报税和财务报表（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的报税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是报税和财务报表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】报税和财务报表

公司注册后，那么就要开始进行记账报税工作，不同性质的企业报税的时间节点也是不一样的，一般纳税人是每月报小规模纳税人是每季度一报，那么记账报税的原因是什么？

1

纳税

纳税依法纳税时需要做账提供报表，例:一般纳税人需要先做账并向税务局上交财务报表才能报税

2

营业执照年审

公司成立后。每年需要向相关部门提交年度报告，即财务信息

3

公司发展

公司发展后往往是以下三种情况

1.经营状况良好，申请为一般纳税人或上市

2.经营不善需要注销

3.公司转让变更

以上不管是哪种情况都会要求查看账本

不报税的影响

超过规定期限仍未申请报税的，会产生相应的罚款、滞纳金，公司会被标注异常状态，对以后公司购买发票及其他税务处理产生影响，法人及股东将有信用污点，公司在未注销状态下，必须做账报税。

【第2篇】个人独资企业报税流程

这几天一个新闻很火，说上面禁止了权益性投资的个人独资企业的核定征收，改为查账方式纳税。

这个东西对普通人来说就比较难懂了，但全网又都在传，尤其是某张截图，搞得神神叨叨的，那我就好好给大家解释一下吧。

上面这张图肯定是过于夸张了，哗众取宠了，不要被吓到。

下面正文

什么叫“个人独资企业”？

我们平时看到的各种公司，都叫“xx有限公司”，但“有限”是个啥意思呢？

这里是指，你公司所承担的责任是有限的，公司如果出了事只会承担少部分责任，而不会像个人犯事一样一赔到底。

比如你把人撞伤了，要赔200万，即便你没有那么多钱，下半辈子也得慢慢赔，这种责任就是无限制的。

可如果你的公司犯了事，要赔人家200万，那只要把公司里所有的钱都赔完就可以了，而不会牵扯到你老板个人，这种责任就是有限的（专业术语叫做，公司只以注册资本承担有限责任）。

说到这里，很多聪明蛋子就会想了，既然有限公司这么爽，我岂不是可以利用它来做坏事吗？

比如我用10万元注册一个公司，然后问银行借1000万，接着把1000万花掉，公司直接破产，我个人也不用担责，白嫖银行1000万岂不爽歪歪？

理论上可以，但银行也不是sx，它可能在没有抵押的情况下借给你1000万吗？绝不可能，所以就别做梦了。

言归正传

由于有限公司确实能够把个人与公司的风险进行隔离，也能很好的保障创业者的私人财产，所以大家都会去注册有限公司。

那么既然存在“有限公司”，有没有“无限公司呢”

有的，叫“个体户”。

个体户就很吊丝了，摆馄饨摊、开打印店的都是个体户，这种形式的“公司”就要承担无限责任，即公司的责任就是老板的责任，老板要以个人身价一赔到底。

但准确的来说个体户不算公司。

个体户虽然注册简单，但最大的问题就是太吊丝了，法律上也不算个企业，所以一来丈母娘看不起你，二来你也不可能以个体户的身份去和甲方谈合作。

在这种情况下，一种全新的企业模式就出来了，叫“个人独资企业”。

个人独资企业实际上就是个体户加强版，只不过更正规了，在法律层面上也算作企业了，你可以正常的去和别人签合同、合作了。

由于“有限公司”需要至少2个股东，而个人独资企业只要1个股东，所以很多人也会选择个人独资企业，当然，这是要承担无限责任的。

有人会问了，“无限责任公司”这么挫，谁会去注册呢？注册了又能有什么好处呢？

下面就说本文的核心点：税收。

有限公司是最常见的公司，它们交税的方式也是最正规的，老板想要把公司钱变成自己的，必须走3个流程：

1、查账

即根据你实际的收入、成本一笔笔把钱算清楚，每年都给税务局列明的真实利润，一分都不可以差，一张发票都不可以少。

2、交企业所得税

大家都知道“个人所得税”，但企业也是要交所得税的，税率为25%。即你算出全年的利润之后，要把利润的25%上交给国家作为所得税。。。

3、分红所得税

企业交完企业所得税之后，剩下的钱也仅仅是企业的，而不是老板个人的。老板要想把钱打到个人账户上，必须通过利润分红的方式来操作，这里又需要交分红所得税，税率为20%。

所以假设一个公司一年收入200万，支出100万，那么老板能拿到多少钱呢？

首先算出利润100万，再交25%的税，还剩75万。75万再交20%的分红税，还剩60万。

所以老板辛辛苦苦给公司赚了100万，最终只能拿到60万。。。。。

这真的有点肉疼。。。主要在于企业所得税上，说实话，我刚工作的时候第一次听到这个税也是很惊讶的。。。

然而，无限责任公司是不用交企业所得税的。

其逻辑在于，无限公司既然是把老板和公司绑成了一体，那么其实也不存在“企业不企业”的说法了，既然你承担了更多的风险，作为补偿，国家也就不收你的企业所得税了。公司所有的利润，你只要交个人所得税就可以全拿走。

