公司没有会计怎么报税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的会计税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司没有会计怎么报税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】公司没有会计怎么报税

相信很多老板都会认为，我公司没有营业或者没有产生利润，哪是否就可以不报税了。答案是肯定不可以的，哪怕是公司一直处于亏损，也是需要按时报税的。有业务收入就需要记账报税,盈利和亏损都要做,没有收入可以零申报.公司注册下来就要做账报税的,即使没有流水也是一样的。下面看跟联贝小编一起来看看吧。

1、新公司报税可有两种途径：一是办理了网上申报手续且取得了报税u盘的，可以在自己公司上网申报。二是如果公司尚未领到报税的u盾，就需要先到办税大厅领回申报的各种报表，填写好后再送去大厅让工作人员帮你申报。

2、零报税方法：新注册的小公司业务还没正常开展，没有销售收入，但仍然会产生各种费用，公司财务部门应记好各种账目，按规定在正常报税期进行申报，没销货，销售报表上销售收入这栏就填零，其它据实填写即可。

公司报税流程是怎样的

企业将抄税后的ic卡和打印的各种销项报表送至税务局纳税服务大厅，由受理报税的工作人员根据报税系统的要求进行报税，即读取ic卡上的开票信息，与各种销项报表相核对，进行报税处理。

报税主要分为：

1、正常的增值税、消费税纳税申报。每月10日前进行，企业报税人员可以携带增值税、消费税申报表到税务局申报，也可以通过网上申报；

2、增值税防伪税控系统的报税。增值税防伪税控系统包括稽核系统、开票系统、报税系统、认证系统。

以上就是关于没有流水的公司如何报税？报税流程是怎样的？的解答，希望可以帮助到各位老板们。

【第2篇】会计如何报税

依法纳税是我国公民应尽的义务，但是报税具体要怎么操作呢？这大概是很多刚入职场小白的困惑，想筹划但不知道从何下手？

别急，今天就给大家整理了一些纳税申报的流程，一起来看看吧！

一、增值税小规模纳税申报流程

二、企业常涉普惠性税收减免政策

常见行业相关税费介绍

三、小规模增值税申报表

四、抄报税的流程

抄报税分为：金税盘抄报操作和税控盘抄报操作

金税盘抄报操作

……

小规模纳税申报表的注意事项

……

好了，由于文章篇幅有限，就不和大家全部展示啦！

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【第3篇】兼职报税会计

做兼职会计要小心，最近又出事了！小编知道许多会计师在做兼职工作。毕竟会计工资不高，很多都是做副业的。但是兼职会计师一定要注意这些事情！先来看看这些出事的兼职会计。

1、兼职会计负责报税和开票，虚开票终审判8年

让我们回顾一下这位兼职会计师上诉的原因:

上诉人上诉称自己只是涉案公司的兼职会计师，仅帮助张媛柯注册公司，未取得公司股份及分红，不构成共同犯罪；原判量刑重。

辩护人辩称，一审判决对本案虚开抵扣税款数额不明确，三家公司虚开抵扣税款应认定为3000万元以上。李小强在这个案件中起到了一定的帮助作用。他主观恶性不大，坦白认罪。原判量刑过重。请求对李小强从轻或者减轻处罚，建议对李小强予以缓刑或者免予刑事处罚。

调查结果如下:

张媛柯聘请李小强具体负责纳税申报和虚开发票。在上述公司没有实际经营的情况下，三人利用伪造的海关进口增值税专用缴款书和他人的虚假增值税专用发票向税务机关抵扣税款，虚开他人增值税专用发票，造成虚开税款数额巨大。

关于李小强的职位和作用，经查，是张媛柯招聘的会计。在张媛柯、钟平波的安排下，专门联系他人，收发虚假的进口增值税海关专用缴款书、虚假的增值税专用发票，并向税务机关申请认证、抵扣税款，负责为公司制作会计凭证。

他的犯罪行为都是由这两个人指挥的，属于被动的，起着辅助作用，所以他应该被视为共犯。根据本案的犯罪事实、情节和对社会的危害程度，原审判决对三名被告人重判。

终审判决:

李小强犯虚开增值税专用发票抵扣税款发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币十万元！

一份兼职，损失很大！！！

2、46岁兼职女会计师

虚开发票超700万，判6年，罚款25万！

案件原因:

马某某，46岁，乌鲁木齐a贸易有限公司、石河子b贸易有限公司会计

43岁的陆某某是新疆昌吉c物流有限公司的法定代表人，将两人联系在一起的不是实际的业务往来，而是相互“帮助”虚开增值税发票，金额惊人。石河子市人民法院依法公开审理了该案。

经调查，法院认为:

被告人马某某作为专业会计师，明知a公司、b公司与他人无实际业务往来，仍受黄某指使，多次为他人收受虚假增值税专用发票，积极帮助黄某筹备在石河子市注册成立贸易公司。其行为积极、正面，不符合共犯的构成要件。

判决:

马某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十五万元。

那么，为什么兼职会计经常发生事故？

小编之前发过很多与兼职会计相关的文章，原因总结如下，希望能帮你远离风险！

1、兼职会计的风险示例

当然，做兼职会计是有一定风险的。因为他利用休息时间帮一些小企业做账或者整理报表，在做财务报表的时候，他通常会一次做几个月甚至一年的财务报表。这样，如果有问题，他就不能及时向企业报告。

