8000个人所得税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是8000个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】8000个人所得税

税收是国家财政的重要来源，政府通过向个人和企业收税的方式促进收入二次分配，一般是向富人多征税，向穷人少征税或者不征税，以此将从富人身上征收来的税收通过政府支出的方式花到穷人身上，从而达到缩减贫富差距和减少贫困的目的。

我国个人所得税计算方式是累进制，是用超出的部分乘以税率，比如:

如果你的月工资收入是5000以下，那么你的工资所适用的个人所得税税率为0%，也就是说在全国范围内你的薪资是不用扣减个人所得税的，没有任何税务负担。

如果你的月工资收入是在5000~8000元，那么你所适用的个人所得税税率是3%，就是说用你的工资超出5000部分乘以3%。比如你的工资是8000，那么就8000-5000，剩下就3000×3%，那么你所需要缴纳的税额就是90元。

如果你的月工资收入是在8000~17000之间，也就是说达到了小康水平，超越了全国平均工资以上，那么你的适用税率就是10%，假设你的工资是17000元，用17000减掉8000，得到了9000，然后用这9000也就是超出的部分乘以10%，得到900，再用900加90，那你需要缴纳的税额是990元。

按照这个计算方法:

如果你的月工资收入达到了更高水平，在17000~30000之间，这个收入基本迈入了我国的中产阶级，适用税率则达到了20%。假设你的月薪是3万，那就是30000-17000=13000，再用13000×20%＝2600，再加990元，一共需缴纳税额3590元

如果你的工资收入在3万~4万之间，那这个时候税率就是25%，比如你的月收入是4万，那就用4万减3万，得到1万×25%，我需要缴纳的税额就是2500+3590＝6090元

如果你的月工资收入在4万~6万之间，那个人所得税税率也达到了35%，假如你的工资是6万，那就用6万减掉4万，得到了2万，2万×35%＝7000，再加6090元，需要缴纳的税额就是13090元。

如果你的月薪资收入超过了85000元，那这个时候所使用的个人所得税税率是很高的，达到了45%，假设你月薪10万，10万减掉6万，得到了4万，这4万乘以45%，得到1.8万，再加上13090元，一共所需要缴纳的税额31090元。

由此可见，在我国收入越高，所需要缴纳的税额越高，而收入越低，那么缴纳的税额就越低。收入5000元以下，甚至不需要缴税。

你的收入在哪一档呢？

你的薪资需要交多少税？

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【第2篇】个人所得税不交的后果

聪明反被聪明误，不按时进行个税汇算清缴，后果严重，已有人被罚9万余元

依法纳税是每个公民应尽的义务，根据个税所得税法的有关规定，个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等9项所得需要缴纳个人所得税，其中前4项每次缴纳的税款属于预缴，年度结束后的下一年的6月30日前完成汇算清缴，今年的汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，跨度4个月，根据汇算结果，多退少补。

正常情况下，个人只要有涉及汇算清缴的收入，最好都要进行个税清缴，但是税法也规定了某些特定情况不需要进行清缴，主要有年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;年度汇算需补税金额不超过400元的;已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;符合年度汇算退税条件但不申请退税的等四种情形，除此之外的其它情况，都需要进行汇算清缴。

现在距离2023年个税清缴结束时间还有1个多月的时间，大部分人都已经完成了个税汇算，但是仍然有一部分应该汇算而还没有完成汇算的纳税人。

他们天真地认为，每年这么多人纳税，自己不参加汇算清缴，只要自己不说，别人也不知道。

其实，这种想法太天真了，现在是大数据时代，只要平时正常纳税申报了，税务系统都会有记录，不参加个税清算很容易被发现，如果个人属于可以不参加清算的人员范围，不清算是没有问题的，税务局也不会追究，一旦自己属于必须汇算的人，需要补缴税款，而没有按时汇算，后果很严重。

如何判断自己到底是否应该参加汇算呢？

其实很简单，只要我们在个税app中按照汇算清缴的步骤进行操作，最后都会收到提醒，提示你是否必须进行汇算清缴，如果提示你允许不参加汇算清缴，可以放弃汇算清缴，当然个人也可以选择继续清缴。

如果应该汇算而没有汇算，不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金，甚至还要面临罚款。

国家税务总局公布了一起没有按时进行汇算清缴的案例，涉事人员被罚9万多元。

广东省佛山市税务局根据税收大数据分析发现，宣某某未依法办理个人清缴，税务局多次提醒仍置若罔闻，当地税务局稽查局对其进行立案稽查。

经查，宣某没有依法办理个人所得税汇算清缴，少缴个人所得税5.03万元，宣某某在检查期间主动申报补缴了税款。

事情并没有结束，税务局稽查局根据《行政处罚法》《税收征收管理法》《个人所得税法》等相关规定，对宣某处少缴税款0.5倍的罚款，税款、滞纳金、罚款共计9.13万元。

聪明反被聪明误，偷鸡不成蚀把米，抱着我不交税款你也不能把我怎么样的态度，对税务局的警告不理不睬，最终不但一分不少地补缴了税款，而且还需要从汇算清缴结束之日的第二天，按照欠缴税款的万分之五缴纳滞纳金，最后还被罚了款。

在个税汇算清缴中，耍小聪明的行为使不得，所有汇算清缴填写的内容都必须是真实的，个人要对填写的内容承担法律责任。如果拒绝个税汇算去补税或者虚假填报专项附加扣除等事项，实际是一种偷税行为。

