做账报税视频教程（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的做账税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是做账报税视频教程范本，希望您能喜欢。

【第1篇】做账报税视频教程

做账是从事会计工作必备的技艺之一，很多新手会计想学习做账但都无从下手，不用担忧，今天就带大家理解一下学习全盘账的流程

第一阶段：会计理论实战入门

学习时间：3-5天

学习内容：会计零根底入门，分录做账练习，职业规划

学习目的：理解会计职业类型，会计最根底学问，做账借贷关系，财务资产负债表，利润表。

第二阶段：出纳理论解说以及实务操作

学习时间：2-3天

学习内容：出纳从入门到通晓

学习目的：完整控制出纳每日的根本工作流程，学完即可担任大中型企业的出纳岗位。

第三阶段：效劳业会计

学习时间：4天

学习内容：效劳业会计

学习目的：分离税务通晓课程，学完即可上岗担任一切效劳行业的全盘账会计。

第四阶段：商业会计

学习时间：5天

学习内容：商业会计（小范围企业 普通征税人 筹建期 停业期）

学习目的：分离税务通晓课程，学完即可上岗担任一切商贸企业行业的全盘账会计。

第五阶段：工业会计

学习时间：3天

学习内容：工业会计

学习目的：工业企业特性及账务税务处置，分离税务通晓课程，学完即可上岗担任制造业、工业、批发和批发业等小企业行业的全盘账工作。

第六阶段：手工帐

学习时间：5天

学习内容：手工帐（实物包裹 以及商贸企业全盘实账单据）

学习目的：学会依据原始凭证，手工填制会计凭证、编制总账、各类明细账、财务报表等。

第七阶段：税务会计

学习时间：5天

学习内容：各税种根底学问 发票 地税 国税网上申报 税务谋划 汇算清缴 等等

学习目的：报税是会计的必备技艺，本系列课程经过视频教学，解说各税种如何计算及报税；还能够经过实操系统亲身模仿报税

【第2篇】个体工商户怎么做账报税

在我们以前的文章中，向大家介绍了个体工商户带来的好处和发展趋势。欢迎大家阅读。

今天，为大家介绍个体工商户做账注意要点。

个体工商户做账注意要点

一般来说，个体户大多需要建立账本，如客户需要发票，可以申请税务局进行代开。

个体户既不能少缴税，也逃不过工商、税务的检查。从注册环节开始，到记账、报税、年报、乃至申请商标，个体户和公司没有什么特别不同的。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》，如果您的注册资金在10万元以下，每个月的营业额在1万左右，那确实不需要记账，如果收入稍微再高点就应当依法设置账本了。换个角度想，做生意都是要考虑长远发展的，你总不能营业额一直“保持”1万以下吧？

个体工商户纳税采用三种税收制度：查账征收；定期定额征收；核定征收。

核定征收

适用于会计账簿不健全的个体户，其所得额不需要通过收入减去各项支出来计算。

核定征收又分为两种：

1.定额征收：直接核定所得额

2.核定应税所得率征收：按预先核定的应税所得率计算所得额

查账征收

与核定征收相反，查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。

采用查账征收的个体户，一定要建立账本，要不然怎么“查账”。所以，通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。

定期定额征收

定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。

这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。

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【第3篇】香港做账报税

什么是做账审计（申请报税）？成立香港公司怎么还要做账审计？不是说公司成立后只要年审就可以了吗？香港公司成立之后，不论公司是否有经营，每年都需要进行年审和报税申报，申请报税主要包含做账和审计两部分，需要有执业会计师根据核数报告对损益表，资产负债表及相关性票据进行分析、审核后，做出的专业性和权威性的报告。

申请报税和缴税，这是较多的客户经常会混淆的两个概念。其实，相关记账报税，不等于要交税。没有盈利是不用纳税的，所有报销的凭证可以是收据或电脑发票均可，有关公司的员工或股东董事因经营业务而产生的费用均可报销，例如差旅费、餐费、娱乐费等。