个人独资企业老板把利润拿走的时候，所交的个税税率为5%-35%。对于一个年入过千万的人来说，这35%比工资的45%税率低，也比分红的40%低，但实际上也低不了多少，为了这几个点来承担无限风险，其实意思不大。

那为什么还有那么多明星、主播去开个人独资企业避税呢？

因为在一些偏远的小城市，他们对企业有税收的优惠。

很多城市都要招商引资，但小城市是不可能招到企业来的，唯一的办法就是给企业补贴，包括房租、税收等等。

其中有一种就是同意个人独资企业以“核定征收”方式交税。

具体是啥意思呢？

在我们国家，大部分的个体户与个人独资企业都是小老板，比如馄饨摊、面条店等等，是根本不可能有会计记账的，也不可能有发票的，想要正儿八经向他们收税，和他们核对发票是不可能的。

于是针对这样的企业，国家往往会用另两种方式来收税：

一、定额征收，即不管是赚多少钱，我每年都收取固定的金额；

二、核定征收，即根据你的总收入来收税，而不看利润，因为小商铺都没有发票，算不出来利润；

定额征收是真的只能用在面条店上，要用在薇娅公司上一年收个几万块，想想都不可能。。。

但核定征收是可以打个擦边球的

核定征收的大概意思是

1、根据大数据得出你所在行业的利润比例，即正常情况下一个公司利润是收入的百分之几，比如10%；

2、根据你公司的总收入算出利润，比如年收入200万，则利润当20万处理；

3、把这20万利润按5%-35%的税率交个人所得税；

于是我们可以看到

如果是有限公司，收入200万，支出100万，最终老板拿到手的只有60万。

如果是核定征收的无限公司，收入200万，支出100万，最终老板拿到手的至少有95万。

他们两种方式，一个交了40万的税，另一个交了5万的税，天差地别。

这就是一些地方的税收优惠了，实际上很多大城市早就禁止了个人独资企业核定征收的行为，于是就出现了数千家企业都扎堆在某个小城市的情况，比如当年明星最爱的霍尔果斯。

以上呢，就说清楚了个人独资企业到底是怎么去避税的，核心就在于有的城市允许“核定征收”。

所以是否取消核定征收，一直是一个争论的话题。

但大家要注意一点，那就是这次文件写的是“权益性投资的个人独资企业不得核定征收”，而不是所有个人独资企业。

这是啥意思呢？

我们做事不能因噎废食，最初搞“核定征收”就是为了帮助小商贩，所以不能因为薇娅李冰冰就错杀好人，逼得人家正经经营的小企业无路可走。

也就是说，如果你是正常经营的企业，该怎么样还是怎么样，不用担心，依然可以核定征收，这次我们打击的仅仅是“权益性投资”企业。

啥叫“权益性投资”呢？

但一个公司去当另一个公司的股东，并每年从它那里分红的时候，这就叫“权益性投资”。

举个例子就明白了

明星王冰冰的母公司税后净利润为10亿，其中王冰冰是最大股东，占了几乎所有股份，则她需要交20%的分红税，总计2亿，剩下8亿进个人腰包。

如果王冰冰的母公司的股东不是她，而是个人独资企业，但这个个人独资企业又是她的，会发生什么呢？

则该个人独资企业分红10亿，然后通过核定征收最终只要交小几千万的税，剩下9亿多都进王冰冰腰包，这就避开了很多税。

现在禁止的是这种行为。

实际上，最近那几个主播都不是这样逃税的，比如雪梨、林珊珊就是注册了一大堆个人独资企业，然后通过假合同把母公司的利润全部打给了这些核定征收的个人独资企业，把所得税从40%降到了4%以内。

这里犯法在于她是毫无理由的给自己公司打钱了，而没有实际经营，那就是逃税了。

所以呢，今天文章也是想告诉大家几点：

1、国家对个人独资其实一直有严格的规定，所以想通过它逃税也不是那么简单的。

2、现在封堵的是投资性的个人独资，而不是所有人。

3、这个通知的威力并没有网上宣传的那么夸张。

4、这个与明星主播的关系不是非常大。

今天就这样吧。

【第3篇】汽贸公司报税做账流程

这算是一篇科普文吧，了解了4s店与二级经销商的合作模式，对于大家在购车中的一些困惑也有所解答。

原则上，当一家正规4s店审批通过后，那么该4s店所在的市级下县均属于自己的销售区域，当然也有例外，比如很多国产品牌喜欢玩的分网战略，在一个市内开好几家4s店，那么这个市级规划内的下县，就要大家好好瓜分一下了。而4s店是不可能把所有的下县都各建一个店面的，于是就有了历史悠久的二级经销商。

二级经销商通过向4s店缴纳保证金，获得产品经营权，4s店不得再向该县级市场授权其他经销商，被授权的经销商也不得再去该4s店以外的渠道提车，这样的合作形式本就是一个双赢的局面。

一、4s店和二级经销商的合作模式是怎样的？

1、合同制

4s店和县级市场的自有综合汽贸谈合作，如果汽贸有意向代理这个品牌，那么双方达成一致，签署协议，由汽贸向4s店缴纳经营保证金，然后4s店向厂家备案该区域，那么合作就算是启动了。缴纳保证金的意义在于获得4s店的车辆铺货摆放，而4s店向厂家备案的意义在于，避免再有其他4s店来占领该市场。