根据《税收征管法》规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

宣某的案例告诉我们，任何人心存侥幸和对法律的漠视，最终都将付出代价。

【第3篇】关于股息红利个人所得税有关政策的通知

一、现金分红

（一）持有上市公司无限售条件流通股的个人股东及证券投资基金取得

根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101 号）和《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85 号）的有关规定，个人（包括证券投资基金）从公开发行和转让市场取得的公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；对个人持股 1 年以内（含 1 年）的，公司暂不扣缴个人所得税，待个人转让股票时，中国结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付中国结算公司，中国结算公司于次月 5个工作日内划付公司，公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

1.股东的持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，实际税负为 20%；

2.持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额，实际税负为 10%；

3.持股期限超过 1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

（二）持有上市公司有限售条件流通股的个人股东取得

根据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85 号）有关规定，其取得的股息红利减按50%计入应纳税所得额，按照 10%的税率代扣代缴所得税。

（三）持有上市公司股票的合格境外机构投资者（qfii）股东取得

上市公司根据《关于中国居民企业向 qfii 支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]47 号）的规定，按 10%的税率代扣代缴企业所得税。如相关股东认为其取得的股息红利收入需要享受税收协定（安排）待遇的，可按照规定在取得股息红利后自行向主管税务机关提出申请。

（四）企业和个人通过沪港通、深港通投资持有上市公司股票的香港市场投资者取得

1.根据《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81 号）的有关规定，对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上海证券交易所上市 a 股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照 10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。

2.《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资深交所上市a股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。

3.对香港市场投资者（包括企业和个人），其股息红利将由公司通过中国结算公司按股票名义持有人（香港中央结算有限公司）账户以人民币派发，按 10%的税率代扣代缴所得税。

4.对于香港投资者中属于其他国家税收居民且其所在国与中国签订的税收协定规定股息红利所得税率低于10%的，企业或个人可以自行或委托代扣代缴义务人，向上市公司主管税务机关提出享受税收协定待遇退还多缴税款的申请，主管税务机关查实后，对符合退税条件的，应按已征税款和根据税收协定税率计算的应纳税款的差额予以退税。

（五）其他机构投资者和法人股东取得

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

上市公司不代扣代缴企业所得税，由其他机构投资者和法人股东按税法规定自行判断是否应缴纳企业所得税并办理纳税申报。

二、资本公积转增股本

（一）个人取得股票溢价形成资本公积转增股本

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发〔1998〕289号）：

股份制企业用股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

（二）个人取得法定公积金和任意公积金转增注册资本

《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号）：从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对属于个人股东分得再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。

（三）企业取得资本公积转股

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

三、留存收益送红股或非股权（票）溢价形成资本公积转增股本

（一）个人从非上市非高新技术企业取得

《中华人民共和国个人所得税法》、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第80号）：非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应应按照“利息、股息、红利所得”项目及时代扣代缴个人所得税，适用20%税率征收个人所得税。

（二）个人从上市中小高新技术企业取得

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）自2023年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

（三）个人从上市公司、挂牌公司取得

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）、《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2023年第78号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）：

1.按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用分期纳税政策。

2.持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

3.上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

（四）公司取得

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

因此，企业取得符合免税条件的股票股息红利，应做免税申报，并可以在转让股权（票）时按照面值增加股权（票）的计税基础。

本文由莲税观阿莲姐姐参考姜新录老师“陇上税语”上送、转股的税务处理总结一文，致谢！本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第4篇】房租个人所得税怎么算

增值税到底怎么征收？专票和普票收的税费一样多吗？

减半征收的税种有哪些？

免征的条件是什么？

个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为，很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为，并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票，在办税服务厅经常遇到前来申请代开房屋出租发票的纳税人，很多纳税人前来咨询代开票需要交哪几种税以及税种的税率是多少，今天税小皖就带大家来梳理一下个人（不含个体户）出租住房、非住房（其他房屋）需要交纳几个点的税费，请各位包租婆、包租公认真学习呦~

出租住房

● 开具增值税普通发票 ●

● 开具增值税专用发票 ●

出租非住房

● 开具增值税普通发票 ●

● 开具增值税专用发票 ●

下面再问

大家详细介绍各个税种~

税种类别

01、增值税

在《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定，不动产租赁服务适用税率是9%，房屋属于不动产，但个人出租房屋的税率不适用9%并且另有规定。

国家税务总局公告2023年第16号：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

国家税务总局公告2023年第4号：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

因此个人出租房屋的税率不仅根据房屋性质划分1.5%（住房）和5%（非住房）两个档次，还根据租金分摊是否超过10万元的标准来确定是否免征增值税（注意：如果要享受月租金10万元以下免征增值税的政策，只有开具普票可以免征增值税，专票不免征）。

下图是在税务局代开的增值税普通发票，房屋月租金4000元，未超过10万元，免征增值税，税率、税额栏次均为“***”。

下图是在税务局代开的增值税专用发票，住房房屋月租金7万元也未超过10万元，但由于代开的是专票是不免征增值税，住房税率为1.5%。

应纳税额=70000÷（1+5%）×1.5%≈1000

壹

- 问答时间 -

近期由于疫情影响，国家出台了一系列税收优惠政策，许多纳税人前来咨询房屋出租增值税能不能享受1%的减免？

答：根据财税〔2020〕13号、24号：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不适用3%减按1%的优惠政策。