之前的银行卡对账单没有保存，该怎么办？

首先请先确认一下，贵公司所申请的是纸质账单还是电子对账单。如果是纸质账单，可以向负责收信的秘书公司查询信件情况。

如果是电子账单，请登陆贵公司收取账单的邮箱，点击网银的链接下载。如果超过半年或一年以上的账单，网银上或已无保留，需要填写申请补打账单申请表，寄信给银行，并且银行会扣取每月约50港元的补打费用。

为什么有的公司可以做无运营申报？我能不能省下这笔费用？有的公司之所以每年都不理账，不是因为公司真的没有业务，而是因为税务意识过弱，没意识到无运营申报背后的风险。另外，还有另一个原因，他们可能会侧重于为了给公司节约成本，而疏略了公司的合法发展，以及依法报税这个层面。而一旦将来被税局查到，这种公司除了会面临行政罚款外，还会涉及到刑事处罚。

公司被通知要报税，会不会要缴纳很多的税？

您不需要有过多的顾虑，其实香港记账报税，不等于要交税。如利润不源自香港本港可申请免税，如利润源自香港本港，也无需过度担心，香港可合理入账的费用单据较多，可用来冲抵公司的盈利。所以，谨记保留原始单据，并由资深会计师团队代理合理专业的记账，就能帮助企业达到合法节税！

报税年结日和年审日期是一样的吗？如何选择报税年结日？

报税年结日不同于年审日期。香港公司报税的年结日，可以根据公司的成立日、公司自身的财务情况，自主确定年结日期。首次报税时间自公司成立之日算起只要不超过18个月。一般香港公司有两个比较常用的日期可以选择：12月31日或3月31日，假如选择其他任意日期也可以，只不过这两个日期作为的年结日，申报的截止期限可以延缓半年，而选其它的日期，申报的截止期限只有一个月所限。

从周全申报考虑，后者在时间上会显得较为仓促。首次年结日定下，以后每年的报税申报就将按照此日期作为一年度的一个周期来申报。

公司没有专人负责整理单据，出现单据丢失的情况怎么办？

建议您首先可以从银行对账单开始入手，先把账单按月整理出来，再根据账单上的交易流水找到与之配对的单据，像合同、发票等凭证。如果实在有缺失的个别单据，建议您也可以补开合同或处理形式发票。

好了，前海天盈财税介绍的“香港公司记账报税常见问题必须知道！”就到这了，希望对各位有所帮助！

【第4篇】花都做账报税

现在很多人都是选择自主创业，在自主创业注册公司的时候，是需要办理营业执照的。没有营业执照的工商企业或个体经营者一律不许开业，不得刻制公章、签订合同、注册商标、刊登广告，银行不予开立帐户。那么广州个体工商户执照代办需要是什么资料呢？

一、需要提交材料：

1.身份证明原件及复印件；

2.房产证复印件；

3.房屋租赁合同原件及复印件；

4.《物权法》第77条规定经营场所为住宅的需要有利害关系业主同意的证明；

5.申请人签署的登记申请书；

6.近期一寸免冠照片1张等。

二、注意事项：

1.申请人对材料真实性负责；经营场所的表述与房产证一致；复印件使用a4纸；用黑色钢笔或签字笔填写。

2.经营范围有烟草、药品、特种行业、娱乐行业、危险品等，先名称核准，再办许可证，然后提交许可证原件及复印件办理执照。

例如：从事交通运输业的个体工商户需要出具行驶证、驾驶执照及营运证的原件和复印件；从事饮食业、食品加工和销售等的个体工商户应出具卫生许可证的原件和复印件；从事专卖店经营的个体工商户则需出具商标注册证、产品质量合格证、厂家授权委托书的原件和复印件。

想知道在广州个体工商户执照代办需要什么资料，上面所述大家可以作为参考。

广州桓好财务11年专注公司注册、代理记账报税、公司变更、公司转让、税收筹划等，分公司遍布:同德、平沙、江高、花都等地，办公面积1000多平米，超过200人的服务团队，欢迎拨打我们服务热线：4008449713

