小规模纳税人附列资料怎么填（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：22

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人附列资料怎么填范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人附列资料怎么填

【第1篇】小规模纳税人附列资料怎么填

【导读】：小规模纳税人和一般纳税人是有所区别的，小规模纳税人增值税征收率为3%，本文围绕着小规模纳税人财务报表怎么填的问题，为大家进行了讲解与分析，建议大家多加学习，牢牢将这一知识点掌握。

小规模纳税人财务报表怎么填?

一、小规模纳税人征收率

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三、增值税优惠政策

国家税务总局公告2023年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模那些人应该填哪些报表?

应当填写的报表如下：

主税：按销售收入交3%的增值税。

2、附加税费

(1)按增值税的7%缴纳城建税;

(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;

(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;

3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);

年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳，各地标准不一;

5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一;

7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%;

8、负有代扣代缴个人所得税的义务。小规模纳税申报流程比较简单：带好小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于小规模纳税人财务报表怎么填的全部内容了，财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表，小规模那些人应该填哪些报表上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。

【第2篇】小规模纳税人升一般纳税人

小规模如何转一般纳税人,申请流程是什么？由于小规模纳税人自身公司的扩展或者业务发展需求，而不能满足，部分企业选择从小规模纳税人转一般纳税人，那么申请一般纳税人流程是什么？需要满足那些条件？

一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1.纳税人在连续不超过12个月的经营期内：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2.纳税人在连续不超过12个月的经营期内。应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）。

3.企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？

纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）；

2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2023年第74号国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。）

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）；

三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？

1.纳税人提交申请；

2.税务机关核对申请资料；

3.税务机关实地查验，出具查验报告；

4.税务机关认定。

小规模转为一般纳税人申请时，税务机构批准从次月月初开始。

【第3篇】小规模升级一般纳税人

小规模纳税人升级为一般纳税人还是有一定的条件的，不知道大家是否清楚这个条件是什么呢？如果还不清楚的话，就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人升级为一般纳税人有哪些条件？

小规模企业强制要求升级为一般纳税人的，需要这个小规模企业连续12个月之内的销售额，其中包括免税销售额超过一般纳税人的销售额标准500万，如果超过了一般纳税人的销售额标准，主管税务机关会通知纳税人进行一般纳税人的登记；如果是自愿成为一般纳税人的，小规模纳税人会计核算健全的能够准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定，不作为小规模纳税人。

小规模超过500万元的销售收入是不是含税收入？

关于这个问题，至今还没有哪一号文件说明这个观点，因为增值税提到的收入自然是不含税收入的。

年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票销售额)+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额

小规模纳税人法票开满500万需要升级为一般纳税人，这个'500万'是指'不含税价'，即财务报表上的'主营业务收入'金额。

小规模纳税人缴纳增值税会计分录

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此，对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：

1、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2023年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用'应交税金'科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，如下所示：

借：库存商品

贷：库存现金/银行存款

未付款时，

借：库存商品

贷：应付帐款

以上就是有关小规模升为一般纳税人的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源：会计网，责编：小敏。

【第4篇】小规模纳税人征收方式

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】小规模纳税人发票机

温馨提示！

4月1日起！小规模纳税人发票怎么开？

适用3%征收率的小规模纳税人

开“普票”税率栏直接选择“免税”

开“专票”税率栏选择“3%”

开“专票”不得享受免税！

【第6篇】小规模和一般纳税人的区别

1.税率不同，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%；

2.税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人发票额度是多少

小规模纳税人发票额度是500万。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人，如果月度销售额不超过10万，季度不超过30万的，可以享受免征增值税的优惠。如果超过了，或者是开具了增值税专用发票，就不能享受这个额度了。

一般纳税人如何变更为小规模纳税人

一般纳税人变更为小规模纳税人的流程：

1.企业登录电子税务局，打开一般纳税人转登记小规模纳税人的申请页面。

2.核实企业的纳税人基本信息，录入转为小规模纳税人生效日期，点击下一步。

3.系统生成一般纳税人转登记小规模纳税人申请表，点击提交。

4.提交成功，等待税务机关审核通过即可。

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【第7篇】一般纳税人转变为小规模纳税人后节税超30%！

公司原为一般纳税人，近几年的销售收入为400万元左右，所销售的产品适用增值税率为13%，其主要销售象牙饰品，单位进价为100元，售价为150元，产品增值率为50/100=50%。

公司咨询大象法税，是否有节税方法？大象法税掐指一算，该企业的增值税无差别点增值率为30%（设增值税无差别点增值率为x，则(1+x)*0.13-1*0.13=(1+x)*0.03)，调整后得x=0.03/0.1=30%）。