2、直营店

直营店与常规汽贸代理的本质区别是，只会销售4s店这一个品牌的车型，不会再摆放其他品牌的汽车，就像是一个简配版的4s店。其好处是，可以打造更为生动形象的展厅，也会获得4s店更大力度的支持，毕竟全是自己的品牌车型，多投入一点，好处也是自己的。

3、分店

分店不是那种口头说说，协议写写就算的，真正意义的分店，同样需要向厂家备案，然后该分店可以获得与4s店等同的商务政策支持，并且由厂家给予开通销售服务各个系统后台，不需要4s店再进行铺货，而是可以自己选择向厂家提车。除此之外，分店是这三种二级经销商中，唯一一个需要接受厂家考核的店，分店的销量也会计入主店的业绩。当然，一般情况下，分店都是由4s主店的投资人建立的，很少有第三方主动合作，毕竟压力有些大。

了解了合作模式，我们就可以直到，二级经销商的车辆，来源无非是4s店或者厂家，他们的车不是自己凭空造出来的，他们也不会对车辆动什么手脚，毕竟有4s店管控着。4s店自己把车砸了，厂家也不会过问，因为车的全款已经给到厂家了。但是你二级经销商交的只是保证金，车的所有权还是4s店的，如果出现损坏，那是需要赔偿的。

二、在二级经销商买了车，为什么当时不能提供所有手续。

摆放在二级经销商的车辆，仅仅只有一把钥匙。其他的像保修手册、备用钥匙、合格证还都是在4s店的。这里给大家做第二个解惑——为什么从汽贸买了车，当时啥手续都没有，还要等从4s店拿来。

很多汽贸是不能自己开发票的，即使能，也不可以用自己的开票系统给客户开车，因为4s店向厂家提的每一台车，厂家都会提供进项税票，所以除了4s店给自己的车开票，别的机构，谁开谁赔钱，国税要收17%，地税也要收几个点，所以我们一般说有20%的税，高开票需要补税，就是这个道理，而4s店的税是可以用厂家提供的进项票进行认证报税的。所以汽贸把车卖给客户以后，就需要向4s店报备销售车辆信息，打款，提供客户信息，要求开票。然后拿到发票和合格证等相关手续，再提供给客户。这里面并没有什么猫腻，只是需要让客户等一下。

三、没有从4s店提车，去维修保养会不会被为难？

很多人会有这样的顾虑，我去汽贸提车，4s店会不会在做保养维修的时候难为我呀？其实大可不必有这种顾虑，首先4s店的售后，给你保养维修是可以挣钱的，没有人会把财神爷往外赶，另外可以把二级经销商理解为就是一个销售顾问，大家都是卖车的而已。另外，有极为强硬的4s店，会刁难去外地提车回来的客户首保，遇到这种情况不要发愁，打厂家400电话就可以解决，毕竟真有怨有仇，也是店与店之间的问题，和客户关系不大。

四、二级经销商的展车是不是不如4s店养护的好？

关于这个问题，大家要明白，产生行为结果的是人，而不是体制。有些二级经销商，只有户外停车场，那么车子风吹日晒确实不太好，但是很多4s店也都是露天停车场，车辆受到的待遇是一样的。大家有机会都可以看到，天津北京这些寸土寸金的城市，4s店的车往哪放？——立交桥下，那一台一台的新车，都看不清真实模样了。所以，车辆保管的好不好，完全取决于人，或者说公司的可观环境。

五、我要买一台车，我怎么知道汽贸就是和本市4s店合作的呢？

在80%的情况下，有展示车辆，就说明是缴纳了保证金正规代理的，因为跨区销售行为本来就被重视，这个行为虽然有的厂家会睁一只眼闭一只眼，但是如果上升到跨区摆车，那就是玩火了，这种挑衅行为一般不会有人做，我见过最江湖气的处理方法，就是某品牌大区经理，直接告诉本地经销商，找到违规摆车的汽贸，把跨区过来的那些车都砸了，对方4s店要说法，就让他来找大区说。——当然，结果是没砸，这种事是违法的，但是厂家给出的态度是比较积极的，跨区销售可以管控不严，但是跨区摆车一定零容忍。还有20%的例外情况，就是既摆车，又不是签约二级经销商，这种情况一般是汽贸全款把车买过来了。全款买车，4s店总不会阻拦。首都亚市都喜欢整版全款接车，玩的就是这种。所以说，大部分情况下，有展车就是有合作，如果想特别稳妥，可以让二级经销商带你直接去4s店提车，这样对他们来说也省事，毕竟如果你买了他的展车，他还是要跑到4s店再运一台回来。

六、我在汽贸买了车，可以就在汽贸做保养维修吗？

这要看二级经销商有没有同步代理了4s店的售后服务，因为很多汽贸是没有售后的，只做新车业务，如果有售后的汽贸，那么一般情况下，都会和4s店建立合作关系，所以客户在汽贸做了保养，汽贸也一样可以把客户信息上传给4s店或者厂家，索赔同理。