【第5篇】一般纳税人做账报税

做过财务的都知道，一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上是不一样的。从最基本的一般纳税人的认定开始，到增值税的申报、具体的账务处理、缴纳的税率和抵扣的认定这些都很很多我们容易忽视的细节。在做账、报税的过程中尤其需要注意，不然可能会给企业带来经济损失的。

对很多新手会计来说，她们知道年应征增值税销售额在500万元以上的是一般纳税人，但是不知道具体的纳税申报的细节。今天年薪30万的会计王姐就和大家分享一份45页的【一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报】细则，新手会计看了茅塞顿开，一起来看看吧（文末可抱走）

一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报

目录

一、增值税一般纳税人的标准

（一）年应征增值税销售额500万元以下的是小规模纳税人

（二）一般纳税人的认定程序

（三）个体工商户只能作为小规模纳税人

（四）征税办法、发票使用登记管理

发票样例

二、一般纳税人增值税应纳税额的计算

（一）包括一般计税、简易计税和进口计税三种方法

（二）一般计税法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

（三）一般纳税人进项税额的处理

包括可以抵扣的和不可抵扣的

准予抵扣的销项税额

三、一般纳税人的增值税会计处理

（一）一般纳税人增值税会计科目的设置

（二）一般纳税人增值税涉及的账务处理

......

篇幅有限，一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报就先给大家整理到这里，希望能帮到大家。

（本文由联兴财税原创发布）

【第6篇】个体户需要做账报税吗

很多个体户老板们都跟我说，注册个体户好，因为个体户不要记账报税，其实个体户该不该记账报税，这要根据你的具体营业额来定。

第一，月营业额高于10万，就要缴纳增值税。

第二，月营业额低于10万，季度营业额低于30万，就可以免交增值税。

第三，月营业额达到个人所得税5000起征点以上，就要缴纳个人所得税

从2023年4月1日起，个体户月收入达到3万以上，就终止核定征收，全面推行自主，按期纳税申报，所以个体户老板们一定不要轻视，请记得记账报税哦。

请多关注我，后期我将告诉你更多的财税小知识。

【第7篇】只报税不做账

个体户不做账报税行不行？

要看税局给你定是查账征收还是核定征收，查账征收就跟公司一样，必须按时做账报税。核定征收税局给你定了一条线，一般个体户不超过三万块钱，就不用申报,超过三万，那就一定要报税，但每月不超过十五万也是免增值税的。如果每个季度不超过四十五万，那就不要交增值税了。这里要注意，个体户一定要做工商年检。如果你自己搞不定，可以私信我，有人替你操心。

【第8篇】一般纳税人做账和报税

一般纳税人账务处理及纳税申报估计难倒了不少人，好多人都需要实操资料。

作为会计集合站，找点有关会计的资料的本事还是有的。凭借得天独厚的地理优势，迅速打听到我们大boss之前整理过有关一般纳税人的账务处理及纳税申报的资料。十年的财务经验就是不一样，内容超详细，还有具体案例分析。

应该有许多会计用得到，给大家分享一下

总结分三个大点

纳税申报概述

一般纳税人登记标准

增值税计税方法

税率和征收率

特殊税率

增值税应纳税额的计算

增值税申报流程

增值税申报准备工作

案例分析（账务处理）

以某宾馆业务为例

收入方面案例

税额计算，账务处理

......

纳税申报流程讲解

内容较多，篇幅有限，就不一一展示了

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【第9篇】新政下小规模纳税人如何做账及报税？

财政部税务总局公告〔2023〕1 号（以下简称1号公告）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局公告2023年第1号第五条对开票做了相应的规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

在该政策下免征的增值税和未免征的增值税怎样做账和报税呢，下面我们来举例说明：

例1：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设第一季度的销售情况如下：

2023年1月不含税销售额为80,000元；2023年2月不含税销售额为90,000元；2023年3月不含税销售额为150,000元。

假定1-3月货款全部收到，第一季度销售已开具增值税普通发票。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第一季度销售额合计320,000元, 季度销售额超过300,000元，不能享受免征增值税优惠政策，但可以减按1%征收率征收增值税，1-3月应缴纳的增值税=320,000*1%=3,200（元）

