个体报税季度（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个体税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个体报税季度范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个体报税季度

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

工商财税相关问题咨询，大家可以私信联系我们

【第2篇】个体没有收入去报税怎么弄

前段时间，许多个体户老板没有按时申报税务的，都陆续收到以下此条短信：

尊敬的纳税人：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人应当在季度终了后15日内办理经营所得个人所得税预缴纳税申报，并在次年3月31日前办理年度汇算清缴。经查询，你(单位)存在个人所得税经营所得季度未申报情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的有关规定，限你(单位)于2023年12月31日前进行纳税申报。逾期仍不申报的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定进行处理。

在此，晓智也提醒大家，个体户也要记账报税哦~

1、个体户可以“不记账”吗？

《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”

2、个体户可以“不交税”吗？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）只要是小规模纳税人，不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

3、个体户可以“不年检”吗？

根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”，第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。”

4、个体户可以“不审批”吗？

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

5、个体户不会“被抽查”吗？

很多个体户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?

很明确地告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存在风险或被周边住户举报。

一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、个体工商户月营业额超过3万元才需缴纳营业税。以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户-般都实行定期定额的办法执行， 也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

【第3篇】免税个体户如何报税

个体户可以说是的最常见的经营模式之一，不过这种经营模式也导致很多用户存在一些误区，那就是认为个体户不需要进行记账报税，其实不然在经营的过程中个体户也是需要缴纳税费的，那么个体户怎么交税?需要交哪几种税?一起跟联贝小编来看看吧!

可以说，纳税申报是每一个经营人务必担负的职责和法定义务，因而，不论是企业或是个体工商户，都必须在要求时间段内依据对应的相关法律法规开展税款缴纳。

而相关个体户纳税申报，其一般通过二种形式来开展：最先，针对可以标准设定帐本及其开展财务核算的个体户而言，其在本地的劳动局申领工商营业执照后，就应当准时，依法处理相对应的税务变更;随后，在进行以上工作任务后，个体工商户还需要在日常生产经营中依照本地税局的要求创建会计凭证，并开展精确备案及其财务核算等。

这是由于，本地的税务部门有权利对个体户开展查帐及其税款征缴等工作中，因而公司必须按照自己具体生产经营情况做好相对应提前准备。但是，在现实的社会经济发展中，因为有一些个体工商户沒有详细的财务纪录或是其生产规模小，因此税务部门便会对这种个体户采用定期定额征收的方法来缴纳税款。

那麼，针对选用查账征收方法的个体户来讲，其纳税申报到底必须遵循如何的步骤呢?通常而言，其基本上步骤大概分成如下四步：

第一步是领到税务局审批备案后下发的税务登记;第二步是明确确立的税务变更工作人员，依照本地的税收管理规章制度要求应用，备案税票;第三步准时向税务局开展审报而且准时给予缴税前备案的相关材料;第四步是带上运营的税票和会计凭证去税务机关开展缴税。通常，在该流程，税务局申请办理工作人员都是会对个体户递交的原材料开展审批，以判定其账簿登记及其税款测算是不是不正确。

下面，在确立了个体户缴税步骤后，大家还需对个体工商户所需缴纳的税收开展掌握。依据在我国有关制度和相关法律法规，一般个体户所需缴纳的税收关键包括：

(1)中小型经营者所得税，征缴增值税税率为3%;(2)城市维护保养修建税，一般在市区必须缴纳7%，区县必须缴纳5%，区县之外的必须缴纳1%;(3)个人所得税，个人所得税要依照个体户的当初的生产制造，运营全部收益，除去成本费后的账户余额开展测算，征收率一般在2%上下。此外，假如必须缴纳税款的个体户月收益在5000元下列，一般都是会免税教育附加费和城市维护保养建设费等。若月销售总额小于20000元，则可以增值税免税。

以上便是个体户怎样缴税及其必须交哪些税的简要说明。在实际生产运营过程中，个体户经营人及财会人员一定对以上事宜开展掌握，并配合本地税务部门做好税款缴纳有关工作中，便于执行自身应负的责任，并使本身得到更好的运营发展趋势!

