2023年十月报税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的报税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年十月报税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023年十月报税

美国一年一度的报税季又开始了，每年这个时候，小编就会经常收到学弟学妹的咨询，怎么报税啦、用什么报税啦、找谁帮忙报税啦等等问题铺天盖地的，不过讲真，美国报税的确麻烦！

通常的纳税截止时间是每年的4月15日，由于今年这天是周六，所以美国国税局irs将截止日期调整为4月18日（周二），在此之前要把所有需要填交的表格寄出，或者将电子报税完成。虽然还有两个月，但对于第一次纳税和还不熟悉美国纳税制度的童鞋来说，现在要着手准备起来了哦。小编今天特别为大家整理了《2023年报税季实用指南》一份，呕心干货，还不快快收藏起来！

都要报税么？

答案毋庸置疑，肯定要。无论是持有f、j、m签证的外籍国际学生，或是持有j、q签证的外籍访问学者，包括h-1b签证的同学们，不管是否有工作或收入，只要暂时居留在美国，则都必须向美国国税局irs申报自己的税务情况，并缴纳相应税费。

为什么要报税？

首先，报税在美国是非常非常重要的信用记录，有一份良好并持续的个人纳税记录对留学生将来在美找工作、申请绿卡等都有巨大帮助。其次，报税是强制性的，如果你需要纳税却没有上缴，那么你可能会面临高达25%的罚款，甚至需要承担刑事责任。另外，除了纳税，还有退税一说，如果你是可以被退税，只有报了税才能获得应有的退还。所以税，还是要报的！

报什么税？怎么报？

在美国，税主要是联邦税和州税，还可能有地方税。不同的税要向不同部门申报，联邦税要向联邦财政部对过去一年的收入进行报税，截止时间和要求各有不同，要特别留心。至于报税方式，一般我们会采取邮寄材料，或者网上电子报税。如果选择邮寄材料书面报税，则必须将所需表格和材料在截止日期当天前由快递寄出；而电子报税，也就是通常我们所说的e-file，（在留学生群体中，持f-1签证在美时间超过5年以上者及h1-b签证持有者拥有美国税籍u.s. tax residency，因此这类人群可以使用e-file，在美国国税局irs官网选择合作推荐软件帮助填写表格进行电子报税。）可以在美国国税局irs官网选择合作推荐软件帮助填写表格。

不同签证报税有何不同？

我们留学生主要持有的就是两种签证：f1学生签证和h1b工作签证。不仅签证不同，报税的要求会不同，而且就算是同种签证，在不同时期要求也会不同。每年最首要自然是报联邦税，联邦政府也会收缴我们大部分的税款。小编先说两个主要签证的联邦税报税细节。

1、f1学生签证

根据中美税务协定规定，持f1签证的中国留学生每年毛收入超过5,000美金的部分需要报税，而这些需要申报的收入来源包括奖学金、助学金、任何校内与校外的工作收入、出租房屋与各项投资收入、网上销售收入等等。不过，用于减免学费的奖学金和银行利息收入不用报税。

而持f1签证的留学生具体的报税要求，持有f1签证是否超过五年是一个很重要的报税分水岭。

持有f1签证 ≤ 5年

美国国税局irs规定，在美国求学不超过 5 年的外国留学生都被视为非居民外国人（non-resident alien），此时，只有在美获得的收入需要被征税。

其中，没有收入或工资低于4,000美元的同学只需要交一个form 8843。留学生可通过填交该表向美国国税局证明自己身份而达到豁免税款的目的。虽然美国国税局要求所有留学生每年都要上交该表，但实际上很多人是没交的，不过也无大碍，但是交表是自己身份证明的一个记录。

有应纳税额（taxable income）或一年工资在4,000美元以上的同学则需除了需要交from 8843之外，还需要交一份form 1040nr（或form 1040nr-ez）

简单来说，如果有房、有孩、有股票收益或工资高于100,000美元，则填写form 1040nr，剩余的学生则使用form 1040nr-ez。具体的需要填交form 1040nr报税的收入来源，都列在了该表第1页的8－21行和第4页的1－12行（见下图），大家可以自行查阅。

form 1040nr第1页的8－21行

form 1040nr第4页的1－12行

不过小编再次提醒，即使你的收入少于可免税的5,000美元，但只要你的工资超过了一年4,000美元或者收入来源在要求的范围内（比如股票收益），则都需要填交form 1040nr或1040nr-ez。

