纳税信用复评需要交什么资料（5个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：36

【导语】本文根据实用程度整理了5篇优质的信用复评税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税信用复评需要交什么资料范本，希望您能喜欢。

纳税信用复评需要交什么资料

【第1篇】纳税信用复评需要交什么资料

今年以来，山东、河南、天津、广东、湖南等地，陆续发布社会信用条例、社会信用管理办法，其中大多涉及纳税信用，广受纳税人关注。据国家税务总局江苏省税务局12366热线统计数据显示，今年1月1日~7月31日，纳税信用评价相关咨询约15000余条，其中信用补评、复评（核）和修复等内容咨询相对较多。

信用补评：非独立核算分支机构如何参评？

实务中，银行、保险、物流、建筑等行业集团企业，下属分支机构众多，若其下属分公司拥有较高的纳税信用级别，除在发票领用、日常办税方面享受便利外，还可以在政府评优、招投标和融资等业务中获得“加分”。税务机关每年4月确定企业上一年度纳税信用评价结果，但不包括非独立核算分支机构。

根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号，以下简称“15号公告”）规定，2023年11月1日起，非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。非独立核算分支机构如何参评，是纳税人咨询的高频问题。

非独立核算分支机构需要满足主体条件和程序要求。主体条件方面，15号公告第一条明确，可自愿参与纳税信用评价的非独立核算分支机构，指由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认，且核算方式为非独立核算的分支机构。设立要求、登记确认和核算方式，三个条件缺一不可。

程序方面，根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2023年第46号，以下简称“46号公告”）的相关规定，非独立核算分支机构应向主管税务机关提交《纳税信用补评申请表》（46号公告附件1），参与纳税信用评价。值得注意的是，鉴于纳税信用补评属于“非接触式”办税事项，非独立核算分支机构可以通过电子税务局等线上办理渠道提交申请。

在实务中，非独立核算分支机构经常咨询有关申请时间方面的问题，如能否申请2023年度之前的信用评价？在此提醒，非独立核算分支机构需要掌握申请参评时间与评价年度的关系。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。15号公告的施行时间为2023年11月1日，处于2023年度至2023年度纳税信用评价结果发布之间，因此公告规定，“非独立核算分支机构参评后，2023年度之前的纳税信用级别不再评价。”

举例来说，某物流有限公司a地分公司，2023年6月参加投标活动，需要a地分公司提供2023年度的纳税信用等级证明。那么，a地分公司应在2023年度纳税信用结果发布前（一般为2023年4月前），申请获得其2023年度纳税信用等级结果。在a地分公司参评后，后期无须再每年提交申请，在机构存续期间适用国家税务总局纳税信用管理相关规定（具体时间节点见下图）。

此外，根据46号公告规定，主管税务机关自受理参评申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向企业反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。纳税人可关注受理时间，动态关注评价结果。

信用复评：有异议如何及时处理？

据统计，1月1日～7月31日，江苏税务12366热线受理3500余条信用复评（核）相关问题。其中，纳税人较为关注复评（核）申请时间和完成时限。通俗来讲，信用复评，是纳税人在看到纳税信用评价结果后，对评价的得分计算等有异议，提交税务机关对其异议情况进行重新评价；信用复核，则是纳税人在可以看到上年度纳税信用指标预评情况后，但无法看到纳税信用评价结果前（一般在3月），对指标情况等有异议，在每年3月可提出申请重新核查，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

根据46号公告第二条规定，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。

举例来说，2023年7月底，甲企业查询2023年度纳税信用评价结果和指标情况，对已评指标有异议。根据46号公告规定，甲企业可以在2023年12月31日前提交复评申请。根据规定，甲企业主管税务机关自受理复评申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向甲企业反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。

关于信用复评程序，企业需提交相关申请表。需要说明的是，46号公告附件3《纳税信用复评申请表》已废止，自2023年11月1日起，企业应使用15号公告附件《纳税信用复评（核）申请表》申请复评。

纳税信用复核，改变了只能在评价结果发布后申请复评的情况。

根据15号公告第四条规定，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务（具体时间节点见下图）。

例如，乙企业为建筑行业企业，良好的纳税信用等级有利于企业融资，因此企业十分关注纳税信用管理。2023年3月，税务机关已经开展2023年度纳税信用评价工作，但尚未发布结果，乙企业通过电子税务局查询到2023年度纳税信用指标预评情况，对评价指标存在异议。

根据规定，乙企业可在3月提交《纳税信用复评（核）申请表》。主管税务机关在开展2023年度评价时，根据乙企业申请情况进行审核调整。那么，4月正式发布的乙企业2023年度纳税信用评价结果，由复核通过后的指标情况确定。评价结果发布后，乙企业如果仍有异议，可以在2023年12月31日前向主管税务机关提交《纳税信用复评（核）申请表》，申请复评。

信用修复：只有满足特定条件才能申请？

当下，越来越多的纳税人希望通过主动纠错的方式尽快修复自身信用，减少信用损失，此类咨询有620余条。但在实务中，一些纳税人对“信用修复”的概念较为陌生，误以为所有的失信行为带来的信誉损害都可以修复。