02、城建税和两附加

城建税没有独立的征税对象，而是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，再乘以相应税率来依法计征（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）；如果增值税、消费税免征，那么城建税也免征。

教育的附加、地方教育费附加大多数情况是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征（教育费附加3%、地方教育费附加2%），但也存在缴纳了增值税也不收取两附加的特殊情况，比如房屋分摊后的月租金≤10万元并且要求开具专票，虽然增值税没有减免，但两附加仍然享受减免优惠。（财税〔2016〕12号）

03、房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或者租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从租计征的法定税率是12%。个人出租住房按4%的税率征收房产税，但是非住房是不享受优惠的，比如厂房、办公、商铺的税率仍按12%征收。

房产税=不含增值税收入×税率

04、城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

个人出租住房免征城镇土地使用税。（财税〔2008〕24号）

对个人所有的自住房屋用地暂免征城镇土地使用税。个人所有住房房屋用地，是指个人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生产经营占用的土地及院落用地。（ 皖地税函〔2007〕632号）

那么非自住房屋就需要交纳城镇土地使用税，具体按照单位土地面积税额计算，各地每平方米年税额略有差异。根据《安徽省城镇土地使用税实施办法》的规定，每平方米年税额额如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

05、印花税

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（财税〔2008〕24号）

出租非住房签订的合同，属于财产租赁合同，按照租金收入的0.1%贴花，应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

印花税=租赁合同的总金额×0.001

特别提醒：针对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2023年1月1日-2023年12月31日。（财税法〔2019〕119号）

06、个人所得税

个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

每次（月）收入不超过4000元，减除费用800元，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用-800元）×税率

每次（月）收入4000元以上，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用）×（1-20%）×税率

对个人出租住房取得所得减按10%的税率征收，对个人出租非住房按照20%税率征收。

备注：（1）修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

（2）“城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加+房产税+印花税+城镇土地使用税”统称准予扣除的相关税费，不含增值税。

（3）个人将承租住房转租取得的租金收入，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

案例分析

举个栗子

假设小六在市区出租个人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、增值税=0，月租金不含税收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10万元，免征增值税

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，增值税免征，这些也免征。

3、房产税=6000×4%×50%=120（元）

（根据财税〔2016〕43号文第五条：免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减增值税额）

4、个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

假设小安在市区出租个人住房取得月租金收入12万元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、月租金不含税收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10万元，不享受免征政策，出租住房税率1.5%

增值税=114285.71×1.5%

=1714.29（元）

2、城建税=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房产税=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、个人所得税=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

又举个栗子

还有个栗子

假设小徽在市区出租个人住房取得月租金收入6万元（一次性收取），申请代开增值税专用发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、出租住房税率1.5%，增值税=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建税=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分摊租金不超过10万元，免征教育费附加、地方教育费附加。

4、房产税=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

=1142.86（元）

5、个人所得税=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。由于三个案例纳税人出租的都是住房，根据上述政策，全部免征印花税和城镇土地使用税。

注意哦

文中所称的自然人，

不含个体工商户！

【第5篇】扣缴个人所得税报告表下载

为贯彻落实进一步扩大“非接触式”涉税业务的要求，切实做好纳税人服务工作，“随申办市民云”app为市民提供“个人所得税纳税清单”查询服务。

自然人纳税人在自行实名注册并登录“随申办市民云”app后，通过“个税服务”即可线上查询个人所得税纳税清单。

操作步骤详见↓

一、实名登录“随申办市民云”，在首页搜索关键字“个税”，并点击“个税服务”进入应用服务界面：

点击进入“个人所得税纳税清单开具（上海）”后，用户可点击页面右上方的“查询”按钮，设置查询条件：

点击“清单查询”，根据需要设置税款所属期起止日期，如果提示“税款所属期起不能大于税款所属期止”，根据默认日期另行选择设置。

点击“清单筛选”，根据需要选择申报方式和扣缴企业；

查询条件设置完成后，点击“确认”将自动返回查询界面。点击查询界面右下角的“申请纳税清单”，确认筛选条件无误后点击“确定”。

界面跳转至“已申请的纳税清单”，显示制作中，制作完成后显示制作成功。

纳税清单查询结果，会保存在个税服务页面“已申请的纳税清单”模块中。

选择需要的记录点击“查看”后，输入本人身份证号后6位即可。

【第6篇】公司个人所得税申报

今天，就由我带领大家一起来学习怎么申报缴纳个人所得税

首先我们要下载一个“自然人税收管理税收管理系统扣缴客户端”的app安装在你的电脑上。

每月月初到15号以前（遇节假日可以顺延，这个税局会发通知），我们要进行个人所得税申报操作（这个很重要，如果漏报或者迟报是要被罚款的，并且是按天收滞纳金。所以请大家一定要注意在规定时间内完成申报工作）

在桌面上找到该app的快捷键，左键双击进入

系统界面会跳至这里，这时需要输入企业相关信息，注意：新增用户首先输入公司名称、纳税人识别号、密码；如果是之前报过的老用户只需要输入密码就行,输完之后，检查你锁输的内容是否真确，在确保无误后左键单击“确定”按钮

系统进入录入主界面：

一、进入“人员信息采集”模块：

需要添加员工，在此界面单击“添加”，如图所示

带*号的必须认真填写，不能出错，填完后点保存

二、“专项附加信息采集”模块

按照各人的具体情况选择相应的项目来填报，全部填报完后点保存

三、“综合所得申报”模块

点击确定后出面以下界面，按照自己的实际情况选择以下三项中任意一项

例如-----“选择正常工资薪金所得”点击右边“填写”

