每月报税截止日期（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：78

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的每月税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是每月报税截止日期范本，希望您能喜欢。

每月报税截止日期

【第1篇】每月报税截止日期

一.登录国家税务总局12366纳税服务平台（官网）

二.找到“办税日历”

三.选择要查询的“年月日”和省份，右边就看具体税种和报税时间提醒

四.也可以登录当地省份的电子税务局官网（广西为例）

五.找到“公众服务”

六.找到“办税日历”

七.输入“年月”“税种”也可以看到具体时间

八.也可以直接登录本单位的申报系统（找到“我要办税”）

九.录入“信用代码”“登录密码”等

十.也是找到“我要办税”

十一.也可以看到很详细的“税种+报税时间”（本方式是做好，最稳妥）

【总结】

1.方式一：12366办税日历！

2.方式三：当地电子税局的公众服务！

3.方式三：直接登录本单位申报系统！（最为准确）

提醒：（月报、季报常规都是1-15日）

1.不要等到最后一天才踩点报税，税务局对专管员是有申报完成比例考核的，短信提醒n多次了，才报税！小心是专管员的眼中钉啦！

2.最后一天集中，服务器压力大，可能造成无法申报，不能及时处理的话，因小失大！得不偿失！

3.各地报税时间可能会有偏差，按当地通知为准，及时报税！

以上仅仅是个人观点和整理！

若涉及新的政策，新的做法，欢迎讨论分享！共同进步！

（需要电子资料，请您私聊，免费提供！免费共享）

【第2篇】企业每月报税流程

马上又要到月末了，月末和月初一直是很多会计小伙伴最忙的时间，当月的财务数据要在短短的几天时间里进行统计汇总，结账、生成报表、凭证打印装订、报税等等，可能外行人看着财务每到这几天都是忙得不可开交，看似手忙脚乱实则有条不紊，因为财务工作都必须按照既定的工作流程来做，不然就会出现差错。

前段时间，公司招聘了几个财务实习生，由于一点实操经验没有，就安排些基础工作，装订凭证、打印之类的，我们财务经理还专门整理了一套财务每月工作流程手册给这些新人，一共40页的内容，从发票到报税，完整全流程，非常实用，下面一起来看一下吧。

会计每月工作流程手册

……

内容很多，文章篇幅有限，就先展示到这里吧。

【第3篇】个体户用每月报税吗

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，需要分情况，如果是查账征收，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！。如果是双核定户，可以不建账。

双定额就是定期定额征收，核定额是定期定额征收核定的一个收入金额标准。

二、“免税”之说

1、主要是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

2、个体工商户生产经营所得个人所得税免不？

答案：看情况

1）查账征收根据你利润情况，按累进税率缴纳；

2）双核定户，一般核定个税征收率0.6%-0.8%，如果核定金额（开票金额）月度都低于3万，恭喜您，免税。如果超过3万，按核定率交税。

所以如果你销售规模较小，不想建账，开办一个双核定的个体工商户还是首选。

【第4篇】合作社需要每月报税吗

7月25日，市场监管总局办公厅发布《关于调整营业执照照面事项的通知（市监注发〔2022〕71号）》；

通知明确：将调整营业执照正副本照面内容，并于2023年9月1日起，经登记机关准予设立、变更登记以及补发营业执照的各类市场主体，颁发调整版式后的营业执照。

具体哪些内容调整了？原版营业执照需要更换吗？财加教育整理如下：

《通知》重点内容总结

1、这些信息项，不再记载

公司、非公司企业法人、合伙企业、分支机构等类型市场主体的营业执照不再记载“营业期限”、“经营期限”、“合伙期限”信息项；

2、增加“出资额”信息项

合伙企业、个人独资企业营业执照增加“出资额”信息项；

3、事项名称及事项位置有调整

具体调整内容见下文（主要是部分类型市场主体营业执照的事项名称及事项位置的调整）

4、除调整部分外，其余事项继续按要求执行

除调整部分外，营业执照的格式分类、印刷标准等继续按照《市场监管总局关于启用新版营业执照的通知（国市监注〔2018〕253 号）中《营业执照印制标准（2019 年版）《营业执照打印标准（2019 年版）等相关要求执行。