账务处理：

（1）2023年1月账务处理：

借：银行存款 80,800 贷：主营业务收入 80,000 贷：应交税费-应交增值税 800

(2) 2023年2月账务处理：

借：银行存款 90,900 贷：主营业务收入 90,000 贷：应交税费-应交增值税 900

（3）2023年3月账务处理

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

4月申报缴纳第一季度增值税时：

借：应交税费-应交增值税 3,200 贷：银行存款 3,200

在申报增值税时，减按1%征收率销售额320,000元应当填写在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第1栏次和第3栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是6,400（320,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额6,400元填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例2：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第二季度的销售情况如下：

2023年4月不含税销售额为50,000元；2023年5月不含税销售额为150,000元；2023年6月不含税销售额为150,000元。

假定4-6月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元（选择按1%征收率开具发票）。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第二季度销售额合计350,000元,季度销售额超过300,000元。不能享受免征增值税优惠政策，账务处理如下：

（1）2023年4月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年5月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

（3）2023年6月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

在申报增值税时，已开具的增值税专用发票60,000元填在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第2栏次。其他发票或未开票合计290,000元填在第3栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是7,000（350,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额7,000元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例3：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第三季度的销售情况如下：

2023年7月不含税销售额为50,000元；2023年8月不含税销售额为95,000元；2023年9月不含税销售额为150,000元。

假定7-9月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元(选择按1%征收率开具发票）。a企业增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第三季度销售额合计295,000元,季度销售额不超过300,000元，开具销售额60,000元专用发票需要缴纳增值税，剩余金额235,000免征增值税。

（1）2023年7月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年8月账务处理：

借：银行存款 95,950 贷：主营业务收入 95,000 贷：应交税费-应交增值税 950

（3）2023年9月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

根据财会〔2016〕22号关于小微企业免征增值税会计处理的规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。第三季度销售额小于30万元，开具普票的销售额235,000可享受增值税免征，免征的增值税2,350，需要转到损益类科目。

在增值税申报时，免征销售额235,000填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3、10或第11栏次，如果没有其他免税项目，则无

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额1,200元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

【第10篇】香港做账报税吗

香港作为国家的一大经济大发展区，很多国内的企业家都想在这里开设属于自己的公司，来进行商务活动。那么在香港公司如何做账报税？下面我们一起来看可能会吧！

香港公司如何做账报税？

关于香港公司做账审计报税缴税的相关流程如下：

1、在经营过程中就需要妥善保存整理相关业务单据票据。以及香港银行会每月向客户发送月结单，每笔往来账目也都会发送水单，这些也是需要妥善保管，后期香港公司做账审计需要提供。

2、由于香港公司的审计事项需由香港第三方执牌会计师进行，因为香港公司需委托专业的代理机构办理香港公司的做账审计事项，并提供所需资料：

(1）香港公司基本资料：包括公司注册证书、商业登记证、最近期年报、章程等

(2〉香港公司银行月结单、银行进账收款水单、银行收款通知、支付货款银行水单存取现金回单等

(3)业务相关合同、票据等︰包括与客户之间的订单、合同、销售票据等；向供应商下达的采购订单、合同、购货票据；

(4）运输费、报关等与业务有关的费用、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同及票据、现金支付收据、工资、房租、办公费、招待费、交通费用等单据。

(5）香港税务局下发的税务申报表

3、香港审计师会根据其提供的相关资料进行财务核算，并出具审计报告、形成审计意见。

4、填写报税表，并将审计报告一同递交至香港税务局进行税务申报

5、香港税务局收到香港公司递交的报税表后，会依据香港公司提供的审计文件进行评税，在评税工作完成后，税务局会发出载明应缴税款金额的缴税通知单。

6、香港公司需要依据通知单上注明的费用，准备应缴税金，缴纳税款。

7、在缴纳税款后，会取得相应的收据，至此，完成该香港公司的税务工作。

那么，做账审计所需的资料有哪些呢？

1.公司成立的全套资料、公司架构图

2.公司的购销合同及对应的发票

3.费用收据(运费、交通费、办公费等，类似内地企业的原始凭证)