注意：选择第1项：那么系统会给你生成一张和上个月一模一样的工资表出来（连发的工资数都是一样的；

如果选择第2项：系统回自动生成一个标准的表格，有姓名、身份证号，但是没有工资数字，你可以根据工资表一一对照这重新填写进去；

如果选择第3项：那么系统只会生成一张空的表格，所有人员的姓名、身份证号等信息都要重新再填一遍

填完以后点击保存，待系统自动生成数据。待系统提示一下结果时，单击“保存”

篇幅有限，更多内容关注我，我们有讲解详细的视频带给你

【第7篇】8000交多少个人所得税

年底发工资的时候，小赵拿到工资叹了口气，扣税扣了400多。

同事周姐却笑咪咪的说我没有扣哦2333。

哪你，明明大家都一样，为啥周姐没扣？

周姐收拾包潇洒一挥：因为我孩子多。

前两天小赵来公司，捧着手机笑的特级贼，原来退税退了好多钱。

其实我们每个人都跟税分不开。

不要拿下面这个表情包糊弄我。

因为你不知道，我国的税分很多种，比如我们来看看小范同学。

小范工资低，不用缴个人所得税，但是他日常买点东西消费，可能要交点流转税的；

小范努力工作，涨工资了，要交个人所得税；

小范能力很强，存了一笔钱后决定买房子，可能要缴房产税；

几年后小范去买车子，还有购置税，这个时候小范可能有点膨胀有点飘，觉得太贵，不交税了，被罚了。

此时作为吃瓜群众的小王，吃瓜也是要交税的，国产瓜有消费税，进口瓜还有关税。

每个人都跟税分不开。

今天我们就来讲讲大家最关心的一种——个人所得税。

个人所得税与我们企业和个人都息息相关，无论是企业还是个人，赚了钱，都要把一部分上缴国家。

这就是我们经常说的个人所得税。

有人说这种税，我熟。

有些人工作五年了，都没见过这玩意儿。

别急，工资总会涨的，但是税就在那里，不离不弃。

工资多少要交税？个人所得税怎么扣，月薪8000税后收入是多少？

别怪我没提醒你，收藏这篇文章，用得上。

一、个人所得税扣多少

个人所得税要扣多少，请记住12字方针：多挣多缴、少挣少缴，不挣不缴。

根据税法规定，应当缴纳的个人所得税有9项：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

像明星的片酬，就属于劳务报酬，要交税的，不能漏。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也是要征税的；

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

这其中跟我们关系最深的，就是工资和劳务报酬等。

冷知识：中了彩票500万，要交100万的税。

ps:保险的赔付不用纳税。

我们要知道，工资并不是叮一下直接打到你的卡里的，还包含着五险一金和个税。

五险一金怎么算相信你们应学会了：不会的看 @懂保爷：工资 8000 交五险一金到手多少钱？。

那么个人所得税，如何计算？

打工人来学数学啦，其实很简单。

工资收入不到5000，是不用缴纳个人所得税的。

这里涉及到一个起征点的概念，其实很多人对这个起征点有误解：起征点不是起征点，它的真实面目是——免征额，但是起征点也是起征点，这么说有些人不懂。

可以这样理解，起征点是一个点，是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税;

而免征额可以看作是一个面，是全部数额中可以免除的数额，如果数额小于免征额，就不用交任何税，而如果大于免征额，则对超过免征额的那一部分征税。

我们的个人所得税用的是免征额的概念。（起征点一般针对企业）

需要缴纳的(即工资超过5000的)，只用算出自己的工资应该有多少该纳税，再代入公式计算具体应缴纳多少钱即可。

这里主要涉及两个数据，第一，工资里有多少是需要缴纳个税的？

应纳税所得额的计算，有这几个项目：

1、个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额

2、年免征额六万元

3、专项扣除：个人负担的三险一金（养老医疗和失业）

4、专项附加扣除：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗支出、赡养老人支出等）

5、依法确定的其他扣除：企业年金等。

1-（2+3+4+5），即为应纳税所得额。

税率表如图所示：

（其他各项具体一年扣除能扣除多少钱在后面会细讲）

第二，就是具体该缴纳多少钱。

计算公式为应交所得税额*税率-速算扣除数。

结合图表直接举例来说：（目前免征额5000元），王小二在北京工作，每月收入12000元，社保费用500元，专项扣除1500元，专项附加扣除3000元，那么应纳税的部分就是：

12000-5000-500-1500-3000=2000元。

根据税率表，王小二的应纳税所得额属于第一级：“不超过3000元的部分”，那么具体应该缴纳的钱就是2000*3%=60元。

大家可以带入算算自己的税后收入是多少。

除了上文提到的保险偿付，还有些情况是免征个人所得税的哦。

二、这几种情况，个人所得税，免征

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

看到这没走的，免费赠送你们……退税攻略一份

退税指南

退税通常指的是将上年度的个人所得税统一汇算，跟之前预扣预缴的做个加减法，多退少补。

像同事小赵，之前不知道个人所得税方面的情况，了解了之后进行了退税操作，退了3000多块钱，可把她高兴坏了。

换谁谁不乐。

下面来看看到底怎么退。

2023年个人年度综合汇算的时间是2023年3月1日至6月30日，现在已经过去一个多月，相信很多人已经退了，甚至是，花掉了。

哪些人需要申报呢？

还是说说那些人不需要申报吧。

年收入≤12万的，年度会算需补税金额≤400的，已经交了的与年度应纳税金额一致的，这三种情况，就不用办理了。

所以关于“别人都是退税，我为啥是补税的问题”就不要再问了。

那些平时交多了想退税的，以及年收入超过12万且补税大于400的，记得去办。

可以通过哪些途径申报呢?