其次，在兼职会计工作中，报税时需要了解公司的销售额和盈利能力。但是，兼职会计师可能因为不太了解这些企业或公司的具体情况，无法按时足额报税。

2、兼职会计师可能会在不知不觉中帮助企业做假账。

很多会计大概都有这样的流程。一开始，他们拒绝，然后听从老板的安排！

大多数兼职会计师对他们兼职的公司的生产和经营不太了解。因此，在制作财务报表或报税时，他们可能会根据企业主的指示填写和处理财务报表。

这样，诈骗的风险就大大增加了。有时，兼职会计师会不自觉地帮助企业做假账，帮助企业偷税漏税。虽然不是自己的本意，但也违反了法律。因此，在做兼职会计之前，我们也应该考虑这一点。

所以在做兼职会计之前，大家要把这个考虑进去！

给兼职会计5点善意提醒！

不管你是会计还是兼职会计，都要了解其中的风险。如果你有违法行为，说我是兼职会计是解决不了的！今天的分享案例就是最好的教材，希望能引起大家的注意！

挣钱虽然重要，但也要保护好自己！

1、经常学习有关财税及相关经济法律法规，不断更新知识。

“会计年龄越大，越受欢迎”这句话应该重新定义。“只有了解政策，才能更好地为客户服务，不要等到赔钱了才后悔。

2、看老板，看企业。

有人说“男怕选错行，女怕嫁错人”。

对于代理记账会计来说，看企业很重要，但看老板更重要。

对行为不端的老板敬而远之。对于那些只想逃税的企业，我们不应该干预。一旦他们介入，就意味着风险已经到来，麻烦还会继续发生。有些老板说的话好听，但很难看透，这需要我们积累经验，做出分析和判断。

有些人长期失业会焦虑，但不能“饿肚子”也不能“舀出篮子当饭吃”。求职时要有选择性，要小心谨慎。

老板对税收的态度直接影响企业承担的税收风险。只有在接手之后，这些企业才出现各种不良现象，要果断撤退，避免被牵连到“大觉”中。

3、根据自己的能力做力所能及的事情。

代理记账会计应根据自己的能力和专业选择一个行业或相近行业的企业。俗话说，深入研究很难，因为我们的时间和精力有限。不能从事他们不能胜任的业务。

4、完善财务程序，明确经济责任。

代理记账会计师就职前，应先与企业签订聘用协议，明确双方的权利和义务。

其次，我们必须保持交接的封闭性。你不能轻易接手这个烂摊子。

一些企业的前会计因故不辞而别，新会计更要谨慎，把“难听的话放在第一位”。

必要时应建议老板聘请中介机构审核后监督发货。

日常工作中，原始文件必须有交接单，收到多少原始文件和附件必须交接清楚。这张交接单不仅可以防止和老板、收银员扯皮，还可以证明我们只是兼职会计，老板给什么我们就做什么。我们所做的不是我们的会计师凭空捏造的。

收到的文件必须手续齐全，企业的经手人、接受人、法定代表人(或授权人)要亲自签字盖章，打好基础，形成习惯。代理记账会计师辞职前，应提前一段时间向企业写书面辞呈，以便企业负责人提前做好准备。交接过程中，从清单中拉出需要解释清楚的项目，逐一解释，不留任何后遗症。

5、自律、勤勉、尽职。

代理记账会计师要讲究职业道德，为人正直。

对企业和股东负责，发现问题及时与相关人员沟通，有话当面说。有些老板不懂税法，缺乏风险意识，有时候有些行为是无意识的。发现后要及时提醒，说明该做什么不该做什么，把前因后果解释透彻。必要时，提交书面材料。

明智的老板会同情、理解和支持代理记账和会计工作。

对于一些知道利害关系后依然执迷不悟的老板，代理记账会计师一定要守住底线，自己把握尺度。除了明确文件和交接说明上的责任，他也要敢于说“不”。

没必要为了几百块把自己推到风口浪尖。对得起别人，对得起自己。

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期。

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【第4篇】不找会计自己可以报税吗

前两天，一个朋友问我，我的公司是否只能报税而不能记账。当时，我笑了:“那你不怕税务局找你。”如果你不记账，纳税申报的依据是什么？这是许多人的想法。今天，小编将主要解释它。

税务稽查

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第二十二条从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者承担纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。

前款所称账簿是指总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。总分类账和日记账应采用账簿格式。

第二十三条生产经营规模小但无开户能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者会计人员代为开户和办理。

接下来，小编结合具体实践跟大家说说，有没有“钻空子”的可能性

一、记账和纳税申报

首先，记账和报税是两件事！我们不能混淆这两者。我们只做账，不报税。税务局肯定会来找你的。如果你申报纳税时没有会计，你的纳税申报就没有证据，数据也绝对不正确。如果你自己申报纳税，万一有新政策没有被明确遗漏，税务局会立即再次拜访你的公司...

记账和纳税申报之间有一个关键点——发票。发票是控制税收的手段和记账的基础。除了发票，还有许多文件可以作为凭证记录。

税收一般每季度报告一次。每月都有账目记录。每月有一张凭单，每年有一本书装订成册。工商部门和税务机关在现场进行抽查时，必须出示这些原始凭证和账簿。

二、增值税和所得税

公司和个体经营者都必须缴纳增值税和所得税。

有业务经营时，要缴纳增值税。无论盈利与否，所得税都是应该分配给国家的收入。对公司来说，这叫做企业所得税。对个体经营者来说，这叫做个人生产经营收入。纳税的第一步是承认你的“主管税务机关”。

根据增值税的缴纳情况，分为小规模纳税人和普通纳税人。一般来说，大多数新成立的公司都是小规模纳税人。目前，季度销售额(发票金额)低于9万元的小规模纳税人暂免增值税。