持有f1签证 > 5年

如果持f1签证在美居留5年以上，那么从第六年起，美国政府则会把视你为外籍居留者（resident alien）。一旦变为外籍居留者身份，那么你的报税要求就和美国公民的一样了，也就是不再只是在美获得的收入需要报税，而是你在全球范围内的收入都需要依循美国法律来进行纳税。这时候，通常需要填交2份税表： form 8833和form 1040。

但是在校学生则依旧可以享受5,000美金的免税优惠，不过需要填交 form 8833来获得此项豁免税额。

另外，和form 8833提交的还有form 1040。一般来说，如果65岁以下的单身汉一年毛收入（包括资金、物品、财产和服务等所有在全球范围内获得的可被征税收入）在10, 300美元以上的，都需要填交form 1040。比如，一般在美国的博士生一年有20, 000刀左右津贴，那肯定要交了。

opt期间

即使是在opt实习期，留学生所持的签证依旧是f1，所以上面说的报税的程序和要求都适用。但需要注意的是，大多opt期间的中国留学生是不需要缴纳美国社安税（fica-socialsecurity / medicare tax）的。

所谓的社安税，其实是美国公民将来获得养老金的凭据。一般，雇主会扣掉占雇员7.65％的工资，再贴补相同比例的7.65％，总共15.3%的社安税呈报给政府，最终存到雇员的个人社安号账户里去。但美国税法规定，持有f1签证的非居民外国人不需要缴纳社安税，另外持有f1签证的外籍居留者若受雇于其求学学校，也不需要缴纳社安税。若是被误扣了社安税则可以向税局提供资料，将社安税要回来。

因为大多opt期间的中国留学生依旧是非居民外国人身份，所以说基本上都不需要缴纳社安税。但如果不是在持有f1签证五年之内使用的opt, 无法确定是否还是非居民外国人的身份的话，则可以去美国国税局irs官网做一个实质性存在测试（substantial presence test）来检测自己的身份。

2、h1b工作签证

成功拿到h1b工作签证后，留学生的身份就不是普通的学生，报税自然也和美国公民一样，既需要缴纳社安税，也需要填交form 1040。

然而比较麻烦的，是在从opt转h1b的那一年。首先是应该报form 1040还是报form 1040nr的问题。若持证超过5年则当然报form 1040；但若未满5年，小编则建议报form 1040nr，因为h1b签证是从年底10月1日生效的，所以这一年你的报税身份依旧可以算是非居民外国人。

另外，就是能不能再使用5,000美元的免税优惠。小编的建议是不使用，因为虽然此时申报仍持f1签证，但一旦转持h1b工作签证，那在美国的动机也不再是单纯地接受教育，若使用form 8843或form 8833报该项优惠是会有风险。

再来说州税。通常州政府报税都会安排在联邦政府报税之后，每个州报税期限和要求都各不相同，和联邦的政策也不一样。有时候即使联邦政府认定你是非居民外国人，州政府也可能视你为外籍居留者，很多留学生就是因为不懂政策而漏报了州税，收到了州税局的警告，这会给日后其他签证的申请造成麻烦。

小编在这里很难一一细说各州的税法，建议大家要多向专业人士了解情况。其实除了去找靠谱的会计师事务所帮忙处理自己的税务，同学们还可以去找学校的财务办公室帮忙。

最后的话：美国个税占其税收收入的比重达60%，相比我国个税占税收收入比重则仅在6%。由此可见，美国政府对于公民纳税的重视，因此大家也务必高度重视自己的报税工作。最后，小编还要提醒大家一句，记得要给自己每年填交表格留一份复印或扫描件来作为缴税记录，而且千万别犯拖延症，万一过了最后期限可就惨了哟。送你一句话：早报税早安心