【第4篇】个体营业执照怎么报税

个体工商户可是咱们中国最为活跃的经济主体之一！但个体户在生活中却有一个烦恼，这个税要怎么交啊？2023年针对个体工商户的税收政策有哪些变化呢？下面，跟着小云一起来了解一下吧。

一、个体工商户包括哪些？

根据文件第三条规定，个体工商户包括：

1、依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

2、经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

3、其他从事个体生产、经营的个人。

并且根据文件规定：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

二、个体户的纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税；

2、同时按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加。

3、个人所得税缴纳比例见下表。

4、如果月收入在5000元以下的，缴税规定同小规模纳税人。经营额按月不超过10万或按季不超过30万的，则免征增值税、城市维护建设税等税费。

值得注意的是，2023年开启了新一轮的减税降费措施。其中就有专门针对个体户的措施：

（1）提高增值税小规模纳税人免税的标准，由月销售额3万元人民币提高至10万元人民币；

（2）对实行定额征收的定期定额个体工商户，核定的经营额按月不超过10万或按季不超过30万的，则免征了增值税、城市维护建设税等税费。

这个减税降费的力度可以说是非常大了，为广大的个体户带来了利好消息，在之后的经营中将大为受益。这不仅可以进一步改善个体户的经营状况并提高其收入，还可以促使个体户市场更加繁荣。

三、作为普遍财务机制不完善的个体户，如何知晓每个季度的纳税额？

不要着急，个体工商户在最开始领取营业执照后，就会依法办理税务登记。按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。

税务机构对于个体工商户能否建立账簿划分了三种情况：

1、对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收。

2、对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收。

3、具有特殊情况的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

从实务来看，在税务机构的帮助下，个体工商户虽然能够按时报税，但是还是会由于财务机制的缺失，导致不能把控资金，时常遇到资金周转不过来的时候。

就算建立财务机制不急于一时，但是资金周转不来可就耽误发展了！这时，可能会想到通过贷款来解决燃眉之急。可是没有足够的材料和抵押，怎么贷款呢？

朋友，听说过银税互动么？

银税互动，在依法合规、企业授权的前提下，税务机构通过银税互动服务平台向金融机构提供纳税人纳税信息，帮助守信纳税人获得银行融资服务，只要有良好的纳税信用就能够无抵押贷款。

是不是突然心动，心动不如行动，目前税务信用云上有众多针对个体工商户贷款融资的产品哦，比如贵阳银行的“税源e贷”、平安银行“kyb税金贷”、民生银行的“纳税网乐贷”等，还有很多个人信贷产品哦，赶紧关注小云吧，为你提供银税互动-纳税信用贷款服务！

小云日常发问：今天，您诚信纳税了么？

【第5篇】个体工商户需要报税吗

很多注册了个体工商户的朋友可能都会有一个疑问：个体工商户需不需要记账、报税呢？今天就跟大家来聊一聊这个问题。

只要是个体工商户，都需要建账交税！

政策明确规定，无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、还是淘宝开店的……只要是个体工商户都需要建账交税！

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：

个体户达到标准也得建立账本。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

也就是说，不管你有没有开始挣钱，在拿到营业执照的那一刻，税务局、工商局就认定你开始营业了，那么，你就需要履行“纳税申报”的义务，而申报的基础就是记账。

作为一个纳税人，没有按照规定纳税，就会面临一定的经济处罚！

自己不会记账怎么办？

如果个体户的生产、经营规模小，确实没有建账能力，参照《个体工商户建账管理暂行办法》（2018修正）第十二条，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

p.s 网商云谷财税团队中的会计师、税务师均深耕财税行业10年以上，涉及税务规划、税务服务、风险管控等多个领域，可以为大家提供代理记账服务。

个体户可以用私人账号收款吗？

有些个体户老板觉得自己的生意规模小，会利用个人的微信或者支付宝进行收款，这种行为是允许的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

虽然个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转到对公账户，否则有偷税漏税风险。

所以，个体户一定要规范经营，重视税务风险。

【第6篇】个体户怎么做账报税

个体户在经营过程中如何实现自已把账目做好、无论是报税开票工作的需要还是自身经营利润的分析、都需要有自已有清晰的账本来了解自已经营的生意是好还是坏。

个体工商户相对来说、所销售的东西比较杂也或者从事的是服务行业，对做账要求有一定的难度，比如一些五金杂货店或者小餐馆，这些本身平时的工作就比较忙，所以很难坚持做账。