每季度少于90，000的发票不需要“零申报”。零申报太冒险了。连续三个月零申报，即使一次警告，税务局肯定会检查三次！

那么，所得税应该如何申报呢？在申报企业所得税时，需要成本和收入等财务数据，因为“收入-成本=收入”，申报所得税的第一步是上传报表。没有簿记，财务数据从何而来？

三、年度报告和不定期抽查

每年6月底之前，各省市工商部门都在拼命催交年度报告。首先，上述内容应进行检查和评估。二是掌握商业学科的发展状况。在报告年度报告时，还应输入财务数据。

如果你不记账，商业和税务报告中的数据就不匹配。现在所有的信息都被自动共享和比较。分钟是个问题！那么什么时候会进行随机检查呢？

总会有例行检查。上级部署了检查任务，必须进行检查。年度报告将随机提交。简言之，人们想什么时候来就什么时候来！商业和税务部门可以检查你的凭证和账簿。如果没有呢？

四、申请补贴、贷款，甚至注销公司财务报表

事实上，分类账是公司最基本的信息。总账将在公司成立之日起15个工作日内建立。税务局的审计书和你妻子对你小金库的审计是一样的！

【第5篇】不会记账不会报税的会计该怎么办？附2023最新的常用政策

不会记账不会报税，只能拿着不多死工资，面对工作很崩溃，但是不敢辞职，跳槽没人要！处于进退不可的局面，想要打破这种局面只能自我突破。

其实报税不难，报税分为月报、季报、年报，企业在每年的5月31号之前有个汇算清缴，每次报税处理申报填写的时候会根据时事变化，网上报税都有特定的流程，按照流程做即可；

下面是我整理好的2021最新的常用政策，希望对大家能有所帮助，便于各位老板在后期更好地运用。

1、增值税的优惠

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税的优惠

自2023年1月1日-2023年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

施行优惠政策后：

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！‍

（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。

（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

3、印花税的优惠

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；

4、残保金的优惠

自2023年1月1日至2023年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

4、工会经费的优惠

为加大对中小微企业和职工救助帮扶力度，多地推出疫情期间企业缓缴工会经费，全额返还小微企业工会经费的政策。

5、文化事业建设费的优惠

这个政策不是专门为支持小微企业的，但是实际上小微企业也是享受的。

财政部 税务总局公告2023年第25号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，免征文化事业建设费。财政部 税务总局公告2023年第7号将政策延长到2023年12月31日。

6、房产税、土地使用税优惠

房产、土地使用税也有优惠！这个各地有单独的政策，小微企业要及时了解当地的政策。7、城建税等其他优惠

小规模纳税人城建税及附加等税费减半征收！

【第6篇】会计报税工作流程

大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，来看看吧。

文章目录列表:

1、企业报税的详细流程

2、企业如何报税？具体报税流程是什么?

3、公司报税怎么操作

4、公司报税流程是什么

一、企业报税的详细流程

企业报税的详细流程如下：1、需在法定申报期限和内容上如实的申报纳税，并提交纳税的申报表；2、税收机关审查申请的材料；3、符合扣税标准的，扣除税款，并出具扣除的证明。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

企业如何报税？具体报税流程是什么？

二、企业如何报税？具体报税流程是什么?

目前企业纳税申报的方式最常见的有两种，分别是上门申报和网上申报。

1、上门申报：也称直接报税，是指企业分别向国税和地税办理服务厅领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写完毕后，连同其他申报资料在法定的纳税申报期限内，分别去国税办理服务厅和地税办理服务厅纳税申报窗口办理申报手续。

2、网上报税：企业在选择网上报税方式时，应当向税务部门提前申请，具体的申请流程如下：第一，企业填写《纳税申报方式申请审批表》报主管税务机关，提出纳税申报方式申请；

第二，主管税务机关对企业报送的《纳税申报方式申请审批表》和附报资料进行审核，对符合条件的，制发《税务事项通知书》通知纳税人。对不符合条件的，在《纳税申报方式申请审批表》上注明理由，退回纳税人。对未经批准的纳税人原则上按上门（直接）申报方式进行纳税申报。

三、公司报税怎么操作

具体流程是：填制记账凭证；核对银行账单；编制会计报表；计算税金以及填写纳税申报表；编制相应的账目；开票；抵扣税额；结账、装订账本。公司应在规定的期限内如实纳税。

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、公司报税流程是什么

公司报税的流程具体如下：公司在年度终了之日起的五个月内，向税务机关提出申报请求，并提交年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的资料，由税务机关进行审核，审核通过的，及时告知公司。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

以上就是小编对于企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）问题和相关问题的解答了，企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）的问题希望对你有用！

【第7篇】新手会计如何报税

一些刚出来工作的新手财务可能对企业记账报税的基本流程还不是很熟悉，下面看一下用友财务软件的小编整理的相关的内容！

我国的税种种类繁多，所以说每种税的申报时间，计算的税率都是不一样的，企业在申报纳税的时候都是要向当地的税务机关进行申报缴纳的！

企业记账的基本步骤：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记各种明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐；

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

纳税人缴税分为两类，即国税和地税。国税申报的主要有增值税；地税申报的主要有所得税、城建税、个人所得税、土地使用税等。不同种类的税在不同城市的申报时间、所需材料、适用税率和操作流程都不尽相同，因此可以详询当地税务机构具体如何申报。但是，申报税务流程大致有以下三个：

1、计算好应缴税额，准备好相关报税材料进行网上填写和申报或者直接前往税务大厅进行申报；

2、网上或现场申报后须经过税务机关的审核；

3、审核通过直接缴纳相应的税额即可。

上面就是企业记账报税的详细流程，想要了解更多的内容，可以关注用友财务软件！各位新手财务们可以关注并私信小编，可以获得免费试用一个月的财务软件哦！

【第8篇】会计报税实务操作

距离税务师考试时间越来越近，备考中的考生们你掌握到学习的方法了吗？小编认为备考首先要了解的是考试重点和考试方向，在此之上我们才知道应该讲更多的注意力放在哪些内容上！涉税服务实务科目教材变化十分大，小编在正文中就不在用历年考题来分析考试重点章节，而是通过新版教材来为大家作讲解，希望能够帮助考生们的备考哦！