殊不知，只有满足条件的主体，才能申请信用修复。《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第37号，以下简称“37号公告”）明确了三类纳入纳税信用管理的企业纳税人，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。第一类是纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。第二类是未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。第三类是纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

其中，第二类和第三类纳税人必须通过主动申请来进行纳税信用修复；第一类纳税人需要根据失信行为是否已纳入纳税信用评价，判断是否需要主动申请修复。

对于第一类纳税人而言，如果失信行为已纳入纳税信用评价，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前，向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；如果失信行为尚未纳入纳税信用评价，纳税人无须提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。

此外，第二类和第三类纳税人可在纳税信用被直接判为d级的次年年底前，向主管税务机关提出修复申请。税务机关根据纳税人失信行为纠正情况对该项纳税信用评价指标的状态进行调整，并重新评价纳税人纳税信用级别，但不得评价为a级。

当前，纳税信用的含金量越来越高，已经成为纳税人参与市场竞争的重要资产。因此，纳税人应结合自身特点，关注税务风险点，以保持良好的纳税信用。例如，日常关注各税种申报期限，若存在未按规定期限纳税申报的情况，应主动纠错尽早补办，可更多地挽回扣分损失。企业应保持持续经营，尽量避免出现一个纳税年度内多次零申报和负申报的情况。

本文刊发于《中国税务报》2023年8月20日b2版。

作者：国家税务总局江苏省税务局12366纳税服务热线供稿

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】纳税信用复评申报表

办好惠民事，服务现代化。作为厦门市税务局为深入贯彻落实《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2023〕1号）工作要求的一部分，新设立纳税人纳税信用复评机制上线厦门市电子税务局啦！

什么是新设立纳税人信用复评机制？

新设立纳税人信用复评机制是指纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请；税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况开展评价。

敲黑板！

请记得在3月和9月

提交申请哦！

下面就让税小夏带您

三步走

详细了解具体操作方法吧~

步骤一：判断是否符合申请条件

☑ 在2023年1月1日-2023年3月31日期间设立的纳税人，可在2023年3月或9月发起复评申请。

☑ 在2023年1月1日-2023年9月30日期间设立的纳税人，可在2023年9月发起复评申请。

难理解没关系！

下面的图片直观告诉您：

（↑点击查看大图↑）

注意啦！

●发起复评时，选择复评年度为当前年度，且发起人符合纳入信用管理范围条件，符合参评条件。

●“新设立纳税人复评”原因不与其他复评原因同时选择。

步骤二：通过电子税务局提交申请

2023年3月和9月，符合条件的新设立纳税人可进入厦门市电子税务局“我要办税-纳税信用-纳税信用复评申请”模块来发起复评申请。

登录电子税务局，在首页选择“我要办税”，并在该栏下点击“纳税信用”模块。

进入纳税信用模块后，在左侧栏选择“纳税信用复评申请”，进入申请界面。

在申请界面中，黄色为必选项，“复评申请年度”选择“2023”，随后“复评申请原因”将会自动填充，若未填充，则手动选取“新设立纳税人复评”。

点击右上角“附送资料”选项，上传填写完整的《纳税信用复评(核)申请表》，待显示“上传成功”后点击确定，随后点击右上角“保存-提交”。（《纳税信用复评（核）申请表》及其填写范本请见“厦门市税务局官网-办税指南-信用评价-纳税信用复评”）

随后系统会出具《涉税事项受理系统回执单》，代表申请完成。

步骤三：在4月、10月结果发布后自助查询

新设立纳税人在复评结果发布后，可进入电子税务局，通过“我要查询-纳税信用状态信息查询”查看信用复评结果。

【第3篇】申请纳税信用复评需要什么资料

【优质服务100分】系列

可以这样

申请纳税信用复核

2023年度纳税信用评价工作已经开始啦！根据纳税信用管理有关规定，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份通过电子税务局向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时一并进行审核调整，纳税人可在电子税务局自行查询复核情况。

那么怎样通过电子税务局

办理纳税信用复核申请呢？

快来了解一下吧！

一

纳税信用复核申请路径

步骤一

（点击查看大图）

步骤二

点击【我要办税】-【事项办理】。

（点击查看大图）

步骤三

点击【纳税信用】-选择【信用复核申请】，点击【办理】。

（点击查看大图）

步骤四

阅读纳税信用复核申请的业务概述和政策依据，点击【下一步】。

（点击查看大图）

步骤五

选择申请复核年度后，根据实际情况填写“申请复核原因及复核情况说明”，填写完成后，点击【下一步】。

（点击查看大图）

步骤六

若有相关佐证资料，点击【上传】进行上传资料。上传完佐证材料后再点击【提交】。

（点击查看大图）

步骤七

点击【完结】即已完成纳税信用复核申请流程。

（点击查看大图）

步骤八

为方便您及时了解事项办理进度，您可以在【事项进度管理】模块查询事项办理进度。

（点击查看大图）

二

纳税信用复核情况查询

主管税务机关自受理纳税信用复核申请后，在开展年度评价时将对企业的评价指标进行审核调整，并按时发布评价结果。您可以通过电子税务局进行纳税信用复核情况查询。操作步骤如下：