但是个体工商户自已是老板又是员工、自已店铺的资金又是自已生活的开销用途，如何区别生意是生意资金、个人生活开销是利润的提取。这就需要一个简单的移动化软件来帮助自已记录。

比如今天去拜访亲戚所用的费用、只需要在手机上提交自已建好的账户就可以直接输入、从而了解这笔资金属于个人行为。当员工去外地采购、员工同样可以在手机上提交采购记录、同步选择账户名称、就能知道这笔资金是用于材料的采购。

而作为销售类型或者服务类型的记账工作、同样只需要直接提交销售记录同步选择账户名就可以实现、销售管理和财务管理、这样的操作流程就大大简化了记账的复杂难度。清晰地展现了、各个账目之间的关系和销售、库存的数据。

移动化协同记账只需要微信搜一搜“积木舟库存助手”、打开小程序就可以使用，适用于每一个年龄层次的个体老板，无需要任何的学习成本轻松实现仓库、财务、销售、开单、商城的一体化管理。

【第7篇】个体工商报税流程

【导读】：个体工商户生产经营一般会计核算不健全，规模也不大，税务机关对其的管理一般是采取定期定额征收方式。个人生产经营所得，需要缴纳增值税、个人所得税等，个体户申报个人经营所得税是在哪里操作申报？

个体户申报个人经营所得税是在哪里操作申报

个体户经营收入所得税计算公式

应纳税所得额 = 年度净收入总额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

《个人所得税法实施条例》(征求意见稿)

第十五条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

【注意】

1。个税实施条例(征求意见稿)中对经营所得只有减除费用6万和专项扣除及依法确定的其他扣除,没有专项附加扣除!

即没有:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。

2。关于依法确定的其他扣除的具体内容,实施条例(征求意见稿):个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

3。根据财税[2000]91号的第7条，规定了对于个体独资企业及合伙企业投资者个人所得税进行核定征收的条件，即存在下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的（没有会计账簿）；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（成本、收入、费用核算不清）；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（不履行纳税申报义务）。实行核定征收的，一般采取核定应税所得率的征收方式相应计算个人独资企业的应纳税所得额。

4。根据粤税发[2018]79号通知，核定征收个人所得税的个体工商户业主（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者），从2023年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。

生产经营所得个人所得税计算时有哪些不允许扣除？

个体户的下列支出不得扣除:

(1)资本性支出。包括:为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出,对外投资的支出。

(2)被没收的财物、支付的罚款。

(3)缴纳的个人所得税,以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款。

(4)各种赞助支出。

(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

(6)分配给投资者的股利。

(7)用于个人的家庭的支出。

(8)与生产经营无关的其他支出。

(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

个体户申报个人经营所得税是在哪里操作申报？个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

【第8篇】个体工商户记账报税

很多个体工商户盲目地认为不需要记账，也不需要纳税，并且还能免于审查。这种想法是严重错误的！企多多在这里提醒各位个体工商户：只要销售或提供了服务，相应的增值税都需要申报，即使能享受到免征政策，也必须报税；不论赚钱赔钱，所得税都得申报；而报税的基础是记账。不记账也不报税，将会造成严重的后果。

01 个体工商户需要记账报税吗？

征管法实施细则第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

也就是说，个体工商户也得记账、报税！

既不报账，也不纳税，长此以往，超过六个月，您的营业执照很可能被工商局直接吊销，而您也会被税务局认定为“非正常户”。

而且全国都在严查发票，您的客户也需要开发票，不使用发票这一招也是行不通的。

如果您不记账不报税的话，会带来严重的后果：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除了支付罚款之外，这补账、补申报肯定都少不了！

02 个体工商户需要代理记账吗？

凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

达不到建账标准的个体户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

由此可见，个体工商户也是可以找代理记账公司合作的。

03 个体工商户该怎么选择合适的代理记账公司，需要注意些什么？

1、要查看代理记账公司的经营资质和经营许可

正规的代理记账公司都会在公司放置“营业执照副本”和“代理记账经营许可”，既响应工商部门政策的要求，也是企业合法经营的证明。个体工商户在对代理记账公司进行实地考察时，若连上述两个基本证照都不具备，那么一定要多加考虑，谨慎选择，以免给自身带来相关风险。