本文中的考试须知、学习重点、备考技巧整理自东奥名师团队美珊老师、焦雪丽老师的教材分析指导课程、基础班及基础精讲班课程前言部分讲义，跟随东奥老师一起直击考点、解决疑难、顺利备考。

《涉税服务实务》基本信息

【难度系数】：★★★★★

【考试时间】：2023年11月14日14：00—16：30;共150分钟

【考试形式】：闭卷机考

【考试题型】：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。

【题型分值】：

2023年涉税服务实务题型题量分析（预计）

题型

题量

分值

得分规则

单项选择

20题×1.5分

30分

4选1

多项选择

10题×2分

20分

5选2-4

简答题

5大题×8分

40分

主观题

每小问分别采分

综合分析题

2大题×25分

50分

主观题

每小问分别采分

合计

80题

140分

84分及格

2023年《涉税服务实务》教材变化，由原本的15个章节的内容，缩减到9章。重新编写幅度为90%，实质换血内容为40%。针对这一章节的学习指导，小编就不为大家过多介绍历年来的各章节分值占比及考试特点，而是从新版教材出发来分析本年的考试情况，请各位考生仔细阅读哦！

《涉税服务实务》学习重点

【教材主要变化】：

第一章 导论

按照《涉税专业服务监管办法（试行）》重新编写，原第十五章内容。

第二章 税收征收管理

全面调整内容的顺序。增加税收风险管理、纳税信用管理、税务管理信息化的内容。

将原第一章涉税专业服务的法律关系与法律责任、第五章发票领购与审核保留调整至本章。

第三章 涉税专业服务程序与方法

将原第八章纳税审核方法保留调整至本章，原第九、十、十一、十二章纳税审核等内容保留调整至本章。

新增涉税专业服务程序内容。

第四章 涉税会计核算

将原第七章和第八章中涉税账务内容保留调整至本章

第五章 纳税申报代理服务

原第九、十、十一章纳税申报代理内容保留调整至本章

第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务

原第三章涉税鉴证与纳税情况审查的基础内容保留调整至本章。全面新增涉税鉴证具体业务：企业所得税汇算清缴鉴证、研发费用加计扣除鉴证、资产损失税前扣除鉴证、高新技术企业专项认定鉴证、土地增值税清算鉴证、税务司法鉴定服务的具体内容

第七章 税务咨询服务

原第三章一般税务咨询服务、专业税务顾问服务、税收策划服务的基础内容和第十四章税务咨询与税务顾问的内容保留调整至本章。新增三类业务的案例分析

第八章 其他税务事项代理服务的规定

原第四章涉税信息报告部分内容和清税注销代理、第六章建账建制代理记账实务、第十二章社会保险费申报代理内容保留调整至本章。全面新增发票相关代理、涉税信息报告事项代理部分内容、税收优惠代理、证明办理代理、其他税务事项代理中的国际税收代理服务和其他代理服务

第九章 其他涉税专业服务

原第十三章税务行政复议代理和第三章涉税培训和税务信息化管理服务内容保留调整至本章。新增税务行政诉讼代理

【教材内容结构】：

基础

第一章

导论：涉税专业服务

第二章（1）

税收征收管理

第二章（2）

发票管理

程序和方法

第三章（1）

涉税专业服务程序与方法

必备技能

第三章（2）

纳税审核方法

第四章

涉税会计核算

业务开展

第五章

纳税申报代理服务

第六章

涉税鉴证

纳税情况审查服务

第七章

税务咨询服务

第八章

其他税务事项代理服务

第九章

其他涉税专业服务

【整体变化及考试特点】：

1、新版教材增加了很多概念性、文字性的内容，例如如涉税专业服务的地位与作用、会计与税法的一般性差异、纳税审核技术与涉税专业服务的关系等。

对应考试变化预测：客观题出题点变动大。

历年来，涉税服务实务科目50分客观题中，有将近一半的分值来源于税法一和税法二的内容，另一办的内容来自涉税服务实务的教材。

而今年则有可能打破这种规律，这50分有很大的可能性全部考涉税服务实务本身的内容，注重会计和税法的结合，所以考生们一定不要太依赖曾经税法一和税法二所学的知识，不要裸考上阵哦！

2、新版教材充分体现“税会差异”，新版教材中，税会差异无孔不入。大面积增加税收和会计处理差异的知识内容。如增值税与会计确认收入的差异及调整、详述所得税会计核算。

对应考试变化预测：简答题和综合题，2023年对会计知识和税法知识结合的考核内容，一定会有较多的增加。

3、教材中大量增加例题

（1）第三章增加3-1至3-11企业所得税纳税审核例题。

（2）企业所得税纳税申报代理例题5-4、土地增值税4-45、5-11、所得税会计核算4-43、4-44。

（3）全面增加小税种的会计核算和纳税审核的例题：

印花税、城镇土地使用税、房产税、资源税、环境保护税。新增契税纳税审核和会计核算，新增关税的会计核算。

（4）教材新增的例题，还包括往年的考试真题。

（5）一般税务咨询案例专业税务顾问案例7-1至7-24、税收策划案例7-25、税务行政复议9-1至9-4、税务行政诉讼9-5。

新版教材中第三章中共有21道例题、第四章中共有53道例题、第五章共有13道例题、第七章中共有25道例题、第九章中共有5道例题，全本教材共有117道例题。

对应考试变化预测：

a.例题几乎都有增加相应税务会计核算的内容；

b.例题全部都会成为真题的“模板”。

4.全面增加中国注册税务师协会业务准则体系的执业规范要求。

突出表现：第三章新增“涉税专业服务基本程序”、第五章纳税申报代理服务，各税种中新增“资料收集与判断”、第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务和第八章其他税务事项代理服务：按照业务规范进行“缩写”。