4.银行月结单（电子/纸质结单)

5.上—年的审计报告和计税表

6.有子公司的要提供其做账审计的资料

有了做账审计的资料，就可以让会计师根据这些资料进行财务报表的编制和审计工作。在签署好审计报告后，跟税表一起交给香港税务局。

问题来了一—香港公司要怎么报税呢？

1.香港公司没利润收入的，不用缴纳税款，但要进行零申报。

⒉香港公司有利润收入的，首个200万港元的利润可以按8.25%的利得税税率进行计税，而超过200万港元的部分，就要按16.5%的税率来计算了。

3.香港公司有利润收入，但又符合离岸豁免条件的，可以申请离岸豁免，申请如果通过了就不用交税了。

在进行整个做账审计税务申报的过程中，香港公司需要注意要在规定的时间内办理完成，否则逾期将产生罚款。香港税务局对于未能按时报税的香港公司，给予的处罚项目如下：

1、香港公司第1次延迟报税，将处以罚款港币1200元；

同时若该香港公司在第1次处以罚款的14天内，仍然未进行处理的，该香港公司将会被香港税务局起诉至香港法院，并增加罚款至3000港币；

2、香港公司第2次延迟报税，将处以罚款港币3000元；

同时若该香港公司在第2次处以罚款的14天内，仍然未进行处理的，该香港公司将会被香港税务局起诉至香港法院，并增加罚款至8000港币；

香港公司如何做账报税？看完上文内容相信您应该有所了解。如果您还有其他想要咨询的，请致电我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第11篇】济南做账报税

众所周知，现在会计们记账都不大用手工记账了，现在大部分会计都是用会计软件来记账了，那么我们今天来讲下关于济南记账报税公司问题。

济南记账报税公司

首先我们来讲讲怎么给一个新公司建立账套（以金蝶为例）。打开金蝶软件，点击新建账套，选好账套要存放的位置，按照提示走下一步，并给账套命名，一般是以公司名字给账套命名，然后选择公司的企业会计准则，现在大多数公司都是选择2013小企业会计准则。

济南记账报税公司

这里特别要说明的是，这个2、3级科目代码长度最好选到3以上，为了避免以后出现公司如果想要加很多明细科目的话加不了的这种情况。最后选好会计开始日期和账套启用日期后，这样就可以开始启用账套，正常入账了。

济南记账报税公司

济南记账报税公司

以上讲的是新公司在没有任何初始数据的情况下怎么建立新账套。那么我们再讲讲如果是一家正常经营中的公司，而且又有很多会计数据的情况下怎么来建立账套呢，这种情况相对于代理记账公司来说用的比较多。首先我们需要这家公司的明细账，和之前新建账套的步骤一样，到了最后，选择初始数据，因为我们的初始数据不是0，所以需要先把初始数据填好，按照明细账，增加好明细科目，填好相对应的数据，本年发生的借方金额，本年发生的贷方金额，期初余额，还有损益类科目的本年实际发生额，都填好之后，先试算下看看是否平衡，平衡的话，应该就没什么问题了，就可以启用新账套了。

济南记账报税公司

进入新账套后，也可以打开资产负债表和报表比对下，看看数据是否都一致，还有科目余额表的数据是否都一致，都一致的话，这样基本就没什么问题了。

济南记账报税公司

这里需要特别说明的是。在初始数据录入的时候，一定要小心谨慎，一是数字不要写错，二是借贷方向不要搞错，尤其是未分配利润，明细账上的未分配利润和账套上的未分配利润有时候借贷写的不一样，这样数据录入的时候一定要看清是写正数还是写负数。

【第12篇】为什么要进行做账报税

为什么要进行做账报税?1、营业执照批下来后，首月建完账后，次月开始进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。