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【第2篇】保定代理记账报税

第一、有没有代理记账许可证书？

第二、有没有在职的中级会计师？挂靠的不算。

第三、有没有对客户的公司进行实地考察，了解客户的基本情况后评估此次业务的风险？

第四、有没有针对客户的具体情况，对需要了解的例如交易流程，公司会计核算特点等内容进行记录，并且随着代理业务的深入不断修订前面了解到的内容？

第五、有没有决定是否接受客户的委托，跟客户商讨具体的操作事宜，签订代理记账协议，确定服务项目和费用？

第六、有没有与公司的财务人员办理相关资料的交接，而且双方经办人应该列明材料清单，资料编号以及交接日期，交接完以后双方签字盖章？

第七、有没有依据企业的经营方式和生产流程后帮助企业建立会计内部控制制度？

以上是代账管理办法强制性要求。

第八、在核算过程中，有没有提示客户税务风险和其他风险？

第九、有没有协助客户处理税务事项？

第十、有没有主动进行规范客户财税行为？

第十一、有没有及时传递税收政策与客户？

第十二、有没有主动查询客户信用和税务异常情况？

第十三、有没有组织客户进行财税培训？

第十四、有没有根据实际会计业务出具税务风险规避意见书？

第十五、有没有协助客户税务稽查？

第十六、有没有及时提醒客户进行银行账户年检？

第十七、客户开立基本账户后，有没有及时提醒客户做交易，避免成为久悬账户，无法参与投标？

第十八、有没有协助客户进行双随机检查？

第十九、有没有指导客户如何开发票、抄报税？

第二十、除了申报纳税，有没有记账？只报税不记账的记账公司大量的存在！

第二十一、有没有把你的会计凭证、账本、申报记录给客户看？除非心里有鬼！

第二十二、有没有备份账套、密码、总账、分类账？有备无患。

第二十三、有没有将银行流水、工商信用年报、汇算清缴、个税明细、总账、明细账、凭证作为会计档案管理？会计凭证账簿保存30年，财务会计报告永久。

第二十四、有没有派专人负责客户的金税盘及相关印章、回单卡管理？

第二十五、做错事，有没有主动承担，不掩盖？

第二十六、有没有故意给客户挖坑跳，人为制造隐性收费？

第二十七、有没有定期组织员工进行财税政策培训学习？提升财务核算管理水平。

第二十八、有没有出卖客户信息获利？

第二十九、有没有岗位牵制机制，记账与审核、报税岗位保持独立性？

第三十、用个人账户缴纳税款时，有没有拍照给客户看纳税凭单和支付记录，防止舞弊？

第三十一、核算中，有没有坚持收入与成本匹配的会计原则？

第三十二、有没有在客户咨询时，耐心解释？

第三十三、有没有在客户遇到问题焦头烂额时，主动找解决问题的办法？而不是用价格来要挟客户。

第三十四、收费后，有没有给客户开具发票？

第三十五、在成本票大量缺失的情况下，有没有主动为客户提供解决方案？

第三十六、有没有指导客户下载个税app，并协助查询个税申报人员纳税情况？

第三十七、有没有按照企业经营的真实支出核算，即使暂无法取得成本票，指导客户延迟纳税（汇算清缴）？

第三十八、有没有坚守职业操守？

注：

1、提供的服务与价格永远成正比。

2、个人代理记账不受法律保护。不是禁止，生活都不容易，不要赶尽杀绝，要有职业的的底线。

3、相逢一笑泯恩仇，处江湖，而远江湖。

【第3篇】小规模企业报税流程

增值税小规模纳税人申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

来源：北京税务

【第4篇】企业所得税报税时间

每到申报期或者汇算清缴的时候，费用结转扣除着实令纳税人头疼。笔者对企业所得税十一项费用允许“限期”或“无限期”在以后纳税年度结转扣除事项进行了梳理，以帮助纳税人充分理解递延扣除税收政策，准确履行纳税申报义务，最大限度规避与之相关的税务风险。

01、广告费业务宣传费，超过比率部分准予在以后纳税年度结转扣除

（一）一般企业：不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予无限期结转扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（二）化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造：不超过当年销售(营业)收入30%的准予扣除，超过部分在以后纳税年度结转扣除。《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）第一条规定，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

02、职工教育经费，超过比率部分准予在以后纳税年度结转扣除

《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条明确：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

03、开办费，可选择按不低于3年分期摊销

《企业所得税法实施条例》第七十条规定，长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年。由于开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，为此，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）文件规定，对开办费的处理，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第七条规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

04、公益性捐赠支出，超过规定扣除部分允许结转以后三年内计算扣除

《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第六十四号规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