5、新版营业执照，9月1日起执行

自2023年9月1日起，经登记机关准予设立、变更登记以及补发营业执照的各类市场主体，颁发调整版式后的营业执照。

6、之前存续的，自行决定是否换发新版

之前存续的各类市场主体，可以继续使用原版营业执照，也可以直接申请换发新版营业执照。

各类营业执照具体变化

1、“公司”营业执照打印标准调整

1）取消“营业期限”事项打印；

2）“住所”事项名称及内容位置上移。

公司营业执照正本格式示意图：

公司营业执照副本格式示意图：

2、“非公司企业法人”营业执照打印标准调整

1）取消“营业期限”事项打印；

2）将事项名称“注册资金”改为“出资额”；

3）“住所”事项名称及内容位置上移。

非公司企业法人营业执照正本格式示意图：

非公司企业法人营业执照副本格式示意图：

3、“合伙企业”营业执照打印标准调整

1）取消“合伙期限”事项打印；

2）增加“出资额”事项；

3）右侧事项名称自上而下按照“出资额”、“成立日期”、“主要经营场所”顺序排列。

合伙企业营业执照正本格式示意图：

合伙企业营业执照副本格式示意图：

4、“农民专业合作社法人”营业执照打印标准调整

1）将事项名称“业务范围”调整为“经营范围”；

2）将事项名称“成员出资总额”调整为“出资额”。

农民专业合作社法人营业执照正本格式示意图：

农民专业合作社法人营业执照副本格式示意图：

5、“个人独资企业”营业执照打印标准调整

1）增加“出资额”事项，排列在右侧第一行（原“投资人”位置）；

2）“投资人”位置从右侧第一行调整至左侧“经营范围”上方。

个人独资企业营业执照正本格式示意图：

个人独资企业营业执照副本格式示意图：

6、“内资非法人企业、内资非公司企业分支机构、内资分公司、外商投资企业分支机构、合伙企业分支机构、个人独资企业分支机构、外国<地区>企业在中国境内从事生产经营活动等”营业执照副本打印标准调整

1）取消“营业期限”事项打印；

2）将事项名称“营业场所”调整为“经营场所”；

3）事项名称区域按照“构成元素按顺序左右对称排列”的原则进行调整，“经营范围”上移一行，“负责人”调整至右侧第一行、成立日期下移一行。

第6类营业执照正本格式示意图：

第6类营业执照副本格式示意图：

新办营业执照，这些要注意

1、新办营业执照的企业，在营业执照签发之日起30日内，要办理税务登记，当月建账！

注意！不记账不报税会产生严重后果，如：

1）罚款：不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月2百~2千以上的罚款；超期更长的，将会罚款2千~1万以上；对于情节严重的，税务机关将根据情节严重程度，处以相应的更高金额的罚款！

2）注销税务登记：连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务机关有权锁死甚至是注销该企业的税务登记！一旦税务登记被注销，企业的所有执照将相继作废！

3）列入黑名单：税务非正常注销及各证照相继被迫作废，公司法人及所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。

·不能贷款买房；

·不能办移民；

·不能领养老保险；

·公司每年会被税务局罚款2000至2万元；

·企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票；

·企业长期不报税，税务局将上门查账；

·长期不报税，发票机被锁；

·进入工商经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。

2、新办营业执照的企业，经营范围不能再乱填了！

以下事项注意避坑：

1）经营范围顺序，别再随便排

同时经营多个行业业务的企业要小心了，税务稽查时通常按经营范围的第一项为该企业所属行业，因此选用的指标也通常是参考该行业的水平……排错顺序，很容易被税务局盯上。

2）经营范围不是越多越好

有些财务人员害怕以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票，就把能想到的经营范围都写进去了~但，有些经营业务是不能享受税收优惠的！

同时，需要注意的是：分支机构的经营范围不能超过总公司的经营范围，因为其不能独立承担民事责任。

3）经营范围千万不要随便“抄”

很多公司在填写经营范围时，图省事会“百度”一些网上列举的各行业常见经营范围……财加教育建议，可以参考，千万别随便全抄~

即使相同行业的企业，其经营侧重点也有很大不同，以增值税为例：混合销售中按照主业确定税率，同样的混合销售业务，不同主业的企业税率不同。

所以，经营范围应突出公司的主营业务，避免多缴税。

3、新办企业领了营业执照后还要办什么？

1）刻章

凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，刻公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章和法人章，共计5种。