2、不经营≠不记账不报税!因为这样做轻者会被税务局“罚款”严重的可能就会被税务列入“异常户”处理，要恢复正常就要多跑几趟税局了，还难免会产生罚款!所以每位老板要注意了，记账报税的工作是注册成立后的每一个月都是需要申报的，千万别忘了时间。

3、领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。

4、公司经营离不开记账报税，无论公司多小都需要做账，只有做了账目报税才是合法经营、健全的企业。

5、开公司后就涉及到与相关行政管理部门打交道，例如工商局、税务局。一定要符合他们的工作流程。

新公司记账报税的流程是怎样？

一、准备帐簿按照相关的要求据实填写各种帐簿、帐页，整理好后装订成册。

二、填写帐簿“启用表”需要准确填写单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

三、如果记帐人员或会计主管人员在本年度工作有变动，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

四、建立总帐帐户按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。原有单位在年度开始建立各级帐户的同时，应将上年帐户余额结转过来。

一、 启用帐簿从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码。各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（帐户标签），写明帐户名称，以利检索。除了手工记账，也可以借助会计电算化软件，如：易记账，来电脑记账、结账、报表等。

二、 营业执照下发一个月内需要办理“税务登记证”，在后一个月内需要建立帐簿。在办理税务登记证后的当月开始申报，报税包括：个人所得税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税等（具体的税种根据公司的经营范围定）

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【第13篇】房地产会计做账及报税流程

摘要：近年来，房地产行业市场发展越趋不稳定状态，市场泡沫越来越严重，国家对房地产企业实施了一系列调控政策如：限购、限贷、限价、加息，国家税务总局出台了一大批针对房地产行业的相关税收政策，房地产行业面临巨大的税收风险，企业应加强对财务人员相应的财税政策的培训，避免造成应对不当致使自身陷入严重的税务危机中。

房地产开发流程复杂，从项目设立、项目谈判、购地、开发、销售、清算、企业注销各阶段，都涉及税收问题，企业既要能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税。

房地产开发企业的设立需要满足相关的条件也需要取得相应的资质，针对不同的房地产项目，房地产企业普遍采用设立项目公司的方式，其优点在于：

一、房地产开发企业设立条件

房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业的设立需要满足什么样的条件呢？

二、房地产企业相关会计处理细节分析

（一）房地产企业在项目调研阶段发生的相关费用是否可计入开发成本中？

第二十七第二款规定，前期工程费，指项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。

前期工程费包含项目开发前期发生的政府许可规费、招标代理费、临时设施费以及水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、咨询论证费、筹建、场地通平等前期费用。对于是否计入开发成本中应视项目是否成功开发。会计处理如下：

1、发生时：借：长期待摊费用-项目调研费用 贷：银行存款

2、项目成功：借：开发成本-前期工程费-项目可行性研究 贷：长期待摊费用

3、项目失败：借：管理费用-调研费 贷：长期待摊费用-项目调研费

（二）房地产企业设立过程中的涉税细节点

1、注册地与开发地是否一致对纳税的影响

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中，附件二第一条第十款第二项规定：

房地产开发企业中一般计税的老项目，适用一般计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

为避免预缴税款所在地与机构所在地不一致，项目所在地税务机关主观上都会要求开发商拿地后要在当地注册项目公司。

特别提醒：房地产企业的经营过程过度依赖土地。且随上开发地块的变化不断变换经营地点，而每一项目所在地税务机关对其均有增值税、土地增值税的管辖权，故实务中房地产企业一般会选址在项目所在地。

2、对于项目公司是设立子公司还是分公司的选择分析

综合考虑因素：

（1）分支机构的盈亏情况

总机构盈利，分支机构亏损原则采用总分模式。

总机构亏损分支机构盈利时，原则上母子公司，母公司可将优良资产转移给子公司。

（2）分支机构的利润分配形式及风险责任问题。

分支机构因不具有独立法人资格，所以不利于独立的的利润分配。并且一个公司多个项目运作会受到不良项目的牵连。

优势分析：一个项目一个子公司，出现纳税风险、经营上采取'丢车保帅”策略。

（三）以土地使用权作价投资应考虑税收问题

案例：某房地产公司机构所在地b市，2023年通过“招拍挂”方式在a市取得了一宗土地，该房地产公司以货币出资在a市设立子公司。然后以土地使用权增资。子公司直接利用该项目用地开发建设并销售。