自己办，单位办或者请人办理，建议自己办。

自主申报可以通过下载个人所得税app或者自然人电子税务局官网申报。

在正式填报之前，你需要准备的信息有：

子女教育信息:子女教育阶段、身份证信息等

继续教育信息：学历继续教育信息、职业资格继续教育信息

大病医疗：患者证件、医药费用凭证

住房贷款利息：产权证明、贷款合同

住房租金：租房合同、主要工作城市

赡养老人：被赡养人身份信息（需60岁以上）、共同赡养人信息

申报主要步骤如下：

1，点击首页，2020综合所得年度汇算，开始申报

2，针对个人基础信息收入明细等确认已缴税额

3，确认无误，直接提交申报，如果没有该项收入，发起申诉

4，提交完成，申请退税。

5，进入银行卡选择界面，完成。（一般15个工作日可以到帐）

6，信息填错的可以更正与作废。

有相关问题可以拨打12366咨询。

ps:退税是一个利好政策，不要让它变成偷税，按照规定，虚增减税项目、续保已缴纳金额的往大了说，就是偷税漏税。

我们知道2023年由《手机2》引发的一系列事件，随后对某知名影星补税加罚款8个多亿。

偷税漏税是有处罚的：行政处罚，轻微的补缴，严重的坐牢。

而且也是纳入个人征信系统的。

常见问题解答

1、关于年终奖，个税交多少？

2023年12月31日之前，以全年一次性奖金除以12个月，按照上面的图二单独计算纳税。

应纳税额为收入*税率-速算扣除数。

例如小莉年终奖10万元，缴纳个税的算法是100000/12=8333元，适用于10%的税率，因此年终奖交税100000*10%-210=9790元。

2023年起年终奖可以单独计税，也可以计入当年综合所得合并计税。

2、子女范围包括哪些？

包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3、子女教育扣除标准是多少？

按照每个子女每年12000（每月1000）的标准定额扣除。

也就是说可以在父母一方扣除1000元，也可以每人扣除500元，但是决定了之后一年之内不能更改；

例如小敏月工资7000，有两个孩子，夫妻商量都从小敏这边扣除，小敏就不用交税了，因为子女教育累计扣除2000元，加上免征额5000，小敏就不用交税了。

3、继续教育扣除标准是多少？

在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

4、住房贷款利息怎么扣除？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、租房租金怎么扣除？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、大病医疗扣除标准是多少？

一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

写在最后

以上这些针对的是工资收入的个人所得税相关，你会了吗？

一个问题考考你，看看你知不知道自己应该交的税：

下列哪项属于“工资所得”应缴纳个人所得税？

a、小赵决定单干成立了啊赵工作室，第一年就收入1万元

b、周姐利用业余时间兼职写稿，稿费收入有1万元

c、小敏由于个人技能方面表现突出，被电视台邀请参加节目访谈并奖励了1万元

d、李老三退休又再受雇收入1万元

评论区告诉我你的答案~ 关注，之后马上揭晓

【第8篇】2023个人所得税税率表

2023年最新的增值税、印花税、

个税、企业所得税税率大全！

赶紧收藏学习起来。

2020最新增值税税率表

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

按应税行为类型划分

销售货物

销售加工、修理修配劳务

销售服务

销售不动产

销售无形资产

按税率档次划分

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

13%

这里看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税率。特殊情况主要有下面：1.涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2.下面23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；

9%

9%涉及行为比较全面，有货物、服务、不动产、无形资产，但是主要还是服务。9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。1.有形动产的租赁服务，它适用13%

2.除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。

6%

0%

2020最新增值税征收率表

小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

小规模纳税人

一、减按1%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

政策规定：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2023年12月31日。

政策依据：

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）

政策要点：

1.无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、减按0.5%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

三、减按2%征收率征收增值税

政策规定

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项第2点

政策规定：

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第二条

四、按照5%征收率的项目

政策规定：

1.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第5点

政策规定：

2.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第6点。

政策规定：

3.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（九）项第4点。

政策规定：

4.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第8点

政策规定：

5.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条第二款

政策规定：

6.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

政策依据：

《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条。

一般纳税人5%征收率

3%征收率（双击图片可放大看）

3%减按2%（双击图片可放大看）

3%减按0.5%（双击图片可放大看）

5%减按1.5%

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)

2020最新企业所得税税率表

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

政策依据：

关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2023年第23号）第一条。

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

2020最新印花税税率表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

印花税虽小，但是申报的时候一定要谨慎！

2020最新个人所得税税率表

预扣率表

【第9篇】个人所得税公司承担吗

因为效益不好，或者其他客观原因，企业需要延发工资，但又害怕有税务风险，所以按月工资薪金把个税算出来，给职工提前申报了。

也就是说，企业没有按月支付职工工资，但按月帮职工申报了个税。

这样做到底有没有问题？

一、理论

从理论上来说，这样做肯定是有问题的。

个人所得税的申报，会涉及工资发放期、税款所属期和税款申报期，不涉及工资所属期。其中的“工资发放期”，指的就是工资实际发放的日期；“税款所属期”即工资实际发放日期所属的月份；“税款申报期”指的是税款所属期下月的征期。