对应考试变化预测：体现对真正税收业务实际操作的领悟，增加“程序性”要求。

➤ 简答题考核相关：

在2023年教材变动的基础上，简答题考核的知识点会有较大调整。

1、具体税种的账务与税务处理，集中在增值税、企业所得税和个人所得税三大实体税种。

考试可就每一税种的知识点单独命题，可就实际业务涉及的多个税种进行命题，也可结合小税种进行命题。在对政策的文字描述和政策的灵活运用方面，对考生有一定的要求。

2、税收征管和税务行政复议，每年出1道程序性知识点的题目。可单独考核第二章税务征收管理知识点，也可单独考核第九章的税务行政复议知识点，但更有可能结合两章知识点进行考核。

2023年新增税务行政诉讼，重点关注。

3、发票管理类题目。2023年5月1日起实施全面“营改增”，全行业流通环节增值税税收管理的核心是发票管理。实践业务中，增值税发票的开具、代开、取得、保管、丢失、作废、异常扣除凭证等重难点内容是发票管理的主要考核点。

4、2023年涉税服务实务教材按照八类涉税专业服务业务重新划分了章节，各章节重点转向涉税专业服务业务的执业规范。因此，2023年简答题必定集中考核具体业务实施和关注事项，尤其是新增的涉税鉴证业务中的具体业务内容。

5、考核税会差异的分析。2023年教材新增税会差异分析内容，亦是涉税专业服务的核心内容。

在考试中保证简答题的答题准确率是通过考试的核心，至少应达到70%。因此，考生在平时复习时，应多关注、多练习，在理解的基础上记忆相关知识点的内容。

➤ 综合题考核相关：

综合题的考查内容跨章节、跨税种，难度大，综合性强。

两道综合题，通常是以增值税纳税审核和纳税申报为主体出一题，以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体出一题。

考核形式分为两种：第一种是常规考核方式，考生按照业务顺序，逐一进行涉税服务业务处理的确定。

涉税服务实务科目突出多税种的结合，尤其是增值税和企业所得税政策的结合。同时，在综合题中考核纳税申报表的填列，突出对考生业务能力的要求。

第二种考核方式是“改错题”，题目中给出具体税收业务的账务与税务处理，考生逐一进行判断，处理错误的需要进行改正，并且根据改正后的结果，填报纳税申报表。

以增值税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核增值税一般纳税人销售额、销项税额、进项税额抵扣、进项税额转出等，考核内容较为全面，并考核增值税纳税申报表的填列。

以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核企业所得税的收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整等，考核内容较为全面，并考核企业所得税纳税申报表的填列。

近年来，增值税和企业所得税知识点相结合，加大了综合题的考核难度。

保证考试中综合题的答题准确率是顺利通过考试的难点，至少应达到50%。

【各章节分值预测】：

章节

变动

预测分值

页数

第一章 导论

70%

10分

37

第二章 税收征收管理（发票管理）

20%

15分

70

第三章 涉税专业服务程序与方法

30%

80分+

125

第四章 涉税会计核算

50%

86

第五章 纳税申报代理服务

40%

83

第六章 涉税鉴证与纳税情况审查业务

100%

5

25

第七章 税务咨询服务

70%

5

31

第八章 其他税务事项代理服务

100%

15

45

第九章 其他涉税专业服务

40%

10

40

《涉税服务实务》备考技巧

➤ 拒绝裸考

今年涉税服务实务的考试教材变动很大，该科目力求减少与其他科目考核重叠的部分，更加注重“税会差异”的考核。所以完成了税法一和税法二学习的考生朋友们，甚至是完成了cpa税法科目学习的小伙伴，想要裸考完成本年度的涉税服务实务的考试，通过的可能性很小。

考生们一定要专门花时间学习涉税服务实务，不过考生们也不用特别担忧退却，虽然教材大幅度改动，考试考核规律和往年有所不同，但是往往第一年的考试时考生、教材编写老师、命题老师相互适应试探的缓冲期，考试难度和灵活度应该不会特别难以适应。

➤ 充分利用例题和历年考题

新版教材全面编写，考核重心为增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的纳税审核和纳税申报代理，但是必须加强税务和会计结合知识点的考核，税会差异是重点和难点，教材中的例题有了大幅度的增加。

新增加的教材例题让我们的学习备考有了更明确的方向，考生们在备考时一定要注意涉税服务实务考试中的相关例题，尤其是新增例题的部分，做到充分理解和学习，能够实现举一反三。

而对于历年真题，考生们一定要学会筛选，摒弃已经无效的部分，不要再无用的真题上花费过多的时间哦！

➤ 重视主观习题的训练

涉税服务实务与其他科目很大的不同点，是由于涉税服务实务包含主观简答题，并且所占分值不低达到90分，并且得分相对来说更困难。考生们在选择题中能够拿到40分以上，通关涉税服务实务科目考试的才会有更大的可能。

所以考生们一定要注意主观题的练习，锻炼自己的逻辑思维能力和语言表达能力，掌握答题规律和技巧，才会有更大的把握通过此门考试哦！

文章主要内容整理自东奥名师课程

(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)

【第9篇】会计每月报税流程

会计每到月初月末了，就会在这个时候忙来忙去。做凭证、报税、对账结账、出报表等等。如果我们不能掌握每个月的工作流程，那就更忙得 一团糟了。因此，从事财务工作，我们就要把财务部各个岗位的工作流程弄明白了，这样才能减少我们的工作难度，减少加班，减少错帐出现。