公益性捐赠支出扣除顺序为先扣除以前年度的，再扣除当年发生的。《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第四条规定，明确了公益性捐赠支出扣除的排列顺序。即企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。明确结转扣除的顺序事项，便于纳税人更好的理解和遵从。

05、捐赠住房作为公租房，超12%的部分准予结转三年内计算扣除

《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）第五条规定，企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

06、以前年度应扣未扣支出，准予在5年追补确认期限内计算扣除

《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）明确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

07、险企手续费及佣金18%以内的准予扣除，超过部分结转扣除

《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第72号）：（一）保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

08、政策性搬迁损失，可自行选择一次性扣除或三年均匀扣除

《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）第十五条规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。第十八条明确，企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（一）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（二）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。

09、房屋建筑物改扩建损失，并入新固定资产计提折旧分期摊销

房屋建筑物改扩建损失，并入新固定资产价值，按尚可使用年限与税法规定最低年限孰短计提折旧，分期摊入成本费用。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第四条规定，自2023年7月1日起，企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限一并计提折旧。如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。

10、企业亏损，所得弥补结转年限最长不得超过五年或十年

《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号），明确了延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题：当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。2023年具备资格的企业，无论2023年至2023年是否具备资格，其2023年至2023年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2023年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。

11、创投企业股权投资额，当年不足抵扣可在以后纳税年度结转抵扣

《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号），将创投企业投资于中小高新企业的投资抵免优惠扩大到种子期、初创期科技型企业：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创投企业中的法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得可同样享受。并且该政策2023年起由试点地区扩大到全国。

作者：樊其国

来源：每日税讯微信

责任编辑：张越

【第5篇】会计做账报税培训班

本课程针对0基础学员，学此课程立马拥有2年实操经验，成为企业争相要的人才，轻松上岗。据调查，去年金融业平均工资是的，国内对金融人才的需求很大，尤其是财务、结算、税务方面有经验的人才。

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1、掌握财务软件安装及应用、建账、账务查询、查账、结账、年度结转，具备税务稽查应对能力及纳税筹划和财务能力。

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【第6篇】一般纳税人怎么报税

纳税人的问题不论到什么时候并不会消失。各种企业的人员对于这样的问题可谓都是头疼万分。但是有不得不尽快处理。那么一般纳税人如何做账报税？下面就来一起看看吧！

一般纳税人如何做账报税？

增值税申报-计算税额-填写申报表-所得税预缴

1.一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴。

2.增值税申报抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入ic卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。

3.计算税额增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。

4.填写申报表增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。

5.企业所得税预缴企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。

—般纳税人的做账流程有哪些?

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意计算折旧，待摊费用的摊销等，若是新注册企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧金额是根据固定资产原值，净值和使用年限一起计算出来的。月末还要提取税金及附加，就是提取税金及附加,有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方那么就是亏损不需要交所得税，如果在贷方就说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制出资产负债表，然后根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

一般纳税人做账报税需要哪些资料?对于企业会计做账来说如果公司规模不是很大的话，可以不需要设置很多明细的科目，直接将业务做个总账就好了。总账中个数额可以按照各科目汇总表数额直接抄过去。所以看完上文资料后大家对于企业的做账户需要资料和流程是不是都有自己的理解啦。如果你还有其他问题的话可以来会计学堂网进行提问。

一般纳税人如何做账报税？对于这个问题我们在上文中已经详细说到，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】企业报税需要什么资料

新办公司如何申报缴税

我是一家新成立的公司，已经办理了一般纳税人登记，下个月就要申报了。我想问一下，申报的时候，除了申报表之外，还要交哪些其他的资料？

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号），增值税一般纳税人纳税申报的其他资料包括：

1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根联。

2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）抵扣联。

3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7.主管税务机关规定的其他资料。

更多财税实务信息请关注微信公众号：税海涛声 （公众号id：taxshts）

【第8篇】香港公司零报税

香港公司长期零申报会有什么影响呢？

其实是个概率问题，

情况1：如果没有实际经营，也没有银行开户，一直是做零申报是没有问题的。

零申报税表时会填上公司处于无运营的状态。这种秘书公司一般会免费负责去做零申报。

情况2：如果有账户交易，但是银行没有要求财务报表，或没有遇到特别的政府追查譬如税表，查税信信件问题也不大。

但是如果有新税表或查税信件，近几年银行账户上有交易，最好是补做审计报税交回，或者主动交一点税。

香港公司按两级税率征税：

1、不超过$2,000,000的应评税利润 – 按8.25%；

2、应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 按16.5%

2021.2023年因疫情香港政府有10000港币的税费减免。（等于是1万以下的税费都是免交税的，如图）

也就是说，大多数的中小企都是按照：（净利润*8.25%）-10000港币减免额=交税额。其中大多数实际交税0.