七、为什么同城合作的汽贸比4s店报价便宜？

1、汽贸与4s店签署合作协议成为二级经销商后，拿车价肯定是低于常规底价的。

2、4s店运营成本高，而二级经销商运营成本相对低很多。

3、4s店需要付给销售顾问提成，而二级经销商是自负盈亏。

4、二级经销商不挣车价，还可以挣保险挣分期，而4s店的销售本来在这些项目上就提成不多，所以更不可能给客户让出太多。

————

二级经销商和4s店之间的关系，今天就说这么多，其实比较简单，现在那么多人做微商，这种模式应该不难理解。

【第4篇】一年没报税要罚款吗

目前，发展方向符合多元化的经济，生产经营中，企业可能涉及营业执照记载的业务范围以外的业务。交易需要发票。没有营业执照的企业可以开具发票吗?今天和小编一起来了解下个体工商户没有报税会有处罚吗？

个体工商户未申报纳税的，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款、滞纳金，并处未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。营业执照不会被吊销。纳税人未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正。逾期不改正的，经税务机关要求，工商行政管理部门应当吊销其营业执照。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限申报纳税和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以并处二千元以下罚款。情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款。

第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。纳税人未申报纳税或者未缴纳或者少缴应纳税款的，税务机关应当追缴未缴纳或者少缴的税款或者滞纳金，并处未缴纳或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

营业执照没有的经营范围可以开票吗

根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、维修、保养服务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此外，根据《发票管理办法实施细则》，单位和个人必须按编号顺序填写发票，填写项目，内容真实、易读、一式两份打印，并向发票协会和扣款协会加盖财务印章或发票专用章。

同时，根据有关规定，经营范围中的第一项业务是企业所属的行业。进行税务检查时，选择案例的指标是指行业水平。如果排名错误，税务局将在选择案例时对其他行业的企业进行比较。税收负担肯定有问题。因此，对于同时经营多种业务的企业，业务范围必须排列有序。

同时，根据有关规定，部分业务范围不能批准征收。如果您新成立的企业有意申请托收，您必须注意在业务范围内不能批准托收的事项。如果有，则不能批准该集合。到那时，除非你取消并重新注册公司，否则麻烦会很大。

总之，没有营业执照上的营业范围，发票是不能开具的。

任何人不在营业执照上申报纳税会被罚款吗?如果个人营业执照未能申报纳税，他需要补缴税款。如果他不能及时缴纳税款，他需要缴纳滞纳金和罚款。此外，滞纳金和罚款不能在税前从企业所得税中扣除，需要调整。

【第5篇】网上0报税流程

零申报对企业来说应该不陌生。一般企业在取得营业执照后，需要逐步进行账务和纳税申报。但鲜为人知的是，新企业进行零申报，多数情况下是因为没有业务流程或者前期处于亏损状态。什么是零申报？怎么零申报？下面就和财生生小编一起来看看吧。

零申报一般是指不产生应纳税所得额(销售总额)，企业纳税申报期内没有应纳税所得额的情况(如11月申报期为10月)。在纳税申报过程中，零申报的关键是公司当期没有应税行为，不需要纳税。虽然没有应税行为，但根据我国相关要求，无论企业是否在经营，是否存在个人行为造成的应税金额，只要在申报期内按时进行申报即可。

那么，如何进行零申报呢？

首先，我们需要确立什么条件适用于零申报。零申报一般适用于企业纳税申报所属期间内没有产生应纳税所得额，当期增值税、企业所得税等真实申报数据均为0的情况；零申报不仅意味着收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为零；如增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税，企业所得税纳税人当期不经营，收入、成本均为零等。

但如果企业取得的是非应税所得、当期收益、企业长期亏损、预缴增值税等。，它不能做零申报。根据相关要求，申请增值税减免税备案的经营者应纳税所得额为零，但并不意味着该经营者可以进行零申报。取得非应税收入的正确申报方式是在所得税申报表中填写当期非应税收入额，作为当期申报的“别的免税政策销售总额”。

不能对当期未实现收益进行零申报，因为有时企业不进行零申报可能会获得更高的权益。比如企业采购材料引起进项税，如果实行零税率申报，如果下期引起应纳税所得额，就不能用来抵扣税款。但关键是，企业的亏损可以用未来5个纳税年度的结转成本来填补。如果进行零申报，第二年的利润并不能弥补上一年的亏损，反而会造成企业的亏损。如果你当年做了企业所得税零申报，却把亏损扩大到下一年度抵扣，这是违背税法规定的，所以亏损企业要慎重做零申报。

需要注意的是，企业不可能一直做零申报。根据相关规定要求，企业连续三个月零申报或负面申报，将被列为异常申报，纳入重点对象。超过六个月就被列为“非正常户”！如果企业已经处于筹建期或者经营不善等需要长期零申报的情况，需要直接去税务局备案。