2、要考察代理记账公司的规模和人员配置

正规代理记账公司须拥有3位及以上持有会计从业资格证的工作人员，专业的财税服务团队，可以准确高效地处理委托公司的财务问题，专业度过硬，对服务质量有保证。将财务问题交给非专业人员处理很容易出现纰漏。

3、要考察代理记账公司是否使用合规的财务软件

根据相关政策要求，代理记账公司使用的财务软件需要去财务局进行审批和备案，只有这样才会被认定为正版软件，可以合法合规地为委托方处理财务税务问题，还能保证对方账务信息的安全。有些代理记账公司使用的财务软件是盗版软件，因此账务处理的安全性堪忧。

4、个体工商户需与代理记账公司签订正式服务协议

出于对委托方安全性方面的考虑，个体工商户在选择代理记账过程中，要注意与对方签订正式服务协议，对双方的权利和义务进行铭文规定，同时也要注意查看合同的具体内容，以防在将来遇到问题，代理记账公司回避责任，造成企业自身利益的损失。

以上就是本篇的全部内容了。如果您是个体工商户，希望对您有所帮助。若需要相关代理记账服务，可随时联系我们。

一站式企业服务平台，涵盖“代理记账”在内的20多项企业服务，让企业经营更高效！

【第9篇】个体工商户用不用报税

随着国内经济的高速发展，尤其是现在越来越多的人想着自己做生意了，像这两年比较火的，奶茶店、便利店、餐饮店等等。但是开店也是需要注册个体户的，而且还要记账报税哦，要不然被查到会被处罚的。而且除了要按照规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则的话，大家交的罚款可能比税还要多。

个体工商户怎么交税？

就像之前小编在网上看过一个真实案例，据说只是因为没建账，个体户就被罚五万多的税款。

事件的起因是这样的：一个工商个体户，在2023年就已经完成注册了。但一直到2023年，都没有记账报税。后面在申请注销的时候，发现已经处于非正常户状态。如果要注销，则需要补税+罚款。随后，税务机关给他算了一笔账，让他想哭...从12年注册到18年总计66个月，补交的税款51810元，五万多的罚款对于一些个体户来说可不小了。

看到这里，大家还认为个体工商户不用报税吗？你还觉得没开始经营，没开发票，就不用记账报税了吗？

其实一直以来，无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、还是做承包养殖业的，只要你是「个体工商户」均需要建账交税的！否则就是违法，查到是有惩罚的喔！

一、政策明确规定：1、征管法的第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、征管法第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销……

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定！去年公布的《国家税务总局 关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：

（1）凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

（2）个体户建账的相关标准如下图所示：

个体户建账标准

（3）有人就会问，要是不会记账的可怎么办？个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

（4）税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。

二、“个体户月收入10万以下可以免增值税”具体啥意思？根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2023年第4号）规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

地税的城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

需要注意的是，大多数的个体户属于小规模纳税人，可以享受到上面的优惠政策。但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。

不过，虽然增值税有免税政策，但也需要进行报税的。如果不记账、不报税，咋证明你月收入10万内呢？咋享受优惠呢？报税不等于就要交税，所以要记账，要报税！

除此之外，个体工商户除了增值税，还要缴纳个人所得税呢，也得报税啊！

三、个体工商户请注意！零申报≠不申报

有的个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。这其实也是大错特错！

零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的！

注意！个体户长期零申报后果严重！

1、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

2、有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金！

3、长期零申报且持有发票的个体户，会被重点监控，发票会被降版降量，并且还可能会被叫去税务机关进行发票使用核查！

以上就是至善财务小编给大家分享的“个体工商户怎么交税？不记账报税会有什么后果？”希望对大家有所帮助！

【第10篇】个体国税怎么报税

我们习惯把“城乡个体工商户”称为个体户，指的是以个人及其家庭成员为主要成员，雇用少量劳工（或者不雇用），在自有资产基础上，从事生产经营的一种经济实体。

个体户的纳税申报，一般采用的是定期定额缴纳税款的方式。因此导致很多个体户有了错误的认知，认为自己可以不记账不报税，只要定时把钱交上就行了。

今天印心就来说说个体户纳税申报这件事。个体户也需要自行申报纳税，不然一旦出现问题，罚款可比税款多多了！

一、个体户税费征收方式

主要有三种方式：定期定额征收，核定征收率征收，查账征收。

我们在前文已经提过了定期定额征收，它具体是什么呢？简单来说，就是以一段时间内个体户的营业额为纳税收入，来确定纳税额的一种征税方式。没有达到建账标准的个体户、个独、合伙企业，都适用定期定额征收。