上周来的实习小会计，没有什么经验，来做会计助理，带她的师傅就给她汇总了一套：40页会计每月工作流程手册，财务部各岗位工作流程，十分全面和详细，真的实用。对此有兴趣看看的，也可以收藏备用，都是财务工作中少不了得。

财务部各岗位每月工作流程

第一、出纳岗工作流程

大家都知道出纳岗的工作简单，有的人认为出纳不做账，但是有些简单的凭证还是需要出纳来完成的，所以整个出纳的工作流程也是需要出纳员掌握。毕竟出纳和会计是相辅相成的。

第二、销售费用岗的工作流程

……此篇幅内容较长，共40页就介绍到这里了，希望可以对各位财务人员每月的财务工作有帮助。

【第10篇】会计季度报税

不会季度纳税申报怎么办？主表+申报表填写，全套模板及流程奉上

企业所得税季度纳税申报表（a类）主表

企业所得税季度纳税申报表（b类）主表

增值税纳税申报表——（小规模纳税人适用）

指导填写——增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

增值税纳税申报表-销售情况明细

增值税纳税申报表-税额抵减情况表

填写指导——企业所得税季度纳税申报表（a类）主表

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

增值税减免税申报明细表

小规模纳税申报表

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

篇幅有限，看下方！

【第11篇】会计报税流程视频

发票开具认证、抄报税操作是会计人的必备技能，很多新手会计都想快速掌握开票报税、但却不知道该从哪入手...

▲不会开发票、想练习又怕误操作

▲发票不会认证怎么办？

▲发票开错了怎么办？

▲红字发票是什么怎么开？

▲抄报税流程是什么？

▲抄税怎么操作、报税都要报哪些税？

【金税盘+税控盘】发票开具、认证到抄报税全套操作正式上线啦！

随便模拟、随便练、每一步都有视频教学

包你一遍学会！

第一步：插入金税盘、登录：

怎么读入发票：

点击发票读入→确认金税盘已插入→确认读取发票

进入后点击确认即可：

发票查询：

点击进入该版块后→选中要查看的发票行→戳上方查看明细即可

发票库存查询步骤：

这个简单 、 点击发票管理→点击库存查询按钮→就能看到专票和普票的库存数据了

发票开具操作：

点击发票填开→先确认发票开具对象、费用名称、金额、数量、税率、税额→点击发票填开→选择你要开具的发票类型点击进入

确认发票代码、发票号码

发票填开时一定要注意着几个要素、一定要核对无误再确认完成

发票作废操作：

点击作废发票 →选择要作废的发票→选中后点击上方作废按钮即可

普票含折扣开具操作演示红字发票开具操作流程红冲普通发票操作演示发票修复操作演示金税盘抄报税操作及演示税控盘抄报税操作及演示月度统计操作及演示

...

关于企业日常发票开具、红冲、认证、作废+抄报税流程操作演示+模拟实操，需要的嘀嘀我回复“会计”~

【第12篇】出纳报税还是会计报税

分公司定义：

《公司法》第14条第1款：“公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”这一规定，明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其一切行为的后果及责任由隶属公司承担。

01

分公司独立核算和非独立核算有什么区别？

有个小伙伴提问：分公司独立核算与非独立核算的区别是什么？那到底什么是独立核算，什么是非独立核算？两者的区别体现在哪里？

“独立核算”是指分支机构单独对其业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。

“非独立核算”是指分支机构没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务所进行的会计核算，全面核算任务由总机构完成。

举个例子，猫叔一朋友a是分公司的负责人，有自己的财务核算部门，配置了一名出纳、一名做账报税的会计，单独开了账套，自行开票记账，每个月也要向总公司那边报送财务报表，显然，朋友a负责的分公司是一个独立核算的分公司。

由于分公司没有法人资格，所以体现在营业执照上是没有注册资本的，也没有法定代表人。

公司的营业执照：

分公司的营业执照：

因为分公司没有注册资本，但是分公司又是用来发展经营业务的，所以需要的第一笔资金大多数情况下是总公司划拨的。

假设朋友a分公司的第一笔资金来源于总公司的划拨，划拨资金500万。

分公司第一笔分录如下：

借：银行存款 5000000元

贷：其他应付款——资金划拨——总公司 5000000元

总公司对应的分录为：

借：其他应收款——资金划拨——分公司 5000000元

贷：银行存款 5000000元

期末总公司编制财务报表时，会把分公司提供的财务报表一起汇总，内部往来会相互抵消掉，体现总分公司的整体情况，实际汇总时可能会稍微复杂一些，不过不难。

02

分公司的税务问题

猫粉群里粉丝交流截图：

关于建账：一般非独立核算的不用做账，是总公司做账，如果分公司向总公司采用报账制,可以简单设置一本明细流水账。

关于分公司在纳税申报这块，很多人都搞不清楚，是应该单独纳税申报还是汇总由总公司一起申报。

这里猫叔按照几大税种和大家分析分析一下。

1

增值税

增值税一般情况下就地申报纳税，也就是分公司自行开票，抵扣，申报纳税。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。因此，分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

也有比较特殊的情况，需要汇总缴纳增值税，不过由于这种情况需要满足财税[2013]74号的相关规定，需要经过财政部和国家税务总局批准，比如我国铁路和航空运输企业、中石油、中石化等，它们就是财税专门发文规范了的。

2

附加税

城建税和附加都是以实际缴纳的流转税为基数计算缴纳的，增值税独立纳税，那么很显然，城建税和附加也是独立纳税。并且，随着增值税消费税的减免而减免。

3

企业所得税

很多人认为独立核算就是独立纳税，非独立核算就是汇总合并纳税，实际上，我们开头也讲了，独立核算还是非独立核算是从企业会计核算的角度来讲的，在税收管理层面上，完全没有任何关联！