情况3：政府是有7年税务追溯期的。如果万一抽查到报税表，但是没有按实际申报，税局会一直要求提供详细的计税表、损益表以及税务申报。（如图）

情况4：现在香港银行新申请账户或商业户口调查部分银行也会要求提供审计报告，所以成立满18个月的香港公司申请账户时也要留意这方面要求。

【第9篇】抄报税是什么意思

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税

ic卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持ic卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将ic卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将ic卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到ic卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持ic卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

上交与减免增值税的会计处理

企业应区别上月或以前月份应交未交增值税与上交当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税，做相反的会计分录。

（1）上交增值税

①月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

②月份终了，企业应当将当月多缴增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

③企业当月缴纳当月应交税款时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”。

④当月上交上月应交增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

[例]某公司8月份上交7月份未交增值税24000元；月底上交当月应交增值税33000元，还有2000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下：

①上交上月未交增值税时：

借：应交税金——未交增值税 24000

贷：银行存款 24000

②上交当月应交增值税时

借：应交税金——应交增值税（已交税金） 33000

贷：银行存款 33000

③将当月应交未交增值税转帐时：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 20000

贷：应交税金——未交增值税 20000

（2）减免增值税

企业实际收到即征即退，先征后退，先征税后返还的增值税时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，企业应借记“应交税金——应交增值税（减免税金）”科目，贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户，期末结转当期损益时，借记“补贴收入”科目，贷记“本年利润”科目。

[例]某公司采用先征税后返还增值税的方法，当期收到返还的增值税25000元。作如下会计分录：

①收到返还增值税款时：

借：银行存款 25000

贷：补贴收入 25000

②结转补贴收入时：

借：补贴收入 25000

贷：本年利润 25000

【第10篇】向纳税人汇报税收工作总结

尊敬的领导:

大家好!

本月，销售部开展了多项工作，经过一个月的努力，取得了良好的成绩，现总结如下:

一、商品销售情况

本月，我们的商品销售情况良好，比上月有了明显的提升，累计销售额达到了1000万元。其中，新品占比达到了20%，老品占比80%。我们所有的销售人员都做出了贡献，推动了销售业绩的提升。

二、新品开发进展

本月，我们积极开展新品开发，经过一个月的努力，我们已经完成了新品的开发，计划于下个月上市销售。此外，我们还制定了新品的销售计划，并制定了支持新品销售的推广活动，以提升新品的曝光度和销售额。

三、客户服务

本月，我们积极拓展新客户，同时维护好老客户，确保客户满意度。此外，我们还及时处理客户的投诉和建议，有效提升客户满意度。

四、人员培训

本月，我们积极组织人员培训，为公司的未来发展做好准备，同时也为销售人员提供了技能培训提高了团队的整体实力。

综上所述，本月销售部取得了一定的成绩，但仍有不少改进空间，希望今后销售部能够不断改进取得更好的成绩。

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【第11篇】手机可以报税吗

电子税务局变更法定代表人、财务负责人、经办人手机号码咋操作？看这篇就懂了！

以四川地区为例

首先进入四川省电子税务局。点击：

也可直接在搜索栏输入“变更税务登记”。

变更步骤：变更税务登记填写

1、查看《变更登记清册》，选择变更登记内容。

《变更登记清册》

序号和变更项目

2、填写变更登记内容

变更办税人员或者财务负责人电话号码时需要变更后的手机号码收取验证码，填写好内容后点击下一步，最后点击保存并提交。

点击确定后会自动带出变更人员的相关变更项目。

变更电话号码需短信验证。

3、变更登记后请及时进行实名采集

变更登记提交后可在办结事项查看办结状态，当显示办结，即为变更成功。变更成功后请及时进行身份信息采集，采集后才能正常登录电子税务局，可以选择网上采集或者到大厅进行实名采集。