其在取得及开发销售过程中涉税事项有：

增值税：营改增后，企业用自有的土地、不动产投资入股到其他企业，并同时取得其他经济利益，属于有偿转让土地、不动产、应正常缴纳增值税。

土地增值税：财税[2018]57号 《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

但该政策不适用于房地产企业。但该土地时间跨度较短，土地价值基本无变化，转让价值与账面价值一致，没有增值额，自然不存在缴纳土地增值税。

契税：财税[2018]17号 《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

企业所得税：财税[2014]116号文件的规定的企业非货币性资产投资，分五年递延。

【第14篇】报税如何做账

很多新成立公司的小伙伴会问，什么是记账报税？公司才开不久，没有业务也没有收入，这就不用记账报税吧？这个观点是错的！即使你的公司前期从未发生经营，根据法律规定，都得正常的做账报税，下面给大家讲解下记账报税的那些事。

什么是记账报税？

按照相关法律规定，从公司成立15个工作日起，公司必须每月向税务局申报公司经营情况；所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

只要公司成立下来就要按时记账报税，没有业务可以做0申报，报税不一定要交税。

一、首先需要明确，记账和报税是两件事情。税法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。这里的账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。税一般一个季度报一次；而账是每个月都要记的。

二、一般来说，刚成立的公司，没有特殊申请，都是小规模纳税人，目前小规模纳税人单季开票额在9万元以内的，暂免缴增值税。小规模纳税人根据开票额报增值税，但企业还有所得税要缴纳，所得税就需要通过财务报表中收入减去成本所得。企业如果不记账，所得税数据则无依据。

三、再者，工商部门年报需要用到财务报表。工商部门要求企业在每年6月底之前完成上一年年度经营情况报告公示，简称年报，年报的时候需要录入财务报表中的数据。例行检查时，企业没有记账无法出示财务报表，也一定会被要求补账。

四、最后，企业如果向银行申请贷款，银行业会要求出示财务报表和纳税证明的。

所以，企业只报税不记账是行不通的，二者应是相辅相成，缺一都可能给企业带来税务风险。或许没有要求每月出示财务报表，但企业记账一定要坚持做，如果没有专业会计可以做账生成财务报表，也建议养成日记账的好习惯。

【第15篇】个体户怎么做账报税

个体户在经营过程中如何实现自已把账目做好、无论是报税开票工作的需要还是自身经营利润的分析、都需要有自已有清晰的账本来了解自已经营的生意是好还是坏。

个体工商户相对来说、所销售的东西比较杂也或者从事的是服务行业，对做账要求有一定的难度，比如一些五金杂货店或者小餐馆，这些本身平时的工作就比较忙，所以很难坚持做账。

但是个体工商户自已是老板又是员工、自已店铺的资金又是自已生活的开销用途，如何区别生意是生意资金、个人生活开销是利润的提取。这就需要一个简单的移动化软件来帮助自已记录。

比如今天去拜访亲戚所用的费用、只需要在手机上提交自已建好的账户就可以直接输入、从而了解这笔资金属于个人行为。当员工去外地采购、员工同样可以在手机上提交采购记录、同步选择账户名称、就能知道这笔资金是用于材料的采购。

而作为销售类型或者服务类型的记账工作、同样只需要直接提交销售记录同步选择账户名就可以实现、销售管理和财务管理、这样的操作流程就大大简化了记账的复杂难度。清晰地展现了、各个账目之间的关系和销售、库存的数据。

移动化协同记账只需要微信搜一搜“积木舟库存助手”、打开小程序就可以使用，适用于每一个年龄层次的个体老板，无需要任何的学习成本轻松实现仓库、财务、销售、开单、商城的一体化管理。