【第6篇】上海记账报税

相信很多老板都遇到过这个问题，成立公司之后不知道是先记账还是先报税，哪今天联贝小编就带大家一起来了解一下。上海公司成立之后到底是先报账还是先报税。一起来看看吧。

首先根据国家的相关规定，公司成立之后需要纳税申报，它应该记账报税上个月15日之前的运营月度报告。第一次纳税申报的时间以税务局出具的税务核准通知书为准。不管公司赚没有赚到钱，都应该要先建账立账。

其次，公司必须在取得营业执照后15天内建帐，企业必须有专业会计师根据原始票据凭证为企业建账。

然后，取得公司营业执照之后必须每月向税务局报告企业经营情况。不管营业主体是否有利润，不管有是否有业务的发生，每个月我们都要根据企业实际经营情况记账，然后根据账簿向税务局申报纳税。如果逾期不申报和不记账的企业，将被处以每月200元以上的罚款。不按照实际情况报税属于偷税漏税，情节严重将处以相应的较高罚款。

最后，如果超过三个月都未申报纳税，税务登记机关将注销该企业的税务登记证或吊销营业执照。公司所有股东的身份证信息将由相关登记机关记录并进入黑名单。

以上就是关于上海公司成立之后到底是先记账还是先报税的解答了，希望可以帮助到各位老板。

【第7篇】深圳报税时间表

2 月 18 日，深圳市税务局发布《关于进一步延长 2020 年 2 月份纳税申报期限有关事项的通告》。《通告》明确，针对按月申报的纳税人，今年 2 月份纳税申报期限延长至 2 月 28 日。

《通告》提到，受疫情影响，2 月 28 日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，最迟可在疫情防控解除之日起 10 个工作日内补办延期申报手续，并办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定其为非正常户。

深圳晚报记者 吴洁

【第8篇】小规模纳税人无票收入怎么报税

一、小规模纳税人无票收入如何报税?

小规模纳税人在没票的情形下一样是能开展报税的，在申报单上边就有一行是能填写无票收入的，在这个无票收入上边填完有关的內容并照常进行报税就可以。

无票收入指的是不开税票的收入，一般全是付款方不用税票的前提下所形成的。针对这类收入应当跟开票的收入一样来开展报税，按常规的具体情况来开展关于缴税的计算，记账根据收款凭证，还要履行上面的规定。

二、关于小规模无票收入，账务上的正确处理方式：

1、按每一笔的业务流程来开展进账，无票收入进账会直接依照借款上边的额度来除以1.17记入到主要经营的业务收入之中，然后乘以0.17记入应交税费-增值税-销项税额，这里是用一般纳税人为例。

2、无票收入在报税的操作系统之中拥有专门的入录窗口，因而无票报税方式是合理合法靠谱的存在。

3、大家在做无票收入的进账前应当认清另一方是否在将来需要税票，假如确定需要税票的话，就留到开税票之后再做收入，那样能防止调整。假如早已入账且不用开票收入的话，可以先开展冲销进账时的记账凭证，再开票来开展再次进账，那样成本费无需处理，却需要开展税控系统的內部调整，抵减无票收入来提升开票收入。

【第9篇】阜阳记账报税

近日，我又一次来到了梨树区税务局。今年，我已经来这个单位6次了。此前都是来调查取证，这次则是来回访的。

梨树区地处鸡西市西南部，可直达4个对俄口岸，矿产资源丰富。近几年，受经济形势影响，中小企业民间借贷类执行案件数量不断增加。今年初，我院在开展民事检察监督工作中发现，部分民间借贷案件当事人通过法院强制执行取得高额利息收入后，未及时依法缴纳个人所得税。

税收是维护国家权益和增强综合国力的重要保障，只要有民间借贷利息所得就必须依法申报纳税。对于民间借贷利息所得未依法纳税导致国家税收流失的问题，公益诉讼检察监督不可缺位。为此，我院组成了公益诉讼办案组开展调查取证，这也是我院首次对国有财产保护领域涉税公益诉讼案件进行调查。

“利息是法院执行给我的，为啥要缴税？没人告诉我要缴税啊！”在调查中，多数借贷案件当事人都不服，询问工作并不顺利。这严重阻碍了办案进度。

不公开、不规范的民间借贷很容易引发虚假诉讼、非法集资、高利转贷、暴力催收等违法犯罪行为，办案组以此为突破口，调取近3年来区法院的132册审判和执行卷宗进行分析筛查，查阅了大量法规政策文件，并到税务局查询涉案当事人的税费征缴及报税信息，证实多起执行案件当事人确已通过民间借贷行为取得大额利息收入，但未缴纳个人所得税。税务机关在履行个人所得税征收职责的过程中存在漏洞，致使国有税收处于流失状态，侵害了国家利益，符合公益诉讼监督条件。

税费征管是困扰税务机关工作人员的“老大难”，有的涉税当事人不知纳税具体规定，有的却是作为职业放贷人故意规避纳税。在未及时掌握税源信息的情况下，税务部门很容易忽视征管。今年4月，我院依法向梨树区税务局制发了公益诉讼诉前检察建议书，督促其依法履职并追缴税款，堵塞征管漏洞，同时加强民间借贷合同利息收入缴纳个人所得税相关宣传工作，引导公民依法诚信纳税。