想必大家也看出来了，只有工资实发了，才能缴纳个税。

二、实例

2023年小赵在a公司上班，表面上a公司一直拖欠工资，实际上a公司在小赵不知情的情况下，每月给他申报了1万元的收入。但因为小赵并没有收到钱，为了生活，他不得不同时在b公司找了份工作，每月领取薪金。

结果就因为a公司每月给他申报的这1万元收入，导致他自己的总收入税率跳档，要补一大笔税金。小赵一怒之下举报了a公司，并要求把该收入明细删除掉。

所以说，企业就算一时发不出工资，也不要动提前申报个税的心思了。这样做不仅不符合理论，还可能被职工举报。

那么，给延发的工资申报个税，企业到底该怎么操作才对呢？

三、正确的操作步骤

我们再举个例子。去年七月，一批大学生入职了某公司。因为大学生要办理各种手续，公司就把7月、8月的工资都合并到9月发。接下来，公司财务将按照以下步骤申报：

1、进入自然人电子税务局（扣缴端）申报，因为大学生们是7月份入职的，所以将“任职受雇从业日期”填报为“2020.7.1”；

2、从大学生入职开始，就需要按月申报个税，但由于7月、8月没有实发工资，所以都选择“零申报”；

3、公司9月发了7月和8月的工资，假设大学生的月工资是6000元，9月实际发放的工资就是12000元，算下来，其实也是没有个税的。如果还有社保等实际支出，当月扣除即可。

按照以上三步操作，就能理顺延发工资后的财务、申报系统等问题。

如果还有解决不了的财税问题，欢迎联系“广州印心企业管理咨询有限公司”！

【第10篇】个人所得税自行纳税申报办法

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期人就有关问题回答了记者提问：

2023年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？

答：根据新修改的个人所得税法，2023年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2023年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2023年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

1980年经国务院批准，财政部实行了仅对外籍个人征收的个人所得税，这是我国的个人所得税制度初设阶段。1986年，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。在个人所得税初始征收阶段，普通老百姓的收入是不可能达到征收标准的，所以个人所得税被俗称为“富人税”。

2006年，国家提出“年所得12万元以上自行申报个税”政策，因为在当时，年入12万元以上俨然已是高收入群体，必须纳入税局的重点监控范围，所以只要年收入达到12万元以上，无论是否需要补税，都需要在次年1月1日至3月31日向主管税务机关申报自已的所有明细所得。这里的“所得”，包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

但是，随着老百姓收入的提高，虽然免征额从最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到现在的5000元，征收人数却在不断的增加，个人所得税不再是那么遥不可及，而是老百姓的生活日常了。特别是2023年《个人所得税法》的修改，自行申报的规定悄然把“12万元申报”进行了删除，所以，自2023年开始，轰轰烈烈的12万元申报悄然终止。2023年6月底前，除了需要汇算清缴，多退少补的情况，比如两处取得工资、薪金，还需要到税务部门进行自行申报，其他人群在2023年已经不用再为2023年的12万元所得自行申报了。

但是在2023年，自行申报的人群并不会就此减少。随着2019新个税的实施，存在个人所得税多退少补情况的增多，诸多纳税人仍然需要到税务部门进行自行申报。

新个税《个人所得税法》第十条规定：

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

小何说：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得四项。

情况一：如果职工个人单独只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，那么一般来说，单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款应该是一样的。这种情况下，职工个人不需要到税务部门进行汇算清缴。

情况二：如果职工个人虽然只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，但是单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款有差异。这种情况下，职工个人需要在次年到税务部门进行汇算清缴，申请退（补）税。比如职工个人在两处取得工资薪金；比如职工个人前几个月工资崎高，交了个人所得税，到后几个月收入很低，导致累计应缴税额小于已扣税额；比如职工个人不愿意将专项附加扣除的信息填报给单位，选择了到税务部门自行申报；比如职工个人在2023年发生了大病支出，同样需要到税务部门进行自行申报。

情况三：如果职工个人不仅取得工资、薪金所得，还有其他三项所得中的一项或几项，那么一般来说，扣缴义务人按照预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款肯定是不一样的。这种情况下，职工个人需要到税务部门进行汇算清缴。

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

小何说：比如个体工商户经营所得，属于取得应税所得没有扣缴义务人。需要个体工商户自行申报。

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

小何说：比如个人取得的劳务报酬，单位没有按规定扣缴个人所得税。个人则需要自行到税务部门进行申报。

（四）取得境外所得；

小何说：这个与原来规定是一样的，居民个人如果取得来源于增外的所得，需要就此境外收入到税务部门进行自行申报。

（五）因移居境外注销中国户籍；

小何说：新规定。

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

小何说：非居民个人没有综合所得一说，如果非居个人在中国境内取得两处以上工资、薪金所得，由于扣缴单位各自按规定扣缴申报，导致个人将两处收入合并计算的税款与扣缴单位各自扣缴的税款存在差额，必然存在多退少补问题，所以需要到税务部门进行自行申报。