剩下的两种征税方式，核定征收率是直接以纳税人的收入额为纳税收入，直接乘以核定征收率即为需缴税款；查账征收则是个体户自行申报后，账务交由税务机关核查，多退少补的一种征税方式。

这三种征税方式中，使用查账征收方式缴税的个体户是制度最健全、税务风险最低的。不过，不管使用哪种纳税方式，个体户都需注意以下几点：

二、注意事项

1、纳税信用管理

现在科技这么发达，纳税信用系统不断优化，各地也相继出台了个体工商户纳税信用管理办法，个体户如果还继续抱有侥幸心态、不把纳税信用当回事的话，易陷入纳税信用危机。

2、建账问题

一些定期定额纳税的个体户也渐渐重视了财税问题，虽然暂时还不具备建账条件，但可以通过建立简易账等方式，如实反映经营收支状况。

3、自行申报相关问题

电子税务局网页端、手机app、微信端“一键申报”，都可以让纳税人轻松完成自行申报。个体户还应注意纳税申报期限，应纳税额不同，纳税期限也会不同，以税务机关的核定期限为准。

总之，不管是个体户还是大企业，为了自身发展与长远利益，都需要重视财税问题，如果您遇到了难以解决的，不妨关注或联系印心！

【第11篇】个体工商户怎么申报税

很多个体工商在计算和缴纳增值税和所得税时，仍有许多问题没有弄明白。今天，印心总结了个体户纳税时的常见问题，需要的朋友，可以收藏一下！

增值税

纳税规模不同的个体工商户依据的不同的准则，通常有一般纳税人和小规模纳税人两种规模：

一般纳税人：如果企业的年应税销售额达到了500万元，那么可以选择一般纳税人的身份进行计算和缴纳增值税。

小规模纳税人：年应税销售额没有达到500万元的企业，通常会被默认为小规模纳税人，并据此计算和缴纳增值税。

个人所得税

计算方法：应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-损失-其他支出-允许弥补的以前损失

个体工商户在申报缴纳个人所得税时，应该是以其业主为纳税人的。在计算个人所得税时，遵循的是权责发生制，也就是说只要收入和费用归属于当期，那么不管会计上是否确认了收入，这些费用都需要计入当期。

在计算方法的公式中，收入指的是个体工商户获取到的与经营有关的各类收入，不管是货币性还是非货币性收入，都需要缴纳所得税。

成本、费用、损失以及其他支出具体包括罚金、罚款和被没收的损失，赞助支出，税收滞纳金，个人所得税，用于个人和家庭的支出，公益性捐赠支出和工资薪金。

税金指的是除个人所得税和增值税之外的，包括房产税、印花税、城镇土地使用税、附加费等，依据财税[2022]10号公告，50%税额幅度内，个体工商户可以减征上述的“六税两费”。选择减征的个体工商户在计算应纳税所得额时，应按照实际缴纳的金额扣除。

个体工商户在选择自己的适用税率时，应依据企业全年应纳税所得额，选择5%-35%的税率进行计算。

关于个体工商户在纳税时需要注意的问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第12篇】个体户做账、报税必须懂得这些

最近发现问问题关于个体户的特别多，对于个体户大家了解的还是不够全面，个体户被罚款的也不在少数，总结一点，都是忽略了做账报税，也忽视了潜在风险，今天，涛哥给大家整理一份关于个体户的内容~~

一、个体户不做账、不报税的风险

1. 个体工商户用记账吗？

政策依据：

①根据征管法第六十二条规定：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令期限改正，可以处两千以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

②根据征管法第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

所以，个体户也要建立账本，没有公司建立的那么标准，也要经过批准建立流水账，资料也是要有的，总之，不能凭空申报什么都没有。

2. 个体工商户免税就不申报了？

不可以。虽然月不超过15万，季度不超过45万的免征增值税，但是也要申报。同时，个体户不缴纳企业所得税的同时，是要缴纳个人所得税的。如果不按期申报，也会受到相应的处罚的。