2）到银行开对公账户

可以在之前办理验资时的银行同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理；

一般需带上营业执照正副本、公章、财务章、法人代表人名章、法人代表身份证原件等。

3）去税务局报道

办理税务登记，核定税种，每月按时记账、按时报税，有税盘的要抄税请卡，国税局报道完就可以申购发票，购买税控器。

【第5篇】公司每月报税如何操作

新的注册公司要及时记账报税，记账的目的是为了让公司的财务信息更清晰，以便清楚知道公司的收入和支出情况;报税的目的是每个月按照税务部门的要求报税，获得完税证明。如果公司没有财务人员，建议您将记账报税的工作委托给代理记账公司，记账公司每月定期做纳税申报和企业建账。记账报税的操作比较麻烦，本文主要介绍公司记账报税的方式，让创业者轻松了解。

公司记账报税操作方式：

公司记账报税一般为公司做日常的账务处理，做分录、报表等，然后每个月给公司申报各种税,例如个人所得税，增值税,企业所得税，就是税务所核定过的都要按时申报。

接下来给大家介绍一下公司记账报税的方式：

1、输入记账凭单

记账凭单是会计专员根据经审计的原始凭证对经济业务事项的内容进行分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接基础。

2、会计核算

代理记账会计根据客户提供的原始凭证等信息，按照全国统一的会计制度规定，执行会计核算，包括审计原始凭证，填制证账凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。

3、纳税申报

纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法规定的内容或税务机关相关行政法规，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

4、填写交款书

税收通用缴款书在纳税人进行转账缴纳税款时，由纳税人申报税务机关审核开具纳税人具以纳税的完税证明。是企业填制的用来到银行缴纳税款的票据,只有通过银行划转后才能做纳税的有效凭证，不能用来收取现金。通用缴款书没有通过银行划转前是没有任何法律效力的。

5、缴纳税款

纳税人支付纳税应按照主管国税务机关确定的征收方式进行。征收方式可分为自核自缴;申报核实缴纳;申报查定缴纳;定额申报缴纳等等。

6、输出完税凭证

税务机关征收税款、扣缴义务人代扣或代收税款时，证明纳税人履行纳税义务的书面凭证。

新注册企业记账报税注意事项

《税收征收管理法实施细则》第22条规定，领取营业执照后十五天内要设置账本、企业必须有一个专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。

1、公司成立后，需要做账报税。具体时间请参考税务局发布的《税务通知》核定。未能按时完成报税可能会产生严重后果。

2、得到营业执照，每个月都要向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，每个月都要根据经营情况做账然后根据账本向税务局做税务申报。

以上回答供您参考，福珍企服始于2004年，专注于为中小企业提供发展全周期的工商税筹服务！有需求可留言讨论~

【第6篇】每月什么时候报税

一、月度增值税及附加税申报

增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般需要在10日前申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

根据我们开具的销售发票及不开票收入，并考虑公司资金状况，确定本月需要认证进项税额。需保证税负处于合理水平，不能上下大幅波动。

企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提税金及附加，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。目前该表已经可以由主表自动生成，不需要人工核算。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

二、网上申报

基本流程如下（网上纳税申报步骤）：

（1）填写申报表：利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表。

填表顺序为先填写附表一（销项）、附表二（进项）、其他附表（如固定资产折旧、减免等可根据实际情况填报），最后填报主表，根据当期应缴增值税自动生成附表五（附加税报表），最后保存——申报——扣款。

三、日常会计事务

1、资金类账务处理：

主要涉及现金银行支票汇票的收款、付款单据；

2、发票类账务处理：

主要涉及进项税票、销项税票、定额发票、卷筒发票、水电费发票、车票等；

3、成本类账务处理：

主要根据当期销项发票确认收入，进项发票确认购进材料成本，根据车间领用确认生产直接材料成本，根据工资表计提当期直接人工及销售管理人工，核算当期制造费用，生成入库凭证；

