签订生效，已经获得股权并已作工商变更登记。即上述第二十条规定的（一）至（四）项情形均已达成，可见，本案五次股权转让的个人所得税纳税时点已成就。但因为本案系王某将其所持股权份额来抵偿其本人及a公司所欠李某的债务，因此在客观表现形式上，支付股权转让款项在前，形成股权转让意思表示在后。故，在本案中，个人所得税的申报缴纳时点应当为双方股权转让协议签订生效之日的次月15日内。

4、在个人所得税征缴中，股权受让人的身份是什么？承担什么责任？

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人……”。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定：“扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务……扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝……。”《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”

因此，根据法律规定，李某为代扣代缴义务人，理应在支付股权转让款时扣缴相应的个人所得税。但因为客观原因，李某未能在一开始完成代扣代缴，还出于好意配合王某签订了阴阳合同避税，而王某也一直未主动申报纳税。因此本案中双方均存在违反税收法律规定的行为。在a公司破产时或者上市时进行税务清算，必然会发现未依法缴税的行为，届时将对合同双方的财产及声誉造成重大损失。

结语

目前，个人所得税征管中越来越重视股权转让所得的征收管理，依法纳税，是每一个公民的义务。在股权转让过程中，受让人应当清楚自己的代扣代缴责任，不得配合转让方签署“阴阳合同”进行避税；转让方作为纳税义务人，应当依法申报纳税，不得以未实际取得税收转让款为由逃避税务。

【第15篇】年终奖个人所得税税率表计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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