为达到常治长效，我们在送达检察建议后，又积极联系税务部门、法院召开了一次联合治税启动会议，协商建立涉税信息共享机制的可行办法，为开展联合管控进行探路，并对完善税收大数据平台、开展普法宣传、强制代扣等进行了交流。

回访中，梨树区税务局相关负责人对公益诉讼监督助力消除监管漏洞、防止国家税费流失的做法表示感谢，“王某、叶某等人通过执行程序获得的利息已依法征税，个税宣传工作也在积极准备中……”

（口述：黑龙江省密山市检察院检察官张国庆 整理：本报记者韩兵 通讯员张从悦 孙宇）

来源：检察日报

【第10篇】报税期延迟吗

为支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部近期发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费，延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费的有关事项。以下这些热点问答您都了解吗？快来一起学习吧~~

1.制造业小微企业如何延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费？

《公告》明确制造业中小微企业可延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓缴纳的期限为6个月。为了便利纳税人享受该政策，税务部门对电子税务局进行了优化，开通了缓税提示功能，纳税人可以通过电子税务局进行操作。是否符合缓税条件由纳税人根据实际经营情况自行判断，税务机关实施事后风险核查。

举例：纳税人h属于《公告》规定的制造业小微企业，且按季缴纳相关税费，在2023年4月申报期结束前，登录电子税务局依法申报2023年第一季度相关税费后，界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；确认缓缴的，《公告》规定的相关税费延缓缴纳，期限为6个月，缓缴的税费在2023年10月申报期内申报缴纳2023年第三季度相关税费时一并缴纳。

若纳税人h按月缴纳税费，在2023年3月申报期结束前申报2023年2月相关税费后，确认延缓缴纳的操作流程同按季缴纳的纳税人，缓缴的税费在2023年9月申报期内申报缴纳2023年8月相关税费时一并缴纳。

2.按季申报的制造业个体工商户如何延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费？

《公告》明确制造业中小微企业可延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓缴纳的期限为6个月。为了便利纳税人享受该政策，税务部门对电子税务局进行了优化，开通了缓税提示功能，纳税人可以通过电子税务局进行操作。是否符合缓税条件由纳税人根据实际经营情况自行判断，税务机关实施事后风险核查。

举例：纳税人i是年销售额30万元的制造业个体工商户，且实行简易申报，按季缴纳，纳税人无需确认，2023年4月暂不划扣其2023年第一季度应缴纳的个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费延缓缴纳6个月，缓缴的税费在2023年10月划扣2023年第三季度应缴税费时一并划扣。

3.2023年第四季度延缓缴纳的税费在《公告》施行前已缴纳入库的，如何享受延续缓缴政策？

制造业中小微企业2023年第四季度延缓缴纳的税费在2023年1月1日后《公告》施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

举例：纳税人c按照《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费有关事项的公告》（2023年第30号）规定，延缓缴纳了所属期为2023年10月的税费，并在2023年2月5日缴纳入库。对该部分税费，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

4.2023年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，汇算清缴需要退税的，如何办理2023年度汇算清缴？

《公告》明确了享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。

因此，享受2023年第四季度缓税政策的纳税人首先应当按照现行规定，在2023年5月底前进行2023年度企业所得税年度纳税申报。

举例：纳税人l，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税25万元。相对而言，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。

举例：纳税人m，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税2万元。相对而言，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

5.2023年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，汇算清缴需要补税的，如何办理2023年度汇算清缴？

《公告》明确了享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。

因此，享受2023年第四季度缓税政策的纳税人首先应当按照现行规定，在2023年5月底前进行2023年度企业所得税年度纳税申报。

举例：纳税人k，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。由于其享受了2023年度第四季度企业所得税缓缴政策，该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2023年10月缴纳入库。

来源：国家税务总局、中国税务报丨综合编辑

责任编辑：段国莎 宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】会计如何报税

依法纳税是我国公民应尽的义务，但是报税具体要怎么操作呢？这大概是很多刚入职场小白的困惑，想筹划但不知道从何下手？

别急，今天就给大家整理了一些纳税申报的流程，一起来看看吧！

一、增值税小规模纳税申报流程

二、企业常涉普惠性税收减免政策

常见行业相关税费介绍

三、小规模增值税申报表

四、抄报税的流程

抄报税分为：金税盘抄报操作和税控盘抄报操作

金税盘抄报操作

……

小规模纳税申报表的注意事项

……

好了，由于文章篇幅有限，就不和大家全部展示啦！

若需要源文件，请①关注→②评论（需要）→③点击头像私我（资料）即可

【第12篇】个税报税系统

新个税法2023年1月1日起全面施行，也就是说还有一个月！缴个税就不再这么简单了，其中涉及到各种申报问题、汇算清缴问题、税法问题等，稍不注意，就会被列入“黑名单”！一场斗智斗勇的持久战即将打响！

这次个税改革，对自然纳税人风险无疑加大了，但对个体工商户来说，风险就更大了！一般来说，个体户的申报主要会涉及两种税，一是增值税、二是个人所得税。

个体户要收哪些个税？

国家税务总局成都市税务局关于个体工商户个人所得税附征率的公告

一、个人所得税附征率分行业标准。娱乐业适用个人所得税附征率为0.8%；服务业、餐饮业适用个人所得税附征率为0.6%；文化体育业、交通运输业适用个人所得税附征率为0.5%；工业、商业、加工修理业、建筑业适用个人所得税附征率为0.3%；其它行业适用个人所得税附征率为0.5%。