具有法人资格的公司需要缴纳企业所得税，而分公司，我们前面讲了 ，是没有法人资格的，所以正常情况下，不管分公司是独立核算还是非独立核算，都无需独立申报企业所得税。

《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

总公司对应的概念是总机构、汇总纳税企业；

分公司对应的概念是二级分支机构。

总结：除非另有规定，分公司都不需要独立汇算清缴企业所得税，而是就地分摊缴纳企业所得税。年度汇算时，总公司来汇总企业年度应纳税所得额，扣除掉总机构和分支机构的预缴税款，多退少补。

这里重点讲一下就地预缴（指总分机构分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税）。

甲公司成立于2023年，总部设在深圳市，在上海、广州、北京分设三家分公司。2023年甲公司应纳税所得额为12000万元，请计算三家分支机构各自分摊的企业所得税额。（总部、分支机构各地均适用所得税税率25%，不考虑其他因素。2023年三家分公司相关数据如下）

表1

（1）计算分摊比例：

上海分支机构分摊的比例=（10000/23000）*0.35+（350/930）*0.35+（5000/10000）*0.30=43.39%

广州分支机构分摊的比例=（8000/23000）*0.35+（280/930）*0.35+（3000/10000）*0.30=31.71%

北京分支机构分摊的比例=（5000/23000）*0.35+（300/930）*0.35+（2000/10000）*0.30=24.9%

表2

（2）计算分摊税额

甲公司2023年汇总计算的应纳所得税额＝12000×25%＝3000（万元）

总机构应分摊的所得税额＝3000×50%＝1500（万元）同时，三个分支机构共需要分摊的所得税额＝3000×50%＝1500（万元）

按照表2中计算的各分支机构应分摊比例：

上海分支机构需分摊的应纳所得税额=1500×43.39%＝650.84

（万元）

广州分支机构需分摊的应纳所得税额＝1500×31.71%＝475.67

（万元）

北京分支机构需分摊的应纳所得税额＝1500×24.9%＝373.50

（万元）

4

个人所得税

分公司发放了员工工资，是单独扣缴申报个税？还是由总公司那边申报？

《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

分公司完全可以成为独立的扣缴义务人申报缴纳个人所得税，而一般情况下，独立核算的分公司都是自己发放和汇算工资的，当然最好是由发放工资的分公司独立扣缴并申报个税。

03

分公司和子公司有什么不同？

子公司是想对于母公司而言的，母公司和子公司都享有独立法人地位，都是公司，独立承担民事责任。

只不过母公司是子公司的投资方（或者说控股股东），二者之间是投资关系。在集团公司中，母公司、子公司的概念使用的较多。

而分公司是没有法人资格的，是属于公司的分支机构。且分公司不能独立承担民事责任！

那到底是成立分公司好还是成立子公司好？

这里举个例子。

情况一：

如果一个母公司有五个子公司，母公司无所得，2023年每家子公司的应纳税所得额均不超过300万元，假设是280万元，这些公司均可以享受小型微利企业的税收优惠，总共缴纳企业所得税（100×12.5%*20%+180*50%*20%）×5=20.5*5=102.5万元。如果是五家分公司，全部应纳税所得额汇总后是1400万元，不符合优惠条件，则需要缴纳企业所得税350万元。子公司比分公司节税247.5万元。

情况二：

五个子公司，2023年三个子公司每家盈利280万元，两个子公司各亏损500万元。五个子公司总共需要缴税（100×12.5%*20%+180*50%*20%）×3=61.5万元。如果是五家分公司，全部汇总后依然是亏损，不需要缴纳企业所得税。这种情况下，分公司会更划算。

到底哪种更好，看完例子的你应该心中有数了！

注意：自2023年1月1日至2023年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税。

04

分公司和办事处容易混淆？

分公司和办事处的区别

分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。两者没有太大的联系。

很多人分不清楚两者有什么区别，猫叔给大家整理了一下，主要是以下2种不同：

1.经营能力不同

分公司（扩大经营规模）

设立分公司的目的主要是为了扩大总公司的经营规模，因此依法设立拿到营业执照的分公司，有经营资格、诉讼资格，也具备独立缔约的能力。

办事处（协调角色）

一般是为方便业务往来而在总公司异地所设立的临时办公场所，办事处、代表处是不能办理工商税务登记的，可以从事业务协调工作，但不能直接从事经营活动，比如以自己的名义签订商业贸易合同。

2.税收待遇不同

分公司：就地分摊缴纳企业所得税，也应该按照增值税、营业税的相关规定，缴纳经营产生的流转税，一般是单独缴纳或汇总到总公司一起缴纳。

办事处：办事处没有公司性质，由于不能从事经营活动，没有购销行为没有收入利润，就不存在纳税的问题，因而长期以来总是有不少运营不规范的公司利用办事处从事经营活动，由总公司统一开具发票降低整体税负，这是有法律风险的。

虽然分公司和办事处都不具有法人地位，不能独立承担民事责任，但只有分公司是能够合法开展经营活动的。

由此可见，想要在异地开展合法经营活动，想要收取货款开具发票，开办事处是不行的，还是得注册分公司。

注册分公司的流程并不复杂，仅有以下几个步骤：

1、准备总公司营业执照复印件（盖章）、法人身份证复印件等资料；

2、携带资料到工商局核名；

3、到工商局申请设立分公司，领取分公司营业执照；

4、到公安局备案的刻章点刻章；

5、到税务部门登记备案，分公司负责人和财务负责人需到场录指纹。

注：以上仅供参考，实际以当地部门流程为准。

本文为猫叔说税整理文章，作者猫叔

【第13篇】会计代理记账报税

现在很多小规模纳税人的企业处理账目，大多会寻求代理记账公司提供财税服务。在代理记账过程中，应按规定程序进行账务处理。因此，如何处理小规模纳税人的记账和纳税申报过程，成为委托企业普遍关心的问题。那么，小规模纳税人的记账和纳税申报流程是怎样的呢？接下来，本文将对此进行具体的解释和介绍！