二 、个体工商户和一般企业区别

1. 个体户工商登记更简单

（1）个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活；

（2）企业的信用度以及知名度高，可以凭借营业执照公司的名义对外签订合同以及便于展开其他业务合作。

2. 个体户相对企业优惠少一些

（1）个体户享受的优惠政策比较少，没有投资风险；而企业会享受到更多税收优惠政策；

（2）个体工商户可以申请小规模纳税人，也可以申请为一般纳税人。

3. 个体工商户一般核定征收

（1）核定征收的个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额，然后再给定税，不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税；

（2）企业则是通常要求企业必须核算健全，要有账，交税也是根据企业自己申报的收入来交税，有收入就交，没有就不交。

（3）所得税、增值税的计算公式不同

大多数个体工商户都没有专业的会计，对如何做账方面有所欠缺，涛哥今天给个体户老板们整理了一份记账分录

三、个体工商户账务处理

1. 个体户老板涛哥投资5万元，存入银行

借：银行存款 50000

贷：业主投资 50000

注意：“业主投资”科目年末反应的是贷方余额，如果是借方余额，说明业主抽调出的资金大于其投入的资金

2. 个体工商户a蛋糕店，本余月做蛋糕师傅的工资是20000元，店长副店长管理人员的工资是15000元，销售人员工资是16000元，如何计提和发放工资。

（1）计提工资：

借：生产成本-工资 20000

营业费用-管理费用-工资 15000

营业费用-销售费用-工资 16000

贷：应付工资-工资 51000

（2）发放工资

借：应付工资-工资 51000

贷：银行存款 51000

3. a个体工商户取得收入

借：库存现金/银行存款

贷：营业收入

应交税金-应交增值税

4. 购买一台固定资产-电脑5000元，还没有付款

（1）购买时

借：固定资产-电脑 5000

贷：应付账款-xx公司 5000

注意：个体户预付的款项也在本科目核算

（2）银行支付时

借：应付账款-xx公司 5000

贷：银行存款 5000

（3）次月计提折旧

借：生产成本/营业费用

贷：累计折旧

5. 用现金报销招待客户的餐费，支出500元

借：营业费用-管理费用-业务招待费 500

贷：银行存款 500

6. 支付税务罚款300元，银行支付

借：税后列支费用 300

贷：银行存款 300

7. 月末结转成本

借：营业成本

贷：劳务成本-工资

8. 本月增值税减免2000元

借：应交税金-应交增值税 2000

贷：营业外收支 2000

9. 月末损益结转

借：营业收入

营业外收支

贷：营业成本

营业费用-管理费用

本年应税所得

四、个体工商户涉及哪些税种

1. 增值税

个体工商户一般都是小规模纳税人，月销售额不超过15万，以1个季度为纳税期的，季度销售额不超过45万，是免征增值税的。

2. 个人所得税

（1）根据《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

（2）个体工商户的生产经营所得税税率表

（3）个税计算公式

应纳税所得额=收入总额-成本费用及损失-起征点

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

（4）个体工商户个税新政策

①年应纳税所得额不超过100得部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税（不区别征收方式，均可享受）；

②不需要进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受；

③实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

④减免税得计算公式：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

⑤优惠期限：2023年1月1日-2023年12月31日

3. 城建税及附加税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）

五、个体工商户如何开票

1. 个体工商户可以自己开发票吗？

当然可以。如果业务量频繁，可以去税局机关办理相关手续，领购发票自己开具，也可以去税务机关代开发票。

2. 个体户可以办理公户吗？

可以。个体户也可以开通银行公户，发票的抬头开具个体户名称。

六、个体工商户申报流程

定期定额个体工商户申报流程

1. 登录电子税务局系统-点击“我要办税”

进入下面界面中

2. 点击“我要查询”-“个体工商户核定信息查询”，查一下自己的定额信息

查好自己的定额，例如下面的定额就是5000，季度是15000，没有到达该起征点就无需缴税

3.返回最初的界面，我的待办中点击增值税申报

出现填报的界面

在税局代开的增值税专用发票并且当时按3%预缴的，填在第1行第2行即可，1.2行数字一致。填好后，第21行会自己跳出已经预缴的税款，20和21行数一致，无需补退税款，不一致看第22行是需要补缴还是退税，核对无误即可确认申报。