网上变更税务登记常见问题

q1：电子税务局登录后选择变更登记，提示无权限办理？

答：登录电子税务局时应选择法人的身份登录。

q2：办税人员或者财务负责人电话变更时提示变更的电话已被多个人员（身份证号）登记，不能在网上变更？

答：当电话号码被多个身份证号码使用时不能在网上直接进行变更，需到大厅核实后进行变更登记。

q3：变更登记项目里找不到法人变更信息？

答：网上变更登记只有24个项目，法人的相关信息变更需先在工商进行变更，再到大厅进行变更登记。

q4：网上变更办税人员后，登录电子税务局人员办税人员信息没有变化？

答：当重新登录电子税务局时，办税人员或者财务负责人无变化说明变更失败，可以非正常办结事项中查看失败原因，重新填写正确的变更信息后即可。

q5：购票员不能在网上进行变更？

答：购票人员的增加或者变更需到大厅进行办理。

注册会计师专业阶段考试仅剩46天，中公注会祝大家顺利通过考试~

【第12篇】青岛网上报税

8月份国税申报日期

地税申报日期

电脑在联网的情况下，登陆开票系统自动完成抄税。

金税盘如何查看抄税成功

1、点击抄税处理

2、点击状态查询

3、出现如上图提示，抄税成功

【第13篇】金税设备中有报税资料

01 6月申报期上海市延长至6月30日，其他城市延长至6月20日

本月为非季度征期，除常规报表外有几个特殊事项需注意。

● 上海市居民企业、非居民企业所得税汇算清缴申报纳税期延长至6月30

● 2023年度个人所得税综合所得年度汇算于6月30日截止

● 2023年度纳税信用评价结果已出，可及时申请纳税信用评价的复评、补评

02 6月纳税期常见税收优惠

● 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入开具免税发票部分免征增值税，没有季度45万元限制；开具3%专用发票部分，正常缴税。

文件依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）

● 2023年5月税款所属期部分税费延缓缴纳

制造业中小微企业2023年5月税款所属期的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，到2023年12月申报期内缴纳。文件依据：《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）

● 小型微利企业、增值税小规模纳税人和个体工商户“六税两费”减半优惠

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。文件依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

● 符合条件的企业，可以申请留抵退税

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号）

03 抄报税

有税控设备的纳税人，本月无论是否开具发票都应上报汇总、反写监控。每月一定要先打开开票软件，再申报增值税，否则会导致清卡失败！

● 抄报税流程

属于一般纳税人、月度报税的小规模纳税人

属于季度报税的小规模纳税人

● 税务ukey抄报税操作

1）上报汇总开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。点击：【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】

【上报汇总】

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

点击：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4）验证核实开票截止时间、数据报送起始日期/终止日期是否跳至下月，开票截止时间为7月，数据报送起止时间为6月。

● 金税盘（航信）抄报税操作

1）上报汇总开票软件电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，一般在征期范围内初次进入开票系统，开票软件会自动上报汇总。如果系统提示“汇总报送已成功！”点击“确认”，说明抄税成功，如下图所示：

如未提示“汇总报送已成功！”界面，需点击“汇总处理--汇总上传”进行抄税。

抄税成功后退出开票软件会提示“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时进行报税”，直接点“确认”即可。

2）电子税务局报税（季度报税的小规模纳税人本月无需此操作）

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）远程清卡

需在征期范围内操作，一般为15号之前。

登录开票软件，系统自动提示“金税设备已经完成清卡操作”。

如未提示“金税设备已经完成清卡操作”界面，需点击【汇总处理】-【远程清卡】。

4）验证

远程清卡成功后，点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

如果锁死日期变为下一月 ，汇总报税资料为“无”证明清卡成功。

● 税控盘（百旺、中润四方）抄报税操作

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。

若未抄报成功，可手工抄报。点击【数据管理】-【汇总上传】。

点击【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。如果没有自动反写，需手动操作。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

4）验证

反写成功后，开票截止时间、数据报送起始日期/终止日期跳至下月。

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更多问题可在评论区留言噢！

【第14篇】网上报税申报

新手会计不会报税？超全网上报税流程及申报表填写说明，一看就懂

月初公司新来的实习会计，因为没有经验，不会报税，财务部同事都忙得不可开交，她也不好意思问老会计，急得团团转。

我赶紧给她整理了一份报税流程，希望早点学会，帮我分担点工作吧。

小规模纳税人抄报流程：

......