步骤一

点击【我要查询】-【纳税信用状态查询】。

（点击查看大图）

步骤二

选择【纳税信用复核情况查询】及对应的查询年度，查询申请进度情况。

（点击查看大图）

除了以上“纳税信用复核”功能，电子税务局还可进行“纳税信用复评”“纳税信用补评”“纳税信用修复”的申请，具体路径为“电子税务局--我要办税--事项办理--纳税信用”。

同时，广东省电子税务局已上线纳税信用月度预评查询功能，纳税人可查询企业预评级别、评价指标扣分明细等情况，方便纳税人及时了解和维护自身纳税信用状况，具体路径为“电子税务局--我要查询--纳税信用状态信息查询--纳税信用月度预评信息查询”。

来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

供稿：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局纳税服务科

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

【第4篇】纳税信用复评情况说明

信用补评：非独立核算分支机构如何参评？

信用复评：有异议如何及时处理？

根据46号公告第二条规定，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。

纳税信用复核，改变了只能在评价结果发布后申请复评的情况。

信用修复：只有满足特定条件才能申请？

版权说明

本文来源《中国税务报》原标题：《江苏省税务局12366热线高频咨询：纳税信用如何补评、复评和修复？》，供稿单位：国家税务总局江苏省税务局，关注【明税】订阅更多内容。

【第5篇】企业纳税信用复评需要的资料

一、纳税信用等级评价体系介绍

1、纳税信用等级

2023年7月，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》初步构建了现代化的纳税信用管理体系。

纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。

2、纳税信用等级评定级别设置

二、纳税信用等级评定方法

1、纳税信用等级评价的依据

2、纳税信用等级的指标评价

纳税人信用历史信息、内部信息、外部信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2023年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书信息等非经常性指标缺少的，从90分起评；若评价年度内，有其中任一决定（或结论）文书记录的，从100分起评。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判d级方式。

3、哪些情况不能评为a级：

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

4、存在下列情形之一的，直接判定为d级：

1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

2）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

9）由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

三、纳税信用等级动态管理

1、如果对纳税信用评价结果有异议，由当年纳税信用等级结果公示后至次年信用等级评定工作开始之前，四月份至次年一月，纳税人可申请补、复评。

1)补评：纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》（一式三份），提交给主管税务机关办税服务厅，申请补充纳税信用评价。符合补评情形的，税务机关将在受理申请后15个工作日内完成纳税信用补评。

2)复评：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（一式三份），提交给主管税务机关办税服务厅。税务机关将在受理申请后15个工作日内完成纳税信用复评。

2、纳税信用修复：

1）政策依据：

根据国家税务总局2023年第37号公告，自2023年1月1日起，对于符合修复条件的纳税人，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。

2）申请流程：

纳税人符合纳税信用修复条件的，需向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为的真实性作出承诺。主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

3）纳税信用复评：

a由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

b非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

c国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

4）纳税信用修复和纳税信用复评有何不同

纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。

纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议，认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致，而采取的一种维护自身权益的行为。

信用复评后，评价结果适用期限为当年年度评价结果发布之日至下一次评价结果发布之日。

信用修复后，修复后的评价结果适用期限为修复结果发布之日至下一次评价结果发布之日。

特别注意：纳税信用修复的前提是纳税人对评价结果无异议，如有异议，应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。

政策解读：国家税务总局2019第37号《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》：

条款解读 1.可修复情形

一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

限定修复情形：失信程度轻微、未造成严重社会影响、扣分频次较高越早补办修复分值越高

30日内纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后30日内（含30日）纠正失信行为。

30日后本年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过30日且在当年年底前纠正失信行为。

30日后次年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过30日且在次年年底前纠正失信行为。

超期补缴的则不能申请修复

解除非正常户没有时间限制，但有次数限制

条款解读 2. 修复方式

符合本公告第一条第（一）项所列条件且失信行为已纳入纳税信用评价的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；符合本公告第一条第（一）项所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。

失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前：失信行为确认发生的次年年底前。（申请修复的时限要求）

未纳入纳税信用评价：启动年度（每年）纳税信用评价前发生的。

符合本公告第一条第（二）项、第（三)项所列条件的，纳税人可在纳税信用被直接判为d级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为a级。

非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

纳税信用修复后纳税信用级别不再为d级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为d级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用d级关联。

纳税信用被直接判为d级的次年年底前：失信行为确认发生（对于非正常户原因被判d级，含征管系统中认定为非正常状态时间和评价年度12月31日为非正常状态两种情形）的次年年底前。（申请修复的时限要求）

重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为a级：适用评价结果规则。

一个纳税年度内只能申请一次：每年1月1日至12月31日只能针对非正常户失信行为申请一次纳税信用修复。

关联为d级：d级企业或非正常企业法定代表人在判为d级或非正常之后注册登记的企业关联为d级。

条款解读 3. 修复申请

需向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》（附件２）并对纠正失信行为的真实性作出承诺。

税务机关发现纳税人虚假承诺的，撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）调整表》（附件3）予以扣分。