小规模纳税人代理记账报税流程是怎样的？

一般来说，大多数小规模纳税人企业寻求代理记账和报税服务，一般按照以下步骤进行:

1.签订服务协议；

小规模纳税人企业选择代理记账公司后，必须与代理记账公司签订委托协议，确定整个协作过程中的相关事项、责任和义务，并以书面合同的形式明确。以确保双方的合法权益得到充分保护。

2.做好文件的交接工作；

在具体合作过程中，小规模纳税人企业的财务负责人必须按月向代理记账公司的专业会计提供经营期间产生的各种原始票据和凭证，以便专属财务会计在此基础上即时审核、整理单据，生成会计凭证，为前期会计工作做好准备。

3.簿记和纳税申报；

上述操作完成后，代理记账机构的财务会计服务人员将及时对凭证进行审核和整理，并根据准备好的会计凭证，使用专业的财务会计软件为委托企业完成财务核算、应收账款核算和税款计算，并在规定时间内为公司提供纳税申报和税务支持。一般来说，由于专业记账公司的财务会计专业人员具有税务咨询经验，可以根据政策要求，帮助小规模纳税人有效节税，减轻企业税负。

4.电话回访；

上述纳税申报服务项目完成后，代理记账公司的财务人员还会按时致电委托企业进行回访。归还公司的财务报表、纳税申报表等资料，告知公司最新的财务消息、现行的税务局政策等。，帮助公司根据具体生产经营情况及时更新最新消息。帮助企业利用财税政策实现更好的发展。

以上就是兴悦达助力财税小编对小规模纳税人代理记账报税流程是怎样的？的详细解答，希望能够帮助到大家，想要了解更多关于公司注册,代理记账的小知识，欢迎大家关注小编，小编会持续更新的。

【第14篇】会计做账报税

老师，怎么做账、抄税、报税啊？可以教教我吗？

这个不难，我给你梳理一遍吧。

会计应该了解工作流程,更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.

3、根据记账凭证登记明细分类账.

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表.

5、根据科目汇总表登记总账.

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天、或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编的。

具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你再做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧、待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是:

借：管理费用/制造费用

贷:累计折旧

这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块，就是提取税金及附加，有城建税、教育费附加等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润

借：主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)

贷：本年利润

第二个分录:

借：本年利润

贷：主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：

所得税=贷方差额*所得税税率

然后做记账凭证”借：所得税贷应交税金——应交所得税，借：本年利润贷所得税“

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、应附账款等)、所有者权益(实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。

5、其余的就是装订凭证、写报表附注、分析情况表之类。

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金、银行账，一定要账证相符、账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账，每月分析往来的账龄和金额，包括:应收、应付、其他应收。

报表问题：

企业会计报表包括四个报表：资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表。

而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

(管理、财务、营业、制造等费用月末没有余额,结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货)

你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1增值税、企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理，个人所得税和其他税在地税报；

2、月末认证(进项税)，月初抄税(销项税)；

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费8%(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)；

4、三险一金:住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金。

5、流通企业运输费、装卸费、合理损耗、检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从”基本存款户“中提取，一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程：

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的税盘中，以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄、报税操作

应该是上报汇总、国税2.0、远程清卡,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序:

一、抄税:

1、用户抄报税流程:

抄税写金税盘-→打印各种报表-→报税

a、抄税起始日正常抄税处理:

插入税盘,进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→上报汇总-→系统弹出'确认对话框'-→确认-→正常抄写成功

b、金税盘状态查询:

进入系统-→报税处理-→状态查询

2、报税:根据报税系统的要求报税

3、清卡:重新进入开票系统会提示'远程清卡成功'提示,无需再做抄报税及清卡操作

增值税专用发票开出360天内认证有效。

【第15篇】公司报税必须要会计吗

创业是如今万众聚焦的一个话题，不管是哪个城市，创业也是一股热潮。不过呢，创业公司注册虽然简单，但是也是有许多的问题需要去处理的，比如说公司注册后需要记账报税吗？虽然说许多的朋友都说公司注册后必须需要记账报税，但是如果我们注册的公司任何业务都没有，那么还需要记账报税吗？

1、公司没有任何业务需要记账报税吗？

其实，公司不管是有业务，还是没有业务，公司都是需要记账报税的。虽然说可能在公司经营的过程中没有产生如增值税、企业所得税等等一系列的税负，但是也是需要进行纳税申报的，只不过公司主要是采用零申报的方式进行申报，根据企业的申报期进行申报，一般来说，主要是按月或按季度申报。

然后公司记账就需要每月进行的记账，需要按照相关部门规定的要求进行记账，同时注意保管好相关的凭证、票据等等。

2、其他应处理的事项

除了公司的日常报税工作之外，公司还需要注意，每年的纳税年度完结之后，公司还需要进行公司的汇算清缴工作以及公司的年报工作。汇算清缴工作一般在每个纳税年度结束之后的五个月内进行，主要是对企业的所得税进行一个核算。还有就是公司的年报工作，大部分地区是在每年的6月底之前进行年报工作的申报，部分地区试行滚动年报，主要是在公司成立的周年后的两个月内。

以上就是公司没有任何业务是否需要进行记账报税的一个介绍了，对于企业来说，公司注册后，也是有许多的地方需要进行一个维护的，不管是日常的记账报税，还是每年的汇算清缴和年报都是企业必须要处理的事项，否则对于公司也是影响多多的。