4、报表出具：

现在大部分财务软件都具备自动结转损益的功能；

如果是手动结转的话，需要根据当期发生的所有损益类科目进行反向结转，转入“本年利润”科目。

特别说明：

年终，本年利润需全额结转转入“利润分配—未分配利润”科目，“本年利润”科目年末无余额。

四、整理装订凭证

定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

五、临近月底，结合业务及采购部门跟踪当期销项进项情况

这样才能让财务自己明白本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。

六、月底与行政部门一起制作本月工资报表七、月底应当与出纳对现金盘点及核对银行账务往来八、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转

在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发生有问题，可以直接恢复未结账前的账套。

当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。

重点提醒：

在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。

九、季度申报

季报主要涉及财务报表申报、所得税申报、印花税申报（具体可以通过电子税务局企业信息查询税种及申报期限）

财务报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表。

所得税申报表包括：主表、附表，其中主表填写从业人数、资产总额、收入、成本、利润总额，所得税自动计算生成报表，如果是小微企业的话会自动勾选并填报所得税优惠附表。

十、年度申报

1、四季度年报和季报内容一致；

2、所得税汇算年报，可以参考以下文章。

https://www.toutiao.com/article/7083486441702949406/

所得税汇算清缴报表如何填报

日事日毕，日清日高！

财务工作是一项重复度较高的工作，大家要养成日清月结的习惯，当日事当日毕，不要有拖延的习惯，不然最终的心理负担是很重的！切记！

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【第7篇】每月公司报税时间

对于企业来说，报税是必须完成的事项。不管企业是不是盈利，都需要定时进行纳税申报。当然，企业纳税申报的期限也是有很多种的。

常见的是季报和月报。下面虎虎分享一下季报的基本知识。

三个月一次报税怎么报？

三个月一次报税其实就是季报，具体来说在季报时企业需要申报的税种有企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费及地方教育附加、个人所得税、印花税等。

这里面最容易忽视的就是印花税。有的小规模企业可能认为，自己的企业又没有签订什么合同，印花税和自己没有关系。这样的想法可以说是大错特错了。印花税和公司有没有签订合同没有直接的关系。毕竟经济实质重于形式。

当然，对于企业来说这些税种在实际申报时，也要注意前后顺序！增值税和消费税需要在附加税申报之前填报。

季报是哪几个月报税

季报是在1月、4月、7月、10月这四个月份。企业需要在季报的月份，先申报增值税的报表，才能完成税盘的清卡操作。如果不是在季报的月份，纳税人可以不用申报增值税报表，就可以完成税盘清卡的操作。

例如：虎虎财经公司是一家小规模公司，那么在2023年5月份，虎虎财经公司就可以不用申报增值税报表，直接登录税盘就可以完成税盘的清卡操作。

小规模纳税人纳税申报日期

小规模纳税人虽然都是季报，但是不管是季报月份，还是不用季报的月份，小规模纳税人的纳税申报截止日期都是和一般纳税人同步的。

一般每个月的纳税申报截止时间是在当月的15日。但是，需要遇到节假日，这个截止时间都是会向会延迟的。

例如2023年4月一般税种纳税申报的截止时间，就被推迟到了2023年4月20日。4月推迟的原因就是，在纳税期间包括了我们的清明假期。

我们不管是一般纳税人还是小规模纳税人，一般要赶早完成纳税的申报工作。毕竟现在有的地方，纳税申报系统容易出现问题，一旦你到了截止日期还没有完成相应的申报工作，会给我们自己的工作带来麻烦。

【第8篇】公司每月记账报税是否一定要缴税？

新年将至，许多企业老板又遇到了新的问题，如有些老板提出报税是否就等于交税？那么小编也了解到很多公司注册后，老板觉得自己前几个月没有生意就不用交税了，这样其实是不对的。那么今天我们就来讲一讲什么是报税和交税？

《中华人民共和国公司法》规定，在公司注册之后，取得营业执照就要进行首次建帐，在取得税务登记证的次月进行纳税申报。无论有没有实际经营，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局税务申报。因此，公司必须根据公司法进行纳税申报，但报税不等于交税。

报税是指每月向税务局申报各种类型的报表，其中包含您公司开票的金额、收入和成本等等，那么是否需要交税就取决于这些报表中所显示的申报数据，你的开票数取决于你是否支付增值税，以及你的净利润决定你要支付多少企业所得税。假如您没有开票，银行对公账户也没有流水，那报表中的数据就都是0，这就叫做“零申报”，记住零申报不等于不报税，大家懂了吗？