4. 如果单位只开具了定额发票或者普通发票，只需要填在11行就可以了，如果普通发票填写金额是不含税金额（/1.03），定额发票直接填定额就可以了

5. 填好之后，下拉页面保存即可。

6. 增值税申报之后，返回首页搜索“定期定额”，点击我要办税-定期定额申报

7.将本期收入数（增值税表上数）填在第一行，其他的数都会自动带出，不出意外以系统算的为准

8. 往后拉动，可以填写税收优惠，享受哪个优惠政策就可以选择哪个文件，都填好之后保存申报即可。

以上就是个体工商户的全部有关的内容，看到这里你是不是也有所了解了，但是，在现实中，许多老板光忙着挣钱了，往往有时候会忽略，

来源： 涛哥说税

【第13篇】个体户每个月要报税吗

个体工商户的税金是按照季度报税的,因为个体户的业务较少,不需要像一般企业纳税人那样每个月申报,个体户开三个月报一次税金.那么个体户怎么报税按季度的话,我们可以先了解清楚个体工商户报税免征税额是在3万元以下,超过3万元又是怎么样报税的呢?

个体工商户的税金是按照季度报税

答:个体户按照季度申报.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件.

(2)从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记.

(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告.

(4)纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造.

个体户季度税忘了申报怎么罚款?

《税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.

税局要求的零申报是:企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0.

一般只存在于未开展经营的企业,或是准备注销正在清算的企业.

简单点说就是:纳税申报的所属期内,收入和成本都为0,才能零申报.

好了,个体户怎么报税按季度来报的话,相信上面介绍的解答大家都应该很了解清楚了.个体户报税,如果税金在三万元以下,可以享受国家的免税政策,个体户每个季度的税金只要不超过9万元,就可以享受这个国家政策.本篇内容已经解答完了,感谢阅读!

【第14篇】个体户用报税吗

个体工商户，到底要不要做账报税？搞懂这几点，就不会被罚了！

在这个大众创业的年代里，不少人都选择开一家小店或开家小餐馆，自己当老板给自己打工。但咱们赚钱的同时，也别老以“我不懂法”和“我就做个小买卖”为由，拒“合法经营”于千里之外，个体户目前在国内是一个庞大的集体，如果大家都不“合法经营”，那岂不乱套了，但是也有不少的老板，对于工商个体户是否要做账报税抱有疑问，今天就给你一个标准答案。

根据《个体工商户会计核算暂行办法》第二条规定，“凡从事生产、经营、有固定生产、经营场所的个体工商户，必须依法建立、执行和保管会计帐簿、凭证，并实行行政管理。现行规定和这种模式的划界，并用适当有效的凭证记帐。

而报税是一个申报公司经营状况的行为，不管有没有收入，都得向税务局申报。

个体工商户交税标准（具体以所在地区政策为准）

第一、2万元以下免税，指的是企业或非企业性单位；税种是增值税、营业税。对于个体户来讲，适用起征点的规定；营业税起征点的幅度规定如下：

按期纳税的，为月营业额5000-20000元；

按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

第二、个体工商户还会涉及个人所得税，适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收，若是亏损，则不用缴纳；如果核定征收，则依税务机关核定定额缴纳，与实际盈亏无关。

第三、如果营业税达不到起征点，则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。

如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

第四、如果经营场地自有，则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁，则会涉及印花税。

第五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

【第15篇】个体网上报税流程

重磅提醒！现在起，所有的个体工商业也必须进行申报，特别是1月份是大征期，个体工商户们也必须按照税务流程进行操作，先在开票软件中进行汇总处理，然后再进入电子税务局进行纳税申报，申报成功后才能进行清卡操作！

一、最新申报规定

《国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税（缴费）的通告》（国家税务总局山东省税务局通告2023年第7号）文件从2023年10月1日起对实行定期定额征收和查账征收、定率征收的个体工商户申报相关规定如下：