符合适用规定情形的个体工商户经营多业的，按其主营项目确定所属行业及适用的个人所得税附征率。

二、个人所得税附征率适用对象为在我市范围内从事生产经营并实行定期定额征收管理的个体工商户。

三、本公告自发布之日实施。具体适用于以上纳税人2023年10月1日以后取得的生产经营所得。

由于经营所得的纳税人主要是个体工商户和企事业单位承包经营者，这部分纳税人如果属于核定征收，税务机关一般不要求汇算清缴，如果属于查账征收，一般都聘请有财务人员，由财务人员进行汇算清缴。

个体户如何做汇算清缴？

1.月（季）度预缴税款的计算。

本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额

累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额

应纳10月1日以前税额＝（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数

应纳10月1日以后税额＝（累计应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×10月1日以后实际经营月份数÷累计实际经营月份数

2.年度汇算清缴税款的计算。

汇缴应补退税额=全年应纳税额-累计已缴税额

全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额

应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

举个例子

某个体工商户2023年4月份开业，按月申报纳税。4至11月利润分别为3、4、4、5、3、7、3、3万元，假设无纳税调整事项。问：

1、第11月份应纳税额是多少？

2、年度汇算清缴应纳税额是多少？

第11月份应纳税额

应纳税额＝应纳10月前税额＋应纳10月后税额

累计11月前应纳税所得额＝3＋4＋4＋5＋3＋7＋3 －5×0.35－2×0.5＝26.25

应纳10月前税额＝(26.25 ×35%－1.475)×5÷7＝5.5089

应纳10月后税额＝（ 26.25 ×20%－1.05）×2÷7＝1.2

累计应纳税额＝5.5089＋1.2＝6.7089万元

应补（退）税额＝累计应纳税额－实际已纳税额

汇算清缴

全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额

全年应纳税所得额＝ 32－ 5×0.35 － 3 ×0. 5 ＝28.75

应纳前三季度税额=（ 28.75 ×35%－1.4750）×5÷8＝5.3672

应纳第四季度税额=（ 28.75 ×20%－1.050）×3÷8＝1.7625

全年应纳税额=5.3672＋1.7625＝7.1297万元

汇缴应补(退)税额=全年应纳税额－累计已缴税额

实际税负率＝7.1297÷32＝22.28%

有不少老板问小编，好麻烦呀，我是小本生意，请不起财务，而且不是说了只要我一个月营业额不超过三万，公司就不用缴税，那我零申报不是最省事吗？

听起来逻辑满分，可不用缴税和零申报还真不是一回事啊！

个体户什么情况下才可以“零申报”？

税局要求的零申报是：企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0。

一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

简单点说就是：纳税申报的所属期内，收入和成本都为0，才能零申报

所以为了省事而长期零申报的老板们，您这一波操作之后，税务局还没找您吗？

01、误区一：零申报就不用申报

零申报可不是让你随便填个“0”就完事的，更不是不申报。

个体户收入较少，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，但也应进行申报，并如实填写收入。

02、误区二：长期零申报无涉税风险

1.漏缴个人所得税。老是零申报，公司总得有人吧，至少有个法定代表人吧，薪酬个税按要求交了吗？

2.发票使用或受限。领了发票却长期零申报无收入，轻点在发票的使用上受到限制，降低数量和限额。严重点可能就涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等违法情况。