（七）国务院规定的其他情形。

所以，总体来说，自行申报是为了退（补）税款，对于多缴税的个人，通过自行申报可以申请退税。对于少缴税的个人，通过自行申报减少税收风险。也许在不久的将来，个人聘请事务所或专业人员代理申报将成为常态，个人所得税的申报成为每个人不可回避的公民义务。

【第11篇】个人所得税附加减除费用

个人专项扣除是指个人的一部分支出可以用于抵扣个人所得税，包括专项扣除和专项附加扣除。专项扣除指的是三险一金等，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。

专项附加扣除是在2023年8月31日通过的新个税法中明确提出的，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，增加了专项附加扣除项目。

新的个人所得税专项扣除又到了， 2023年3月5日，国务院总理李克强在作政府工作报告时提出，完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。可能大家对于如何操作还有疑问，现小编整理一份完整个人专项税扣除明细希望对大家有帮助。求收藏。

【第12篇】增值税和个人所得税的区别

个人所得税是全球性的税种，它除了是政府的重要财政收入外，还起着调节个人收入分配的重要作用。不过呢，目前调节个人收入分配的重要作用的效果在中国还不那么明显。个税的名目繁多，你的收入越多元化，且单项越低，则税费越低。与个税相关的这些问题值得您特别关注。

一、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金是如何进行管控和申报呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条的规定，个人从两处取得工资收入的，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。不能两处一并扣除。

这里需要特别关注的2个点，给大家敲黑板划重点啦！

什么是个人专项附加扣除？个人专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

那还有同学会问什么是工资薪金？如何界定职工的范畴与职工薪酬？

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。具体包括∶短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

那什么是职工呢？在职职工是指在单位中工作，并由单位支付工资的各类人员以及因学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作但单位仍然支付工资的人员。注意不包括已离开本单位仍保留劳动关系的离岗职工。

二、个人所得税代扣代缴所得税时间与地点如何确定呢？

1. 个人所得税代扣代缴所得税的时间

个人所得税代扣代缴所得税的时间一般是在代扣税款的次月十五日内。

2.个人所得税代扣代缴所得税的地点

根据个人所得税法的规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这里的扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。因此，个人所得税代扣代缴所得税的地点为向个人支付所得的单位或者个人的地点。

三、个人代开增值税发票如何征收个人所得税问题

1.自然人可以申请代开增值税发票的情形有哪些?

（1）自然人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票且符合代开条件的，由业务发生地或者居住地税务机关为其代开增值税普通发票。

（2）自然人转让不动产或出租不动产、土地使用权，且购买方或承租方不属于自然人的，需要开具增值税专用发票的，不动产或土地使用权所在地税务机关可为其代开增值税专用发票。

建议经常发生增值税应税行为的自然人进行商事登记，领取发票自行开具，享受增值税小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

2.自然人申请代开增值税发票需要提供什么资料?

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

（2）身份证原件及复印件。委托他人申请代开的，需提交委托人本人签字的委托授权书或载明委托事项的协议，委托人身份证复印件，以及受托人身份证原件及复印件；

（3）销售不动产的，提供不动产权属证明材料或者载有不动产售价的房屋购（销）合同；出租不动产的，首次申请代开发票时应当提供载有不动产租金等内容的房屋租赁合同；

（4）销售资源税应税资源的，提供取得该应税资源时收取的增值税发票或该应税资源的资源税完税凭证；

3.自然人申请代开增值税发票个税征收规定?

纳税人取得综合所得，在代开发票时不再征收个人所得税，严格按照税收法律法规的规定扣缴申报。对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。其他项目所得，可暂按照代开品目征收个人所得税。

四、企业职工薪酬中个人所得税免税和不征税所得企业职工薪酬中个人所得税免税和不征税所得各自包含的项目是不同的。我们具体来看看个人所得税免税和不征税所得分别包含了什么？

1.免征个人所得税的主要项目有∶

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；

（3）按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

2.工资薪金中，个人所得税不征税项目的是∶社会保险费用、住房公积金、差旅费津贴和误餐补助等。

看完了上文的介绍，你是否对个人所得税的相关问题有了进一步的了解，更多个税问题欢迎关注我们并评论区留言。

【第13篇】个人所得税的地方留成

说到返税，大家都有所了解，但是都是一知半解的，大家比较常见的有先征后退或先征后返，但今天说的这个返税其实不算这两张，它是属于税收优惠政策，企业纳税，地方根据企业的纳税额来进行一定比例的返还，是由地方出台的总部经济招商引资方案。

当然虽然是地方出台的，但这种行为国家也大力支持，因为它给地方带来了巨大的经济收益，又促进了企业的发展，还不会影响国家的总体经济，达到了三赢的状态。具体操作为：

在地方园区成立一家有限公司，主体企业分包部分业务给有限公司，有限公司正常营业纳税，然后地方会根据纳税额来返还地方留存的部分税收给企业。

增值税地方留存50%，所得税地方留存40%；

返还为地方留存的30%——80%。

什么叫地方留存，其实我国的税收收入分为中央税、地方税以及中央地方共享税。

中央税指消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口增值税、消费税等

地方税指土地增值税、房产税、契税、环境保护税和烟叶税等

而我们的中央共享税指的是国内增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税等它们的组成是中央政府分享部分，地方政府分享部分。

通常增值税地方50%，中央50%；所得税地方40%，中央60%。少部分地区的地方留存可以达到60%——80%。也有部分只有20%——30%

所以要想享受返税正常，一定要选择一个比较好的园区，最低也应该留存在50%，同时一个地方的经济情况也是非常重要的，虽然这个正常是为了促进部分贫穷地区的经济发展，但有部分园区会选择违约不返还，因为它没有经济收入，交的税收不够支撑它使用这个政策。