因该企业的实际增值率（150-100）/100=50%，大于增值税无差别点增值率30%，因此应当申请转换成增值税小规模纳税人。

反之，如果企业的实际增值率小于增值税无差别点增值率，则应当继续保持一般纳税人的身份。

因大象公司近几年销售收入未超过500万元，其可以在每年12月31日前申请转为小规模纳税人。

转换身份前，其单位增值税负为150*0.13-100*0.13=6.5元。

转换身份后，其单位增值税负为150*0.03=4.5元。

节税幅度达（6.5-4.5）/6.5=30.77%！

以上计算是按3%征收率的计算，如果考虑到2023年小规模纳税人1%的优惠税率以及全年120万以下的免税税率，则节税效果更加显著，具体可以节税多少，大家不妨按照上述方法演算一下，评论区告诉我？

【第8篇】小规模纳税人如何享受减免政策？3个例子为您解答

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），明确了相关征管事项。增值税小规模纳税人如何享受减免政策呢？3个例子为您答疑解惑。

一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？

答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，国家税务总局2023年第1号公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

举例说明：按季度申报的小规模纳税人a在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则a小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

二、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

答：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）相关规定，国家税务总局2023年第1号公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

情况1：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

情况2：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策。

三、小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。

举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为28万元，则有两种情况：

一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；

二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。因此，国家税务总局2023年第1号公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，国家税务总局2023年第1号公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

来源：国家税务总局网站

【第9篇】小规模纳税人企业所得税怎么算

有网友问，我是小规模纳税人，平时采购的过程中，没有取得成本费用发票，那我的企业所得税该如何交呢？

其实在实际中，小规模纳税人没有取得成本发票的情况，也是挺常见的。因为小规模纳税人的很多供应商可能也都是小规模，在财税的管理上也并不健全，有些开具发票的意愿也并不强烈。而小规模纳税人自己也是同样的情况，于是要票还是不要票，企业所得税如何交，就成了现实的问题。以下，我们来对这样的情况进行一个探讨。

一、采购中的情形

1. 要票加点

最常见的情形，应该是供应商可以开票，只不过需要开票的话，额外要加点。这时候老板往往都会觉得，既然开票要加点，那么别开了，省钱了。

2. 就是不开票

有些小规模企业由于业务的特殊性可能会出现就地取材，或者有一些零星的支出。这时候可能就是卖方市场，如果就是不给开票，可能基本没有什么协商的余地。

3. 拖延开票

这个月没有了，下次再开吧。接连几个月都这样，客户也就放弃了。

所以，实际当中形形色色的情况都有，小规模纳税人要根据自己的情况进行分析，判断如何处理。

二、没有成本发票，企业所得税如何缴

对于小规模纳税人来说，没有取得发票，对于增值税是没有影响的，但是对于企业所得税会产生影响。

1. 增值税

对于小规模纳税人以及采用简易征收的一般纳税人来说，增值税的计算是用销售额*征收率，本来就与进项发票没有关系，所以缺少成本发票不会影响增值税。

2. 所得税

在所得税方面，我们要分析企业的具体情况。

对于有些小规模纳税人，比如个体工商户，个人独资企业的，本身就是交个人所得税，所以不涉及到企业所得税的问题。

对于查账征收的企业，企业所得税的计算是收入-成本费用及相关损失，如果没有取得相应的成本票，那么成本费用不能税前扣除，最终会使得企业的所得税税负有所增加。如果企业的财税核算不健全，采用核定征收的，那么所得税大多数情况下是通过收入*应税所得率*相应的税率计算出来的，与是否取得成本票没有直接关系。

三、企业可以考虑的方面

1. 梳理好哪些情况不需要发票

小规模纳税人可以对自己企业的情况做一个梳理，看看哪些是不需要发票的，哪些一定要发票。现在的情况下，不要发票的情形有多少。

比如，工资薪金，可以凭工资单、考勤表、付款证明等作为相关的扣除凭证；资产折旧或摊销应凭相关部门出具的折旧或摊销表入账。比如，向境外支付款项或者在境外的消费支出，形式发票也可以作为入账的依据。如果是从事小额零星经营业务的个人，可以用收款凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。所以，先把企业缺票的情形理一理，看看哪些可以不用发票，哪些需要发票，但是又没有获得。

2. 梳理获得发票的途径

企业对于缺票的情况，要考虑所有可能获得发票的途径。比如，跟个人和散户的生意，能不能寻找稍正规的供应商作为替代，这样对方如果业务规模并不大，很可能能享受小规模，小型微利企业等税收优惠，开票的意愿会更强烈些，对于员工的发票和平时零星采购的发票，那么要加强管理，制定制度，尽量去获取。要从多个渠道来解决这个缺票的问题。

3. 计算好缺票的成本

面对那些开票要加价的供应商，如果也不能替换，那么需要测算好成本。倘若不开票多交的税比便宜的价格大，那么就是不划算的。在这个当中，也要考虑到利用小型微利企业的优惠条件。在应纳税所得额不超过100万的情况下，实际的税率只有5%。在这个基础上，再进行成本的测算，在价格上也可以有更大的空间。