一、对实行定期定额征收的个体工商户，月销售额超过10万元（以季度为纳税申报期的，季度销售额超过30万元）的，必须依法自行申报纳税（缴费）；月销售额不超过10万元（以季度为纳税申报期的，季度销售额不超过30万元）的，为简化办税程序、方便纳税人办税（缴费），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

自开或代开增值税专用发票的定期定额个体工商户，均应当按照有关规定自行申报纳税（缴费）。

二、实行查账征收、定率征收的个体工商户，仍按现行征收方式自行申报纳税（缴费）。

二、征收方式查询

如果纳税人不清楚是定期定额征收还是查账征收个体工商户，可登录山东省电子税务局，依次顺序点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”（一般为本年度的1月1日）、“核定执行期止”（一般为本年度的12月31日）、录入验证码，然后点击【查询】；

如果没有查出信息则为查帐征收；

如果查出信息，请查看“核定执行期起止”时间，以确认要申报的税款属期是否在执行期内，如果在执行期内，则为定期定额征收。

三、定期定额自行申报

符合《国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税（缴费）的通告》自行申报情形的定期定额征收纳税人，请登录“山东省电子税务局”使用“一键申报辅助工具”进行申报。

如果当期存在不动产销售、租赁、增值税税收减免优惠（月销售额10万元或季销售额30万以下免征增值税除外）、兼营行为等较复杂业务情形时，不适用“一键申报”辅助功能，请通过增值税小规模纳税人申报模块进行纳税申报。

“一键申报”操作流程：

1.登录后点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“一键申报辅助工具（季度）”→“一键申报辅助工具”；

2.“一键申报”页面请核对系统自动提取的发票使用情况；

3.发票信息核对无误后，按照实际经营情况据实填写当期“销售收入”；

4.填写完成后，点击【确定】按钮，系统自动弹出“税款计算完成”提示框；

5. 确定后系统自动计算出增值税及附加税费税额，分别点击“增值税”、“附加税”、“经营所得个人所得税”按钮，可进入相对应的申报表查看详细信息。

6. 确认无误后，点击【一键申报】按钮，系统提示申报完成，确定即可完成当期申报。

申报作废或更正：

申报作废：本期申报完毕后，如果发现申报错误，在没有缴款前，可以自行在电子税务局内作废申报表，然后再使用“一键申报辅助”功能重新进行申报。

点击左侧菜单“作废申报”→“申报作废”，选择属期，分别选择申报表种类“增值税纳税申报表(小规模纳税人)”、“《定期定额纳税申报表》”点击【查询】，选择已申报记录分别进行作废。

申报更正：如果本期申报完毕且已缴款、后发现申报错误的情形，可以使用更正申报进行相应更正申报表操作。

点击左侧菜单“更正申报”→“申报表更正”，选择属期，分别选择申报表种类“增值税纳税申报表(小规模纳税人)”、“《定期定额纳税申报表》”点击【查询】，选择已申报记录分别进行更正操作。

若本期更正后涉及多缴税款，请使用“一般退（抵）税”模块申请退抵税。

四、查账征收申报

查账征收、定率征收个体纳税人，请登录“山东省电子税务局”申报增值税（消费税）、附加税等税费种；经营所得个人所得税请使用“自然人电子税务局（web端）”或“自然人电子税务局（扣缴端）”进行申报。

增值税(消费税)及附加税费申报

登录山东省电子税务局后，首页“我的待办”点击增值税待办记录后面【办理】按钮进行申报，增值税申报完毕后，再申报附加税费；

也可以使用“主附税费合并申报”模块办理相应申报；

提醒事项：增值税申报时，可以使用“增值税纳税申报表”页面上方的【自动获取发票数据】点击【确定】，系统自动填写申报属期的发票开具数据到申报表。

经营所得个人所得税申报

请登录“自然人电子税务局（web端）”（https://etax.chinatax.gov.cn）进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样申报经营所得个税（web端）》（点击可查看）。

也可以使用“自然人电子税务局（扣缴端）”进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样使用扣缴端申报经营所得个税》（点击可查看）。

五、特别提醒

1.根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2023年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）文件规定：2023年5月1日至2023年12月31日，个体工商户在2023年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2023年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2023年5月1日至2023年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2023年首个申报期内一并划缴。

2.不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人，若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定，还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

综合所得个人所得税扣缴申报请使用“自然人电子税务局（扣缴端）”进行申报。