3.如果当期有收入及应纳税额却零申报的，属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查！

03、误区三：对企业信用无影响

1.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级了；

2.如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为d级；

3.如果有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，很可能会被认定为“非正常户”！

原则上长期零申报超过三个月至多六个月，税务局就会发觉纳税异常。

六个月不经营工商局就要来吊销营业执照了！

那有没有办法降低被查的风险呢？

1、一定要记账报税

只要有销售或提供服务，增值税都需要申报，即使咱们可以享受免征政策，也必须报税；不论赚钱、赔钱，个人生产经营所得税都得申报！

而报税的基础就是记账。

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

如果咱们没有建账能力，也可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理报税等事宜。

2、一定要做年报

个体户同样也是要年报的，年报时间截止到每年的6月30日。

《个体工商户条例》第14-15条写到：

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。

登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

不年报的那就等着被列入“经营异常名录”！

总之，个税改革后，个体户要小心了！只要是从事生产经营的商事主体，都受到从“出生”到“死亡”的全方位监控，没有什么空子可钻，不会因为你是个体户，就“法外开恩”！

一不小心，工商局、税局就会分别找你约谈哦~

【第13篇】如何更改报税人

法人、财务负责人和办税员如果需要修改登录电子税务局实名手机号码，可以通过以下方式进行修改：

一、可通过自然人实名账户登录电子税务局后，点击【我的信息】-【用户管理】，在【个人信息维护】录入需要变更的新手机号码，短信验证通过后，点击【保存】即可。

二、如果自然人实名登录的手机号已忘记，可以通过身份证号+自然人登录密码+支付宝刷脸验证修改手机号码。具体操作步骤如下：

1.点击自然人登录界面的“更换手机号码”，输入身份证号+图片验证码，点击“下一步；

2.点击“刷脸找回”；

3.通过支付宝进行刷脸验证，验证通过后，点击“扫描通过”。然后，输入自然人登录密码、新手机号和短信验证码，点击“确定”，即修改成功。

【第14篇】金税盘报税怎么报

系统安装与启动

操作步骤：

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

图2-1 设备管理器中金税盘设备

【第二步】找到开票软件安装程序图标，如图2-2所示。

图2-2 安装程序

【第三步】双击安装程序，进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

图2-3 快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件”快捷图标，如图2-4所示。

图2-4 桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件”菜单，便启动系统进入税控开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

图2-5 用户登录对话框

【第六步】 “用户名”栏默认管理员，在“密码”栏中输入初始密码123456，在“证书口令”栏输入税务数字证书口令（初始口令为88888888），点击“登录”按钮后，系统弹出修改证书口令窗口，如图2-6所示，用户必须正确设置新的证书口令方可进入开票软件。以后在使用的过程中，也可通过点击登录界面的“更改证书口令”来修改证书口令。

图2-6 修改证书口令窗口

【第七步】正确设置新的证书口令后，系统启动并开启金税盘，金税盘开启成功后弹出初始化设置界面，如图2-7所示。用户可根据此向导来完成系统初始化以及基本参数设置等操作。

图2-7 初始化设置

【第八步】点击“下一步”按钮，进入管理员设置界面，用户可在此设置主管姓名和用户密码，如图2-8所示。

图2-8 管理员设置

【第九步】完成管理员设置以后，点击“下一步”按钮，进入基本参数设置界面。用户在此填写营业地址、电话号码和开户行及账号。如图2-9所示。

图2-9 基本参数设置

【第十步】完成基本参数设置以后，点击“下一步”按钮，进入上传参数设置界面，如图2-10所示。默认安全接入服务器地址会根据企业所属六位地区编码自动匹配，如果税务局对该地址进行了变更，用户需要手工修改。

图2-10 上传参数设置

【第十一步】点击“测试”按钮来测试是否连通，如图2-11所示。

图2-11 连接成功

【第十二步】测试连通以后，点击“下一步”按钮，进入完成界面，至此开票软件系统初始化和系统参数设置操作已完成，如图2-12所示

图2-12 完成初始化设置

【第十三步】点击提示框中的“完成”按钮，进入系统主界面，如图2-13所示。

图2-13 系统主界面

【第十四步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-14所示。

图2-14 设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票软件中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票软件中汇总处理模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册（详见第八章8.2.4节），只有注册成功的报税盘才可在开票软件中正常使用。

注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和汇总处理等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购买和退回发票、成品油库存数领用和退回以及汇总处理。

编辑：sometime编制：2023年11月10号

【第15篇】代办记账报税

目前，从节约企业经营成本、提高企业会计记账报税技术专业性的角度来看，许多一般纳税人企业正在逐步寻找专业的技术代理公司，为公司提供服务和委托账务处理。因此，一般纳税人记账报税程序也引起了企业老总的广泛关注。下面，前海天盈将详细解释这一点！

目前，代账公司提供给一般纳税人的记账报税服务，一般按以下步骤进行：

第一步：与代账公司签订委托合同。也就是说，一般纳税人在确定代理记账服务项目前，需要与代账机构签订服务合同。约定时，应提供代理业务内容、服务项目期限、服务项目等。制定价格和其他事项需要双方共同商议，以妥善维护双方的利益。

第二步：原始单据的交接和结算。一般纳税人公司将财务工作委托给代账公司，需要向代账公司的专业财务人员及时传达公司月度交易的初始账单和凭证。一般来说，账单的交接时间约为每月20-30次。同时，一般纳税人公司也可以要求代账公司的财务人员上门取票。然后，发票工作交接完后，代账公司的企业财务负责人审批处理企业账单，然后制作并编制开票凭证。

第三步：记账。会计凭证编制完成后，会计机构的财务人员将按照中国的会计制度和财务结算标准进行会计核算。在此过程中，会计师将进一步整理一般纳税人企业的原始票据，并及时与用户沟通账单的不足。确认无问题后，进行会计核算、会计处理、税务核算、财务报表等工作。

第四步：纳税申报。每月的1-10日，代账公司将及时协助一般纳税人公司做好纳税申报，并及时反馈给一般纳税人公司工作进度，确保公司纳税申报的有序发展。

第五步：电话回访。协助一般纳税人公司代理记账纳税申报后，代账公司将每月10日至20日回访一般纳税人公司，并返还公司的纳税表、财务表和所得税申报表等文件。同时，我们将继续向企业报告新的现行税收政策和税收通知。到目前为止，一般纳税人已经完成了纳税申报步骤。

综上所述，对一般纳税人公司记账报税步骤了解不够的，必须掌握上文的详细介绍，以保证能够完成与代账公司的密切合作，确保企业财务工作获得技术专业、有效解决！