4.企业自身的筹划

企业的自身可以考虑两个方面，一是研究下供应商。有些供应商本身是经过税收筹划的，比如注册在税优地区，享受税收优惠或者是适用核定政策，那么开票的意愿会更高。而企业自身，也可以考虑核定征收。现在在企业刚注册的时候，申请核定征收比较困难。在后期，还是会根据企业的实际情况来判断。根据《征管法》第三十五条，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

当然，即使是申请核定征收，还得看看自己的利润率情况。如果本身利润率很低的，那么可以进行下核定征收和查账征收的税负率比较，看看是否划算。

总的来说，小规模纳税人应当根据自己的情况，来分析没有取得成本票对所得税的影响。有征收个人所得税的情况，有所得税核定征收的情况。同时需要梳理下，哪些情况不需要发票，哪些情况可以从其他途径获取发票，还要在缺少成本发票的税收成本和开票的价格上升之间做好权衡，也需要根据企业自身的情况做好筹划。

【第10篇】小规模纳税人计提增值税分录

小规模纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本

2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户

3、取备用金借：现金贷：银行存款

4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金

7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）

8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%

结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用----工资营业费用----工贷：应付工资

借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额

13、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；

营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税

借：主营业务收入贷：本年利润

20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润贷：本年利润

【第11篇】增值税纳税人以及一般纳税人和小规模纳税人的规定

一、增值税纳税人以及扣缴义务人

对谁纳税？答：凡是在中华人民共和国境内（强调境内）销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人的特殊规定：

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，除以发包人名义经营的以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

扣缴义务人

营改增业务和原增值税业务的相关规定存在差异：

纳税人：中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的

业务：1）在境内提供应税劳务

扣缴义务人：以其境内代理人为扣缴义务人，为纳税人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

扣缴义务人：以购买方为扣缴义务人

二、增值税纳税人的分类以及管理

一般纳税人：年应税销售额>500万元

小规模纳税人：年应税销售额≤500万元

注：自然人不能注册成为一般纳税人，销售额超500万元，按小规模纳税人纳税

应税销售额包含：1）纳税申报销售额（自行申报的全部应税销售额、包含免税销售额和税务机关代开发票销售额）

2）稽查查补销售额

3）纳税评估调整销售额

2）、3）项查补税款计入当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额（不进行追溯调整）

【第12篇】建筑工程小规模纳税人税率

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

建筑，建筑，开发，建筑construction, building, development,

做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。不仅是因企业所得税、股东分红个税导致税负高，更是没票据!遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等等一系列的问题。

建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

一、劳务人员的工资支出。这是很大的一项占比，且很难取得相应的支出票据。

二、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票;

三、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

四、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点。

造成相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负，这种情况下，建筑行业如何降低税收负担呢?

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、节税的最佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，现国内四川、河南、辽宁、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

一、个人独资核定征收

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

(2)服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江苏南通戴总的建筑公司当月有1000万的销售额，出来工作人员成本费200万余元，那需缴纳的税是，增值税1000*6%=60万，企业所得税1000-200*25%=200万，附加税税率60*12%=7.2万，分紅(1000-460)*20%=108万。税款累计60+200+7.2+108约375万。

假如应用2个个人独资企业拆分为小规模纳税人，享有核定征收。增值税(2023年期间可享受1%优惠政策)500*1%*2=10万，个税：20万，附加税：10*6%=0.6万，税款累计10+20+0.6=30.6万。

共计：375万比30.6万，合理降低税负80%以上

税收筹划

二、自然代开

自然人代开，最高税率3%!!!

三、个体户

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%。同时，相较于个人独资企业，个体工商户注册的范围更广，可注册商贸行业、建筑行业、现代服务行业,完美解决税负重，缺票等难题.

四、有限公司税收优惠政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

五、灵活用工

建筑业常常发生“用工荒“现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。另外，建筑企业由于工程周期长，资金流动大，施工人员众多，社保负担比较重!灵活用工，一方面可以解决建筑行业大量的施工人员招聘，另一方面可以通过灵活用工的形式降低社保负担。

建筑行业实时关注税收优惠政策，充分考虑税收筹划的成本与效益，综合衡量税收筹划方案，合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

【第13篇】2023年小规模纳税人增值税有啥优惠？

小规模纳税人，通常是相对应的是增值税这一块内容，法定开票税率是3%，不存在购进货物抵扣的问题。例如销售额10万元(总金额），应当缴纳增值税为：10万/1.03*3%=2912元。