以上就是“公司每个月记账报税就一定要交税吗”的解答，希望对各位老板有所帮助！

【第9篇】小规模每月报税流程

导读：增值税专用发票需要做认证，认证时间也是有时间限定的，小编下面就来讲讲小规模纳税人报税流程和时间，这是个老问题，不少新人都会问到的，只要有一次经验就好。

小规模纳税人报税流程和时间

登陆当地的电子税务局，输入用户名和密码，或者用ca证书进行登陆。

点击“申报缴税”，点击需要申报的项目，例如增值税的申报，点击“填写申报”。

根据企业相关情况进行填写申报表，再点击“下一步”进行提交申报，再进行清缴税款，即可完成该税种的申报。

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。

一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

【第10篇】公司每月报税

会计每月工作流程手册

……

内容很多，文章篇幅有限，就先展示到这里吧。

【第11篇】每月怎么报税

做财务行业时间长了，什么样的客户都会遇到。今天有个朋友打电话咨询我们商城县经纬财税，公司每个月需要报什么税呢？怎么报税呢？

呃，话说这个问题真的是很基础的问题，今天小编就在这里普及一下。

商城县经纬财税

今天我们先说说小规模纳税人该申报的税种以及报税方法。

一般我们创立公司在税务登记的时候，选择申请为小规模纳税人就够了，因为可以享受相关免税政策。

那么我们需要申报的税种就是增值税、城建税及附加税、企业所得税、个人所得税。特殊行业的企业可能还涉及资源税、印花税等。

商城县经纬财税

其中，对小规模纳税人来说：增值税、城建税、附加税、企业所得税是一个季度一报，也就是每年1月、4月、7月、10月的15号之前必须申报完成，申报系统就是电子税务局，这个可以在各省税局官网进行下载。个人所得税每个月都得申报，一般是每个月10号之前我们商城县经纬财税就把所有客户的个税都申报完毕了，用的申报系统是自然人税收管理系统扣缴客户端。

商城县经纬财税

再有就是开发票的事情，小规模纳税人可以自己开具增值税普通发票，每个月开出来的发票要在下个月15号之前进行抄报反写。

其实说起来很简单，但是专业的事情需要交给专业的人做。尤其是财务工作，在我们商城县，经纬财税就是您忠实的财务部，选择我们没有错~！

【第12篇】小微企业每月如何报税

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。

【第13篇】2023年房地产每月报税

图片来源：unplash；编辑：优投房

都说房地产可以节税，到底怎么做？难道就是得眼巴巴的等39年或27.5年的折旧吗？当然不是，我们有不同的套路，在不同的场景运用，不然会计师怎么养家糊口呢? 今天我们就讲一个常用的招式: 成本隔离(cost segregation)。

当您购入了一栋办公楼或者类似的整块资产后，下一件需要考虑的事情就是是否需要进行成本隔离。在会计和税法的计算上，折旧费用是一项重要的成本，折旧费通常是房地产等重资产生意的主要抵税项目。可折旧资产所包含的类型非常广，包括生产器械，电子器械，楼房等。（土地不算可折旧资产）对于不同类型的资产，计算折旧费用的时间线也不同，例如商用汽车是5年，而非住宅类地产则是39年。合理的计算折旧费用不仅能在账目上更加恰当地反应一项资产的使用情况，更可以在报税的时候减免当年的应税收入，降低所得税税率。

图片来源：jonathan cutrer/flickr

那么既然大部分资产都是可以折旧的，我们为什么还要对资产进行成本隔离的计算呢？主要原因是加速折旧。举个例子，假设您在2023年花费500万美元购入一栋商用写字楼，并只将成本简单划分为80%是楼房，20%是土地，在不考虑179条款和特殊当年折旧抵税的时候（稍后提到），第一年的折旧费用大概是10万左右。假设我们作了成本隔离，将那80%楼房里的一些资产单独列出，并恰当分类：5%归类成土地改良物（15年使用期），5%归类成商用器械（7年使用期），10%归类成装修（5年使用期），50%是单纯的楼房，那么第一年可使用的折旧费大概将会是22万。在有足够多应税收入的情况下，第一年省下的所得税将是2万5千左右（应用21%的企业税率）。良好的成本隔离加速了一些资产的折旧，提前释放一些现金，不仅产生了金钱的时间价值，对于企业的现金流管理也有相当好的帮助。