现在比较好的一个园区在江苏，江苏也算我国的重大经济省市，许多重工业、轻工业发展都比较健全，同时地方的留存为一级留存，50%。

企业也全程无需法人到场就能实现入驻园区，且不需要实体办公就能享受税收优惠政策。

关注《税筹小卢》了解更多税收园区以及各种政策的事情。

【第14篇】昆山个人所得税金三

金三昆山楼市迎来了开盘小高潮，多个刚需热盘持续加推。

据统计，3月份昆山楼市有9家项目开盘，城东、城西、张浦、周市各区域均有。

从开盘项目的价格看，城东绿地21新城以1万-1.3万的价格打响了低价争夺战，相较于同板块的公元壹号等项目开盘价格低了两三千元！

而上周五，周市溪香米兰再度开盘，推出8#、9#，面积有99、123、117、138、140平米，均价12000元/平米。相较于上一批房源价格，下降1000-2000元/平米！

就3月份推盘情况看，昆山楼市尚处于比较稳定的状态。价格上相较于之前有一定的下调，属于正常状态。

接下来，政策上还是以稳定为主，对购房者来说，是不错的买房时机。

【第15篇】个人所得税界限

国家推出了一系列的福利政策，也是想让公民去享受，国家经济快速发展的努力成果。那么既然每个人，都享受到了国家提供的各种便利，作为公民而言也要，尽到自己的纳税义务。

纳税是每个公民都要履行的责任，不管是自己开公司、做生意，还是在公司上班，收入达到国家的纳税标准之后，就要缴纳个人所得税。开公司的情况下，也会对不同的企业规模，制定相应的缴税制度。

如果没有履行自己的缴税义务，还想尽各种方法去偷逃税款，自然也会受到税务部门的审查和惩处。在新闻当中也了解过，很多高收入的人群，为了能够偷逃税款。就想尽各种方法，去钻法律的空子。经过相关税务部门的详细调查，不仅要让他们缴纳原来的税款，还对他们处罚了高额的罚款。

如果是自己是公众人物的情况下，出现了偷逃税款这样的负面新闻，那么无疑就会让，自己的事业受到腰斩。对于税款的缴纳，也在很多人的讨论范围之内。在今年我国，提高了个税的起征点。那么对于这项条例的实施，又有多少人要加入到，纳税队伍当中？

一、提高个税起征点后的纳税人数

要了解个税的起征点，这样才能够清楚知道，缴税的标准和门槛是什么。个人所得税并不是固定不变的，国家还会根据目前的发展和实际情况，对个人所得税的起征点进行调整。

国家提高个人所得税的起征点，相应就会剔除掉，没有达到缴税标准的这部分人。根据相关部门的统计，国家上调个税起征点以后。在国内有差不多1亿人，需要去缴纳这部分税款。

二、纳税的意义

也有部分人对税收的缴纳存有疑问，认为赚再多的钱，都是自己努力辛苦赚来的。为什么国家要对个人收入这块，有明确的税收规定？因为大家都要了解到，最基本的一点，就是国家的财政主要是依靠税收。个人所得税又是税收组成当中，比例占比较大的一部分。想让一个国家，得到持久稳定的发展，就离不开税收的加持。

国家也会利用税收，这笔钱造福百姓。发展的过程中，国家同样也会用很多资金，用于基础建设。国家征收的税款，也是取之于民用之于民。

税收也是缩小不同收入群体之间，收入差距的一个重要手段。缩小社会的贫富差距，可以让整个社会的发展，朝着更加正常、公平的轨道去运作。

个人所得税的起征点意思就是，以这个额度标准作为纳税的界限。没有达到个人所得税，起征点标准的情况下，就不需要去缴纳这部分税款。

收入越高的人，向国家缴纳的税款也就越多。国家可以把收到的这部分税款，改善底层民众的生活。避免贫富差距过大，影响到了社会的稳定和团结。

三、对个人所得税的征收调整

国家在计算个人所得税的征收时，以上班族为例。除了每个月领取到的基本工资，在计算的时候还要加入，一年当中能够领取到的年终奖，以及各种福利补贴金在里面。

根据以前的税收规定，国家会把年终奖剔除在，个人所得税的征收范围之外。可是根据现行的纳税政策来看，对这方面进行了相关的调整。

不可否认的是社会在发展，人均工资水平也是，呈现着上涨的趋势。但是不要忽略物价上涨这个事实，如果还是根据原来的标准，去制定个税的起征点。那么除开生活的基本开支以外，人们就会把大部分工资用来缴税，就会增加人们的生活压力。

国家提高个税起征点，对于中低收入人群而言，也是一个利好的消息。这样就可以帮他们，省下一部分钱去保障基本生活。

总结：

以上就是对调整，个税起征点的政策解读。税收关系到每个人的生活，在生活中要依法履行纳税的义务。国家出台各种现行政策，也是从多个方面，参考社会的实际发展状况所制定的。

尤其是最近这几年，因为各种原因，各个行业的经济发展，都受到了影响和冲击。在这样的特殊环境下，就会导致贫富差距的拉大。国家相对应调高个税起征点，也是想让高收入人群，缴纳更多的税款，来平衡整个社会的税收。