小规模纳税人，通常指的年销售额在500万元以内的企业，或者不经常发生业务的非企业单位。同时企业会计核算不健全的企业。

小规模纳税人与企业形式无关，可以是有限公司，可以是个人独资企业，也可以个体工商户。2023年全年，小规模纳税人免征增值税。那2023年小规模纳税的增值税有啥优惠政策？

财政部和国税总局，将2023年的1号公告给了小规模纳税人，即“小规模纳税人减免增值税等政策的公告”，后续又有相关的说明和答复。

一、小规模纳税人，一般是按季度进行申报的，2023年度季度销售额在30万以内的免征增值税，超过30万元的，全额减按1%征收率征收增值税。（如果有不动产销售的，不动产销售额可以扣除）。也就是说，如果季度销售额是29万元，则免征增值税；如果季度销售是31万元，则需要缴纳增值税的金额为：31万/1.01*1%=3069元。

二、开立普通发票，全部按1%税率开具。增值税专用发票，可以开具1%或3%的税率专票，增值税发票开立的部分，按票面利率1%或者3%的税率征收增值税（也就是季度销售额低于30万元的小规模纳税人，开立专用发票，也是需要按票面利率征缴增值税。例如普通发票开具15万元，1%的增值税专用发票开立2万元，则需要缴纳增值税2万/1.01*1%，3%的增值税专用发票开立1万元，则需要需要缴纳增值税1万/1.03*3%）。

三、通告之前已经开立的发票，如果普通发票，可以不再追回重开，按上述原则进行纳税处理。如果是已经开立增值税专用发票，可以追回得开，也可以按上述原则征缴增值税即可。

参考：财税2023年第1号公告，国税2023年第1号公告等。

【第14篇】小规模纳税人要做账吗

前言：

小公司刚成立，每月资金流动较少，公司老板可以自己做账报税吗？麻不麻烦？需要怎么做？到底有没有必要找会计或者找专业代理记账公司呢？

现在创业者越来越多，大部分年轻人没有足够的资金，因此创业后想着每月流水不是很大，于是学着自己做账报税和反写监控，每月的反写监控还比较简单，但是如果自己做账报税相比就会很麻烦，为什么呢？

一：专业性

对于不专业的我们，那么你在网上学习或者咨询朋友，你所学到的都是表面工作，他们只会叫你每月收好票据，还需要做好账表，每月还去税务局，工作可谓非常繁琐，中间很多都是不懂的。

新小规模公司如要自主开展账务处理工作任务，就务必要对做账流程开展具体掌握。通常情形下，其基本上程序流程如下所示：

1：及时性收取并妥当管理好经营管理过程中生成的初始单据和凭据(包含发货票、收货单、领料单、银行结算凭据、各种费用报销单等),以为后面定编记帐凭证及账务处理做到初期提前准备。

2、填写记帐凭证。记帐凭证是按照原始凭证填写，以记述企业经济工作简略具体内容，并确认账务处理，它是注册明细帐和总分类帐的根据。

3、按照记帐凭证定编凭证汇总表。凭证汇总表也称“财务做账凭证汇总表”，是经常对所有记帐凭证开展归纳，按每个会计的科目列报其借方发生额和贷方发生额的1种汇总凭证，是开展总分类帐注册的根据。

4、依据上述重要环节定编的记帐凭证和凭证汇总表注册会计凭证(包含总分类账和明细帐)。

5、按照会计凭证(主要是总分类账)定编财务会计报表(包含资产负债表、现金流量表和损益表),以简洁体现小规模真实性经营情况。

6、按照财务会计报表定编所得税申报表计算出来出具体的公司应纳税额，以为公司纳税申报做到有关提前准备。

7、将初始单据和凭据装订成册，并开展妥当管理，以便检查。

8、年尾结转损益。即在年底，将小规模公司损益类科目的账户余额所有结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。但是，若损益类科目发生额有红色字体，提议挑选按科目特性中界定的科目方位开展反方向结转比较好。

9、定编本年度财务会计报表，汇总公司全年度经营状况;

10、按照本年度财务会计报表定编各税收的年度汇算清缴自查表,并及时开展年度汇算清缴。以上是对“新小规模公司如何财务做账”这一个问题的具体作答。现阶段，新创办的小规模公司倘若对做账报税有关事宜不是很熟悉,便必须对本文详细介绍具体内容开展具体掌握。

二：时间成本

现在市场上找一个专业代理记账公司，便宜的也久2-3千左右一年，与其把时间浪费在做账上，还不如用心放在业务上，对于不专业的我们，起码每月需要花很多时间去自己做账，所以我建议最好选择专业记账公司或者找个会计，找记账公司相比较为划算，倘若小规模公司有关责任者缺乏该这方面工作经验，没法自主开展账务处理，那麼还可以找专业代账公司开展财务管理授权委托。那样不仅仅可以节省小规模公司账务处理成本费,与此同时也可以使公司做账报税质量更具有安全保障!有关问题欢迎下方留言！