在税改实施后，有两项条款对成本隔离和资产折旧有较大影响，分别是179条款抵税以及特殊当年折旧（bonus depreciation）。这两项条款的效果类似，都是大大加快了资产折旧的速率。在税改之前，这179抵税和bonus depreciation只能用在全新的资产上面，但在税改后，资产只要对于纳税人来说是新的（购入二手资产），就可以选择使用这两项加速折旧抵税。虽然说179条款抵税和bonus depreciation 效果类似，它们分别适用于的资产类型各有要求。例如bonus depreciation 只适用于使用寿命为20年以下的资产（非住宅类房地产就被排除在外）。所以进行成本隔离后，一些房地产内包含的资产有可能在购入的第一年就可以将成本全部折旧并且抵税。需要注意的是，无论使用哪种折旧方法，折旧总额都不能超过该资产的成本。

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尽管资产折旧在税法上提供了很多优惠，但是在资产进行出售的时候，需要考虑折旧计回。背后的逻辑是该资产并没有真正的折旧，只是在会计上计入损失，进行抵税，所以在出售时如果价位比现在的成本高，那么之前用来抵税的折旧费用就要重新计回算作收入，这部分收入会按普通收入的税率缴税。比如一辆商用汽车买来时候成本是5万，在使用第一年的时候折旧了2万5用来抵税。一年后出售，售价是4万，那么国税局的角度就是这辆车实质上只折旧了1万，那么另外1万5的折旧费用就需要加回收入里。但是只要该资产不出售，并且实实在在地随着使用寿命消失了，那就没有折旧计回 (recapture)。进行了恰当地成本隔离后，办公楼等地产里面的其它资产，例如办公家具等，可以单独提出加速折旧，并且在出售该地产时，排除这些折旧过的家具后，那就不需要计回这类资产的当年的折旧费用。

最后我们再举一个具体的例子看使用成本隔离的方法节税的效果。钱多多先生在2023年的时候买了一栋价值1千万的4层旧办公楼。透过税务规划，主要经过 cost segregation 折旧的扣扺，第一年的折旧费用由18万变成140万。钱多多先生的边际税率是37%，帮钱多多先生省了45万。整个规划中除了专业房地产会计师还有工程师，建筑师等，整份文件符合国税局规范。

一套合规的成本隔离需要专业的工程师和税务会计师的合作完成，在操作时需要严格遵守国税局的成本隔离审计指导规定，不能跳过一些必要的步骤，对资产进行归类的时候也必须合理。

其它一些房地产方面省税方法包括：自住房资本利得免税，1031交换，opportunity zone(机会区),分期付款以及step-up in basis（遗产成本提升）。如果投资者中有非美国税务居民的，需要在税务架构时进行额外的考量。

专栏作者：邱翊哲

美国注册会计师，曾在四大会计事务所工作。目前是两家小型会计师事务所 (finconoso和myadvisor360) 的合伙人。客户面向个人以及中小企业，提供完整的会计税务服务。在房地产、数字货币以及新创公司，提供跨领域咨询服务。公司微信号id: tax360

【第14篇】个体户要每月申报税吗

个体户数量众多，基本上税种就是增值税，城建教育费附加以及个人所得税（经营所得），目前的政策是增值税每季度45万免征额，个人所得税是每月三万季度九万，超额的话需要缴纳相应的税款。目前众多的个体户大部分是定期定额户，也就是说税务机关根据行业，地段，营业面积，员工人数等给你核定一个单月销售额，例如给你核定每月两万，那么你开票开超的话就要缴纳增值税，税率1%如果开票开到三万你还要缴纳个人所得税，税率1%（减半征收，也就是0.5%），注意这个税率优惠是有时间限制的，政策优惠期结束后国家会根据经济形势决定是否延长。个体户纳税申报基本上每季度初申报，如果你超额开票的话要及时到税务部门申报纳税，避免产生滞纳金等不必要的损失。定期定额一般有效期一年，如果一年内你经常性的超定额开票就需要调整定额，所以个体户注册登记后在税务机关第一次定额时一定要对自己的营业额开票额做下预估，不要让定额过高或者过低。