申报表填写说明：

......

内容太多，就先和大家展示到这里了，相信对新手会计的工作一定能够有所帮助的。

【第15篇】河北云厅报税

5月27日，省政府新闻办召开“河北省实施财产和行为税合并申报工作”新闻发布会，从今年6月1日起，我省包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种的财产和行为税将合并申报。那么，合并申报后申报模式有什么明显变化？申报表方面有什么变化，对纳税人申报纳税有什么影响？对此，国家税务总局河北省税务局相关负责人进行了解答，并针对纳税人普遍关心的问题进行了说明。

■财产和行为税合并申报后申报模式有什么明显变化？

据国家税务总局河北省税务局征管和科技发展处副处长张慧霞介绍，财产和行为税相关10个税种纳税申报合并后，用一张新的《财产和行为税纳税申报表》就可以完成不同属期、不同税源信息的10个税种的申报。新模式与原来分别申报相比，不是简单的申报表简并，是申报流程、申报方式、申报项目的优化整合。

同时，财产和行为税相关10个税种纳税申报合并后，税源信息由原来的在每次申报时采集，改为首次申报前采集，只要纳税人的税源信息不发生变化，一次采集各期直接采用，并且申报表不用手工填报，系统直接根据已采集的税源明细表自动生成申报表，纳税人只需复核上报即可，大大提高了申报效率和申报数据准确率。

■财产和行为税合并申报后，申报表方面有什么变化，对纳税人申报纳税有什么影响？

据国家税务总局河北省税务局财产和行为税处处长陈震针对纳税人普遍关心的部分问题，我在这里进行说明：

一是合并申报对房地产交易税收申报没有影响。财产和行为税合并申报后，不动产登记办税有关申报表单仍可以继续使用。

二是不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。同时，合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。

三是城市建设维护税、水资源税和代收代缴车船税申报不包含在此次财产和行为税合并申报之中。，财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”。合并申报对原有分税种申报表和数据项进行“并、减、优”后，形成了新的报表体系，将城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税10个税种申报表有机统一到一张报表上。

纳税申报时，各税统一采用《财产和行为税纳税申报表》（以下简称“新申报表”）。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。

对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时一次性填报所有税源信息。

■合并申报对房地产交易税收申报没有影响

同时， 针对纳税人普遍关心的问题，陈震进行了解答。

他介绍，合并申报对房地产交易税收申报没有影响。财产和行为税合并申报后，不动产登记办税有关申报表单仍可以继续使用。

同时，他表示，不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。“合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。”

此外，城市建设维护税、水资源税和代收代缴车船税申报不包含在此次财产和行为税合并申报之中。

■组成专家服务团队现场咨询辅导

财行税十税合并申报是一个新事物，税务机关在纳税服务方面会采取什么措施，帮助纳税人尽快熟悉流程呢？对此，国家税务总局河北省税务局纳税服务处处长高军波介绍，他们通过强化政策宣传、咨询辅导和办税服务等针对性措施，帮助纳税人尽快熟悉流程。

其中，充分利用各种新媒体、税务局官方网站、微信、微博等对公告文件、合并申报表有关情况进行广泛宣传。通过12366纳税服务热线、纳税人学堂、“互联网+”线上平台直播等方式，加强对纳税人开展合并申报的培训辅导。依托网上互动交流渠道，分税种、分行业，有针对性的推送宣传辅导资料。

同时，抽调财行税、资环税、征管等部门的业务专家组成专家服务团队，到办税服务厅现场，对纳税人进行面对面的全方位咨询辅导。纳税人可以通过12366纳税服务热线、当地办税服务厅对外公开电话或到办税服务厅进行咨询。

此外，加强了办税服务厅应急场地、人员和设备的准备，一旦需要，立即启用。强化窗口人员业务培训，提升窗口人员业务办理的效率。在一些纳税人集中的地区，主动发起预约申报，引导纳税人分期分批进厅办理业务。

（燕都融媒体记者 李春炜）